Administrasi Keuangan

ALUR PEMBAYARAN UANG TUNAI MELALUI KAS

Untuk Kelas XI Administrasi Perkantoran

Kompetensi Dasar (KD)
3.4. Menelaah alur pembayaran
uang tunai melalui kas
4.4. Melakukan pembayaran uang
tunai melalui kas
Tujuan Pembelajaran
Melalui pengamatan dan diskusi siswa diharapkan dapat:
1. Menjelaskan pengertian kas kecil dan kas umum dengan
benar.
2. Mengurutkan alur pembayaran uang tunai melalui kas kecil
dengan sistematis.
3. Mengurutkan alur pembayaran uang melalui kas dengan
sistematis.
4. Merinci tugas-tugas bagian pembayaran dengan teliti.
5. Mempertunjukan pembayaran uang tunai melalui kas
dengan baik.
6. Meancang bagan alur (flowchart) pembayaran uang tunai
melalui kas.
PETA KONSEP

PENGERTIAN KAS UMUM DAN KAS UMUM

ALUR PEMBAYARAN MELALUI KAS KECIL

ALUR PEMBAYARAN MELALUI KAS

BAGAN ALUR/FLOWCHART PEMBAYARAN MELALUI KAS

Pengertian Kas

kas adalah aset lancar yang terdiri dari uang kartal dan uang
giral serta segala sesuatu yang memiliki sifat seperti uang. Kas
merupakan alat pembayaran yang sah selain uang tunai.

Kas Umum
Kas yang digunakan untuk
melakukan semua penerimaan
kas dan pengeluaran kas yang
jumlahnya relatif besar, misalnya
hutang dagang, biaya gaji,
pembelian barang/alat berat dan
lain-lain.
ekonomis bila dibayar dengan cek atau
Kas Kecil
Kas kecil adalah uang tunai yang
disediakan perusahaan untuk
membayar pengeluaran-pengeluaran
yang jumlahnya relatif kecil dan tidak
giro.
Alur Pembayaran Kas Kecil/Pengeluaran kas

Pihak yang terlibat dalam pengeluaran atau penggunaan dana kas kecil
adalah pemegang dana kas kecil dan pengguna dana kas kecil.
Sedangkan, formulir yang digunakan dalam pengeluaran dana kas kecil
terdiri atas formulir surat permintaan pengeluaran dana kas kecil dan
bukti pengeluaran kas kecil. Kegiatan masing-masing pihak adalah
sebagai berikut:

Pemegang Dana
Kas Kecil Pengguna Dana Kas
Kecil
Tugas Pemegang Dana Kas Kecil
1) Menerima surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 1 dan 2 dari
bagian yang memerlukan dana (pemakai).
2) Menyerahkan uang tunai dan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil
lembar 1 kepada pemakai dana kas kecil.
3) Menerima bukti pengeluaran kas kecil, bukti pendukung dan surat permintaan
pengeluaran kas kecil lembar 1 dari pemakai dana kas kecil sebagai bukti
pertanggungjawaban.
4) Membubuhkan cap lunas pada bukti pengeluaran kas kecil, bukti-bukti
pendukung dan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 1 dan 2.
5) Menyerahkan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 2 yang
telah dicap lunas kepada pemakai dana kas kecil.
6) Menyiapkan bukti pengeluaran kas kecil, bukti-bukti pendukung dan surat
permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 1. Dokumen-dokumen
tersebut diserahkan kepada bagian utang pada saat pengajuan permintaan
pengisian kembali dana kas kecil.
Tugas Pengguna Dana Kas Kecil
1) Mengisi surat permintaan pengeluaran dana kas kecil sebanyak 2 lembar
untuk selanjutnya diserahkan kepada pemegang dana kas kecil.
2) Menerima uang tunai dan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil
lembar 1 dari pemegang dana kas kecil.
3) Mengumpulkan bukti-bukti penggunaan dana kas kecil untuk dijadikan
pendukung bukti pengeluaran kas kecil.
4) Mengisi formulir bukti pengeluaran kas kecil berdasarkan data bukti
pendukung.
5) Menyerahkan bukti pengeluaran kas kecil, bukti-bukti pendukung dan surat
permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 1 kepada pemegang dana
kas kecil untuk ditukar dengan surat permintaan pengeluaran dana kas
kecil lembar 2.
6) Menerima surat permintaan pengeluaran dana kas kecil lembar 2 yang
telah dicap lunas dari pemegang dana kas kecil untuk diarsipkan.
Surat Permintaan Pengeluaran Kas Kecil (SPPKK)
Bukti Kas Keluar
Alur Pembayaran Kas
Alur Pembayaran Kas
1. Menerima bukti transaksi, misalnya surat order pembelian, laporan
penerimaan barang, dan faktur dari pemasok)
Bagian Utang 2. Membuat bukti kas keluar 3 lembar
3. Mencatat bukti kas keluar dalam register bukti kas keluar
4. Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut :
- Lembar 1 dan 3 diarsipkan dalam arsip bukti kas keluar yang belum
jatuh tempo dilampiri dengan dokumen pendukungnya
Bagian Kassa - Lembar 2 diserahkan ke Bagian Kartu Persediaan dan
- Kartu Biaya untuk dicatat dalam buku pembantu yang bersangkutan
5. Mengambil bukti kas keluar lembar 1 dan lembar ke 3 beserta dokumen
Bagian Kartu pendukungnya dari arsip pada saat bukti kas keluar jatuh tempo
Persediaan dan 6. Menyerahkan bukti kas keluar lembar 1 dan 3 beserta dokumen
pendukung ke Bagian Kasa
Kartu Biaya 7. Menerima bukti kas keluar lembar 1 dilampiri dokumen pendukunya
yang telah dicap lunas dari Bagian Kasa
Bagian Jurnal 8. Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran yang tercantum dalam
dan Laporan bukti kas keluar ke dalam register bukti kas keluar
9. Menyerahkan bukti kas keluar lembar 1 dan dokumen pendukungnya ke
Bagian Jurnal, Buku Besar, dan Laporan.
Alur Pembayaran Kas

Berikut ini proses pembayaran uang tunai melalui kas untuk

Bagian Utang
bagian kasa
1. Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan 3 beserta dokumen
pendukungnya dari Bagian Utang
2. Mengisi cek sejumlah uang yang tercantum dalam bukti kas
Bagian Kassa
keluar dan memintakan tanda tangan dari yang berwenang
atas cek tersebut
3. Membubuhkan cap lunas pada bukti kas keluar (lembar 1 dan
Bagian Kartu
3) beserta dokumen pendukungnya
Persediaan dan 4. Mendistribusikan bukti kas keluar tersebut sebagai berikut :
Kartu Biaya - Lembar 1 diserahkan ke Bagian Utang bersamaan dengan
dokumen pendukungnya
Bagian Jurnal - Lembar 3 dikirim bersaan dengan cek ke kreditur lewat pos
dan Laporan
Alur Pembayaran Kas

Bagian Utang

Berikut ini proses pembayaran uang tunai melalui kas untuk

Kartu Persediaan dan Kartu Biaya
Bagian Kassa 1. Menerima bukti kas keluar lembar 2 dari Bagian Utang
2. Mencatat bukti kas keluar dalam buku pembantu yang
bersangkutan
Bagian Kartu
Persediaan dan
Kartu Biaya

Bagian Jurnal
dan Laporan
Alur Pembayaran Kas

Bagian Utang
Berikut ini proses pembayaran uang tunai melalui kas untuk
Bagian Jurnal, Buku Besar dan Laporan
1. Menerima bukti kas keluar lembar ke 1 beserta dokumen
Bagian Kassa
pendukungnya dari Bagian Utang.
2. Mencatat bukti kas keluar beserta dokumen pendukungnya ke
dalam arsip menurut nomor urut bukti kas keluar. Arsip ini
Bagian Kartu
disebut arsip bukti kas keluar yang telah dibayar (paid voucher
Persediaan dan file)
Kartu Biaya

Bagian Jurnal
dan Laporan