Contoh LHA bentuk surat

LOGO SPI RS ……
KOP SURAT SPI RS

Nomor :
Perihal : Laporan Hasil Audit SPI Periode ………

Dasar Audit 1. Undang-undang Nomor 44 Tahun 2009 Tentang Rumah Sakit;

2. Peraturan Direktur RS …. Nomor …. Tahun ….. Tentang Tata
Kelola SPI RS ….
3. Rencana Audit Internal Tahunan ……
4. Surat Tugas Direktur RS …. Nomor ….. Tanggal ……

Pada bagian ini dijelaskan mengenai dasar dilaksanakannya audit

internal, tugas, fungsi dan wewenang SPI RS untuk melaksanakan
audit.
Pernyataan Audit Kalimat pernyataan bahwa audit dilaksanakan sesuai Standar Audit
Sesuai Standar yang ditetapkan oleh Asosiasi Profesi Auditor Internal Rumah Sakit.

Pada bagian ini harus secara eksplisit disebutkan bahwa audit

dilaksanakan sesuai standar, jika unit SPI RS…. memiliki standar
audit sendiri, dapat disebutkan standar yang digunakan. Misalnya
tertuang dalam Peraturan Direktur (Standar Audit meliputi antara
lain: Standar Umum, Standar Pelaksanaan Pekerjaan dan Standar
Pelaporan).
Tujuan, Sasaran, Tujuan dan sasaran audit adalah untuk menilai efektivitas dan
Ruang Lingkup dan efisiensi Operasi dan ketaatan dengan ketentuan/peraturan yang
Metodologi. berlaku ( tujuan dan sasaran audit dituliskan sebagaimana
Termasuk dinyatakan dalam surat penugasan audit, dan untuk audit kinerja
Keterbatasan Audit pada umumnya untuk menilai efektifitas dan efisiensi unit yang
(jika ada) audit).

Ruang lingkup audit adalah ...... untuk tahun …… Audit yang kami
lakukan termasuk pengujian atas informasi keuangan dan
operasional .......... (ruang lingkup audit dicantumkan dalam laporan
untuk menyatakan seberapa luas audit yang dilakukan dan
menginformasikan kepada pembaca laporan batasan serta tanggung
jawab audit)

Audit yang kami lakukan melalui pengumpulan dan pengujian bukti

termasuk melakukan konfirmasi kepada pihak-pihak yang terlibat
sehingga cukup bagi kami untuk mengambil kesimpulan (pada
bagian ini dijelaskan metodologi audit yang digunakan, termasuk
 teknik audit, jangka waktu, jumlah bukti, penggunaan alat bantu
audit, pemilihan sample, termasuk perancangan prosedur audit
untuk mendeteksi ketidakpatuhan terhadap peraturan
perundangan, ketidakpatuhan dan kecurangan.
Identiifikasi Auditee Audit Internal dilakukan pada unit kerja:
a. Instalasi Rawat Darurat;
b. Instalasi Rawat Jalan;
c. Instalasi Farmasi;
d. Instalasi Bedah Sentral;
e. Dst

Pada bagian ini diuraikan secara singkat informasi umum mengenai

auditee dan proses bisnisnya.

Kelemahan Komponen pengendalian internal yang dinilai SPI RS meliputi:

Pengendalian a. Lingkungan pengendalian;
Internal b. Komunikasi dan informasi;
c. Aktivitas pengendalian;
d. Penilaian risiko;
e. Monitoring dan evaluasi.

Berdasarkan audit kami, masih dijumpai adanya beberapa

kelemahan mendasar dalam rancangan dan pelaksanaan
pengendalian internal.

Pada bagian ini dijelaskan hasil pemahaman dan pengujian atas

rancangan pengendalian internal auditee. Jika ada temuan material
terkait kelemahan pengendalian diungkapkan pada bagian ini.
Dampak dari kelemahan pengendalian diungkapkan pada bagian
temuan hasil audit.
Simpulan Hasil Audit Identifikasi setiap unit kerja (auditee), apakah telah/belum efektitif,
efisien, patuh terhadap peraturan perundang-undangan.

Pada bagian ini diungkapkan kesimpulan untuk menjawab tujuan

dan sasaran audit. Apakah auditee telah mencapai tujuannya atau
belum mencapai tujuannya. Identik dengan audit atas laporan
keuangan, bagian ini mencantumkan opini audit atas hasil audit
internal. Jika ada temuan hasil audit dapat diungkapkan pada bagian
temuan hasil audit.
Temuan Hasil Audit Berdasarkan hasil audit internal terhadap auditee, kami menjumpai
kondisi sebagai berikut:
Pada bagian temuan ……………………………………………
termasuk tanggapan ……………………………………………
 Pada bagian ini diuraikan temuan hasil audit yang terdiri dari
dari pejabat audit pengungkapan kondisi, kriteria yang digunakan untuk melakukan
yang bertanggung- evaluasi, sebab terjadi kondisi yang menjadi perhatian, akibat dari
jawab untuk kondisi yang dilaporkan, tanggapan tertulis dari pejabat auditee
melaksanakan tindak yang bertanggung jawab untuk melaksanakan tindak lanjut,
lanjut, serta rekomendasi dan kesepakatan tindak lanjut dengan audit, termasuk
kesepakatan auditee rencana tindak lanjut. Temuan audit internal berupa
untuk melaksanakan ketidakekonomisan, ketidak efisienan, ketidakefektifan pengelolaan
tindak lanjut. organisasi, program, aktivitas atau fungsi yang diaudit. Termasuk
temuan karena kelemahan sistem pengendalian internal, serta
Temuan hasil audit adanya ketidakpatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-
termasuk undangan, kecurangan, serta ketidakpatutan (abuse).
rekomendasi auditor.
Berdasarkan pemantauan atas tindak lanjut hasil pemeriksaan sejak
tahun .... sampai dengan tahun ....(pada bagian ini auditor perlu
mengungkapkan tindak lanjut dari hasil audit sebelumnya, termasuk
tindak lanjut dari audit yang dilaporkan dalam laporan ini).

………………., tanggal ………………. 20..

Kepala SPI RS

Ttd

………………………….

Tembusan:
1. …………..
2. …………..