M.692000.001.

0 Menyiapkan Pendaftaran Nomor Pokok Wajib Pajak

1
1 (NPWP)
M.692000.006.0
2 Mengisi dan Penyerahan Formulir Pendaftaran
1
M.692000.007.0
3 Menyiapkan Perubahan Data Wajib Pajak
1

1. Syarat pendaftaran NPWP WPOP

1. Form Permohonan pembuatan NPWP yang sudah diisi dan di tanda tangani WP,
2. Fotocopy KTP WNI,
3. Fotocopy Pasport bagi WNA,
4. Surat kuasa bila di wakilkan.
5. Fotokopi dokumen izin kegiatan usaha yang diterbitkan instansi berwenang atau surat
keterangan tempat kegiatan usaha atau pekerjaan bebas dari Pejabat Pemerintah Daerah
(Pemda) minimal setingkat Lurah atau Kepala Desa
6. Surat pernyataan di atas materai bahwa WP benar-benar menjalankan usaha atau pekerjaan
bebas.
Syarat NPWP Badan Perusahaan Profit Oriented

1. fotokopi akta pendirian atau dokumen pendirian dan perubahan

2. surat keterangan penunjukan dari kantor pusat (bagi bentuk usaha tetap BUT)
3. fotokopi KTP direktur atau salah satu pengurus
4. fotokopi Kartu Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) direktur atau salah satu pengurus
5. fotokopi dokumen izin usaha dan/atau kegiatan yang diterbitkan oleh instansi yang berwenang 
6. surat keterangan tempat kegiatan usaha dari Pejabat Pemerintah Daerah sekurang-kurangnya
Lurah atau Kepala Desa
7. lembar tagihan listrik dari Perusahaan Listrik/bukti pembayaran listrik.
8. Isi Formulir pendaftaran NPWP
9. Surat Kuasa bermaterai Rp 10.000 jika pengurusan NPWP bukan direktur atau pengurus
7. Mengisi dan Penyerahan Formulir Pendaftaran (Ada di excell)
8. Perubahan data Wajib Pajak

Prosedur Perubahan Data Wajib Pajak

a. Login ke e-registration
b. isi formulir perubahan data wajib pajak
c. siapkan lampirannya
d. Upload berkas lampirannya atau kirim langsung ke KPP yang wilayah kerjanya meliputi
tempat tinggal atau tempat kedudukan atau tempat kegiatan usaha Wajib Pajak. Apabila
dokumen yang disyaratkan belum diterima KPP dalam jangka waktu 14 (empat belas) hari
kerja setelah permohonan pemindahan secara elektronik, permohonan tersebut dianggap
tidak diajukan
e. Menunggu email dari DJP (berisi Bukti Penerimaan Surat elektronik) permohonan perubahan data
wajib pajak

Jenis Perubahan Data yang diperkenankan oleh DJP

a. Perubahan identitas wajib pajak orang pribadi
b. Perubahan bentuk badan usaha
c. Perubahan alamat atau domisili
d. Perubahan kategori wajib pajak orang pribadi
e. Perubahan permodalan atau kepemilikan wajib pajak badan

Dokumen yang diperlukan untuk perubahan Data WP

Untuk Wajib Pajak Orang Pribadi :
a. Siapkan KTP asli dan fotokopi. Jika terdapat perubahan identitas dan alamat, maka yang disertakan
adalah KTP baru yang sudah diperbarui datanya dengan syarat masih dalam wilayah kerja KPP
yang sama
b. Keterangan bukti perubahan kategori Wajib Pajak
c. Keterangan yang menyatakan perubahan sumber penghasilan

Untuk Wajib Pajak Badan :

a. Surat Keterangan Domisili dari Kelurahan yang baru, dengan syarat masih dalam wilayah kerja KPP
yang sama
b. Perubahan dokumen pendirian jika ada perubahan identitas dan permodalan

Untuk Wajib Pajak Bendahara

a. Surat penunjukan bendahara
b. Dokumen perubahan nama instansi dimana bendahara bertugas
c. Keterangan yang menyatakan perubahan alamat instansi tempat bendahara bertugas
 Mengajukan Penghapusan dan Pencabutan NPWP
Formulir Permohonan Penghapusan NPWP sesuai PER-04/PJ/2020
Formulir Permohonan Penghapusan NPWP sesuai PER-04/PJ/2020.
1. Tahapan penghapusan NPWP :
a. Login ke e-registration
b. isi formulir penghapusan NPWP
c. siapkan lampirannya
d. Upload berkas lampirannya atau kirim langsung ke KPP yang wilayah kerjanya meliputi tempat
tinggal atau tempat kedudukan atau tempat kegiatan usaha Wajib Pajak. Apabila dokumen yang
disyaratkan belum diterima KPP dalam jangka waktu 14 (empat belas) hari kerja setelah
permohonan pemindahan secara elektronik, permohonan tersebut dianggap tidak diajukan
e. Mendapat email dari DJP (berisi Bukti Penerimaan Surat elektronik) penghapusan NPWP
f. Menunggu keputusan diterima atau ditolak permohonan penghapusan NPWP

2. Kondisi wajib pajak melakukan penghapusan NPWP :

a. Istri yang menghendaki menggabungkan penghasilan dengan suami
b. Wajib pajak meninggal dunia
c. Perusahaan dilikudiasi
d. Wajib pajak meninggalkan Indonesia selama-lamanya
e. Kepemilikan NPWP ganda
f. Bentuk Usaha Tetap yang telah dibubarkan

3. Dokumen penghapusan NPWP :

a. surat keterangan kematian atau dokumen sejenis dari instansi yang berwenang dan surat
pernyataan bahwa tidak mempunyai warisan atau surat pernyataan bahwa warisan sudah terbagi
dengan menyebutkan ahli waris, untuk orang pribadi yang meninggal dunia;
b. dokumen yang menyatakan bahwa Wajib Pajak telah meninggalkan Indonesia untuk selama-
lamanya, untuk orang pribadi yang meninggalkan Indonesia selama-lamanya;
c. dokumen yang menyatakan bahwa Wajib Pajak sudah tidak ada lagi kewajiban sebagai bendahara,
untuk bendahara pemerintah
d. surat pernyataan mengenai kepemilikan Nomor Pokok Wajib Pajak ganda dan fotokopi semua kartu
Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki, untuk Wajib Pajak yang memiliki lebih dari satu Nomor
Pokok Wajib Pajak;
e. fotokopi buku nikah atau dokumen sejenis dan surat pernyataan tidak membuat, perjanjian
pemisahan harta dan penghasilan atau surat pernyataan tidak ingin melaksanakan hak dan
memenuhi kewajiban perpajakannya terpisah dari suami, untuk Wanita kawin yang sebelumnya
telah memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak;
f. dokumen yang menunjukkan bahwa Wajib Pajak badan termasuk bentuk usaha tetap telah
dibubarkan sehingga tidak memenuhi persyaratan subjektif dan objektif, seperti akta pembubaran
badan yang telah disahkan oleh instansi berwenang sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan, untuk Wajib Pajak badan.
Menentukan Dasar Pengenaan Pajak
Menghitung Pajak Terutang
Menyiapkan dan Mengisi Surat Pemberitahuan (SPT)
Menyiapkan dan Mengisi Surat Setoran Pajak (SSP)
Melakukan Pembayaran Atau Penyetoran Pajak
Menyampaikan Surat Pemberitahuan (SPT)

PT Arkeikum merupakan perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan. Berikut ini

adalah data dan transaksi berkaitan dengan pengisian SPT Tahunan Pajak Penghasilan Wajib
Pajak Badan :
I. Identitas Wajib Pajak :
a. Nama Wajib Pajak : PT Arkeikum
b. NPWP : 01.123.456.7-819.000
c. Domisili Usaha : Jl. Kemerdekaan Raya No 8, Jakarta Timur
d. Jenis Usaha : Perdagangan
e. Direktur Utama : Abdul
f. Komisaris Utama : Muchtar
g. Komisaris : Juned
II. Data Ringkasan hasil usaha tahun 2018 :

PT Arkeikum
Laporan Laba
Rugi
Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2018

Penjualan Bruto Return Rp 54.350.000.000

Penjualan Potongan Rp (1.875.000.000)
Penjualan Penjualan Netto Rp ( 576.500.000)
Rp 51.898.000.000

Harga Pokok Penjualan :

Persediaan, 1 Januari 2018 Rp 15.432.500.000
Pembelian Barang Dagang Rp 56.984.500.000
Persediaan, 31 Des 2018 Rp(36.857.500.000)
Harga Pokok Penjualan Rp 35.559.500.000
Laba Bruto Rp 16.339.000.000
Biaya Usaha :
- Gaji dan Bonus Pegawai Tetap Rp 1.864.000.000
- Tunjangan Pajak Penghasilan Rp 92.740.000
- Pemberian sembako Rp 364.835.000
- Pendidikan karyawan Rp 986.320.000
- Promosi dan Iklan Rp 3.876.500.000
- Jamuan Makan Rp 284.250.000
- Telepon, air dan listrik Rp 734.250.000
- Penyusutan Rp 62.500.000
- Bahan bakar dan tol Rp 54.320.000
- Biaya denda administrasi Rp 35.500.000
- Biaya seragam karyawan Rp 15.000.000

Total Biaya Usaha Rp 8.370.215.000

Laba Usaha Rp 7.968.785.000
Pendapatan Diluar Usaha :
- Bunga deposito dan giro Rp 20.000.000
- Pendapatan sewa Rp 100.000.000
- Pendapatan bunga Rp 25.000.000
- Total Pendapatan Diluar Usaha Rp 145.000.000
Laba Sebelum Pajak Rp 8.113.785.000
Keterangan tambahan :
1. Atas biaya jamuan makan, sebesar Rp 180.000.000 telah dilengkapi daftar
nominatif penerima secara lengkap
2. Atas biaya telepon, air dan listrik, meliputi Rp 334.250.000 untuk biaya air dan
listrik, serta sisanya adalah biaya telepon dimana Seperampat sisanya dari biaya
telepon merupakan biaya yang digunakan dalam bentuk penyediaan pulsa bagi
Direktur Pemasaran (734.250.000 – 334.250.000) = 400.000.000/ 100.000.000
yang boleh diakui sebesar 50% = 50.000.000,-
3. Metode penyusutan yang digunakan adalah Garis Lurus, dengan rincian aktiva
sebagai berikut :
a. 2 unit telepon genggam, dibeli Januari 2017 dengan nilai tercatat Rp
25.000.000. Disusutkan selama 5 tahun. Sesuai peraturan perpajakan
termasuk asset kelompok 1(4th).
b. 15 unit smartphone bagi salesperson yang bertugas di lapangan sebesar Rp
150.000.000, dibeli Januari 2017 dan disusutkan selama 4 tahun, termasuk
kelompok 1
c. 10 unit komputer Rp 100.000.000 yang dibeli Januari 2017, disusutkan
dengan masa manfaat 5 tahun , termasuk dalam asset kelompok 1
4. Pajak yang telah dipotong pihak lain adalah sebagai berikut :
a. Pendapatan bunga PT XYZ 01.987.654.3-201.000 Rp 25.000.000, telah
dipotong pihak lain Rp 3.750.000 dengan bukti potong no
001/XYZ/II/2018 tanggal 20 Februari 2018
b. Angsuran PPh Pasal 25 yang telah dibayar sebesar Rp 855.750.000
c. STP PPh Pasal 25 sebesar Rp 451.500.000, termasuk denda Rp
35.500.000

III. Data Pemegang Saham

1. Abdul, 01.343.458.9-079.000, Jakarta, Rp 5.000.000.000
2. Muchtar, 01.723.556.8-019.000, Jakarta, Rp 2.500.000.000
3. Juned, 01.623.586.8-016.000, Jakarta, Rp 1.500.000.000

Diminta :
1. Susunlah rekonsiliasi Fiskal sebagai persiapan menyusun Laporan Laba Rugi
Fiskal
2. Tentukan Dasar Pengenaan Pajak dan Pajak Terutang PPh Badan PT
Arkeikum Tahun 2018
3. Isilah SPT Tahunan Wajib Pajak Badan 2018
4. Buatlah Surat Setoran Pajak
Form SSE
 1. Menyiapkan dan Mengisi Surat Pemberitahuan (SPT)
2. Menyiapkan dan Mengisi Surat Setoran Pajak (SSP)

PT Yasmin merupakan perusahaan yang bergerak di bidang Perdagangan Elektronik.

Berikut data-data PT Indah Pada Saatnya :
Data Usaha :
1. Jenis Usaha : Dagang
2. Alamat : Jl Kutilang, Yogyakarta
3. NPWP : 01.444.555.1.541.000
4. No Telepon : 0274-864894
5. Periode Pembukuan : 1 Januari – 31 Desember

Data Pengurus dan Pemegang Saham :

Jenis Jumlah Lembar Nominal Per

No Nama Jabatan NPWP
Saham Saham Lembar

1 Yunianto Direktur 01.123.456.9.541.000 Biasa 100.000 Rp 9.000

2 Akbar Perdana Komisaris 04.111.444.2.541.000 Biasa 50.000 Rp 9.000
3 Syahputra Manajer 04.222.555.1.541.000 Biasa 50.000 Rp 9.000

Tabel Rekonsiliasi Fiskal PT Yasmin Tahun 2019

Terlampir

C. Langkah kerja

a. Mengisi SPT dengan benar, lengkap dan jelas sesuai dengan data yang disediakan
b. Mengisi Surat Setoran Pajak atas kurang bayar PT Indah Pada Saatnya