BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

SISTEM & PROSEDUR PENGGAJIAN

Pejabat yang diwawancara :
NIP :
Jabatan *) :
(Lampirkan SK Pengangkatan)
Tanggal Pengisian Form :
Tanda Tangan :

* Jika ruang untuk jawaban yang kami sediakan kurang, maka jawaban dapat dilampirkan pada
lembar tersendiri.
1. Pertanyaan : Jelaskan peran bapak/ibu dalam proses pengelolaan pegawai dan
pembayaran gaji/honor tersebut?
(terkait wewenang, hak dan kewajiban dalam jabatannya)
Jawab : 1. Menyiapkan data yang terkait dengan pegawai yang ada di RSUD Mamuju
dan mengirimkan data secara periodik ke BKPP Kab. Mamuju
2. Melaksanakan administrasi kepegawaian seperti :
a. Kenaikan Pangkat/Jabatan
b. Tunjangan yang berubah
c. Kenaikan Gaji Berkala
d. Mutasi Pegawai
e. Data Pensiun
3. menyelenggarakan pendidikan dan pelatihan bagi pegawai
4. Melakukan pembinaan disipliner bagi pegawai
5. Membuat dan menyampaikan laporan kepegawaian kepada Pembina
kepegawaian kabupaten
6. Menghimpun dan mengelola data kepegawaian dilingkungan kerja secara
periodik
7. Mengelola dan memberikan pelayanan administrasi keuangan meliputi,
pembayaran gaji dan tunjangan pegawai, menyiapkan administrasi
keuangan kegiatan, peneriman dan penyetoran PAD

2. Pertanyaan : Menurut pemahaman bapak/ibu bagaimana proses pengelolaan pegawai dan

pembayaran gaji/honor yang dilakukan oleh pemerintah KabupatenMamuju?
(tahapan-tahapan pengelolaan pegawai dan pembayaran gaji/honor, jelaskan
melalui flowchart yang disertai narasi)

Interim LKPD Kabupaten Mamuju TA 2019 Page 1 of 7

 Jawab : 1. Dalam proses pengelolaan kepegawaian dimulai dari pengusulan
kebutuhan tenaga hingga pengurusan pensiun pegawai.
2. Langkah-langkah pembayaran gaji meliputi :
a. Menerima copyan SK perubahan kepangkatan/berkala dari urusan
kepegawaian ataupun perubahan status atau tunjangan pegawai.
b. Bendahara merekap daftar tersebut kemudian membuat pengantar yang
ditandatangani direktur kemudian diajukan ke BPKAD Cq. Bidang
perbendaharana (belanja tidak langsung).
c. BPKAD membuat daftar perubahan gaji lalu memprint seluruh ampra
gaji pegawai,kemudian bendahara membuat proposal permintaan SPD
yg kembali ditujukan kepada Ka.BPKAD selaku Bendahara Umum
Daerah (BUD).
d. Setelah SPD terbit,operator SIPKD membuat Surat Permintaan
Pencairan (SPP) gaji.
e. Bendahara menyerahkan SPP-LS beserta dokumen lainnya kepada
PPK-SKPD
f. PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPP-LS gaji
berdasarkan SPD dan DPA-SKPD
g. SPP-LS gaji yang dinyatakan lengkap akan dibuatkan rancangan
SPM oleh PPK SKPD.penertiban SPM paling lambat 2 hari kerja
sejak SPP-LS gaji diterima
h. PPK-LS menyerahkan SPM kepada pengguna anggaran untuk
diotorisasi
i. Jika SPP-LS gaji dinyatakan tidak lengkap,PPK SKPD akan
menerbitkan penolakan SPM.Penolakan SPM paling lambat 1
hari kerja sejak SPP-LS gaji diterima.
j. Surat penolakan penertiban SPM diberikan kepada bendahara
untuuk dilakukan penyempurnaan SPP-LS gaji,kemudian
diserahkan kembali kepada PPK-SKPD untuk diteliti.
k. Setelah SPM ditandatangani oleh Direktur,operator mengcopy
berkas tersebut menjadi 4 rangkap yang kemudian akan
diserahkan ke BPKAD Cq.Bidang perbendaharaan (Belanja tidak
langsung) untuk diterbitkan SP2D Gaji.

Interim LKPD Kabupaten Mamuju TA 2019 Page 2 of 7

 3. Pertanyaan : Terkait peran Bapak/Ibu, ketentuan/aturan manakah yang digunakan sebagai
pedoman/acuan dalam proses pengelolaan pegawai dan pembayaran
gaji/honor?
Jawab : 1. Peraturan Presiden No. 11 Tahun 2017 tentang manajemen pegawai
negeri sipil
2. Peraturan Pemerintah Nomor 21 Tahun 2014 tentang pemberhentian
pegawai negeri sipil yang mencapai usia pensiun bagi pejabat fungsional
3. UU No. 5 Tahun 2014 tentang Aparatur Sipil Negara
4. Peraturan Pemerintah No. 53 Tahun 2010 tentang disiplin pegawai negeri
sipil
5. Peraturan Kepala BKN Nomor 7 Tahun 2013 tentang pedoman
penyusunan standar kompetensi manajerial PNS
6.

4. Pertanyaan : Apakah sejauh ini ketentuan/aturan tersebut sudah dapat diimplementasikan

dengan baik?
Jika belum, sebutkan ketentuan/aturan manakah yang belum dapat
diimplementasikan dan alasannya.
Jawab : Ya

5. Pertanyaan : Terkait peran Bapak/Ibu, apakah terdapat kelemahan-kelemahan yang mungkin

terjadi dalam proses pengelolaan pegawai dan pembayaran gaji/honordan
atas kelemahan tersebut apa upaya pencegahan yang dilakukan pihak SKPD
Interim LKPD Kabupaten Mamuju TA 2019 Page 3 of 7
 atau pihak PemKab. Mamuju?
(berikut daftar kelemahan-kelemahan yang mungkin terjadi dalam proses
pengelolaan pegawai dan pembayaran gaji/honor, sertakan ulasan kebijakan
SKPD ataupun Pemda dalam mengatasi kelemahan tersebut dalam bentuk
narasi)
Jawab : Uraian Ya/ Langkah/kebijakan yang
Tidak dilakukan oleh Pemda
Pengelolaan Belanja Gaji dan
Tunjangan
Pegawai fiktif Tidak
Pegawai tercatat di dua atau lebih
SKPD Tidak
Database pegawai tidak update/
valid. Tidak
Pengendalian sistem aplikasi Tdak
penggajian tidak berjalan dengan
baik.
Tarif dan pembayaran gaji dan Tidak
tunjangan tidak sesuai ketentuan
(melebihi hak pegawai, pembayaran
dobel)
Pembayaran gaji dan tunjangan tidak Tidak
sesuai dengan ketentuan
(kepangkatan, golongan pegawai,
jumlah tanggungan, tunjangan
jabatan dll)
Pembayaran SP2D atas gaji dan Tidak
tunjangan melebihi rincian daftar gaji.
Pembayaran tidak sesuai jumlah Tidak
pegawai (telah meninggal/pensiun)
Dokumen gaji tidak ditandatangani Tidak Pembayaran Gaji langsung melalui
penerima gaji/ tandatangan palsu. rekening masing-masing ASN
Kegiatan fiktif (SK tanpa kegiatan) Tidak
Adanya Belanja Pegawai Selain Gaji Tidak
yang Tidak Diperbolehkan (contoh:
belanja operasional sekda dan
kepala dinas)
Tarif honor tidak standar Tidak Tarif honor sesuai SBU Daerah
Daftar penerima honor tidak sesuai Tidak
dengan yang dipertanggung-
jawabkan
Pemberian Honor tidak memiliki Tidak
dasar hukum (SK Kepala Daerah/SK
Kepala SKPD)
Pemberian tunjangan perumahan
untuk anggota DPRD yang berstatus
suami istri terdeteksi dobel
6. Pertanyaan : Apakah pengendalian-pengendalian di bawah ini telah dilakukan oleh Pemda
dalam mendukung kelancaran proses pengelolaan pegawai dan pembayaran
gaji/honor (Sertakan dokumennya bila dijawab ya)
Jawab : Pengendalian yang telah Ya/ Penjelasan (sertakan dokumen
dilakukan Tidak pendukung)
Adanya hasil verifikasi data
pegawai yang memadai  tidak  
Rekonsiliasi data pegawai BKD
dengan data SKPD secara
periodik  Ya  Melalui aplikasi SIMPEG
Pendataaan data pegawai
SKPD secara periodik  Ya  Melalui aplikasi SIMPEG
Pemeliharaan sistem aplikasi
penggajian secara periodik  Ya  

Interim LKPD Kabupaten Mamuju TA 2019 Page 4 of 7

 Membandingkan data gaji
pegawai dengan peraturan
terkait  Ya  
Memverifikasi dokumen absen
dan surat tugas  Ya  
Rekonsiliasi data gaji dengan
peraturan terkait  Ya  
Update data pegawai SKPD  Ya  
Rekonsiliasi antara bendahara
gaji dengan bagian
kepegawaian SKPD  Ya  
Verifikasi dokumen pendukung
pembayaran gaji oleh PPK  Ya  
Verifikasi dokumen gaji oleh
PPK  Ya  
Pengawasan dari atasan
langsung  Ya  
Adanya peraturan Kepala
Daerah yang membatasi
pemberian honor kegiatan  Ya  
Verifikasi (atas jenis kegiatan)
oleh PPK  Ya  
Adanya manajemen kas dan
pembuatan skala Prioritas
kegiatan  Ya  
Pencocokkan tarif dengan
standar biaya yang telah
disahkan oleh Kepala Daerah  Ya  
Konfirmasi dengan Bagian
Hukum Setda yang
menerbitkan SK Honor
tersebut. Ya
Verifikasi data base anggota
DPRD yang memiliki istri
sebagai anggota DPRD
dengan SPJ pembayaran
tunjangan perumahan
7. Pertanyaan : Adakah ketentuan yang dibuat/ditetapkan oleh pemerintah daerah dalam proses
pengelolaan pegawai dan pembayaran gaji/honor utamanya untuk
meminimalisasi kelemahan yang mungkin terjadi? Apa saja ketentuan tersebut
dan mengacu kemana?
Contoh Pemda telah menerbitkan surat keputusan kepala daerah kepada SKPD
untuk mengatur pengelolaan pegawai dan pembayaran gaji/honor (SOP), dsb.
Jawab : Pengelolaan data pegawai dilakukan dengan Adanya Aplikasi Online
SIMPEG yang menyediakan data terkait ASN Pemerintah Kabupaten
Mamuju yang dikelola oleh BKPP Kab. Mamuju yang data diupdate oleh
semua OPD

Interim LKPD Kabupaten Mamuju TA 2019 Page 5 of 7

 8. Pertanyaan : Dalam proses pengelolaan pegawai dan pembayaran gaji/honor ini apakah
pemerintah daerah telah merancang sarana komunikasi antara para pihak,
utamanya untuk membangun kesepahaman dalam pelaksanaan kegiatan?
Contoh bahwa kepada pihak terkait telah ada sosialisasi atas pengelolaan
pegawai dan pembayaran gaji/honor sesuai ketentuan.
Jawab : Ya

9. Pertanyaan : Bagaimana pemerintah daerah memonitor bahwa ketentuan baik sesuai

peraturan perundang-undangan atau ketentuan yang dikeluarkan oleh internal
pemerintah daerah telah dipatuhi oleh pelaksana/pihak-pihak yang terlibat
dalam proses bisnis?
Jawab : Melalui Monitoring dan evaluasi

10. Pertanyaan : Menurut bapak/ibu apakah sistem pengendalian dalam proses pengelolaan
pegawai dan pembayaran gaji/honor ini telah sesuai dengan harapan untuk
meminimalkan kelemahan yang mungkin terjadi?
Jika belum, sistem pengendalian seperti apakah yang dapat diterapkan untuk
meminimalkan risiko?
Jawab : Ya

Interim LKPD Kabupaten Mamuju TA 2019 Page 6 of 7

 Demikian jawaban fornulir ini ini dibuat dengan sebenar-benarnya dan akan dipergunakan sebagaimana
mestinya.

Interim LKPD Kabupaten Mamuju TA 2019 Page 7 of 7