SOSIALISASI

MEMAHAMI DAN MENCEGAH FRAUD

DAN TINDAK PIDANA KORUPSI DI
BIDANG PERASURANSIAN
Jakarta, 1 November 2021
 Outline Presentasi

Perkembangan Usaha Industri Memahami Fraud di Bidang Mencegah Fraud di Bidang

Asuransi Perasuransian Perasuransian

2
PERKEMBANGAN USAHA
INDUSTRI ASURANSI

3
 Perkembangan IKNB*

DANA
BPJS LEMBAGA
ASURANSI
PEMBIAYAAN PENSIUN TOTAL ASET

ASET ASET ASET ASET 2.744,82 T

956,03T
603,11T 585,14T 320,09 T
PELAKU 8,26% (YoY) 0,62% (MtM)
Konv: 1.176
PELAKU PELAKU PELAKU PELAKU
Sya : 121
147 2 227 217
TOTAL :
1.297 KOMPOSISI ASET
JASA FINTECH
LKK LKM
PENUNJANG

INVESTASI ASET ASET ASET ASET

1.605,09 T 260,64T 14,21T 4,36 T 1,25T 34,8%
(April 2021)
22,0%
Rp 7,92% (YoY) PELAKU PELAKU PELAKU
21,3% 11,7%
PELAKU
139 222
4,12% (MtM) 116 227 9,5%
0,5% 0,2%
0,05%
(data Semester I 2021)

* Data per Agustus 2021.

4

ASURANSI KOMERSIAL
KONVENSIONAL
• Aset Rp774,90T
• Investasi Rp599,84T
• Premi Rp186,52T
• Klaim Rp124,53T
• RBC PAJ 633,61%
• RBC PAUR 336,79%
• RKI PAJ 111,81%
• RKI PAU 203,33%
PAJ PAU
60 77
53 Konvensional 71 Konvensional
7 Syariah 6 Syariah
Jumlah Pelaku dan Kondisi Keuangan*
ASURANSI KOMERSIAL
SYARIAH Asuransi ASN, TNI/POLRI,
Kecelakaan Penumpang JASA PENUNJANG IKNB
Umum dan Lalu Lintas Jalan
• Aset Rp 43,75T
• Investasi Rp35,89T Pendapatan Jasa
• Kontribusi Rp 15,14T • Aset Rp137,38T Keperantaraan PPA dan
• Klaim Rp12,81T • Investasi Rp131,36T PPR Rp1,7 T
• Premi Rp7,56T (data Semester I 2021)
• Klaim Rp11,87T
• Rasio Solvabilitas
Dana Tabarru PAJ
387,72%
• Rasio Solvabilitas
Dana Tabarru PAUR
146,70%
• RKI PAJ 105,74%
• RKI PAU 195,37%
PR PPA PPR
3 Perusahaan
7 155 41
4 BUMN
6 Konvensional * Data per Agustus 2021.
1 Syariah 5
 Overview Perusahaan Perasuransian*
dalam triliun Aset Asuransi dalam triliun Pendapatan Premi Asuransi
600.00 560.93 140.00
121.18
120.00
500.00
100.00 94.38
400.00
80.00 65.35
300.00
213.97 60.00
200.00 137.38 40.00
100.00 68.76
20.00 7.56
- -
Aug-21 Aug-21

Rp Triliun Rp Triliun
Asuransi Komersial Asuransi ASN, TNI/POLRI, Kecelakaan
Aug-21 %
(PAJ, PAU, PR) Penumpang Umum dan Lalu Lintas Jalan & Aug-21 %
Deposito BPJS Kesehatan
Portofolio (Termasuk sertifikat Deposito)
57,84 9,64%
Deposito
19,17 13,57%
Investasi Saham 146,68 24,45% (Termasuk sertifikat Deposito)
SBN 112,93 18,83% Saham 10,07 7,13%
Asuransi Reksadana 191,08 31,85% SBN 39,70 28,11%
Reksadana 26,91 19,05%
Obligasi & Sukuk
48,06 8,01% Obligasi & Sukuk
(termasuk MTN) 37,62 26,64%
(termasuk MTN)
Lainnya 43,25 7,21% Lainnya 7,77 5,50%
Jumlah Investasi 599,84 100,00% Jumlah Investasi 141,23 100,00%

* Data per Agustus 2021. 6

 PREMI DAN KLAIM PER LINI USAHA PERUSAHAAN ASURANSI
JIWA – Agustus 2021
Secara umum, pendapatan premi asuransi jiwa diperoleh dari PAYDI dan Endowment…
Rp Triliun

0.0 10.0 20.0 30.0 40.0 50.0 60.0 70.0

PAYDI
PAYDI-Jurnal Eliminasi 58.30
54.02 • Pada periode Agustus 2021, total pendapatan
25.56
premi perusahaan asuransi jiwa adalah sebesar
Endowment dan/atau Kombinasinya 22.32 Rp121,18 triliun. Lini usaha asuransi jiwa yang
Seumur Hidup 2.39
10.07 menyumbangkan pendapatan premi tertinggi
10.07
adalah PAYDI (unit link) dengan pendapatan
Kesehatan 7.53 premi sebesar Rp58,30 triliun (48,11% dari total
Kematian Jangka Warsa 8.63
6.14 premi), disusul oleh Endowment sebesar
5.23
Rp25,56 triliun (21,10% dari total premi).
Lainnya 2.35
• Rasio klaim dari seluruh lini usaha hampir
1.40
Anuitas 2.07 semua terjaga di bawah 100%. Hanya pada
Kematian Ekawarsa 1.40 produk Anuitas yang memiliki rasio sebesar
0.91
147,61%.
Kecelakaan Diri 0.50
0.23

Penerimaan Premi Klaim dan Manfaat Dibayar

7
 PREMI DAN KLAIM PER LINI USAHA PERUSAHAAN ASURANSI
UMUM – Agustus 2021
Secara umum, pendapatan premi asuransi umum diperoleh dari lini usaha Harta Benda, Kendaraan Bermotor, dan Kredit…
Rp Triliun
• Per Agustus 2021, total pendapatan premi
perusahaan asuransi umum adalah sebesar
Rp50,16 triliun. Lini usaha yang menjadi kontributor
pendapatan premi terbesar adalah lini usaha Harta
Benda dengan total sebesar Rp14,04 triliun
(27,99% dari total premi). Pada posisi berikutnya
terdapat lini usaha Kendaraan bermotor sebesar
Rp9,67 triliun (19,28% dari total premi), dan Kredit
dengan total pendapatan premi Rp8,06 triliun
(16,07% dari total premi).
• Lini usaha dengan dengan klaim bruto terbesar
pada bulan ini adalah lini usaha Kredit dan Harta
Benda, masing-masing dengan total klaim sebesar
Rp4,36 triliun dan Rp4,32 triliun. Di samping itu, lini
usaha yang memiliki rasio klaim tertinggi adalah lini
usaha Kesehatan dan Kecelakaan Diri yaitu sebesar
58,03% dan 54,86%.
Lainnya:
Suretyship, Rangka Pesawat (Aviation Hull), Energi Onshore (Oil and Gas), Rangka Kapal (Marine Hull), Satelit
8
 PREMI DAN KLAIM PER LINI USAHA PERUSAHAAN REASURANSI –
Agustus 2021
Secara umum, pendapatan premi reasuransi diperoleh dari lini usaha harta benda dan jiwa…
Rp Triliun

• Pada periode Agustus 2021, total pendapatan

premi perusahaan Reasuransi sebesar Rp15,18
triliun dimana lini usaha Harta Benda
mendominasi pendapatan premi perusahaan
reasuransi dengan total premi sebesar Rp6,95
triliun atau sekitar 45,79% dari keseluruhan
pendapatan premi reasuransi.
• Total klaim yang dibayarkan perusahaan
reasuransi per Agustus 2021 adalah sebesar
Rp7,12 triliun. Lini usaha Jiwa mencatatkan
nilai klaim terbesar yaitu Rp2,74 triliun atau
sekitar 38,47% dari total keseluruhan klaim.

Lainnya:
Kredit (Credit), Energi Offshore (Oil and Gas), Energi Onshore (Oil and Gas), Kesehatan, Rangka Pesawat (Aviation Hull), Satelit, Suretyship
9
 MEMAHAMI FRAUD
DI BIDANG PERASURANSIAN

10
 Definisi Fraud
“Any intentional act or omission designed to deceive
others, resulting in the victim suffering a loss and/or the
perpetrator achieving a gain.”
“setiap tindakan yang disengaja atau penghilangan yang
dirancang untuk mengelabui pihak lain, yang
mengakibatkan korban menderita kerugian dan/atau
pelaku meraih keuntungan”
ACFE-AICPA-IIA
Managing the Business Risk of Fraud: A Practical Guide, 2008
“Yang dimaksud dengan fraud adalah tindakan
penyimpangan atau pembiaran yang sengaja dilakukan
untuk mengelabui, menipu, atau memanipulasi
Perusahaan atau Unit Syariah, pemegang polis,
tertanggung, peserta, atau pihak lain, sehingga
Perusahaan, Unit Syariah, pemegang polis, tertanggung,
peserta, atau pihak lain menderita kerugian dan/atau
pelaku fraud memperoleh keuntungan keuangan baik
secara langsung maupun tidak langsung.”
Penjelasan Pasal 72 ayat (1)
POJK 69/2016 tentang Penyelenggaraan Usaha Perusahaan
Asuransi, Perusahaan Asuransi Syariah, Perusahaan Reasuransi
dan Perusahaan Reasuransi Syariah
11
 Fraud Triangle
▪ Kurangnya pengendalian internal
▪ Penyalahgunaan wewenang
▪ Kelemahan akses informasi
▪ Tidak ada mekanisme audit
▪ Sikap apatis

Oppor-
tunity

▪ Hasil fraud hanya dipinjam sementara dan

▪ Tekanan keuangan nanti akan dikembalikan
▪ Tekanan pekerjaan ▪ Ketidakpuasan dalam bekerja, misalnya gaji
▪ Kebiasaan buruk dan beban kerja tidak sesuai
Rational ▪ Tidak mengerti atau tidak peduli atas
Pressure konsekuensi tindakan
ization

12
 Klasifikasi Fraud dan Keterjadian
Corruption Asset Misappropriation Financial Statement Fraud

Conflict of Economic Net worth/Net Income Net worth/Net Income

Bribery Illegal Gratuities
interest Extortion Overstated Understated
• Purchasing • Invoices • Timing Differences • Timing Differences
Schemes Kickbacks • Fictitious Revenus • Understated Revenues
• Sales Schemes • Bid Rigging • Concealed Liablities • Overstated Liabilities
and Expenses and Expenses
• Improper Asset • Improper Asset
Inventory and All Valuation Valuations
Cash
Other Assets • Improper Diclosure • Improper Disclosure

Theft of Cash Theft of Cash on Fraudulent

Misuse Larceny
Receipt Hand Disbursement
Expense • Asset Requisitions
Check and Payment Register and Transfers
Sales Receivables Billing Schemes Payroll Schemes Reimbursement
Tampering Disbursment • False Sales and
Schemes
Shipping
• Unrecorded • Write-off • Shell Company • Ghost employee • Mischaracterized • Forged Maker • False Voids • Purchasing and
• Understated Schemes • Non-accomplice • Falsified Wages Expensed • Forged • False Refunds Receiving
• Lapping Vendor • Commission • Overstated Endosement • Unconcealed
Schemes • Personal Schemes Expenses • Altered Payeee Larceny
• Unconcealed Purchases • Fictitious Expenses • Autohrozied Payee
• Multiple • Authorized Maker
Reimbursement

Occupational Fraud & Abuse Classification System (Fraud Tree)

Sumber: ACFE 2020 Report to the Nation 13
 Jangka Waktu
Sektor dan Ukuran Fraud Durasi Fraud

▪ Jumlah kasus fraud di

sektor bank dan jasa
keuangan sebanyak 386
kasus, dengan median
ukuran fraud sebesar
$100.000. Di sektor
asuransi, jumlah fraud
tercatat sebanyak 85
kasus dengan median
ukuran fraud sebesar
$85.000.
▪ Jenis fraud yang
memiliki durasi hingga 2
tahun meliputi fraud
payrool, check and
payment tampering,
register disbursement,
financial statement
fraud, expense
reimbursement, dan
billing schemes.

Sumber: ACFE 2020 Report to the Nation 14

 Common Fraud pada Industri Perasuransian

P E N YA J I A N
AG E N / P I A L A N G P E M A SA R A N KLAIM I N V E S TA S I
LAPORAN

Penggelapan premi Pemberian informasi Klaim fiktif Investasi Fiktif Rekayasa atau
tidak benar atau manipulasi laporan
menyesatkan kepada Pemalsuan dokumen Penerimaan kick back keuangan (window
Churning tertanggung persyaratan klaim atas pengelolaan dressing)
Sliding investasi
Pemberian informasi
tidak jelas mengenai Markup nilai klaim Penyembunyian
Manipulasi Kegagalan
Twisting obyek asuransi kepada dan/atau pengaburan
Investasi
penanggung fakta material
Premi ditagihkan oleh Memanipulasi obyek Penempatan investasi
pialang ke tertanggung Pemberian komisi pertanggungan tidak memperhatikan
sebelum mendapatkan keperantaraan tidak prinsip kehati-hatian Pemalsuan
penanggung wajar dan melanggar laporan/dokumen
ketentuan
pihak ketiga
15
 Contoh Fraud – Penggelapan Premi

PT ABC Perusahaan Fakta Pemeriksaan:

(Perusahan Pialang
Asuransi)
Asuransi ❑ Tidak semua sampling memiliki
Tertanggung Polis asuransi
proposal & quotation slip untuk tertanggung ❑ PT ABC tidak dapat menyampaikan
bukti penyetoran premi ke
quotation slip untuk Perusahaan Asuransi Perusahaan Asuransi atas sampling
pemeriksaan
Placing slip untuk Perusahaan Asuransi

menerbitkan debit note Indikasi:

❑ PT ABC dindikasikan
Menyampaikan polis kepada tertanggung menggelapkan premi dengan
melanggar ketentuan Pasal 76 UU
Polis dari 40 Tahun 2014,
perusahaan ❑ Ancaman Pidana: penjara paling
asuransi
lama 5 (lima) tahun dan pidana
denda paling banyak
Menerima premi dari tertanggung Rp5.000.000.000,00 (lima miliar
rupiah).
Tidak Meneruskan premi
16
 Contoh Fraud –Pemberian Informasi Yang Tidak Benar,
dan/atau Menyesatkan Kepada Tertanggung
Fakta:
PT ABC ❑ PT ABC menerbitkan debit note terlebih
Perusahaan
Tertanggung (Perusahan Pialang
Asuransi dahulu sebelum membuat quotation slip,
Asuransi)
proposal & quotation slip dan placing slip
❑ Pada dokumen debit note sudah
menerbitkan debit note mencantumkan rate dan TSI sebelum
adanya konfirmasi dari penanggung dan
proposal & quotation slip untuk tertanggung tercantum “PT ABC Binding Cover”
sebagai security.
quotation slip untuk Perusahaan Asuransi
Indikasi:
Placing slip untuk Perusahaan Asuransi ❑ PT ABC telah memberikan informasi yang
tidak benar, palsu, dan/atau menyesatkan
kepada Tertanggung dengan melanggar
Membayar premi
ketentuan Pasal 75 UU 40 Tahun 2014,
yaitu informasi mengenai penanggung.
Menyampaikan polis kepada tertanggung
❑ Ancaman pidana: pidana penjara paling
Polis dari lama 5 (lima) tahun dan pidana denda
perusahaan paling banyak Rp5.000.000,00 (lima miliar
asuransi
rupiah)
17
 MENCEGAH FRAUD
DI BIDANG PERASURANSIAN

18
 Deteksi Awal dan Penerapan Pengendalian Fraud
Deteksi Awal Fraud Penerapan Pengendalian Fraud

• Fraud paling banyak dideteksi dari

tip/laporan, dengan angka
persentase sebesar 43%, diikuti
oleh proses audit internal sebesar
15%, dan review manajemen
sebesar 12%.
• Pengendalian Fraud yang paling
umum dimiliki adalah pelaksanaan
auditor eksternal, yaitu sebesar
83%. Metode pengendalian fraud
yang lainnya berupa kode perilaku,
departemen audit internal, dan
sertifikasi manajemen atas laporan
keuangan.

Sumber: ACFE 2020 Report to the Nation 19

 Penerapan Pengendalian Fraud
Penerapan Pengendalian Fraud Berdasarkan Ukuran
Pengendalian Fraud dan Ukuran Fraud Pengendalian Fraud dan Durasi Fraud
Perusahaan

• Perusahaan yang memiliki pengendalian fraud mengalami ukuran fraud yang lebih kecil dan durasi terjadinya
fraud yang lebih pendek.
• Pengendalian fraud diterapkan secara berbeda-beda dan unik untuk masing-masing perusahaan berdasarkan
ukurannya.

Sumber: ACFE 2020 Report to the Nation 20

 Red Flags Perilaku Fraud
• Mengenali perilaku pelaku fraud dapat
membantu perusahaan mendeteksi fraud
secara lebih efektif dan meminimalisasi
kerugian.
• 85% pelaku fraud menunjukkan salah satu
dari 7 perilaku yang menjadi red flags pelaku
fraud.
• Pelaku fraud yang memiliki gaya hidup di luar
kewajaran (living beyond their means) secara
konsisten menjadi perilaku red flags yang
utama dalam setiap studi Report to the
Nation sejak tahun 2008.

Sumber: ACFE 2020 Report to the Nation 21

 Pengendalian Fraud dan Strategi Antifraud

Pengendalian Fraud

Edukasi dan
Pengawasan Pengendalian dan Organisasi dan
Pelatihan
Aktif Pemantauan Pertanggungjawaban
Manajemen

Strategi Antifraud

Pencegahan Deteksi Pelaporan dan Pemantauan,

Investigasi
Sanksi Evaluasi, dan
Tindak Lanjut
22
 Pengendalian Fraud – Pengawasan Aktif Manajemen

Pengawasan aktif manajemen dilakukan oleh Direksi dalam melakukan tugas, wewenang, dan tanggung jawab.
Mencakup :

1. pengembangan budaya dan kepedulian terhadap
antifraud pada seluruh jenjang organisasi, paling
sedikit dengan melakukan:
a. mendeklarasikan ketentuan antifraud; dan
b. komunikasi yang memadai kepada seluruh
jenjang organisasi perusahaan tentang perilaku
yang termasuk tindakan fraud.
2. penyusunan dan pengawasan penerapan kode
etik dalam pencegahan fraud bagi seluruh jenjang
organisasi.
3. penyusunan dan pengawasan penerapan strategi
antifraud.
4. pengembangan kualitas sumber daya manusia
(SDM), khususnya yang terkait dengan peningkatan
awarenes dan pengendalian fraud.
5. pemantauan dan evaluasi atas kejadian fraud
serta penetapan tindak lanjut.
6. pengembangan saluran komunikasi yang efektif di
internal Perusahaan agar seluruh jenjang
organisasi memahami dan mematuhi kebijakan
dan prosedur yang berlaku termasuk kebijakan
dalam pengendalian fraud.

Pemantauan secara berkala atas pengendalian fraud dilakukan oleh Dewan Komisaris

23
Pengendalian Fraud – Organisasi dan Pertanggungjawaban

Perusahaan/Unit Syariah membentuk unit atau fungsi yang bertugas menangani

pengendalian fraud dalam organisasi Perusahaan/Unit Syariah, paling sedikit
memenuhi kriteria sebagai berikut:

struktur organisasi disesuaikan dengan karakteristik dan kompleksitas

kegiatan usaha Perusahaan/Unit Syariah.

penetapan uraian tugas dan tanggung jawab yang jelas.

pertanggungjawaban unit atau fungsi tersebut langsung kepada Direksi atau

yang setara serta hubungan komunikasi dan pelaporan secara langsung
kepada Dewan Komisaris atau yang setara.

pelaksanaan tugas pada unit atau fungsi tersebut dilakukan oleh sumber daya
manusia (SDM) yang memiliki kompetensi, integritas, dan independensi, serta
didukung dengan pertanggungjawaban yang jelas.
24
 Pengendalian Fraud – Pengendalian dan Pemantauan

Perusahaan/Unit Syariah melakukan pengendalian dan pemantauan fraud untuk meningkatkan efektivitas sistem
pengendalian internal

Langkah-langkah dalam pengendalian dan pemantauan fraud, paling sedikit sebagai berikut:

a. penetapan kebijakan dan prosedur
pengendalian yang khusus ditujukan dalam
rangka penerapan strategi anti fraud
b. pengendalian melalui kaji ulang baik oleh
manajemen (top level review) maupun kaji
ulang operasional (functional review) oleh audit
internal atas pelaksanaan strategi antifraud
c. pengendalian di bidang SDM yang ditujukan
untuk peningkatan efektivitas pelaksanaan
tugas dan pengendalian fraud
d. penetapan pemisahan fungsi dalam pelaksanaan aktivitas
Perusahaan/Unit Syariah pada seluruh jenjang organisasi,
misalnya pemisahan fungsi antara bagian yang melakukan
proses akseptasi, klaim, dan keuangan dengan tujuan agar
setiap pihak yang terkait dalam aktivitas tersebut tidak
memiliki peluang untuk melakukan dan menyembunyikan
fraud
e. pengendalian sistem informasi yang mendukung
pengolahan, penyimpanan, dan pengamanan data secara
elektronik untuk mencegah potensi terjadinya fraud, dan
f. pengendalian lain dalam pengendalian fraud seperti
pengendalian aset fisik dan dokumentasi.

25
 Pengendalian Fraud – Edukasi dan Pelatihan

Dalam penerapan aspek edukasi dan pelatihan, Perusahaan/Unit

Syariah memiliki rencana edukasi dan pelatihan bagi pegawai yang
terlibat dalam penerapan strategi antifraud

edukasi dan pelatihan yang disesuaikan tahapan dan waktu penyelengaraan

dengan kebutuhan Perusahaan/Unit Syariah paling sedikit 1 (satu) kali dalam 1
dan kompleksitas organisasi bisnis (satu) tahun
Perusahaan/Unit Syariah

26
 Strategi AntiFraud
Perusahaan/Unit Syariah menerapkan strategi antifraud yang meliputi:

Pencegahan Deteksi Investigasi, Pemantauan, Evaluasi,

Palaporan dan dan Tindak Lanjut
Sanksi
Penerapan strategi antifraud dituangkan dalam pedoman yang merupakan acuan bagi
Perusahaan/Unit Syariah untuk menerapkan strategi antifraud, memperhatikan paling sedikit
hal-hal sebagai berikut:

kondisi lingkungan kompleksitas kegiatan potensi, jenis, dan risiko kecukupan sumber
internal dan eksternal usaha fraud daya yang dibutuhkan

27

Langkah pencegahan dalam mengurangi kemungkinan risiko
antifraud awareness
1. penyusunan dan sosialisasi
antifraud statement;
2. program employee
awareness; dan
3. program customer
awareness.
Strategi Antifraud - Pencegahan
terjadinya fraud paling sedikit mencakup :
identifikasi kerawanan
1. melakukan proses identifikasi, analisis, dan
menilai setiap aktivitas Perusahaan/Unit
Syariah yang berpotensi merugikan
Perusahaan/Unit Syariah;
2. mendokumentasikan dan menginformasikan
hasil identifikasi kepada pihak yang
berkepentingan; dan
3. melakukan pengkinian informasi terutama
terhadap aktivitas yang dinilai berisiko tinggi
terjadinya fraud.
know your employee
1. sistem dan prosedur rekrutmen
yang efektif;
2. sistem seleksi yang dilengkapi
kualifikasi yang tepat dengan
mempertimbangkan risiko, serta
ditetapkan secara objektif dan
transparan; dan
3. kebijakan mengenali karyawan
(know your employee).
28
 Strategi Antifraud - Deteksi

Deteksi merupakan kegiatan dalam mengidentifikasi dan menemukan

kejadian fraud yang paling sedikit mencakup:

kebijakan dan mekanisme whistleblowing kebijakan dan mekanisme audit kebijakan dan mekanisme surveillance system

1. perlindungan kepada whistleblower kebijakan dan mekanisme audit yang 1. merupakan kegiatan untuk
serta menjamin kerahasiaan indentitas dilakukan paling sedikit pada unit bisnis memantau dan menguji efektivitas
pelapor dan laporan fraud yang yang berisiko tinggi atau rawan kebijakan antifraud yang dilakukan
disampaikan; terhadap terjadinya fraud. tanpa diketahui atau disadari oleh
2. menyusun ketentuan internal terkait pihak yang diuji atau diperiksa;
pengaduan fraud dengan mengacu 2. dilakukan oleh pihak independen
pada ketentuan peraturan perundang- dan/atau pihak internal
undangan; dan Perusahaan/Unit Syariah .
3. menyusun sistem pelaporan fraud yang
paling sedikit memuat:
a) tata cara pelaporan;
b) Sarana;
c) pihak yang bertanggung jawab untuk
menangani pelaporan; dan
d) mekanisme tindak lanjut terhadap
kejadian fraud yang dilaporkan.
29
 Strategi Antifraud - Investigasi

Langkah investigasi, pelaporan, dan sanksi oleh Perusahaan/Unit

Syariah harus memiliki paling sedikit hal sebagai berikut:

standar investigasi mekanisme pelaporan penerapan kebijakan sanksi

1. penentuan pihak yang berwenang
melaksanakan investigasi dengan
memperhatikan independensi dan
kompetensi yang dibutuhkan; dan
2. mekanisme pelaksanaan investigasi
dalam menindaklanjuti hasil deteksi
dengan tetap menjaga kerahasiaan
informasi yang diperoleh.
pelaporan kejadian fraud kepada
internal Perusahaan/Unit Syariah
maupun kepada Otoritas Jasa
Keuangan.
untuk memberikan efek jera bagi pelaku
fraud Perusahaan/Unit Syariah harus
diterapkan secara transparan dan
konsisten yang paling sedikit meliputi:
1. mekanisme pengenaan sanksi, dan
2. pihak yang berwenang mengenakan
sanksi.

30
 Strategi Antifraud – Pemantauan, Evaluasi, dan Tindak
Lanjut

terdiri atas:

melakukan pemantauan terhadap
tindak lanjut kejadian fraud dengan
memperhatikan ketentuan internal
Perusahaan/Unit Syariah dan
ketentuan peraturan perundang-
undangan
memelihara data kejadian fraud
(fraud profiling) guna mendukung
pelaksanaan evaluasi
mekanisme tindak lanjut untuk
menghindari kejadian fraud terulang
kembali paling sedikit meliputi
langkah untuk:
1. memperbaiki kelemahan, dan
2. memperkuat sistem
pengendalian internal
Perusahaan/Unit Syariah

31
 Strategi Antifraud – Pelaporan dan Sanksi

laporan penerapan strategi antifraud

sebagai bagian dalam laporan
penerapan tata kelola perusahaan
yang baik bagi Perusahaan/Unit
Syariah
Perusahaan/Unit Syariah
menyampaikan laporan strategi POJK 69/POJK.5/2016
antifraud kepada Otoritas Jasa SEOJK 46 /SEOJK.05/2017
Keuangan sebagai berikut:
paling sedikit memuat:
a. nama pelaku
b. bentuk atau jenis penyimpangan
c. tempat kejadian
d. informasi singkat mengenai modus,
dan
e. indikasi kerugian

laporan setiap fraud yang diperkirakan

berdampak negatif secara signifikan
terhadap Perusahaan/Unit Syariah

Laporan setiap fraud disampaikan oleh Dewan Komisaris yang

menerima laporan pertanggungjawaban unit atau fungsi
pengendalian fraud paling lambat 3 (tiga) hari kerja sejak
diketahuinya fraud. 32
 Optimalisasi Peran Organ-organ Perusahaan
OJK

Komisaris
Eksternal Audit Independen
Komite Pemantau
Komite Audit
Risiko

Direktur Utama
Komite Manajemen
Risiko
Direktur Direktur yang
SPI Fungsi Audit
Kepatuhan membawahi Fungsi
Internal
Manajemen Risiko
Fungsi
Pengendalian Fraud
Fungsi Manajemen
Risiko

WBS

Fraud Event
Risk Event

Pengendalian
33
Terima
Kasih