TRANSAKSI KAS DAN NON  KAS

HASBIAN HASAN

PENDAHULUAN  
1. OVERVIEW:
Dalam pelaksanaan usaha dari KJK tidak lepas dari adanya administrasi, baik administrasi
organisasi maupun administrasi usaha/keuangan. Dari kegiatan usaha terjadi transaksi dan
perlu dilakukan pencatatan baik pada transaksi kas termasuk bank maupun transaksi non
kas. Transaksi kas itu sendiri ada yang dicatat dari kas kecil maupun kas besar termasuk
uang yang dititipkan pada Bank. Untuk transaksi kas ada  yaitu transaksi penerimaan kas
dan transaksi pengeluaran kas demikian juga untuk transaksi bank ada transaksi
penerimaan bank dan transaksi pengeluaran bank.

!ada pelaksanaan kegiatan transaski kas melibatkan pengelola yaitu kasir/teller sebagai
pemegang uang tunai atau pemegang kas yang bertanggungja"ab atas penerimaan
maupun pengeluaran uang kas serta membuat bukti transaksi yaitu bukti kas masuk#BK$%
maupun bukti kas ke luar #BKK% sesuai "e"enang dan tanggung ja"abnya.

 Transaksi non kas bukan tanggung ja"ab pemegang kas atau kasir, karena tidak ada uang
tunai, apabila transaksi non kas dicatat pada buku kasir maka akan terjadi selisih uang
tunai dengan catatan dalam buku kas kasir. Transaksi non kas dibuatkan bukti
umum/memorial #B$%.

&elanjutnya bukti'bukti kas dan non kas tersebut diproses oleh juru buku untuk dijurnal
sesuai dengan proses akuntansi yang pada akhirnya menjadi laporan keuangan KJK.
 
2.TUJUAN
&etelah mempelajari materi ini perserta diharapkan :
1.   $ampu meningkatkan kegiatan pelayanan kas terhadap
anggota.
. $ampu mengidenti(kasikan keabsahan dokumen transaksi
kas
  ). $ampu melakukan *eri(kasi keaslian alat pembayaran yang sah.

1
 

4.  $ampu melakukan pekerjaan kas dan non kas dengan teliti

dan benarl

TRANSAKSI KAS DAN NON KAS

PENGERTIAN
+. Transaksi adalah suatu kegiatan yang dilakukan dan selalu diikuti dengan alat bukti.
Kegunaan bukti adalah untuk memastikan keabsahan transaksi yang dicatat. Bukti
transaksi dapat digunakan sebagai alat bukti apabila terjadi suatu masalah di kemudian
hari dan bukti transaksi bisa dari dalam atau dari luar. Bukti transaksi yang berasal dari
luar lebih kuat dibandingkan bukti transaksi dari dalam koperasi sendiri.
  ang termasuk bukti transaksi adalah -
  ' &lip setoran #bukti penerimaan kas / BK$%
' &lip pengambilan #bukti pengeluaran kas / BKK%
  ' Bukti transaksi di luar setoran dan pengambilan tabungan dan simpanan.

. Kas adalah alat pembayaran yang sah dan siap digunakan secara bebas untuk membiayai
kegiatan umum KJK. Termasuk dalam perkiraan ini adalah :
' Uang kas kecil
' Uang kas besar
' Bon bukti pembayaran kas kecil

). Kas debet adalah transaksi penerimaan kas secara tunai melalui kas di tangan
baik dari penerimaan, pelunasan pembayaran anggota, penerimaan pinjaman secara
tunai, pelunasan pembiayaan karya"an, peneriman potongan denda atau penambahan
modal secara tunai dari pemilik.

. Kas kredit adalah transaksi pengeluaran kas le"at kas di tangan, baik itu pembayaran
biaya'biaya secara tunai, pelunasan utang kepada kreditur dan pembayaran tunai lainnya.

. 0on kas adalah transaksi yang tidak melibatkan adanya uang kas. Bentuk non kas dapat
berupa barang ataupun berupa perhitungan yang menyangkut penambahan maupun
pengurangan baik asset maupun perubahan posisi dalam pos'pos tertentu.
1ontoh :

2
 

' 0on kas antara lain berupa pembelian barang/peralatan kantor secara kredit, sumbangan/
hibah dan sejenisnya dalam bentuk barang.
' 0on kas berupa perhitungan perubahan posisi pos'pos tertentu seperti perhitungan
penyusutan akti*a tetap pada akhir tahun, perhitungan penyisihan piutang, perhitungan
pembagian &2U sesuai keputusan 3pat 4nggota, dll.

5. Kasir adalah seseorang yang tugasnya mengelola uang masuk dan uang ke luar serta
bertanggung ja"ab untuk membuat atau mencatat dan melaporkan semua transaksi kas
yang terjadi di K&!/U&! Koperasi.

 
1. MEMPERSIAPKAN PEKERJAAN
Dalam melaksanakan kegiatan transaksi kas dan non kas perlu diperhatikan oleh
kasir/teller hal'hal sebegai berikut :

Mengidentifk!i d"k#$en %end#k#ng

Kasir/teller harus selalu mengidenti(kasi dokumen pendukung yaitu :
' Bukti kas masuk #BK$%
' Bukti kas ke luar #BKK%
 Juru Buku / Bagian akuntansi mengidenti(kasi dokumen pendukung kemudian
menyiapkan Bukti $emorial #B$%.

 Men&i%kn '#kti k! dn '#kti #$#$($e$")i*.

Bukti kas masuk dan bukti kas keluar yang telah diidenti(kasi perlu disiapkan oleh
kasir seperti :
+. Kuitansi
. &lip pengambilan dan penerimaan
). &lip jurnal
&edangkan bukti umum/memorial disiapkan oleh juru buku, dan didukung oleh bukti
ekstern kemudian dibuat dan diotorisasi oleh pihak ber"enang di koperasinya.
 

. MELAKUKAN PENERIMAAN KAS

3
 

  Dalam melakukan penerimaan kas ada hal'hal yang perlu mendapat perhatian dari kasir
yaitu :

  .+ +#kti %ene)i$n dn %enge*#)n k!. 

Kasir menerima bukti penerimaan kas dan pengeluaran kas selanjutnya diteliti
kebenarannya baik itu dari pengisian dan keaslian dokumen.
 

2.2 Meng,it#ng %ene)i$n k!

 Dalam melaksanakan penerimaan kas petugas kasir harus menghitung uang yang
diterima dan mencocokkan dengan jumlah yang tertulis di bukti penerimaan kas.dan
$ene*iti ke'en)n dan ke!*in #ng yang diterima dengan sinar ultra *iolet #alat
pendeteksi uang%.

2.- Mene*iti %ene)i$n k! dn t# !#)t 'e),)g

Uang yang diterima oleh kasir diteliti keaslian dan keabsahannya sebagai alat
pembayaran yang sah.dengan alat pendekteksi uang palsu.
 
2. Men/"/"kkn 0#$*, #ng &ng dite)i$
 Jumlah uang yang diterima dicocokkan dengan jumlah yang tertera pada bukti
penerimaan dan dikelompokkan sesuai denominasi masing'masing untuk
mempermudah dalam pemeriksaan akhir hari dan penghitungan jumlahnya.

  ). MENATAT PENERIMAAN KAS

  &emua uang yang diterima harus dicatat dalam buku catatan kasir.
3.1   Men/tt %ene)i$n k! d*$ '#k# k!
  Untuk penerimaan kas dicatat dalam buku kas.
 
3.2   Men/tt %ene)i$n n"n k! d*$ '#k#
$e$")i*
Untuk penerimaan non kas dicatat dalam buku memorial #oleh juru Buku%.
 
3.3   +#kti %ene)i$n
Bukti penerimaan #bukti kas masuk% diotorisasi dan diberi nomor urut dan taggal.

4
 

 
). Me$'e)i n"$") #)#t %d '#kti %ene)i$n k! dn n"n k! 
&elanjutnya bukti penerimaan kas dan non kas diteruskan untuk diposting dan
diproses oleh juru buku sesuai prosedur dan proses akuntansi.

. MELAKUKAN PENGELUARAN KAS

 
Dalam melakukan pengeluaran kas hal'hal yang perlu diperhatikan oleh kasir :
 
.1 Mene*iti ke'en)n '#kti %enge*#)n k! dn n"n k!.
Bukti pengeluaran kas oleh kasir diteliti kebenarannya dan dicatat dalam buku kas
kasir.
&edangkan bukti non kas yang telah dibuat sesuai otoritasnya diteliti kebenaran dan
dicocokkan dengan bukti pendukung lainnya., kemudian dimasukkan ke buku
memorial.
 
!engeluaran kas #uang% harus benar'benar dihitung oleh kasir dan tidak boleh lebih
sebelum diserahkan kepada anggota/nasabah.

.2 Meng,it#ng %enge*#)n k! dn !#)t 'e),)g

!engeluaran kas dan surat berharga dihitung dan diteliti keaslian dan keabsahannya
sebagai alat pembayaran yang sah.
 
.- Mene*iti ke'!,n %enge*#)n k! dn !#)t 'e),)g !e'gi *t
%e$'&)n &ng !,
Untuk jumlah uang yang dikeluarkan kasir terlebih dahulu harus diteliti keabsahannya
sebagai alat pembayaran yang sah begitu pula dengan surat berharga.

. Men/"/"kkn 0#$*, #ng &ng dike*#)kn dengn 0#$*, #ng &ng
te)te) %d '#kti %enge*#)n
 Jumlah uang yang dikeluarkan dicocokkan dengan jumlah uang yang tertera pada bukti
pengeluaran.

5
 

. MENATAT PENGELUARAN KAS

  Dalam melaksanakan pencatatan pengeluaran yang perlu diperhatikan oleh kasir/teller.

.+ Men/tt %enge*#)n k! d*$ '#k# k!

  &emua pengeluaran kas dicatat dalam buku kas.
 
. Men/tt %enge*#)n n"n k! d*$ '#k# $e$")i*
  &emua pengeluaran non kas dicatat dalam buku memorial.

.) Meng"t")i!!i dn $e$'e)i n"$") #)#t %d  '#kti %enge*#)n

  Bukti pengeluaran harus disiapkan lebih dahulu untuk memudahkan pemberian
otorisasi dan nomor urut dan tanggal.

. Me$%"!ting '#kti %enge*#)n k! dn n"n k!

  &emua bukti pengeluaran kas dan non kas diteruskan ke juru buku untuk diposting
sesuai prosedur.

3. MEN4IAPKAN 5ORMAT LAPORAN HARIAN TRANSAKSI KAS DAN NON KAS

 
&ebelum transaksi kas dan non kas ditutup, terlebih dulu kasir harus meneliti kembali

catatan pada buku kas bah"a saldo terakhir cocok dengan uang yang ada di kas dan

hitung kembali jumlah uang yang ada di kasir harus sesuai dengan jumlah maksimum

yang telah ditentukan dan ini diputuskan oleh atasan langsung kasir. Untuk kelancaran

sistim penga"asan intern, maka setiap tutup kas, saldo kas harus disetor ke kantor pusat

pada hari itu juga, serta perlu adanya pemeriksaan kas #cash opname% oleh bagian

akuntansi #atasan langsung kasir% untuk menjamin bah"a catatan saldo kas telah sesuai

dengan (sik uangnya. 2asil penghitungan kas ditandatangani pemegang kas, penghitung

dan pemeriksa. &etelah selesai dihitung bukti'bukti penerimaan kas dan pengeluaran kas

serta uang tunai dikembalikan ke kasir umum dan dibuat laporan kas sesuai buku kas.

6
 

 Transaksi non kas harus dibuatkan bukti yang terpisah dengan bukti penerimaan dan

pengeluran kas. Dibuat sesuai otoritas yang berlaku di koperasinya.

MODEL DAN +ENTUK 5ORMULIR

&esuai dengan proses akuntansi di atas, model dan bentuk 6ormulir yang standar
digunakan koperasi secara nasional sebagaimana contoh berikut :
1. +UKTI PENERIMAAN KAS ( +ANK 

KSP/USP Koperasi ……… BKM / BBM No;

………

BUKTI PENERIMAAN KAS / BANK 

Telah terima dari :
Tunai :RP.
Cek No : Dalam SEPULUH JUTA RUPIAHHuruf :

Bank :. .
umlah :Rp.……………………………..

Untuk :
  ……………………………………………………………………………………………………………………..
  ………………………………………………………………………………………………………………………
………
  ……………………………………………………………………………………………………………………
……….
Metro. ! "es.#$%$
Men&etahui : 'an& Menerima

 
(……………………..)
(…………………………..) Bendahara
Ketua
"**S* +,- B0 .KUNTNS* No kun "-B-T KR-"*T
Tan&&al pem1ukuan:
alaman Bk. urnal :
Para2 :
,em1ar % (Putih) : Pen3etor ,em1ar ! (Putih) : Kasir
,em1ar # (Merah): Ba&ian kuntansi

7
 

2. +UKTI PENGELUARAN KAS ( +ANK 

Koperasi ……… BKK / BBK

No; ………
……………………..
BUKTI PENGELUARAN KAS / BANK
"i1a3arkan Kepada : ………………………………………………..
Tunai : ……………………………..
Cek No : ………………………………
Bank : ……………………………...
umlah :……………………………..Dalam
. Huruf :
Untuk :
……………………………………………………………………………………………………………………………..
  ………………………………………………………………………………………………………………………
………

…………….4 ………..#$
"isetu5ui :

(……………………..) (………………………) (…………………………..)

  Bendahara Mana5er Penerima
"**S* +,- B0 .KUNTNS* No kun "-B-T KR-"*T
Tan&&al pem1ukuan:
alaman Bk. urnal :
Para2 :
,em1ar % (Putih) : K a s i r ,em1ar ! (Putih) : Penerima
,em1ar # (Biru) : Ba&ian kuntansi

8
 

3. +UKTI MEMORIAL

Koperasi ……… B M No;

………
……………………..

BUKTI MEMORIAL
Transaksi :
……………………………………………………………………………………………………………………………..
  ..
……………………………………………………………………………………………………………………………
  ….
………………………………………………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………………………………………
………….

  …………….4 ………..#$…..
  Men3etu5ui : Ba&. kuntansi

  (……………………..)
(…………………………..)

"**S* +,- B0 .KUNTNS* No kun "-B-T KR-"*T

Tan&&al pem1ukuan:
alaman Bk. urnal :
Para2 :

,em1ar % (Putih) : Pem1ukuan / kuntansi

,em1ar # (Biru) : Pertin&&al Buku

9
 

5")$t *%")n ,)in k! 6

+ERITA AARA PEMERIKSAAN KAS KSP 7HARTA TERIKAT8
 ang bertanda tangan di ba"ah ini :
0ama : Dimas Tri $ulya &aputro &7
 Jabatan : $anager
0ama : Tristy 4ulia &eptiyani
 Jabatan : Kasir
!ada hari ini, &enin tanggal 5 $aret tahun 889
 Telah membuat Berita 4cara !emeriksaan Kas dengan hasil'hasil sebagai berikut :
Po!! "a m#$uru% a&!m!$%ra! P#m'u(ua$ Ua$) "a m#$uru% (#$*a%aa$ *a$) a&a
S!a a+al R, 15.35-.5---- I. Ua$) "a l#m'ara$ (#r%a :
/u%a! D#'#% R, 7.81-.----- R, 1--.----- 0 51 l' 0 R, 5.1--.-----
   R, 5-.----- 0 76 l' 0 R, 3.8--.-----
  R, 23.16-.5---- R, 2-.----- 0 74 l' 0 R, 1.48-.-----
  R, 1-.----- 0 125 l' 0 R, 1.25-.-----
/u%a! "r#&!% R, 9.435.----- R, 5.----- 0 3-5 l' 0 R, 1.525.-----
   R, 1.----- 0 516 l' 0 R, 516.-----
Sal&o a(!r "a R, 13.725.5---- R, 5---- 0 1-3 l' 0 R, 51.5----
  0000000000000 
  Jumla ua$) I R, 13.722.5----
  II. Ua$) lo)am :
  R, 1.----- 0 1 (, 0 R, 1.-----
R, 5---- 0 2 (, 0 R, 1.-----
  R, 2---- 0 3 (, 0 R, 6----
  R, 1---- 0 4 (, 0 R, 4----
  
  Jumla ua$) II R, 3.-----
  Jumla I  II R, 13.725.5----
1-
 

  0000000000000
  T#r'!la$) : T!)a'#la u%a %uu ra%u &ua ,ulu l!ma r!'u l!ma ra%u ru,!a 0000000
$engetahui,
$anager Koperasi,

  Dimas Tri $ulya &aputro &7  

3.15")$t *%")n ,)in t)n!k!i k!

ormat L%")n H)in T)n!k!i K! disiapkan
Contoh:

  LAPORAN HARIAN TRANSAKSI KAS T;< 5 $aret 889

!7073=$44 !70;7<U434
0o T340&4K&= BUKT= &4<D>
0 0
+ &aldo a"al '' '' +.)8.
  Terima simpok BK$ + 5.88.888 '' 88
)  Terima angsuran : BK$. +.?8.
!okok 88.888 88
!endapatan ?+8.888 +.)+8.888 ''
 !enarikan tab. BKK.+ '' ?.).888
!embayaran honor '' ).+58.
Karya"an BKK. '' +.888.888 88
+.9.
88

+).9.
88
 Jumlah 9.?+8.88 @.).888 +).9.
&aldo Kas 88
+).9.
88
  Terbilang : Tiga belas juta tujuh ratus duapuluh lima ribu lima ratus rupiah AAA
  Jakarta, 5 $aret 885
  $engetahui, Kasir K&!/U&! Koperasi &ejahteraC
  $anager K&!/U&! &ejahteraC

11
 

  #DIMAS TRI MUL4A SAPUTRO9 SE: ;TRIST4 AULIA SEPT4ANI:

 

3.2  L%")n $#t!i t)n!k!i k!

<aporan mutasi transaksi kas dibuat setelah tutup kas
<4!>340 $UT4&= T340&4K&= K4& !4D4 BU<40 7B3U43= 889
0
U34=40 $4&UK K7<U43 &=&4
o
+ &aldo bulan lalu 9.888.888 '' 9.888.888
  Jumlah ?88.588.888 '' +.)9.588.8
) !enerimaan '' +.)5.888.8 88
 Jumlah 88 +8.588.888
!engeluaran
 JU$<42 +.)9.588.8 +.)5.888.8 +8.588.888
88 88

  Jakarta, ? 7B3U43= 889

  ang melaporkan,
  $engetahui, Kasir
4tasan <angsung
 

; DIMAS TRI MUL4A SAPUTRO9 SE : ; TRIST4 AULIA SEPT4ANI :

12
 

3.- Me*%")kn *%")n $#t!i t)n!k!i k! dn n"n k! 

&etelah laporan mutasi transaksi kas dan non kas dibuat dan ditandatangani langsung
dilaporkan sesuai prosedur.
 

KOPERASI...........
+UKU KAS
+ULAN 6 .......................
TG URAIAN +UKTI PENERIMAA PENGELUARA SALDO
L N N

13
 

 J U M L A H
  ......................9..............
.....2<...
  Menget,#i(Men&et#0#i 6 Pe$egng K!(K!i)9

  Ket#(+end,)(Mn0e) =================  

14
 

15