SEMINAR PERSIAPAN PENERAPAN PSAK 71

Tanggal Efektif Penerapan PSAK 71

Exposure
IFRS 9 draft
PSAK 71
Gap 1 tahun
1 Januari 2018 1 Januari 2019

Survey OJK Trw 1/2017:

Bank yang akan Bank yang TIDAK siap

7 31
Penerapan Dini 1 Jan 2019
PSAK 71
VS
Bank yang siap
1 Januari 2019
31 39 Tidak Berpendapat
1 Januari 2020
 Surat OJK kepada Perbankan
No.S-78/PB.11/2017 tanggal 8 September 2017
 ROADMAP PERSIAPAN PENERAPAN PSAK 71
2017 2018 2019 2020
Persiapan Awal Gap Analysis Analisa akhir dan
Development
(maksimal s.d. Tw (maksimal s.d.
(maksimal s.d. Tw II/2019)
paralel run LIVE
IV/2017) Tw I/2018) (minimal 6 bln)

• Peningkatan pemahaman
PSAK 71 secara komprehensif • Penyediaan sumberdaya (manusia, dana,
Melihat kecukupan
di Satker terkait, termasuk infrastruktur, kebijakan dan prosedur) • Finalisasi kebijakan
sumberdaya (manusia,
Umum tone from the top
dana, infrastruktur,
• Penyediaan data/informasi untuk dan prosedur
• Pembentukan dedicated team pengungkapan sesuai dengan PSAK 71 • Paralel run
kebijakan dan prosedur)
penerapan PSAK 71 dan
rencana kerja

Klasifi- Identifikasi perbedaan

kasi dan penyesuaian yang
• Perubahan kebijakan dan prosedur
dan dibutuhkan dalam
• Penyesuaian MIS (jika diperlukan)
Pengu- klasifikasi instrumen
keuangan sesuai PSAK 71
kuran

Identifikasi perbedaan
• Perubahan kebijakan dan prosedur
Penu- dan penyesuaian yang
• Pengembangan sistem pendukung
dibutuhkan dalam metode
runan perhitungan cadangan
perhitungan cadangan kerugian penurunan
Nilai nilai (PD, LGD, EAD) sesuai kriteria yang
kerugian penurunan nilai
diatur dalam PSAK 71
sesuai PSAK 71

Akun- Identifikasi perbedaan dan

tansi penyesuaian yang
• Perubahan kebijakan dan prosedur
Lin- dibutuhkan dalam
• Penyesuaian MIS (jika diperlukan)
dung akuntansi lindung nilai
Nilai sesuai PSAK 71
 CONTOH ILUSTRATIF PERSIAPAN PENERAPAN PSAK 71
Tabel berikut ini merupakan contoh ilustratif. Bank menyusun roadmap sesuai dengan kondisi masing-masing dengan tetap memperhatikan deadline dari setiap tahapan sehingga target penerapan 1 Januari 2020 dapat tercapai

2017 (Bulan ke-) 2018 (Bulan ke-) 2019 (Bulan ke-) 2020
Dokumen yang dilampirkan
9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1

Tahap I : Persiapan awal (maksimal s.d. Tw IV/2017)

1. Diskusi dengan Dewan Komisaris, Direksi dan Komite Audit serta Satuan Kerja Terkait Risalah Pertemuan

2. Pelatihan dan sosialisasi penerapan PSAK 71 kepada unit kerja terkait Jadwal dan realisasi pelatihan
3. Menyiapkan Task Force dan program kerja secara detil termasuk waktu dan target SK Direksi dan detil action plan *)
4. Penyusunan RBB (Rencana Bisnis Bank) dengan mempertimbangkan biaya tambahan untuk
*)
implementasi PSAK 71
*) penyesuaian jika ada

Tahap II: Gap analysis (maksimal s.d. Tw I/2018)

Gap Analysis Klasifikasi dan pengukuran 1) Hasil Kajian kualitatif dan kuantitatif terhadap
1. Pengujian arus kas semata dari pembayaran pokok dan bunga (SPPI test) * Klasifikasi dan Pengukuran instrumen keuangan
2. Review bisnis model 2) Usulan perbaikan pada Bisnis Model dan
sumber daya
3. Melihat kecukupan sumberdaya (manusia, dana, infrastruktur, kebijakan dan prosedur)

Gap Analysis Penurunan nilai

1. Mengidentifikasikan aset keuangan yang berpotensi mengalami penurunan nilai 1) Hasil Kajian kualitatif dan kuantitatif terhadap
2. Mapping internal rating dengan indikator persyaratan penurunan nilai berdasarkan PSAK 71 penurunan nilai instrumen keuangan
2) Usulan perbaikan pada indikator risiko kredit
(internal rating, indikator penurunan nilai) dan
3. Melihat kecukupan sumberdaya (manusia, dana, infrastruktur, kebijakan dan prosedur)
sumber daya

Gap Analysis Lindung nilai (Optional)

1. Mereview kembali transaksi derivatif dan kebutuhan lindung nilai yang ada 1) Hasil Kajian kualitatif dan kuantitatif terhadap
2. Mereview kembali keberadaan risk management dan membandingkannya dengan akuntansi lindung nilai (untuk bank yang tidak
persyaratan lindung nilai yang ada di PSAK 71 aktif dalam melakasanakan kegiatan lindung
nilai, analisa dapat disederhanakan)
3. Melihat kebutuhan apakah perlu merubah akuntansi lindung nilai yang sudah ada 2) Usulan perbaikan pada manajemen risiko
(berdasarkan PSAK 55) dengan akuntasi lindung nilai berdasarkan PSAK 71 pasar dan sumber daya
4. Melihat kecukupan sumberdaya (manusia, dana, infrastruktur, kebijakan dan prosedur)

Tahap III: Development (maksimal s.d. Tw II/2018)

Development Klasifikasi dan pengukuran
1. Pengembangan kriteria klasifikasi aset keuangan yang berbasis SPPI Draft kebijakan klasifikasi Instrumen Keuangan,
2. Pengembangan bisnis model termasuk perubahan kontrak dengan pihak ketiga, jika serta kontrak (jika ada)
diperlukan
3. Perubahan kebijakan dan prosedur
4. Penyesuaian MIS atas instrumen keuangan, jika diperlukan Persetujuan perubahan MIS dan User
requirement
5. Penyediaan data/informasi untuk pengungkapan sesuai dengan PSAK 71 Draft pengungkapan di laporan keuangan
 CONTOH ILUSTRATIF PERSIAPAN PENERAPAN PSAK 71
2017 (Bulan ke-) 2018 (Bulan ke-) 2019 (Bulan ke-) 2020
Dokumen yang dilampirkan
9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1
Development Penurunan nilai
1. Pembuatan model: Model dari PD, LGD, EAD yang diusulkan dan
a. Probability of Default (PD) disetujui oleh Direksi
b. Loss Given Default (LGD)
c. Exposure at Default (EAD)
2. Pengembangan sistem informasi pendukung: 1)Usulan dan persetujuan perubahan MIS
a. Penyusunan design system 2)User requirement
b. Procurement system 3)Laporan perkembangan (progress report)
c. Development system pengembangan MIS
3. Pengujian sistem Laporan hasil pengujian sistem
4. Penyesuaian kebijakan terkait implementasi PSAK 71 termasuk kontrak-kontrak jangka
Draft perubahan kontrak
menengah dan panjang dengan pihak ketiga serta unsur off balance sheet
5. Mengembangkan sumberdaya (manusia, dana, infrastruktur, kebijakan dan prosedur) 1) Draft Kebijakan, 2) Realisasi Pelatihan
6. Penyediaan data/informasi untuk pengungkapan sesuai dengan PSAK 71 Draft pengungkapan di laporan keuangan

Development Hedging (Optional)

1. Mengembangkan risk management strategy and risk management objective (people, tools 1) Draft kebijakan terkait seperti Manajemen
dan kebijakan) sesuai dengan yang disyaratkan dalam PSAK 71 Risiko, ALMA
2. Mengembangkan accounting for risk management activity sesuai dengan PSAK 71 2) Draft SOP Akuntansi Hedging
3. Mengembangkan pengujian efektivitas lindung nilai atau hedge effective test (yang meliputi
economic relationship, credit risk does not dominate dan hedge ratio ) sesuai dengan PSAK 71

4. Pengembangan MIS (jika diperlukan) Persetujuan dan pengembangan MIS (jika

diperlukan)
5. Penyediaan data/informasi untuk pengungkapan sesuai dengan PSAK 71 Draft pengungkapan di laporan keuangan

Tahap IV: Analisa akhir dan paralel run (minimal 6 bln)

1. Analisa akhir (MIS PSAK 71) Risalah Rapat
2. Pengesahan perubahan Kebijakan dan Prosedur serta Proses Bisnis yang terkait (a.l. Surat Keputusan pengesahan Kebijakan dan
Akunting, Kredit, Treasury, Manajemen Risiko) prosedur
Laporan analisa pararel run, serta perbaikan
3. Paralel run (jika diperlukan)

Go Live Laporan implementasi PSAK 71

 CONTOH ILUSTRATIF PERSIAPAN PENERAPAN PSAK 71
TAHAP I: Persiapan Awal

2017 (Bulan ke-) 2018 (Bulan ke-)

Dokumen yang dilampirkan
9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Tahap I : Persiapan awal (maksimal s.d. Tw IV/2017)

1. Diskusi dengan Dewan Komisaris, Direksi dan Komite Audit Risalah Pertemuan
serta Satuan Kerja Terkait
2. Pelatihan dan sosialisasi penerapan PSAK 71 kepada unit Jadwal dan realisasi pelatihan
kerja terkait
3. Menyiapkan Task Force dan program kerja secara detil SK Direksi dan detil action plan
*)
termasuk waktu dan target
4. Penyusunan RBB (Rencana Bisnis Bank) dengan
mempertimbangkan biaya tambahan untuk implementasi
*)
PSAK 71

*) penyesuaian jika ada

 CONTOH ILUSTRATIF PERSIAPAN PENERAPAN PSAK 71
TAHAP II: Gap Analysis
2018 (Bulan ke-)
Dokumen yang dilampirkan
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Tahap II: Gap analysis (maksimal s.d. Tw I/2018)

Gap Analysis Klasifikasi dan pengukuran 1) Hasil Kajian kualitatif dan kuantitatif terhadap
1. Pengujian arus kas semata dari pembayaran pokok dan Klasifikasi dan Pengukuran instrumen keuangan
bunga (SPPI test) * 2) Usulan perbaikan pada Bisnis Model dan sumber
2. Review bisnis model daya
3. Melihat kecukupan sumberdaya (manusia, dana, infrastruktur,
kebijakan dan prosedur)

Gap Analysis Penurunan nilai

1. Mengidentifikasikan aset keuangan yang berpotensi
mengalami penurunan nilai
2. Mapping internal rating dengan indikator persyaratan
penurunan nilai berdasarkan PSAK 71
3. Melihat kecukupan sumberdaya (manusia, dana, infrastruktur,
kebijakan dan prosedur)
1) Hasil Kajian kualitatif dan kuantitatif terhadap
penurunan nilai instrumen keuangan
2) Usulan perbaikan pada indikator risiko kredit
(internal rating, indikator penurunan nilai) dan
sumber daya

Gap Analysis Lindung nilai (Optional)

1. Mereview kembali transaksi derivatif dan kebutuhan lindung
nilai yang ada
2. Mereview kembali keberadaan risk management dan
membandingkannya dengan persyaratan lindung nilai yang ada
di PSAK 71
3. Melihat kebutuhan apakah perlu merubah akuntansi lindung
nilai yang sudah ada (berdasarkan PSAK 55) dengan akuntasi
lindung nilai berdasarkan PSAK 71
4. Melihat kecukupan sumberdaya (manusia, dana, infrastruktur,
kebijakan dan prosedur)
1) Hasil Kajian kualitatif dan kuantitatif terhadap
akuntansi lindung nilai (untuk bank yang tidak aktif
dalam melakasanakan kegiatan lindung nilai, analisa
dapat disederhanakan)
2) Usulan perbaikan pada manajemen risiko pasar
dan sumber daya
 CONTOH ILUSTRATIF PERSIAPAN PENERAPAN PSAK 71
TAHAP III: Development

2018 (Bulan ke-) 2019 (Bulan ke-)

Dokumen yang dilampirkan
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Tahap III: Development (maksimal s.d. Tw II/2018)

Development Klasifikasi dan pengukuran
1. Pengembangan kriteria klasifikasi aset keuangan Draft kebijakan klasifikasi Instrumen
yang berbasis SPPI Keuangan, serta kontrak (jika ada)
2. Pengembangan bisnis model termasuk perubahan
kontrak dengan pihak ketiga, jika diperlukan
3. Perubahan kebijakan dan prosedur
4. Penyesuaian MIS atas instrumen keuangan, jika Persetujuan perubahan MIS dan User
diperlukan requirement
5. Penyediaan data/informasi untuk pengungkapan
Draft pengungkapan di laporan keuangan
sesuai dengan PSAK 71

Development Penurunan nilai

1. Pembuatan model: Model dari PD, LGD, EAD yang diusulkan
a. Probability of Default (PD) dan disetujui oleh Direksi
b. Loss Given Default (LGD)
c. Exposure at Default (EAD)
2. Pengembangan sistem informasi pendukung: 1)Usulan dan persetujuan perubahan MIS
a. Penyusunan design system 2)User requirement
3)Laporan perkembangan (progress report)
b. Procurement system
pengembangan MIS
c. Development system
3. Pengujian sistem Laporan hasil pengujian sistem
4. Penyesuaian kebijakan terkait implementasi PSAK
71 termasuk kontrak-kontrak jangka menengah dan Draft perubahan kontrak
panjang dengan pihak ketiga serta unsur off balance
5. Mengembangkan sumberdaya (manusia, dana,
1) Draft Kebijakan, 2) Realisasi Pelatihan
infrastruktur, kebijakan dan prosedur)
6. Penyediaan data/informasi untuk pengungkapan
Draft pengungkapan di laporan keuangan
sesuai dengan PSAK 71
 CONTOH ILUSTRATIF PERSIAPAN PENERAPAN PSAK 71
TAHAP III: Development (lanjutan)
2018 (Bulan ke-) 2019 (Bulan ke-)
Dokumen yang dilampirkan
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Tahap III: Development (maksimal s.d. Tw II/2018)

Development Hedging (Optional)
1. Mengembangkan risk management strategy and 1) Draft kebijakan terkait seperti Manajemen
risk management objective (people, tools dan Risiko, ALMA
kebijakan) sesuai dengan yang disyaratkan dalam 2) Draft SOP Akuntansi Hedging
2. Mengembangkan accounting for risk management
activity sesuai dengan PSAK 71
3. Mengembangkan pengujian efektivitas lindung nilai
atau hedge effective test (yang meliputi economic
relationship, credit risk does not dominate dan hedge
ratio ) sesuai dengan PSAK 71
4. Pengembangan MIS (jika diperlukan) Persetujuan dan pengembangan MIS (jika
diperlukan)
5. Penyediaan data/informasi untuk pengungkapan
Draft pengungkapan di laporan keuangan
sesuai dengan PSAK 71

TAHAP IV: Analisa Akhir dan Paralel Run

2019 (Bulan ke-) 2020
Dokumen yang dilampirkan
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1
Tahap IV: Analisa akhir dan paralel run (minimal 6 bln)
1. Analisa akhir (MIS PSAK 71) Risalah Rapat
2. Pengesahan perubahan Kebijakan dan Prosedur
Surat Keputusan pengesahan Kebijakan dan
serta Proses Bisnis yang terkait (a.l. Akunting, Kredit,
prosedur
Treasury, Manajemen Risiko)
Laporan analisa pararel run, serta perbaikan
3. Paralel run (jika diperlukan)

Go Live Laporan implementasi PSAK 71