Group 3

FORENSIC ACCOUNTING AND INVESTIGATIVE AUDITS

MAGISTER AKUNTANSI UNIVERSITAS INDONESIA
SEMESTER I TA 2021/2022
Group Members

2006555144 2006555485 2006555756 2006555882

Caecilia Nurul Rifa Shabrina

Irvan Prama
Westi Suri Ramadania

2006555932 2006555970 2006501091

Tasya
Vebty Puput Vilantha
Anindya
Purba Maharani
Pramesti
 Outline (A)
CI
Corruption
Index

CPI ICRG COC SDG

International Control of Sustainable
Corruption
Country Risk Corruption Development
Perception
Guide Goals
Index
 Outline (B)
GC
Government
Commitment

UNCAC RPJMN KPK ICW

Rencana Komisi Indonesia
United Nations
Pembangunan Pemberantasan Corruption
Convention
Jangka Korupsi Watch
Against
Menengah
Corruption
Nasional
CORRUPTION INDEX

COC
CPI Control of Corruption

Corruption
Perceptions Index by
Transparency
International
ICRG SDG
The International Sustainable
Country Risk Guide by Development Goals
The PRS Group by United Nations
Statistik Kasus Korupsi di Dunia

PwC’s Global Economic Crime and Fraud Survey 2020

ACFE Report to the Nations 2020

Korupsi di Industri & Nonprofit Organisasi
Korupsi di Korporasi
Penindakan Kasus Fraud
Kerugian Akibat Fraud
Tindak Lanjut atas Kasus
CORRUPTION INDEX

CPI
Corruption
Perceptions Index by
Transparency
International
CPI (Corruption Perception Index)

What is CPI?

CPI adalah indeks yang memeringkat

negara-negara berdasarkan tingkat
korupsi sektor publik yang ada,
sebagaimana ditentukan oleh
penilaian oleh ahli dan survei opini.
CPI menjadi indikator yang paling
banyak digunakan untuk menilai
korupsi di seluruh dunia. Indeks ini diterbitkan setiap tahun oleh organisasi
non-pemerintah (NGO) oleh Transparency International sejak
1995.
CPI mempunyai visi dimana mereka bukan hanya tentang
dunia yang bebas korupsi melainkan perjuangan untuk
keadilan sosial dan ekonomi, hak asasi manusia, perdamaian
dan keamanan
 CPI (Corruption Perception Index)

Which data sources are used for the CPI?

CPI 2020 mengacu pada 13 sumber data dari 12 lembaga independen mengkhususkan diri dalam tata
kelola dan analisis iklim bisnis. Sumber informasi digunakan untuk CPI 2020 berdasarkan data yang
dipublikasikan dalam dua tahun sebelumnya.
CPI (Corruption Perception Index)
Which manifestations of corruption does the CPI capture?
● Bribery
● Diversion of public funds
● Prevalence of officials using public office
for private gain without facing
consequences
● Ability of governments to contain
corruption and enforce effective integrity
mechanisms in the public sector
● Red tape and excessive bureaucratic
burden which may increase opportunities
for corruption
● Meritocratic versus nepotistic
appointments in the civil service
● Effective criminal prosecution for corrupt
officials
● Adequate laws on financial disclosure and
conflict of interest prevention for public
officials
● Legal protection for whistleblowers,
journalists, investigators when they are
reporting cases of bribery and corruption
● State capture by narrow vested interests
● Access of civil society to information on public
affairs
 CPI (Corruption Perception Index)
CPI Methodology

Sumber Data
Mengacu pada 13 sumber data yang mencakup penilaian para ahli dan eksekutif bisnis pada sejumlah perilaku korup di sektor publik.

Standardise Data Source

Proses ini dilakukan dengan menggunakan perangkat lunak statistik STATA.

Menskalakan data
Indeks CPI setiap negara dihitung rata-rata semua skor dari sumber data yang diskalakan. Negara akan diberi index jika ada minimal 3
sumber data tersedia.

Assessment
The European Commission Joint Research Centre melakukan audit independen terhadap CPI 2017 dan metodologinya
CPI (Corruption Perception Index)
World’s CPI Score
CPI (Corruption Perception Index)
Indonesia CPI Score (2020)
CORRUPTION INDEX

ICRG
The International
Country Risk Guide by
The PRS Group
International Country Risk Guide (ICRG)
What is ICRG?

ICRG telah menjadi data risiko

geopolitik dan seri prakiraan berbasis
kuantitas terkemuka di dunia selama
lebih dari 40 tahun. Digunakan oleh
universitas, investor institusi,
perusahaan transnasional, bank
sentral, organisasi multilateral, dan
lain-lain. ICRG Index mengevaluasi,
menilai, dan memeringkat negara
secara terpisah menurut 32 risiko Besarnya Indeks antara 0 (tidak ada korupsi) sampai 1 (sangat korup). Skor
politik, ekonomi, dan keuangan. atau indeks yang tinggi menunjukkan oknum pejabat pemerintah meminta
pembayaran khusus dan illegal untuk aktivitas-aktivitas seperti lisensi
ekspor-impor, pengendalian kurs, pengisian pajak, kebijakan proteksi dan
pinjaman
 International Country Risk Guide (ICRG)
ICRG Methodology

Political Rating Economic Rating Financial Rating

● GDP Per Head ● Foreign Debt % GDP

● Real GDP Growth ● Debt Service % XGS
● Annual Inflation Rate ● Current Account as % XGS
● Budget Balance ● Net Liquidity in Month
● Current Account % GDP ● Exchange Rate Stability
CORRUPTION INDEX

COC
Control of Corruption
 Control of Corruption

Weak Strong
Indikator yang -2.5 +2.5
mengukur sejauh mana
kekuasaan publik
digunakan untuk - Penguasaan negara oleh kepentingan
pribadi dan elite
kepentingan pribadi - Kekuatan dan efisiensi kebijakan negara
dalam mencegah dan memerangi korupsi
 CoC - Factors
Nepotisme,
Kelaziman
Kronisme dan
korupsi dalam
Perlindungan
pemerintahan
Publik
Efek korupsi
Biaya penyuapan
terhadap
dalam penjualan
ketertarikan
perusahaan
investor
Keterlibatan
Frekuensi
pejabat, jaksa
pembayaran di
dan hakim dalam
luar perizinan
korupsi
 Mengkombinasikan 22 penilaian dan survey dengan bobot yang berbeda
CoC - Methodology tergantung oleh Ketersediaan Data , Presisi dan Cakupan Negara

Country Policy and Institutional Asian Development Bank World Economic Forum’s Global
Assessments of the World Bank Competitiveness Report

World Bank’s Business Environment and Bertelsmann Foundation’s Global Insight’s Business Conditions
Enterprise Performance Survey Bertelsmann Transformation Index and Risk Indicators

International Fund for Agricultural University of Gothenburg’s European Institute for Management and
Development’s Rural Sector Performance Quality of Government Index Development’s World Competitiveness
Assessments Yearbook

Transparency International’s Global Political Economic Risk Consultancy’s Economist Intelligence Unit’s Country
Corruption Barometer survey Corruption in Asia Risk Service

Latinobarometro Survey Afrobarometer Survey Gallup World Poll

Global Integrity’s African Integrity Index Vanderbilt University Americas Political Risk Service’s International
Barometer Survey Country Risk Guide

Varieties of Democracy’s Corruption World Justice Project’s Rule of Law the African Development Bank
Index Index
CoC - INDONESIA
CORRUPTION INDEX

SDG
Sustainable
Development Goals
by United Nations
Sustainable Development Goals
 Sustainable Development Goals
Goal 16. Promote peaceful and inclusive societies for sustainable
development, provide access to justice for all and build effective, accountable
and inclusive institutions at all levels

16.1 Significantly reduce all forms of violence and related death rates everywhere

16.2 End abuse, exploitation, trafficking and all forms of violence against and torture of children

16.3 Promote the rule of law at the national and international levels and ensure equal access to justice for all

16.4 By 2030, significantly reduce illicit financial and arms flows, strengthen the recovery and return of stolen assets and
combat all forms of organized crime

16.5 Substantially reduce corruption and bribery in all their forms

16.6 - 16.10 , 16.a , 16b

 Sustainable Development Goals
16.5 Substantially reduce corruption and bribery in all their forms
16.5.1 Proportion of persons who had at least one contact
with a public official and who paid a bribe to a public
official, or were asked for a bribe by those public officials,
during the previous 12 months
Korupsi adalah lawan dari kesamaan akses terhadap
pelayanan publik
Administrative Bribery dengan memberikan uang, hadiah
untuk perlakuan istimewa
16.5.2 Proportion of businesses that had at least one contact
with a public official and that paid a bribe to a public official,
or were asked for a bribe by those public officials during the
previous 12 months
Mayoritas negara memberlakukan pajak bagi perusahaan
Berdasarkan Enterprise Survey yang diisi perusahaan dengan
pilihan jawaban YES , NO, DON’T KNOW, REFUSE
SDG - Methodology
16.5.1
(Jumlah orang yang melakukan Administrative
Bribery minimal 1x dalam 12 bulan terakhir /
Jumlah orang yang berurusan dengan pejabat)
* 100
16.5.2
Komputasi 100 * Jumlah orang yang menjawab YES / Jumlah
Responden Enterprise Survey
NB : Pembobotan dilakukan menggunakan STATA

Umur dan jenis kelamin pemberi suap Disagregasi Jenis kelamin top management
Kategori pejabat Sektor perusahaan
Pendapatan pemberi suap Daerah perusahaan
Tingkat pendidikan pemberi suap Status kegiatan ekspor/impor
Jumlah Karyawan
Persentase kepemilikan asing
SDG - INDONESIA
SDG - INDONESIA
GOVERNMENT COMMITMENT

UNCAC &
KPK
G20 ACWG
RPJP &
RPJMN ICW
GOVERNMENT COMMITMENT

UNCAC &
G20 ACWG
 UNCAC

Validated
UNCAC disahkan oleh UN
General Assembly pada 31
Oktober 2003
Meaning
UNCAC adalah satu-satunya
instrumen anti korupsi bersifat
universal yang mengikat
secara hukum

Source: unodc.org
 UNCAC

UNCAC didiskusikan pada 7 sesi dari Ad Hoc Committee Session

yang diadakan dari 21 Januari 2002 - 1 Oktober 2003

Membahas 5 topik yaitu preventive measure,

criminalization dan law enforcement, international
cooperation, asset recovery, dan technical assistance dan
information exchange,
Topic
UNCAC
Ditandatangani Indonesia pada tanggal 18 Desember 2003
di Merida, Mexico.
Indonesia

Source: unodc.org
 UNCAC
Dedikasi Indonesia
Indonesia telah menjadi Negara
Pihak pada UNCAC sejak 19
September 2006. Hal ini berarti
Indonesia telah menunjukkan
komitmennya pada Konvensi
PBB Antikorupsi ini dengan
meratifikasi UNCAC ke dalam
hukum domestik melalui UU
nomor 7 tahun 2006
Source: kpk.go.id
Tantangan Implementasi
Disarankan agar Indonesia
menjalankan rekomendasi sebagai
berikut:
● Mengambil langkah-langkah
yang mengizinkan pihak yang
berwenang untuk melakukan
pembekuan atau penyitaan aset
berupa properti atas perintah
dan permintaan yang
dikeluarkan oleh pengadilan
atau otoritas lain yang
berwenang di luar negeri
 UNCAC
Indonesia dinilai gagal dalam mengimplementasikan UNCAC

Dari sisi pemenuhan komitmen UNCAC, Pemerintah Indonesia hingga saat

ini gagal memenuhi 32 rekomendasi dari hasil review UNCAC putaran
pertama, dimana Indonesia baru menyelesaikan sekitar 8 rekomendasi.
Sedangkan dari 21 rekomendasi hasil review putaran kedua, Indonesia
baru menyelesaikan sekitar 13 rekomendasi. Sebelumnya, KPK telah
berkali-kali mengingatkan Pemerintah dan DPR RI untuk mengutamakan 6
isu prioritas yang perlu diselesaikan dari rekomendasi Review UNCAC
Putaran I dan II Indonesia. Sayangnya, tidak ada satupun regulasi prioritas
yang diselesaikan hingga saat ini; kenyataannya Pemerintah dan DPR RI
justru mengamandemen UU KPK yang tidak direkomendasikan sama
sekali dari hasil review UNCAC.

- Transparency International
G20 Anti-Corruption Working Group (ACWG)

G20 ACWG didirikan pada Tahun

2010. Area fokus mencakup
integritas dan transparansi sektor
publik dan swasta, penyuapan,
kerja sama internasional,
pemulihan aset, beneficial
ownership transparency,
vulnerable sectors dan
capacity-building
GOVERNMENT COMMITMENT

RPJP &
RPJMN
 RENCANA PEMBANGUNAN JANGKA PANJANG (RPJP)
TAHUN 2005-2025
DALAM UPAYA PENANGGULANGAN KORUPSI

KONDISI UMUM VISI

Pembangunan Ekonomi tidak diimbangi
pembangunan karakter INDONESIA YANG MANDIRI,
MAJU, ADIL DAN MAKMUR

ARAH
KRISIS MORAL
PEMBANGUNAN

Merebaknya upaya memperkaya diri dengan cara yang tidak sah

(korupsi, kolusi dan nepotisme)
mengakibatkan rusaknya tatanan dan norma sosial yang berlaku dalam
masyarakat;
 RENCANA PEMBANGUNAN JANGKA PANJANG (RPJP)
TAHUN 2005-2025
DALAM UPAYA PENANGGULANGAN KORUPSI

VISI
(2) Mewujudkan bangsa yang berdaya-saing
Meningkatnya profesionalisme aparatur negara pusat dan daerah untuk mewujudkan tata
pemerintahan yang baik, bersih, berwibawa, dan bertanggung jawab, serta profesional yang mampu
INDONESIA YANG MANDIRI, mendukung pembangunan nasional.
MAJU, ADIL DAN MAKMUR
Pembangunan hukum juga diarahkan untuk menghilangkan kemungkinan terjadinya tindak
pidana korupsi serta mampu menangani dan menyelesaikan secara tuntas permasalahan
yang terkait kolusi, korupsi, nepotisme (KKN).
ARAH
PEMBANGUNAN
(3) Mewujudkan masyarakat demokratis berlandaskan hukum
Terwujudnya Indonesia yang demokratis, berlandaskan hukum dan berkeadilan.
Kualitas dan kemampuan aparatur hukum dikembangkan melalui sikap aparatur hukum yang
menjunjung tinggi kejujuran, kebenaran, keterbukaan dan keadilan, bebas dari korupsi, kolusi dan
nepotisme, serta bertanggung jawab dalam bentuk perilaku yang teladan.

Aparatur hukum dalam melaksanakan tugas dan kewajibannya secara profesional

perlu didukung oleh sarana dan prasarana hukum yang memadai serta diperbaiki
kesejahteraannya agar di dalam melaksanakan tugas dan kewajiban aparatur
hukum dapat berjalan dengan baik dan terhindar dari pengaruh dan intervensi
pihak-pihak dalam bentuk korupsi, kolusi, dan nepotisme.

Penerapan dan penegakan hukum dan hak asasi manusia (HAM) terutama dalam
penyelidikan, penyidikan, dan persidangan yang transparan dan terbuka dalam
penanganan tindak pidana korupsi,
 RPJMN 2020-2024 DALAM ASPEK PENANGGULANGAN KORUPSI
Isu Strategis Pemantapan Sistem Hukum Statistik Penanganan Perkara Oleh KPK
Nasional di dalam Narasi RPJMN 2020-2024 Berdasarkan Jenis Perkara

Fokus Isu Pencegahan Korupsi berdasarkan Perpres 54/2018:

a. Korupsi di sektor perizinan menghambat berusaha dan investasi,
pertumbuhan ekonomi serta lapangan kerja.
b. Korupsi pada sektor keuangan negara belanja terutama proses
perencanaan, penganggaran, pengadaan barang dan jasa,
berdampak pada tidak tercapainya target pembangunan nasional.
c. Korupsi terkait penegakan hukum dan birokrasi sangat
mempengaruhi tingkat kepercayaan publik kepada negara dan
kualitas pelayanan publik.
 IPAK
TARGET RPJMN 2020-2024

Survey Penilaian Integritas

1 Proyek:
1. Pembentukan ZI, WBK dan WBBM
2. Pengukuran tingkat kepuasan
layanan publik persepsi anti korupsi
dan indeks integritas
3. Sosialisasi revisi Juknis Pedoman
Tuntutan Tipikor
4. Pelaksanaan Survey Penilaian
Inegritas
5. Monitoring Implementasi Strategi
Nasional Pencegahan Korupsi

Sumber: RPJMN 2020-2024

2
 SURVEY PENILAIAN INTEGRITAS
KPK

Pengelolaan
SDM
Sistem Anti
Korupsi

HASIL
2018

Budaya Anti
Korupsi

Pengelolaan
Anggaran
GOVERNMENT COMMITMENT

KPK
 Komisi Pemberantasan Korupsi

KPK adalah lembaga negara dalam rumpun kekuasaan eksekutif

yang melaksanakan tugas pencegahan dan pemberantasan
Tindak Pidana Korupsi

UU No. 31 Tahun 1999 UU No. 30 Tahun 2002 UU No. 10 Tahun 2015 UU No. 19 Tahun 2019
Pemberantasan Tindak Komisi Pemberantasan Komisi Pemberantasan Komisi Pemberantasan
Pidana Korupsi Tindak Pidana Korupsi Tindak Pidana Korupsi Tindak Korupsi
 KPK bertugas untuk:
Melakukan tindakan
1 Supervisi terhadap
pencegahan korupsi 4 instansi yang berwenang
melaksanakan
Pemberantasan Korupsi
Koordinasi dengan
instansi yang 2
berwenang dalam Penyelidikan, penyidikan,
pelaksanaan 5 dan penuntutan pada
Pemberantasan tindak pidana korupsi
Korupsi

Tindakan untuk
melaksanakan penetapan
Monitor terhadap
3 6 hakim dan putusan
penyelenggaraan
pengadilan yang telah
pemerintahan negara
memperoleh kekuatan
hukum tetap.
KPK berwenang melakukan penyelidikan, penyidikan, dan
penuntutan terhadap Tindak Pidana Korupsi yang:

KMelibatkan aparat penegak hukum,

01 Penyelenggara Negara, dan pihak terkait

Menyangkut kerugian negara paling sedikit

Rp1.000.000.000
02

Apabila tidak memenuhi ketentuan diatas, maka

03 KPK wajib menyerahkan penyelidikan, penyidikan,
dan penuntutan kepada kepolisian dan/atau
kejaksaan.
TPK berdasarkan Jenis Wilayah
TPK berdasarkan Jenis Instansi
TPK berdasarkan Jenis Perkara
GOVERNMENT COMMITMENT

ICW
 Indonesia Corruption Watch (ICW)
lembaga nirlaba (NGO) yang terdiri dari
sekumpulan orang yang memiliki komitmen MISI ICW
untuk memberantas korupsi melalui VISI ICW Adalah memberdayakan rakyat dalam:
usaha-usaha pemberdayaan rakyat untuk Menguatnya posisi tawar rakyat untuk 1. Memperjuangkan terwujudnya sistem politik,
terlibat/berpartisipasi aktif melakukan mengontrol negara dan turut serta dalam hukum, ekonomi, dan birokrasi yang bersih dari
perlawanan terhadap praktik korupsi. keputusan untuk mewujudkan tata kelola korupsi dan berlandaskan keadilan sosial dan
pemerintahan yang demokratis, bebas dari jender.
korupsi, berkeadilan ekonomi, sosial, serta 2. Memperkuat partisipasi rakyat dalam proses
jender. pengambilan dan pengawasan kebijakan publik.

Peran ICW:
1. Memfasilitasi penyadaran dan pengorganisasian rakyat di bidang hak-hak warga negara dan pelayanan publik.
2. Memfasilitasi penguatan kapasitas rakyat dalam proses pengambilan dan pengawasan kebijakan publik.
3. Mendorong inisiatif rakyat untuk membongkar kasus-kasus korupsi yang terjadi dan melaporkan pelakunya kepada penegak hukum serta ke
masyarakat luas untuk diadili dan mendapatkan sanksi sosial.
4. Memfasilitasi peningkatan kapasitas rakyat dalam penyelidikan dan pengawasan korupsi.
5. Menggalang kampanye publik guna mendesakkan reformasi hukum, politik, dan birokrasi yang kondusif bagi pemberantasan korupsi.
6. Memfasilitasi penguatan good governance di masyarakat sipil dan penegakan standar etika di kalangan profesi.
 Divisi ICW
Pusat informasi dan
Korupsi Politik pengelolaan pengetahuan

Hukum dan monitoring

Kampanye publik
Peradilan

Pelayanan publik dan Penggalangan dukungan

reformasi birokrasi publik
 Indonesia Corruption Watch (ICW)
Hukum dan monitoring Peradilan

Tren Penindakan Korupsi

Target penindakan selama tahun 2020

2.225 kasus korupsi
Kasus = 443 kasus
Tersangka = 875 tersagka
Kerugian Negara = Rp18,6 triliun
Suap = Rp 86,5 Miliar
Pungutan Liar =Rp 5,2miliar

Kinerja penindakan kasus korupsi yang dilakukan

oleh Institusi Penegak Hukum sepanjang tahun 2020
hanya mencapai 20 % dan berada pada peringkat: E
 Indonesia Corruption Watch (ICW)
Hukum dan monitoring Peradilan

Tren Vonis Korupsi 2020

 Indonesia Corruption Watch (ICW)
-Profil -LHKPN
Rekam Jejak calon pejabat publik -kepemilikan bisnis -Catatan lain
-kerabat

Kajian

Modul
Terima kasih