Penerapan Prinsip Bagi Hasil Dan Juga Resiko Di Perbankan

Syariah(Kajian di PT BPRS Rahma Hijrah Agung Kota, Lhokseumawe)

Application Of The Principle Of Profit Sharing As Well As Risk In

Islamic Banking (Study At PT BPRS Rahma Hijrah Agung Kota, Lhokseumawe)

Taupik Hidayat

200420059

Dr.Muammar Khaddafi.SE.M.Si.Ak

Universitas Malikussaleh Bukit Indah,Lhokseumawe

Taupik.200420059@mhs.unimal.ac.id

ABSTRAK

Penelitian ini berjudul penerapan prinsip bagi hasil dan juga risiko di perbankan syariah
(kajian di PT BPRS Rahma hijrah agung kota ,Lhokseumawe), dengan tujuan: pertama, untuk
mengetahui implementasi produk dana aqad di PT BPRS Rahmat hijrah agung kota
,Lhokseumawe. Hal kedua adalah mengetahui bagaimana implementasi produk pembiayaan
aqad di PT BPRS Rahmat hijrah agung kota ,Lhokseumawe dan ketiga, untuk mengetahui
kendala dalam penerapan prinsip bagi hasil dan risiko pada PT BPRS Rahmat hijrah agung kota
,Lhokseumawe Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode kualitatif dengan
pengumpulan data teknik seperti observasi, wawancara dan dokumentasi. Sementara hasil ini
penelitian menunjukkan bahwa: Pertama, penerapan produk dana aqad di Bank Aceh Syariah
Cabang Meulaboh dilakukan dengan menggunakan prinsip wadi'ah dan Mudharabah.
Sedangkan prinsip dari mudharabah dengan menggunakan rekening tabungan mudharabah dan
deposito mudharabah. Dalam perhitungan bagi hasil mereka menggunakan prinsip mudharabah,
musyarakah. Pola perhitungan untuk hasilnya adalah dengan menggunakan prinsip bagi hasil
yang berarti perhitungan bagian total pendapatan dari pengelolaan dana dan jumlah bagian
keuntungan pembagian tergantung kesepakatan awal. Kedua, pelaksanaan aqad produk
pembiayaan di PT BPRS Rahmat hijrah agung kota ,Lhokseumawe dengan menggunakan
beberapa akad seperti perjanjian jual beli, kontrak bagi hasil. Akad bagi hasil menggunakan
mudharabah dan musyarakah.
 Dalam pelaksanaan pembiayaan dengan prinsip ini masih rendah dibandingkan dengan
prinsip pembiayaan lain seperti murabahah, hal ini disebabkan beberapa hal faktor seperti
sulitnya mencari dan mendapatkan pelanggan yang jujur, karakter yang baik dan integritas yang
tinggi, resiko tinggi yang harus ditanggung oleh bank, sikap masyarakat yang tenang
menganggap produk perbankan syariah sama dengan bank konvensional dan tidak adanyastandar
moral dalam membiayai kegiatan bagi hasil. Ketiga, hambatan dalam penerapan prinsip bagi
hasil dan risiko di PT BPRS Rahmat hijrah agung kota ,Lhokseumawe seperti Sumber Daya
Manusia, Manajemen Perbankan Syari’ah, Kantor Terbatas Jaringan, dan lemahnya peraturan
pemerintah tentang Perbankan Syariah.

Keywords: Syari’ah;perbankan;manajemen;peraturan pemerintah;mudrabah; PT BPRS Rahmat

hijrah agung kota, Lhokseumawe

ABSTRACT

This research is entitled the application of the principle of profit sharing as well as risk in
Islamic banking (studies at PT BPRS Rahma hijrah agung kota, Lhokseumawe), with the
objectives: first, to find out the implementation of aqad fund products at PT BPRS Rahmat hijrah
agung kota, Lhokseumawe. The second thing is knowing how to implement aqad financing
products at PT BPRS Rahmat hijrah agung kota, Lhokseumawe and third, to find out the
obstacles in applying the principles of profit sharing and risk to PT BPRS Rahmat hijrah agung
kota, Lhokseumawe. The method used in this study is a qualitative method with data collection
techniques such as observation, interviews and documentation. While the results of this study
show that: First, the application of aqad fund products at the Meulaboh Branch of Sharia Aceh
Bank is carried out using the principles of wadi'ah and mudharabah. While the principle of
mudharabah is by using mudharabah savings accounts and mudharabah deposits. In calculating
their profit sharing, they use the principle of mudharabah, musyarakah. The calculation pattern
for the results is to use the principle of profit sharing, which means the calculation of the share of
total income from fund management and the amount of the profit sharing share depends on the
initial agreement. Second, implementation of aqad for financing products at PT BPRS Rahmat
Hijrah Agung Kota, Lhokseumawe using several contracts such as sale and purchase agreements,
production sharing contracts. Profit sharing contracts use mudharabah and musyarakah.

The implementation of financing with this principle is still low compared to other
financing principles such as murabaha, this is due to several factors such as the difficulty of
finding and getting honest customers, good character and high integrity, high risks that must be
borne by banks, attitudes of Calmly considers Islamic banking products to be the same as
conventional banks and there is no moral standard in financing profit-sharing activities. Third,
obstacles in applying the principles of profit sharing and risk at PT BPRS Rahmat hijrah agung
kota, Lhokseumawe such as Human Resources, Sharia Banking Management, Limited Network
Offices, and weak government regulations regarding Islamic Banking.
Keywords: Syari’ah;banking;management;government regulations;mudrabah; PT BPRS
Rahmat hijrah agung kota, Lhokseumawe

Pada penerapan sistem syariah, tentu

memiliki sistem perlakuan akuntansi yang
PENDAHULUAN berbeda dengan perlakuan akuntansi
Akuntansi syariah yang berlandaskan konvensional pada umumnya. Kebutuhan
nilai Al-Qur'an dan Al-Hadis membantu dalam menetapkan metode pengukuran
manusia untuk menyelenggarakan praktik akuntansi, terutama pembiayaan murabahah
ekonomi yang berhubungan dengan harus sesuai dengan peraturan perbankan
pengakuan, pengukuran dan pencatatan dan ketentuan ketentuan syariah yang telah
transaksi dan pengungkapan hak-hak dan diatur. Dalam Al-Qur'an, banyak ayat-ayat
kewajiban-kewajiban secara adil (Wiroso, yang menyinggung tentang keuntungan baik
2011). Dengan perkembangan lembaga yang berkaitan dengan perniagaan ataupun
keuangan Islam, Pernyataan wacana Standar yang berkaitan dengan tata cara perilaku
Akuntansi Keuangan (PSAK) juga manusia dalam kehidupan sehari hari.
dikembangkan Pembahasan yang berkaitan dengan
landasan syariah mengenai akad yaitu
Fungsi bank syariah antara lain terdapat dalam surah Al-Baqarah ayat 275:
menghimpun dan menyalurkan dana kepada
masyarakat, dimana penyaluran dana ini Bank syariah dapat mengambil
terdiri dari berbagai bentuk produk bank keuntungan dalam bentuk margin.
perbankan, dan produk social. Dalam Mengambil margin berdasarkan jual beli,
melaksanakan kegiatan penghimpunan Bank dapat mengambil keuntungan yang
syariah di antaranya adalah produk sesuai dari barang yang dibeli Bank dari
pendanaan, produk pembiayaan, produk jasa pemasok dan kemudian menjualnya kepada
dana, bank syariah menerima simpanan dari pelanggan secara eceran. Hutang
masyarakat. Sedangkan dalam kegiatan diperbolehkan, jika memang dipaksakan dan
penyaluran dana, bank syariah memberikan tidak ada keuntungan yang didapat dari
jasa dalam bentuk pembiayaan dan investasi. hutang ini, tanpa ada alasan yang
Salah satu praktik ekonomi yang memungkinkan, menurut syariah. Selain
berlandaskan nilai syariah muamalah adalah grafik jual beli, bank syariah pun demikian
murabahah, mudharabah, musyarakah. aktif sebagai investor bagi pemilik bisnis.
Murabahah adalah salah satu akad jual beli Salah satu bagan yang biasa digunakan
bernilai tijarah, mempunyai nilai adalah mudharabah. Bank syariah
keuntungan. Sebagai salah salah satu berinvestasi dalam bisnis pelanggan.
kegiatan ekonomi inilah, pelaku murabahah Misalnya untuk tambahan modal kerja,
wajib mentaati perlakuan akuntansi perusahaan memperbanyak mesin pabrik
murabahah yang ada. Di Indonesia, PSAK baru untuk meningkatkan kinerja produksi
102 memuat peraturan perlakuan akuntansi perusahaan.
murabahah.
METODE
Metode yang digunakan dalam
penelitian ini adalah metode kualitatif
dengan teknik pengumpulan data melalui
observasi,wawancara dan dokumentasi.
HASIL PENELITIAN
1. Prinsip-prinsip Dalam penerapan
Fungsi Jasa Keuangan Perbankan
Syariah
Didalam kegiatan usaha perbankan
syariah ada beberapa prinsip yang menjadi
dasar pelaksanan keuangan perbankan itu
sendiri antara lain:
 Prinsip Wakala,yang mempunyai
makna penyerahan ataupun
pemberian mandat.dalam
konteksnya wakala adalah
pelimpahan kuasa oleh sesorang
(muwakkil)kepada pihak lain
(wakala)dalam suatu hal yang di
wakilkan.Berdasarkan fatwa DSN
no 10 tahun 2001 seorang
muwakkil haruslah pemilik orang
yang dapat bertindak terhadap
sesuatu yang dapat diwakilkan.
Adapun wakil haruslah orang
yang dapat bertindak terhadap
mengajarkan tugas yang
diwakilkan kepadanya. Hal-hal yg
diwakilkan haruslah
1. Diketahui menggunakan
jelas oleh orang yang mewakili,
2. tidak bertentengan dengan
syariah Islam, serta tiga. dapat di
wakilkan dari syariah Islam.
menjadi pihak yg
mengajarkan suatu tugas, bank
syariah berhak mendapatkan
imbalan (fee) sinkron dengan
konvensi. berdasarkan fatwa
DSN, wakalah menggunakan
imbalan bersifat mengikat serta
tidak boleh dibatalkan secara
sepihak. dalam praktik perbankan,
prinsip wakalah dapat
dipergunakan buat transaksi
barikut ini.
1. Letter of Credit (L/C).
2. Setoran Kliring
3. Kliring antarkota
4. RTGS
5. Inkaso
6. Transfer
7. Transfer valuta asing
8. Pajak online
9. Pajak impor
 Prinsip Kafalah, Kafalah
merupakan agunan yang
diberikan sang penanggung
(kafil) kepada pihak ketiga
utnuk memenuhi kewajiban
pihak ke 2 atau yg
ditanggung (makfuul’ anhu’
ashil). pada fatwa DSN angka
11 tahun 2000, kafalah ialah
jaminan yang diberikan oleh
penanggung (kafil) kepada
pihak ketiga utuk memenuhi
kewajiban pihak kedua atau
yg tanggung (makfuul’ anhu’
ashil). DSN mensyaratkan:
1. Pihak penjamin dalam hal
ini bank syariah barhak
penuh melakukan tindakan
 aturan pada urusan hartanya
serta rela (ridha) dengan
tanggungan kafalah tadi;
2. Pihak yg berutang (ashiil
makful’ anhu) bisa
menyerahkan tanggu ngannya
kepada penjamin;
3. Pihak yg berpiutang
(makfuul lahu) dapt hadir
pada ketika akad atau
memberikan kuasa.
Dalam praktik perbankan,
prinsip kafalah dipergunakan
dalam transaksi bank garansi.
Jika hak yang dijamin gagal
memenuhi kewajiban
pebayarannya, pemegang bak
garansi dapat dilakukan
klaim pada bank penerbit atas
bank garansi tersebut. Bank
garansi itu sendiri bisa
digunakan antara lain buat:
1. Tender, yg diberikan sang
bank pada kontraktor atau
pemasok
2. Perdagangan, yg diberikan
sang bank pada Produsen
atau pemasok
3. Uang muka kerja, yg
diberikan sang bank kepada
pelaksana proyek buat uang
muka proyek dalam kontrak-
kontrak tertentu.
 Prinsip Ijarah, Prinsip ijarah
ialah prinsip yg snagat
banyak digunakan dalam
aplikasi fungsi jasa keuangan
bank syariah. sesuai fatwa
DSN angka 9 tahun 2000,
disebutkan bahwa objek
ijarah artinya manfaat dari
penggunaan barang serta/atau
jasa. Ijarah Bila diterapkan
buat menerima manfaat
barang disebut sewa-
menyewa, sedangkan Jika
ditetapkan buat menerima
manfaat orang diklaim upah-
mengupah. Ijarah dapat
dibedakan menjadi 2, yaitu
ijarah yang pembayarannya
bergantung pada kinerja yg
disewa (ju’alah), dimana
orang bersangkutan
memperoleh succes fee, dan
ijarah yg pembayarannya
tidak bergantung di kinerja
yg disewa atau diklaim
dengan ijarah dimana orang
bersangkutan memperoleh
gaji atau upah. dalam praktik
perbankan, transaksi berikut
poly diimplementasikan
dengan menggunakan skema
ijarah.
1. Kartu ATM
2. SMS banking
3. Pembayaran tagihan
4. Pembayaran honor
elektronik
2. Profil PT BPRS Rahmad Hijrah
Agung Kota Lhokseumawe
PT BPRS Rahma hijrah agung yang
selanjutnya disebut bank merupakan salah
satu bank perkreditan rakyat yang beroperasi
secara Syariah di provinsi Aceh tepatnya di
kota Lhokseumawe, kecamatan Banda sakti.
Berdirinya PT BPRS Rahma hijrah agung
pada tanggal 2 Februari 1996 diprakarsai
oleh badan dakwah islam atau BDI, PT
Arun, PT PIM, PT AAF, PT KKA, MOI,
Pemda tingkat II Aceh Utara serta
pengusaha lokal Lhokseumawe dan matang
gelumpang dua.
Pendirian dirintis sejak tahun 1993
dengan ketua panitia insinyur Ridwan dan
sekretaris Drs. T.A Rahman Alba. Legalitas
perusahaan berupa anggaran perusahaan
yang disahkan tanggal 5 Juli 1994 pada
notaris pervin SH Lhokseumawe. NPWP
nomor 001.086.5.102.000, izin prinsip
No.S/854/MK17/1995. Pembukaan kantor
secara resmi dibuka oleh bapak Syamsudin
Mahmud pada tanggal 2 Mei 1996.
PT BPRS Rahma hijrah agung saat
ini memiliki 3 kantor utama yaitu kantor
pusat berkedudukan di jalan merdeka
kompleks Aceh kongsi No. 1-2, dan kantor
pelayanan kas di kompleks pasar batupat
Lhokseumawe dan jalan Baiturrahman
No.10 matangglumpangdua kabupaten
Bireuen. Sumber daya lain yang menjadi
pendukung utama operasional PT BPRS
Rahma hijrah agung antara lain satu orang
manajer perusahaan, 16 orang karyawan/I
serta dibantu oleh 6 orang petugas pembantu
pemasaran perusahaan yang disebut asisten
account officer (AAO).
3. Struktur Organisasi
Organisasi merupakan suatu bentuk
atau wadah dari sekelompok manusia dalam
usahanya untuk mencapai tujuan. Agar
organisasi dapat beroperasi dengan baik dan
efisien diperlukan organisasi yang dibentuk
untuk menciptakan suatu pola yang dapat
meningkatkan efisiensi kerja.
Adapun susunan kepengurusan PT
BPRS Rahma hijrah agung sesuai dengan
hasil rapat umum pemegang saham RUPS
yang ke-25 tanggal 11 Maret 2014 adalah
sebagai berikut:
Dewan komisaris
Komisaris utama : Ir. Zulkifli Abu Bakar
Dewan pengawas Syariah
Ketua : syamaun Richard LC
Anggota : Arif rahmatillah LC
Dewan direksi
Direksi utama :Muhammad Zahri
Direktur :Amalia Ulfa
4. Penerapan Bagi Hasil
Bagi akibat berdasarkan istilah adalah
suatu sistem yang meliputi istiadat
pembagian akibat perjuangan antara
penyedia dana serta pengelola dana.13
Sedang dari terminologi asing (Inggris) bagi
akibat dikenal dengan profit sharing. Profit
sharing dalam kamus ekonomi diartikan
pembagian untung. Secara definitif profit
sharing diartikan: “Distribusi beberapa
bagian berasal laba (profit) pada para
pegawai berasal suatu perusahaan”. Lebih
lanjut dikatakan, bahwa hal itu dapat
berbentuk suatu insentif uang tunai tahunan
yang berdasarkan pada laba yang diperoleh
pada tahun-tahun sebelumnya, atau dapat
berbentuk pembayaran mingguan atau
bulanan. Jadi, Sistem bagi yang akan terjadi
artinya sistem di mana dilakukannya
perjanjian atau ikatan bersama pada dalam
melakukan kegiatan perjuangan.
Inti mekanisme investasi bagi hasil
intinya merupakan terletak di kerjasama yg
baik antara shahibul maal dengan mudharib.
Kerjasama atau partnership artinya karakter
pada warga ekonomi Islam. Kerjasama
ekonomi harus dilakukan pada semua lini
aktivitas ekonomi, yaitu: produksi, distribusi
barang juga jasa. galat satu bentuk
kerjasama dalam bisnis atau ekonomi Islam
merupakan qirad atau mudharabah. Qirad
atau mudlarabah adalah kerjasama antara
pemilik kapital atau uang menggunakan
pengusaha pemilik keahlian atau
ketrampilan atau energi pada aplikasi unit-
unit ekonomi atau proyek perjuangan.
Melalui qirad atau mudharabah ke 2 belah
pihak yang bermitra tidak akan menerima
bunga, namun mendapatkan bagi yang akan
terjadi atau profit serta loss sharing asal
proyek ekonomi yg disepakati beserta.
a) Pembiayaan mudharabah
Pembiayaan dengan sistem bagi hasil
keuntungan antara antara bank sebagai
pemilik dana dengan nasabah sebagai
pengelola. Modal yang digunakan 100%
milik bank, nasabah hanya sebagai
pengelola usaha.
b) Pembiayaan musyaraka
Pembiayaan dengan sistem bagi hasil
keuntungan antara bank dan nasabah. Modal
terdiri dari modal bank dan nasabah dengan
persentase menurut kesepakatan bersama
dan jaminan diperlukan agar nasabah yang
dianggap sebagai pengelola tidak
wanprestasi dalam menggunakan modal
tersebut untuk kepentingan pribadinya.
Produk-produk dari pembiayaan
yang ada di PT BPRS Rahma hijrah agung
antara lain:
 Pembiayaan murabahah Sistem
pembiayaan untuk kepentingan
pembiayaan barang, baik barang
modal maupun barang konsumtif.
 Pembiayaan as-salam Pembiayaan
jual beli barang pesanan antar
pembeli (nasabah) dengan penjual
(bank). Spesifikasi dan harga barang
telah disepakati pada awal akad dan
pembayaran dilakukan di muka
secara penuh.
 Pembiayaan istishan Pembelian jual
beli barang yang barangnya harus
dipesan atau dibuat terlebih dahulu.
Nasabah sebagai pembeli atau
pemesan akan memberikan
gambaran tentang barang yang akan
dibuat dibeli dan selanjutnya akan
dipakai harga jual beli barang dan
penyerahan barang tersebut.
 Pembiayaan Al qardhul Hasan
(pembiayaan kebijakan) Pinjaman
qardhul hasan adalah jenis pinjaman
yang diberikan kepada pihak yang
membutuhkan dengan kriteria
tertentu. Pinjaman ini bersifat sosial,
sehingga peminjam hanya
mengembalikan sejumlah uang
pokok pinjaman tanpa imbalan jasa
(bunga).
5. Resiko
dalam hal pembagian yang akan terjadi di
global perbankan jua tidak luput dari yg
namanya resiko, tetapi dalam konteks
perbankan resiko merupakan suatu kejadian
potensial, baik yg bisa diperkirakan
(anticipated) juga yang tidak bisa
diperkirakan (unanticipated) yg berdampak
negative terhadap pendapatan dan
permodalan bank. Resiko - resiko tadi tidak
dapat dihindari akan tetapi bisa dikelola
serta dikendalikan. sang sebab itu bank
syariah memerlukan serangkaian prosedur
serta metodologi yang dapat pada pakai buat
mengidentifikasi, mengukur, memantau DAFTAR PUSTAKA
serta mengendalikan resiko yang ada berasal
kegiatan perjuangan atau manajemen resiko. Dr. Muammar Khadaffi.,S.D. (2016) .
target manajemen resiko ini adalah Akuntansi Syariah.Jl.Bromo
mengidentifikasi, mengukur, memantau dan Komplek Bromo Bisnis Center
mengendalikan jalannya kegiatan (BBC)No.43 Medan:Madenetara.
perjuangan bank menggunakan tingkat
resiko yg wajar secara terarah, terintegrasi Rizuwan,Malik.(2019).Implementasi Prinsip
serta berkesinambungan. menggunakan Bagi Hasil Dan Resiko Di
demikian manajemen resiko berfungsi Perbankan Syariah (Kajian Di Bank
sebagai filter atau pemberi peringatan dini Aceh Syariah Cabang
terhadap aktivitas usaha bank. Meulaboh,Aceh Barat).1(2),349-358.

PENUTUP Wiroso, Produk Perbankan…, hlm. 51.

Penerapan aqad pada kegiatan usaha
dari BPRS ini sendiri menggunakan prinsip Ahmad Rofiq, Fiqih Konstektual dari
wadi’ah dan Mudharabah.pada perhitungan Normatif ke Pemaknaan Sosial,
bagi hasil hanya ada prinsip mudharabah (Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2004),
sedangkan pada prinsip wadi’ah hanya hlm. 253.
berupa bonus yang diberikan atas kerelaan
Bank.Pola dari perhitungan bagi hasilnya Adiwarman A. Karim, Bank Islam: Analisis
sendiri menggunak sistem yaitu revenue Fiqih dan Keuangan, (Jakarta: Raja
sharing artinya bagi hasil yang di hitung dari Grafindo Persada, 2007), hlm. 225
total pendapatan dari hasil pengelolaan dan
tersebut dan untuk porsi pembagiannya Narasumber PT BPRS Rahma Hijrah Agung
sendiri dibagikan berdasarkan porsi dari
modal masing-masing.
Penerapan bagi hasil ataupun
keuntungannya tidak terlepas dari produk-
produk yang di tawarkan oleh PT BPRS
Rahma hijrah agung seperti pembiayaan
mudharabah, pembiayaan as-salam ,
pembiayaan istishan ,dan pembiayaan Al
qardhu Hasan (pembiayaan Kebijakan)yang
mana untuk perhitungan bagi hasilnya
berdasarkan akad yang di setujui dan
berdasarkan porsi modal masing-masing.