Nama : Rindi Anticasari

NIM : 183124340362010

No Tgl Faktur PK / PM DPP PPN Keterangan Soal

1 Mei: Perusahaan memesan bahan baku lokal kepada PT.
1 1-May PM belum diterbitkan FP Berantastotal sebesar Rp 300.000.000 belum termasuk
PPN. Barang akan dikirim bulan Juni. -
4 Mei: PT. Mawar memesan baju untuk karyawannya
dengan total pesanan Rp 500.000.000. Perusahaan
2 4-May PK Rp 100,000,000 Rp 10,000,000 DP 500.000.000 x 20% menerima uang muka sebesar 20% dari total pesanan
ditambah nilai PPNnya. Penyelesaian baju dilakukan pada
bulan Juni.
5 Mei: Mengimport bahan baku sebesar 20.000 USD. Atas
import ini cost
3.000 USD, insurance 1.000 USD. Bea masuk dikenakan
3 5-May PM Rp 353,760,000 Rp 35,376,000 10 % dari CIF. Kurs
KMK yang berlaku saat transaksi tersebut adalah Rp
13.400 , sedangkan kurs spot
sebesar Rp 13.500.
6 Mei: Perusahaan mengirimkan barang kepada
4 6-May PK Rp 400,000,000 Rp 40,000,000 Rp 400.000.000. x 10% Supermarket ABC untuk konsinyasi sebesar Rp
400.000.000.
7 Mei: Mengirimkan barang kepada pelanggan PT. ABC
sebesar Rp 600.000.000 ditambah PPN. Atas pengiriman
5 7-May PK Rp 600,000,000 Rp 60,000,000 barang ini PT. ABC melakukan pembayaran 30%nya,
sisanya akan dibayar di bulan Juni.
 11 Mei: Menerima bahan baku yang dipesan PT. Kenanga
pada April 2017
total sebesar Rp400.000.000. Atas bahan baku ini
Tidak dapat di kreditkan sudah perusahaan telah membayar
6 11-May PM Rp 240,000,000 Rp 24,000,000 di kreditkan di masa
DP 20%nya. Pada tanggal penerimaan tersebut perusahaan
April membayar 60% dari
total pesanan dan akan melunasi pada bulan Juni 2017.

Pembelian bahan baku 12 Mei: Membeli bahan baku kepada pemasok lokal secara
kredit sebesar Rp
600.000.000 ditambah PPN. Barang diterima pada tanggal
7 12-May PM Rp 600,000,000 Rp 60,000,000 pembelian beserta
faktur pajaknya. Pembayaran baru dilakukan pada bulan
Juni.
Listrik 66.000.000 + Tlp 13 Mei: Membayar tagihan listrik sebesar Rp 66.000.000
8 13-May PM Rp 83,000,000 Rp 8,300,000 25.300.000 dan telpon Rp 25.300.000. Tagihan tersebut telah termasuk
Total 91.300.000 inc ppn PPN.
14 Mei: Melakukan export barang ke Jepang senilai
100.000 USD, freight sebesar 10.000 USD dan insurance
3.000 USD. Kurs KMK yang berlaku 13.500 dan kurs spot
9 14-May PK Rp 1,525,500,000 Rp - Rp 13.600. Faktur dan dokumen telah diselesaikan
bersamaan dengan pengiriman barang.

15 Mei: Mengirimkan tagihan kepada Kementerian Dalam

Negeri atas pembelian seragam senilai Rp 800.000.000
10 15-May PK Rp - FP dibuat masa April ditambah PPN. Seragam dikirimkan pada tanggal 25 April
2018. Atas penagihan tersebut diterima pembayaran pada
tanggal 5 Juni 2018.
18 Mei: Perusahaan memberikan kaos produksi sendiri
11 18-May PK Rp 160,000,000 Rp 16,000,000 kepada karyawannya senilai Rp 200.000.000, harga pokok
produksi 80%.
19 Mei: Membayar kepada PT. Rinjani Rp 330.000.000
12 19-May Tidak dibuat FP termasuk PPN untuk pengiriman barang yang telah
A dilakukan pada 24 April 2018.
 20 Mei: Memberikan jasa untuk menyelesaikan pekerjaan
jahitan baju (maklon) dari PT. Kilimanjoro yang telah
ditentukan bahan baku dan spesifikasi produknya. Nilai
13 20-May PK Rp 100,000,000 Rp 10,000,000 Jasa Maklon
jasa yang maklon Rp100.000.000. Nilai produk jadi sebesar
Rp500.000.000 dan nilai bahan Rp 300.000.000.

21 Mei: Mengirimkan barang pesanan kepada Kementerian

Penyerahan BKP Kementerian Kehakiman senilai Rp 700.000.000. Perusahaan belum
14 21-May PK Rp 700,000,000 Rp 70,000,000
Kehakiman melakukan penagihan karena proses inspeksi dan
pengecekan barang.
22 Mei: Entitas membangun sendiri gedung kantor seluas
800m2. Biaya yang - dikeluarkan untuk pembangunan
tersebut selama bulan Mei sebesar Rp 220.000.000 untuk
( 220.000.000 + pembelian material dan biaya upah sebesar Rp
15 22-May PM Rp 148,000,000 Rp 14,800,000 150.000.000 ) x 40% 150.000.000. Nilai tanah Rp 200.000.000. Nilai
Tidak dapat di kreditkan pengeluaran untuk pembelian material termasuk PPN
masukan, perusahaan menerima faktur pajak masukan atas
pembelian material tersebut.
25 Mei: Menerima barang retur dari pelanggan barang
sebesar Rp 50.000.000 (belum termasuk PPN) yang telah
16 25-May PK (-) -Rp 50,000,000 -Rp 5,000,000 Retur Penjualan
dicatat dan difakturkan pada bulan Maret 2017 oleh
Perusahaan.
26 Mei: Mengirimkan barang yang dipesan dari PT. Aster
senilai Rp 600.000.000. Pesanan tersebut diterima pada 24
FP sudah diterbitkan pada saat April 2018 disertai DP sebesar 20%. Perusahaan
17 26-May PK Rp 600,000,000 Rp 60,000,000 Pesanan tersebut diterima mengirimkan faktur untuk pengiriman tersebut. Perusahaan
pada 24 April 2018 menerima pembayaran sebesar 30% dari total barang
dipesan. Sisanya dilunasi bulan Juni 2018. -

jasa outsourcing 27 Mei: Membayar jasa outsourcing sebesar Rp

100.000.000. Termasuk dalam pembayaran tersebut dirinci
18 27-May PM Rp 30,000,000 Rp 3,000,000
biaya penggantian tenaga kerja sebesar Rp 70.000.000
 Membeli peralatan pabrik 28 Mei: Membeli peralatan pabrik senilai Rp
1.800.000.000. Untuk pembelian peralatan ini perusahaan
19 28-May PM Rp 1,800,000,000 Rp 180,000,000 membayar 50% secara tunai dan sisanya dibayarkan secara
angsuran dalam tiga bulan berikutnya. Faktur pajak telah
diterima.
sewa kendaraan 28 Mei: Perusahaan membayar sewa kendaraan angkut
sebesar Rp 20.000.000 (belum termasuk PPN). Membeli
20 28-May PM Rp 20,000,000 Rp 2,000,000 melalui sewa pembiayaan mobil sedan untuk Direksi senilai
Rp 330.000.000. Angsuran pertama Rp 66.000.000.

29 Mei: Mengembalikan bahan baku yang dari pembelian

bulan April karena barangnya rusak. Barang yang
21 29-May PM (-) -Rp 40,000,000 -Rp 4,000,000 Retur Pembelian dikembalikan senilai Rp 40.000.000, belum termasuk PPN.
Faktur pajar retur diterima bersamaan dengan
pengembalian barang
29 Mei: Melakukan penghapusan piutang dari seorang
pelanggan sebesar Rp 66.000.000 (termasuk nilai PPN) atas
22 29-May Tidak dibuat FP penjualan yang telah dilakukan pada 2 April 2015.
Pelanggan telah dinyatakan pailit oleh pengadilan.

29 Mei: Membuat faktur pajak gabungan atas penjualan

retail yang terjadi selama bulan April sebesar Rp
800.000.000 dan penjualan kredit kepada beberapa
Penjualan Retail 800 Jt
23 29-May PK Rp 2,800,000,000 Rp 280,000,000 pelanggan sebesar Rp 2.000.000.000. Atas penjualan kredit
Penjualan Kredit 2 M
tersebut pelanggan telah membayar 25% dan sisanya
dilunasi pada bulan berikutnya sesuai dengan kebijakan
penjualan perusahaan.
PK PM
Rp Rp
10,000,000 35,376,000
2 PPN Kurang / Lebih bayar Masa Mei Rp Rp
40,000,000 8,300,000
Rp Rp
60,000,000 3,000,000
 Rp Rp
16,000,000 180,000,000
Rp Rp
10,000,000 2,000,000
Rp -Rp
70,000,000 4,000,000
-Rp Rp
5,000,000 60,000,000
Rp
280,000,000

Rp Rp
481,000,000 284,676,000
Rp
196,324,000

PPN Masa mei Kurang Bayar