FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

MELIHAT LEMBAGA KEUANGAN ANJAK PIUTANG

DIBANDINGKAN PERBANKAN DILIHAT DARI ASPEK HUKUM ?

Rani Eka Diansari1

Lulu Amalia Nusron2
1
Fakultas Bisnis, Universitas PGRI Yogyakarta, Indonesia
ranieka@upy.ac.id

ABSTRACT
This study aims to determine whether there are differences in banking and
factoring institutions viewed from the legal aspect. This study uses secondary data
obtained from the results of previous studies. This research belongs to the type of library
research (library research), which is looking for data from various kinds of library
information including documents, newspapers, magazines, books, scientific journals, and
encyclopedias. This research uses descriptive analysis, philosophical and pedagogical
approaches. The results of the analysis of this study are that there are differences in legal
aspects seen from the actors, regulations, mechanisms, ways of solving problems, etc. in
banks and factoring institutions.

Keywords: factoring, banking, legal aspects.

PENDAHULUAN pembayaran salah satu diantaranya

Di era digital seperti saat ini, adalah pembayaran secara bertahap atau
industry menghadapi suatu kondisi, tempo. Cara pembayaran kredit atau
Menghadapi era globalisasi dimana tempo memang dinilai efektif untuk
persaingan bisnis dan industri semakin meningkatkan omset penjualan suatu
ketat, sehingga memaksa pelaku usaha produk, akan tetapi cara tersebut bukan
selalu berusaha untuk melakukan tidak beresiko. Terdapat beberapa resiko
bermacam inovasi produk maupun yang akan diamani oleh perusahaan
sistem penjualan untuk dapat ketika memilih syarat pembayaran
meningkatkan omset perusahaan. tempo atau kredit tanpa melibatkan
Berbagai macam upaya dilakukan untuk lembaga keuangan seperti Bank, hal
dapat menaikkan keuntungan dan omset tersebut dikarenakan tidak adanya
penjualan, salah satu diantaranya adalah barang jaminan yang menjamin
memperluas pasar serta memenuhi kelancaran pembayaran pelanggan.
permintaan dan kebutuhan pelanggan. Selain itu penjualan kredit atau tempo
Salah satu usaha yang dilakukan oleh juga akan mengganggu cashflow jika
pelaku usaha dalam rangka memenuhi kondisi kas perusahaan tidak dalam
permintaan pelanggan adalah dengan kondisi yang surplus. Jika resiko
mempermudah syarat dan cara penjualan kredit itu terjadi, dan piutang
pembayaran produk yang diperjual gagal tertagih maka akan mendatangkan
belikan. Mempermudah tata cara masalah pendanaan yang serius bagi

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

31
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

perusahaan. Untuk mengatasi segala keberadaan perusahaan anjak piutang ini

permasalahan tersebut sebenarnya sangat menguntungkan untuk
perusahaan bisa memilih untuk menjual perusahaan khususnya perusahaan
atau mengalihkan faktur piutang yang dagang, akan tetapi jika melihat data di
dimiliki ke lembaga anjak piutang. Indonesia masih sangat sedikit sekali
Perusahaan Anjak piutang adalah sebuah keberadaan perusahaan anjak piutang,
perusahaan yang berfungsi mengambil bukti tersebut bisa kita lihat di Bursa
alih piutang yang terjadi atas transaksi Efek Indonesia, masing kurang dari 100
jual beli agar tidak menimbulkan perusahaan anjak piutang yang listed di
permasalahan serius pada aliran kas bursa saham. Hal tersebut menunjukkan
perusahaan. Dengan adanya perusahaan bahwa di Indonesia perusahaan Anjak
pembiayaan yang memiliki konsep Piutang sangat kurang berkembang.
memberikan jasa pengalihan piutang Dengan kondisi tersebut penulis tertarik
dengan konsep anjak piutang (factoring), untuk melihat bagaimana Lembaga
maka akan mempermudah perusahaan Keuangan Anjak Piutang dibandingkan
dalam menyelesaikan permasalahan Perbankan dari aspek Hukum.
piutangnya yang belum dapat tertagih KAJIAN TEORI DAN
dan dapat terhindar dari risiko yang PENGEMBANGAN HIPOTESIS
tidak diinginkan seperti ingkar janji dari ANJAK PIUTANG (Factoring)
pihak lain (Aprianto, 2017). Anjak piutang (factoring) adalah salah
Perusahaan anjak piutang atau satu dari sekian banyak lembaga
factoring dikenal di Indonesia pada keuangan yang merupakan lembaga
akhir tahun 1988 yaitu sejak berlakunya pembiayaan berdasarkan Keputusan
Keputusan Presiden Nomor 61 Tahun Presiden Nomor 61 Tahun 1988 tentang
1988 tentang Ketentuan dan Tata Cara Lembaga Pembiayaan, yang ditindak
Pelaksanaan Lembaga Pembiayaan. lanjuti dengan Keputusan Menteri
Anjak Piutang (factoring) menurut Keuangan Republik Indonesia Nomor
Keputusan Presiden Nomor 61 Tahun 1251/KMK.013/1988 tentang Ketentuan
1988 merupakan pembiayaan dalam dan Tata Cara Pelaksanaan Lembaga
bentuk dan/atau pengalihan serta Pembiayaan.
pengurusan piutang atau tagihan jangka Menurut Kasmir (2014) perusahaan
pendek suatu perusahaan dari transaksi anjak piutang merupakan perusahaan
perdagangan dalam dan luar negeri yang kegiatannya melakukan penagihan
(Kasmir, 2014:269). Berdasarkan atau pembelian, atau pengambilalihan
konsep anjak piutang, sebenarnya atau pengelolaan utang piutang suatu

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

32
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

perusahaan dengan imbalan atau pihak anjak piutang untuk ditagih

pembayaran tertentu milik perusahaan. atau dikelola atau diambil alih
Kegiatan Anjak Piutang dengan cara dikelola atau dibeli
Kegiatan perusahaan anjak piutang di sesuai perjanjian dan kesepakatan
Indonesia diatur dalam Surat Keputusan yang telah dibuat.
Menteri Keuangan Nomor 2) Perusahaan anjak piutang
1251/KMK/.013/1988 tanggal 20 (factoring), yaitu perusahaan yang
Desember 1988. Berdasarkan Surat akan mengambil alih atau mengelola
Keputusan Menteri Keuangan tersebut piutang atau penjualan kredit
dapat dijabarkan bahwa kegiatan debiturnya.
perusahaan anjak piutang meliputi: 3) Debitur, yaitu nasabah yang
1) Pengambilalihan tagihan suatu mempunyai masalah (utang) kepada
perusahaan dengan fee tertentu; kreditor (klien).
2) Pembelian piutang perusahaan Fasilitas Yang Diberikan Kepada
dalam suatu transaksi perdagangan Klien
dengan harga yang sesuai dengan Menurut Kasmir (2014) fasilitas yang
kesepakatan; diberikan perusahaan anjak piutang
3) Mengelola usaha penjualan kredit dalam penagihan atau pengelolaan
suatu perusahaan, artinya kreditnya kepada klien dapat dilihat dari
perusahaan anjak piutang dapat berbagai sisi sebagai berikut:
mengelola kegiatan administrasi 1) Berdasarkan Pemberitahuan
kredit suatu perusahaan sesuai a) Disclosed
kesepakatan. Yaitu fasilitas yang diberikan
Pihak Yang Terlibat kepada perusahaan anjak
Dalam kegiatan transaksi perusahaan piutang dalam penagihan
anjak piutang terdapat tiga pihak yang piutangnya dengan
saling berkepentingan. Tanpa sepengetahuan debitur.
keterlibatan ketiga pihak tersebut, maka b) Undisclosed
perusahaan anjak piutang tidak akan Merupakan fasilitas yang
berjalan sebagaimana mestinya. diberikan kepada perusahaan
Pihak – pihak yang terlibat dalam anjak piutang tanpa
kegiatan transaksi anjak piutang sepengetahuan debitur, kecuali
meliputi: jika ada pelanggaran terhadap
1) Kreditor atau klien yang kesepakatan yang telah dibuat
menyerahkan tagihannya kepada dan atau oleh perusahaan anjak

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

33
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

piutang mengandung suatu terhadap risiko tidak terbayar

resiko. tagihannya. Dalam hal ini risiko
2) Berdasarkan Tanggung Jawab kredit tetap berada pada
a) Withrecourse kreditor.
Apabila debitur tidak mampu c) Bulk factoring
untuk melunasi segala Jasa yang diberikan terhadap
kewajibannya, maka resiko kreditor hanyalah fasilitas jasa
kredit tersebut menjadi pembiayaan dan pemberitahuan
tanggung jawab pihak kreditor jatuh tempo pada debitur.
dan pihak anjak piutang d) Maturity factoring
mengembalikan tanggung Dalam perusahaan jenis ini
jawab penagihannya. fasilitas yang diberikan kepada
b) Without recourse kreditor adalah perlindungan
Apabila semua resiko yang kredit yang meliputi
tidak terbayar dalam suatu pengurusan atas penjualan,
penagihan piutang menjadi penagihan dari debitur dan
tanggung jawab pihak anjak perlindungan atas piutang dan
piutang sepenuhnya dan bukan dalam jenis ini jasa yang
tanggung jawab kreditor. diberikan adalah tanpa
3) Berdasarkan Pelanggan pembiayaan.
a) Full service factoring e) Invoice discounting
Merupakan perusahaan anjak Pemberian fasilitas jasa
piutang yang memberikan hanyalah untuk yang berbentuk
semua jenis fasilitas jasa anjak pembiayaan anjak piutang.
piutang baik dalam jasa f) Undisclosed factoring
pembiayaan maupun jasa Dalam fasilitas ini perusahaan
nonpembiayaan, termasuk anjak piutang memberikan
fasilitas untuk menanggung proteksi terhadap kemacetan
risiko terhadap kredit yang pelunasan piutang sampai
macet. dengan persentase tertentu dari
b) Resource factoring jumlah faktur yang telah
Jasa yang diberikan oleh disetujui.
perusahaan anjak piutang g) Advance Payment
meliputi hampir semua jasa Yaitu transaksi pengalihan
anjak piutang kecuali proteksi piutang di mana

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

34
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

pembayarannya dilakukan pada 2) Jasa Non Pembiayaan

saat jatuh tempo dan besarnya Dalam jasa non pembiayaan
sekitar 80% dari nilai faktur. kegiatan yang dilakukan meliputi
4) Berdasarkan Wilayah pemberian jasa pengelolaan
a) Domestic Factoring administrasi kredit. Kegiatan jasa ini
Merupakan perusahaan anjak antara lain:
piutang yang hanya beroperasi a. analisis kelayakan suatu kredit;
di wilayah Indoenesia. b. melakukan administrasi kredit;
b) International Factoring c. pengawasan terhadap kredit
Merupakan kegiatan anjak termasuk pengendaliannya;
piutang yang kegiatannya dapat d. perlindungan terhadap suatu
dilakukan antarnegara seperti risiko kredit.
pembiayaan fasilitas ekspor Keuntungan Anjak Piutang
impor. Dalam kegiatan anjak piutang akan
Jasa Yang Diberikan memberikan atau memperoleh
Secara umum perusahaan anjak piutang keuntungan bagi masing-masing pihak
mempunyai dua macam jasa yang dapat yang terlibat, baik perusahaan anjak
ditawarkan kepada masyarakat. Adapun piutang, kreditor maupun debitur.
jasa-jasa yang dilakukan perusahaan Keuntungan yang diperoleh masing-
anjak piutang adalah sebagai berikut: masing pihak adalah sebagai berikut:
1) Jasa Pembiayaan (Financing 1) Bagi Perusahaan Anjak Piutang
Service) a) Memperoleh keuntungan
Dalam hal jasa pembiayaan, berupa fee dan biaya
perusahaan anjak piutang administrasi
melakukan pembayaran dimuka b) Membantu menyelesaikan
kepada kreditor yang besarnya pertikaian di antara kreditor
tergantung dari kesepakatan kedua dan debitur.
belah pihak. Kontrak dalam c) Membantu manajemen pihak
perjanjian dapat dibuat berdasarkan kreditor dalam
withrecourse atau dengan without penyelenggaraan kredit.
recourse. Besarnya pembiayaan 2) Bagi Kreditor (Klien)
yang dilakukan sekitar 60% - 80% a) Mengurangi risiko kerugian
dari total piutang setelah dilakukan dengan tertagihnya piutangnya
kontrak dan penyerahan bukti-bukti b) Memperbaiki sistem
penjualan. administrasi yang semrawut

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

35
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

c) Memperlancar kegiatan usaha secara lebih luas lagi bahwa bank

d) Dengan ditagihnya piutang merupakan perusahaan yang bergerak
oleh perusahaan anjak piutang, dalam bidang keuangan, artinya aktivitas
kreditor dapat berkonsentrasi perbankan selalu berkaitan dalam bidang
ke usaha lainnya. keuangan (Wiwoho, 2014).
3) Bagi Debitur a. Kegiatan yang dilakukan
Memberikan motivasi kepada Ibrahim (2004) dalam Regar dkk
debitur untuk segera membayar (2016) menyatakan pada dasarnya
secepatnya, karena ada rasa malu bank mempunyai fungsi mentransfer
sehingga berusaha untuk segera dana-dana (leonable funds) dari
membayar dengan berbagai cara. penabung atau unit surplus (lenders)
PERBANKAN kepada peminjam (borrowers) atau
Secara umum dapat dikatakan, bahwa unit deficit. Aktivitas
Bank sebagai lembaga keuangan perbankanyang pertama adalah
menjadi pihak perantara bagi sektor menghimpun dana dari masyarakat
rumah tangga dan sektor industri, luas yang dikenal dalam dunia
khususnya di dalam menyerap dana dari perbankan istilah funding.
sektor rumah tangga dalam bentuk Pengertian menghimpun dana yang
tabungan dan menyalurkannya kepada dimaksud adalah mengumpulkan
sektor industri sebagai kredit investasi. atau mencari dana dengan cara
Meskipun dalam prakteknya penyerapan membeli dari masyarakat luas.
dan penyaluran dana itu sendiri dapat Pembelian dana dari masyarakat ini
terjadi baik di dan untuk sektor rumah dilakukan oleh bank dengan cara
tangga maupun sektor industri. Menurut memasang berbagai strategi agar
UU Nomor 10 Tahun 1998 yang masyarakat mau menanamkan
disyahkan tanggal 10 November 1998 dananya dalam bentuk simpanan.
tentang Perbankan, yang dimaksud Setelah memperoleh dana dalam
dengan bank adalah badan usaha yang bentuk simpanan dari masyarakat,
menghimpun dana dari masyarakat oleh perbankan dana tersebut diputar
dalam bentuk simpanan dan atau dijual kembali kepada
menyalurkannya kepada masyarakat masyarakat dalam bentuk pinjaman
dalam bentuk kredit dan atau bentuk- atau lebih dikenal dengan istilah
bentuk lainnya dalam rangka kredit (lending).
meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Dari pengertian di atas dapat dijelaskan

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

36
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

b. Fungsi Bank pemegang saham lama atau

Menurut Sigit Triandaru dan Totok pemegang saham baru.
Budisantoso (2006:9), fungsi utama b) Cadangan laba, yaitu
bank adalah menghimpun dana dari merupakan laba yang setiap
masyarakat dan menyalurkannya tahun dicadangkan oleh
kembali kepada masyarakat untuk bank dan sementara waktu
berbagai tujuan atau sebagai belum digunakan.
financial intermediary. Secara lebih c) Laba bank yang belum
spesifik bank dapat berfungsi dibagi, merupakan laba
sebagai agent of trust, agent of tahun berjalan tapi belum
development, dan agent of services. dibagikan kepada para
c. Sumber Dana Bank pemegang saham.
Pengertian sumber dana bank adalah 2) Masyarakat luas. Sumber dana
usaha bank dalam menghimpun ini merupakan sumber dana
dana dari masyarakat(Kasmir, 2012 terpenting bagi kegiatan operasi
: 50). Dalam menghimpun dana bank dan merupakan ukuran
tersebut, sudah tentu bank harus keberhasilan bank jika mampu
mengenal sumber-sumber dana yang membiayai operasi sumber dana
terdapat di dalam berbagai lapisan ini. Untuk memperoleh dana
masyarakat dengan bentuk yang dari masyarakat luas bank dapat
berbeda-beda pula. Secara garis menggunakan tiga jenis
besar sumber dana bank dapat simpanan (rekening). Sumber
diperoleh dari: dana yang dimaksud adalah
1) Bank itu sendiri. Perolehan sebagai berikut:
dana dari sumber bank itu a) Simpanan Giro
sendiri (modal sendiri) b) Simpanan Tabungan
maksudnya adalah dana yang c) Simpanan Deposito
diperoleh dari dalam bank. Pembagian jenis simpanan ke
Adapun pencarian dana yang dalam beberapa jenis
bersumber dari bank itu sendiri dimaksudkan agar para
terdiri dari: penyimpan mempunyai pilihan
a) Setoran modal dari sesuai dengan tujuan masing-
pemegang saham, yaitu masing.
merupakan modal dari para

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

37
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

3) Dana yang bersumber dari perusahaan keuangan

lembaga lain. Merupakan maupun non keuangan.
tambahan jika bank mengalami METODE PENELITIAN
kesulitan dalam pencarian Metode Penentuan Subjek
sumber dana dari bank itu Penelitian ini merupakan penelitian
sendiri dan masyarakat luas. yang berupa penelitan kepustakaan
Perolehan dana dari sumber ini (library research), karena serangkaian
antara lain dapat diperoleh dari: data yang dicantumkan dalam penelitian
a) Bantuan Likuiditas Bank ini diperoleh dengan cara metode
Indonesia (BLBI), pengumpulan data pustaka dengan
merupakan dana yang menggali berbagai macam informasi
diberikan Bank Indonesia informasi kepustakaan (buku buku
kepada bank-bank yang literasi, ensiklopedi, jurnal ilmiah,
mengalami kesulitan koran, majalah, dan dokumen dokumen
likuiditasnya. yang terkait dengan undang-undang ata
b) Pinjaman antar bank (Call aspek hukum lembaga keuangan anjak
Money). Biasanya pinjaman piutang dan perbankan). Fokus
ini diberikan kepada bank- penelitian ini adalah menemukan
bank yang mengalami kalah berbagai teori, hukum, dalil, prinsip,
kliring di dalam lembaga atau gagasan yang digunakan untuk
kliring dan tidak mampu menganalisis dan memecahkan
untuk membayar pertanyaan penelitian yang dirumuskan.
kekalahannya. HASIL PENELITIAN DAN
c) Pinjaman dari bank-bank PEMBAHASAN
luar negeri, merupakan Penjabaran Lembaga Keuangan Bank
pinjaman yang diperoleh Sektor jasa keuangan atau disebut
perbankan dari pihak luar SJK mengalami banyak perkembangan
negeri. pada regulasi atau secara hukum yang
d) Surat Berharaga Pasar Uang ditunjukkan dari adanya perubahan
(SBPU), dalam hal ini pihak otoritas yang melakukan pengawasan
perbankan menerbitkan SJK. Jika sebelumnya pengawasan SJK
SBPU kemudian dilakukan oleh Bapepam-LK, kini tugas
diperjualbelikan kepada tersebut beralih kepada Otoritas Jasa
pihak yang berminat, baik Keuangan (OJK). Pengawas oleh OJK
dimulai ketika Undang-Undang Nomor

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

38
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA
21 Tahun 2011 tentang Otoritas Jasa
Keuangan (UU OJK) diberlakukan. Oleh
karena itu, Pengawasan sektor
perbankan yang semula dilakukan oleh
Bank Indonesia beralih ke OJK. Dengan
demikian, saat ini ada dua lembaga yang
bertugas mengotorisasi di sektor Jasa
Keuangan, yaitu Bank Indonesia yang
mengotorisasi kegiatan moneter dan
OJK yang memiliki fungsi, tugas dan
wewenang sektor jasa keuangan dengan
mengatur, mengawasi, memeriksa, dan
menyidik sebagaimana yang telah tertera
dijelaskan dalam UU OJK. Dalam pasal
5 UU OJK tertera bahwa OJK harus
menyelenggarakan sistem pengaturan
dan pengawasan yang terintegrasi
terhadap keseluruhan kegiatan di dalam
SJK karena sektor keuangan semakin
berkembang.
Salah satu kegiatan yang diatur
yaitu mengenai perjanjian. Banyak
perbankan dan pasar modal yang
mengembangkan produk dan layanan
yang memiliki hubungan terkait dengan
perjanjian, khususnya perjanjian tidak
bernama yang tunduk pada ketentuan
Buku III KUHPerdata. Sektor jasa
keuangan memerlukan penyesuaian
dalam implementasi perjanjjian tersebut
karena masih banyak SJK yang
dipengaruhi oleh transaksi common law
system. Penelitian ini membandingkan
perjanjian yang ada dalam perbankan
dan perusahaan anjak piutang. Dalam
PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020
39
sektor perbankan, perjanjian trust dan
transaksi hedging diatur dalam Peraturan
Bank Indonesia. Sedangkan perjanjian
anjak piutang mengacu pada UU
Perbankan dan POJK dan diatur dalam
UU tentang Lembaga Pembiayaan.
Sektor jasa keuangan dituntut
mengikuti perkembangan perjanjian
yang telah ada di Indonesia, dimana
sebagian besar mengacu pada praktik
sektor jasa keuangan global. Sebagai
contoh, perbankan dan pasar modal
memerlukan keberadaan perjanjian tidak
bernama karena merupakan bagian dari
prinsip dan standar keuangan global.
Sistem hukum perjanjian tidak selalu
diaplikasikan dengan sempurna
meskipun secara hukum bersifat terbuka
(Pasal 1319 KUHPerdata) dan menganut
asas kebebasan berkontrak (Pasal 1338
ayat 1 KUHPerdata). Lastuti Abubakar
(2009) memberikan contoh perjanjian
trust di perbankan akan berhadapan
dengan 2 ownership yang memiliki 1
aset tidak diatur dalam hukum benda
Indonesia, sehingga hal ini perlu
disesuaikan dalam klausul kontraknya.
Hal yang sama juga terjadi pada
transaksi derivatif di pasar modal yang
memerlukan perluasan dalam konsep
benda dan diatur secara tegas dan baik.
Dalam hukum perdata perlu dilakukan
pembaharuan dan hal ini menjadi suatu
keharusan untuk mengikuti
perkembangan transaksi dan produk di
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

SJK Indonesia. Model Niew Burgerlijk Salah satu prinsip yang wajib
Wetboek sudah lebih dulu yang diterapkan dalam aktivitas perbankan
mengantisiapasi perkembangan konsep adalah prinsip kehati-hatian, baik secara
benda pada perbankan dan pasar modal kelembagaan, layanan, proses dan
dan model ini perlu ditiru. Selain konsep produk perbankan, terutama dalam
benda, hukum SJK yang berkembang di menjalankan fungsi intermediary, yaitu
Indonesia terdapat pada regulasi atau penghimpunan dan penyaluran sebuah
aturan yang berkaitan dengan layanan, dana kepada pihak ketiga. Oleh sebab itu
produk, dan penyelesaian sengketa. prinsip kehati-hatian bank haru difahami
Kita ambil contoh perkembangan dengan baik dan tepat sesuai dengan
regulasi pada bidang perbankan. maksud undang-undang, kepatuhan
Regulasi perbankan yang dibentuk harus terhadap seluruh ketentuan perundang-
bisa memanfaatkan ASEAN Banking undangan.
Integration Framework (ABIF) untuk Satu diantara prinsip kehati-hatian
memperluas jaringan dan pasar ke bank yang diatur dalam UU Perbankan
negara-negara ASEAN. Selain itu, bank dan UU Perbankan Syariah adalah
juga perlu memperhatikan regulasi dalam sebuah mekanisme pembiayaan
dalam menyalurkan dananya dalam syariah atau pemberian kredit, bank
bentuk perjanjian kredit. Pelaksanaan diwajibkan untuk yakin atas itikad baik
perjanjian ini harus dilakukan dan kemampuan bank untuk
berdasarkan asas kehati-hatian sehingga melaksanakan kewajiban pembayaran
bank maupun nasabah merasa saling utang serta melakukan analisa secara
diuntungkan ketika pemberian kredit mendalam terkait kemampuan
akan dicairkan nantinya. Perjanjian (capacity), watak (character), jaminan
kredit merupakan awal proses yang (collateral), permodalan (capital), serta
diterapkan perbankan sebagai kreditur prospek usaha (condition of economic)
dalam berupaya untuk mengembangkan atau yang biasa dikenal dengan the 5 C's
dan memanfaatkan dana yang berasal analysis of credit.
dari masyarakat dan disebar lagi ke Penerapan prinsip kehati-hatian
masyarakat yang membutuhkan sebagai bank adalah wajib dan tidak serta merta
debitur. Asas perjanjian kredit ini tanggung jawab direksi, namun
dilakukan berdasarkan sistem terbuka termasuk pejabat bank yang memiliki
yang bersifat kebebasan dimana untuk wewenang dan tanggung jawab
membuatnya bisa di bawah tangan mengenai segala hal yang berhubungan
maupun di depan notaris (Idris, 2015). dengan usaha bank tersebut. Mematuhi

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

40
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

segala ketentuan perundang-undangan yaitu Dasar Hukum Substantif dan Dasar

dan ketentuan lain dalam UU Perbankan Hukum Administratif. Hukum substantif
Syariah dan UU Perbankan, meliputi dibagi menjadi 2, yaitu Dasar hukum
seluruh peraturan yang berkaitan dengan substantif Murni dan Dasar Hukum
aktivitas perbankan, termasuk standar substantif Bertendensi Prosedural. Anjak
operasional perusahaan (SOP) yang piutang hadir memberikan alternatif
dibuat oleh bank. Hal ini didasari oleh dalam pemecahan masalah yang dialami
ketentua ndalam Pasal 8 ayat (2) dan oleh klien dan melalui anjak pihutang
Pasal 15 UU Perbankan, yang klien dapat menerima sumber
mewajibkan BPR dan Bank Umum pembiayaan / pendanaan dengan mudah
memiliki pedoman SOP, sehingga SOP dan cepat, serta dapat membantu
merupakan amanat undang-undang yang mengatasi kesulitan dalam bidang
harus ditaati dan dijalankan. pengelolaan kredit
Penjabaran Lembaga Anjak Piutang Segi Hukum Perdata
Anjak piutang merupakan sebuah Ada dua sumber hukum perdata
kegiatan dalam bentuk pembelian yang mendasari kegiatan anjak piutang,
piutang dagang dalam jangka pendek yaitu asas kebebasan berkontrak dan
suatu perusahaan termasuk pengurusan perundang-undangan di bidang hukum
atas piutang tersebut. Keputusan perdata :
Presiden Nomor 61 Tahun 1998 tentang 1) Asas Kebebasan Berkontrak
lembaga pembiayaan dan keputusan Hubungan hukum yang terjadi
menteri keuangan nomor dalam kegiatan anjak piutang selalu
1251/KMK.013/1988 tentang ketentuan dibuat secara tertulis (kontrak)
dan tata cara pelaksanaan lembaga sebagai dokumen hukum yang
pembiayaan. Kemudian diperbaharui menjadi dasar kepastian hukum
dengan Peraturan Menteri Keuangan (legal certainty). Perjanjian anjak
Nomor 84/PMK.012/2006 Tentang piutang ini dibuat berdasarkan atas
Perusahaan Pembiayaan. Meskipun asas kebebasan berkontrka yang
secara khusus tidak diatur dalam KUH memuat rumusan kehendak berupa
Perdata dan Perauran Perundang- hak dan kewajiban dari perusahaan
undangan lainya, namun dikarenakan anjak piutang sebagai pihak
terus berkembangnya kegiatan anak penerima pengalihan piutang, dank
pihutang di Indonesia, maka terdapat 2 lien sebagai pihak yang
kelompok yang mendasari sebuah mengalihkan piutang.
hukum bagi eksistensi anjak piutang,

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

41
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

Perjanjian anjak piutang b. Pengalihan piutang atas nama

(factoring agreement) merupakan yang diatur dalam Pasal 613
dokumen hukum utama (main legal ayat (1) dan (2) Buku II KUH
document) yang dibuat secara sah Perdata. Menruut ketentuan
dengan memenuhi syarat-syarat pasal tersebut, penyerahan
sebagaimana ditetapkan dalam Pasal piutang atas nama dialkukan
1320 KUH Perdata. Akibat hukum dengan cessie, yaitu dengan akta
perjanjian yang dibuat secara sah, autentik atau tidak autentik yang
maka akan berlaku sebagai undang- menyatakan pengalihan hak
undang bagi pihak-pihak, yaitu tagih kepada perusahaan anjak
perusahaan anjak piutang dan klien piutang disertai notifikasi
(Pasal 1338 ayat (1) KUH Perdata). kepada nasabah (debitur).
Konsekuensi yuridis selanjutnya, Bersamaan dengan
perjanjian tersebut harus akta cessie piutang itu
dilaksanakan dengan itikad baik (in diserahkan.
good faith) dan tidak dapat c. Subrogasi yang diatur dalam
dibatalkan secara sepihak (unilateral Pasal 1400-1403 BUku III KUH
unavoidable). Perjanjian anjak Perdata. Penyerahan
piutang berfungsi sebagai dokumen dengan cessie akan
bukti yang sah bagi perusahaan mengakibatkan adanya
anjak piutang dan klien. subrogasi, yaitu penggantian
2) Undang-Undang di Bidang status kreditor lama (klien) oleh
Hukum Perdata kreditor baru (persuaahan anjak
Perjanjian anjak piutang merupakan piutang) terhadap nasabah
salah satu bentuk perjanjian khusus (debitur).
yang tunduk pada ketentuan Buku Selain dari ketentuan-ketentuan dalam
III dan Buku II KUH Perdata. Buku II dan Buku III KUH Perdata yang
Sumber hukum utama anjak piutang relevan dengan anjak piutang, ada juga
adalah ketentuan-ketentuan ketentuan-ketentuan dalam berbagai
mengenai: undang-undang di luar KUH Perdata
a. Perjanjian jual beli yang diatur yang mengatur aspek perdata anjak
dalam Pasal 1457-1540 BUku piutang. Undang-undang yang diamksud
III KUH Perdata sejauh adalah sebagai berikut :
ketentuan-ketentuan itu relevan a. Undang-undang Nomor 40 Tahun
dengan anjak piutang. 2007 tentang Perseroan Terbatas dan

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

42
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

peraturan pelaksanaannya. Segi Hukum Publik

Berlakunya undang-undang ini Sebagai usaha yang bergerak di
apabila anjak piutang itu bidang jasa pembiayaan, anjak piutang
mempunyai bentuk hukum banyak menyangkut kepentingan public
Perseoran Terbatas. terutama yang bersifat administratif.
b. Undang-Undang Nomor 25 Tahun Oleh karena itu, perundang-undangan
1992 tentang Perkoperasian dan yang bersifat public yang relevan
peraturan pelaksanaannya. berlaku pula pada anjak piutang.
Berlakunya undang-undang ini Perundang-undangan tersebut terdiri atas
apabila bentuk badan usaha undnag-undang, peraturan pemerintah,
perusahana anjak piutang tersebut keputusan presiden dan keputusan
adalah koperasi, sehingga di dalam menteri.
pendirian dan kegiatannya juga 1. Undang-Undang di Bidang
harus mematuhi ketentuan-ketentuan Hukum Publik
yang diatur dalam undang-undang Berbagai undang-undang di bidang
tersebut. administrasi negara yang menjadi
c. Undang-Undang Nomor 5 Tahun sumber hukum utama anjak piutang
1960 tentang Ketentuan-ketentuan adalah sebagai berikut :
Pokok Agraria dan peraturan a. Undang-Undang Nomor 3
pelaksanaannya. Ketentuan- Tahun 1982 tentang Wajib
ketentuan undang ini apabila Daftar Perusahaan dan peraturan
perusahana anjak piutang pelaksanaannya. Berlakunya
mengadakan perjanjian mengenai undang-undang ini apabila
hak atas tanah. perusahaan anjak piutang
d. Undang-Undang Nomor 8 Tahun berurusan dengan pendaftaran
1999 tentang Perlindungan perusahaan pada waktu
Konsumen dan peraturan pendirian, pendaftaran ulang
pelaksanaannya. Berlakunya dan pendaftaran likuidasi
undang-undang ini apabila perusahaan.
perusahaan anjak piutang sebagai b. Undang-Undang Nomor 7
produsen melakukan pelanggaran Tahun 1992 jo Undang-Undang
atas kewajiban dan larangan Nomor 10 Tahun 1998 tentang
undang-undang yang secara perdata Perbankan dan peraturan
merugikan konsumen. pelaksanaannya. Berlakunya
undang-undang ini apabila

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

43
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

perusahaan anjak piutang lembaga pembiayaan. Bentuk

berkaitan dan berurusan dengan hukum perusahaan anjak
bank. piutang adalah Perseroan
c. Undang-Undang Nomor 12 Terbatas atau Koperasi, dan
Tahun 1985, Undang-Undang dalam kegiatannya dilarang
Nomor 7 Tahun 1991, Undang- menarik dana secara langsung
Undang Nomor 8 Tahun 1991 dari masyarakat dalam bentuk
dan peraturan pelaksanaannya, giro, deposito, tabungan dan
semuanya tentang Perpajakan. surat sanggup bayar (promissory
Berlakunya undang-undang ini note).
karena perusahaan anjak piutang b. Surat Keputusan Menteri
wajib membayar pajak bumi dan Keuangan No.
bangunan, penghasilan dan 1251/KMK.013/1988 tentang
pertambahan nilai serta pajak Ketentuan dan Tata Cara
jenis lainnya. Pelaksanaan Lembaga
d. Undang-Undang Nomor 8 Pembiayaan, yang kemudian
Tahun 1997 tentang Dokumen diubah dan disempurnakan
Perusahana dan peraturan dengan Keputusan Menteri
pelaksanaannya. Berlakunya Keuangan Nomor 468 Tahun
undnag-undang ini karena 1995. Dalam Keputusan Menteri
perusahana anjak piutang Keuangan ini mengatur tentang
melakukan pembukuan kegiatan perusahaan anjak
perusahaan dan pemeliharaan piutang, izin usaha, besaran
dokumen perusahaan. modal, pembinaan dan
2. Peraturan tentang Lembaga pengawasan, serta sanksi
Pembiayaan apabila perusahaan anjak
Peraturan tentang lembaga piutang melakukan kegiatan
pembiayaan yang mengatur anjak yang bertentangan dengan
piutang antara lain adalah : ketentuan-ketentuan dari
a. Keputusan Presiden Nomor 61 Keputusan Menteri Keuangan
Tahun 1988 tentang Lembaga tersebut.
Pembiayaan. Didalamnya KESIMPULAN
memuat tentang pengakuan Berdasarkan analisis deskriptif,
bahwa anjak piutang sebagai pendekatan filosofis, dan pendekatan
salah satu bentuk usaha dari pedagogis yang dilakukan bahwa

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

44
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

terdapat perbedaan aspek hukum pada perbankan dan hukum

perbankan dan lembaga anjak piutang perdata sebagai dasar
yang berkaitan dengan mekanisme, hukum yang kuat agar SJK
pelaku, perkembangan perjanjian, berkembang dan dapat
distribusi risiko, cara mengatasi menumbuhkan ekonomi.
permasalahan di dalamnya, dan lain lain.
SARAN DAN KETERBATASAN
Saran dan keterbatasan dari hasil DAFTAR PUSTAKA
penelitian ini adalah: Abubakar, Lastuti dan Handayani, Tri.
(2017). Telaah Yuridis Terhadap
1. Penelitian selanjutnya
Implementasi Prinsip Kehati-Hatian
disarankan agar dapat Bank Dalam Aktivitas Perbankan
Indonesia. De Laga Lata Volume 2
memperbanyak dan
Nomor 1 Januari – Juni pp 68 – 91
menggunakan sumber
Handayani, L. dan Abubakar, L. (2017).
literature sehingga Perkembangan Hukum Sektor Jasa
Keuangan Dalam Upaya Percepatan
mendapatkan penjelasan
Pertumbuhan Ekonomi Nasional.
yang lebih mendetail De Laga Lata, Volume 2 Nomor 2,
Juli – Desember pp 418 – 443.
mengenai perbedaan
Idris, M. (2015). Perjanjian Kredit
perusahaan anjak piutang.
Perbankan Konvensional Dan Akad
2. Penelitian selanjutnya Pembiayaan Perbankan Syariah :
Suatu Tinjauan Deskriptif Dalam
disarankan agar dapat
Hukum Di Indonesia. Jurnal
membandingkan lembaga Komunikasi Hukum Volume 1,
Nomor 1, Pebruari 2015, pp 24 –
keuangan lain selain
42.
perbankan sehingga hasil Ibrahim, J. (2004). Bank Sebagai
mampu menggambarkan Lembaga Intermediasi Dalam
Hukum Positif.
beberapa aspek hukum di
Utomo, Bandung
dalam lembaga keuangan.
Kasmir. (2012). Bank dan lembaga
3. Masyarakat membutuhkan keuangan Lainnya. Jakarta : PT
literatur mengenai sektor Raja Grafindo Persada.
keuangan agar kepercayaan Putri, H. O. dan Harahap, B. (2017).
Eksistensi Anjak Piutang
dan kebutuhan terhadap SJK (Factoring) Dari Sisi Yuridis dan
meningkat. Ekonomis. Jurnal Repertorium
Volume IV No. 1 Januari-Juni 2017
4. Dalam aspek hukum perlu pp 36 – 44.
adanya pembaharuan yang Regar, R., William, A. A., dan Joula J.
mendukung segala kegiatan R. (2016). Analisis Pemberian
Kredit Mikro Terhadap
SJK, khususnya hukum Peningkatan Nasabah Studi Pada

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

45
 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS WIRARAJA - MADURA

PT. Bank Sulutgo Cabang Manado. Keuangan Bukan Bank Dalam

Jurnal Administrasi Bisnis.
Wiwoho, Jamal. (2014). Peran Lembaga
Keuangan Bank dan Lembaga
Memberikan Distribusi Keadilan
Bagi Masyarakat. Jurnal MMH Jilid
43 No 1.

PERFORMANCE : Jurnal Bisnis & Akuntansi Volume 10, No.1,Maret 2020

46