Diskusi 4 Audit II

Nama : Maya Mustikawati

NIM : 041 238 222

Soal Diskusi 4 :

1. Silahkan Saudara jelaskan dokumen dan catatan yang digunakan oleh perusahaan besar
dalam pemrosesan transaksi penjualan kredit sebagai kebutuhan audit!
Jawab:
Menurut Fajaryaty dan Dhewi dalam modul 4 Audit Siklus Pendapatan mengatakan
bahwa dokumen dan catatan yang digunakan oleh perusahaan besar dalam pemrosesan
transaksi penjualan kredit mencakup :
a) Order pelanggan
b) Order penjualan
c) Dokumen penjualan
d) Faktur Penjualan
e) Daftar harga diotorisasi
f) File transaksi penjualan
g) Jumlah penjualan
h) File induk pelanggan
i) File induk piutang usaha
j) Laporan bulanan pelanggan
Sumber : modul 4 Audit Siklus Pendapatan

2. Silahkan Saudara lakukan identifikasi empat pengendalian yang dapat membantu

mencegah atau mendeteksi kesalahan atau kecurangan dalam pencatatan penerimaan
kas!
Jawab:
Unsur pokok pengendalian intern menurut Mulyadi (2009:183) dalam Jurnal EMBA Vol.3
No.4 ISSN 2303-1174 adalah sebagai berikut;
a) Lingkungan Pengendalian
Lingkungan pengendalian menetapkan corak dan menciptakan suasana
pengendalian dalam suatu perusahaan yang mempengaruhi kesadaran pengendalian
orang-orangnya, lingkungan pengendalian merupakan dasar untuk semua komponen
pengendalian intern, menyediakan disiplin dan struktur lingkungan pengendalian.
b) Penaksiran Risiko
Penaksiran risiko adalah identifikasi terhadap risiko yang relevan untuk mencapai
tujuannya, membentuk suatu dasar untuk menentukan bagaimana risiko yang harus
dikelola.
c) Aktivitas Pengendalian
Aktivitas pengendalian adalah kebijakan dan prosedur yang membantu memastikan
bahwa tindakan yang diperlukan untuk menanggulangi risiko dalam pencapaian
entitas sudah dilaksanakan.
d) Informasi dan Komunikasi
Informasi dan komunikasi adalah pengidentifikasikan, perangkapan, dan pertukatan
informasi dalam suatu bentuk dan waktu yang memungkinkan orang melaksanakan
tanggungjawab mereka. Sistem informasi yang relevan dengan tujuan pelaporan
 keuangan, yang meliputi sistem akuntansi yang terdiri dari metode dan catatan yang
dibangun untuk mencatat, mengolah, meringkas, dan melaporkan transaksi entitas
peristiwa maupun kondisi dan untuk memelihara akuntabilitas bagi aset utang, dan
ekuitas yang bersangkutan. 5. Pemantauan Pemantauan adalah proses yang
menentukan kualitas kinerja pengendalian intern sepanjang waktu, pemantauan ini
mencakup penentuan desain dan operasi pengendalian tepat waktu dan
pengambilan tindakan koreksi. Proses ini dilaksanakan melalui kegiatan yang
berlangsung secara terus menerus, evaluasi secara terpisah atau dengan berbagai
kombinasi dari keduanya.
Sumber : Jurnal EMBA Vol.3 No.4 ISSN 2303-1174 “ANALISIS PENGENDALIAN
PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PADA PT. MANADO MEDIA GRAFIKA .

====SEKIAN DAN TERIMA KASIH====

Sumber Referensi :
1. Mario Caesar Piet Sumurung, Ventje Ilat dan Stanley Kho Walandouw. (2015). ANALISIS
PENGENDALIAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PADA PT. MANADO MEDIA
GRAFIKA. Jurnal EMBA Vol.3 No.4 ISSN 2303-1174. Jakarta

2. Fajaryaty dan Dhewi . Modul 4 Audit Siklus Pendapatan. Modul TUTON. Universitas Terbuka.
Tangerang Selatan