Draft Makalah

BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang

Sistem perpajakan Indonesia menganut self assessment system dimana negara
memberikan kepecayaan penuh kepada Wajib Pajak untuk mendaftar, menghitung,
memperhitungkan, membayar, dan melaporkan SPT secara mandiri. Oleh karena
itu, wajib pajak harus memiliki pengetahuan yang cukup untuk dapat
melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya sebagai salah satu perwujudan
kewajiban kenegaraan.
Lembaga yang memiliki otoritas memungut pajak di Indonesia adalah Direktorat

Jenderal Pajak, yakni sesuai dengan amanat undang-undang lembaga ini bertugas
menghimpun penerimaan pajak. Apakah lembaga ini menerima pembayaran uang
pajak langsung dari Wajib Pajak? Ternyata tidak demikian. Direktorat Jenderal
Pajak tidak menerima pembayaran uang pajak langsung dari Wajib Pajak,
melainkan hanya mengadministrasikan pembayaran pajaknya saja.
Wajib Pajak harus membayar pajak ke Kantor Pos atau bank-bank yang ditunjuk
oleh Pemerintah. Dengan demikian, uang pajak yang dibayarkan oleh Wajib Pajak
langsung masuk ke kas negara. Selanjutnya, melalui Undang-undang Anggaran
Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) dialokasikan untuk membiayai program
kerja yang dikelola oleh Pemerintah Pusat maupun Pemerintah Daerah.
Hasil penerimaan pajak selanjutnya dibukukan sebagai salah satu penerimaan

dalam Anggaran Pendapatan Belanja Negara (APBN) yang kemudian
didistribusikan kepada seluruh Kementerian/ Lembaga/Instansi/Badan dan pihak
lainnya untuk membiayai belanja rutin pemerintahan (termasuk gaji dan tunjangan
pegawai), proyek pembangunan, subsidi, pembayaran hutang, bantuan sosial, dan
lain sebagainya. 74,6 % penerimaan negara bersumber dari pajak dan 20% dari
APBN diperuntukkan bagi anggaran pendidikan.
1.2 Pengertian Pajak
Menurut Ray M. Sommerfeld, Herschel M. Anderson, dan Horace R. Brock
(1972)
“Pajak adalah suatu pengalihan sumber dari sektor swasta ke sektor pemerintah,
bukan akibat pelanggaran hukum, namun wajib dilaksanakan, berdasarkan
ketentuan yang ditetapkan lebih dahulu, tanpa mendapat imbalan yang langsung
dan proporsional, agar pemerintah dapat melaksanakan tugas-tugasnya untuk
menjalankan pemerintahan”.
Menurut Pasal 1 angka 1 Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang

Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan sebagaimana telah diubah beberapa
kali, terakhir dengan Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009, yaitu:
“pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi
atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan undang-undang, dengan tidak
mendapat timbal balik secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara
bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat”.
Menurut Munawir (2003) menjelaskan tentang status dan posisi pajak dalam
konteks saat ini, yaitu:
“pajak merupakan iuran wajib dan pemungutannya didasarkan undang-undang
sehingga pelaksanaannya dapat dipaksakan yang berarti bahwa barang siapa
(wajib pajak) tidak atau tidak sepenuhnya memenuhi kewajiban perpajakannya
sesuai dengan peraturan perundangundangan perpajakan yang berlaku, terhadap
mereka dapat dipaksa untuk memenuhi kewajiban tersebut melalui surat
peringatan, surat teguran, dikenakan sanksi administrasi (bunga dan denda),
termasuk penyitaan terhadap kekayaan Wajib Pajak dan dapat dengan pidana
penjara”.
Dari definisi-definisi tersebut, terdapat 2 (dua) perspektif tentang pajak, yakni

pajak dilihat dari perspektif ekonomi dan dari perspektif hukum.
Dari perspektif ekonomi, pajak dipahami sebagai beralihnya sumber daya dari
sektor privat kepada sektor publik. Pemahaman ini memberikan gambaran bahwa
adanya pajak menyebabkan dua situasi menjadi berubah. Pertama, berkurangnya
kemampuan individu dalam menguasai sumber daya untuk kepentingan
penguasaan barang dan jasa. Kedua, bertambahnya kemampuan keuangan negara
dalam penyediaan barang dan jasa publik yang merupakan kebutuhan masyarakat.
Sementara, pemahaman pajak dari perspektif hukum merupakan suatu perikatan

yang timbul karena adanya undang-undang yang menyebabkan timbulnya
kewajiban warga negara untuk menyetorkan sejumlah penghasilan tertentu kepada
negara, negara mempunyai kekuatan untuk memaksa dan uang pajak tersebut
harus dipergunakan untuk penyelenggaraan pemerintahan. Dari pendekatan
hukum, hal tersebut memperlihatkan bahwa pajak yang dipungut harus
berdasarkan undang-undang sehingga menjamin adanya kepastian hukum, baik
bagi fiskus sebagai pengumpul pajak maupun Wajib Pajak sebagai pembayar
pajak (Soemitro, 1988). Atas dasar pemikiran tersebut, dapat dirumuskan bahwa
pajak adalah iuran rakyat kepada kas negara yang dipungut berdasarkan undang-
undang, sehingga dapat dipaksakan, dengan tidak mendapat balas jasa secara
langsung, serta digunakan untuk menutup biaya produksi barang-barang dan jasa
kolektif untuk mencapai kesejahteraan umum.
Dari pengertian tersebut, pajak sebagai pungutan resmi mempunyai unsur-unsur

tertentu yang berbeda dengan unsur-unsur pungutan resmi yang lain. Unsur-unsur
yang terdapat pada pengertian pajak, antara lain:
1. Pajak dipungut berdasarkan undang-undang. Asas ini sesuai dengan

perubahan ketiga UUD 1945 Pasal 23A yang menyatakan, "pajak dan
pungutan lain yang bersifat memaksa untuk keperluan negara diatur
dalam undang-undang."
2. Tidak mendapatkan jasa timbal balik (kontraprestasi) yang dapat
ditunjukkan secara langsung. Misalnya, orang yang taat membayar pajak,
secara tidak langsung akan menerima manfaat dalam bentuk seperti rasa
aman karena mendapat perlindungan negara. Perlindungan negara
didapatkan karena negara mampu membiayai operasional kemanan (baik
dari institusi Polri maupun TNI) yang didapat dari uang pajak yang
dibayarkan.
3. Pemungutan pajak diperuntukkan bagi keperluan pembiayaan umum
pemerintah dalam rangka menjalankan fungsi pemerintahan, baik rutin
maupun pembangunan.
4. Pemungutan pajak dapat dipaksakan. Pajak dapat dipaksakan apabila
Wajib Pajak tidak memenuhi kewajiban perpajakan dan dapat dikenakan
sanksi sesuai peraturan perundang-undangan.
5. Selain fungsi budgeter (anggaran), yaitu fungsi mengisi Kas
Negara/Anggaran Negara yang diperlukan untuk menutup pembiayaan
penyelenggaraan pemerintahan, pajak juga berfungsi sebagai alat untuk
mengatur atau melaksanakan kebijakan negara dalam sektor ekonomi dan
sosial (fungsi mengatur/regulerend).
Jadi, betapa pentingnya pajak bagi negara untuk digunakan dalam membiayai
pembangunan nasional. Oleh karena itu, marilah menjadi pelopor sadar pajak.
Maknailah slogan “orang bijak taat pajak” sebagai suatu pandangan yang patut
dipraktikan oleh seluruh warga negara Indonesia sebagai wujud rasa cinta tanah
air.
1.3 Jenis – Jenis Pajak

Ditinjau dari segi lembaga pemungutnya, pajak dapat dibagi menjadi 2 (dua) jenis,
yaitu Pajak Pusat dan Pajak Daerah.
1. Pajak Pusat yaitu pajak yang dipungut oleh Pemerintah Pusat, yang terdiri atas:
1. 1. Pajak Penghasilan (PPh);
1. 2. Pajak Pertambahan Nilai(PPN) dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah
(PPnBM);
1. 3. Bea Meterai;
1. 4. Pajak Bumi dan Bangunan Sektor Perkebunan, Pertambangan, dan
Perhutanan (PBB Sektor P3)
1. 5. Pajak Ekspor;
1. 6. Bea Masuk;
1. 7. Cukai.
2. Sesuai Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan

Retribusi Daerah, jenis Pajak Daerah, antara lain:
1. Pajak Provinsi, terdiri atas:
a. Pajak Kendaraan Bermotor;
b. Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor;
c. Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor;
d. Pajak Air Permukaan; dan
e. Pajak Rokok.
2. Pajak Kabupaten/Kota, terdiri atas:

a. Pajak Hotel;
b. Pajak Restoran;
c. Pajak Hiburan;
d. Pajak Reklame;
e. Pajak Penerangan Jalan;
f. Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan;
g. Pajak Parkir;
h. Pajak Air Tanah;
i. Pajak Sarang Burung Walet;
j. Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan; dan
k. Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan.
1.4 Rumusan Masalah

Rumusan masalah yang akan dibahas dalam penulisan ini adalah mengenai tugas
dan tanggung jawab staff pajak dalam melaksanakan administrasi perpajakan
secara baik dan tepat. Adapun proses pelaksanaan pengadministrasian perpajakan
dilakukan di perusahaan Anta Tirta Kirana.
1.5 Tujuan Pembahasan

Adapun tujuan penulisan adalah untuk mengetahui tugas, prinsip kerja dan
tanggung jawab staff pajak.
BAB II
ISI
2.1 Tugas dan Tanggung Jawab

Unit pajak adalah suatu bagian yang bertugas mengelola dan mengatur hal-hal
yang berhubungan dengan pengadministrasian perpajakan. Adapun tugas dan
tanggung jawab staff pajak adalah:
1. Melaksanakan dan memastikan proses administrasi perpajakan dilaksanakan
tepat waktu dan sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku.
2. Melaksanakan dan memastikan seluruh transaksi yang terjadi dalam kegiatan
bisnis dilakukan proses pencatatan, pembayaran dan pelaporan pajak.
3. Melaksanakan dan memastikan proses dokumentasi dokumen pajak sudah
terlaksana dengan rapih dan mudah ditemukan saat dibutuhkan.
4. Melaksanakan dan memastikan update informasi mengenai peraturan-peraturan
pajak terbaru dan juga update informasi mengenai isu-isu pajak yang tengah
terjadi.
2.2 Proses Pekerjaan

Sebagai staff pajak, berikut adalah proses pekerjaan yang saya lakukan:
2.2.1. Membuat kalender kerja.
Kalender kerja sangat dibutuhkan sebelum melaksanakan tugas yang lebih
kompleks, dikarenakan dengan kalender kerja, saya dapat mengatur ritme atau pun
tempo bekerja supaya seluruh pekerjaan yang bekaitan dengan administrasi pajak
dapat terlaksana dengan tepat.
Tabel 2.1
Kalender Kerja
TANGGAL JENIS PAJAK JENIS KEGIATAN HASIL
Persiapkan dan mengolah data untuk penghitungan besarnya REKAP SPT Kirana Jan-Des 2021.xls
1 s.d 4 PPh Masa 21, 23, 4(2)
nominal pajak yang terhutang. REKAP SPT Karisma Jan-Des 2021.xls
Nominal pembayaran pajak sudah sesuai dengan data pembukuan, Billing PPh & Bukti Penerimaan Negara
5 s.d 10 PPh Masa 21, 23, 4(2)
membuat billing pajak dan melaksanakan pembayaran pajak. (BPN)
Input data transaksi pajak ke dalam sistem web pajak dan SPT Masa PPh & Bukti Penerimaan
11 s.d 20 PPh Masa 21, 23, 4(2)
melaporkannya. Elektronik (BPE)
Persiapkan dan mengolah data untuk penghitungan besarnya
REKAP SPT Kirana Jan-Des 2021.xls
15 s.d 22 PPN Masa nominal pajak yang terhutang serta mengumpulkan fisik faktur
REKAP SPT Karisma Jan-Des 2021.xls
pajak.
Input dan impor data faktur pajak ke dalam aplikasi efaktur & web-
23 s.d 25 PPN Masa SPT Masa PPN
efaktur.
25 s.d 30 Billing PPN, Bukti Penerimaan Negara
Membuat billing pajak, melaksanakan pembayaran pajak dan
(Tanggal PPN Masa (BPN) & Bukti Penerimaan Elektronik
melaporkannya.
terakhir) (BPE)
2.2.2. Mempersiapkan Data Pajak Terutang

Data yang dibutuhkan untuk mengetahui besarnya nilai pajak terutang (PPh 21,
PPh 23, PPh 4ayat 2 dan PPN) adalah:
1. Invoice penjualan (termasuk PEB) dan invoice pembelian (termasuk PIB),
2. Prepaid tax hasil tarikan dari Microsoft GP,
3. Tax payable hasil tarikan dari Microsoft GP,
4. Rekap PPH hasil rekapan dari bagian Account Payable,
5. Buku Jual,
6. CSV PPN Keluaran hasil tarikan dari aplikasi eFaktur,
7. CSV PPN Masukan hasil tarikan dari aplikasi eFaktur.
2.2.3. Mengolah Data Pajak Terutang

a. PPh 21
Data yang dipergunakan adalah data Tax payable PPh 21 hasil tarikan dari
Microsoft GP. Dikarenakan PPh 21 berhubungan dengan gaji seluruh karyawan
dan bersifat rahasia, maka untuk pengolahan datanya dilakukan oleh Ibu Evelyn.
Staff pajak hanya menerima hasil akhir perhitungan PPh 21 nya, seperti contoh
gambar berikut:
Gambar 2.1
Kertas Kerja PPh 21 Mei
Gambar nomor 2.1 menunjukkan jika nilai PPh 21 masa Mei 2021 PT. Anta Tirta
Kirana cabang Green Garden sebesar Rp 439.072.555 dan cabang Sentul sebesar
Rp 5.709.944.
Dari data tersebut, kemudian dibandingkan dengan data tax payable (Tabel nomor
2.2) apakah ada kesesuaian data atau tidak.
Jika diperhatikan antara Gambar nomor 2.1 dengan tabel nomor 2.2 akan terlihat
nilai PPh 21 masa Mei 2021 PT. Anta Tirta Kirana di cabang Green Garden
maupun di cabang Sentul tidak ada perbedaan ataupun selisih.
Maka nilai PPh 21 masa Mei 2021 PT. Anta Tirta Kirana per tanggal 16 Juni 2021,
di cabang Green Garden senilai Rp 439.072.555 dan di cabang Sentul sebesar Rp
5.709.944.
Tabel 2.2
Tax Payable PPh 21 Bulan Mei 2021 per Tanggal 16 Juni 2021
PT. Anta Tirta Kirana
Journal Entry Series TRX Date Account Number Account Description Debit Amount Credit Amount Originating Debit Amount Originating Credit Amount Originating Document Number
21025382 Purchasing 04/05/2021 HEAD-C-01-201-40001 Tax Payable - PPh article 21 (Yearly) - 45.000,00 - 45.000,00 04/05/2021-PPH
21025723 Purchasing 10/05/2021 HEAD-C-01-201-40001 Tax Payable - PPh article 21 (Yearly) 995.609.756,00 - 995.609.756,00 - C/BCA/21/IDR/TRD1242
21025724 Financial 10/05/2021 HEAD-C-01-201-40001 Tax Payable - PPh article 21 (Yearly) 6.241.701,00 - 6.241.701,00 - C/BCA/21/IDR/TRD1243
21028782 Purchasing 22/05/2021 HEAD-C-01-201-40001 Tax Payable - PPh article 21 (Yearly) - 9.000,00 - 9.000,00 KKT/22/04/2021-PPH
21029390 Financial 05/05/2021 HEAD-C-01-201-40001 Tax Payable - PPh article 21 (Yearly) - 927.835,00 - 927.835,00 C/BCA/21/IDR/TRD1449
21029466 Financial 06/05/2021 HEAD-C-01-201-40001 Tax Payable - PPh article 21 (Yearly) - 1.391.753,00 - 1.391.753,00 C/BCA/21/IDR/TRD1450
21030953 Purchasing 31/05/2021 HEAD-C-01-201-40001 Tax Payable - PPh article 21 (Yearly) - 430.702.214,00 - 430.702.214,00 PPH21 RUKO MS MEI 21
21004120 Financial 31/05/2021 SNTL-C-01-201-40001 Tax Payable - PPh article 21 (Yearly) - SNTL - 38.762.199,00 - 38.762.199,00 PPH21 SNTL MS APR 21
21012308 Purchasing 31/05/2021 SNTL-C-01-201-40001 Tax Payable - PPh article 21 (Yearly) - SNTL - 5.664.944,00 - 5.664.944,00 PPH21 SNTL MS MEI 21
21025721 Purchasing 10/05/2021 SNTL-C-01-201-40001 Tax Payable - PPh article 21 (Yearly) - SNTL 38.762.199,00 - 38.762.199,00 - C/BCA/21/IDR/TRD1240
21025722 Financial 10/05/2021 SNTL-C-01-201-40001 Tax Payable - PPh article 21 (Yearly) - SNTL 45.000,00 - 45.000,00 - C/BCA/21/IDR/TRD1241
Cabang Green Garden Cabang Sentul Masa April 2021
Cabang Sentul
b. PPh 23
Data yang perlu dipersiapkan adalah data Tax payable PPh 23 hasil tarikan dari
Microsoft GP dan Rekap PPH hasil rekapan dari bagian Account Payable.
Tabel 2.3
Rekap PPh 23 Masa Mei 2021 per Tanggal 7 Juni 2021
Ruko
No. Tanggal Wajib Pajak NPWP No Invoice/FP Keterangan DPP Tarif PPH
1 08/05/2021 PT.Astra International TBK 013025846092000 36184132 Jasa Pemeliharaan Kendaraan 845.000,00 2% 16.900,00
2 03/05/2021 PT. Buana Eka Jaya 023787310005000 0190-0367/BEJ Jasa Pengurusan Dokumen 10.560.000,00 2% 211.200,00
7 10/05/2021 PT Indomobil Multi Trada 018172478415000 37204697 Jasa Pemeliharaan Kendaraan 661.950,00 2% 13.239,00
8 01/05/2021 Indosat M2 010611473092000 IDR2105000001060 Jasa Jaringan Internet 18.500.000,00 2% 370.000,00
9 18/05/2021 PT. Lautan Berlian Utama Motor 013089883007000 98529960 Jasa Pemeliharaan Kendaraan 855.000,00 2% 17.100,00
10 01/05/2021 PT.Nettocyber Indonesia 020589529058000 67653115 Jasa Jaringan Internet 101.000.000,00 2% 2.020.000,00
11 04/05/2021 Samjaya Ekpresindo 023423312015000 52244371 Jasa Logistik / Pengiriman Barang
88.108.750,00 2% 1.762.175,00
35.434.250,00 2% 708.685,00
145.167.900,00 2% 2.903.358,00
127.510.250,00 2% 2.550.205,00
37.753.250,00 2% 755.065,00
16 07/05/2021 PT. Sinar Berlian Auto graha 015512692403001 26451068 Jasa Pemeliharaan Kendaraan 270.000,00 2% 5.400,00
17 10/05/2021 PT. Sinar Berlian Auto graha 015512692403001 26451072 Jasa Pemeliharaan Kendaraan 900.000,00 2% 18.000,00
18 19/05/2021 PT. Sun Star Prima Motor Cempaka Putih015707227024001 82240831 Jasa Pemeliharaan Kendaraan 1.000.000,00 2% 20.000,00
19 03/05/2021 Tisa Diamanta Kusuma 020022844026000 43232559 Pasang AC 500.000,00 2% 10.000,00
TOTAL 23 592.404.850,00 11.848.097,00
Tabel nomor 2.3 menunjukkan jika nilai PPh 23 masa Mei 2021 PT. Anta Tirta
Kirana senilai Rp 11.848.097.
Dari data tersebut, kemudian dibandingkan dengan data tax payable (tabel nomor
2.4) apakah ada kesesuaian data atau tidak.
Jika diperhatikan antara tabel nomor 2.3 dengan tabel nomor 2.4 akan terlihat jika
nilai PPh 23 masa Mei 2021 PT. Anta Tirta Kirana tidak ada perbedaan ataupun
selisih.
Maka nilai PPh 23 masa Mei 2021 PT. Anta Tirta Kirana per tanggal 7 Juni 2021
senilai Rp 11.848.097.
Tabel 2.4
Tax Payable PPh 23 Bulan Mei 2021 per Tanggal 7 Juni 2021
Journal Originating Originating Originating Document
Series TRX Date Account Number Account Description Debit Amount Credit Amount
Entry Debit Amount Credit Amount Number
21024751 Purchasing 27/05/2021 HEAD-C-01-201-40002 Tax Payable - PPh article 23 - 755.065,00 - 755.065,00 22177
21024753 Purchasing 25/05/2021 HEAD-C-01-201-40002 Tax Payable - PPh article 23 - 2.550.205,00 - 2.550.205,00 22172
21024852 Purchasing 01/05/2021 HEAD-C-01-201-40002 Tax Payable - PPh article 23 - 370.000,00 - 370.000,00 IDR2105000001060
21024855 Purchasing 01/05/2021 HEAD-C-01-201-40002 Tax Payable - PPh article 23 - 2.020.000,00 - 2.020.000,00 CORP/21/05/3559-PPN
21026371 Purchasing 03/05/2021 HEAD-C-01-201-40002 Tax Payable - PPh article 23 - 211.200,00 - 211.200,00 0190-0367/BEJ-PPH
21027408 Purchasing 07/05/2021 HEAD-C-01-201-40002 Tax Payable - PPh article 23 - 5.400,00 - 5.400,00 EUR-2101003
21027409 Purchasing 10/05/2021 HEAD-C-01-201-40002 Tax Payable - PPh article 23 - 18.000,00 - 18.000,00 EUR-2101019
21028208 Purchasing 08/05/2021 HEAD-C-01-201-40002 Tax Payable - PPh article 23 - 16.900,00 - 16.900,00 T002-2021008065
21028265 Purchasing 10/05/2021 HEAD-C-01-201-40002 Tax Payable - PPh article 23 - 13.239,00 - 13.239,00 INC/21/001156
21028754 Purchasing 19/05/2021 HEAD-C-01-201-40002 Tax Payable - PPh article 23 - 20.000,00 - 20.000,00 PM21000029
11.848.097,00
c. PPN
Dalam mengolah data PPN, ada dua bagian yang harus kita olah.
Bagian pertama, mengolah data VAT Out PPN.
Data yang perlu dipersiapkan adalah:
1. Rekapan Buku Jual,
2. Data Tax payable PPN hasil tarikan dari Microsoft GP,
3. Data CSV Vat Out hasil tarikan dari aplikasi e-Faktur.
Data buku jual yang ada pada Tabel nomor 2.5 menunjukkan jika nilai PPN
keluaran masa Mei 2021 PT. Anta Tirta Kirana senilai Rp 18.806.209.891.
Data tax payable yang ada pada Tabel nomor 2.6 menunjukkan jika nilai PPN
keluaran masa Mei 2021 PT. Anta Tirta Kirana senilai Rp 18.806.209.860.
Data CSV Vat Out PPN yang ada pada Tabel nomor 2.7 menunjukkan jika nilai
PPN keluaran masa Mei 2021 PT. Anta Tirta Kirana senilai Rp 18.806.665.188.
Dari ke tiga data tersebut, dapat dilihat jika nilai PPN Keluaran masa Mei 2021
PT. Anta Tirta Kirana terdapat perbedaan. Atas perbedaan nilai tersebut, harus
ditelusuri dan dicari apa penyebabnya dan data mana yang seharusnya diperbaiki.
Tabel 2.5
Buku Jual Bulan Mei 2021 per Tanggal 11 Juni 2021
No. Customer Customer Payme Location Custo SOP Document Item Item QTY Unit Originating Extended
Item Number U Of M QTY DPP PPN TOTAL
Faktur Number Name nt Code mer Number Date Description Description Selected Price Unit Price Price
43496188 CE0010 Ceria Jusindo Nusantara,
30 Days PTSNTL-FOOD 10875 DRY/21/IN/006100 31/05/2021 T-17-APP-000001 Apple Juice ex EntyceApple Juice ex EntyceCarton1 10 120 251.232 251.232 2.512.320 5.397.384 539.738 5.937.122
30 Days PTSNTL-FOOD 10875 DRY/21/IN/006100 31/05/2021 T-17-MAN-000002 MANGO JUICE NectarMANGO
ex Entyce
JUICE NectarCarton1
ex Entyce 8 96 293.772 293.772 2.350.176
30 Days PTSNTL-FOOD 10875 DRY/21/IN/006100 31/05/2021 T-17-TRO-000003 Tropical Juice ex Entyce
Tropical Juice ex Entyce
Carton1 2 24 267.444 267.444 534.888
ex Entyce
JUICE NectarCarton1
ex Entyce 6 72 293.772 293.772 1.762.632
Carton1 2 24 267.444 267.444 534.888
30 Days PTSNTL-FOOD 10880 DRY/21/IN/006105 31/05/2021 T-17-SUP-000001 Super Fruit ex Steggall
Super
Nutrition
Fruit ex Steggall
CTN10
Nutrition 1 7 2.664.000 2.664.000 2.664.000
ex Entyce
JUICE NectarCarton1
ex Entyce 8 96 293.772 293.772 2.350.176
Carton1 2 24 267.444 267.444 534.888
43496191 ER0006 Erik Kadarman Subarna,
30 Days SESNTL-FOOD 012/PO/V/21
DRY/21/IN/006109 31/05/2021 T-03-CHE-000017 Dairymont SandwichDairymont
Slices Caterers
Sandwich
Processed
KgSlices Caterers
Cheese 8x1.5kg
120
Processed Cheese
120 90.909 90.909 10.909.091 10.909.091 1.090.909 12.000.000
43496192 DO0006 Dom Pizza Indonesia,
30 Days
PT SNTL-FOOD 2582 DRY/21/IN/006185 31/05/2021 RENT COLD STORAGERent Cold Storage Kg 110.881 110.881 420 420 46.569.877 46.569.877 4.656.988 51.226.865
43496193 IN0068 Indo Sejahtera Abadi,
14 Days
CV SNTL-FOOD 168.59/017/CVISAPO21
DRY/21/IN/005303 07/05/2021 T-07-SKI-000024 Medium Heat Skim Milk
Medium
Powder
Heatex.Skim
BegaMilk
Kg- Australia
Powder ex. Bega
500 - Australia
500 58.000 58.000 29.000.000 29.000.000 2.900.000 31.900.000
43496241 MU0011 Multi Prima Abadi,CV
14 Days SNTL-FOOD 009/II/21/MPA
DRY/21/IN/006094 31/05/2021 T-07-SKI-000050 Medium Heat Skim Milk
Medium
Powder
Heatex.Skim
UDCMilk
Kg
- Australia
Powder ex.
10.000
UDC - Australia
10.000 44.000 44.000 440.000.000 440.000.000 44.000.000 484.000.000
43496260 ET0003 Etika Marketing, PT
45 Days SNTL-FOOD 006089 DRY/21/IN/006095 31/05/2021 T-07-SKI-000003 Skim Milk Powder Medium
Skim Milk
HeatPowder
- Rucker
Medium
Kg Heat -24.850
Rucker 24.850 46.000 46.000 1.143.100.000 1.143.100.000 114.310.000 1.257.410.000
30 Days
PT BALI-FOOD 4504527889
DRY/21/IN/005513 31/05/2021 T-03-CHE-000015 Dairymont White Burger
Dairymont
Slices White
Processed
Burger
KgCheese
Slices12x1kg
Processed
12 Cheese 12x1
12 84.500 84.500 1.014.000 1.014.000 101.400 1.115.400
43496324 SA0042 Sari Pizza Indonesia,

30 Days
PT SNTL-FOOD 4504519405
DRY/21/IN/006006 28/05/2021 T-03-MOZ-000001 Mozzarella Cheese -Mozzarella
MG Cheese - Kg
MG 20 20 73.500 73.500 1.470.000 1.470.000 147.000 1.617.000
30 Days
PT VSITE JSEA 450 4527226
DRY/21/IN/006373 28/05/2021 T-03-MOZ-000003 QLC Dominos INTL Shredded
QLC Dominos
Mozzarella
INTL Shredded
Kg
ex. Leprino
Mozzarella
- 18.126
USA - 6.804
ex. Leprino
Kg
18.126- 64.310 64.310 1.165.666.146 1.165.666.146 116.566.615 1.282.232.761
30 Days
PT VSITE JSEA 450 4523682
DRY/21/IN/006448 25/05/2021 T-03-MOZ-000003 QLC Dominos INTL Shredded
QLC Dominos
Mozzarella
INTL Shredded
Kg
ex. Leprino
Mozzarella
- 18.126
USA - 6.804
ex. Leprino
Kg
18.126- 64.597 64.597 1.170.868.233 1.170.868.233 117.086.823 1.287.955.056
18.806.209.891
Untuk mengurangi jumlah halaman yang dibutuhkan, maka data buku jual yang ditampilkan hanya 12 transaksi terakhir. (Halaman asli terdapat 29
halaman).
Tabel 2.6
TaxPayable PPN Bulan Mei 2021 per Tanggal 16 Juni 2021
Journal Entry Series TRX Date Account Number Account Description Debit Amount Credit Amount Originating Debit Amount Originating Credit Amount Originating Document Number
21028871 Sales 31/05/2021 HEAD-C-01-201-40007 Tax Payable - PPN - 1.308.400,00 - 1.308.400,00 SALES/21/00005818
21028955 Sales 27/05/2021 HEAD-C-01-201-40007 Tax Payable - PPN - 198.000,00 - 198.000,00 SALES/21/00005819
18.806.209.859,59
Untuk mengurangi jumlah halaman yang dibutuhkan, maka data Tax Payable PPN yang ditampilkan hanya 15 transaksi terakhir. (Halaman asli
terdapat 35 halaman).
Tabel 2.7
CSV VAT Out PPN Bulan Mei 2021 per Tanggal 10 Juni 2021
KD_JENIS FG_PENG NOMOR_FAKT MASA_ TAHUN_ ALAMAT_LE JUMLAH_ ID_KETER FG_UAN UANG_M UANG_M UANG_M
FK NAMA JUMLAH_DPP JUMLAH_PPN REFERENSI
_TRANSA GANTI UR PAJAK PAJAK NGKAP PPNBM ANGAN_ G_MUKA UKA_DPP UKA_PP UKA_PP
FK 1 0 22143496189 5 2021 PT. Ceria Jusindo Nusantara
Gedung Equity Lt 35 SCBD
6.971.376
LOT 9 JL Jenderal
697.137
Sudirman Kav 52-53
0 Blok No. RT:0050 RW:003 Kel.Senayan
0 0 Kec.Kebayoran
0 DRY/21/IN/006105
Baru Kota/Kab.Jakarta Selatan DKI
FK 1 0 22143496190 5 2021 PT. Ceria Jusindo Nusantara
Gedung Equity Lt 35 SCBD
6.904.776
LOT 9 JL Jenderal
690.477
Sudirman Kav 52-53
0 Blok No. RT:0050 RW:003 Kel.Senayan
0 0 Kec.Kebayoran
0 DRY/21/IN/006106
Baru Kota/Kab.Jakarta Selatan DKI
FK 1 0 22143496062 5 2021 48.978.542.8-411.000#NIK#NAMA#Yuliana
Jln. Majapahit Raya
Natalia
252.472.000
Blok
Tarigan
0 No.0 RT:000
247.200
RW:000 Kel.Bencongan
0 Indah Kec.Curug
0 Kota/Kab.Tangerang
0 0 Banten015810
DRY/21/IN/005968
Blok 0 No.0 RT:0 RW:0 Kel.Bencon
FK 1 0 22143496056 5 2021 76.877.848.2-039.000#NIK#NAMA#Indrawati
Green Ville Blok BL No.5
1.980.000
RT:012 RW:014198.000
Kel.Duri Kepa Kec.Kebon
0 Jeruk Kota/Kab.Jakarta
0 0Barat DKI Jakarta
0 Blok0 BL
DRY/21/IN/005961
No.5 RT:12 RW:14 Kel.Duri Kepa Kec.
FK 1 0 22143496194 5 2021 3276056010820013 #NIK#NAMA#Baking
Jakarta Timur Lane 1.980.000 198.000 0 0 0 0 0 DRY/21/IN/005978
FK 1 0 22143496241 5 2021 CV. Multi Prima Abadi Ruko Kebun Jeruk Baru
440.000.000
Blok A No.1544.000.000
RT:008 RW:011 Kel.Kebon
0 Jeruk Kec.Kebon0 Jeruk Kota/Kab.Jakarta
0 0 Barat DKI
0 DRY/21/IN/006094
Jakarta
FK 1 0 22143496260 5 2021 PT. Etika Marketing Jl. Raya Gunuggangsir
1.143.100.000
KM. 4,5 Randupitu
114.310.000
Gempol, Pasuruan0 Blok No. RT:000 RW:000
0 Kel. Kec.
0 Kota/Kab.
0 Jawa Timur
0 DRY/21/IN/006095
FK 1 0 22143496261 5 2021 PT. Dom Pizza Indonesia Sahid Sudirman Center
1.014.000
Lt.27 Jl. Jend.Sudirman
101.400Kav 86 Blok0 No. RT:000 RW:000 Kel.Karet
0 Tengsin
0 Kec.Tanah
0 Abang
0 DRY/21/IN/005513
Kota/Kab.Jakarta Pusat DKI Jakarta 1
FK 1 1 22143495877 5 2021 PT. Esajaya Serasi Jl. Bandengan Utara267.300.000
81 Blok B No.18 RT:000
26.730.000
RW:000 Kel.Penjaringan
0 Kec.Penjaringan
0 Kota/Kab.Jakarta
0 0 Utara DKI
0 DRY/21/IN/005719
Jakarta 0
FK 1 0 22143496149 5 2021 PT. Indah Sejahtera KH Mas Mansyur Kav.126
3.998.000
Gd Menara Batavia
399.800
Blok - No.58 0RT:000 RW:000 Kel.Bangka
0 Kec.Mampang
0 Prapatan
0 Kota/Kab.Jakarta
0 DRY/21/IN/006058
Selatan DKI Jakarta 12730
FK 1 0 22143496324 5 2021 PT. Sari Pizza Indonesia Gedung Sahid Sudirman
1.470.000
Center Lt.27 Jl. Jend.
147.000
Sudirman Kav.86
0 Blok No. RT:0000 RW:000 Kel.Karet
0 Tengsin
0 Kec.Tanah
0 DRY/21/IN/006006
Abang Kota/Kab.Jakarta Pusat DKI
FK 1 0 22143496337 5 2021 PT.Gading Food Mall Kota Kasablanka2.573.908
LT. Food Society-Ground
257.390Floor Unit FS-G
0 05 JL Casablanca 0Kav.88 Blok0 No. RT:000
0 RW:000 0Kel.Menteng
DRY/21/IN/005427
Dalam Kec.Tebet Kota/Kab
1.170.868.232
117.086.823Kav 86 Blok0 No. RT:000 RW:000 Kel.Karet
0 Tengsin
0 Kec.Tanah
0 Abang
0 DRY/21/IN/006448
Kota/Kab.Jakarta Pusat DKI Jakarta 1
1.165.666.146
116.566.614Kav 86 Blok0- No.- RT:000 RW:0000Kel.Karet 0Tengsin Kec.Tanah
0 Abang
0 DRY/21/IN/006373
Kota/Kab.Jakarta Pusat DKI Jakarta
FK 1 0 22143496076 5 2021 PT. Lippo Karawaci TBK 2121 Boulevard Gajah1.068.000
Mada 01-01 Blok - No.-
106.800
RT:000 RW:000
0 Kel.Lippo Karawaci0Kec.Karawaci
0 Baru Kota/Kab.Tangerang
0 0 DRY/21/IN/006078
Banten 15116
18.806.665.188
Untuk mengurangi jumlah halaman yang dibutuhkan, maka data CSV VAT Out PPN yang ditampilkan hanya 15 transaksi terakhir. (Halaman asli
terdapat 35 halaman).
Bagian ke dua, mengolah data VAT In PPN.
Data yang perlu dipersiapkan adalah:
1. Data Prepaid Tax PPN hasil tarikan dari Microsoft GP,
2. Data CSV Vat In hasil tarikan dari aplikasi e-Faktur,
3. Dokumen Fisik berupa faktur pajak pembelian, PIB, faktur pajak penjualan,
PEB.
Data prepaid tax PPN yang ada pada Tabel nomor 2.8 menunjukkan jika nilai PPN
masukan masa Mei 2021 PT. Anta Tirta Kirana senilai Rp 19.333.743.221.
Berdasarkan data prepaid tax PPN yang ada pada Tabel nomor 2.8 tersebut, maka
selanjutnya kita harus mencari dokumen faktur pajak fisiknya agar dapat kita
input ke dalam aplikasi e-Faktur sekaligus mengecek nominal disetiap transaksi
yang terdapat dalam data prepaid tax.
Tabel 2.8
Prepaid Tax PPN Bulan Mei 2021 per Tanggal 10 Juni 2021
Originating Debit Originating Credit Originating
Journal Entry Series TRX Date Account Number Account Description Debit Amount Credit Amount
Amount Amount Document Number
21031578 Purchasing 01/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 36.330,00 - 36.330,00 - BD21050264
21031768 Purchasing 27/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 40.050,00 - 40.050,00 - EUR-2101122

21031825 Purchasing 22/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 309.945,00 - 309.945,00 - GG-21-05-00852
21031899 Purchasing 06/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 250.000,00 - 250.000,00 - 010408-PPN

21031983 Purchasing 01/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 104.131,00 - 104.131,00 - 87072054


21032236 Purchasing 27/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 1.400.000,00 - 1.400.000,00 - 21/05/025-PPN
21032374 Purchasing 28/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 275.000,00 - 275.000,00 - 21.12114974
21032441 Purchasing 31/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 1.285,00 - 1.285,00 - JKTR001544627
21032447 Purchasing 08/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 154.467,00 - 154.467,00 - GG-21-05-00359

19.333.743.221,45
Untuk mengurangi jumlah halaman yang dibutuhkan, maka data prepaid tax PPN yang ditampilkan hanya 15 transaksi terakhir. (Halaman asli terdapat
8 halaman).
Hasil akhir dari proses pengolahan data, biasanya akan seperti pada tabel nomor
2.9. Di dalam tabel tersebut, terlihat besarnya nominal pajak terutang yang
seharusnya dibayar.
2.2.4. Mempersiapkan Dokumen Pembayaran Pajak Terutang

Berdasarkan data yang sudah diolah, selanjutnya nominal pajak terutang harus
segera dilakukan pembayaran.
Untuk PPh 21, PPh 23, dan PPh 4 ayat 2 dilakukan pembayaran sebelum tanggal
10 disetiap bulannya. Sebagai contoh, untuk PPh 21 masa Mei 2021 dilakukan
pembayaran paling lambat di tanggal 10 Juni 2021.
Untuk PPN dilakukan pembayaran sebelum tanggal berakhirnya bulan kalender.
Sebagai contoh, untuk PPN masa Mei 2021 dilakukan pembayaran paling lambat
di tanggal 30 Juni 2021.
Jika tanggal 10 atau tanggal berakhirnya bulan kalender jatuh di hari libur (hari
Sabtu, hari Minggu dan hari libur nasional), maka jatuh tempo pembayaran
pajaknya jatuh ke hari kerja berikutnya. Sebagai contoh, untuk PPh 21 masa Maret
2021 dilakukan pembayaran paling lambat di tanggal 12 April 2021, dikarenakan
pada tanggal 10 April 2021 jatuh pada hari Sabtu.
Dokumen dasar yang dipergunakan untuk membayar pajak terutang adalah billing
pajak. Hal yang perlu diperhatikan sebelum membuat billing pajak adalah:
1. NPWP perusahaan harus diperhatikan dan dipastikan kebenarannya.
2. Kode Pajak harus sesuai dengan jenis pajak yang akan dibayarkan.
3. Jenis setoran pajak harus sesuai dengan jenis setoran pajak yang akan
dibayarkan.
4. Masa pajak harus sesuai dengan masa pajak yang akan dibayarkan.
5. Tahun pajak harus sesuai dengan tahun pajak yang akan dibayarkan.
6. Nominal pajak harus sesuai dengan nominal pajak yang akan dibayarkan.
Untuk kode pajak dan jenis setoran pajak, dapat dilihat pada tabel nomor 2.10
Tabel 2.10
Kode Pajak dan Jenis Setoran Pajak
Jenis Pajak Kode Pajak Jenis Setoran
PPh 21
Pegawai Tetap 411121 100
Tenaga Kerja Lepas 411121 100
Bukan Pegawai 411121 100
Penerima Pensiun Berkala 411121 100
Penerima Pesangon yang Dibayarkan Sekaligus 411121 401
PPh 21/26
Pegawai/Pemberi Jasa Sebagai Wajib Pajak Luar Negeri 411127 100
PPH 23
Dividen 411124 101
Bunga 411124 102
Royalti 411124 103
Hadiah Penghargaan Bonus dan Lainnya 411124 100
Sewa dan Penghasilan Lainnya yang Berhubungan dengan Penggunaan Harta 411124 100
Imbalan Sehubungan Dengan Jasa 411124 104
PPh 23/26
Dividen 411127 101
Bunga 411127 102
Royalti 411127 103
Imbalan Sehubungan Dengan Jasa Kegiatan 411127 104
PPh 4 Ayat 2
Hadiah Undian 411128 405
Persewaan Tanah/Bangunan 411128 403
Jasa Konstruksi 411128 409
Pengalihan Hak atas Tanah/Bangunan 411128 402
Dividen yang Diterima Oleh WP Orang Pribadi Dalam Negeri 411128 419
PPN
PPN Masa 411211 100
Proses pembuatan billing telah selesai, maka proses selanjutnya adalah mencetak
dan meminta approval kepada management agar dapat dilakukan prose
pembayaran pajak terutangnya. Adapun contoh billing yang sudah mendapat
persetujuan dari management dapat dilihat pada gambar nomor 2.1.
Gambar 2.1
Billing Pajak
Billing pajak yang sudah dibayar, akan memperoleh bukti pembayaran dari pihak
bank.
Gambar 2.2
Bukti Penerimaan Negara
2.2.5 Melaporkan Pajak Terutang

Proses melaporkan pajak dilakukan secara online melalui website
https://djponline.pajak.go.id (Pph 21, 4 ayat 2 dan PPN) dan melalui
https://ebupot.pajakku.com.
Data yang dibutuhkan adalah:

a. file csv hasil dari aplikasi e-SPT (PPh 21, PPh 4 ayat 2) maupun dari aplikasi e-
Faktur (PPN)
b. File Bukti Penerimaan Negara format PDF.
Khusus untuk PPh 23, kita harus melakukan impor bukti potong ke dalam website
https://ebupot.pajakku.com

Draft Makalah

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Draft Makalah

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

BAB I

1.1 Latar Belakang

Lembaga yang memiliki otoritas memungut pajak di Indonesia adalah Direktorat

Hasil penerimaan pajak selanjutnya dibukukan sebagai salah satu penerimaan

Menurut Pasal 1 angka 1 Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang

Dari definisi-definisi tersebut, terdapat 2 (dua) perspektif tentang pajak, yakni

Sementara, pemahaman pajak dari perspektif hukum merupakan suatu perikatan

Dari pengertian tersebut, pajak sebagai pungutan resmi mempunyai unsur-unsur

1. Pajak dipungut berdasarkan undang-undang. Asas ini sesuai dengan

1.3 Jenis – Jenis Pajak

2. Sesuai Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan

2. Pajak Kabupaten/Kota, terdiri atas:

1.4 Rumusan Masalah

1.5 Tujuan Pembahasan

2.1 Tugas dan Tanggung Jawab

2.2 Proses Pekerjaan

2.2.2. Mempersiapkan Data Pajak Terutang

2.2.3. Mengolah Data Pajak Terutang

Cabang Green Garden Cabang Sentul Masa April 2021

TOTAL 23 592.404.850,00 11.848.097,00

43496324 SA0042 Sari Pizza Indonesia,

21031768 Purchasing 27/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 40.050,00 - 40.050,00 - EUR-2101122

21031825 Purchasing 22/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 309.945,00 - 309.945,00 - GG-21-05-00852

21031899 Purchasing 06/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 250.000,00 - 250.000,00 - 010408-PPN

21031984 Purchasing 01/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 847.803,00 - 847.803,00 - 87072214

21031986 Purchasing 01/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 823.726,00 - 823.726,00 - 87137104

21032374 Purchasing 28/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 275.000,00 - 275.000,00 - 21.12114974

21032441 Purchasing 31/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 1.285,00 - 1.285,00 - JKTR001544627

21032447 Purchasing 08/05/2021 HEAD-C-01-101-80001 Prepaid Taxes-PPN 154.467,00 - 154.467,00 - GG-21-05-00359

2.2.4. Mempersiapkan Dokumen Pembayaran Pajak Terutang

2.2.5 Melaporkan Pajak Terutang

Data yang dibutuhkan adalah:

Anda mungkin juga menyukai