LEMBAR JAWABAN UJIAN TENGAH SEMESTER

NAMA : BERLIA ROSCHANIA

MATA KULIAH
NIM : 181011201854
AKUNTANSI PEPAJAKAN
KELAS : 05SAKE003

Laporan Laba Rugi Laporan Laba UU

No Deskripsi Koreksi Keterangan
Komersial Rugi Fiskal Perpajakan
Tidak dikoreksi
dikarenakan tidak adanya
1 Penjualan Bruto Rp 75,000,000,000 Rp 75,000,000,000
suatu pernyataan untuk
dikoreksi
Tidak dikoreksi
dikarenakan tidak adanya
2 Potongan Penjualan Rp (2,500,000,000) Rp (2,500,000,000)
suatu pernyataan untuk
dikoreksi
Dikoreksi karena retur
3 Return Penjualan Rp (4,000,000,000) Rp 250,000,000 Rp (3,750,000,000) penjualan yang baru
terealisasikan hanya 3.750 jt
4 Penjualan Netto Rp 68,500,000,000 Rp 250,000,000 Rp 68,750,000,000
Tidak dikoreksi
dikarenakan tidak adanya
5 Harga Pokok Penjualan Rp (20,000,000,000) Rp(20,000,000,000)
suatu pernyataan untuk
dikoreksi
6 Laba Kotor Rp 48,500,000,000 Rp 250,000,000 Rp 48,750,000,000
Biaya Umum, Administrasi dan
7
Penjualan :
Dikoreksi karena PPh pasal
21 yang ditanggung
perusahaan dan terdapat
Pasal 9 (1)
a. Gaji, THR dan Bonus Rp (4,250,000,000) Rp 700,000,000 Rp (3,550,000,000) gaji ART direksi (bukan
huruf e&h
biaya yang berhubungan
dengan usaha) yang tidak
boleh dibebankan oleh pajak
Dikoreksi karena 55jt
tersebut biaya asuransi
Pasal 9 (1)
b. Premi Asuransi Karyawan Rp (450,000,000) Rp 55,000,000 Rp (395,000,000) pemegang saham yang
huruf b
tidak ada hubungannya
dengan kegiatan usaha
Dikoreksi karena biaya
Pasal 6 (1)
c. Perjalanan Dinas Rp (325,000,000) Rp 245,000,000 Rp (80,000,000) yang terdapat buktinya
huruf a
hanya sebesar 80jt
Tidak dikoreksi
dikarenakan tidak adanya
d. Alat Kantor Rp (100,000,000) Rp (100,000,000)
suatu pernyataan untuk
dikoreksi
Dikoreksi karena 175jt
merupakan biaya (biaya
Pasal 9 (1) listrik rumah dinas direksi)
e. Listrik Rp (225,000,000) Rp 175,000,000 Rp (50,000,000)
huruf e yang tidak ada
hubungannya dengan
kegiatan usaha
Tidak dikoreksi
dikarenakan tidak adanya
f. Telepon Rp (175,000,000) Rp (175,000,000)
suatu pernyataan untuk
dikoreksi
Dikoreksi karena 75jt
Pasal 6 (1) dihapuskan secara fiskal
g. Piutang Ragu-Ragu Rp (325,000,000) Rp 250,000,000 Rp (75,000,000)
huruf h jadi timbul koreksi sebesar
250jt
 Tidak dikoreksi
dikarenakan tidak adanya
h. Sewa Mesin Rp (550,000,000) Rp (550,000,000)
suatu pernyataan untuk
dikoreksi
Tidak dikoreksi
dikarenakan tidak adanya
i. Reparasi Rp (285,000,000) Rp (285,000,000)
suatu pernyataan untuk
dikoreksi
Tidak dikoreksi
dikarenakan tidak adanya
j. Royalti Rp (175,000,000) Rp (175,000,000)
suatu pernyataan untuk
dikoreksi
Tidak dikoreksi
dikarenakan tidak adanya
k. Pengangkutan Rp (125,000,000) Rp (125,000,000)
suatu pernyataan untuk
dikoreksi
Dikoreksi karena
penyusutan secara fiskal
Pasal 6 (1) senilai 1.225.500.000 lebih
l. Penyusutan Rp (618,000,000) Rp (607,500,000) Rp (1,225,500,000)
huruf b besar daripada penyusutan
komersil, timbulah koreksi
sebesar 607,5jt
Tidak dikoreksi
dikarenakan tidak adanya
m. Pemasaran Rp (750,000,000) Rp (750,000,000)
suatu pernyataan untuk
dikoreksi
Dikoreksi karena biaya
n. Biaya Lain-Lain Rp (225,000,000) Rp 55,000,000 Rp (170,000,000) yang didukung dengan
bukti hanya sebesar 170jt
Jumlah Biaya Rp (8,578,000,000) Rp 872,500,000 Rp (7,705,500,000)
8 Laba Usaha Rp 39,922,000,000 Rp 1,122,500,000 Rp 41,044,500,000
9 Pendapatan (Beban) Diluar Usaha :
Tidak dikoreksi karena
a. Deviden PT ABC (Penyertaan 15%) Rp 255,000,000 Rp 255,000,000 dilaporkan sebelum
dipotong PPh23
Dikoreksi karena
kepemilikan saham PT.Jaya
Pasal 4 (3)
b. Deviden PT DEF (Penyertaan 30%) Rp 58,000,000 Rp (58,000,000) Rp - Abadi di PT.DEF sebesar
huruf f
30% yakni bukan
merupakan objek pajak
Dikoreksi karena
keuntungan penjualan
c. Keuntungan Penjualan Gudang Rp 48,000,000 Rp (48,000,000) Rp - Pasal 4 (2)
gudang merupakan objek
PPh Final
Tidak dikoreksi karena
d. Sewa Rp 125,000,000 Rp 125,000,000 sewa dilaporkan sebelum
dipotong PPh 23
Tidak dikoreksi
dikarenakan tidak adanya
e. Bunga Pinjaman Bank ABC Rp (158,000,000) Rp (158,000,000)
suatu pernyataan untuk
dikoreksi
Jumlah pendapatan (beban) di luar
Rp 328,000,000 Rp (106,000,000) Rp 222,000,000
usaha
10 PPh Kena Pajak Rp 40,250,000,000 Rp 1,016,500,000 Rp 41,266,500,000

11 PPh yang dipotong pihak lain

PPh 22 impor yang dipungut
a. PPh Pasal 22 Rp 65,000,000
Ditjen Bea dan Cukai
Pasal 28 (1)
b. PPh Pasal 23 Rp 40,750,000 PPh 23 atas Dividen dan Sewa
huruf b
Jumlah PPh yang dipotong pihak lain Rp 105,750,000
12 PPh dibayar sendiri
PPh 25 yang telah dibayar
a. PPh pasal 25 Rp 2,350,000,000
sendiri
 PPh 25 pada STP dikurangi
Pasal 28 (1)
b. STP PPh Pasal 25 (hanya pokok pajak) Rp 210,000,000 dengan total denda dan
huruf e
bunga
Jumlah PPh dibayar sendiri Rp 2,560,000,000
PPh kurang (lebih) bayar Rp 38,600,750,000