SISTEM AKUNTANSI TOKO PERTANIAN TRUBUS

Diajukan untuk memenuhi tugas sistem akuntansi II tahun ajaran 2021-2022

Disusun oleh:
Nisa Ussa Diyyah (3194013)
Noviya Ramdani Agustina (3194014)
Puteri Nurlestari (3194018)

PROGRAM DIPLOMA VI AKUNTANSI KEUANGAN

POLITEKNIK POS INDONESIA
 Daftar Isi
Contents
Daftar Isi................................................................................................................................................1
BAB I....................................................................................................................................................2
PENDAHULUAN................................................................................................................................2
1.1. Bussiness Plan......................................................................................................................2
1.2 Visi, Misi, dan Motto Perusahaan........................................................................................3
1.3 Analisis SWOT......................................................................................................................4
Tabel 1.1...........................................................................................................................................4
1.4 Daerah Pemasaran...............................................................................................................5
1.5 Layout dan Denah Lokasi.....................................................................................................6
1.6 Kebijakan Akuntansi...........................................................................................................7
1.7 Struktur Modal......................................................................................................................8
BAB II..................................................................................................................................................9
SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL.........................................................................................9
2.1 Struktur Organisasi...................................................................................................................9
2.2 Tugas Pokok...............................................................................................................................9
1. Direktur................................................................................................................................9
2. HRD ( Human Resourches Development)...........................................................................9
3. Koordinator Toko................................................................................................................9
4. Manager Pemasaran..........................................................................................................10
5. Manager Produk................................................................................................................10
6. Manager Umum.................................................................................................................10
7. Manager Keuangan...........................................................................................................10
8. Supervisor..........................................................................................................................10
9. Bagian Promosi..................................................................................................................10
10. Kepala Pengadaan.........................................................................................................10
11. Kepala Personalia..........................................................................................................10
12. Kepala Administrasi......................................................................................................11
13. Kepala Keuangan...........................................................................................................11
14. Kepala Akuntansi..........................................................................................................11
15. Kepala Gudang..............................................................................................................11
16. Sales................................................................................................................................11
17. Staf..................................................................................................................................11

2
 2.3 Unsur Pengendalian Internal..................................................................................................11
1. Struktur Organisasi...........................................................................................................12
2. Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan......................................................................12
3. Praktik Sehat......................................................................................................................12
4. Karyawan yang berkompeten...........................................................................................12
BAB III...............................................................................................................................................14
SISTEM AKUNTANSI PERUSAHAAN.........................................................................................14
3.1 Sistem Penjualan Tunai...........................................................................................................14
1. Deskripsi Kegiatan.............................................................................................................14
2. Tujuan & Informasi Yang Dihasilkan.............................................................................14
3. Fungsi Terkait....................................................................................................................14
4. Dokumen Yang Digunakan...............................................................................................14
5. Catatan Yang Digunakan..................................................................................................15
6. Jaringan Prosedur.............................................................................................................15
8. Flowchart............................................................................................................................16
9. Kelemahan dan Saran.......................................................................................................16

3
 BAB I

PENDAHULUAN
1.1. Bussiness Plan
Berawal dari tuntutan pembaca majalah pertanian yakni Majalah Trubus yang
diterbitkan tahun 1969 berkenaan dengan pengadaan bibit dan sarana pertanian, maka
pada tahun 1983 dibuka toko pertanian pertama yang terletak di Jalan Gunung Sahari
III7, Jakarta Pusat yang lebih dikenal dengan nama Toko Trubus Gunung Sahari dibawah
manajemen PT Maha Tani Sentosa. Pada tahun yang sama dibangun Toko Trubus kedua
yaitu Toko Trubus Cimanggis yang berlokasi di Desa Mekarsari, Cimanggis, Depok.
Pada toko tersebut juga terdapat kegiatan pengadaan dan perawatan tanaman yang
membantu suplai tanaman buah di Toko Trubus. Mulanya Toko Trubus Cimanggis
dijadikan sekaligus sebagai kebun pembibitan. Namun seiring perkembangannya, awal
tahun 1990-an kebun pembibitan di Cimanggis tidak berproduksi lagi karena banyaknya
permintaan masyarakat sedangkan lahan untuk melakukan pembibitan terbatas. Oleh
karena itu, PT Maha Tani Sentosa bekerjasama dengan petani dan supplier untuk
memasok kebutuhan bibit dan sarana pertanian. Keputusan untuk tidak lagi memproduksi
produk sendiri melainkan bekerjasama dengan petani dan supplier sebagai pihak yang
memasok produk Toko Trubus berdasarkan beberapa pertimbangan diantaranya dari segi
keuntungan serta risiko yang harus ditanggung. Sampai dengan tahun 2000, Toko Trubus
telah berkembang pesat di daerah Jabodetabek dengan pertambahan jumlah toko
sebanyak enam toko. Pada tahun 2001, manajemen Toko Trubus mengganti manajemen
perusahaan dari PT Maha Tani Sentosa menjadi PT Niaga Swadaya akibat adanya
permasalahan di bidang keuangan sehingga mengharuskan dilakukannya pergantian
manajemen. Tahun 2006 terjadi penggantian nama manajemen Toko Trubus kembali
menjadi PT Trubus Mitra Swadaya dan di bawah naungan manajemen tersebut Toko
Trubus mampu berkembang di wilayah Jawa Tengah, Yogyakarta, dan Jawa Timur.
Pergantian manajemen tersebut terjadi karena PT Niaga Swadaya merupakan manajemen
yang menaungi bisnis pemasaran Majalah Trubus. Melihat adanya perbedaan produk
yang dipasarkan yakni produk majalah sebagai media informasi serta produk pertanian
seperti tanaman dan saprodi, maka untuk produk pertanian tersebut kini dinaungi oleh PT
Trubus Mitra Swadaya. 57 Sejalan dengan pengembangan usaha retail pertanian, Toko
Trubus mulai dikembangkan dengan sistem franchise. Dengan sistem ini diharapkan akan
mempermudah akses para agro hobiis untuk mendapatkan produk-produk Toko Trubus

4
 dan juga memberi kesempatan kepada para investor untuk menjalankan usaha di bidang
retail agribisnis dengan brand Toko Trubus. Namun hingga kini perencanaan
pengembangan Toko Trubus dengan sistem franchise belum terealisasi. Toko Trubus
yang merupakan pusat belanja tanaman dan sarana pertanian ini menyediakan produk-
produk pertanian unggulan, diantaranya tanaman, media informasi, dan sarana produksi
pertanian. Toko Trubus menyediakan hampir semua keperluan masyarakat dalam
bercocok tanam . Berbagai produk yang disediakan Toko Trubus yakni tanaman buah,
tanaman hias, sarana pertanian, media informasi. Tanaman buah yang disediakan yakni
tanaman buah unggul dalam pot, polibag hingga tanaman buah eksklusif yang dikemas
dalam wadah drum. Tanaman hias popular indoor atau outdoor, tanaman hias daun, dan
bunga beserta pelengkap ornamennya. Sarana pertanian disediakan dengan lengkap guna
membantu masyarakat dalam berkebun, yakni meliputi alat pertanian, pupuk organik
kompos, media tanam, pupuk kandang, pot, pupuk anorganik lengkap, pestisida,
herbisida, dan hormon pertumbuhan. Media informasi yang disediakan merupakan media
informasi terlengkap sebagai penunjang yang dapat dijadikan acuan dalam bercocok
tanam serta informasi terkini mengenai dunia tanaman melalui buku- buku bermutu dan
Majalah Trubus.
Membuka usaha pertanian diperlukan kepedulian dan kecintaan akan dunia tanam
menanam. Sangat bagus bila pengusaha pertanian mempunyai kepedulian akan petani dan
dunia pertanian. Dengan begitu sebagai pengusaha pertanian kita juga akan membantu
negara kita kembali sebagai negara yang agraris dan kita bisa mensuplay kebutuhan
pangan dan buah negara sendiri, dan menjadikan Indonesia kembali sebagai negara
swasembada pangan.
Kebutuhan akan obat pertanian bagi masyarakat desa yang mayoritas berprofesi
sebagai petani menggugah keinginan saya untuk mendirikan sebuah usaha yang
menyediakan obat-obat pertanian sehingga usaha yang dirikan ini dapat membantu petani
lebih mudah mendapatkan obat-obat pertanian yang diinginkan.
Pemilik toko memiliki rencana untuk memperluas toko disetiap cabangnya serta
mendekorasi secara unik dan menarik di semua cabang toko trubus. Supaya lebih menarik
perhatian pembeli dan ingin membelinya.
1.2 Visi, Misi, dan Motto Perusahaan
1. Visi

5
 Menjadi perusahaan agribisnis yang diakui dalam pemasaran produk berkualitas
tinggi.

2. Misi
1. Memperluas akses bagi konsumen untuk mendapatkan produk yang dapat
meningkatkan nilai tambah serta manfaat dari hobi dan kegiatan bisnis bidang
pertanian.
2. Memproduksi dan menjalankan fungsi retail, serta menjadi distributor produk
dan sarana pertanian.
3. Mempengaruhi kebijakan pembangunan agar lebih mendukung perkembangan
produk, pemasaran produk dan sarana pertanian.
4. Memperluas jangkauan pelayanan secara berkelanjutan.
3. Motto Perusahaan
Be Smart and Keep Growing (Menjadi Cerdas dan Terus Tumbuh)
1.3 Analisis SWOT
Tabel 1.1
Analisis SWOT

Strength (Kekuatan) Weakness (Kelemahan)

 Memiliki Brands yang dikenal dikalangan
masyarakat Indonesia, karena sudah mulai
dikenal mulai pada tahun 1983 sampai dengan
sekarang.
 Selalu memberi jaminan varietas tanaman
kepada konsumen yang membutuhkan bibit
tanaman yang dicari.
 Kualitas produk yang dijual toko Trubus
sangatlah baik dan memiliki izin edar dari
pemerintah di produk – produk yang dijual.
 Memiliki pelayanan yang baik dan bisa
mengarahkan apa yang dibutuhkan
customer baik secara di lapangan maupun via
handpone.
 Kurangnya promosi di media – media
sosial yang bisa memberi informasi bahwa
Toko Trubus telah hadir di wilayah
Bandung. Sehingga banyak orang yang
masih kurang tau adanya toko trubus.
 Sumber Daya Manusia ( SDM ) yang
kurang maksimal diantaranya seperti
penguasaan pengetahuan produk.
oleh

6
 Opportunities (Peluang) Threats (Ancaman)
 Banyaknya konsumen yang datang untuk  Banyaknya saingan pedagang penjual
mencari tanaman yang eksotis atau yang tanaman baik yang di sekitar toko maupun
sedang trend di masa ini. jauh dari wilayah toko tetapi masih satu
 Masih banyaknya konsumen yang mencari daerah.
tanaman yang berkualitas baik secara jenis  Banyaknya juga pesaing penjualan tanaman
maupun varietas. tanpa lapak di media sosial dengan harga
 Banyaknya konsumen yang ingin belajar tanaman yang jauh lebih murah sehingga
bercocok tanam dengan metode Tabulampot, membuat konsumen menjadikan
hydroponik, aeroponik, budidamber serta perbandingan harga jual.
penanaman tanaman buah dilokasi halaman  Harga jenis – jenis pupuk ataupun pot dari
depan rumahnya maupun dikebun baik secara pedagang luar jauh lebih murah dari harga
hobiies maupun bussiness dengan jenis varietas jual Toko Trubus.
tanaman yang sangat bagus maupun menarik.
 Banyaknya konsumen untuk mencari informasi
tentang penanaman jenis tanaman atau seputar
informasipertanian khusunya di produk
majalah Trubus yang selalu update setiap
bulannya.
1.4 Daerah Pemasaran
Perusahaan ini berlokasi di Lotte Mart, Jl. Soekarno-Hatta No. 646, Cipamokolan
Rancasari. Yang berada dipinggir jalan raya yang banyak sekali orang lalu lalang
sehingga sangat strategis. Apalagi perusahaan ini sudah dapat dilihat di google sehingga
banyak sekali ibu-ibu sangat tergiur untuk membeli.

7
1.5 Layout dan Denah Lokasi
1. Lay Out

Gambar 1.1
Lay Out Toko Trubus

8
 Gambar 1.2
Lokasi Toko Trubus
2. Denah Lokasi

Gambar 1.3
Denah Lokasi Toko Trubus
1.6 Kebijakan Akuntansi
1. Kebijakan Perusahaan
 Jika ada konsumen yang ingin membeli banyak akan mendapatkan diskon.
 Jika konsumen ingin pesanannya diantar total biaya kirim tergantung jauhnya
lokasi konsumen.
 Jika konsumen memiliki permintaan untuk ditanamkan total biaya penanaman
tergantung susahnya proses penanaman.
 Toko dibuka pukul 09.00-18.00.

9
  Barang yang sudah dibeli tidak bisa dikembalikan lagi dengan alasan apapun.
 Merusak barang berarti membeli.
 Melayani pembeli harus dengan ramah,sabar dan senyum.
1.7 Struktur Modal

Toko trubus memiliki modal awal sebesar Rp. 710.000.000 dengan memakai 100% modal
pribadi atau modal dari pemilik usaha. Tidak ada pinjaman dari pihak bank atau lembaga
keuangan lainnya. Pada awalnya toko trubus ini memiliki aset tetap berupa tanah dan
bangunan, komputer beserta perangkatnya, furniture yang terdiri dari meja, kursi, etalase,
perlengkapan kantor seperti alat tulis, dan alat kebersihan. Adapun untuk barang barang yang
akan dijual seperti pupuk, bibit tanaman, serta alat alat untuk berkebun.

10
 BAB II
SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL
2.1 Struktur Organisasi
Toko Trubus mempunyai struktur organisasi. Struktur organisasi merupakan suatu
susunan dan hubungan antara tiap bagian serta posisi yang ada pada suatu organisasi atau
perusahaan dalam menjalankan kegiatan operasional untuk mencapai tujuan yang
diharapkan atau yang diinginkan. Berikut struktur organisasi Toko Trubus.

Gambar 2.1
Struktur Organisasi

2.2 Tugas Pokok

1. Direktur
 Bertanggung jawab penuh atas kelangsungan hidup perusahaan
 Penanggung jawab secara umum kepada pemilik perusahaan
 Mengawasi para pegawai dalam menjalankan tugasnya masing-masing
 Memimpin seluruh karyawan dalam perusahaanya
 Pengambil keputusan dalam perusahaan
 Sebagai perwakilan perusahaan dalam hubungannya dengan dunia luar
2. HRD ( Human Resourches Development)
 Bertanggung jawab kerjanya koordinator toko
 Membantu direktur dalam hal tugas-tugas
 Menyimpan catatan-catatan atau informasi yang bersifat rahasia.

3. Koordinator Toko
11
 Bertugas untuk melakukan pengesahan dari pesanan penjualan dan
memastikan bahwa kebijakan perusahaan dilaksanakan dengan benar.
4. Manager Pemasaran
 Sebagai penanggung jawab pemasaran secara keseluruhan
 Bertanggung jawab kepada direktur
 Bertugas menjaga hubungan dengan relasi
 Memasarkan produk yang dihasilkan perusahaan
5. Manager Produk
 Bertanggung jawab kepada direktur
 Membangun hubungan dengan pihak penerbit
 Sebagai pintu masuknya produk buku baru dan buku cetak ulang
 Sebagai penghubung antara pihak penerbit dan pihak perusahaan
6. Manager Umum
 Bertanggung atas seluruh karyawan
 Menaungi bidang personalia
7. Manager Keuangan
 Bertanggung jawab kepada koordinator toko
 Sebagai pengatur keuangan perusahaan
 Sebagai penganggung jawab keuangan perusahaan
 Pengatur gaji karyawan
8. Supervisor
 Supervisior bertugas pada bagian marketing atau penjualan
 Membangun hubungan yang baik dengan relasi
 Bertanggung jawab pada target penjualan
9. Bagian Promosi
 Bertanggung jawab atas seluruh biaya promosi perusahaan
 Bertanggung jawab atas promosi produk
10. Kepala Pengadaan
 Sebagai pintu masuknya produk ke perusahaan
 Bertugas untuk menyeleksi prudok
 Menganalisa setiap penjualan produk

12
 11. Kepala Personalia
 Bertanggung jawab menilai kinerja karyawan
 Bertanggung jawab atas pengangkatan karyawan kontrak dan karyawan
tetap
 Bertaggung jawab membuat aturan untuk karyawan
12. Kepala Administrasi
 Membuat faktur penjualan
 Membuat laporan penjualan perusahaan
 Bertanggung jawab atas semua data produk perusahaan
13. Kepala Keuangan
 Bertanggung jawab atas keuangan perusahaan
 Bertanggung jawab atas pengeluaran dan pemasukan perusahaan
14. Kepala Akuntansi
 Bertanggung jawab atas pembukuan perusahaan
 Bertanggung jawab atas data keuangan
15. Kepala Gudang
 Bertanggung jawab atas stok persediaan barang
 Bertugas mengirim barang sesuai pesanan konsumen
16. Sales
 Bertugas sebagai penjual
 Bertanggung jawab atas omset perusahaan
 Bertanggung jawab langsung kepada bagian promosi
 Bertugas mengumpulkan semua data pesanan dari relasi
 Bertugas berkooordinasi dengan pihak toko
17. Staf
Bertugas untuk membantu kerjanya kepala kepala

2.3 Unsur Pengendalian Internal

Menurt Mulyadi (2016:130). Unsur pokok sistem pengendalian internal adalah:

1. Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional secara tegas.

2. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memberikan perlindungan yang
cukup terhadap aset,utang,pendapatan, dan beban.
3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi.

13
4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya.
1. Struktur Organisasi

Menurut Mulyadi (2016:131). Struktur organisasi merupakan rerangka

(framework) pembagian tanggung jawab fungsional kepada unit-unit organisasi yang
dibentuk melaksanakan kegiatan-kegiatan pokok perusahaan.

Dengan adanya struktur organisasi dalam Toko Trubus dapat dengan tegas
memisahkan tanggung jawab dari masing masing bagian. Struktur organisasi dalam
Toko dapat memudahkan karyawan dalam menjalankan tugasnya masing-masing
serta mempertanggung jawabkannya sehingga dapat bekerja dengan efektif dan
terorganisasi.

2. Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan

Menurut Mulyadi (2016:131). Dalam organisasi setiap transaksi hanya terjadi atas
dasar otorisasi dari pejabat yang memiliki wewenang untuk menyetujui terjadinya
transaksi tersebut. Oleh karena itu dalam organisasi harus dibuat sistem yang
mengatur pembagian wewenany untuk otorisasi atas terlaksananya setiap transaksi.

Koordinator toko bertugas untuk melakukan pengesahan dari pesanan penjualan

dan memastikan bahwa kebijakan perusahaan dilaksanakan dengan benar.

3. Praktik Sehat

Menurut Mulyadi (2016:132). Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan
fungsi setiap unit organisasi. Pembagian tanggung jawab fungsional dan sistem
wewenang dan prosedur pencatatan yang telah ditetapkan tidak akan terlaksana
dengan baik jika tidak diciptakan cara-cara untuk menjamin praktik yang sehat dalam
pelaksanaannya.

 Telah menggunakan nomor urut yang tercetak dan pemakaiannya

ditanggung jawabkan oleh fungsi yang berwenang
 Pemasok dipilih berdasarkan perbandingan penawaran harga bersaing
(lebih murah) yang diterima
4. Karyawan yang berkompeten
Menurut Mulyadi (2016:134-135). Bagaimana pun baiknya struktur organisasi,
system otorisasi dan prosedur pencatatan, serta berbagai cara yang diciptakan untuk

14
mendorong praktik yang sehat, semuanya sangat tergantung kepada manusia yang
melaksanakannya. Di antara tempat unsur pokok pengendalian internal tersebut di
atas, unsur mutu karyawan merupakan unsur system pengendalian internal yang
paling penting. Jika perusahaan memiliki karyawan yang kompeten dan jujur, unsur
pengendalian yang lain dapat dikurangi sampai batas yang minimum, dan perusahaan
tetap mampu menghasilkan pertanggungjawaban keuangan yang dapat diandalkan.
Karyawan yang jujur dan ahli dalam bidang yang menjadi tanggung jawabnya akan
dapat melaksanakan pekerjaannya dengan efesien dan efektif, meskipun hanya sedikit
unsur system pengendalian internal yang mendukungnya. Dilain pihak, meskipun tiga
unsur pengendalian system pengendalian internal yang lain cukup kuat, namun jika
dilaksanakan oleh karyawan yang tidak kompeten dan tidak jujur, empat tujuan
system pengendalian internal seperti yang telah diuraikan diatas tidak akan tercapai.
Berikut karyawan yang akan dipekerjakan di Toko Trubus
 Memiliki pendidikan terakhir minimal SMA/SMK
 Karyawan dapat bersikap disiplin,bertanggung jawab,jujur,ramah dan
sopan
 Adanya training terhadap karyawan baru
 Memiliki kemampuan komunikasi yang baik

15
 BAB III

SISTEM AKUNTANSI PERUSAHAAN

3.1 Sistem Penjualan Tunai

Aktivitas perusahaan pada umumnya berujung pada kegiatan penjualan. Penjualan
merupakan suatu fungsi yang dianggap sebagai ujung tombak dalam suatu perusahaan
Karena fungsi itulah perusahaan memperoleh pendapatan.

1. Deskripsi Kegiatan

Toko Trubus adalah perusahaan yang bergerak dibidang perusahaan dagang. Toko
Trubus menjual berbagai bahan pertanian,berbagai macam tanaman,bunga dan pohon. Dalam
sistem penjualan Toko Trubus membuat kebijakan kepada customer atau pembeli untuk
membayar terlebih dahulu dan tidak menerima utang. Pembayaran yang akan diterima oleh
Toko Trubus adalah pembayaran secara tunai.

2. Tujuan & Informasi Yang Dihasilkan

Tujuan dari sistem penjualan untuk menyediakan informasi mengenai besarnya

penjualan yang diperoleh ole Toko Trubus yang akan mempengaruhi laba toko.

Informasi yang dihasilkan adalah:

 Jenis dan harga yang dijual

 Kuantitas produk yang dijual
3. Fungsi Terkait
 Fungsi Penjualan : Fungsi ini bertugas untuk menerima order
 Fungsi Kassa : Fungsi Kassa bertugas untuk menerima pembayaran dari
pembeli
 Fungsi Gudang : Bertugas untuk mengecek persediaan barang dan
menyerahkan ke pembelinya
 Fungsi Akuntansi : Bertugas untuk mencatat semua transaksi dan menghitung
segala keuangan perusahaan
4. Dokumen Yang Digunakan
 Faktur Penjualan : Faktur Penjualan merupakan bukti sah terjadinya transaksi
 Nota : Nota merupakan bukti transaksi setelah membeli suatu barang

16
5. Catatan Yang Digunakan
Dalam sistem penerimaan kas atas penjualan dagang pada Toko Trubus
catatan yang digunakan adalah Jurnal Umum.
Cash
Sales
6. Jaringan Prosedur
 Prosedur Penjualan
1. Bagian penjualan menerima order dari pembeli
2. Bagian penjualan membuat Faktur Penjualan sebanyak 4 rangkap. Faktur
rangkap 1 dan 2 diserahkan ke bagian kassa melalui via pembeli, faktur
rangkap 3 diberikan ke bagian akuntansi, dan faktur rangkap 4 diarsipkan
permanen
 Prosedur Penerimaan Kas
1. Bagian kassa menerima Faktur Penjualan sebanyak 2 rangkap dari bagian
penjualan melalui via pembeli
2. Bagian kassa menerima uang pembayaran sebesar yang tercantum di
faktur penjualan
3. Bagian kassa membuat nota
4. Nota tersebut diberikan kepada pembeli, faktur penjualan rangkap 1
diserahkan ke bagian gudang, faktur rangkap 2 beserta uang diarsipkan
permanen
 Prosedur Penyerahan Barang
1. Bagian gudang menerima faktur penjualan dari bagian kassa
2. Bagian gudang mengecek barangnya
3. Lalu bagian gudang menyerahkan barang tersebut ke pembeli
 Prosedur Pencatatan
1. Bagian akuntansi menerima faktur penjualan dari bagian penjualan
2. Bagian akuntansi mencatat ke jurnal umum melalui komputerisasi dengan
menggunakan Microsoft Excel.
3. Selesai
7. Teknologi Yang Digunakan

17
 Toko Trubus dalam menjalankan sistem penjualan tunai sudah menggunakan
teknologi modern yaitu mencatat keuangan dengan proses komputerisasi.

8. Flowchart

9. Kelemahan dan Saran

Kelemahan :
 Sistem penjualan tunai ini adalah tidak adanya stample “Lunas”
 Faktur penjualan rangkap 1 pada bagian gudang seharusnya diarsipkan
Saran :
 digunakannya stample “lunas” supaya menandakan pembeli tersebut telah
membayar barang tersebut
 faktur penjualan bagian gudang harus diarsipkan.
10. Redesign Sistem Penjualan Tunai
 Prosedur Penjualan
1. Bagian penjualan menerima order dari pembeli
2. Bagian penjualan membuat Faktur Penjualan sebanyak 4 rangkap. Faktur
rangkap 1 dan 2 diserahkan ke bagian kassa melalui via pembeli, faktur
rangkap 3 diberikan ke bagian akuntansi, dan faktur rangkap 4 diarsipkan
permanen

18
  Prosedur Penerimaan Kas
1. Bagian kassa menerima Faktur Penjualan sebanyak 2 rangkap dari bagian
penjualan melalui via pembeli
2. Bagian kassa menerima uang pembayaran sebesar yang tercantum di
faktur penjualan
3. Bagian kassa membuat nota
4. Bagian kassa memberi stample “Lunas” dokumen
5. Nota tersebut diberikan kepada pembeli, faktur penjualan rangkap 1
diserahkan ke bagian gudang, faktur rangkap 2 beserta uang diarsipkan
permanen
 Prosedur Penyerahan Barang
1. Bagian gudang menerima faktur penjualan dari bagian kassa
2. Bagian gudang mengecek barangnya
3. Lalu bagian gudang menyerahkan barang tersebut ke pembeli
4. Bagian gudang mengarsipkan faktur penjualan rangkap 1
 Prosedur Pencatatan
1. Bagian akuntansi menerima faktur penjualan dari bagian penjualan
2. Bagian akuntansi mencatat ke jurnal umum melalui komputerisasi dengan
menggunakan Microsoft Excel.
3. Selesai
Flowchart

19
3.2 Sistem Pembelian Tunai
1. Deskripsi Kegiatan
Sistem pembelian tunai bertujuan untuk mendapatkan barang dagangan
dengan kualitas dan kuantitas yang baik. Kegiatan pembelian tunai pada Toko Trubus
didapat dari pemasok yang dapat dipercaya mengenai kualitas dan kuantitasnya.
Sistem pembelian tunai pada Toko Trubus ini menjelaskan tentang tata cara prosedur
Pembelian Barang Dagang yang ada di Toko Trubus. Tata cara prosedur Pembelian
Barang Dagang ini dimulai dari pengecekan stock Barang Dagang oleh Bagian
Gudang, kemudian akan diajukan kepada Koordinator Toko, kemudian barang di
proses sampai datang oleh bagian Penjualan. Setelah itu pencatatan akan dilakukan
oleh Bagian Akuntansi.
2. Tujuan & Informasi Yang Dihasilkan

Adapun tujuan dari Sistem Pembelian Tunai pada Toko Trubus adalah Untuk
memastikan bahwa Toko Trubus memesan barang dagang yang memang habis dalam
stok dan memastikan kualitas serta kuantitas barang dagang yang diperoleh dalam
keadaan baik.

Informasi yang dihasilkan adalah:

 Total pembelian perbulan

 Jenis persediaan yang dibeli
3. Fungsi Terkait

20
  Fungsi Gudang : Fungsi ini bertugas untuk mengecek stok barang
 Fungsi Pembelian : Fungsi ini bertugas untuk memesan barang dan
membayarnya
 Fungsi Penerimaan : Bertugas untuk mengambil barang
 Fungsi Akuntansi : Bertugas untuk mencatat pengeluaran dan mencatatnya
ke dalam Jurnal umum
4. Dokumen Yang Digunakan
 Surat Permintaan Pembelian (SPP)
 Surat Order Pembelian (SOP)
 Kwitansi
 Laporan Penerimaan Barang
 Laporan Kas Keluar
 Invoice
5. Catatan Yang Digunakan
Dalam sistem penerimaan kas atas penjualan dagang pada Toko Trubus
catatan yang digunakan adalah Jurnal Umum.
Cash
Purchase
6. Jaringan Prosedur
 Prosedur Pengecekan stock barang
1. Bagian gudang mengecek stock barang di gudang
2. Bagian gudang membuat surat permintaan pembelian sebanyak 2 lembar.
Rangkap 1 diserahkan ke bagian pembelian
 Prosedur pembelian
1. Bagian pembelian menerima surat permintaan pembelian rangkap 1 dari
bagian gudang
2. Surat permintaan pembelian tersebut diotorisasi. Jika tidak prosedur akan
kembali ke awal
3. Jika disetujui bagian pembelian membuat surat order pembelian sebanyak
3 rangkap.rangkap 1 diserahkan ke bagian gudang untuk diarsipkan
bersamaan surat permintaan pembelian rangkap 2, surat order pembelian
rangkap 2 diserahkan ke bagian akuntansi, surat order pembelian rangkap
3 diarsipkan permanen.

21
 4. Lalu bagian penjualan memesan barang dan membayarnya.
5. Bagian pembelian menerima kwitansi dari pemasok
6. Bagian pembelian mengcopy kwitansi tersebut. Rangkap 1 akan
diserahkan ke bagian penerimaan dan rangkap 2 diarsipkan.
 Prosedur Penerimaan
1. Bagian penerimaan menerima kwitansi dari bagian pembelian
2. Bagian pembelian memberikan kwitansi tersebut ke pemasok
3. Bagian penerimaan menerimma invoice dan barang dari pemasok
4. Bagian penerimaan memeriksa invoice dengan barang yang diterima. Jika
tidak sesuai maka barang akan dikembalikan ke pemasok
5. Jika sesuai Invoice dicap “Lunas” oleh pemasok
6. Bagian memfotokopi invoice tersebut untuk diarsipkan dan yang asli akan
diserahkan ke bagian akuntansi
 Prosedur Pencatatan
1. Bagian akuntansi menerima SOP dari bagian pembelian dan Invoce dari
bagian penerimaan.
2. Bagian akuntansi membuat laporan kas keluar.
3. Lalu dicatat ke jurnal umum melalui komputerisasi dengan menggunakan
Microsoft Excel.
4. Dan selesai.
7. Teknologi Yang Digunakan

Toko Trubus dalam menjalankan sistem penjualan tunai sudah menggunakan

teknologi modern yaitu mencatat keuangan dengan proses komputerisasi.

8. Flowchart

22
9. Kelemahan dan Saran
Kelemahan :
 Tidak ada dokumen penerimaan barang dagang.
 Tidak ada catatan persediaan pada bagian gudang.
 Surat Permintaan Pembelian di bagian pembelian tidak diarsipkan.
Saran :
 Digunakannya dokumen penerimaan barang dagang supaya menandakan
pembeli tersebut telah menerima barang tersebut.
 Diadakan catatan persediaan pada bagian gudang supaya menandakan bahwa
ada catatan persediaan.
 Sebaiknya Surat Permintaan Pembelian dibagian pembelian seharusnya
diarsipkan bersamaan Surat Order Pembelian.
10. Redesign Sistem Pembelian Tunai
 Prosedur Pengecekan stock barang
1. Bagian gudang mengecek stock barang di gudang
2. Bagian gudang membuat catatan persediaan sebanyak 1 rangkap

23
 3. Bagian gudang membuat surat permintaan pembelian sebanyak 2 lembar.
Rangkap 1 diserahkan ke bagian pembelian
 Prosedur pembelian
1. Bagian pembelian menerima surat permintaan pembelian rangkap 1 dari
bagian gudang
2. Surat permintaan pembelian tersebut diotorisasi. Jika tidak prosedur akan
kembali ke awal
3. Jika disetujui bagian pembelian membuat surat order pembelian sebanyak
3 rangkap.rangkap 1 diserahkan ke bagian gudang untuk diarsipkan
bersamaan surat permintaan pembelian rangkap 2 dan catatan persediaan,
surat order pembelian rangkap 2 diserahkan ke bagian akuntansi, surat
order pembelian rangkap 3 diarsipkan permanen bersamaan Surat
Permintaan Pembelian.
4. Lalu bagian penjualan memesan barang dan membayarnya.
5. Bagian penjualan menerima kwitansi dari pemasok
6. Bagian pembelian mengcopy kwitansi tersebut. Rangkap 1 akan
diserahkan ke bagian penerimaan dan rangkap 2 diarsipkan.
 Prosedur Penerimaan
1. Bagian penerimaan menerima kwitansi dari bagian pembelian.
2. Bagian pembelian memberikan kwitansi tersebut ke pemasok.
3. Bagian penerimaan menerimma invoice dan barang dari pemasok.
4. Bagian penerimaan memeriksa invoice dengan barang yang diterima. Jika
tidak sesuai maka barang akan dikembalikan ke pemasok
5. Jika sesuai Invoice dicap “Lunas” oleh pemasok
6. Bagian memfotokopi invoice tersebut untuk diarsipkan dan yang asli akan
diserahkan ke bagian akuntansi
7. Bagian penerimaan membuat laporan penerimaan barang untuk
diserahkan ke bagian akuntansi
 Prosedur Pencatatan
1. Bagian akuntansi menerima SOP dari bagian pembelian, invoce dan
laporan penerimaan barang dari bagian penerimaan.
2. Bagian akuntansi membuat laporan kas keluar.

24
 3. Bagian akuntansi mencatat ke jurnal umum melalui komputerisasi dengan
menggunakan Microsoft Excel.
4. Selesai
Flowchart

3.3 Sistem Pengeluaran Kas atas Kerusakan Peralatan Toko

Menurut Mulyadi (2016:425). Sistem akuntansi pengeluaran kas dengan cek dan
sistem pengeluaran kas dengan uang tunai melalui sistem dana kas kecil.

1. Deskripsi Kegiatan

Toko Trubus termasuk perusahaan dibidang dagang dalam hal menjual perlengkapan
pertanian dan menjual aneka tanaman dan bunga. Peralatan dalam sebuah perusahaan
sangat penting. Jika tidak ada peralatan di dalam perusahaan maka tidak akan berjalan
mulus. Maka dari itu didalan Toko Trubus ini jikalau ada satu peralatan yang terdapat
rusak akan secepatnya diperbaiki. Kegiatan pengeluaran kas di Toko Trubus ini jarang
terjadi jika ada kerusakan pada peralatan saja. Tetapi walaupun jarang terjadi tetap dibuat

25
sistemnya supaya ketika terjadi kerusakan tidak pusing mengaturnya dan supaya
terstruktur.

2. Tujuan & Informasi Yang Dihasilkan

Tujuan pengeluaran kas atas kerusakan peralatan kantor adalah memberi informasi
barang yang sering terjadi kerusakan dan cara mengantisipasinya supaya tidak sering
terjadi kerusakan pada peralatan lainnya demi kenyamanan bersama.

Informasi yang dihasilkan:

 Jenis peralatan yang mudah rusak.

 Besaran biaya perbaikan.
3. Fungsi yangt terkait
 Bagian Permintaan : Bertugas untuk melaporkan kerusakan pada peralatan
toko.
 Bagian Otorisasi : Bertugas untuk memberi keputusan diperbaiki atau
tidaknya dan memanggil yang ahli untuk memperbaikinya.
 Bagian Perbaikan : Bertugas untuk memperbaiki kerusakan pada peralatan
tersebut.
 Bagian Administrasi : Bertugas untuk membayar jasa perbaikan tersebut.
 Bagian Akuntansi : Bertugas untuk mencatat transaksi tersebut kedalam
jurnal pengeluaran kas.
4. Dokumen Yang Digunakan
 Surat Permintaan Pengeluaran Kas (SPPK)
 Nota
 Bukti Kas Keluar

5. Catatan Yang Digunakan

Dalam system pengeluaran kas pada perusahaan dagang Toko Trubus catatan
yang digunakan adalah jurnal pengeluaran kas.

Repair Expense

Petty Cash

6. Jaringan Prosedur

26
 Prosedur Permintaan
1. Dimulai dari bagian permintaan.
2. Bagian permintaan menemukan kerusakan pada alat toko.
3. Bagian permintaan membuat surat permintaan pengeluaran kas sebanyak 2
rangkap. Rangkap 1 akan diarsipkan dan rangkap 2 akan diserahkan ke
bagian otorisasi.
4. Bagian otorisasi menerima surat permintaan pengeluaran kas rangkap ke 2
dari bagian permintaan lalu di arsipkan.
5. Bagian otorisasi memeriksa alat yang rusak tersebut. Jika tidak disetujui
alat tersebut tidak diperbaiki.
6. Jika disetujui bagian otorisasi memesan jasa perbaikan via telepon.
 Prosedur Perbaikan
1. Bagian perbaikan memeriksa kerusakan alat tersebut.
2. Bagian perbaikan memperbaiki alat tersebut.
3. Bagian perbaikan menyerahkan alat yang telah diperbaiki kepada bagian
permintaan.
4. Bagian perbaikan membuat nota sebanyak 2 rangkap. Rangkap 1 akan
diarsipkan dan rangkap 2 diserahkan ke bagian administrasi.
5. Bagian administrasi menerima nota dari bagian perbaikan.
6. Bagian administrasi membayar sesuai yang tercantum dinota tersebut ke
bagian perbaikan.
7. Bagian perbaikan menerima uang dari bagian administrasi.
8. Lalu bagian administrasi mengcopy nota tersebut menjadi 2 rangkap.
Rangkap 1 akan diarsipkan dan rangkap 2 akan diberikan ke bagian
akuntansi.
 Prosedur Pencatatan
1. Bagian administrasi membuat bukti kas keluar sebanyak 2 rangkap.
Rangkap 1 untuk diarsipkan dan rangkap 2 akan diserahkan ke bagian
akuntansi.
2. Bagian akuntansi menerima nota dan bukti kas keluar dari bagian
administrasi.
3. Bagian akuntansi mencatat ke jurnal pengeluaran kas melalui komputerisasi
dengan menggunakan Microsoft Excel.

27
 4. Selesai.
7. Teknologi Yang Digunakan

Toko Trubus dalam menjalankan sistem pengeluaran kas sudah menggunakan

teknologi modern yaitu mencatat keuangan dengan proses komputerisasi.

8. Flowchart

9. Kelemahan dan Saran

Kelemahan :
Bagian Otorisasi tidak menerima BKK dari bagian administrasi untuk diarsipkan
Saran :
Sebaiknya bagian Otorisasi mendapatkan BKK dari bagian administrasi untuk
diarsipkan

10. Redesign Sistem Pengeluaran Kas Atas Kerusakan Peralatan Toko

 Prosedur Permintaan
1. Dimulai dari bagian permintaan.
2. Bagian permintaan menemukan kerusakan pada alat toko.
3. Bagian permintaan membuat surat permintaan pengeluaran kas
sebanyak 2 rangkap. Rangkap 1 akan diarsipkan dan rangkap 2 akan
diserahkan ke bagian otorisasi.
4. Bagian otorisasi menerima surat permintaan pengeluaran kas rangkap
ke 2 dari bagian permintaan lalu di arsipkan.

28
 5. Bagian otorisasi memeriksa alat yang rusak tersebut. Jika tidak
disetujui alat tersebut tidak diperbaiki.
6. Jika disetujui bagian otorisasi memesan jasa perbaikan via telepon.
 Prosedur Perbaikan
1. Bagian perbaikan memeriksa kerusakan alat tersebut.
2. Bagian perbaikan memperbaiki alat tersebut.
3. Bagian perbaikan menyerahkan alat yang telah diperbaiki kepada
bagian permintaan.
4. Bagian perbaikan membuat nota sebanyak 2 rangkap. Rangkap 1
akan diarsipkan dan rangkap 2 diserahkan ke bagian administrasi.
5. Bagian administrasi menerima nota dari bagian perbaikan.
6. Bagian administrasi membayar sesuai yang tercantum dinota tersebut
ke bagian perbaikan.
7. Bagian perbaikan menerima uang dari bagian administrasi.
8. Lalu bagian administrasi mengcopy nota tersebut menjadi 2 rangkap.
Rangkap 1 akan diarsipkan dan rangkap 2 akan diberikan ke bagian
akuntansi.
 Prosedur Pencatatan
1. Bagian administrasi membuat bukti kas keluar sebanyak 3 rangkap.
Rangkap 1 untuk diarsipkan dan rangkap 2 akan diserahkan ke bagian
akuntansi rangkap 3 akan diserahkan ke bagian Otorisasi.
2. Bagian otorisasi menerima BKK dari bagian administrasi
3. Bagian akuntansi menerima nota dan bukti kas keluar dari bagian
administrasi.
4. Bagian akuntansi mencatat ke jurnal pengeluaran kas melalui
komputerisasi dengan menggunakan Microsoft Excel.
5. Selesai.

Flowchart

29
3.4 Sistem Penggajian
Menurut Mulyadi (2016:309). Gaji umumnya merupakan pembayaran atas penyerahan
jasa yang dilakukan oleh karyawan yang mempunyai jenjang jabatan manager. Umumnya
gaji dibayarkan secara tetap perbulan.
1. Deskripsi Kegiatan

Sistem akuntansi penggajian merupakan rangkaian prosedur perhitungan dan

pembayaran gaji secara menyeluruh bagi karyawan secara efisien dan efektif yang
terdapat di Toko Trubus.

2. Tujuan & Informasi Yang Dihasilkan

Tujuan dari Sistem pengajian pada Toko Trubus adalah untuk mengatur
pembayaran jasa terhadap para pegawai yang telah bekerja. Keberhasilan dan kinerja
seseorang dalam suatu bidang pekerjaan banyak ditentukan oleh tingkat
kesejahteraan, dan juga harus adil dan merata kepada para pegawai sesuai dengan
beban tugas masing-masing.

Informasi yang dihasilkan :

 Jumlah gaji yang diterima setiap karyawan selama periode akuntansi tertentu.
 Rincian unsur biaya gaji yang menjadi beban perusahaan
3. Fungsi Terkait
 Bagian Karyawan : Bertugas untuk melaksanakan perintah dari atasan
sesuai dengan pekerjaan.

30
  Bagian Kepala Toko : Bertugas untuk merekap absen dan metransfer uang
gaji tersebut.
 Bagian Akuntansi : Bertugas untuk membuat slip gaji dan merangkum ke
dalam laporan penggajian.
 Bagian Manager : Bertugas Memvalidasi slip gaji yang dibuat bagian
akuntansi.
4. Dokumen Yang Digunakan
 Kartu Jam Hadir
 Catatan Rekap Hadir Karyawan
 Slip Gaji
5. Catatan Yang Digunakan

Dalam sistem penggajian ini Toko Trubus menggunakan catatan yang dugunakan
adalah laporan penggajian.

6. Jaringan Prosedur
 Prosedur Pencatatan Waktu Hadir
1. Dimulai dari bagian karyawan menyiapkan kartu jam hadir dan
diserahkan kebagian kepala toko.
2. Bagian kepala toko menerima kartu jam hadir dari bagian karyawan.
3. Bagian kepala toko merekap kartu jam hadir karyawan di dalam catatan
sebanyak 1 rangkap yang akan diserahkan ke bagian keuangan.
 Prosedur Pembuatan Slip Gaji
1. Bagian akuntansi menerima catatan rekap hadir karyawan.
2. Bagian akuntansi membuat slip gaji sebanyak 3 rangkap. Dan ketiga
rangkap tersebut diserahkan ke bagian manager.
3. Bagian manager menerima 3 rangkap slip gaji dari bagian akuntansi.
4. Bagian manager memvalidasi 3 rangkap slip gaji tersebut.
5. Slip gaji rangkap 1 dan 3 diserahkan ke bagian akuntansi, rangkap 2 akan
diarsipkan.
 Prosedur Pencatatan
1. Bagian akuntansi menerima slip gaji rangkap 1 dan 3 rangkap 1 akan
diserahkan ke bagian kepala toko dan ragkap 3 akan diarsipkan.

31
 2. Bagian akuntansi membuat laporan penggajian sebanyak 1 rangkap dan
akan diserahkan ke bagian manager untuk diarsipkan.
3. Bagian manager menerima laporan penggajian dari bagian akuntansi
untuk diarsipkan
 Prosedur Pembayaran Gaji
1. Bagian kepala toko menerima slip gaji rangkap 1.
2. Bagian kepala toko memberikan gaji via transfer, dan slip gaji diberikan
langsung ke karyawan.
3. Bagian karyawan menerima slip gaji dan gaji dari bagian kepala toko lalu
keduanya diarsipkan.
4. Selesai.
7. Teknologi Yang Digunakan

Toko Trubus dalam mencatat penggajian masih menggunakan pencatatan manual

oleh bagian akuntansi

8. Flowchart

9. Kelemahan & Saran

Kelemahan :
 Catatan Rekap hadir karyawan tidak ada yang diarsipkan
32
  Bagian akuntansi tidak mengarsipkan laporan penggajian

Saran :

 Sebaiknya bagian kepala toko membuat catatan rekap hadir karyawan

sebanyak 2 rangkap. Rangkap 1 untuk diarsipkan dan rangkap 2 diserahkan ke
bagian akuntansi.
 Sebaiknya bagian akuntansi membuat laporan penggajian sebanyak 3 rangkap.
Rangkap 1 untuk diarsipkan, rangkap 2 diserahkan ke bagian manager dan
rangkap 3 diserahkan ke bagian kepala toko.
10. Redesign Sistem Penggajian
 Prosedur Pencatatan Waktu Hadir
1. Dimulai dari bagian karyawan menyiapkan kartu jam hadir dan
diserahkan kebagian kepala toko.
2. Bagian kepala toko menerima kartu jam hadir dari bagian karyawan.
3. Bagian kepala toko merekap kartu jam hadir karyawan di dalam catatan
sebanyak 2 rangkap. Rangkap 1 diarsipkan dan rangkap 2 akan
diserahkan ke bagian keuangan.
 Prosedur Pembuatan Slip Gaji
1. Bagian akuntansi menerima catatan rekap hadir karyawan.
2. Bagian akuntansi membuat slip gaji sebanyak 3 rangkap. Dan ketiga
rangkap tersebut diserahkan ke bagian manager.
3. Bagian manager menerima 3 rangkap slip gaji dari bagian akuntansi.
4. Bagian manager memvalidasi 3 rangkap slip gaji tersebut.
5. Slip gaji rangkap 1 dan 3 diserahkan ke bagian akuntansi, rangkap 2 akan
diarsipkan.
 Prosedur Pencatatan
1. Bagian akuntansi menerima slip gaji rangkap 1 dan 3 rangkap 1 akan
diserahkan ke bagian kepala toko dan ragkap 3 akan diarsipkan.
2. Bagian akuntansi membuat laporan penggajian sebanyak 3 rangkap
rangkap 1 akan diserahkan ke bagian manager, rangkap 2 akan
diserahkan ke bagian kepala toko dan rangkap 3 akan diarsipkan.
3. Bagian manager menerima laporan penggajian dari bagian akuntansi
untuk diarsipkan.

33
 4. Bagian kepala toko menerima laporan penggajian dari bagian akuntansi
untuk diarsipkan.
 Prosedur Pembayaran Gaji
1. Bagian kepala toko menerima slip gaji rangkap 1.
2. Bagian kepala toko memberikan gaji via transfer, dan slip gaji diberikan
langsung ke karyawan.
3. Bagian karyawan menerima slip gaji dan gaji dari bagian kepala toko lalu
keduanya diarsipkan.
4. Selesai.

Flowchart

34