PARE

Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2018

Dr
Piutang Usaha E1 Rp 11,990,973,240 Rp 213,000,000
Afiliasi
Piutang Lain - Lain E1 Rp 85,000,000 Rp 15,000,000

Rp 12,075,973,240 Rp 228,000,000
^ ^

Klien : PT SUGUS Dibuat Oleh: Wijaya

Tanggal:
Skedul : Piutang

Catatan Pemeriksaan
Jurnal no. 1 (lihat skedul E1)

Kesimpulan Pemeriksaan
Menurut pendapat kelompok kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akunta
berlaku umum.
 PARE Per Audit 31/12/2018
Cr
Rp 82,775,000 Rp 12,121,198,240 <

Rp 100,000,000 < 5

Rp 82,775,000 Rp 12,221,198,240
^ ^
to-A2

Diperiksa oleh: Kelompok

2
Indeks : E
Tanggal : Periode: 31/12/2018

jar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang

 PARE
Nama Pelanggan Ref.KK Per Klien 31/12/2018
Dr
PT Krakatau Rp 33,000,000 -
PT Merdeka Rp 103,960,000 -
PT Orientasi EE Rp 11,000,000 -
PT Lestari Rp 59,000,000 -
PT Nuansa Rp 116,125,000 -
PT Pelita Rp 10,357,027,600 -
PT Quenie Rp 132,000,000 -
PT Sejahtera EE Rp 107,871,500 -
PT Usaha Lancar Rp 390,989,140 198,000,000
PT Wahana EE Rp 151,500,000 -
PT Rimba Rp 27,500,000
PT Tempo EE Rp 15,000,000 -
PT Zebra Pratama Rp 55,000,000 15,000,000
PT Zeira EE Rp 159,000,000 -
Forbox Inc Rp 90,000,000 -
Royal Inc Rp 182,000,000 -

11,990,973,240 213,000,000
^ ^

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT PETA Wijaya Kelompok 2

Skedul : Tanggal : Tanggal :
Piutang Usaha

Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan compliance test atau piutang usaha dengan memeriksa bukti
mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Des
Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan :
a. Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
b. Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit.
Jurnal:
(A) Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha -PT Krakatau
(untuk menghilangkan double pencatatan)

(B) Piutang Usaha - PT Usaha Lancar

 PPN keluaran
Penjualan
(Untuk membetulkan kesalahan pencatatan)

(C) Kas
Piutang - Nuansa
(Untuk mencatat penerimaan kas yang belum dicatat)

2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 14 Januari & 1 Februari 201
Jurnal :
(1) Bank BINI
Piutang - PT Wahana
(Untuk mencatat penerimaan kas yang telah di bayar PT Wahana)

(2) Penjualan
PPN Keluaran
Piutang - PT Sejahtera
(Untuk menyesuaikan penjualan karena barang belum sampai sebelum

(3) Piutang - PT Zebra Pratama

Piutang - PT Lestari
(Untuk mencatat kesalahan penerimaan piutang)

(4) Bank BIIB

Piutang Usaha - PT Zeira
(Untuk mencatat penerimaan kas yang telah di bayar PT Zeira)

(5) Beban Piutang Tak Tertagih

Piutang Usaha - PT Orientasi
(Untuk Mencatat Piutang tak tertagih karena pailit)

(6) Piutang Lain-Lain

Piutang Usaha - PT Tempo
(Untuk Mencatat Piutang yang dibawa kabur oleh sales)

3. Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 28 Februari 20

Subsequent collection adalah penagihan setelah tgl neraca sampai mendekati seles
audit field work dan dilaksanakan dalam pemeriksaan piutang dan barang dalam pe
Kesimpulan Pemeriksaan :
Lihat Skedul E
 PARE Per Audit NOTES
Cr 31/12/2018
11,000,000 22,000,000 < (A)
103,960,000 <
11,000,000 - < 5
15,000,000 44,000,000 < 3
6,875,000 109,250,000 < (C)
10,357,027,600 <
132,000,000 <
22,000,000 85,871,500 < (B)
588,989,140 < 2
1,500,000 150,000,000 < 1
- 27,500,000 <
15,000,000 - < 6
- 70,000,000 < 3
400,000 158,600,000 < 4
- 90,000,000 <
182,000,000 <

82,775,000 12,121,198,240
^ ^

Indeks

E1
Periode :
31/12/18 `

meriksaan :
usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan
secara detail untuk bulan Desember 2018.

jatuh tempo dan batas kredit.

10,000,000
1,000,000
11,000,000

198,000,000
 18,000,000
180,000,000

6,875,000
6,875,000
elum dicatat)

gal 14 Januari & 1 Februari 2018 (Lihat Skedul EE)

1,500,000
1,500,000
elah di bayar PT Wahana)

20,000,000
2,000,000
22,000,000
barang belum sampai sebelum akhir periode neraca)

15,000,000
15,000,000

400,000
400,000
lah di bayar PT Zeira)

11,000,000
11,000,000

15,000,000
15,000,000
abur oleh sales)

dengan tanggal 28 Februari 2019 (Lihat Skedul EE)

neraca sampai mendekati selesainya pekerjaan lapangan atau
n piutang dan barang dalam perjalanan
 Nama Pelanggan Alamat Jumlah per Klien
No.
1 PT Krakatau Jl. Selat Sunda no 100, Tangerang Rp 33,000,000
2 PT Merdeka JL. Merdela no 5 Cianjur Rp 103,960,000
3 PT Orientasi Jl. Sudirman No. 16 Semarang Rp 11,000,000
4 PT Lestari Jl. Siswa Raya no 47 Jakarta Rp 59,000,000
5 PT Nuansa Jl. Alam No. 8 Bandung Rp 116,125,000
6 PT Pelita Jl. Pintu Air no 2 Bogor Rp 10,357,027,600
7 PT Quenie Jl. Lontar Barat no 95 Serang Rp 132,000,000
8 PT Sejahtera Jl Kelapa no 80 Jakarta Rp 107,871,500
9 PT Usaha Lancar Jl Asem Raya no no 62 Bandung Rp 390,989,140
10 PT Wahana Jl Zamrud no 9 Sukabumi Rp 151,500,000
11 PT Rimba Jl. Saleh no 57, Bandung Rp 27,500,000
12 PT Tempo Jl. Hijau No. 78 Cirebon Rp 15,000,000
13 PT Zebra Pratama Jl. Surya No 50, Jakarta Rp 55,000,000
14 PT Zeira Jl Duren No. 102, Jakarta Rp 159,000,000
15 Forbox Inc Los Angeles, CA 90014, USA $ 20,000
16 Royal Inc San Jose TX78704, USA $ 40,000

r = Periksa bukti penerimaan kas/bank

Klien Dibuat oleh:

PT SUGUS Wijaya
Skedul: Tangal:
Daftar Konfirmasi dan Tagihan Setelah Tanggal Neraca
 Hasil Konfirmasi Perbedaan

I II I II
NR NR
RD -Rp 10,000,000
RD
NR NR
NR NR
NR CB
NR NR
RD -Rp 22,000,000
NR NR
RD -Rp 1,500,000
RD -Rp 11,000,000
RD -Rp 15,000,000
RD Rp 15,000,000
RD -Rp 400,000
CB
CB

Diperiksa Oleh: Indeks

Wijaya Kelompok 2 EE
Tanggal: Periode:
12/31/2018
Penerimaan setelah Tanggal
Neraca s.d. 28 Februari 2019
Hasil Jawaban Konfirmasi
Rp 22,000,000 r CB = Confirming Balance (jawaban konfirmasi yang cocok)
Rp 103,960,000 r NR = No Replies (tidak ada jawaban)
r RD = Reporting Differences (jawaban konfirmasi yang tidak cocok
Rp 36,750,000 r
Rp 116,125,000 r

Rp 132,000,000 r
Rp 85,871,000 r
Rp 368,989,140 r

Rp 27,500,000 r

EE
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 14 Januari 2018
( ) Pengiriman Kedua :

Jumlah
Konfirmasi Jumlah (Rp)
Saldo menurut konfirmasi (CB) 2 272,000,000
Selisih yang dilaporkan: (RD)
Hasil konfirmasi 8 574,931,500
Selisih dengan catatan klien 186,125,000
Kembali melalui pos 0 -
Tidak kembali (NR) 6 11,088,141,740
Total yang dikirim 16 12,121,198,240
Total piutang usaha 12,121,198,240
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh:

PT Sugus Wijaya
Skedul: Tangal:
Ringkasan Hasil dari Konfrimasi Positif Piutang Usaha

74900000
4 Januari 2018

Persentase (%) Tahun Persentase (%)

Berjalan Tahun Lalu
2.24%

4.74%
1.54%
0%
91.48%
100% -

100%

Diperiksa Oleh: Indeks

Kelompok 2 EE1
Tanggal: Periode:
12/31/2018
Tanggal Pengiriman konfirmasi:
( ) Pengiriman pertama:
( x ) Pengiriman kedua :

Jumlah
Konfirmasi Jumlah (Rp)
Saldo menurut konfirmasi (CB) 1 Rp 10,357,027,600
Selisih yang dilaporkan: (RD)
Hasil konfirmasi 0
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali (NR) 6 Rp 731,114,140
Total yang dikirim 7 Rp 11,088,141,740
Total piutang usaha Rp 12,121,198,240
Persentase konfirmasi yang dikirim
91%
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh:

PT SUGUS Wijaya
Skedul: Tanggal:
Ringkasan hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha
 01 Februari 2019

Persentase Persentase
(%) Tahun (%) Tahun
Berjalan Lalu
93%

7%
100%

91%

Diperiksa oleh: Indeks

Kelompok 2
EE2
Tanggal: Periode:
12/31/2018
 Ref Per Klien PARE
Keterangan KK 31/12/2012 Dr Cr
Penjualan 42,712,087,000 20,000,000
Retur Penjualan (125,253,000)
Diskon Penjualan

42,586,834,000 20,000,000 -
^ ^

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan
dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dengan buku penjualan
secara detail untuk bulan Desember 2018 (lihat skedul TOC1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
# Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat (lihat skedul PL1.1)
Penjualan 20,000,000
PPN keluaran 2,000,000
Piutang usaha 22,000,000
(koreksi untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT. Sejahtera)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Klien Dibuat oleh:

Wijaya
PT SUGUS
Skedul: Tanggal:
Penjualan
 Per Audit
12/31/2018
42,692,087,000
(125,253,000)
-

42,566,834,000
^
to-A3

ualan secara bersamaan

kan dengan buku penjualan

erian diskon dan retur

yang tepat (lihat skedul PL1.1)

dan sesuai dengan Standar

Diperiksa oleh: Indeks

Kelompok 2
PL1
Tanggal: Periode:
12/31/2018
 Surat Jalan (SJ) Faktur
Nama Pelanggan
Tanggal No. Tanggal No.
26/12/18 229 26/12/12 FP-229/12/18 PT. Zeira
28/12/18 230 28/12/18 FP-230/12/18 Forbox Inc.
28/12/18 231 28/12/18 FP-231/12/18 PT. Krakatau
28/12/18 232 28/12/18 FP-232/12/18 Royal Inc.
28/12/18 233 28/12/18 FP-233/12/18 PT. Sejahtera

04/01/19 1 01/01/18 FP-001/1/19 PT. Pelita

1/5/2019 2 1/5/2019 FP-002/1/19 PT. Nuansa
1/7/2019 3 1/7/2019 FP-003/1/19 PT. Zebra
1/8/2019 4 1/8/2019 FP-004/1/19 PT. Sejahtera
1/8/2019 5 1/8/2019 FP-005/1/19 PT. Rimba

Klien : PT SUGUS Dibuat Oleh: Wijaya

Skedul : Uji atas Pisah Batas Penjualan

Catatan Pemeriksaan :
Syarat pengiriman barang adalah FOB Destination Point, penjualan dicatat (Pendapatan diakui) pad
saat penyerahan barang kepada pelanggan.

Kesimpulan Pemeriksaan :
Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca, kami tidak menemuka
adanya pergeseran pencatatan penjualan. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa penjualan su
dalam periode yang benar.
 Jumlah (Rp) Tanggal Pencatatan

158,600,000 26/12/18 Lihat Halaman 57-58

90,000,000 28/12/18 Buku 1
11,000,000 28/12/18
182,000,000 28/12/18
22,000,000 28/12/18

100,000,000 01/01/18
200,000,000 1/5/2019
50,000,000 1/7/2019
75,000,000 1/8/2019
35,000,000 1/8/2019

Diperiksa oleh: Kelompok 2 Indeks PL1.1

Tanggal : Periode: 31/12/2018

n dicatat (Pendapatan diakui) pada

gal neraca, kami tidak menemukan

enyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat
 Surat Jalan Faktur Nama
No.
No. Tgl No. Tgl Pelangan
1 229 12/26/2018 229 12/26/2018 PT Zeira
2 230 12/26/2018 230 12/26/2018 Forbox Inc
3 231 12/28/2018 231 12/28/2018 PT Krakatau
4 232 12/28/2018 232 12/28/2018 Royal Inc
5 233 12/28/2018 233 12/28/2018 PT Sejahtera

Klien : PT PETA

Skedul : Uji Transaksi Penjualan dan Piutang

Lihat Buku 1 Hal 62-67

 Jumlah Bukti Periksa Pencatatan ke
Otorisasi Footing
(Rp) Pendukung B. Penj. K. Piutang B. Besar
158,600,000 √ √ √ √ √ √
90,000,000 √ √ √ √ √ √
11,000,000 √ √ √ √ √ √
182,000,000 √ √ √ √ √ √
22,000,000 √ √ √ √ √ √

Dibuat oleh : Wijaya Diperiksa: Kelompok 2 Indeks TOC 1

Tanggal : Tanggal : Periode : 31/12/2018