LAPORAN HASIL AUDIT HUKUM

DALAM RANGKA AKUISISI PT MAKMUR JAYA

OLEH
PT ASAHI INDONESIA

CAESAR AND PARTNERS

2018

1
 I. DAFTAR ISI
I DAFTAR ISI 2
..............................................................................................................
II IDENTITAS DARI AUDITOR 3
....................................................................................
III IDENTITAS DARI PENERIMA LAPORAN HASIL AUDIT HUKUM 3
..........................
IV DASAR PENUNJUKAN SEBAGAI AUDITOR HUKUM 3
............................................
V TUJUAN PENUGASAN AUDIT HUKUM 4
.................................................................
VI MATERI AUDIT 4
........................................................................................................
VII STRUKTUR DAN SUSUSAN TIM KERJA AUDIT HUKUM 4
.....................................
VIII RINGKASAN JADWAL KERJA AUDITOR HUKUM 6
.................................................
IX ASUMSI 12
...................................................................................................................
X KUALIFIKASI 12
............................................................................................................
XI RINGKASAN EKSEKUTIF 12
........................................................................................
XII HASIL AUDIT HUKUM 12
............................................................................................
XIII KESIMPULAN 13
..........................................................................................................
XIV PENUTUP 14
................................................................................................................
XV LAMPIRAN 15
..............................................................................................................

2
II. IDENTITAS AUDITOR HUKUM DAN SUSUNAN TIM KERJA AUDIT HUKUM

Identitas Auditor Hukum dan susunan Tim Kerja Audit Hukum dalam rangka melaksanakan audit
hukum adalah sebagai berikut:
Auditor Hukum
Nama : ARADILA CAESAR IFMAINI IDRIS
Nomor Sertifikasi Auditor Hukum : 17.007.CLA
Nama Kantor : CAESAR & PARTNERS
Alamat : IDX Stock Exchange Building, Lantai 11, Jl. Jenderal
Sudirman, Jakarta Pusat
No. Telp : 021- 443357
No. Faks : 021-74899273
E-mail : cnp@auditor.org

III. IDENTITAS PENERIMA LAPORAN HASIL AUDIT HUKUM

Identitas Penerima Laporan Hasil Audit Hukum adalah sebagai berikut:

Penerima Laporan Hasil Audit Hukum

Nama : DONALD J. TRUMP Direktur PT. ASAHI Indonesia
Alamat : Jl. Kalibata Timur IV D No. 6
No. Telp : 021-64889203
No. Faks : 021-6531639
E-mail : Donald@gmail.com
Contact Person :
:

Identitas Auditee dalam rangka melaksanakan audit hukum adalah sebagai berikut:

Auditee
Nama : PT. MAKMUR JAYA
Alamat : Jl. MH THAMRIN Kav 21, Gedung
Sarinah Lt. 11
No. Telp : 021-8367292765
No. Faks : 021-869363456
E-mail : Makmurjaya@gmail.com
Contact Person : Suhardiman Alatas Direktur Operasional PT. MAKMUR
JAYA
:

IV. DASAR PENUNJUKKAN AUDITOR HUKUM

3
V. TUJUAN PENUGASAN AUDIT HUKUM

Tujuan penugasan audit hukum berdasarkan Kerangka Acuan Kerja (KAK) yang disediakan oleh PT
ASAHI INDONESIA selaku Pemberi Kerja (selanjutnya disebut sebagai “KAK”) adalah melakukan audit
hukum terhadap rencana akuisisi PT. MAJU JAYA oleh PT. ASAHI Indonesia dan menyajikannya dalam
Laporan Hasil Audit Hukum. Audit hukum ini dimulai tanggal [7 November 2017] dan berakhir pada
[15 Januari 2018].

VI. MATERI AUDIT HUKUM

Materi Audit Hukum dalam rangka melaksanakan TPA adalah sebagai berikut:

NO. MATERI AUDIT

A. ASPEK KORPORASI
Pendirian
Anggaran Dasar dan Perubahan Anggaran Dasar
Daftar Perseroan dan Pengumuman
Maksud dan Tujuan
Struktur Permodalan
Susunan Pemegang Saham
Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS)
Susunan Direksi dan Dewan Komisaris
B. PERIZINAN
Perizinan Umum
Perizinan Operasional/Khusus
C. KETENAGAKERJAAN
Jumlah dan Status Tenaga Kerja
Peraturan Perusahaan (PP) / Perjanjian Kerja Bersama (PKB)
Wajib Lapor Ketenagakerjaan (WLKT)
Upah Minimum Propinsi (UMP)
BPJS Ketenagakerjaan dan Kesehatan
BPJS Ketenagakerjaan dan Kesehatan
D. PERJANJIAN-PERJANJIAN MATERIAL
E. HAK KEKAYAAN INTELEKTUAL
F. ASET
G. LITIGASI, SENGKETA ATAU PELANGGARAN LAINNYA

VII. STRUKTUR DAN SUSUNAN TIM KERJA AUDIT HUKUM

Susunan Tim Kerja Audit Hukum yang ditugaskan dalam rangka melaksanakan TPA adalah sebagai
berikut:
1. Nama: Barack Husein Obama Inisial: BHO Jabatan: Junior Partner
2. Nama: Franklin Delano Roosevelt Inisial: FDR Jabatan: Senior Associate
3. Nama: Harry S. Truman Inisial: HST Jabatan: Associate
4. Nama: Lyndon B. Johnson Inisial: LBJ Jabatan: Trainee Associate

4
No Jabatan Pembagian Tugas/Kewenangan
1 Auditor Hukum / ● Melakukan kordinasi terkait pelaksanaan audit hukum
Managing Partner dengan auditee.
● Menyusun perencanaan audit.
● Mengawasi pelaksanaan audit hukum.
● Melakukan pengecekan akhir terhadap laporan hasil audit.
● Menandatangani laporan hasil audit.
● Mempresentasikan laporan hasil audit kepada penerima
hasil audit.
2 Junior Partner ● Membantu managing partner dalam melakukan
pengawasan pelaksanaan audit hukum.
● Membantu managing partner menyusun perencanaan
audit.
● Melakukan pengecekan atau validasi terhadap informasi
dan data yang diperoleh dari auditee.
● Menyusun laporan hasil audit.
● Melakukan monitoring dan evaluasi terhadap pelaksanaan
jadwal kerja.
● Melaksanakan Kick Off Meeting dengan Auditee.
3 Senior Associate ● Membantu junior partner dalam melakukan validasi
terhadap informasi dan data yang diperoleh dari auditee.
● Membantu junior partner menyusun laporan hasil audit.
● Membantu junior partner melaksanakan kick off meeting.
● Mengkordinasikan pengumpulan informasi dan data.
4 Associate ● Membantu tugas senior associate
● Mengumpulkan informasi dan data dari auditee.
5 Trainee Associate ● Membantu dalam melakukan pengumpulan informasi dan
data dari auditee.
● Melakukan pengorganisasian informasi dan data.

5
VIII. RINGKASAN JADWAL KERJA AUDITOR HUKUM

Ringkasan jadwal kerja Tim Kerja Auditor Hukum adalah sebagai berikut:

1. Melakukan Telaah dan Identifikasi Tujuan Penugasan Audit Hukum

Jadwal
Penanggung
No. Elemen kompetensi kriteria unjuk kerja (Masukkan Keterangan
Jawab
tanggal)
1.1. Informasi yang berkaitan dengan tujuan penugasan audit hukum
Menyiapkan bahan-bahan ACII
dikumpulkan
1 penelaahan tujuan penugasan
1.2. Ketentuan peraturan perundang-undangan yang terkait dengan tujuan
audit hukum ACII
penugasan audit hukum disiapkan 7 November
2.1.  Informasi yang berkaitan dengan tujuan penugasan audit hukum – 15
Melakukan penelaahan tujuan ACII
2 ditelaah dengan kriteria yang telah ditentukan (5 W dan 1 H) November
penugasan audit hukum
2.2.  Informasi tambahan dikumpulkan 2017 ACII
Menyusun kesimpulan dari hasil 3.1. Tujuan penugasan audit hukum diidentifikasikan dengan tepat ACII
3 penelahaan tujuan penugasan 3.2  Hasil identifikasi tujuan penugasan audit hukum dituangkan dalam
ACII
audit hukum kertas kerja

2. Melakukan Perencanaan Audit Hukum

Jadwal
Penanggung
No. Elemen kompetensi Kriteria unjuk kerja (Masukkan Keterangan
Jawab
tanggal)
1.1  Kerangka perencanaan audit hukum disusun sesuai dengan tujuan ACII & BHO
Menyusun Kerangka Perencanaan penugasan audit hukum
1.
Audit Hukum 1.2  Kerangka perencanaan audit hukum disusun secara sistematis dalam ACII & BHO
kertas kerja
16
2.1 Ruang lingkup pekerjaan audit hukum disusun untuk mendukung ACII & BHO
November –
Menyusun Ruang Lingkup tercapainya tujuan penugasan audit hukum
2 16
Pekerjaan Audit Hukum 2.2 Ruang lingkup pekerjaan audit hukum yang tersusun dimasukkan ke Desember ACII & BHO
dalam kerangka perencanaan audit hukum 2017
3.1 Peraturan perundang-undangan yang terkait sesuai dengan tujuan ACII & BHO
Mengumpulkan Peraturan penugasan audit hukum dikumpulkan
3
Perundang-undangan Sesuai 3.2 Semua peraturan perundang-undangan yang terkumpul divalidasi ACII & BHO

6
 Dengan Tujuan Penugasan Audit
Hukum
4 Menentukan Materi Audit Hukum
3.3 Semua peraturan perundang-undangan yang terkumpul diklasifikasi ACII & BHO
4.1 Materi audit hukum berdasarkan peraturan perundang-undangan dan ACII & BHO
tujuan penugasan audit hukum ditentukan
4.2 Materi audit hukum dan peraturan perundang-undangan yang telah ACII & BHO
ditentukan dimasukkan ke dalam kerangka perencanaan audit hukum

5.1 Klasifikasi manajerial tim kerja audit hukum ditentukan ACII & BHO
5.2 Tim kerja audit hukum disiapkan sesuai dengan pengalaman dan ACII & BHO
pengetahuan yang dibutuhkan dalam penugasan audit hukum
5.3 Deskripsi dan pembagian tugas (job description and distribution) ACII & BHO
masing-masing personil disusun
Membentuk Tim Kerja Audit 5.4 Tim kerja disusun berdasarkan pada evaluasi sifat dan kompleksitas ACII & BHO
5
Hukum penugasan audit hukum, keterbatasan waktu dan sumber daya lain yang
terkait
5.5 Sarana dan pra-sarana untuk mendukung tim kerja audit hukum ACII & BHO
ditentukan
5.6 Susunan tim kerja audit hukum dan sarana-prasarana dimasukkan ke ACII & BHO
dalam kerangka perencanaan audit hukum
6.1 Jadwal kerja audit hukum ditetapkan ACII & BHO
Menentukan Jadwal Kerja Audit
6 6.2 Jadwal kerja audit hukum dimasukkan ke dalam kerangka perencanaan ACII & BHO
Hukum
audit hukum
7.1 Anggaran biaya pelaksanaan audit hukum ditetapkan sesuai dengan ACII & BHO
Menentukan Anggaran Biaya lingkup perkerjaan dan alokasi sumber daya
7
Pelaksanaan Audit Hukum 7.2 Anggaran biaya pelaksanaan audit hukum dimasukkan ke dalam ACII & BHO
kerangka perencanaan audit hukum
8.1 Kertas kerja sebagai dasar pengumpulan data dan informasi disusun ACII & BHO
8.2 Teknik pengumpulan data dan informasi ditetapkan sesuai dengan ACII & BHO
Menyiapkan Kertas Kerja Untuk
8 materi audit hukum
Pelaksanaan Audit Hukum
8.3 Kertas kerja sebagai dasar analisis data dan informasi disusun ACII & BHO
8.4 Kertas kerja dilampirkan sebagai bagian dari perencanaan audit hukum ACII & BHO

3. Meminta Konfirmasi Perencanaan Audit Hukum

7
 Jadwal
Penanggung
No. Elemen kompetensi kriteria unjuk kerja (Masukkan Keterangan
Jawab
tanggal)
1.1 Surat konfirmasi pelaksanaan audit hukum disusun antara lain meliputi BHO
penegasan wewenang auditor hukum untuk melakukan audit hukum,
materi audit hukum, tim kerja audit hukum, jadwal kerja audit hukum,
teknis pelaksanaan audit hukum, daftar dokumen dan informasi yang
diminta serta jadwal pelaksanaan rapat awal (kick off meeting)
1.2  Formulir tanggapan auditee disusun antara lain meliputi tanggapan BHO
Menyusun Surat Konfirmasi
1 waktu pelaksanaan audit hukum, nama dan alamat kontak personil
Pelaksanaan Audit Hukum
penghubung, bentuk data dan informasi, dan lokasi pengumpulan data
dan informasi.
1.3 Formulir tanggapan auditee dilampirkan ke dalam surat konfirmasi 17 BHO
pelaksanaan audit hukum Desember –
20
1.4 Surat konfirmasi pelaksanaan audit hukum disampaikan secara tertulis BHO
Desember
kepada auditee dan klien
2017
2.1 Tanggapan atas surat pelaksanaan audit hukum dari auditee diterima BHO
Menerima Tanggapan Surat
berupa isian formulir tanggapan auditee
2 Konfirmasi Pelaksanaan Audit
2.2 Tanggapan surat konfirmasi pelaksanaan audit hukum dari auditee BHO
Hukum
ditelaah
3.1 Rapat awal (kick off meeting) dilakukan dengan auditee BHO
3.2 Surat konfirmasi pelaksanaan audit hukum dan hasil telaah tanggapan BHO
Menyelenggarakan Rapat Awal
3 auditee didiskusikan
(Kick Off Meeting) Dengan Auditee
3.3 Notulensi hasil rapat awal (kick off meeting) dibuat dan disepakati BHO
dengan auditee

4. Melakukan Pengumpulan Data dan Informasi

Jadwal
Penanggung
No. Elemen kompetensi kriteria unjuk kerja (Masukkan Keterangan
Jawab
tanggal)
1.1 Jenis-jenis data dan informasi yang akan dikumpulkan diidentifikasi dan 21 FDR
diklasifikasi sesuai dengan materi audit hukum Desember –
Melakukan Persiapan
1  1.2 Sumber-sumber data dan informasi diidentifikasi sesuai materi audit 25 FDR
Pengumpulan Data dan Informasi
hukum Desember
2017

8
 1.3 Teknik dan tahapan proses pengumpulan data dan informasi ditentukan FDR
sesuai dengan perencanaan audit hukum
2.1 Pengkajian analitis terhadap data dan informasi dilakukan sesuai FDR
dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku dan materi audit
hukum
2.2  Pemeriksaan fisik terhadap data dan informasi dilakukan sesuai dengan FDR
peraturan perundang-undangan yang berlaku dan materi audit hukum

Melaksanakan Teknik dan Tahapan

2 Proses Pengumpulan Data dan
Informasi
3 Melakukan Pengorganisasian
2.3 Konfirmasi kepada pihak ketiga dilakukan untuk mendapatkan FDR
pengukuhan data dan informasi sesuai dengan peraturan
perundang-undangan yang berlaku dan materi audit hukum
2.4 Observasi terhadap obyek-obyek yang terkait tujuan penugasan audit FDR
hukum dilakukan sesuai materi audit hukum
2.5 Wawancara kepada pihak-pihak terkait dilakukan guna menambah dan FDR
mengklarifikasi informasi sesuai dengan peraturan perundang-undangan
yang berlaku dan materi audit hukum
3.1 Data dan informasi yang dikumpulkan diklasifikasikan berdasarkan FDR
peraturan perundang-undangan dan materi audit hukum
3.2  Hasil pengumpulan data dan informasi dituangkan dalam kertas kerja FDR
yang telah disiapkan
3.3 Data dan informasi yang telah dikumpulkan disimpan di tempat yang FDR
aman

5. Melakukan Analisis Terhadap Data dan Informasi

Jadwal
Penanggung
No. Elemen kompetensi kriteria unjuk kerja (Masukkan Keterangan
Jawab
tanggal)
1.1 Semua data dan informasi yang terkumpul divalidasi BHO

Memvalidasi Data dan Informasi 1.2 Hasil validasi dituangkan ke dalam kertas kerja yang telah disiapkan BHO
1 26
Yang Telah Dikumpulkan
Desember
1.3 Tempat kerja untuk menjaga keamanan dokumen dari pihak-pihak yang 2017 – 5 BHO
tidak berkepentingan disiapkan Januari 2018

9

Melaksanakan Evaluasi dan
2
Merangkai Data dan Informasi
Menganalisis Data dan Informasi
3 yang Terkumpul dan Memperoleh
Temuan Audit Hukum
Mengklarifikasi Hasil Temuan Audit
4 4.2 Temuan audit hukum yang sudah ditanggapi oleh auditee dimasukkan
Hukum Kepada Auditee
2.1 Relevansi data dan informasi yang diperoleh ditentukan dengan BHO
peraturan perundang-undangan yang berlaku dan materi audit hukum
2.2 Data dan informasi yang diperoleh dirangkaikan sesuai dengan BHO
peraturan perundang-undangan yang berlaku dan materi audit hukum
3.1 Data dan informasi yang terkumpul dianalisis sesuai dengan peraturan BHO
perundang-undangan yang berlaku untuk memperoleh temuan audit
hukum
3.2 Hasil temuan audit hukum dituangkan secara tertulis dalam kertas kerja BHO
yang telah disiapkan
4.1 Temuan audit hukum diklarifikasi kepada auditee sehingga diperoleh BHO
tanggapan (feedback) dari auditee
BHO
ke dalam kertas kerja yang telah disiapkan

6. Menyusun Laporan Hasil Audit Hukum

Jadwal
Penanggung
No. Elemen kompetensi kriteria unjuk kerja (Masukkan Keterangan
Jawab
tanggal)
1.1  Hasil kertas kerja yang mendokumentasikan proses audit hukum BHO
Menyiapkan Bahan-Bahan Laporan disiapkan
1
Hasil Audit Hukum 1.2  Hasil kertas kerja yang memuat kesimpulan hasil audit hukum BHO
disiapkan BHO
Menyusun Kerangka Laporan Hasil 2.1 Kerangka laporan hasil audit hukum secara sistematis disusun BHO
2
Audit Hukum 2.2  Kerangka laporan hasil audit hukum ditetapkan BHO
3.1 Laporan hasil audit hukum dibuat sesuai kerangka audit hukum yang BHO
6 Januari – 16
telah ditetapkan
Januari 2018
3.2 Laporan hasil audit hukum disusun berdasarkan hasil analisis audit BHO
hukum
Menyusun Laporan Hasil Audit
3 3.3 Kesimpulan laporan hasil audit hukum dibuat berupa clear and clean BHO
Hukum
(CC), clear but not clean (CBNC), Not Clear but Clean (NCBC) atau not clear
not clean (NCNC)
3.4 Kertas kerja hasil analisis data dan informasi dilampirkan dalam BHO
laporan hasil audit hukum

10

Melakukan Kaji Ulang Terhadap
4
Laporan Hasil Audit Hukum
4.1 Laporan hasil audit hukum dikaji ulang dalam hal kesesuaian dengan BHO
peraturan perundang-undangan yang berlaku dan materi audit hukum
4.2 Laporan hasil audit hukum dikaji ulang sesuai dengan hasil analisis BHO
data dan informasi
4.3 Laporan hasil audit hukum dikaji ulang sesuai dengan temuan audit BHO
hukum

7. Menyampaikan Laporan Hasil Audit Hukum

Jadwal
Penanggung
No. Elemen kompetensi kriteria unjuk kerja (Masukkan Keterangan
Jawab
tanggal)
Menentukan Waktu dan Tempat 1.1  Waktu dan tempat penyerahan laporan hasil audit hukum ditentukan ACII
1 Penyerahan Laporan Hasil Audit 1.2  Konfirmasi waktu dan tempat penyerahan laporan hasil audit hukum ACII
Hukum Kepada Klien diperoleh
2.1 Laporan hasil audit hukum digandakan sesuai dengan jumlah yang ACII
dibutuhkan
2.2  Laporan hasil audit hukum dipresentasikan kepada klien atau ACII
17 Januari – 18
wakilnya yang sah
Januari 2018
Menyerahkan Laporan Audit 2.3 Laporan hasil audit hukum disampaikan secara tertulis kepada klien ACII
2
Hukum Kepada Klien atau wakilnya yang sah
2.4 Berita acara serah terima laporan hasil audit hukum ditandatangani ACII
bersama klien atau wakilnya yang sah
2.5 Laporan hasil audit hukum dirahasiakan dari pihak yang tidak ACII
berkepentingan

11
IX. ASUMSI
X. KUALIFIKASI
XI. RINGKASAN EKSEKUTIF

Berdasarkan hasil audit hukum yang kami lakukan terhadap Auditee, bersama ini kami menyampaikan ringkasan eksekutif atas hasil audit
hukum yang terdiri dari temuan yang mempunyai akibat material terhadap kedudukan Auditee termasuk tingkat kepatuhan/pelanggaran,
pembebanan aset dan/atau sengketa, sebagai berikut:

No. Hasil Temuan Audit Hukum Dasar Peraturan Risiko/Sanksi Keterangan

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

XII. HASIL AUDIT HUKUM

Hasil audit hukum terhadap Auditee sesuai materi audit hukum adalah sebagai berikut:

A. Aspek Korporasi
B. Perizinan
C. Ketenagakerjaan
D. Perjanjian-Perjanjian Material
E. Hak Kekayaan Intelektual
F. Aset
G. Litigasi, Sengketa atau Pelanggaran Lainnya

12
XIV. KESIMPULAN

NO. MATERI AUDIT KESIMPULAN*) KETERANGAN

A. ASPEK KORPORASI
B. PERIZINAN
C. KETENAGAKERJAAN
D. PERJANJIAN-PERJANJIAN MATERIAL
E. HAK KEKAYAAN INTELEKTUAL
F. ASET
G. LITIGASI, SENGKETA ATAU PELANGGARAN LAINNYA

*) Keterangan:

1) CLEAR AND CLEAN (C&C), Yaitu Tingkat Kepatuhan Hukum Tertinggi, yaitu ketentuan, prosedur, dan proses hukum telah dilalui dan
dijalankan secara benar sesuai hukum, serta tidak ada pembebanan maupun permasalahan hukum yang signifikan terhadap Subyek
Hukum, Obyek Hukum, dan Perbuatan Hukumnya.
2) CLEAR, BUT NOT CLEAN (CBNC), Yaitu Tingkat Kepatuhan Hukum Tinggi, yaitu semua ketentuan, prosedur, dan proses hukum telah
dilalui dan dijalankan secara benar sesuai hukum, namun ada pembebanan maupun permasalahan hukum yang signifikan terhadap
Subyek Hukum, Obyek Hukum, dan/atau Perbuatan/ Hukumnya.
3) NOT CLEAR, BUT CLEAN (NCBC), Yaitu Tingkat Kepatuhan Hukum Yang Kurang Tertinggi, yaitu tidak semua ketentuan, prosedur, dan
proses hukum telah dilalui dan dijalankan secara benar sesuai hukum, akan tetapi tidak ada pembebanan maupun permasalahan
hukum yang signifikan terhadap Subyek Hukum, Obyek Hukum, dan/atau Perbuatan Hukumnya.
4) NOT CLEAR, (NEITHER) NOT CLEAN (NCNC), Yaitu Tingkat Kepatuhan Hukum Terendah, yaitu tidak semua ketentuan, prosedur, dan
proses hukum telah dilalui dan dijalankan secara benar sesuai hukum, serta ada pembebanan maupun permasalahan hukum yang
signifikan terhadap Subyek Hukum, Obyek Hukum, dan/atau Perbuatan Hukumnya.

13
XV. PENUTUP

Demikian Laporan Hasil Audit Hukum ini kami sampaikan.

Jakarta , 18 Januari 2018

Aradila Caesar Ifmaini Idris

Auditor Hukum / Managing Partner

14
 LAMPIRAN
KERTAS KERJA HASIL ANALISIS DATA DAN INFORMASI

15