Depresiasi Aset Tetap

Keterangan Tahun Beli Harga Beli

Bangunan permanen 2007 400,000,000
Kelompok 1 2016 25,000,000
Kelompok 2 2018 60,000,000

PT. GEMAH RIPAH

REKONSILIASI FISKAL 2019 (dalam ribuan rupiah)

Menurut Koreksi Fiskal Menurut

Keterangan
Akuntansi Positif Negatif Fiskal
Penjualan 1,000,000 - - 1,000,000
Beban pokok penjualan (450,000) - - (450,000)
Penghasilan bruto usaha 550,000 - - 550,000
Beban Operasional
• Gaji 45,000 5,000 - 40,000
• PPh ps 21 ditanggung perusahaan 7,500 7,500 - 0
• Perjalanan dinas 22,000 - - 22,000
• Beban pemasaran 9,000 - - 9,000
• Sewa kantor 10,000 - - 10,000
• Reparasi & pemeliharaan 3,000 - - 3,000
• Kerugian kantor cabang 6,000 - - 6,000
• Jamuan tamu 10,000 - - 10,000
• Listrik & telpon 24,000 5,000 - 19,000
• Beban jasa teknik 10,000 - - 10,000
• Bantuan bencana nasional 4,000 - - 4,000
• Beban Depresiasi 33,125 - 625 33,750
• Sumbangan kepada karyawati 1,000 1,000 - 0
• Beban STNK Kendaraan 1,500 - - 1,500
Jumlah beban usaha 186,125 18,500 625 168,250
Penghasilan neto usaha 363,875 18,500 625 381,750
• Penghasilan di luar usaha
• Dividen dari PT. Sawiji 40,000 - - 40,000
• Dividen dari PT. Sumringah 15,000 - 15,000 0
• Dividen dari PT. Bengesan 27,000 3,000 30,000 0
• Hasil penjualan tanah 12,000 - - 12,000
• Bunga deposito 10,000 - 10,000 0
• Bunga pinjaman 5,000 - - 5,000
Jumlah penghasilan di luar usaha 109,000 3,000 55,000 57,000
Beban di luar usaha
• Rugi usaha di Filipina (10,000) 10,000 - 0
Penghasilan neto sebelum PPh 462,875 31,500 57,500 438,750

Pajak yang terhutang = 50% X 25% X Rp 438.750.000 = 54,843,750

Jumlah tangguhan = 625,000

Liabilitas Pajak Tangguhan = 25% X 625.000 = 156,250

Jurnal
PPh Badan-Pajak Kini 54,843,750
Beban Pajak Tangguhan 156,250
Liabilitas Pajak tangguhan 156,250
Utang PPh pasal 29 54,843,750

Penyajian di Laporan Perhitungan L/R PT. Gemah Ripah:

Laba sebelum PPh 462,875,000
Pajak Kini 54,843,750
Beban Pajak Tangguhan 156,250 55,000,000
Laba bersih setelah PPh 407,875,000
 Perhitungan Jumlah Depresiasi
400,000,000 : 20 = 20,000,000
25,000,000 ; 4 = 6,250,000
60,000,000 : 8 = 7,500,000
33,750,000

h)

Keterangan

Pasal 9 (1) butir e UU PPh (Tp)

Ps 9 (1) butir e (Tp)

Pasal 9 (1) UU PPh (Tp)

Pasal 11 UU PPh (Tmp)

Pasal 9 (1) UU PPh (Tp)

Pasal 4 (3) UU PPh (Tp)

Pasal 4 (2) UU PPh (Tp)

Pasal 4 (2) UU PPh (Tp)

Pasal 9 (1) UU PPh (Tp)