TUGAS PERTEMUAN 6

Dosen Pembimbing: M. Ghofirin S.Pd., M.Pd

MATA KULIAH SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

Disusun oleh
Bustanul Farid (5230020007)

UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA

SURABAYA
2021
PERTANYAAN DISKUSI

7.1 Jawab pertanyaan berikut tentang audit Springer’s Lumber & Supply!
JAWABAN:
a. Kekurangan apa yang ada dalam linkungan internal Springer’s?
"Lingkungan internal" mengacu pada nada atau budaya perusahaan dan membantu
menentukan
bagaimana kesadaran risiko karyawan. Ini adalah fondasi untuk semua komponen ERM
lainnya, memberikan disiplin dan struktur. Ini pada dasarnya sama dengan lingkungan
kontrol dalam kerangka pengendalian internal.
Lingkungan internal juga mengacu pada sikap manajemen terhadap pengendalian
internal, dan
bagaimana sikap tersebut tercermin dalam kebijakan dan prosedur pengendalian
organisasi. Di Springer's, beberapa kekurangan di lingkungan kontrol tampak jelas:
1) Kewenangan manajemen terkonsentrasi pada tiga anggota keluarga, jadi hanya
ada sedikit, jika ada, checks and balances pada perilaku mereka. Selain itu,
beberapa kerabat dan teman keluarga lainnya berada di daftar gaji.
2) Karena perusahaan memiliki monopoli "dekat" pada bisnis di daerah Bozeman,
beberapa hambatan kompetitif menahan harga, upah, dan praktik bisnis lainnya.
3) Garis wewenang dan tanggung jawab didefinisikan secara longgar, yang
menyulitkan untuk mengidentifikasi siapa yang bertanggung jawab atas masalah
atau keputusan.
4) Manajemen mungkin telah terlibat dalam "akuntansi kreatif" untuk membuat
kinerja keuangannya terlihat lebih baik, yang menunjukkan filosofi manajemen
yang dapat mendorong perilaku tidak etis di antara karyawan.
b. Apakah anda setuju atas keputusan berdamai dengan Springer’s dibandingkan
menuntut mereka atas penipuan dan penggelapan? Mengapa setuju atau tidak setuju?
Apakah atau tidak untuk menyelesaikan dengan Springers adalah masalah pendapat,
dengan argumen
yang masuk akal di kedua sisi masalah.
 Alasan untuk mencapai penyelesaian dinyatakan dengan jelas: sulitnya
mendapatkan keyakinan di
pengadilan, dan kemungkinan dampak buruk pada posisi pasar perusahaan.
 Di sisi lain, bukti kecurangan di sini nampak kuat. Jika perilaku semacam ini tidak
dihukum, pelaku dapat didorong untuk melakukannya lagi, dengan konsekuensi
buruk di masa depan kepada masyarakat.
c. Haruskah perusahaan memberitahukan kepada Jason dan Maria tentang hasil dari audit
tingkat tinggi? Mengapa atau mengapa tidak?
Apakah Jason dan Maria seharusnya diberitahu bahwa hasil audit tingkat tinggi juga
merupakan
masalah pendapat. Tim investigasi tampaknya berusaha untuk tetap sepakat untuk
menjaga keheningan dengan mengatakan sesedikit mungkin orang apa yang sebenarnya
 terjadi. Di sisi lain, Jason dan Maria adalah orang-orang yang pertama kali mengenali
masalah; Tampaknya hanya benar bahwa mereka diberitahu tentang hasilnya. Banyak
pelajaran bisa ditarik dari cerita ini.
1) Auditor harus melihat kondisi lingkungan kontrol organisasi sebagai indikator
penting dari masalah pengendalian internal potensial.
2) Penipuan lebih mudah dilakukan dan disembunyikan saat banyak pelaku
dilibatkan, dan terutama saat manajemen terlibat.
3) Pembelian dan penggajian adalah dua bidang yang sangat rentan terhadap
kecurangan.
4) Menentukan apakah kecurangan telah benar-benar terjadi terkadang cukup
sulit, dan membuktikan bahwa hal tersebut telah terjadi bahkan lebih sulit lagi.
5) Penipuan memang terjadi, jadi auditor harus selalu waspada terhadap
kemungkinan kecurangan.
6) Auditor tidak boleh menerima penjelasan manajemen untuk transaksi yang
dipertanyakan pada nilai nominal, namun harus melakukan pekerjaan investigasi
tambahan untuk menguatkan penjelasan tersebut.

7.2 pemisahan yang efektif dari tugas kadang-kadang tidak layak secara ekonomis dalam
usaha kecil.Apa elemen kontrol internal yang menurut Anda bisa membantu
mengimbangi ancaman ini?
JAWABAN:
Perusahaan kecil dapat melakukan hal berikut untuk mengimbangi ketidakmampuan
mereka dalam
menerapkan pemisahan tugas yang memadai:
 Pengawasan yang efektif dan pemeriksaan independen yang dilakukan oleh
pemilik / manager mungkin menjadi elemen yang paling penting dari kontrol
dalam situasi di mana pemisahan fungsi tidak dapat sepenuhnya tercapai. Dalam
bisnis yang sangat kecil, manajer pemilik mungkin merasa perlu untuk
mengawasi secara ekstensif. Misalnya, manajer bisa mendamaikan rekening
bank, memeriksa faktur, dll.
 Fidelity bonding adalah bentuk kedua pengendalian internal yang sangat penting
bagi orang-orang yang memegang posisi kepercayaan yang tidak sepenuhnya
dikendalikan oleh pemisahan fungsi.
 Dokumen desain dan prosedur terkait juga penting untuk pengendalian intern
dalam situasi ini. Dokumen harus diminta dengan pengembalian pelanggan
untuk mendorong audit pelanggan.
 Dokumen desain harus mencakup prenumbering berurutan untuk memfasilitasi
ulasan selanjutnya.
 Apabila diperlukan, karyawan harus diminta untuk menandatangani dokumen
untuk mengakui tanggung jawab atas transaksi atau persediaan.
 Dalam organisasi kecil, manajemen dapat menggunakan komputer untuk
melakukan beberapa fungsi kontrol yang manusia melakukan dalam sistem
manual. Misalnya, komputer bisa:
  Periksa semua nomor pelanggan untuk memastikannya valid
 Buat pesanan pembelian secara otomatis dan mintalah anggota manajemen atau
pembeli yang ditunjuk memberi otorisasi kepada mereka.

7.3 Salah satu fungsi dari SIA adalah memberikan kontrol yang memadai untuk menjamin
keamanan aset organisasi, termasuk data.Namun, banyak orang melihat prosedur kontrol
sebagai“pita merah.”Mereka juga percaya bahwa, alih-alih produksiing manfaat nyata,
kontrol bisnis membuat kebencian dan hilangnya moral perusahaan.Diskusikan posisi ini.
JAWABAN:
Kontrol yang dirancang dengan baik tidak boleh dipandang sebagai "pita merah"
karena mereka benar-benar dapat meningkatkan efisiensi dan efektivitas. Manfaat kontrol
bisnis terbukti jika kita mempertimbangkan kerugian yang sering terjadi karena tidak
adanya kontrol.
Pertimbangkan prosedur pengendalian yang mewajibkan pencadangan mingguan
file penting. Kinerja regulerdari kontrol ini mencegah kebutuhan untuk menghabiskan
banyak waktu dan uang untuk menciptakan kembali file yang hilang saat sistem mogok,
bahkan jika memungkinkan untuk membuat ulang file sama sekali. Demikian pula, prosedur
pengendalian yang mengharuskan pekerja merancang spreadsheet terstruktur dapat
membantu memastikan bahwa alat bantu pengambilan keputusan spreadsheet dapat
diaudit dan dokumen tersebut dapat didokumentasikan dengan baik sehingga pekerja lain
dapat menggunakannya.
Mungkin tidak mungkin menghilangkan kebencian atau kehilangan moral di antara
semua karyawan, namun faktor ini dapat diminimalkan jika kontrol dikelola dengan adil
dan adil.
Tentu saja, ada tradeoff manfaat biaya dalam menerapkan pengendalian internal.
Jika sebuah organisasi memiliki terlalu banyak kontrol, ini mungkin bisa menimbulkan
kebencian dan hilangnya moral di antara karyawan. Kontrol yang hanya memiliki
keuntungan ekonomi marjinal mungkin ditolak karena alasan ini.
Faktor lain adalah obtrusiveness dari kontrol. Bila pengguna tidak melihat adanya
kebutuhan atau tujuan yangjelas untuk mengendalikannya, sepertinya ada hanya untuk
mengendalikannya dan hanya sedikit yang lebih dari itu. Bila pengguna tidak mengerti
tujuannya, kontrol seringkali bisa memancing kebencian.
7.4 Pada tahun-tahun terakhir, auditor eksternal Supersmurf ini telah memberikan pendapat
yang bersih pada laporan keuangan dan evaluasi yang menguntungkan dari sistem kontrol
internal.Diskusikan apakah perlu perusahaan ini mengambil tindakan lebih lanjut untuk
mematuhi Undang-Undang Sarbanes-Oxley.
JAWABAN:
Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOX) berlaku untuk perusahaan publik dan auditor mereka
dan dimaksudkan untuk mencegah kecurangan laporan keuangan, membuat laporan
keuangan lebih transparan, memberi perlindungan kepada investor, memperkuat kontrol
internal di perusahaan publik, dan menghukum eksekutif yang Melakukan penipuan
 SOX memiliki dampak material terhadap cara dewan direksi, manajemen, dan akuntan
perusahaan publik beroperasi. Ini juga memiliki dampak dramatis pada CPA perusahaan
publik dan audit perusahaan tersebut.
Sebagai hasil SOX, manajemen Supersmurf dan komite audit mereka harus mengambil
peran lebih aktif alam proses pengungkapan keuangan. Beberapa peran yang lebih
menonjol meliputi:
1) Komite Audit
 Anggota komite audit harus berada di dewan direksi perusahaan dan menjadi
independen terhadap perusahaan. Salah satu anggota komite audit harus
menjadi ahli keuangan.
 Komite audit merekrut, memberi kompensasi, dan mengawasi kantor
akuntan publik terdaftar yang dipekerjakan
 Auditor melapor ke komite audit dan bukan manajemen
 Komite audit harus menyetujui semua layanan audit dan non-audit yang
diberikan oleh auditornya
2) Pengelolaan
 CEO dan CFO di perusahaan dengan pendapatan lebih dari $ 1,2 miliar harus
menyiapkan sebuah pernyataan yang menyatakan bahwa laporan keuangan
dan kuartalan tahunan mereka dan pengungkapannya disajikan secara adil,
ditinjau oleh manajemen, dan tidak menyesatkan.
 Manajemen harus menyiapkan laporan pengendalian internal tahunan yang
menyatakan
 Manajemen bertanggung jawab untuk membangun dan memelihara struktur
pengendalian internal yang memadai
 Manajemen menilai pengendalian internal perusahaan dan membuktikan
keakuratannya, termasuk notasi tentang cacat signifikan atau
ketidakpatuhan material yang ditemukan selama tes pengendalian internal
mereka.
 Auditor diberitahu tentang semua kelemahan dan kecurangan pengendalian
internal material
 Perubahan signifikan pada kontrol setelah evaluasi manajemen diungkapkan
dan diperbaiki
 Manajemen harus mendasarkan evaluasinya pada kerangka kontrol yang
diakui, dikembangkan dengan menggunakan prosedur due-process yang
memungkinkan komentar publik. Laporan harus berisi pernyataan yang
mengidentifikasi kerangka kerja yang digunakan oleh manajemen untuk
mengevaluasi efektivitas pengendalian internal. Kerangka kerja yang paling
mungkin adalah salah satu yang dirumuskan oleh COSO dan dibahas di bab
ini.
SOX juga menetapkan bahwa auditor perusahaan harus membuktikan dan
juga melaporkan penilaian pengendalian internal manajemen.
7.5 Saat Anda pergi ke bioskop, Anda membeli tiket prenumber dari kasir. Tiket ini
diserahkan ke orang lain di pintu masuk film. Jenis penyimpangan apa yang coba
dicegahnya? Kontrol apa yang digunakan untuk mencegah penyimpangan ini? Apa risiko
atau eksposur yang tersisa dapat Anda identifikasi?
JAWABAN:
Ada dua alasan untuk menggunakan tiket.
1) Teater mencoba mencegah kasir mencuri uang dengan memberikan kontrol lebih
besar atas penerimaan kas. Anda tidak bisa masuk ke teater tanpa tiket sehingga
Anda tidak pernah memberi uang tunai ke kasir tanpa meminta tiket. Itu membuat
lebih sulit bagi kasir untuk mengantongi uang tunai.
2) Tiket pralahir juga digunakan agar kasir tidak bisa memberi tiket ke teman mereka.
Jumlah tiket yang dijual di kasir bisa didamaikan dengan jumlah tiket yang diambil
oleh para pengantar yang membiarkan pengunjung masuk ke bioskop. Rekonsiliasi
uang tunai dalam daftar ke tiket yang terjual dan kemudian mendamaikan jumlah
tiket yang terjual dengan jumlah yang dikumpulkan oleh pengambil tiket membantu
mencegah pencurian uang tunai danmemberi tiket ke teman.
Meskipun memiliki kontrol ini, risiko berikut tetap ada:
 Pengambil tiket bisa membiarkan teman masuk teater tanpa tiket.
 Pengambil tiket bisa mengambil uang dari para pengunjung teater, mengantongi
uang tunai dan membiarkan mereka masuk tanpa tiket.
 Kasir dan pengirim tiket mungkin berkolusi dalam menjual tiket masuk tanpa
mengeluarkan tiket dan kemudian membagi hasilnya.

7.6 Beberapa restoran menggunakan cek pelanggan dengan kode urutan prenumbered.
Setiap server makanan menggunakan cek ini untuk menuliskan pesanan pelanggan.
Server makanan diperintahkan untuk tidak menghancurkan cek pelanggan; Jika kesalahan
dibuat, mereka harus membatalkan cek dan menulis yang baru.Semua cek kosong harus
diserahkan ke manajer setiap hari. Bagaimana kebijakan ini membantu restoran
mengendalikan penerimaan kas?
JAWABAN:
Fakta bahwa semua dokumen harus dibayar terlebih dahulu menyediakan sarana untuk
menghitung penggunaannya dan untuk mendeteksi transaksi yang tidak tercatat. Jadi, cek
yang hilang menunjukkan makanan yang tidak dibayar pelanggan. Karena setiap server
memiliki sekumpulan ceknya sendiri, mudah untuk mengidentifikasi server mana yang
bertanggung jawab atas pelanggan tersebut.
Kebijakan ini dapat membantu mencegah pencurian (misalnya, melayani teman dan
tidak mengharuskan mereka untuk membayar makanan, atau mengantongi pembayaran
pelanggan dan menghancurkan cek) karena rekonsiliasi semua cek akan mengungkapkan
bahwa satu atau lebih yang hilang.