PERPAJAKAN

EKONOMI

BAB 7
 Pajak adalah pungutan wajib dari
rakyat untuk Negara. Setiap sen
uang pajak yang dibayarkan

A.
rakyat akan masuk dalam pos
pendapatan negara dari sektor
pajak.

PENGERTIAN
Masyarakat wajib membayar
pajak karena pajak merupakan
salah satu sumber dana

PAJAK pemerintah untuk mendanai

pembangunan di pusat dan
daerah, seperti membangun
fasilitas umum, membiayai
anggaran kesehatan dan
pendidikan, dan kegiatan
produktif lain..
 Fungsi pajak
B. FUNGSI, 1. fungsi anggaran (budgeting)

MANFAAT,
Pajak adalah sumber penerimaan kas negara yang utama. Oleh sebab itu,
pajak memiliki fungsi anggaran untuk membiayai seluruh pengeluaran

TARIF PAJAK negara. Semakin banyak masyarakat yang patuh membayar pajak maka
pendapatan negara akan semakin besar.
2. fungsi alokasi
Fungsi alokasi artinya pajak harus digunakan untuk membayar barang
dan jasa yang dibutuhkan oleh masyarakat. Misalnya, dana pajak
digunakan untuk pembangunan sarana dan prasarana atau infrastruktur.
3. fungsi distribusi atau pemerataan
Fungsi distribusi artinya pajak digunakan untuk pembangunan ekonomi
masyarakat secara merata sehingga hidup masyarakat membaik.
4. fungsi pengatur/regulasi
Fungsi pengatur/regulasi artinya pajak digunakan sebagai proteksi
produk-produk dalam negeri. Misalnya, penetapan bea masuk terhadap
barang ekspor sehingga harga barang tersebut menjadi lebih mahal
daripada produk-produk dalam negeri.
 MANFAAT PAJAK

1 2 3 4
Membayar semua Membayar semua Membayar semua Membayar semua
pengeluaran negara yang pengeluaran umum pengeluaran pengeluaran tidak
mampu memberikan seperti produktif seperti produktif seperti
keuntungan kepada pembangunan penyaluran pembelian senjata
masyarakat dan negara fasilitas umum yang bantuan bagi perang untuk
seperti proyek produksi dapat digunakan nelayan, petani, dan tentara.
barang ekspor. oleh masyarakat. pedagang kecil.
 TARIF PAJAK

1. tarif proporsional (sama) 3. tarif pajak degresif

(menurun)
Proporsional artinya tarif pajak ini Artinya, tarif pajak ini memakai persentase
menggunakan persentase tetap sebagai yang menurun pada setiap objek pajaknya.
dasar pengenaan bagi setiap objek pajak.

2. tarif pajak tetap

4. tarif pajak progresif
(konstan)
Artinya, tarif pajak ini memakai
Artinya, dasar pengenaan atau jumlah
persentase yang naik/meningkat pada
pajak yang dibayarkan itu selalu sama
setiap objek pajak
pada setiap objek pajak.
 C. PERBEDAAN
PAJAK DENGAN
PUNGUTAN RESMI
LAINNYA.
Selain pajak, ada juga pungutan resmi lain yang
tidak masuk klasifikasi pajak. Diantaranya ada
restribusi. Restribusi terdiri dari restribusi jasa
umum, restribusi usaha, dan restribusi perizinan
tertentu. Beberapa perbedaan pajak dan
restribusi adalah sebagai berikut.
1. Dasar Hukum
Pada pajak, pemungutan diatur
berdasarkan Undang-Undang.
Sedangkang, pada restribusi
berdasarkan pada peraturan
pemerintah, peraturan menteri, atau
penjabat yang lebih rendah.
2. Balas Jasa
Pada pajak, balas jasa tidak bisa
ditunjukkan secara langsung.
Sedangkan, pada restribusi, balas
jasa dapat ditunjukkan secara
langsung kepada individu.
3. Objek Pemungutan 5. Lembaga Pemungut
Pada pajak, pemungutannya dilakukan secara Pajak dapat dipunggut oleh
umum. Artinya, pajak berlaku pada setiap
pemerintah pusat maupun
orang yang memenuhi syarat. Sedangkan,
pemerintah daerah. Sedangkan,
pada restribusi, pemungutannya hanya
dilakukan untuk orang-orang tertentu yang restribusi hanya dipungut oleh
menggunakan jasa pemerintah. pemerintah daerah saja.
4. Sifat dan Sanksi
Pada pajak, pemungtuan bersifat memaksa dan
barang siapa tidak membayar, maka ia akan
mendapat sanksi secara hukum.
Pada restribusi, pemungutan dapat dipaksakan,
tetapi keputusan terakhir diserahkan pada pihak
yang bersangkutan untuk membayar atau tidak.
 D. ASAS
PEMUNGUTAN
PAJAK

a. Asas equality
menekankan pentingnya
keseimbangan berdasarkan
kemampuan tiap subjek pajak
Tidak ada pajak yang
dilakukan terhadap semua
subjek pajak harus sesuai
dengan batas kemampuan
masing-masing Setiap orang
yang mempunyai kondisi yang
sama harus dikenakan pajak
yang sama
b Asas certainty
menekankan pentingnya
kepastian pemungutan pajak,
seperti kepastian hukum
yang mengaturnya kepastian
subjek pajak kepastian objek
pajak dan kepastian tata
pemungutannya. Kepastian
ini menjamin setiap orang
untuk tidak ragu-ragu dalam
menjalankan kewajiban
membayar pajak karena
segala sesuatunya sudah
jelas
C. Asas convenience of
payment yang menekankan
pentingnya saat dan waktu
yang tepat dalam memenuhi
kewajiban perpajakan
Sangat bijaksana jika
pemotongan pajak dilakukan
pada saat
wajib pajak menerima
penghasilan dan yang sudah
memenuhi syarat objektifnya,
yaitu penghasilan di atas
penghasilan minimumnya
D. Asas economics, yang
menekankan pentingnya
prinsip ekonomi dalam
pemungutan pajak. Artinya,
biaya yang dikeluarkan
dalam melaksanakan
pemungutan pajak tidak
boleh lebih besar daripada
jumlah pajak yang dipungut
 E. JENIS JENIS PAJAK
1. Berdasarkan pihak a. Pajak Langsung (direct tax)
yang menanggung. adalah pajak yang dikenakan
secara berkala terhadap
Pajak ini dibedakan lagi
seseorang atau badan usaha
menjadi 2 yaitu:
berdasarkan ketetapan pajak.
Pajak Langsung dipikul sendiri
oleh wajib pajak.
Contoh Pajak Langsung adalah
Pajak Penghasilan dan Pajak
Bumi dan Bangunan.
b. Pajak Tidak Langsung
(inderect tax) adalah pajak yang
dikenakan atas perbuatan atau
peristiwa.
Contoh Pajak Tidak Langsung
adalah Pajak pertambahan nilai,
pajak penjualan dan cukai, yang
memungut adalah perusahaan
dan yang menanggung adalah
konsumen.
2. Berdasarkan Lembaga Pemungut

a. Pajak Negara adalah pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat. Pajak
yang termasuk pajak negara adalah pajak penghasilan, pajak pertambahan
nilai barang dan jasa, dan pajak penjualan barang mewah.

b. Pajak Daerah adalah pajak yang dipungut oleh pemerintah daerah, Pajak
daerah digunakan untuk membiayai daerah itu sendiri. Contoh Pajak Daerah
adalah pajak pemotongan hewan, pajak radio, pajak reklame, pajak
kendaraan bermotor, dan pajak hiburan.
3. Bersadarkan sifat nya Pajak dibedakan atas pajak subjektif dan pajak
objektif.

a. Pajak Subjektif adalah pajak yang berpangkal pada subjek nya yaitu wajib
pajak.
Contohnya PPh dan Pbb.

b. Pajak Objektif adalah pajak yang dipungut berdasarkan objek nya tidak
harus pada wajib pajak.
contohnya Ppn dan Cukai.
 official assessment system
F. SISTEM
sistem pemungutan pajak yang memberi wewenang
PEMUNGUTAN kepada pemungut pajak (fiskus) untuk menentukan

PAJAK DI
besarnya pajak yang harus dibayar (pajak yang
terutang) oleh seseorang. Dan juga dilaksanakan sampai

INDONESIA tahun 1967.

Semi Self Assessment System dan

Withholding System
sistem pemungutan pajak di mana wewenang untuk
menentukan besarnya pajak yang terutang oleh
seseorang berada pada kedua belah pihak, yaitu wajib
dan fiskus. contohnya Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
dan Pajak Penghasilan (PPh). dan dilaksanakan pada
periode 1968-1983.
F. SISTEM
PEMUNGUTAN
PAJAK DI Full Self Assessment System.
INDONESIA Full Self Assessment System merupakan sistem
pemungutan pajak yang membebankan penentuan
besaran pajak yang perlu untuk dibayarkan oleh wajib
pajak secara mandiri.
Sistem full self assessment, dilaksanakan secara efektif
pada tahun 1984 atas dasar perombakan perundang-
undangan perpajakan pada tahun 1983.
 G. ALUR ADMINISTRASI
PERPAJAKAN DI INDONESIA

Landasan alur prosedur perpajakan adalah prisnsip sistem perpajakan self

assesment. dalam sistem ini, wajib pajak hendaknya lebih proaktif dalam
menjalankan hak dan kewajiban perpajakan
 Keberatan
Pembukuan/ Perhitungan pajak
pencatatan
Pengurangan/
pembatalan

Pendaftaran diri Pelunasan pajak

Restibusi /
kompensasi

Pelaporan pajak Permohonan

Wajib pajak
lainnya

Pelayanan Kantor pajak Pemeriksaan

Pengawasan
pajak

Pembinaan/
Penetapan pajak Penagihan pajak Penyidikan pajak
penyuluhan
 Banding

Gugatan

Wilayah peradilan

Wilayah wewenang administrasi pajak Peninjauan kembali

Wilayah hak & kewajiban pajak
 Objek Pajak adalah sasaran
pemungutan pajak. Pada

H. OBJEK
prinsipnya, sasaran atau
objek pajak, baik itu
keadaan, perbuatan, maupun

DAN CARA peristiwa. Misalnya, objek

PPh adalah penghasilan itu

PENGENAAN
sendiri, dan objek Pajak
Bumi dan Bangunan adalah
bumi dan bangunan.

PAJAK
Atas objek pajak, ada
berbagai tata cara
pemungutan pajak
dilakukan melalui stelsel
berikut.
a. Stelsel Nyata
Stelsel ini menerangkan bahwa pemungutan pajakbaru
dapat dilaksanakan pada akhir tahun setelah
mengetahui penghasilan sesungguhnya yang diperoleh
dalam masa pajak yang bersangkutan.

b. Stelsel Anggapan
Dalam stelsel, anggapan pemungutan pajak dapat
dilakukan pada awal tahun pajak. Berdasarkan
peraturan dan perundang-undangan yang berlaku hal
ini, dimungkinkan untuk dilaksanakan berdasarkan
suatu anggapan penerimaan atau pendapatan oleh
wajib pajak. Anggapan ini dapat menggunakan
perbandingan data antara penerimaan/ pendapatan
wajib pada tahun sebelumnya yang dianggap sama
dengan pendapat yang akan diperoleh pada tahun
sekarang.
C. Stelsel Campuran.
Dalam stelsel ini, berlaku pengenaan pajak pada awal
tahun yang didasarkan pada suatu anggapan dan pada
akhir tahun yang didasarkan pada suatu kenyataan,
sehingga menurut stelsel ini akan terjadi penghitungan
kembali untuk menentukan masalah kelebihan atau
kekurangan pajak
 I.TANTANGAN
DALAM
PEMUNGUTAN
PAJAK
ada dua jenis tantangan dalam
proses pemungutan pajak,
diantaranya:

•Perlawanan Pasif
Perlawanan pasif terjadi ketika
masyarakat enggan atau tidak mau
membayar pajak dikarenakan beberapa
alasan, diantaranya kurangnya kesadaran
akan pajak; kurangnya pemahaman
mengenai pajak: kurangnya sistem
pendukung kemudahan pajak; dan
•Perlawanan Aktif
banyaknya sektor informasi pajak.
Perlawanan aktif merupakan segala
tindakan wajib pajak yang dilekukan
sebagai bentuk upaya melawan para
fiskus (petugas pajak) dengan tujuan
untuk menghindari pembayaran pajak
atas diri/instansi mereka.
ada dua jenis bentuk perlawanan aktif
yang bisa dilakukan oleh masyarakat,
termasuk tax avoidance dan tax
evasion.
 -Tax Avoidance adalah suatu upaya yang
dilakukan oleh wajib pajak dalam bentuk
mendeteksi celah dalam ketentuan perundang-
undangan perpajakan hingga ditemukan titik
kelemahan dari perundangan tersebut. Dengan
begitu, memungkinkan untuk dilakukan
penghindaran pajak yang dapat menghemat
besaran pajak yang harus dibayarkan.

-Sedangkan, tax Evasion adalah suatu usaha

untuk meringankan/memperkecil beban pajak
dengan cara melanggar peraturan perpajakan.
Contoh tindakan tax evasion adalah tidak
melaporkan penjualan, atau memperbesar biaya
secara fiktif.Tindakan ini umumnya dikenal
dengan istilah penggelapan pajak.
 THANK YOU
ECONOMICS

Have a nice day y'all