Association of Certified Fraud Examines (ACFE) menggolongkan kecurangan ke
dalam 3 jenis yaitu kecurangan pelaporan, pencurian aset, dan korupsi. Kecurangan pelaporan dibaggi menjadi 2, yaitu pelaporan keuangan dan non-keuangan(pemberian credential kepada karyawan (yang salah). Moral hazard adalah tindakan dan perbuatan seseorang atau organisasi demi keuntungan sendiri dan dapat berakibat merugikan orang lain, dalam kaitannya dengan pelaksanaan dan penerapan suatu kontrak atau regulasi. Penyebab utama moral hazard adalah adanya informasi yang disembunyikan oleh pihak yang melakukannya. Berbeda dengan kecurangan, moral hazard dapat terjaadi tanpa dapat dibuktikan bahwa tindakan tersebut melawan hukum. Moral hazard mengakibatkan pihak lain yang dirugikan mengalami salah pilih karena pinisipiel tidak dapat memonitor dan memaksa secara sempurna. Sanksi moral hazard adalah sanksi sosial.