Kasus 1

Pemotongan PPh Pasal 21

Tabloid Ananda merupakan surat kabar mingguan yang beralamat di Jalan Kebun Cengkeh No. 100,
Kota Pekanbaru. Tabloid Ananda telah terdaftar sebagai Wajib Pajak, sehingga diwajibkan untuk
memotong pajak penghasilan atas pembayaran yang dilakukan. Berikut data-data terkait Tabloid
Ananda.
I. Data Perusahaan
Nama Perusahaan : Tabloid Ananda
NPWP : 16.184.339.8-211.000
Telepon : (0761) 8587845
Nama Pimpinan : Ardan Qodri
II. Pegawai Tetap
Nama NPWP Data Pribadi
Ardan Qodri 164.184.338.8-211.000 Sebagai pimpinan redaksi, Ardan Qodri
menerima gaji pokok dan tunjangan jabatan
masing-masing sebesar Rp. 10.000.000 dan Rp.
3.000.000 per bulan. Ardan juga menerima beras
sebanyak 50 kg dan minyak goreng sebanyak 5
liter setiap bulannya, yang apabila dinilai dengan
uang masing-masing sebesar Rp. 300.000 dan Rp.
25.000. Ardan yang sudah menikah dan memiliki
4 orang anak tersebut tinggal di Jalan Dahlia No.
1, Kota Pekanbaru.
Ayu Putriningtyas 16.184.222.8-211.000 Sebagai manajer pemasaran, Ayu Putriningtyas
menerima gaji pokok dan tunjangan jabatan
masing-masing sebesar Rp. 8.000.000 dan Rp.
2.000.000 per bulan. Ayu juga menerima beras
sebanyak 25 kg dan minyak goreng sebanyak 5
liter setiap bulannya, yang apabila dinilai dengan
uang masing-masing sebesar Rp. 150.000 dan Rp.
25.000. Ayu Putriningtyas yang sudah menikah
memiliki 2 orang anak tersebut tinggal di Jalan
Kubis No. 5, Kota Pekanbaru.
Berdasarkan surat keterangan dari pemerintah
daerah tempat Ayu Putriningtyas berdomisili
yang telah diserahkan kepada pemberi kerja,
diketahui bahwa suaminya tidak mempunyai
penghasilan apapun.
Mayang Utari 16.587.323.8-211.000 Sebagai staf bagian sirkulasi, Mayang Utari
menerima gaji pokok sebesar Rp. 5.000.000
setiap bulannya. Mayang Utari yang sudah
menikah namun belum memiliki anak tersebut
tinggal di jalan Kebagusan No. 12, Kota
Pekanbaru. Suami Mayang Utari merupakan
seorang Pegawai Negeri Sipil di DInas Kesehatan
Kota Dumai.
 Hasan Sadly Tidak memiliki NPWP Sebagai wartawan, Hasan Sadly menerima gaji
pokok sebesar Rp. 5.500.000 setiap bulannya.
Hasan Sadly yang sudah menikah dan memiliki 1
orang anak tersebut tinggal di Jalan Tentara
Pelajar No. 5, Kota Pekanbaru.
Khairul Mirza 16.184.111.8-211.000 Sebagai wartawan, Khairul Mirza menerima gaji
pokok sebesar Rp. 4.500.000 setiap bulannya.
Khairul Mirza sendiri belum menikah dan tidak
memiliki tanggungan. Khairul tinggal di Jalan
Beruang No. 10, Kota Pekanbaru.

Informasi penunjang:
a. Setiap pegawai yang telah menikah dan memiliki anak berhak atas tunjangan istri dan
masing-masing sebesar 10% dan 5% dari gaji pokok setiap bulannya.
b. Setiap pegawai berhak atas premi asruransi kecelakaan dan premi asuransi kematian masing-
masing sebesar 0,54% dan 0,30% dari gaji pokok setiap bulannya.
c. Setiap pegawai membayar iuran pensiun dan iuran Jaminan Hari Tua (JHT) masing-masing
sebesar 4,75% dan 2% dari penghasilan yang diterima (gaji pokok ditambah tunjangan istri
dan anak).
d. Pada bulan September 2021, semua pegawai tetap diberikan Tunjangan Hari Raya (THR)
sebesar satu kali gaji pokok.
e. Selain bulan Juli dan September, pada bulan-bulan lainnya hanya pembayaran penghasilan
kepada pegawai tetap dan pegawai harian lepas yang dipotong PPh bulanan dan tidak ada
pembayaran lainnya.
f. Diasumsikan bahwa gaji pokok beserta sejumlah tunjangan, premi asuransi, dan iuran-iuran
lainnya tidak mengalami perubahan sepanjang tahun 2021.
III. Pegawai Harian Lepas
Perusahaan memiliki lima orang pegawai harian lepas yang bekerja sebagai pengantar Koran
kepada para pelanggan. Kelima pegawai tersebut menerima upah sebesar Rp. 15.000 per
eksemplar yang dihitung berdasarkan jumlah eksemplar tabloid yang di antar ke pelanggan.
Total upah masing-masing pegawai harian lepas diterima setiap akhir bulan. Selama satu
bulan terdapat empat kali pengiriman tabloid ke pelanggan (empat hari kerja). Berikut ini data
kelima pegawai harian lepas tersebut:

Nama Alamat Jumlah Eksemplar Status NPWP

Fikri Jalan Kubis No. 1, Pekanbaru. 100 eksemplar per bulan K/1 16.184.321.8-211.000
Jasman Jalan Tupai No. 5, Pekanbaru. 150 eksemplar per bulan TK/1 16.123.444.8-211.000
Fatur Jalan Anoa No. 8, Pekanbaru. 200 eksemplar per bulan K/3 16.554.124.8-211.000
Hilman Jalan Kancil No. 4, 130 eksemplar per bulan K/0 16.333.756.8-211.000
Pekanbaru.
Arsan Jalan Timor No. 3, Pekanbaru. 120 eksemplar per bulan TK/0 16.154.334.8-211.000

Pada bulan September 2021, seluruh pegawai harian lepas diberikan THR berupa 4 botol
minuman ringan ukuran 1 liter dan 2 botol sirup yang apabila dinilai dengan uang sebesar Rp. 25.000.
IV. Bukan Pegawai
Pada tanggal 5 Juli 2021, Tabloid Ananda mengundang seorang wartawan senior dari salah
satu surat kabar nasional, Dahlan Askin, sebagai pembicara dalam Pelatihan Jurnalistik yang
diselenggarakan selama tiga hari. Pelatihan tersebut merupakan hasil kerjasama Tabloid
Ananda dengan perusahaan kamera luar negeri. Dalam kapasitasnya sebagai pembicara,
Dahlan Askin menerima honorarium sebesar Rp. 10.000.000, Dahlan Askin sendiri tinggal di
Jalan Merak No. 11, Jakarta Pusat, dengan NPWP 16.185.555.8-025.000.

Diminta:
1. Hitung besarnya PPh Pasal 21 yang harus dipotong dan disetorkan untuk bulan Juli,
September, dan Desember 2021.
2. Buat bukti pemotongan pajak untuk setiap pemotongan pajak pada bulan-bulan tersebut.
3. Buat Surat Setoran Pajak (SSP) PPh Pasal 21 yang telah dipotong sesuai ketentuan yang
berlaku.
4. Laporkan pada SPT masa PPh Pasal 21 untuk bulan-bulan tersebut.
 Kasus II
PPh Pasal 22
 Kasus III
Pemotongan PPh Pasal 23

PT. Makmur Utama bergerak di bidang industry minuman Kesehatan. Peruasahan tersebut beralamat
di Jalan Terusan No. 11, Kota Ternate. Berikut data perusahaan dan transaksi yang terjadi terkait
dengan pembayaran yang harus dipotong PPh Pasal 23 selama bulan Juli 2021.
I. Data Perusahaan
Nama Perusahaan : PT. Makmur Utama
NPWP : 16.111.444.8-942.000
Telepon : (0921) 877766
Jenis Usaha : Industri Minuman Kesehatan
Nama Pimpinan : Ahmad Zakaria
II. Transaksi Pembayaran Dividen Tunai
Pada tanggal 10 Juli 2021, perusahaan membayar dividen tunai kepada pemagang saham yang
sebelumnya telah diumumkan melalui Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS). Berikut data
yang diperlukan dalam pembayaran dividen tunai.
Persentase
Pemegang Dividen
Alamat NPWP Penyertaan
Saham
Modal
PT. Perkasa Jalan Dahlia No. 2, Kota Ternate 16.589.356.8-942.000 26% Rp260.000.000
PT. Cakrawala Jalan Mawar No. 8, Kota Ternate 16.125.735.8-924.000 15% Rp150.000.000
PT. Matahari Jalan Rusa No. 5, Kota Ternate 16.156.198.8-924.000 10% Rp100.000.000
PT. Angkasa Jalan Kubis No. 9, Kota Ternate 16.754.125.8-924.000 18% Rp180.000.000
CV Bahari Jaya Jalan Dahlia No. 7, Kota Ternate 16.342.657.8-924.000 12% RP120.000.000
CV Karya Jalan Anuang No. 8, Kota Ternate 16.453.198.8-924.000 11% Rp110.000.000
PT. BNI Jalan Tupai No. 4, Kota Ternate 16.354.344.8-924.000 8% Rp80.000.000
(BUMN)

III. Pemberian Hadiah Perlombaan

Dalam rangka memperingati 10 tahun berdirinya PT Makmur Utama, perusahaan
mengadakan pertandingan bola voli antar perusahaan se-kota Ternate. Para pemenang
menerima hadiah pada tanggal 12 Juli 2021, bertepatan dengan hari ulang tahun berdirinya PT
Makmur Citra. Berikut data pemenang pertandingan tersebut.
Nama Pemenang Alamat NPWP Hadiah Uang
PT Berdikari Jalan Melati No. 8, Kota Ternate 01.432.444.8.942.000 Rp.200.000.000
PT Bumi Karya Jalan Musang No. 8, Kota Ternate 01.123.222.8.942.000 Rp.150.000.000

IV. Pembayaran Sewa dan Jasa Lainnya

a. Pada tanggal 15 Juli 2021, PT Makmur Utama membayar sewa kendaraan yang
digunakan untuk operasional perusahaan di dalam kota Ternate sebesar Rp.10.000.000.
pembayaran ini dilakukan kepada Sugianto Thamrin yang beralamat di Jalan Bengkoang
No. 4, Kota Ternate.
b. Pada tanggal 17 Juli 2021, PT Makmur Utama membayar jasa catering kepada CV Boga
sebesar Rp20.000.000. CV Boga beralamat di Jalan Nuri No. 100, Kota Ternate, dengan
NPWP. 01.342.211.8.942.000.
c. Pada tanggal 20 Juli 2021, PT Makmur Utama membayar jasa kebersihan kepada CV
Mulia Bhakti sebesar Rp30.000.000. CV Mulia Bhakti beralamat di Jalan Kakatua No. 5,
Kota Ternate, dengan NPWP 01.324.154.8.942.000.
d. Pada tanggal 25 Juli 2021, PT Makmur Utama membayar jasa perawatan AC kepada CV
Pelita Jaya sebesar Rp24.000.000. CV Pelita Jaya beralamat di Jalan Angsa No. 45, Kota
Ternate, dengan NPWP 021.897.008.8.942.000.
 e. Pada tanggal 25 Julil 2021, PT Makmur Utama membayar jasa Akuntan kepada Kantor
Akuntan Publik (KAP) Sadono dan Rekan sebesar Rp60.000.000. KAP Sadono dan
Rekan beralamat di Jalan Fiesta No. 12, Kota Ternate, dengan NPWP
01.672.320.8.942.000.

Diminta:
1. Hitung besarnya PPh Pasal 23 yang dipotong
2. Buat bukti pemotongan PPh Pasal 23.
3. Buat Surat Setoran Pajak (SSP) untuk setoran hasil pemotongan PPh Pasal 23.
 Kasus IV
Pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2)

PT Mentari merupakan perusahaan di bidang industry gula yang beralamat di Jalan Nuku No. 100,
Kota Ternate. PT Mentari telah terdaftar sebagai Wajib Pajak, sehingga diwajibkan untuk memotong
penghasilan atas pembayaran yang dilakukannya. Berikut data-data yang terkait dengan perusahaan
tersebut.
I. Data Perusahaan
Nama Perusahaan : PT Mentari
NPWP : 16.184.300.8-942.000
Telepon : (0921) 8587888
Jenis Usaha : Industri Gula
Nama Pimpinan : Hasan Sudin

II. Transaksi Perusahaan

Pada bulan Agustus 2021 dilakukan pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) atas pembayaran yang
terjadi pada tanggal-tanggal berikut.
3 Agustus Perusahaan membayar imbalan jasa pelaksanaan konstruksi kepada PT Architec
sebesar Rp150.000.000. PT Architec beralamat di Jalan Nusa Indah No. 1, Kota
Ternate, dengan NPWP 16.184.222.8.-942.000 sebagai penyedia jasa
berkualifikasi usaha kecil
15 Agustus Perusahaan melakukan undian berhadiah untuk memeringati 30 tahun
berdirinya PT Mentari. Undian berhadiah dilakukan untuk pelanggan yang
mengirimkan kemasan gula selama enam bulan pertama di tahun 2021, dengan
hadiah uang tunai sebesar Rp200.000.000. Pemenang undian tersebut adalah
Sugiono Bahrun yang beralamat di Jalan Delima No. 11, Kota Ternate.
25 Agustus Perusahaan membayar Rp60.000.000 kepada Ardan Qodri atas sewa tanah dan
bangunan di jalan Melati No.5, Kota Ternate. Ardan Qodri sendiri tinggal di
Jalan Ceplukan No. 12, Kota Ternate dan tidak memiliki NPWP.

Diminta:
1. Hitunglan besarnya PPh Pasal 4 Ayat (2) yang harus dipotong oleh PT Mentari.
2. Buat bukti pemotongan atas pembayaran tersebut dan setorkan pajak menggunakan Surat
Setoran Pajak (SSP).
3. Buat SPT Masa PPh Pasal 4 Ayat (2)
 Kasus V
SPT Tahunan Wajib Pajak Orang Pribadi

Ake Ara perusahaan di bidang perdagangan peralatan dapur rumah tangga yang beralamat di Jalan
Terusan No. 11, Jakarta Barat. Berikut data Wajib Pajak dan peredaran bruto yang terjadi selama
tahun 2021.
I. Data Perusahaan
Nama Wajib Pajak : Ahmad Zakaria (Ake Ara)
NPWP : 26.111.444.8-033.000
Telepon : (021) 877766
Jenis Usaha : Perdagangan peralatan dapur rumah tangga

II. Laporan Keuangan Komersial

UD AKE ARA
Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2021

Pendapatan dari Penjualan

Penjualan Rp 9.880.240.000
Beban Pokok Penjualan
Persediaan, 1 Januari 2021 Rp 1.300.800.000
Pembelian Rp 7.866.620.000
Dikurangi Retur dan Potongan Pembelian -Rp 20.256.000
Pembelian Bersih Rp 7.846.364.000
Ditambah Ongkos Kirim Pembelian Rp 28.600.000
Harga Pokok Pembelian Rp 7.874.964.000
Barang yang Tersedia Dijual Rp 9.175.764.000
Dikurangi Persediaan, 31 Desember 2021 -Rp 940.980.000
Beban Pokok Penjualan Rp 8.234.784.000
Laba Kotor Rp 1.645.456.000
Beban Usaha
Beban Gaji Rp 79.220.000
Beban Iklan Rp 39.080.000
Beban Penyusutan Rp 28.200.000
Beban Perjalanan Rp 128.000.000
Beban Sewa Rp 12.260.000
Pajak Bumi dan Bangunan Rp 8.000.000
Beban Administrasi Lain-Lain Rp 10.800.000
Beban Bahan Habis Pakai Rp 3.220.000
Jumlah Beban Usaha Rp 308.780.000
Laba Bersih Rp 1.336.676.000

III. Informasi Tambahan Laporan Laba Rugi

a. Besarnya penyusutan berdasarkan ketentuan fiscal adalah Rp30.000.000.
b. Beban gaji, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel senilai
Rp.3.200.000. Pemberian ini semata-mata merupakan kenikmatan yang diberikan
perusahaan, dan tidak ada hubungannya dengan promosi atau pun pemasaran produk
perusahaan.
 c. Beban administrasi lain-lain, di dalamnya terdapat sumbangan sebesar Rp.2.000.000
untuk masyarakat di sekitar perusahaan yang dialokasikan melalui kegiatan senam
kesegaran jasmani di setiap Minggu pagi.

IV. Informasi Penghasilan, Aset, dan Kewajiban

a. Ahmad Zakaria sudah menikah dan tidak memiliki tanggungan. Ahmad yang berkerja
sebagai guru di SMP Muhammadiyah 1, memperoleh penghasilan dan tunjangan yang
dipotong PPh Pasal 21. SMP Muhammadiyah 1 berlamat di Jalan Topas No. 25, Jakarta
Barat dan memiliki NPWP 02.324.980.8-032.000. Bukti pemotongan PPh Pasal 21
dilampirkan dengan Form. 1721-A1. Ahmad sendiri bertempa tinggal di Jalan Melati No.
8, Jakarta Barat.
b. Ahmad Zakaria mendapatkan hadiah undian dari salah satu operator telekomunikasi
seluler di Indonesia sebesar Rp20.000.000 karena terpilih sebagai 10 pelanggan setia dari
produk operator tersebut.
c. Sejak awal tahun 2021, Ahmad Zakaria memiliki deposito sebesar Rp50.000.000 di Bank
Mandiri (NPWP 01.666.353.8-032.000). Suku bunga deposito tersebut sebesar 10% per
tahun.
d. Ahmad Zakaria memiliki tanah dan bangunan di Jalan Tapak No. 100, Jakarta Pusat yang
disewakan ke PT Bahtera dengan nilai kontrak Rp90.000.000 per tahun.
e. Ahmad Zakaria menerima royalty sebesar Rp10.000.000 per tahun dari penerbit Graha
Press atas penulisan buku Matematika untuk SMP Kelas VII. Penerbit Graha Press
merupakan Wajib Pajak dengan NPWP 01.223.897.8-032.000. Nomor bukti pemotongan
pajak 04/PS.23/05/15 tanggal 10 Mei 2021.
f. Ahmad Zakaria menyewakan mobilnya ke perusahaan rokok Harum senilai
Rp40.000.000. PT Harum beralamat di Jalan Kasuari No. 5, Jakarta Barat dengan NPWP
01.454.123.8-032.000. Nomor bukti pemotongan pajak 05/PS.23.08/15 tertanggal 11
Agustus 2021.
g. Ahmad Zakaria membayar angsuran PPh Pasal 25 setiap bulannya sebesar Rp10.000.000.
Total angsuran PPh Pasal 25 sepanjang tahun 2021 adalah sebesar Rp120.000.000.
h. Ahmad Zakaria memiliki tanah dan bangunan yang dibeli pada tahun 2021. Asset tersebut
dibeli seharga Rp700.000.000
i. Ahmad Zakaria memiliki 2 unit mobil yang dibeli pada tahun 2007 dan 2010, masing
masing seharga Rp320.000.000 dan Rp390.000.000.
j. Pada tahun 2021, Ahmad Zakaria membeli 1 unit sepeda motor yang digunakan anaknya,
seharga Rp50.000.000
k. Ahmad Zakaria mempunyai pinjaman di Bank Mandiri abang Kebun Jeruk Jakarta Barat
sejak tahun 2009 sebesar Rp370.000.000. jangka waktu kredit selama 10 tahun dengan
bunga 11% pertahun.

V. Susunan Keluarga

Nama Tanggal Lahir Hubungan Keluarga Pekerjaan

Ahmad Zakaria 18 September 1965 Kepala Keluarga Guru Swasta
Sitti Fajria 30 Oktober 1970 Istri Ibu Rumah Tangga
Muhaimin 20 Agustus 1995 Anak Kandung Mahasiswa
Eka Putri 10 Maret 2000 Anak Kandung Pelajar

Diminta:
1. Buat Laporan Keuangan Fiskal yang dibutuhkan.
2. Hitung besarnya angsuran PPh Pasal 25 dan PPh kurang bayar (PPh Pasal 29).
3. Buatkan bukti potong atas pembayaran tersebut.
4. Buat Surat Setoran Pajak (SSP) untuk penyetoran pajak yang terutang
5. Buat SPT Tahunan Wajib Pajak Orang Pribadi.
 Kasus VI
SPT Tahunan Wajib Pajak Badan

PT Terang Elektronik adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak di bidang perdagangan
alat elektronik. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2008 dan terdaftar sebagai Wajib Pajak pada
tahun yang sama di KPP Pratama Jakarta Matraman. Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya, PT
Terang Elektronik diwajibkan menggunakan pembukuan. Berikut data-data milik PT Terang
Elektronik.
I. Pemegang Saham
Jumlah Modal Disetor
Nama Alamat NPWP Dividen
Rp %
Hustianto Jalan Kubis No. 4, Jakarta 16.543.456.8.001.000 800.000.000 40 80.000.000
Firman Jalan Kapas No. 8, Jakarta 16.888.452.8.001.000 600.000.000 30 60.000.000
Hasan Sadly Jalan Anoa No. 3, Jakarta 16.987.845.8.001.000 400.000.000 20 40.000.000
PT Harapan Jalan Hiu No. 9, Jakarta 16.876.123.8.001.000 200.000.000 10 20.000.000

II. Data Perusahaan

Nama : PT Terang Elektronik
NPWP : 01.184.339.8-001.000
Alamat : Halan Matraman Raya No. 2, Jakarta.
Jenis Usaha : Perdagangan Alat Elektronik
Telepon/Faksimil : 021-85882211/85882212
Nomor KLU : 46521
Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2021
Opini Auditor : Wajar Tanpa Pengecualian
Nama KAP : KAP Fauzil Rahman, S.E., M.Sc., Ak., C.P.A.
NPWP Akuntan Publik : 18.784.231.8-001.000
Nama Direktur : Ardan Qodri
NPWP Direktur : 16.564.123.8-001.000
Alamat Direktur : Jalan Delima No.1, Jakarta Utara.

III. Daftar Penyusutan Aset Menurut Akuntansi

Perhitungan Penyusutan Aset (Metode Garis Lurus)

Jenis Aset Tanggal Umur Beban Penyusutan
Kos Perolehan Nilai Residu
Perolehan Ekonomis per Tahun
Gedung 2 Januari 1999 25 tahun 1.900.000.000 150.000.000 70.000.000
Kendaraan 4 Mei 2008 10 tahun 480.000.000 60.000.000 42.000.000
Mesin 1 Januari 2009 8 tahun 160.000.000 16.000.000 18.000.000
Peralatan 2 Juni 2011 5 tahun 90.000.000 10.000.000 16.000.000
Inventaris 6 Januari 2012 5 tahun 30.000.000 8.000.000 4.400.000
IV. Laporan Laba Rugi

PT TERANG ELEKTRONIK
Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2021

Pendapatan dari Penjualan

Penjualan Rp 10.500.240.000
Dikurangi: Retur dan Potongan Penjualan Rp 12.440.000
Diskon Penjualan Rp 8.720.000 -Rp 21.160.000
Penjualan Bersih Rp 10.479.080.000
Beban Pokok Penjualan
Persediaan, 1 Januari 2021 Rp 1.300.800.000
Pembelian Rp 7.488.620.000
Dikurangi Retur dan Potongan Pembelian -Rp 22.278.000
Pembelian Bersih Rp 7.466.342.000
Ditambah Ongkos Kirim Pembelian Rp 30.600.000
Harga Pokok Pembelian Rp 7.496.942.000
Barang yang Tersedia Dijual Rp 8.797.742.000
Dikurangi Persediaan, 31 Desember 2021 -Rp 940.980.000
Beban Pokok Penjualan Rp 7.856.762.000
Laba Kotor Rp 2.622.318.000
Beban Gaji Staf Penjualan Rp 81.400.000
Beban Iklan Rp 41.300.000
Beban Penyusutan Rp 150.400.000
Ongkos Kirim Penjualan Rp 60.200.000
Beban Perjalanan Rp 110.000.000
Jumlah Beban Penjualan Rp 443.300.000
Beban Administrasi
Beban Gaji Staf Administrasi Rp 80.280.000
Beban Sewa Rp 14.480.000
Beban Pajak Rp 108.000.000
Beban Jasa Audit Rp 60.000.000
Beban Rekreasi Karyawan Rp 12.000.000
Beban Bahan Habis Pakai Rp 3.040.000
Beban Administrasi Lain-Lain Rp 3.340.000
Jumlah Beban Administrasi Rp 281.140.000
Jumlah Beban Operasi -Rp 724.440.000
Laba Operasi Rp 9.754.640.000
Pendapatan dan Beban Lain-lain:
Pendapatan Sewa Rp 70.820.000
Pendapatan Bunga Rp 8.000.000
Beban Bunga -Rp 4.880.000
Jumlah Pendapatan dan Beban Lain-lain Rp 73.940.000
Laba Bersih Rp 9.828.580.000
V. Informasi Tambahan
a. Beban gaji staf penjualan, termasuk didalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel senilai
Rp4.800.000, pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan perusahaan, dan tidak
ada hubungannya dnegan promosi ataupun pemasaran produk. Sementara itu, beban gaji staf
administrasi sebesar Rp7.000.000 diberikan dalam bentuk natura berupa beras, gula, dan
minyak goreng.
b. Total pendapatan sewa sebesar Rp70.820.000 terdiri dari pendapatan perusahaan atas Gedung
yang disewakan kepada PT Asahan senilai Rp20.000.000 dan kendaraan yang disewa oleh PT
Harum (NPWP 01.676.563.8.001.000) senilai Rp50.820.000. PT Harum memberikan nomor
bukti pemotongan 09/PPh_23/05/21 tertanggal 10 Mei 2021.
c. Perusahaan memiliki simpanan di Bank Mandala dalam bentuk deposito sebesar
Rp400.000.000. Suku bunga deposito tersebut 10% per tahun. Pendapatan bunga sebesar
Rp8.000.000 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito tersebut.
d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp1.370.000.000. Kredit pajak PPh Pasal 22 atas
impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP 00.444.786.8.001.000) sebesar
Rp102.750.000 dengan nomor bukti pemotongan 08/PPh_22/08/21 tertanggal Agustus 2021.
e. Beban administrasi lain-lain, di dalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di sekitar
lingkungan perusahaan sebesar Rp2.000.000 untuk kegiatan kerja bakti Jumat bersih.
f. Angsuran PPh Pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp9.000.000, atau total angsuran
PPh Pasal 25 sepanjang tahun 2014 yang tercantum dalam laporan laba rugi adalah
Rp20.000.000.
g. Biaya perjalanan, di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham sebesar
Rp20.000.000.
h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut aturan perpajakan,
sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan fiscal. Beban rekreasi
karyawan diberikan kepada karyawan dan keluarga karyawan sebesar Rp12.000.000

Diminta:
1. Buatlah Laporan Keuangan Fiskal yang dibutuhkan.
2. Buat daftar penyusutan asset menurut fiskal.
3. Buatlah Surat Setoran Pajak (SSP) Angsuran PPh Pasal 25 dan PPh kurang bayar (PPh Pasal
29).
4. Buat SPT Tahunan Wajib Pajak Badan.