PENJURNALAN

TRANSAKSI DALAM
INSDUSTRI PERHOTELAN
OLEH : I WAYAN BUDI SATRIYA, S.E. M.SI
DAFTAR REKENING HOTEL
BERDASARKAN USALI
KODE KELOMPOK REKENING
REKENING
100-199 ASET ASSETS
200-280 UTANG LIABILITIES
280-299 MODAL EQUITY
300-399 PENDAPATAN REVENUE
400-499 HARGA POKOK DAN COST OF REVENUE &
BIAYA DEPARTEMENT EXPENSES
500-599 GAJI DAN UPAH SALARY EXPENSES
600-699 BIAYA LAIN OTHER EXPENSES
700-799 BEBAN TETAP FIXED EXPENSES
DAFTAR REKENING HOTEL
BERDASARKAN USALI
KODE NAMA AKUN KODE NAMA AKUN
AKUN AKUN
100 KAS CASH 140 PERSEDIAAN INVENTORIES
101 KAS KECIL PETTY CASH 141 MAKANAN FOOD
102 BANK A BANK A 142 MINUMAN KERAS ALCOHOLIC DRINK
103 KAS DALAM USD CASH ON USD 143 MINUMAN RINGAN & BIR SOFT DRINK
104 DEPOSITO BERJANGKA TIME DEPOSIT 144 ANGGUR WINE
145 MATERIAL & SUPPLIES MATERIAL & SUPPLIES
110 INVESTASI JK PENDEK MARKETABLE SEKURITIES
146 GAS LPG LPG
111 PT. MMN PT. MMN
147 ALAT TULIS KANTOR OFFICE STATIONARY
112 PT. KBL PT.KBL
148 LAIN-LAIN OTHER INVENTORIES
120 PIUTANG RECEIVABLES
150 PEMBAYARAN DIMUKA PREPAID EXPENSES
121 REKENING TAMU GUEST ACCOUNT
151 ASURANSI D. DIMUKA PREPAID INSURANCE
122 CITY LEDGER CITY LEDGER
152 PAJAK DIBAYAR DIMUKA PREPAID TAX
1 KARTU KREDIT CEREDIT CARD
153 SEWA DIBAYAR DIMUKA PREPAID RENT
2 PERUSAHAN COMPANY
154 PEMBAYARAN BUNGA PREPAID INTEREST
3 PEMERINTAH GOVERNMENT
155 P. DIMUKA LAINNYA OTHER PREPAID EXPENSES
123 PAID OUT PAID OUT
125 ANTAR PERUSAHAAN INTERCOMPANY 160 INVESTASI JANGKA LONG THERM INVESTMENT
126 PEMILIK SHAREHOLDER PANJANG
127 PIUTANG LAIN2 OTHER RECEIVABLE
170 PROPERTY & EQUIPMENT PROPERTY & EQUIPMENT
130 NOTES RECEIVABLES NOTES RECEIVABLES 171 TANAH LAND
131 PIUTANG KEPADA PEMILIK SHAREHOLDER 172 GEDUNG BUILDING
132 LAIN-LAIN OTHER RECEIVABLES 173 FURNITURE & FIXTURE FURNITURE & FIXTURE
JENIS-JENIS JURNAL YANG LAZIM
DALAM INDUSTRI PERHOTELAN
• Jurnal merupakan buku untuk JURNAL PENERIMAAN KAS
mencatat transaksi yang terjadi
secara kronologis (urut waktu
JURNAL PENGELUARAN
kejadian) KAS
• Jurnal disebut juga book of
original entry karena transaksi
JURNAL UMUM JURNAL PENJUALAN
pertamakali dibukukan pada
JURNAL DALAM INDUSTRI
buku ini HOTEL
• Jurnal juga berfungsi sebagai JURNAL KHUSUS JURNAL PENYESUAIAN
salah satu dokument untuk
mengendalikan semua
JURNAL BIAYA GAJI
transaksi dan kegiatan
operasional hotel
JURNAL HARGA POKOK
• Secara umum jurnal MAKANAN DAN
diklasifikasikan menjadi dua MINUMAN

yaitu jurnal umum dan jurnal

JURNAL PENGENDALIAN
khusus PIUTANG
JURNAL UMUM
• Jurnal ini digunakan untuk 1. Transaksi harus dicatat secara kronologis
membukukan semua transaksi 2. No rekening harus diisikan lengkap pada setiap transaksi
3. Jumlah debet dan kredit harus sama
yang tidak dibukukan pada 4. Penjelasan ringkas harus disikan pada setiap transaksi
jurnal khusus seperti mencatat 5. Setiap tranksasi yang dicatat harus didukung bukti2 transaksi yang
biaya dpresiasi, penyisihan aktiva sah
operasi, serta transaksi lainnya
• Contoh : DATE REK MEMO DEBET KREDIT

• 30 Januari 2021 – jumlah 30/1/2021 7501 Dep. Expense of Building 75.000.000

penyusutan sebagai berikut : 7505
7506
Dep. Expense of Furniture
Dep. Expense of Chinaware
25.000.000
6.000.000
- Gedung : 75.000.000 7510
1711
Dep. Expense of Uniform
Accum. Dep. Building
2.000.000
75.000.000
- Furniture : 25.000.000 1715 Accum. Dep. Furniture 25.000.000
1716 Accum. Dep. 6.000.000
- Chinaware : 6.000.000 1720 Chinaware 2.000.000
Accum Dep, Uniform
- Uniform : 2.000.000 (Jurnal untuk mencatat B.
• 31 Januari 2021 – disetujui Penyusutan bulan Januari 2021)
31/1/2021 3300 Retainded Earning 20.000.000
pembagian deviden untuk Devidend payable 20.000.000
seluruh pemegang saham / (Jurnal unutk mencatat
pengumuman pembagian
pemilik hotel Rp. 20.000.000 dividend kepada pemegang
saham)
JURNAL PENERIMAAN KAS
• Jurnal ini digunakan khusus untuk Suporting document untuk pembukuan penerimaan kas
membukukan semua diantaranya :
penerimaan kas hotel. 1. Kuitansi tamu (cash receipt)
• Sumber2 penerimaan kas hotel 2. Rekening tamu (guest bill)
terdiri dari penjualan tunai unutk 3. Rekapitulasi penerimaan kas FO Cashier
jasa2 yang ditawarkan (kamar, 4. Rekapitulasi penerimaan kas Outlet Cashier
makanan, minuman, cucian, dan 5. Paid out voucher
komunikasi), pelunasan
piutang/city ledger, dan
peneriman tunai dari
pendapatan lain-lain.
• Pengendalian - Semua kas yang
diterima harus disetor ke rekening
bank hotel sesuai dg SOP.
• Hasil akhir jurnal penerimaan kas
adalah rekening2 kas hotel (D)
dan rekening2 sumber (K)
JURNAL PENGELUARAN KAS
• Jurnal ini digunakan khusus untuk Suporting document untuk pembukuan pengeluaran kas
membukukan pengeluaran kas adalah voucher yang dilengkapi oleh document pendukung
hotel seperti pembayaran utang seperti :
dagang, gaji karyawan, listrik, 1. Good request
telpon dan fasilitas lainnya, serta 2. Purchase order
transaksi2 kas lain yang berkaitan 3. Goods receipt report
dengan operasional hotel. 4. Invoice / kwitansi dari supplier/rekanan
• Jurnal pengeluaran kas
digunakan mengendalikan
pengeluaran kas hotel melalui
sistem voucher.
• Sebelum dibayar voucher
disiapkan oleh bagian account
payable kemudian diperiksa
keandalan (otorisasi) dan
kelengkapannya untuk kemudian
diserahkan ke general cashier
untuk dibayar.
JURNAL PENJUALAN
• Jurnal ini digunakan khusus untuk Suporting document untuk melengkapi jurnal penjualan
Mencatat transaksi penjualan diantaranya :
hotel yang belum dibayar, atau 1. Room sales recapitulation (FO)
yang masih akan dibayar oleh 2. Room count sheet & torn down report (HO)
tamu hotel. 3. F& B sales recapitulation (Resto & Bar)
• Jurnal penjualan merupakan 4. Cash receipt report (kasier FO)
salah satu document akuntansi 5. List of voucher / laporan penjualan lainnya
yang membantu untuk
menelusuri transaksi penjualan
harian hotel.
• Jurnal penjualan di hotel
ditangani khusus oleh fungsi yang
menangani penjualan (Income
Auditor).
• Hasil akhir jurnal penjualan
adalah rekening2 piutang hotel
(D), rekening2 penjualan hotel
(K).
JURNAL PENYESUAIAN (COMPLIMENTARY)

• Jurnal ini digunakan khusus untuk Penyesuaian dapat terjadi karena :

mencatat transaksi penyesuaian 1. Kesalahan pembebanan harga layanan hotel
(kesalahan catat/diskon) atas 2. Diskon penjualan yang diotorisasi oleh FO manager
penjualan jasa2 hotel.
• Tindakan penyesuaian atas
penjualan jasa2 hotel harus
mendapat otorisasi dari FO
manager yang kemudian
dituangkan dalam bentuk
adjustment voucher.
• Adjustment voucher kemudian
dibukukan pada jurnal
penyesuaian
• Hasil akhir jurnal penyesuaian
adalah rekening2 penjualan
hotel (D) dan rekening2 piutang
hotel (K)
JURNAL BIAYA GAJI
• Jurnal ini digunakan khusus untuk mencatat transaksi perhitungan gaji untuk seluruh
karyawan di masing-masing departemen hotel.
• Jurnal biaya gaji umumnya disiapkan oleh department human resource.
• Untuk tujuan pengendalian, kas yang keluar untuk biaya gaji dapat direalisasikan setelah
dokumen pendukung dari HR department diotorisasi oleh HR manager.
• Hasil akhir dari jurnal biaya gaji adalah rekening beban gaji (D), rekening utang gaji (K)
JURNAL HARGA POKOK MAKANAN DAN
MINUMAN
• Jurnal ini digunakan khusus untuk mencatat transaksi perhitungan harga pokok
makanan dan minuman yang dijual oleh hotel.
• Fungsi yang melaksanakan jurnal harga pokok makanan dan minuman adalah cost
& baverage cost control
• Dokument pendukung untuk membukukan transaksi pada jurnal harga pokok
makanan adalah formular rekuisis permintaan barang gudang (storeroom
requesition)
JURNAL PENGENDALIAN PIUTANG

• Jurnal ini digunakan khusus untuk mengendalikan piutang hotel

• Piutang hotel dapat dikelompokkan menjadi dua yaitu :
1. Guest transient / bill, adalah piutang hotel pada tamu2 yang
sedang tinggal / bermalam di hotel
2. City Ledger, adalah piutang hotel kepada tamu / pihak ketiga
yang tidak lagi tinggal di hotel
• Jurnal ini merupakan alat cek internal antar fungsi yang menangani
jurnal penjualan dan jurnal penerimaan kas
MANFAAT JURNAL KHUSUS DALAM
INDUSTRI PERHOTELAN
• Jurnal khusus diperlukan untuk
memudahkan pengendalian
transaksi2 pada rekening tersebut.
• Jurnal khusus diperlukan bila transaksi
yang terjadi jumlahnya tinggi pada
rekening tertentu sehingga
memudahkan dalam pengendalian
transaksi di hotel
• Setiap junal khusus pada akhir
periode akuntansi akan ditutup dan
diringkas ke dalam voucher jurnal
masing-masing
• Sistem voucher ini memudahkan
pengendalian dan proses posting
dalam buku besar.