Sarviati

ANALISIS PEMBERIAN KREDIT DALAM MENINGKATKAN
PENDAPATAN PADA KOPERASI UNIT DESA (KUD) PASOMBALA
JAYA KECAMATAN SAMPOLAWA KABUPATEN BUTON

SELATAN
HASIL PENELITIAN
OLEH
WA ODE SARVIATI NPM.

101801032
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH BUTON
BAUBAU
2023
HALAMAN PERSETUJUAN
Proposal dengan judul : ANALISIS PEMBERIAN KREDIT

DALAM MENINGKATKAN
PENDAPATAN PADA KOPERASI UNIT
DESA (KUD) PASOMBALA
JAYA KECAMATAN SAMPOLAWA
KABUPATEN BUTON SELATAN
Disusun oleh :
Nama : Wa Ode Sarviati
NPM : 101801032
Program Studi : Akuntansi
Fakultas : Ekonomi
Telah diperiksa dan disetujui untuk dipertahankan pada Ujian Seminar Hasil
Penelitian Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Buton.
Disetujui di : Baubau
Pada tanggal : 2023
Pembimbing I Pembimbing II
LM. Hasrul Adan, S.E., M.S.A., Ak., CA Fariz Mustaqim, S.E., M.Ak.
NIDN. 1005108606 NIDN. 0905109002
Mengetahui
Ketua Program Studi Akuntansi
Dewi Mahmuda, SE., M.Acc.
i
NIDN. 0921109101
HALAMAN PENGESAHAN
Hasil Penelitian atas nama WA ODE SARVIATI, dengan NPM 101801032
diterima dan disahkan oleh Dewan Penguj Seminar Hasil Penelitian sebagai salah
satu syarat melanjutkan pada tahap skripsi, pada Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Buton.
Baubau, 2023
Dewa Penguji Proposal
1. Penguji I : Ernawati Malik, S.E., M.Ak. Ketua (..……….)
2. Penguji II : Wa Ode Adriani Hasan S.E, M.Acc Anggota (....….…..)
3. Penguji II : Makmur, S.E., M.M Anggota (.……….)
4. Pembimbing I : LM. Hasrul Adan, S.E., M.S.A., Ak., CA Anggota (.……….)
5. Pembimbing II : Fariz Mustaqim, S.E., M.Ak. Anggota (.……….)
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Buton
Ernawati Malik, S.E., M.Ak

NIDN. 0908097501
ii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, segala rasa syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT,
yang senantiasa memberikan kekuatan dan pertolongan kepada penulis, sehingga
penulis diberikan kemampuan untuk menuliskarya tulis ini dengan judul Analisis
Pemberian Kredit Dalam Meningkatkan Pendapatan Pada Koperasi Unit Desa
(KUD) Pasombala Jaya Kecamatan Sampolawa Kabupaten Buton Selatan.
Penulis menyadari sepenuhnya dalam penulisan karya tulis ini masih
terdapat berbagai kendala yang mungkin saja dapat menggagalkan usaha penulis
untuk menyelesaikan karya tulis ini, namun karena bantuan dan dorongan serta
do’a dari berbagai pihak akhirnya karya tulis ini terselesaikan. Untuk itu penulis
mengucapkan rasa terima kasih sebesar-besarnya kepada:
1. Rektor Universitas Muhammadiyah Buton, Ibu Dr. Wa Ode Al Zarliani, SP.,
M.M.
2. Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Buton, Ibu Ernawati
Malik, S.E., M.Ak.
3. Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Buton, Ibu Dewi Mahmuda, S.E., M.Acc.
4. Bapak LM. Hasrul Adan, SE., M.S.A., Ak., CA dan Bapak Fariz Mustaqim,
S.E., M.Ak. yang selalu berusaha meluangkan waktunya untuk memberikan
bimbingan dan arahan serta petunjuk kepada penulis selama penyusunan
karya tulis ini.

5. Dosen Penasihat Akademik, Bapak Dr. I Wayan Sujana S.E.,M.Ak. yang
selalu membimbing dan memberikan nasehat kepada penulis selama
menempuh studi.
ii
i
6. Bapak dan Ibu dosen lainnya di Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Buton, yang telah memberikan ilmu, dan pengalaman paling
berharga, serta bimbingannya hingga penulis berhasil menyelesaikan studi.
7. Segenap tenaga administrasi Fakultas Ekonomi yang telah begitu banyak
membantu dan memudahkan urusan penulis.
8. Pengurus Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya Kecamatan Sampolawa
Kabuton Selatan.
9. Ibu dan keluarga yang telah banyak memberikan kasih sayang, perhatian, doa,
nasehat dan dukungan sehingga penulis dapat menyelesaikan studi dengan
lancar.
10. Semua teman-teman Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Buton Angkatan 2018.
Akhir kata, dengan segala kerendahan hati semoga Allah SWT senantiasa
memberikan rahmatNya kepada pihak yang telah membantu terselesaikannya
Karya tulis ini. Karya tulis ini masih belum sempurnah, untuk itu penulis
mengharapkan saran dan kritil yang membangun dan semoga karya tulis ini dapat
bermanfaat bagi penulis khususnya dan bagi pembaca pada umumnya.
Baubau, 2023
Wa Ode Sarviati
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN....................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ ii
KATA PENGANTAR .................................................................................... iii
DAFTAR ISI ................................................................................................... v
DAFTAR TABEL........................................................................................... vii
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... viii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. ix
i
v
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1
1.1 Latar Belakang .............................................................................. 1
1.2 Rumusan Masalah........................................................................ 4
1.3 Tujuan Penelitian .......................................................................... 4
1.4 Manfaat Penelitian ........................................................................ 4
1.5 Batasan Masalah ........................................................................... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................... 6

2.1 Koperasi ........................................................................................ 6
2.1.1 Pengertian Koperasi ........................................................... 6
2.1.2 Fungsi dan Peran Koperasi ............................................... 7
2.1.3 Jenis-jenis Koperasi ........................................................... 8
2.2 Koperasi Unit Desa (KUD) ........................................................ 8
2.2.1 Pengertian Koperasi Unit Desa (KUD) ........................... 8
2.2.2 Peran Koperasi Unit Desa ................................................. 9
2.3. Kredit ............................................................................................ 13
2.3.1 Pengertian Kredit ............................................................... 13
2.3.2 Unsur-Unsur Kredit .......................................................... 14
2.3.3 Tujuan dan Fungsi Kredit ................................................. 16
2.3.4 Jenis-jenis Kredit .............................................................. 18
2.3.5 Prinsip-Prinsip Penilaian Kredit ....................................... 20
2.3.6 Aspek-Aspek Penilaian Kredit ......................................... 22
2.3.7 Klasifikasi dan Jaminan Kredit ........................................ 24
2.3.8 Prosedur Pemberian Kredit .............................................. 31
2.4 Pendapatan ................................................................................... 33
2.4.1 Definisi Pendapatan ........................................................... 33
2.4.2 Jenis-Jenis Pendapatan ...................................................... 35
2.4.3 Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Pendapatan .......... 36
2.4.4 Sumber Pendapatan ........................................................... 36
2.4.5 Pengukuran dan Pengakuan Pendapatan ......................... 38
2.5 Penelitian Terdahulu ................................................................... 42
2.6 Kerangka Pikir ............................................................................. 44
BAB III METODE PENELITIAN ............................................................... 53

3.1 Lokasi Penelitian........................................................................... 53
3.2.2 Sampel ................................................................................. 53
3.2 Populasi dan Sampel ................................................................... 53
3.2.1 Populasi ............................................................................... 53
3.3 Jenis dan Sumber Data ................................................................ 53
3.3.1 Jenis Data ............................................................................ 53
3.3.2 Sumber Data....................................................................... 54
3.4 Metode Pengumpulan Data ........................................................ 54
v
3.4.1 Observasi ............................................................................ 55
3.4.2 Wawancara ........................................................................ 55
4.5 Metode Analisis Data .................................................................. 56
3.6 Defenisi Operasional ................................................................... 56
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN........................................................ 58

4.1 Gamabaran Umum Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya
Kecamatan Sampolawa Kabupaten Buton
Selatan........................................................................................... 58
4.1.1 Sejarah Berdirinya Koperasi Unit Desa Pasombala Jaya
Kecamatan Sampolawa Kabupaten Buton
Selatan ................................................................................ 58
4.1.2 Struktur Organisai Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan . 60
4.2 Deskripsi Data .............................................................................. 64
4.2.1 Analisis Pemberian pada Kredit Koperasi Unit Desa
(KUD) Pasombala Jaya Kec. Sampolawa Kab. Buton
Selatan ......................................................................... 65
4.3 Pembahasan .................................................................................. 69
4.3.1 Analisis Prosedur Pemberian Kredit Koperasi Unit
Desa (KUD) Pasombala Jay ....................................... 69
BAB V PENUTUP .......................................................................................... 69

5.1. Kesimpulan ................................................................................... 69
5.2. Saran.............................................................................................. 69
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 71
LAMPIRAN ....................................................................................................
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ........................................................................42

Tabel 3.1 Kisi-Kisi Pertanyaan Wawancara .................................................... 49
Tabel 4.1 Analisis Pemberian Kredit Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala
Jaya Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan Tahun 2019 ................ 60
Tabel 4.4 Analisis Pendapatan Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya
Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan 2019 ..................................... 62
v
i
v
ii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Penelitian Terdahulu ....................................................................42

Gambar 4.1 Struktur Organisasi Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya
Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan.......................................... 59
DAFTAR LAMPIRAN
v
ii
i
Daftar pertanyaan wawancara ..........................................................................76
ix
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Indonesia berbagai program telah diupayakan untuk peningkatan
kesejahteraan masyarakat baik oleh pemerintah, maupun oleh organisasi non
pemerintah. Dengan adanya program pemerintah ini sangat diharapkan dapat
meningkatkan kesejahteraan masyarakat salah satunya dengan terbentuknya
koperasi. Salah satu bentuk layanan jasa koperasi adalah pemberian kredit,
layanan jasa inilah yang paling banyak digunakan masyarakat. Dimana
pemberian kredit adalah suatu jenis usaha yang dilakukan koperasi dalam
mengelola modal yang dimiliki dari hasil simpanan anggota dan donasi untuk
memberikan kredit kepada anggota koperasi yang membutuhkan dana dengan
memperoleh keuntungan melalui pembayaran balas jasa anggota yang setuju
melakukan kredit. Kegiatan ini, membantu masyarakat dalam pemenuhan
kebutuhan. Dalam kenyataannya, tidak semua lapisan masyarakat terutama
masyarakat menengah kebawah memiliki modal yang cukup untuk membuka
atau pengembangan usaha atau untuk penggunaan pribadi sehingga
membutuhkan bantuan yang berupa pinjaman atau kredit, salah satunya
melalui lembaga pembiayaan seperti koperasi (Puspitasari, 2021).
Menurut UU No. 17 Tahun 2012 Pasal 1 Ayat 1 koperasi adalah badan
hukum yang didirikan oleh orang perseorangan atau badan hukum koperasi,
dengan pemisahaan kekayaan kekayaan para anggotanya sebagai modal untuk
menjalankan usaha, yang memenuhi aspirasi dan kebutuhan

2
bersama dibidang ekonomi, sosial, dan budaya sesuai nilai dan prinsip
koperasi.
Menurut Kasmir (2014:346),koperasi merupakan merupakan koperasi
yang mengimpun dana dari para anggotanya, kemudian menyalurkan kembali
dana tersebut kepada para anggota koperasi dan mayarakat umum.
Sesuai dalam isi Pasal 1 ayat 1 Undang-Undang Republik Indonesia
Nomor 25 Tahun 1992 Tentang Perkoperasian, yang dimaksud dengan
koperasi adalah badan usaha yang beranggotakan orang-seorang atau badan
hukum koperasi dengan landasan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi
sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasar atas kekeluargaan.
Menurut Pasal 33 Ayat 1 Undang-Undang Dasar Tahun 1945
ditegaskan perekonomian disusun sebagai usaha bersama berdasarkan atas
asas kekeluargaan. Maksud dari Pasal 33 tersebut menyatakan kemakmuran
seseorang. Oleh sebab itu, perekonomian Indonesia disusun berdasarkan asas
kekeluargaan Bangun perusahaan yang sesuai dengan ini adalah kopeasi.
Menurut Instruksi Presiden (Inpres) No. 2 Tahun 1978 Pasal 4
menyebutkan bahwa Koperasi Unit Desa sebagai pusat pelayanan berbagai
kegiatan perekonomian pedesaan memiliki fungsi perkreditan, menyediakan
dan menyalurkan sarana-sarana produksi barang-barang keperluan sehari-hari
dan jasa-jasa lainnya.
Menurut Instruksi Presiden (Inpres) Republik Indonesia No. 4 Tahun
1984 Pasal 1 Ayat 2 menyatakan bahwa “Pengembangan Koperasi Unit Desa
diarahkan agar bisa menjadi pusat layanan kegiatan perekonomian di
pedesaan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari pembangunan
nasional dan dibina serta dikembangkan secara terpadu.” Dalam Inpres

3
tersebut juga menyatakan bahwa koperasi unit desa dibentuk sebagai pusat
pelayanan dari berbagai kegiatan perekonomian di pedesaaan dan juga
jasajasa lainnya.
Penyaluran kredit, tidak terlepas dari masalah pengelolaan pemberian
kredit kepada anggota oleh pengurus koperasi tersebut. Oleh karena itu
pengurus koperasi terutama bagian kredit simpan pinjam ikut bertanggung
jawab terhadap keberhasilan anggotanya dalam memanfaatkan kredit usaha
sehingga dapat disalurkan kembali oleh anggota yang memerlukan (Isnaini,
2013).
Menurut PSAK No. 23 Paragraf 7 (2015) pendapatan adalah arus
masuk bruto dari manfaat ekonomi yang timbul dari aktivitas suatu
perusahaan selama suatu periode bila arus masuk itu mengakibatkan kenaikan
ekuitas yang tidak berasal dari kontribusi penanaman modal.
Menurut Hadi dan Hastuti (2015:495) menyatakan bahwa, pendapatan
adalah peningkatan aktiva dari suatu organisasi atau penurunan
kewajibankewajiban selama suatu periode akuntansi, terutama berasal dari
aktiva operasi. Pendapatan juga dikatakan sebagai penghasilan yang timbul
dari perusahaan yang dikenal dengan sebutan berbeda seperti penjualan,
penghasilan jasa (fees), bunga, deviden, royalty dan sewa.
Koperasi Unit Desa Pasombala Jaya yang ada di Kabupaten Buton
Selatan Kecamatan Sampolawa ini merupakan koperasi yang pertama yang
ada di Kecamatan Sampolawa. Koperasi ini memilki beberapa kegiatan salah
satunya ialah Koperasi Simpan Pinjam (Kredit). Dengan adanya pinjaman
kredit yang dilakukan anggota, koperasi mengharapkan meningkatnya
pendapatan dan berkembangnya usaha Koperasi. kegiatan simpan pinjam

4
inilah yang lebih khusus tentang kredit atau pinjaman yang penulis telah lebih
lanjut pada penelitian ini.
Berdasarkan latar belakang di atas menjadi suatu alasan penulis untuk
melakukan penelitian dengan judul “Analisis Pemberian Kredit Dalam
Meningkatkan Pendapatan Pada Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya
Kecamatan Sampolawa Kabupaten Buton Selatan”.
1.2 Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang di atas maka rumusan masalah sebagai
berikut:
1. Bagaimana prosedur pengajuan kredit di Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya?
2. Bagaimana pemberian kredit dalam meningkatkan pendapatan pada
Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya?
1.3 Tujuan Penelitian
1. Untuk mengetahui dan menganalisis prosedur pengajuan kredit pada
Koperasi Unit Desa (KUD) Pasaombala Jaya.
2. untuk mengetahui pemberian kredit dalam meningkatkan pendapatan pada
Koperasi Unit Desa (KUD) Pasaombala Jaya.
1.4 Manfaat Penelitian
Penelitian ini diharapkan dapat memberi manfaat, sebagai berikut:
1. Bagi Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya, diharapkan mampu
memberi sumbangan secara umum kepada Koperasi Unit Desa (KUD)
mengenai perannnya serta dalam mmbangun perekonomian rakyat kecil,
dan secara khusus mampu digunakan sebagai bahan pertimbangan dalam
menentukan kredit terhadap anggota.

5
2. Bagi penulis, untuk menambah pengetahuan secara langsung mengenai
usaha simpan pinjam serta menerapkan teori yang selama ini didapat
dibangku kuliah, mengenai sistem pengkreditan.
3. Bagi peneliti selanjutnya, diharapkan untuk meambahan referensi bagi
peneliti selanjutnya mengenai penelitian tentang Koperasi.
1.5 Batasan Masalah
Batasan masalah dalam penelitian ini difokuskan pada pemberian
kredit dalam meningkatkan pendapatan pada Koperasi Unit Desa (KUD) pada
tahun 2019-2021.
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Koperasi
2.1.1 Pengertian Koperasi
Menurut Hendrojogi (2012:20) koperasi adalah suatu perserikatan
dengan tujuan berusaha bersama yang terdiri dari atas mereka yang
lemah dan diusahakan selalu dengan semangat dengan tidak
memikirkan diri sendiri sedemikian rupa, sehingga masing-masing
sanggup menjalankan kewajibannya sebagai anggota dan mendapat
imbalan sebanding dengan pemanfaatan mereka terhadap organisasi.
Menurut Djojohadikoesoemo dalam Hendrojogi (2012:21)
koperasi adalah kumpulan manusia orang-orang yang dengan sukanya
sendiri hendak bekerja sama untuk kemajuan ekonominya.
Menurut Ketentuan Umum Pasal 1 UU Nomor 17 tahun 2012
bahwa “koperasi adalah badan hukum yang didirikan oleh orang
perseorangan atau badan hukum koperasi dengan pemisahan kekayaan
para anggotanya sebagai modal untuk menjalankan usaha, yang
memenuhi aspirasi dan kebutuhan bersama dibidang ekonomi, sosial,
dan budaya sesuai dengan nilai dan prinsip koperasi”.
Menurut UU No. 25 Tahun 1992 pasal 1 ayat (1), koperasi adalah
badan usaha yang beranggotakan orang-orang atau badan hukum
koperasi dengan melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi

7
sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasarkan atas asas
kekeluargaan.
Menurut Undang-Undang No, 12 Tahun 1967 koperasi adalah
organisasi ekonomi rakyat yang berwatak sosial, beranggotakan
orangorang atau badan hukum koperasi yang merupakan tata susunan
ekonomi sebagai usaha bersama berdasarkan asas kekeluargaan.
2.1.2 Fungsi dan Peran Koperasi
Koperasi Indonesia berdasarkan kekeluargaan dan
kegotoroyongan yang harus dapat mempertinggi taraf kehidupan
anggota dan rakyat umumnya. Dalam tata perekonomian Indonesia,
fungsi koperasi tercantum dalam Undang-Undang No. 17 Tahun 2012 :
“Koperasi berfungsi untuk membangun dan mengembangkan potensi
dan kemampuan ekonomi anggota khususnya dan masyarakat pada
umumnya untuk meningkatkan kesejahteraan ekonomi dan sosial”.
Peran koperasi dalam Undang-Undang No. 17 tahun 2012 adalah:
1. Secara aktif dalam upaya mempertinggi kualitas kehidupan manusia
dan masyarakat.
2. Memperkokoh perekonomian rakyat sebagai dasar kekuatan dan
ketahanan perekonomian Nasional, dan koperasi sebagai soko
gurunya.
3. Berusaha untuk mewujudkan dan mengembangkan perekonomian
usaha bersama berdasarkan atas azas kekeluargaan dan demokrasi
ekonomi.
Fungsi dan peran koperasi tersebut akan tercapai bilamana
koperasi benar-benar menjalankan pekerjaan berdasarkan asas dan

8
sendi dasarnya. Untuk meningkatkan tarif kehidupan anggota-anggota
dan rakyat umumnya, keceradasan dan pengertian koperasi harus
ditingkatkan sehingga rakyat gemar berkoperasi.
2.1.3 Jenis-jenis Koperasi
Dalam Undang-Undang Tentang Koperasi No. 17 Tahun 2012
dinyatakan jenis koperasi meliputi:
1. Koperasi Konsumen
Koperasi konsumen melaksanakan kegiatan usaha pelayanan di
bidang penyediaan barang kebutuhan anggota dan non-anggota.
2. Koperasi Produsen
Koperasi produsen menyelenggarakan kegiatan usaha pelayanan di
bidang pengadaan sarana produksi dan pemasaran produksi yang
dihasilkan anggota kepada anggota dan non-anggota.
3. Koperasi Jasa
Koperasi jasa menyelenggarakan usaha pelayanan jasa non-simpan
pinjam yang diperlukan oleh anggota dan non-anggota.
4. Koperasi Simpan
Pinjam Koperasi simpan pinjam menjalankan usaha simpan pinjam
sebagai satu-satunya usaha yang melayani anggota.
2.2 Koperasi Unit Desa (KUD)
2.2.1 Pengertian Koperasi Unit Desa (KUD)
Menurut Insrtuksi Presiden (Inpres) No. 4 Tahun 1973
menyatakan bahwa Badan Usaha Unit Desa (BUUD) yang pada
dasarnya dibentuk bagi setiap wilayah unit desa adalah sebagai suatu
lembaga ekonomi berbentuk koperasi, yang pada tahap awalnya dapat
merupakan gabungan usaha bersama dari koperasi-koperasi

9
perternakn/koperasi desa yang terdapat didalam wilayah unit desa, yang
dalam perkembangannya dilebur atau disatukan menjasi satu KUD.
Dengan keluarnya inpres No. 2 Tahun 1978 KUD bukan lagi
merupakan bentuk dari BUUD, tetapi telah menjadi organisasi ekonomi
yang merupakan wadah bagi perkembangan kegiatan ekonomi
masyarakat pedesaan yang diselenggarakan oleh dan untuk masyarakat
pedesaan itu sendiri serta member pelayanan keanggotanya dan
masyarakat pedesaan.
2.2.2 Peran Koperasi Unit Desa
Berdasarkan pasal 4 Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1992
tentang Perkoperasian, bahwa peran koperasi adalah sebagai berikut:
a. Mengembangkan potensi dan kemampuan ekonomi anggota pada
khususnya dan masyarakat pada umumnya untuk meningkatkan
kesejahteraan ekonomi dan sosialnya. Potensi dan kemampuan
ekonomi para anggota koperasi pada umumnya realtif kecil. Melalui
koperasi, potensi dan kemampuan ekonomi yang kecil itu dihimpun
sebagai satu kesatuan, sehingga dapat membentuk kekuatan yang
lebih besar. Dengan demikian koperasi akan memiliki peluang yang
lebih besar dalam meningkatkan kesejahteraan ekonomi dan sosoal
masyarakat pada umumnya dan anggota koperasi pada khususnya.
b. Berupaya mempertinggi kualitas kehidupan manusia. Selain
diharapkan untuk dapat meningkatkan kesejahteraan ekonomi para
anggotanya, koperasi juga diharapkan dapat memenuhi fungsinya
sebagai wadah kerja sama ekonomi yang mampu meningkatkan
kualitas hidup manusia dan masyarakat pada umumnya. Peningkatan
kualitas kehidupan hanya bisa dicapai koperasi jika ia dapat

10
mengembangkan kemampuanya dalam membangun dan
meningkatkan kesejahteraan ekonomi anggota-anggotanya serta
masyarakat disekitarnya.
c. Memperkokoh perekonomian masyarakat. Koperasi adalah
satusatunya bentuk perusahaan yang dikelola secara demokratis.
Berdasaran sifat seperti itu maka koperasi diharapkan dapat
memainkan perananya dalam membuka kesempatan kerja bagi
pengangguran sehingga akan dapat meningkatakan pendapatan dan
memperkokoh perekonomian rakayat. Oleh kerena itu koperasi harus
berusaha sekuat tenaga agar memiliki kinerja usaha yang tangguh
dan efisien. Sebab hanya dengan cara itulah koperasi dapat
menjadikan perekonomian rakyat sebagai dasar kekuatan dan
ketahanan perekonomian nasional.
d. Mengembangkan perekonomian nasional yang merupakan usaha
bersama berdasar atas asas kekeluargaan dan demokrasi ekonomi.
Sebagai salah satu pelaku ekonomi dalam sistem perekonomian
Indonesia, koperasi mempunyai tanggung jawab untuk
mengembangkan perekonomian nasional bersama-sama dengan
pelaku-pelaku ekonomi lainya. Namun koperasi mempunyai
sifatsifat khusus yang berbeda dari sifat bentuk perusahaan lainya,
maka koperasi menempati kedudukan yang sangat penting dalam
sistem perekonomian Indonesia. Dengan demikian koperasi harus
mempunya kesungguhan untuk memiliki usaha yang sehat dan
tangguh, sehingga dengan cara tersebut kopersi dapat mengemban
amanat dengan baik.
Peran koperasi menurut Undang-Undang Nomor 25 Tahun

11
1992 pasal 4 tentang Perkoperasian diatas juga diterapakan pada
Koperasi Unit Desa. Adapun diantaranya sebagai berikut:
a. Koperasi dapat mengembangkan kegiatan usaha anggota.
Sebagai badan usaha yang mengutamakan usaha bersama dalam
meningkatkan kesejahteraan hidup para anggotanya, maka dalam
kegiatan usahanya koperasi berusaha mempersatukan usaha bersama
tersebut dengan baik. Contoh dalam koperasi unit desa tersebut dapat
mempersatukan daya upaya pertanianya dengan jalan memenuhi
kebutuahan alat-alat pertanian yang dibutuhkan oleh masyarakat
petani, seperti cangkul, sabit, alat pembajak, alat penyemprotan
hama dan sebagainya. Jika kebutuhan-kebutuahn tersebut dapat
dicukupi oleh koperasi unit desa dengan harga yang relatif lebih
murah, maka diharapkan para petani tersebut dapat meningkatkan
kegiatan usahanya. Dengan demikian nampak bahwa koperasi
mampu mengembangkan volume usaha masarakat petani khususnya
dan masyarakat pada umumnya.
b. Koperasi berusaha untuk ikut membantu para anggotanya untuk
dapat meningkatkan penghasilanya.
Contohnya dalam koperasi unit desa membeli susu dari para
peternak, terutama peternak yang sudah menjadi anggota koperasi
unit desa. Kemudian koperasi unit desa menyetorkan atau
menjualnya ke pabrik Nestle dengan harga yang lebih tinggi
dibandingkan menjual ke 21 tengkulak lain. Dengan demikian
sehingga koperasi akan dapat membantu meingkatkan penghasilan
para anggota khususnya dan masyarakat umum.
c. Koperasi dapat mengurangi pengangguran.

12
Dengan semakin meningkatnya pertambahan penduduk, membawa
dampak meningkatnya pula pengangguran, hal ini disebabkan
kareana berkurangnya atau semakin sulitnya lapangan pekerjaan. Hal
ini merupakan problem nasional yang tidak mudah untuk
mengatasinya. Dalam menghadapi persoalan seperti ini, kehadiran
koperasi unit desa, diharapkan dapat menolong nasib mereka yang
membutuhkan lapangan pekerjaan yang layak, karena dengan adanya
KUD tersebut akan dibutuhkan banyak pekerja untuk mengelola
usahanya.
d. Koperasi dapat berperan serta meningkatkan pendidikan rakyat,
terutama pendidikan perkoperasian dan dunia usaha.
Koperasi dapat memberikan pendidikan kepada para anggota dan
kemudian secara berantai para anggota koperasi dapat mengamalkan
pengetahuan tersebut kepada masyarakat sekitarnya. Contohnya
dalam hal pengetahuan dan keterampilan seperti cara memelihara
sapi perah yang baik, cara bercocok tanam yang baik, kepemimpinan
dalam suatu organisasi dan sebagainya. Dengan cara seperti ini,
koperasi dapat ikut berperan meningkatkan pendidikan rakyat.
2.3. Kredit
2.3.1 Pengertian Kredit
Menurut UU Perbankan No.10 Tahun 1998 kredit adalah
penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam antara
bank dengan pihak lain, yang mewajibkan pihak lain untuk melunasi
utangnya setelah jangka waktu. Menurut Kasmir (2013: 113) kredit
adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan

13
itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan pihak
lain dengan mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan
uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan
imbalan atau bagi hasil.tertentu dengan pemberian bunga.
Menurut Jusuf (2014), kredit adalah kemampuan untuk
melaksanakan pengebalian atau mengadakan suatu pinjaman dengan
suatu janji, pembayaran akan dilaksanakan dalam jangka waktu yang
telah disepakati.
Menurut Kasmir (2014: 85), kredit adalah penyediaan uang atau
tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan
atau kesepakatan pinjam-meminjam antara bank dengan pihak lain yang
mewajibkan pihak meminjam melunasi utangnya setelah jangka waktu
tertentu dengan pemberian bunga.
Menurut Ikatan Bankir Indonesia (2015:114), kredit sebagai
penyediaan atau tagihan lain sejenis hal itu, berdasarkan persetujuan
atau kesepakatan pinjam-meminjam antar pihak bank dan pihak lain
yang mewajibkan pihak meminjam untuk melunasi utangnya setelah
jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.
Menurut Tamrin dan Sintha (2018: 112), kredit dapat berarti
bahwa pihak kesatu memberikan prestasi berupa uang, barang atau jasa
kepada pihak lain, sedangkan kontraprestasikan diterima kemudian
(dalam jangka waktu tertentu).
Berdasarkan uraian di atas, dapat disimpulkan bahwa kredit
merupakan pemberian uang atau tagihan yang berdasarkan kesepakatan
antara pihak penerima dan mewajibkan penerima dapat mengembalikan

14
uang atau tagihan dalam jangka waktu yang telah ditentukan dengan
imbalan atau bagi hasil.
2.3.2 Unsur-Unsur Kredit

Menurut Kasmir (2014: 86), adapun unsur-unsur yang
terkandung dalam pemberian suatu fasilitas kredit adalah sebagai
berikut:
a. Kepercayaan, yaitu suatu keyakinan memberikan kredit bahwa
kredit (berupa uang, barang atau jasa) yang benar-benar diberikan
kembali dimasa tertentu dan dimasa yang akan datang.
b. Kesepakatan, disamping unsur kepercayaan didalam kredit juga
mengandung unsur kesepakatan antara si pemberi kredit dengan si
penerima kredit. Kesepakatan ini dituangkan dalam suatu perjanjian
dimana masing-masing pihak yang mendatangani hak dan kewajiban
masing-masing.
c. Jangka waktu, setiap kredit yang diberikan memiliki jangka waktu
tertentu, jangka waktu ini memiliki masa pengambilan kredit yang
telah disepakati. Jangka waktu tersebut bisa dibentuk jangka pendek
atau jangka panjang.
d. Risiko, adanya suatu tegang waktu pengambilan akan
mengakibatkan suatu resiko tidak tertagih/macet pemberian kredit.
Semakin panjang suatu kredit semakin besar resikonya demikian
pula sebaliknya.
e. Balas jasa, merupakan keuntungan atas pemberian suatu kredit atau
jasa tersebut yang kita kenal dengan nama bunga. Balas jasa dalam
bentuk bunga dan biaya administrasi kredit ini merupakan

15
keuntungan bank. Sedangkan bank yang berdasarkan prinsip syariah
balas jasanya ditentukan dengan bagi hasil.
2.3.3 Tujuan dan Fungsi Kredit
Menurut Kasmir (2014: 88), tujuan utama pemberian suatu
kredit adalah suatu kredit adalah:
a. Mencari keuntungan, yaitu bertujuan untuk memperoleh hasil dari
pembelian kredit tersebut. Hasil tersebut terutama dalam bentuk
bunga yang diterima oleh bank sebagai balas jasa dan biaya
administrasi kredit yang dibebankan kepada nasabah.
b. Membantu usaha nasabah, membantu usaha nasabah yang
memerlukan dana, baik dana investasi maupun dana untuk modal
kerja.
c. Membantu pemerintah, bagi pemerintah semakin banyak kredit yang
disalurkan oleh pihak perbankan, maka semakin baik.
Disamping tujuan diatas, fasilitas kredit memiliki fungsi kredit
sebagai berikut:
a. Untuk meningkatkan daya guna uang, dengan adanya kredit yang
diberikan maka daya guna uang akan semakin meningkat.
Maksudnya uang hanya disimpan saja tidak digunakan maka tidak
menghasilkan apa-apa. Berbeda jika uang tersebut disalurkan oleh
penerima kredit maka nanti akan menghasilkan suatu barang atau
jasa.
b. Untuk meningkatkan peredaran dan lalulintas uang, dengan adanya
kredit ini maka daerah yang memiliki kekurangan dana akan bisa
memperoleh tambahan dana dari suatu wilayah lainnya.

16
c. Untuk meningkatkan daya guna barang, dengan adanya kredit yang
diberikan oleh bank ini, debitur dapat menggunakan untuk
mengelolah barang yang tidak berguna menjadi barang yang
berguna.
d. Meningkatkan peredaran barang, dengan adanya kredit yang
diberikan ini dapat menambah dan memperlancar arus barang dari
suatu wilayah ke wilayah lainnya. Sehingga jumlah barang beredar
dari suatu wilayah ke wilayah lainnya bisa meningkat.
e. Sebagai alat stabilitas, dengan memberikan kredit dapat dikatakan
sebagai stabilitas ekonomi dengan adanya kredit yang diberikan
akan menambah jumlah barang yang diperlukan oleh masyarakat
dan juga kredit dapat membantu mengekspor barang dari dalam
negeri ke luar negeri sehingga meningkatkan devisa negara.
f. Untuk meningkatkan kegairahan berusaha, bagi si penerima kredit
tentu akan meningkatkan kegairahan berusaha, apalagi bagi si
nasabah yang memang modalnya pas-pasan.
g. Untuk meningkatkan pemerataan pendapatan, semakin banyak kredit
yang disalurkan, akan semakin baik terutama dalam hal yang
meningkatkan pendapatan. Jika sebuah kredit diberikan untuk
membangun pabrik, maka pabrik itu membutuhkan tenaga kerja,
sehingga dapat mengurangi jumlah pengangguran.
h. Untuk meningkatkan hubungan internasional, dalam hal pinjaman
internasional akan meningkatan saling membutuhkan antara si
penerima kredit dengan si pemberi kredit. Pemberian kredit oleh
negara lain akan meningkatkan kerja sama dibidang lainnya.

17
2.3.4 Jenis-jenis Kredit
Secara umum jenis-jenis kredit dapat dilihat dari berbagai segi antara
lain sebagai berikut (Kasmir, 2014:90):
1. Segi kegunaan
a. Kredit investasi, biasanya digunakan untuk perluasan usaha atau
membangun proyek/pabrik baru atau memperluas keperluan
rehabilitas. Contohnya: untuk membangun pabrik atau membeli
mesin-mesin.
b. Kredit modal kerja, digunakan untuk keperluan meningkatkan
produksi dalam operasionalnya. Contohnya: untuk membeli
bahan baku, membayar gaji pegawai atau biaya lainnya yang
terkait dengan proses produksi perusahaan.
2. Segi tujuan kredit
a. Kredit produktif, kredit yang digunakan untuk meningkatan usaha
atau produksi atau investasi. Kredit ini diberikan untuk
menghasilkan barang atau jasa.
b. Kredit konsumtif, kredit yang digunakan untuk konsumsi secara
pribadi. Dalam kredit ini tidak ada pertambahan barang dan jasa
yang dihasilkan, karena memang untuk digunakan dan dipakai
oleh seseorang atau badan usaha.
c. Kredit perdagangan, kredit yang digunakan untuk pedagangan,
biasanya untuk membeli barang dagangan yang membayarnya
diharapkan dari hasil penjualan dagangan tersebut. Kredit ini
sering diberikan kepada supplier atau agen-agen perdagangan
yang akan diberikan barang dalan jumlah besar.
3. Segi jangka waktu

18
a. Kredit jangka pendek, merupakan kredit yang memiliki jangka
waktu kurang lebih satu tahun atau paling lama satu tahun dan
biasanya digunakan untuk keperluan modal kerja.
b. Kredit jangka menengah, jangka waktu kredit berkisar antara satu
tahun sampai dengan tiga tahun, biasanya untuk investasi.
c. Kredit jangka panjang, merupakan kredit yang pengembaliannya
diatas tiga tahun atau lima tahun.
4. Segi sektor usaha
a. Kredit pertanian, merupakan kredit yang dibiayai untuk sektor
perkebunan atau pertanian rakyat.
b. Kredit pertenakan, dalam hal ini untuk jangka pendek misalnya
pertenakan ayam dam jangka panjang kambing atau sapi.
c. Kredit industry, yaitu kredit untuk membiayai indusrti kecil,
menengah atau besar.
d. Kredit pertambangan, jenis usaha tambang yang dibiayainya
biasanya dalam jangka panjang, seperti tambang emas, minyak
atau timah.
e. Kredit pendidikan, merupakan kredit yang diberikan untuk
membangun sarana dan prasarana pendidikan atau dapat pula
berupa kredit untuk para mahasiswa.
f. Kredit profesi, diberikan para profesional seperti, dosen, dokter
atau pengacara.
g. Kredit perumahan, yaitu kredit untuk membiayai pembangunan
atau pembelian perumahan.

19
2.3.5 Prinsip-Prinsip Penilaian Kredit
Penelitian kredit oleh bank dapat dilakukan dengan berbagai
cara untuk pendapatkan keyakinan tentang nasabahnya, seperti melalui
prosedur yang benar.
Menurut Kasmir (2015: 286), biasanya kriteria penilaian yang
harus dilakukan oleh bank untuk mendapatkan nasabah yang
benarbenar menguntungkan dilakukan dengan analisis 7P dan 5C.
penilaian kredit dilakukan dengan menggunakan 7P yaitu sebagai
berikut:
a. Personality, yaitu menilai dari segi kepribadiannya atau tingkah laku
sehari-hari maupun masa lalunya. Personality juga mencakup sikap,
emosi, tingkah laku dan tindakan nasabah dalam menghadapi
masalah.
b. Party, yaitu mengklasifikasi nasabah ke dalam klasifikasi tertentu
berdasarkan modal, loyalitas dan karakter sehingga nasabah dapat
digolongkan kegolongan tertentu.
c. Purpose, yaitu untuk mengetahui tujuan nasabah dalam mengambil
kredit, termasuk jenis kredit yang diambil.
d. Prospect, untuk menilai nasabah dimasa yang akan datang,
menguntungkan atau tidak. Hal ini penting jika mengingat suatu
kredit yang dibiayai tanpa mempunyai prospect bukan hanya bank
yang rugi tetapi juga nasabah.
e. Payment, yaitu pengukuran bagaimana cara nasabah tersebut
mengembalikan kredit atau pinjamannya atau darimana saja sumber
untuk pengembalian kredit tersebut.

20
f. Profitability, yaitu untuk menganalisis bagaimana kemampuan
nasabah dalam mencari laba, profitabilitas diukur dari periode
keperiode, apakah tetap sama atau meningkat bahkan dengan
tambahan kredit tersebut.
g. Protection, tujuan penilaian ini adalah bagaimana menjaga agar
usaha dan jaminan mendapatkan perlidungan, perlindungan dapat
dilakukan dengan berupa jaminan barang, orang dan asuransi.
Penilaian kredit dengan 5C yaitu sebagai berikut:

a. Charakter, adalah waktu atau sifat nasabah, baik dalam kehidupan
maupun lingkungan usaha.
b. Capital, adalah jumlah dana atau modal sendiri yang dimiliki oleh
calon nasabah.
c. Copacity, adalah kemampuan yang dimiliki calon nasabah dalam
menjalankan usahanya guna memperoleh laba yang diharapkan.
d. Collateral, barang yang diserahkan nasabah sebagai anggunan
terhadap pembiayaan yang diterima.
e. Condition Of Economy, adalah situasi dan kondisi politik, sosial,
ekonomi dan budaya yang mempengaruhi keadaan perekonomian
yang kemukakan suatu saat mempengaruhi kelancaran perusahan
calon nasabah.
2.3.6 Aspek-Aspek Penilaian Kredit
Dalam proses penilaian kredit disamping menggunakan 5C dan
7P, bank juga melakukan penilain dengan dengan mengguakan seluruh
aspek yang ada. Tentu aspek-aspek tersebut berperan penting untuk
menilai layak atau tidaknya calon nasabah untuk mendapatkan fasilitas
kredit.
21
Menurut Kasmir (2014: 98), mengemukakan aspek-aspek yang
perlu dilakukan dalam penilaian kredit, yaitu sebagai berikut:
1. Aspek yuridis/hukum
Yang kita nilai dalam aspek ini adalah masalah legalitas badan usaha
serta izin-izin yang dimiliki perusahaan yang mengajukan kredit.
Penilian dimulai dengan akte pendirian perusaahan sehingga dapat
diketahui siapa-siapa pemilik dan besarnya modal masing-masing
pemilik. Kemudian juga diteliti keabsahannya adalah seperti:
a. Surat Izin Usaha Industri (SIUI)
b. Surat Izin Perdagangan (SIUP) untuk sektor perdagangan.
c. Tanda Daftar Perusahaan
d. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)
e. Keabsahan surat-surat yang dijaminkan misalnya sertifikat tanah
serta hal-hal yang dianggap penting lainnya.
2. Aspek pemasaranDalam aspek ini yang kita nilai adalah permintaan
yang dihasilkan sekarang ini dimasa yang akan datang propeksnya
bagaimana. Yang perlu ditiliti dalam aspek ini adalah:
a. Pemasaran produk minimal tiga bulan yang lalu atau tiga tahun
yang lalu.
b. Rencana penjualan dan produksi minimal tiga bulan dan tiga
tahun yang akan datang.
c. Peta kekuatan pesaing yang ada.
d. Propeks produk secara keseluruhan.
3. Aspek keuangan
Penilaian bank dari segi aspek keuangan yang biasanya
dengan suatu kriteria kelayakan investasi yang mencakup antara lain:

22
(1) Rasio keuangan; (2) Payback Periode; (3) Net Present Value; (4)
Provitsbility Indek (PI); (5) Internal Rate Of Return
(IRR); (6) Break Event Point (BEP).
4. Aspek teknik/operasi
Aspek ini membahas masalah yang berkaitan dengan produksi
seperti kapasitas mesin yang digunakan, misalkan lokasi, layout
ruangan, dan mesin-mesin yang termasuk jenis mesin yang
digunakan.
5. Aspek manajemen
Untuk menilai struktur organisasi perusahaan, sumber daya manusia
yang dimiliki serta latar belakang pengalaman sumber daya
manusianya. Perusahaan dalam mengelola berbagai proyek yang ada
dan pertimbangan lainnya.
6. Aspek sosial ekonomi
Menganalisis dampak terhadap perekonomian masyarakat umum
seperti: (1) Meningkatkan ekspor barang; (2) Meningkatkan ekspor
barang; (3) Mengurangi pengangguran; (4) Meningkatkan
pendapatan masyarakat; (5) Tersedianya sarana dan prasarana; (6)
Membuka isolasi daerah tertentu.
2.3.7 Klasifikasi dan Jaminan Kredit
Adapun klasifikasi kredit dapat dikelompokkan berdasarkan
beberapa aspek pendekatan yaitu sebagai berikut:
1. Klasifikasi kredit
a. Berdasarkan tujuan pemberian kredit

Berdasarkan tujuan penggunaan dana yang diperoleh kredit dibagi
berdasarkan tujuan pemberian kreditmenjadi dua jenis yaitu:

23
1) Kredit komersial, yaitu kredit yang diberikan untuk
memperlancar kegiatan nasabah yang bidang usahanya adalah
perdagangan (ditujukan untuk membiayai kebutuhan dunia
usaha), baik dalam bentuk kredit revolving maupun kredit
dalam bentuk nonrevolving. Contoh adalah kredit untuk usaha
pertokoan, kredit ekspor. Jenis kredit komersial misalnya:
a) Pinjaman rekening koran (overdraft faciility).
b) Pembiyaan giro mundur.
c) Pinjaman aksep (demand loan).
d) Anjak piutang (factoring).
e) Pinjaman berjangka (term loan).
f) Bank garansi (bank guarantee).
2) Kredit konsumtif, yaitu kredit yang dipergunakan untuk
pembelian barang tertentu bukan keperluan usaha (aktivitas
produktif) melainkan untuk pemakaian (konsumsi) dan
merupakan pinjaman yang bersifat nonrevolving. Jenis kredit
konsumtif misalnya :
a) Kredit pemilikan rumah.
b) Kredit pemilikan kendaraan.
c) Kartu kredit (credit card).
d) Kredit konsumtif lainnya.

3) Kredit produktif, yaitu kredit yang diberikan dalam rangka
memperlancar kegiatan produksi debitur. Kredit ini mencakup
antara lain kredit utuk pembelian bahan baku dan pembayaran
upah.
Berdasarkan penggunaanya, kredit dapat dibedakan menjadi:

24
a) Kredit modal kerja, yaitu kredit yang diberikan untuk
tujuan komersial yaitu membuat perusahaan mampu
menjalankan usahanya sekalipun arus kas masuk untuk
sementara lebih kecil dari arus kas keluar. Besarnya kredit
modal kerja dapat diketahui dengan menghitung selisih
terbesar antara kewajiban lancar dengan aktiva lancar.
Besar maksimum selisih tersebut menunjukkan jumlah
dana yang harus didukung oleh perbankan.
b) Kredit investasi, yaitu kredit yang diberikan kepada debitur
agar dapat membeli barang-barang modal maupun jasa
yang diperlukan dalam rangka rehabilitasi, moderniasi,
ekspansi, relokasi, dan pendirian usaha baru.
b. Berdasarkan jangka waktu
Berdasarkan jangka waktu pengembalian, kredit dapat dibedakan
menjadi:
1) Kredit jangka pendek, yaitu kredit yang memiliki jangka waktu
maksimum satu tahun. Biasanya kredit ini digunakan untuk
kelancaran usaha, khususnya penyediaan dana untuk modal
kerja.
2) Kredit jangka menengah, yaitu kredit yang memiliki jangka
waktu di atas satu tahun sampai dengan tiga tahun. Kredit ini
umumnya digunakan untuk pembiayaan modal kerja
perusahaan-perusahaan besar atau kredit investasi
perusahaanperusahaan kecil.
25
3) Kredit jangka panjang, yaitu kredit yang jangka waktunya
lebih dari tiga tahun. Umumnya kredit jangka panjang
digunakan untuk membiayai investasi. Makin besar
investasinya, makin panjang jangka waktu pembayarannya.
Dalam kasus-kasus khusus, yaitu untuk investasi yang
mencapai ratusan miliar rupiah bahkan triliunan rupiah, jangka
waktu kredit bisa mencapai puluhan tahun. Misalnya kredit
untuk pembangunan hotel berbintang lima atau pabrik kimia
raksasa yang investasinya mencapai lebih dari dua puluh
tahun.
c. Berdasarkan status hukum debitur
Berdasarkan status badan hukum debitur, kredit dapat dibedakan
menjadi:
1) Kredit bagi debitur korporasi, yaitu kredit yang diberikan
kepada debitur berstatus badan hukum (corporate loans) dan
dalam jumlah kredit berskala menengah/besar.
2) Kredit bagi debitur perorangan, yaitu kredit yang diberikan
bagi debitur berstatus perorangan (personal loans) dan jumlah
kredit berskala kecil.
d. Menurut segmen usaha
Berdasarkan segmen usaha debitur, kredit dapat dibedakan
menjadi:
1) Kredit pertanian, yaitu kredit yang disalurkan kepada sektor
usaha pertanian seperti peternakan dan perkebunan.
2) Kredit industri, yaitu kredit yang disalurkan kepada sektor
industri, baik industri rumah tangga, industri kecil maupun

26
industri besar, misalnya industri garmen, tempe, kerajinan
tangan, farmasi, otomotif dan lain-lain.
3) Kredit jasa, yaitu kredit yang disalurkan kepada sektor jasa
baik Usaha Kecil Menengah (UKM) maupun besar.
4) Kredit pertambangan yaitu kredit yang disalurkan kepada
beraneka macam pertambangan.
5) Kredit perdagangan, restoran dan hotel yaitu kredit yang
diberikan kepada usaha perdangan,hotel, dan restoran,
misalnya kredit kepada eksportir dan atau importir beraneka
barang.
6) Kredit koperasi yaitu kredit yang diberikan kepada jenis-jenis
koperasi.
7) Kredit profesi yaitu kredit yang diberikan kepada beraneka
macam profesi.
8) Kredit konstruksi yaitu kredit yang diberikan pada usaha
pembangunan dan perbaikan jalan, pasar, lapangan udara, dan
lain-lain.
f. Berdasarkan sifat pemakaian dana
Berdasarkan sifat pemakaian dana, kredit dapat dibedakan
menjadi:
1) Kredit revolving, yaitu kredit yang dananya dapat ditarik
berulang-ulang artinya kredit dapat ditarik sekaligus atau
secara bertahap tergantung pada kebutuhan debitur.
2) Kredit non-revolving, yaitu dana yang ditarik sekaligus dan
pelunasannya dilakukan secara bertahap maupun sekaligus.
g. Berdasarkan sumber dana

27
Berdasarkan sumber dana pembiayaan, kredit dapat dibedakan
menjadi:
1) Kredit likuiditas, yaitu kredit yang sebagian sumber dana
pembiayaannya diperoleh melalui Kredit Likuiditas Bank
Indonesia (KLBI).
2) Kredit pihak ketiga, yaitu kredit yang sebagian sumber dana
pembiayaannya diperoleh dari dana pihak ketiga (giro,
tabungan, deposito)
h. Berdasarkan Golongan debitur

Berdasarkan kebijaksanaan, kredit dapat dibedakan menjadi:
1) Kredit kepada penduduk, adalah kredit yang diberikan kepada
penduduk, warga negara atau perusahaan yang mempunyai
status penduduk Indonesia.
2) Kredit bukan kepada penduduk, adalah kredit yang diberikan
kepada bukan penduduk Indonesia tetapi kepada warga negara
asing atau perusahaan yang berstatus perusahaan asing (PMA).
i. Berdasarkan kebijaksanaan
Berdasarkan kebijaksanaan, kredit dapat dibedakan menajadi:
1) Kredit umum, adalah kredit-kredit yang diberikan oleh bank,
lebih ditekankan pada untung rugi dan prinsip-prinsip bisnis
yang berlaku atau dikenal dengan ketentuan bank teknis.
2) Kredit prioritas, adalah kredit yang penyalurannya berdasarkan
prioritas yang disyaratkan oleh pemerintah, misalnya kredit
untuk usaha skala kecil.
2. Jaminan kredit
Adapun jaminan kredit adalah sebagai berikut:

28
a. Logam muliah seperti emas, perhiasan, intan, permata, dan
berlian.
b. Kendaraan seperti mobil dan sepeda motor.
c. Sertifikat rumah dan sertifikat tanah.
d. Saham.
e. Peralatan elektronik seperti handphone, televisi, laptop, dan
lainnya.
f. Mesin seperti traktor, pompa air, negerator, dan lainnya.
2.3.8 Prosedur Pemberian Kredit
Menurut Kasmir (2012:143) secara umum prosedur pemberian kredit
oleh badan hukum yaitu:
1. Pengajuan berkas pinjaman
Pengajuan proposal kredit hrendaknya beberapa hal diantaranya :
a. Latar belakang seperti jenis usaha, dan identitas perusahaan.
b. Tujuan
c. Jangka waktu dan jumlah besarnya kredit.
d. Cara pemohon mengembalikan kredit
e. Jaminan kredit
f. Akte notaries
g. TandaData Perusahaan.
h. Nomor Pokok Wajib Pinjamann (NPWP)
i. Fotocopy sertifikat yang dijadikan jaminan.
2. Penyelidikan berkas pinjaman
Penyelidikan berkas pinjaman ini bertujuan untuk mengetahui syarat
atau berkas sudah lengkap dan benar sesuai persyaratan.
3. Wawancara I
29
Wawancara ini untuk mengetahui serta meyakinkan maksud dan
kebutuhan nasabah yang sebenarnya dengan cara pihak bank
bertanya langsung kepada calon nasabah.
4. On the spot
Merupakan kegiatan pemeriksaan kangsung ke lapangan dengan
meninjau berbagai objek yang akan dijadikan usaha atau jaminan.
Kemudian hasil on the spot dicocokan dengan hasil wawancara I.
5. Wawancara ke II
Merupakan kegiata perbaikan berkas, jika mungkin terdapat
kekurangan-kekurangan pada saat telah dilakukan on the spot
dilapangan.
6. Keputusan kredit
Keputusan kredit dalam hal ini adalah menentukan apakah
kredit diberikan atau ditolak.
7. Penandatanganan akad kredit/perjanjian lainnya
Tahapan ini dilakukan setelah keputusan kredit diterima,
sebelum kredit diberikan maka nasabah mendatangani surat
perjanjian atau pernyataan.
8. Realisasi kredit
Realisasi diberikan setelah penandatanganan surat-surat yang
diperlukan dengan membuka rekening giro atau tabungan di bank
bersangkutan.
9. Penyaluran/penarikan dana
Adalah pencairan atau pengambilan uang dari rekening sebagai
realisasi dari pemberian kredit dan dapat diambil sesuai ketentuan.

30
2.4 Pendapatan
2.4.1 Definisi Pendapatan
Pengertian pendapatan yang dikemukakan oleh para ahli
diungkapkan dengan berbagai variasi. Banyak pengertian pendapatan
yang dikemukakan para ahli, namun belum ada kesepakatan atau belum
dirumuskan dengan jelas. Hal ini disebabkan karena pengertian
pendapatan sering dihubungkan dengan pengukuran dari pada saat
pengakuan pendapatan.
Menurut Dharma (2012: 19), adalah sebagai penghasilan
kenaikan manfaat ekonomi selama satu periode akuntansi dalam bentuk
pemasukan dan penambahan aset atau penurunan leabilitas yang
mengakibatkan kenaikan ekuitas yang tidak berasal dari kontribusi
penanam modal. Pendapatan timbul dalam pelaksaan aktivitas
perusahaan yang biasa dikenal dengan sebutan berbeda seperti
penjualan, pendapatan jasa, bunga, deviden, royalty, dan sewa.
Menurut Sodikin dan Riyono (2014: 37), pendapatan atau
penghasilan adalah kenaikan manfaat ekonomi selama periode
pelaporan dalam bentuk arus masuk atau peningkatan aset, penurunan
kewajiban yang mengakibatkan kenaikan ekuitas yang tidak berasal
dari kontribusi penanaman modal. Penghasilan meliputi pendapatan
(revenue) dan keuntungan (gain). Pendapatan adalah penghasilan yang
tibul dalam pelaksanaan aktivitas entitas yang biasa dikenal dengan
sebutan yang berbeda seperti penjualan, imbalan, bunga, dividen,
royalti dan sewa.
Menurut Lau dan Lam (2014: 317), mengemukakan pengertian
pendapatan (revenue) arus masuk bruto dari manfaat ekonomi selama

31
periode berjalan yang muncul dalam rangkaian kegiatan biasa dari
sebuah entitas ketika arus masuk dihasilkan dalam penambahan modal,
selain dengan berkaitan kontribusi pemegang ekuitas.
Menurut Adam (2015: 47), menyatakan tentang pendapatan
(revenue) adalah penambahan bruto (gross increase) terhadap modal
sehubungan dengan kegiatan perusahaan. Dapat berasal dari penjualan
barang, pemberian jasa kepada pelanggan, penyewa aktiva, peminjaman
uang, dan kegiatan lainnya dilakukan dengan tujuan untuk memperoleh
laba.
Menurut Samryn (2016: 57), pendapatan adalah kenaikan aktiva
atau pengurangan kewajiban yang bersumber dari penyerahan barang
atau jasa dalam rangka kegiatan komersial perusahaan. Hasil yang
peroleh pendapatan yang belum direalisakan menjadi kas disebut
piutang dan setelah direalisasikan piutang tersebut berubah menjadi
kas.
Menurut Hernanto (2019: 102), pendapatan adalah kenaikan
atau bertambahnya aset dan penurunan atau berkurangnya liabilitas
perusahaan yang merupakan akibat dari aktivitas operasi atau
pengadaan barang dan jasa kepada masyarakat atau konsumen pada
khususnya.
Berdasarkan penjelasan-penjelasan di atas tentang pengertian
pendapatan adalah kenaikan atau perubahan ekonomi dari hasil
kegiatan penjualan barang atau jasa disebuah perusahaan dalam selama
satu tahun periode tertentu.
2.4.2 Jenis-Jenis Pendapatan
Berikut jenis-jenis pendapatan adalah sebagai berikut:

32
1. Pendapatan bunga (interest Earned)
Interest Earnrd atau pendapatan interest merupakan pendapatan
bunga yang telah menjadi pihak perusahaan atas jasa-jasanya
memberikan pinjaman uang berupa uang kepada pihak lain.
Pendapatan ini juga sering disebut dengan pendapatan bunga.
2. Pendapatan sewa (Rent Earned)
Rent Earned atau pendapatan sewa merupakan pendapatan yang
sudah menjadi hak perusahaan, karena jasa-jasanya dalam
penyewakan sesuatu hartanya (aset) kepada pihak lain.
3. Pendapatan dividen (cash dividend earned)
Cash divident earned atau penghasilan deviden kas adalah sejumlah
uang atau penghasilan dan sudah menjadi hak perusahaan sebagai
bagian laba (keuntungan) karena perusahaan memiliki saham-saham
yang dikeluarkan oleh perusahaan lain.
4. Pendapata royalty (Profit Asset)

Profit merupakan keuntungan atau laba yang diperoleh perusahaan
karena perusahaan tersebut menjual harta (aset/royalty) selain
barang-barang yang merupakan objek usaha pokoknya.
5. Laba penjualan aktiva tetap
Pada dasarnya, laba penjualan aktiva tetap juga bisa menjadi salah
satu sumber dana.
2.4.3 Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Pendapatan
Menurut Fatmawati (2014:4) faktor-faktor yang mempengaruhi
pendapatan diantaranya adalah:
1. Modal, adalah merupakan faktor yang sangat kuat dengan berhasil
atau tidaknya suatu usaha yang telah didirikan.

33
2. Jam kerja, lama jam kerja yang digunakan seseorang maka akan
tinggi tingkat upah atau pendapatan yang diterima oleh seseorang
tersebut dan sebaliknGreuning, et al, (2013:289), menyebutkan
pendapatan dapat berasl dari: ya jika semakin sedikit jumlah jam
kerja yang digunakan oleh seseorang maka akan semakin sedikit
tingkat upah atau pendapatan yang diterima oleh seseorang tersebut.
3. Pengalaman, salah satu kesalahan fatal yang menyebabkan
kegagalan usaha adalah kurangnya pengalaman.
2.4.4 Sumber Pendapatan
Greuning, et al, (2013:289), menyebutkan pendapatan dapat
berasal dari:
1. Penjualan barang.
2. Pemberian jasa.
3. Penggunaan aset entitas oleh entitas lain yang menghasilkan bunga.
4. Royalty.
5. Dividen.
Menurut Ikatan Akuntan Indonesia (2015: 23. 1), pendapatan
timbul dari transaksi dan kejadian berikut ini:
2 Penjualan barang.
3 Penjualan jasa.
4 Penggunaan aset entitas oleh pihak yang lain yang menghasilkan
bunga royalty, dan deviden.
Bentuk-bentuk yang akan diterima perusahaan dapat
bermacammacam tergantung dari mana proses terjadinya pendapatan
itu sendiri. Untuk pendapatan yang timbul dari proses penjualan barang
dagangan dan penyerahan jasa, perusahaan dapat menerima imbalan

34
berupa bruto yang dapat masuk berupa bruto yang dapat berupa arus
bruto yang dapat berupa kas atau setara kas. Sedangkan pendapatan
yang tibul dari pengakuan aktiva perusahaan oleh pihak lain akan
menimbulkan sejumlah pendapatan yang akan diperoleh perusahaan
dalam bentuk:
1. Bunga, pembebanan untuk penggunaan kas atau setara kas, atau
jumlah terhutang kepada perusahaan.
2. Royalty, pembebanan untuk penggunaan aktiva jangka panjang
perusahaan, misalnya merek, paten, dan lain-lain.
3. Deviden, distribusi laba kepada pemegang investasi ekuitas sesuai
proporsi mereka dari jenis modal tertentu.
Pendapatan dari kegiatan perusahaan biasanya diperoleh dari
hasil penjualan barang ataupun jasa yang berhubungan kegitan utama
perusahaan. Pendapatan yang bukan berasal dari kegiatan normal
perusahaan adalah hasil di luar kegiatan utama yang sering disebut hasil
non operasi. Pendapatan non operasi biasanya dimasukan ke dalam
pendapatan lain-lain, misalnya pendapatan bunga atau deviden.
2.4.5 Pengukuran dan Pengakuan Pendapatan
1. Pengukuran Pendapatan
Menurut Valentina Kalesaran (2013) dalam PSAK No. 23,
pengukuran adalah pemberian nilai atau atribut-atribur pengukuran
akuntansi pada item tertentu dari suatu transaksi berdasarkan satuan
ukuran uang.
Menurut Marcella (2014) dalam Belkoui, ada empat dasar
pengukuran yang digunakan dalam pengukuran dalam akuntansi
yaitu:
35
a. Harga pertukaran masa lalu (harga pokok histori) harga ini adalah
harga pokok sumber daya tersebut saat mendapatkannya.
Biasanya digunakan untuk mengukur persediaan, peralatan, dan
aktiva lain.
b. Harga pertukaran pembelian, harga ini biasanya didentifikasikan
sebagai harga pokok pergantian karena sumber daya yang
ditimbulkan oleh sumber daya yang diukur dengan harga beli
yang berlaku saat ini akan dibayar untuk memperoleh sumber
daya tersebut apabila sumber daya ini dapat terpenuhi.
c. Harga pertukaran penjualan, harga ini biasanya didentifikasikan
sebagai harga yang berlaku saat ini dan kondisi harga
kemungkinan besar stabil atau perubahan tidak material, misalnya
untuk pertukaran logam mulia.
d. Harga pertukaran masa mendatang, harga ini mencerminkan
penerimaan tunai dimasa yang mendatang dan
mendiskontokannya terhadap nilai yang berlaku sehingga
realisasi dan kesetaraan pendapatan dapat terjamin.
Sedangkan menurut Galih (2017), ada lima dasar
pengukuran yang bisa digunakan dalan praktek yaitu:
a. Cost Historis (historical cost), yaitu harga tunai ekuivalen yang
dipertukarkan untuk barang atau jasa pada tanggal perolehan atau
ekuisisi. Pada dasar pengukuran ini, aktiva dicatat sebesar
pengeluaran kas (setara kas) atau sebesar nilai wajar imbalan
yang diberikan untuk memperoleh aktiva tersebut pada data
perolehan.
36
b. Cost penggantian terkini (current replacement cost), merupakan
harga tunai akan dibayarkan sekarang membeli atau mengganti
jenis barang atau jasa yang sama untuk menyelasaikan kewajiban.
c. Nilai pasar terkini (current market value), merupakan harga tunai
ekuivalen yang dapat diperoleh dengan menjual suatu aktiva dan
likuiditas yang dilaksanakan secara terarah.
d. Nilai bersih yang dapat direalisasi (net realisable value),
merupakan jumlah kas yang diharapkan akan diterima atau
dibayarkan dari hasil pertukaran aktiva atau kewajiban dalam
kegiatan normal perusahaan.
e. Nilai sekarang yang didiskontokan (current discounted value),
merupakan aktiva menyatakan sebesar arus kas masuk bersih
dimasa depan yang didiskontokan kenilai dari pos yang
diharapkan dapat memberikan hasil dala pelaksanaan
usahanormal kewajiban dinyatakan kenilai sekarang yang
diharapkan akan diperlukan untuk menyelesaikan kewajiban
dalam pelaksanaan usaha.
2. Pengakuan Pendapatan
Pengakuan adalah pencatatan jumalah rupiah secara resmi
kedalam sistem akuntansi sehingga jumlah tersebut terefleksi dalam
statemen keuangan (Suwardjono, 2013:362).
Dalam buku Martani (2016:216), disebutkan bahwa
pendapatan jasa dapat diakui berdasarkan tahap penyelesaian dengan
syarat bahwa hasil transaksi dapat diestimasi dengan andal. Hasil
transaksi dapat diestimasi secara andal jika seluruh kondisi berikut
ini dipenuhi:
37
a. Jumlah pendapatan dapat diukur secara andal.
b. Mungkinan besar manfaat ekonimi sehubungan dengan transaksi
tersebut akan mengalir entitas.
c. Tingkat penyelesaian dari suatu transaksi pada akhir periode
pelaporan dapat diukur secara andal.
d. Biaya yang timbul untuk transaksi dan biaya untuk
menyelesaikan transaksi tersebut dapat diukur secara andal.
e. Pendapatan penjual.
Pengakuan pendapatan menurut Wahdatana (2016:
374)PSAK No. 23 menyatakan pendapatan yang diakui berasal dari:
b. Penjualan barang pendapatan dari penjualan barang harus diakui
bila seluruh kondisi berikut dipenuhi:
1. Perusahaan telah memindahkan resiko secara siginikan dan
telah memindahkan manfaat kepemilikan barang kepada
pembeli.
2. Perusahaan tidaklagi mengelolah atau melakukan pengendalian
efektif atas barang yang dijual.
3. Jumlah pendapatan tersebut dapat diukur dengan andal.
4. Besar kemungkinan manfaat ekonomi yang dihubungkan
dengan transaksi akan mengalir kepada perusahaan tersebut.
5. Biaya yang terjadi atau yang akan terjadi sehubungan dengan
transaksi penjualan dapat diukur dengan andal.
c. Penjualan jasa
1. Jumlah pendapatan dapat diukur dengan andal.
2. Besar kemungkinan manfaat ekonomi sehubungan dengan
transaksi tersebut akan diperoleh perusahaan.

38
3. Tingkat penyelesaian dari suatu transaksi pada tanggal neraca
dapat diukur dengan andal.
4. Biaya yang terjadi untuk transaksi tersebut dan biaya untuk
menyelesaikan transaksi tersebut dapat diukur dengan andal.
d. Bunga, royalti dan deviden
Pendapatan yang timbul dari penggunaan aktiva perusahaan oleh
pihak-pihak lain yang menghasilkan bunga, royalti dan deviden
harus diakui atas dasar:
1. Besar kemungkinan manfaat ekonomi sehubungan dengan
transaksi tersebut akan diperoleh perusahaan
2. Jumlah pendapatan dapat diukur dengan andal.
2.5 Penelitian Terdahulu
Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu

No Nama/Tahu Judul Tujuan Metode Hasil Persamaan
n Penelitian Penelitian Penelitian Penelitian dan Perbedaan
Penenlitian Penelitian
1 Isnaini, Analisis Tujuan untuk Metode Pemberian Persamaannya

Hanifah pengaruh menganalisis yang kredit
yaitu
pemberian pengaruh digunakan berpengaruh
kredit terhadap pemberian dalam secara Pemberian
Tahun kredit dalam
(2013) peningkatan pinjaman penelitian signifikan meningkatkan

pendapatan kepada usaha ini adalah terhadap pendapatan.
purposive peningkatan Sedangkan
pengusaha mikro terhadap sampling pendapatan Perbedaannya
mikro di pendapatan di pengusaha
itu metode
mikro di
Surakarta Surakarta pada penelitian,
Surakarta
(Pada Koperasi koperasi lokasi, dan
tahun.
Simpan Pinjam simpan pinjam
Lumbung Lumbung
Artha) Artha
39
2 Sulastri Peranan Untuk Metode Koperasi Persamaannya

Simaremar Koperasi Unit mengetahui yang Unit Desa untuk
bagaimana meningkatkan
e Desa Dalam peran Saroha digunakan CU Saroha
pendapatan.
Meningkatkan Nauli Koperasi ialah Nauli ini Sedangkan
Credit Uni9on
Tahun 2019 Pendapatana metode memberikan perbedaannya
dalam
kualitatif peranan yang adalah tahun
Masyarakt Di meningkatkan
sangat besar dan lokasi
Desa Dolok Pendapatan. karena dapat penelitian.
Tolong (Studi penelitian meningkatka
n pendapatan
Kasus Credit ini
masayarakat
Union Saroha mengangga di Desa
Nauli Desa p Dolok Tolong
permasalahn khususnya
Dolok Tolong) peningkatan
yang diteliti
cukup pendapatan
kompleks anggotanya
dan dinamis dalam bidang
pertanian.
3 Salindri Pengaruh Untuk Metode Penelitian ini Persamaan

pratiwi, Kredit Simpan mengetahui penelitian menunjukkan
pengaruh kredit macet
dalam
Friska Pinjam ini adalah
kredit simpan dengan tidak penelitian ini
Terhadap adalah untuk
40
Tahun 2013 Pendapatan pinjam metode memiliki mengetahui

Koperasi Pada terhadap analisis pengaruh pendapatan
signifikan koperasi.
KP-RI Abadi pendapatan deskriptif, kedit simpan Sedangkan
Wijaya Periode koperasi KP- uji korfisien pinjam
membahas
terhadap
2009-2013 RI Abadi determinasi, pengaruh
pendapatan
Wijaya periode dan uji kredit simpan
koperasi,
20092013. pinjam pada
koefisien terhadap
fluktuasi objek
korelasi. peningkatan penelitian
Jenis data dan yaitu KPR-RI
dalam penurunan Abadi Wijaya
tentang kredit dan
menelitian simpan menggunakan
ini adalah pinjam pada data penelitian
KP-RI Abadi
penelitian selama 5
selama 5
kuantitatif tahun
tahun
berturut-turut berturut-turut.
yang
terdapat
menggunak fluktuasi
an data meningkat
statistik. dan
penurunan
tentang
pendapatan
pada
koperasi.
2.6 Kerangka Pikir
Koperasi menurut UU No 17 Tahun 2012 pasal 1 merupakan badan
hukum yang didirikan orang perseorangan atau badan hukum koperasi,
dengan memisahkan kekayaan anggotanya sebagai modal untuk menjalankan
usaha, yang memenuhi aspirasi dan kebutuhan bersama dibidang ekonomi,

41
sosial, dan budaya sesuai dengan nilai dan prinsip koperasi. Unit simpan
pinjam adalah salah satu unit usaha koperasi nonkoperasi simpan pinjam
yang di laksanakan secara konvensional atau syariah.
Pada UU No 17 Tahun 2012 pasal 93 : Dalam memberikan pinjaman,
koperasi simpan pinjam wajib mempunyai keyakinan atas kemampuan dan
kesanggupan peminjam untuk melunasi pinjaman sesuai dengan perjanjian,
Dalam memberikan pinjaman koperasi simpan pinjam wajib menempuh cara
yang tidak merugikan koperasi simpan pinjam dan kepentingan peminjam.
Prinsip-prinsip pemberian kredit menurut Kasmir (2014) agar kegiatan
pelaksanaan perkreditan dapat berjalan dengan sehat dan layak dikenal
dengan 5 C yaitu: Character (watak), Capacity (kemampuan). Capital
(modal), Colleteral (jaminan), Condition of the economy (kondisi ekonomi).
Hal ini disebabkan agar tidak terjadi timbulnya masalah kredit macet
yang akan merugikan koperasi, kredit macet menurut Umam (2016) adalah
kesulitan dalam menyelesaikan kewajiban-kewajibannya baik dalam bentuk
pembayaran kembali pokoknya atau pembayaran bunga, denda keterlambatan
serta ongkos-ongkos bank yang menjadi beban nasabah yang bersangkutan.
Kredit macet pada koperasi dapat menimbulkan menurunnya pendapatan
koperasi.
Setelah pemberian kredit dilakukan oleh pihak koperasi di harapkan
pendapatan usaha koperasi meningkat dan berkembang. Pendapatan menurut
Isnaini (2013) merupakan balas jasa yang diterima pemilik faktorfaktor
industry atas pengorbanannya dalam proses produksi.

42
Koperasi Unit Desa
Unit Simpan Pinjam
Pengajuan Kredit
Anggota
Pendapatan Koperasi
Gambar 2.1 Kerangka Pikir

BAB III
METODE PENELITIAN
3.1 Lokasi Penelitian
Lokasi penelitian ini dilakukan di Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya Kecamatan Sampolawa Kabupaten Buton Selatan, Kel.
Jayabakti Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan.
3.2.2 Sampel
Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang
dimiliki oleh populasi tersebut. Apa yang dipelajari dari sampel itu
kesimpulannya akan dapat diberlakukan untuk populasi (Sugiyono
2012: 80). Sampel dalam penelitian ini adalah pemberian kredit dalam
meningkatkan pendapatan pada Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala
Jaya dari tahun tahun 2019-2021.
3.2 Populasi dan Sampel
3.2.1 Populasi
Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas
obyek/subyek yang memiliki kualitas dan karakteristik dan kemudian
ditarik kesimpulannya (Sugiyono 2012: 80). Populasi dalam penelitian
ini adalah laporan pemberian kredit pada Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya dari tahun 2019-2021
3.3 Jenis dan Sumber Data
3.3.1 Jenis Data
Adapun data yang digunakan dalam penelitian ini yaitu:

54
53
1. Data kualitatif adalah data yang berbentuk kata, skema, dan gambar
(Sugiyono, 2015). Data kualitatif dalam penelitian ini berupa visi dan
misi dan struktur organisasi.
2. Data kuantitatif adalah data yang berbentuk angka atau data kualitatif
yang diangkakan (Sugiyono, 2015). Data kuantitatif dalam penelitian
ini berupa jumlah pemberian kredit dalam meningkatkan pendapatan
pada Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya.
3.3.2 Sumber Data
Jenis sumber data dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Data primer yaitu sumber data yang langsung memberikan data
kepada pengumpul data (Sugiyono, 2018: 456). Data primer dalam
penelitian ini berupa hasil wawancara dengan Ketua Koperasi Unit
Desa (KUD).
2. Data sekunder yaitu data yang tidak langsung memberikan data
kepada pengumpul data, misalnya lewat orang lain atau dokumen
(Sugiyono, 2018: 456). Adapun data sekunder dalam penelitian ini
berupa laporan pendapatan dalam pemberian kredit pada Koperasi
Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya.
dari tahun 2019-2021.
3.4 Metode Pengumpulan Data
Dalam menghasilkan kualitas data dan informasi serta analisis yang
baik dan bermutu, penulis menggunakan beberapa teknik pengumpulan data
secara efektif dan efisien, yaitu:

55
3.4.1 Observasi
Kegiatan permuatan penelitian terhadap suatu objek (Sugiyono
(2015: 204). Penulis melakukan pengamatan langsung terhadap
aktivitas perusahaan yang berkaitan pelayanan di Koperasi Unit Desa
Pasombala Jaya (KUD) Kecamatan sampolawa Kabupaten Buton
Selatan.
3.4.2 Wawancara
Adalah pertemuan yang diadakan oleh dua orang untuk bertukar
informasi maupun suatu ide dengan cara tanya jawab, sehingga dapat
dikerucutkan menjadi sebuah kesimpulan atau makna dalam topik
tertentu (Menurut Sugiyono 2015: 72). Wawancara yang dilakukan
dengan mengajukan beberapa pertanyaan kepada pemimpin Koperasi
Unit Desa Pasombala Jaya (KUD) Kecamatan Sampolawa Kabupaten
Buton Selatan.
Tabel 3.1 Kisi-Kisi Wawancara Koperasi Unit Desa (KUD)

Pasombala Jaya Kecamatan Sampolawa Kabupaten Buton
Selatan
Variabel Indikator Pertanyaan
Pemberian kredit pada Mekanisme dan

perhitungan dalam
Koperasi Unit Desa pemberian kredit
(KUD) 1-8
Pendapatan pada Peningkatan pendapatan

Desa
Koperasi Unit
(KUD)
56
4.5 Metode Analisis Data
Mentodeanalisisdatadimulaidengan dalam menganalisis data yang
terkumpul dari lapangan penulis menggunakan metode deskripsi kualitatif
dimana data dan informasi diperoleh dari apangan dideskripsikan secara
kualitatif, dengan membentuk kalimat dengan menggunakan langkah-langkah
yang diterapkan oleh Emzir (2012:21-23) dengan menggunakan
langkahlangkah sebagai berikut:
1. Reduksi data merupakan proses pengumpulan data penelitian, selama
proses reduksI data-data dapat dilakukan kegiatan menajamkan,
menggulungkan, mengarahkan, membuang yang tak perlu dan memilih
bagian yang penting sesuai dengan masalah penelitian.
2. Penyajian data merupakan suatu kegiatan untuk menyusun informasi yang
memberikan kemungkinan sebuah adanya penarikan dari kesimpulan dan
pengambilan tindakan.
3. Mengambil keputusan merupakan kegiatan lanjutan dari redukasi data dan
pengujian sehingga data yang diperoleh dapat disimpulkannya yakni
dengan menggambarkan maksud dari data yang ditampilkan.
3.6 Defenisi Operasional
1. Kredit merupakan pemberian uang atau tagihan yang berdasarkan
kesepakatan antara pihak penerima dan kewajiban penerima dapat
mengembalikan uang atau taguhan dalam jangka waktu yang telah
ditentukan
57
2. Pendapatan adalah kenaikan atau perubahan ekonomi dari hasil kegiatan
penjualan barang atau jasa disebuah perusahaan dalam selama satu tahun
periode tertentu.
Jadi defenisi operasional pada penelitian ini adalah pemberian kredit dalam
meningkatkan pendapatan pada Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya.
BAB IV
HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Gamabaran Umum Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya
Kecamatan Sampolawa Kabupaten Buton Selatan
4.1.1 Sejarah Berdirinya Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya

58
Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya di Kelurahan
Jayabakti Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan pada tanggal 30
Desember 1979. Atas kuasa rapat dari warga masyarakat kelurahan
tersebut, maka terbentuklah sebuah koperasi yang diberi nama Koperasi
Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya dengan jumlah anggota pada
awalnya sebanyak 22 orang dan dengan menggunakan modal awal Rp.
45.000,00. Kemudian berbadan hukum pada tanggal 7 Desember 1979
berdasarkan Nomor 349 C/BK/XX/7 Desember 1979, No.
50/PAD/KWK/1996. Seperti kita ketahui bahwa dalam setiap pendirian
koperasi ataupun perkumpulan koperasi maka harus ada anggota
bertindak sebagai pendiri pada Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala
Jaya juga atas kuasa rapat anggota pembentukan telah mempercayakan
kepada 6 orang anggota untuk menandatangani akte pendirian koperasi
tersebut. Mereka yang diberi kuasa oleh rapat anggota pembentukan
rapat anggota tersebut adalah sebagai berikut:
1. Imu
2. Laode Oba
3. La Ode Abo
4. La Ode Bazaru
5. Wa Ode Salima
6. L. M Amin Indrus
Pembentukan Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya
tersebut bertujuan untuk:

59
a. Memajukan ekonomi dan sosial anggota pada khususnya dan
masyarakat pada umumnya.
b. Ikut membantu tatanan perekonomian nasional dalam rangka
mewujudkan masyarakat yang maju, adil dan makmur berdasarkan
pancasila dan UUD 1945.
c. Membangun dan mengembangkan potensi serta kemampuan
ekonomi para anggota pada khususnya dan masyarakat pada
umumnya.
Untuk mencapai tujuan di atas, maka Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya menyelenggarakan berbagai jenis usaha sebagai
berikut:
a. Unit Usaha Waserda.
b. Unit usaha BBM.
c. Unit Usaha simpan pinjam.
d. Unit usaha warung makan dan penginapan.
e. Unit usaha kelistrian (PLN/PLTS).
f. Unit usaha pulsa, dan

Melihat jenis usaha di atas, maka yang dilaksanakan Koperasi
Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya adalah koperasi yang tergolong
dalam koperasi serba usaha yang menyelenggarakan usahanya sesuai
dengan kebutuhan dari seluruh anggota yang menjadi sasaran pelayanan
utama.
4.1.2 Struktur Organisai Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya

60
Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan
Dalam menjalankan kegiatan usaha agar tujuan koperasi dapat
tercapai perlu adanya organisasi yang baik serta ditunjang dengan
sturuktur organisasi yang mantap sehingga efesiensi kerja akan terjamin
dengan baik. Jadi struktur organisasi merupakan kerangka antara
hubungan satuan-satuan organisasi. Hal ini menunjukkan bahwa
Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya Kec. Sampolawa Kab.
Buton Selatan sama halnya dengan perkumpulan lainnya yang
mempunyai alat perlengkapan organisasi dan data kerja yang nampak
dalam stuktur organisai. Demi kelancaran pelaksanaan kegiatan usaha
dalam meningkatkan pelayanan untuk itu Koperasi Unit Desa
Pasombala KUD) Jaya Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan pembentuk
perlengkapan organisasi dan tata kerja.
Anggota dalam Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya
Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan merupakan indikator yang sangat
menentukan perkembangan usaha koperasi dimana anggota koperasi
tersebut dapat memberikan kontribusi terhadap perkembangan usaha
koperasi sesuai dengan data yang diperoleh keadaan perkembangan
jumlah anggota Koperasi Unit Desa Pasombala (KUD) Jaya Kec.
Sampolawa Kab. Buton Selatan. Suatu organisasi sama koperasi halnya
dengan perkumpulan lainnya dan mempunyai perlengkapan organisasi,
karena koperasi merupakan organisasi ekonomi. Setiap badan usaha
baik itu perusahaan dagang, industri, jasa ataupun yang bergerak

61
dibidang koperasi tentu saja mempunyai perlengkapan organisasi yang
bertujuan untuk membagi tugas, wewenang dan tanggung jawab atas
tugas tersebut.
Adapum penguraian tugas pengelola Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan sebagai berikut:
1. Rapat Anggota
Rapat anggota merupakan pemegang kekuasaan tertinggi dalam
tata kehidupan koperasi yang mempunyai fungsi dan menetapkan
hal-hal sebagai berikut:
a. Pembagian SHU, anggaran dasar
b. Kebijakan umum dibidang organisasi, bidang manajemen, dan
bidang usaha koperasi.
c. Rencana kerja, rencana pendapatan dan belanja koperasi serta
pengesahaan laporan pertanggung jawaban pengurus dalam
pelaksana tugasnya.
d. Penggabungan, pelebaran, pembagian dan pembubaran koperasi.

Dari uraian tersebut di atas, jelas dalam tata kehidupan koperasi
kekuasaan tertinggi berada ditangan anggota itu sendiri yaitu
melalui rapat anggota. Dalam rapat anggota dapat berbicara,
memberikan saran dan menolak sebelum keputusan diambil,
keputusan diambil berdasarkan hasil musyawarah untuk mufakat.
Dalam rapat anggota, anggota mempertanggung jawabkan
pengurus pada tahun yang berjalan dengan perencanaan yang
akan diajukan untuk masa yang akan datang. Rencana yang akan
diajukan pengurus dalam rapat anggota dikenal dengan nama

62
anggaran belanja koperasi. Tujuan dalam perencanaan anggaran
dab belanja koperasi dalan Rapat Anggota Tahunan (RAT) adalah
untuk mematangkan perencanaan tahun yang akan datang.
Disamping itu tidak ada kata pentingnya pembicaraan
mengenai hasil pemeriksaan yang dilakukan oleh badan
pemeriksa, yang mana dari hasil pemeriksaan tersebut dapat
memberikan gambaran tentang pelaksaan tugas pengurus
utamanya menyangkut masalah-masalah kebijaksanaan yang
dituangkan dalam Rapat Anggota Tahunan (RAT) pada tahun
sebelumnya apakah pengurus menjalankan dengan baik atau tidak
sama sekali.
2. Badan Pengurus
Pengurus merupakan unsur kedua dalam struktur organisasi
yang bertanggung jawab sebagai badan yang memimpin koperasi
dan ditetapkan dalam Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1992. (UU
Koperasi) menyatakan bahwa tugas badan pengurus adalah sebagai
berikut:
a. Mengelola koperasi dengan usahanya
b. Mengajukan rencana kerja serta anggaran pendapatam dan
belanja koperasi
c. Penyelenggaraan rapat anggota
d. Mengajuksn laporan keuangan dan pertanggung jawab.
e. Memelihara daftar buku anggota dan pengurus.
3. Badan Pengawas
63
Undang-Undang Koperasi Nomor 25 Tahun 1992 (UU Koperasi
1992:23) menyatakan tugas badan pemeriksa adalah
sebagai berikut:
a. Melakukan Pengawasan Terhadap Pelaksanaan, Kebijaksanaan,
Dan Pengelolaan Koperasi
b. Membuat Laporan Tertulis Terhadap Hasil Pengawasannya.
4. Manajer
Manajer mempunyai fungsi sebagai pengelola utama
kegiatan usaha koperasi berdasarkan wewenang kepada pengurus.
Selanjutnya manajer mempunyai fungsi utama lain yaitu
perencanaan, pelaksana usaha, bidang administrasi keuangan dan
sebagai bidang keuangan.
STRUKTUR ORGANISASI KOPERASI UNIT DESA (KUD)
PASOMBALA JAYA
64
Sumber: Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya Kec. Sampolawa Kab.
Buton Selatan
4.2 Deskripsi Data
Pengambilan data pada penelitian ini dilakukan melalui wawancara dan
observasi langsung ke lokasi penelitian yaitu di Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya Kelurahan Jaya Bakti Kecamatan Sampolawa. Data dalam
penelitian ini diperoleh dengan cara melihat komponen laporan
pertanggungjawaban tahunan dengan periode laporan keuangan yang
digunakan 20189-2021. Laporan keuangan tahunan digunakan untuk

65
mengetahui peningkatan pendapatan dari Koperasi Unit Desar (KUD)
Pasombala Jaya yang digunakan dalam penelitian ini.
4.2.1 Analisis Pemberian Kredit Pada Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan
Analisis pemberian kredit pada Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan tahun 2019,
2020, dan 2021 dari perolehan data sebagai berikut:
Tabel 4.1 Analisis Pemberian Kredit (KUD) Pasombala Jaya Kec.

Sampolawa Kab. Buton Selatan 2019
Kredit Yang Disalurkan Rp. 981.910.000,00,-
Kredit Macet Rp. 550.000.000,00,-
Kredit Diterima Rp. 317.680.000,00,-
Sumber: Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya Kec.

Sampolawa Kab. Buton Selatan tahun 2019
Pada tahun 2019 kredit yang disalurkan koperasi sebesar
Rp.981.910.000,00,-, pada 2019 terjadi kredit macet sebanyak Rp.
550.000.000,00,- sehingga kredit yang diterima koperasi sebesar Rp.
317.680.000,00,-, ini terjadi karena kredit macet lebih banyak daripada
sisa pinjaman.
Dari 57 anggota koperasi yang melakukan pinjaman/kredit, hanya 1
anggota yang mengalami kredit macet. Dimana 1 anggota tersebut tidak
pernah sama sekali melakukan pembayaran.

Sampolawa Kab. Buton Selatan Tahun 2020
Kredit Macet Rp. 135.000.000,00,-
66

Sumber: Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya Kec. Sampolawa
Kab. Buton Selatan tahun 2020.
Pada tahun 2020 kredit yang disalurkan koperasi sebesar Rp.
439.670.000,00,-, pada tahun kredit 2020 koperasi terjadi kredit macet
sebesar Rp. 135.000.000,00,- sehingga kredit yang diterima hanya
sebanyak Rp. 261.040.000,00,-, ini terjadi karena kredit macet lebih
banyak daripada sisa pinjaman.
Dari 53 anggota koperasi yang melakukan pinjaman/kredit, hanya
1 anggota yang mengalami kredit macet. Dimana 1 anggota tersebut
tidak pernah sama sekali melakukan pembayaran kredit dalam satu
tahun.

Sampolawa Kab. Buton Selatan Tahun 2021
Kredit Macet -
Sumber: Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya Kec. Sampolawa
Kab. Buton Selatan tahun 2021.
Pada tahun 2021 kredit yang disalurkan koperasi sebesar Rp.
525.100.00,00,-, pada tahun 2021 tidak terjadi kredit macet namun ada
kredit yang menunggak atau sisa pinjaman, kredit yang diterima
sebanyak Rp. 435.040.000,00,-.
Tahun 2021 yang melakukan pinjaman sebanyak 54 anggota
namun tidak terjadi kredit macet ketimbang dari tahun sebelumnya ini
dikarenakan anggota melakukan pembayaran sebelum jatuh tempo.

67
4.2.2 Analisis Pendapatan Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya
Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan
Analisis yang telah dilakukan pada Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya Tahun 2019, 2020, dan 2021 dari perolehan data
sebagai berikut:
Tabel 4.4 Analisis Pendapatan Koperasi Unit Desa (KUD)

Pasombala Jaya Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan Tahun 2019
Kredit yang disalurkan Rp. 981.410.000,00,-
Kredit macet Rp. 550.000.000,00,-
Kredit yang diterima Rp. 317.680.000.00,-
Sisa pinjaman Rp. 113.730.000,00,-
Jasa pinjaman Rp. 167.000.000,00,-
Sumber: Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya tahun 2019.
1. Pada tahun 2019 kredit yang disalurkan koperasi sebanyak Rp.
981.410.000,00,-
2. Pada tahun 2019 terjadi kredit macet pada koperasi sebanyak Rp. Rp.
550.000.000,00,-
3. Sehingga kredit yang diterima koperasi sebanyak

Rp.
317.680.000.00,- dengan sisa pinjaman sebesar Rp. 113.730.000,00,-.
4. Pada tahun 2019 jasa pinjaman Usaha Simpan Pinjam (USP) yang
diterima koperasi tahun 2019 sebesar Rp. 167.000.000,00,-, meskipun
terjadi adanya kredit macet tapi jasa pinjaman yang diterima
mengalami peningkatan dari pada tahun sebelumnya.
Tabel 4.5 Tabel Analisis Pendapatan Koperasi Unit Desa (KUD)

Kredit macet Rp. 135.000.000,00,-
68
Kredit yang diterima Rp. 261.040.000,00,-

Jasa pinjaman Rp. 177.051.500.00,-
1. Pada tahun 2020 kredit yang disalurkan koperasi sebesar Rp.
439.670.000,00,-.
2. Pada tahun 2020 terjadi kredit macet sebesar Rp. 135.000.000,00,-, ini
terjadi karena peminjam tidak bayar sama sekali, jumlah sisa
pinjaman tahun 2020 sebesar Rp. 43.630.000,00,-
3. Sehingga kredit yang diterima koperasi dari penyaluran kredit tersebut
hanya sebesar Rp. 261.040.000,00,-
4. Pada tahun 2020 jasa pinjaman Usaha Simpan Pinjam (USP) yang
diterima koperasi tahun 2020 sebesar Rp. 177.051.500.00,- meskipun
terjadi adanya kredit macet namun jasa pinjaman koperasi Usaha
Simpan Pinjamn (USP) tidak mengalami penurunan.
Tabel 4.6 Tabel Analisis Pendapatan Koperasi Unit Desa (KUD)

Kredit macet -
Kredit yang diterima Rp. 435.040.000,00,-
Jasa pinjaman Rp. 176.021.975,00.-
1. Pada tahun 2021 kredit yang disalurkan koperasi sebesar Rp.

525.100.000,00,-.
69
2. Pada tahun 2021 tidak terjadi kredit macet ketimbang dari tahun
sebelumnya ini dikarenakan anggota melakukan pembayaran sebelum
jatuh tempo.
3. Kredit yang diterima tahun 2021 dari penyaluran kredit tersebut

sebanyak Rp. 435.040.000,00,- dengan sisa pinjaman Rp.
90.060.000,00,-
4. Pada tahun 2021 tidak terjadi kredit macet namun jasa pinjaman
Usaha Simpan Pinjam (USP) yang diterima koperasi mengalami
penurunan sebesar Rp. 176.021.975,00.-.
4.3 Pembahasan
4.3.1 Analisis Prosedur Pemberian Kredit Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya
Koperasi adalah salah satu bentuk usaha yang berbadan hukum
yang berdiri di Indonesia. Menurut Undang-Undang Republik
Indonesia No. 25 Tahun 1992, koperasi adalah badan usaha yang
beranggotakan orang-orang atau badan hukum koperasi dengan
melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi sekaligus
sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasar atas asas kekeluargaan.
Koperasi bertujuan memajukan kesejahteraan anggota pada khususnya
dan masyarakat pada umumnya serta ikut membangun tatanan
perekonomian nasional dalam rangka mewujudkan masyarakat yang
maju. Dalam rangka memajukan perekonomian nasional, Koperasi
Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya memberikan bantuan kredit kepada
masyarakat dan anggotanya yang dapat digunakan sebagai bantuan
modal dalam mambangun usahanya. Dalam pemberian kredit KUD

70
Pasombala Jaya dilakukan melalui beberapa prosedur. Berdasarkan
analisis dari hasil wawancara berikut ini adalah prosedur yang harus
dilalui dalam pemberian kredit, yaitu:
1. Anggota
2. Punya jaminan seperti sertifikat rumah dann BPKB, sertifikat
tanah, sertifikat rumah, dan emas.
3. seksi unit simpan pinjam kemudian mencatat pernyataan lisan
anggota dibuku daftar tunggu.
4. Setelah melalukan simpan pinjam kemudian pihak koperasi
mengecek keadaan sirkulasi keuangan dikelompok dimana anggota
koperasi bernaung atau berada.
5. Setelah mendapatkan keterangan mengatakan dan memberikan
rekomendasi kepada pihak koperasi.
6. Maka ajuan lisan anggota dapat cair sesuai pendapatan anggota
tersebut dan dimasukkan kedalam buku cicilan.
Prosedur yang dijalankan oleh koperasi dilakukan secara tidak tertulis
dikarenakan prosedur pemberian kredit merupakan hasil musyawarah
anggota dan pengurus Koperasi Unit Desa Pasombala Jaya. Koperasi
Unit Desa Pasombala Jaya memberikan pinjaman dengan adanya
rekomendasi dari pihak anggota peminjam bernaung. Sehingga pihak
yang merekomendasikannya seperti ketua kelompok tani yakin bahwa
anggota tersebut dapat mengembalikan pinjaman/kredit dari koperasi.

71
4.3.2 Analisis Pemberian Kredit dalam Meningkatkan Pendapatan KUD
Pasombala Jaya
Dalam upaya memenuhi kebutuhan dan meningkatkan usaha
anggota maka Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya Kec.
Sampolawa Kab. Buton Selatan telah memberikan bantuan berupa
kredit pada anggota dengan jumlah mulai antara
Rp.500.000,00Rp.50.000.000,00,- dengan bunga sebesar 1,5%.
Berdasarkan data yang diperoleh dalam penelitian ini menunjukkan
bahwa perkembangan volume pinjaman (kredit) yang terealisasi pada
Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya Kec. Sampolawa Kab.
Buton Selatan dari tahun 2019-2021 dapat dilihat dari tabel berikut ini:
Tabel 4.7 Perkembangan Realisasi Pinjaman (Kredit) Anggota

Pada Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya Kec.
Sampolawa Kab. Buton Selatan
Realisasi Pinjaman
Tahun (Kredit) Anggota Perkembangan
2019 Rp. 104.344.000,00,- -

2020 Rp. 100.381.600,00,- Rp. 3.963.000,00,-
2021 Rp. 127.330.975,00,- Rp. 26.949.375,00,-
Jumlah Rp. 332.056.575,00,- Rp. 30.912.375
Sumber: Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya Kec.
Sampolawa Kab. Buton Selatan.
Berdasarkan tabel 4.1 menunjukan bahwa perkembangan yang
terealisasi atas permintaan anggota Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya Kec. Sampolawa Kab. Buton Selatan dari tahun
20192021 jumlah yang terealisasi dan perkembangan tiap tahunnya
terjadi peningkatan. Pada tahun 2019 jumlah pinjaman yang terealisasi
sebesar Rp. 104.344.000,00,-, pada tahun 2020 jumlah terealisasi
sebesar Rp. 100.381.600,00,- dan perkembangannya sebesar Rp.

72
3.963.000,00,-, sementara pada tahun 2021 realisasi pinjaman atas
permintaan anggota meningkat sebesar Rp. 127.330.975,00,- dan
perkembangannya sebesar Rp. 26.949.375,00,-.
Jumlah yang terealisasi terjadi peningkatan karena banyaknya
anggota yang meminjam uang pada Koperasi Unit Desa (KUD)
Pasombala Jaya melakukan pembayaran sebelum jatuh tempo.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa pemberian kredit KUD
Pasombala Jaya memberikan dampak yang positif terhadap
peningkatan pendapatan koperasi. Namun dengan adanya
permasalahan kredit macet menyebabkan pendapatan koperasi melalui
jasa usipa menurun dan menyebabkan Sisa Hasil Usaha (SHU)
Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya juga menurun. Menurut
Undang-Undang No.25 Thaun 1992 Sisa Hasil Usaha (SHU) sendiri
merupakan pendapatan koperasi yang diperoleh dalam satu tahun buku
dikurangi dengan biaya, penyusutan, dan kewajiban lainnya termasuk
pajak dalam tahun buku yang bersangkutan.
Kredit macet yang terjadi di Koperasi Unit Desa Pasombala Jaya
terjadi pada tahun 2019 dan 2020 dengan masing-masing tahun
sebanyak 1 orang. Anggota tersebut tidak dapat melakukan
pembayaran dikarenakan perkembangan kondisi ekonomi atau bidang
usaha yang tidak menguntungkan yang mengakibatkan menurunnya
jumlah hasil penjualan barang dan jasa yang mereka usahakan. Untuk
mengatasi kredit macet tersebut Koperasi Unit Desa melakukan

73
perpanjangan waktu kredit dan angsuran kepada anggota yang
mengalami kredit macet.
Penelitian ini sejalan dengan penelitian Selvianti (2018) yang
menyatakan bahwa pemberian kredit dapat meningkatkan pendapatan
koperasi, namun adanya kredit macet dari anggota koperasi
menyebabkan jasa USIPA yang di terima koperasi relative lebih kecil
yang mengakibatkan sisa hasil usaha menurun.

BAB V
PENUTUP
5.1. Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian yang telah diuraikan, maka dapat ditarik
kesimpulan yaitu, pemberian kredit Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala
Jaya kepada anggotanya mengalami kredit macet ditahun 2019 dan 2020
dikarenakan salah satu anggota yang tidak dapat membayar kreditnya yang
disebabkan perkembangan kondisi ekonominya atau bidang usaha yang tidak
menguntungkan sehingga berkurangnya jumlah pendapatan. Terjadinya kredit
macet pada Koperasi Unit Desa Pasombala Jaya menyebabkan Jasa USIPA
yang diterima koperasi relative lebih kecil dan juga menyebabkan Sisa Hasil
Usaha menurun. Namun, pemberian kredit kepada anggota Koperasi Unit
Desa Pasombala Jaya dapat meningkatkan pendapatan Koperasi. Hal ini dapat
dilihat dari laporan pertanggungjawaban tahunan Koperasi Unit Desa
Pasombala Jaya.
5.2. Saran
Berdasarkan penelitian tersebut di atas, maka penulis mencoba
memberikan saran sebagai masukan dan bahan pertimbangan terutama yang
berhubungan dengan peningkatan tingkat kredit macet pada Koperasi Unit
Desa Pasombala Jaya:
1. Koperasi Unit Desa Pasombala Jaya harus lebih hati-hati dalam
penyaluran kreditnya dengan mempertimbangkan kelayakan anggota

70
69
koperasi dalam menerima pinjaman sehingga dapat meminimalisir tingkat
kredit macet.
2. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan agar dapat mengembangkan
penelitian ini, penelitian saat ini belum dapat meneliti secara mendalam
mengenai hal yang mempengaruhi tingkat kredit macet pada Koperasi
Unit Desa Pasombala Jaya.
3. Bagi akademis diharapkan penelitian ini dapat menjadi salah satu referensi
tambahan dalam melakaukan penelitian dan dapat memberikan wawasan
yang lebih luas tentang pemberian kredit dalam meningkatkan pendapatan
Koperasi Unit Desa.
DAFTAR PUSTAKA
Adam, Muhammad. 2015. Manajemen Pemasaran Jasa Teori dan Aplikasi.

Alfabeta: Bandung.
Anonymous. Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1992. Tentang Perkoperasian

Indonesia,Jakarta.
Dharma, Surya. 2012. Manajemen Kinerja Falasafah Teori dan Penerapannya.
Pustaka Pelajar: Yogyakarta.
Emzir. 2012. Metodologi Penelitian Kualitatif Analisis Data. Jakarta: PT. Raja
Grafindo Persada
Fatmawati, Yolamalinda., & Rizky Natassia. 2014. Faktor-Faktor Yang

Mempengaruhi Pendapatan Perdagangan Kaki Lima Di Pasar Raya
Padang. Jurnal Pendidikan Ekonomi, Sekolah Tinggi Keguruan Dan Ilmu
Pendidikan Sumatera Barat, Hal 1-9.
https://www.google.co.id/urI?q=https://www.neliti.com/id/publications/29
926/analisis-faktor-faktor-yang-mempengaruhi-pendapatan-pedagangkaki-
lima-di-pasar&sa=U&ved=2ahUKEwjo-
ZCSwpH4hVRjeYKHam_CfsQFnoECAEQAg&usg=AOvVaw1VXXI4W
M_Tu8u3qkmJG-fQDiakses tanggal 28 Mei 2022.
Galih, Andi. 2017. Analisis Pengukuran dan Pengakuan Pendapatan

Berdasarkan PSAK No. 23 Pada PT. Misa Utama Manado.
Greuning Hennie Van., Scott, Darrel, dan Terblanche, Simonet. 2013.

International Financial Reporting Standars, Edisi 6. Salemba Empat:
Jakarta.
Hadi, Drs. Waluyo dan Dini Hastuti, S. E. 2015. Kamus Terbaru Ekonomi Dan
Bisnis. Surabaya: Reality Publisher.
Hendrojogi. 2012. Koperasi: Asas-Asas, Teori dan Praktik. Jakarta: Rajawali

Pers.
Hernanto. 2019. Dasar-Dasar Akuntansi: Dengan Contoh Sederhana Untuk

Gambaran Yang Lebih Konkrit, Edisi Pertama. BPFE: Yogyakarta.
http://e-journal.uniflor.ac.id/index.php/jria/article/view/1154
71
Diakses tanggal 15 Februari 2022.
Ikatan Akuntan Indonesia. 2015. Standar Akuntansi Keuangan ETAP. Ikatan

Akuntan Indonesia: Jakarta.
Ikatan Bankir Indonesia. 2015. Bisnis Kredit Perbankan. Gramedia: Jakarta.

72
Intruksi Presiden Republik Indonesia Nomor 4 Tahun 1984 tentang Pembinaan

Dan Pengembangan Koperasi Unit Desa (KUD)
Nomor. 4 tahun 1973. Tentang Badan Usaha Unit Desa (BUUD).
Nomor 2 Tahun 1978 tentang Badan Usaha Unit Desa/Koperasi Unit

Desa (BUUD/KUD).
Isnaini, Hanifah. (2013). “Analisa Pengaruh Pemberian Kredit Terhadap

Peningkatan Pendapatan Pengusaha Mikro di Surakarta (pada koperasi
simpan pinjam Lumbung Artha. Skripsi. Surakarta : tidak diterbitkan.
Juyus, Joipe. 2014.Analisis Kredit Untuk Account Officer. PT. Gramedia: Jakarta.
Kasmir. 2012. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. PT Raja Grafindo Persada:
Jakarta.
2013. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. PT Raja Grafindo Persada:

Jakarta.
2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya Buku Edisi Revisi 2014. PT
Raja Grafindo Persada: Jakarta.
2015. Analisis Laporan Keuangan. PT. Raja Grafindo Persada: Jakarta.
Kasmir. 2012. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. PT Raja Grafindo Persada:
Jakarta.
Lau, Peter dan Lam Nelson. 2014. Akuntansi Keuangan (Intermediate Financial
Reporting) : Perspektif Ifrs Buku. Salemba Empat: Jakarta.
Marcella, Synthia dan Lili Syafitri. 2014. Analisis Pengukuran Dan Pengakuan
Pendapatan Berdasarkan PSAK No. 23 Pada PT. Pandu Siwi Sentosa
73
Palembang. Penenlitian diterbitkan https://scholar.google.co.id.STIE

MDP: Sumatera Selatan.
Diakses tanggal 15 Februari 2022.
Martani, Dwi., Sylvia Veronica Siregar., Ratna Wardhani., Aria Farahmita., dan
Edwar Tanujaya. 2016. Akuntansi Keuangan Menengah Berbasir PSAK
Buku 1. Edisi 2. Salemba Empat: Jakarta.
Puspitasari, Juwita. 2021. Pengaruh Pemberian Kredit Terhadap Pendapatan

Koperasi Unit Desa Mina Lappa Kabupaten Sinjai. Insititut Agama Islam
(IAI) Muhammadiyah Sinjai.
Repoblik Indonesia. 1945. Undang-Undang Dasar Pasal 33 ayat 1
Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1992 Tentang Pembiayaan.
Salindri Pratiwi, Friska. 2013. Pengaruh Kredit Simpan Pinjam Terhadap

Pendapatan Koperasi Pada KP-RI Abadi Wijaya Periode 2009-2013.
Jurnal Jurusan Akuntansi FEB Universitas Dian Nuswantoro.
Samryn, L.M. 2016. Pengantar Akuntansi. Buku 2 Metode Akuntansi Untuk

Elemen Laporan Keuangan Diperkaya Dengan Perspektif IFRS dan
Perbankan. Cetakan Ke-2. PT. Raja Grafindo Persada: Jakarta.
Sugiyono. 2012. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&B. Alfabeta:

Jakarta.
2015. Metode Penelitian Kombinasi (Mix Methodds). Alfabeta: Bandung.
2018. Metode Penelitian Kombinasi (Mixed Methods). CV Alfabeta:

Bandung.
Sodikin dan Riyono. 2014. Akuntansi Pengantar I. YKPN: Yogyakarta.
Sulatri Simaremare, susi. 2019. Peranan Koperasi Unit Desa Dalam

Meningkatkan Pendapatan Masyarakat Di Desa Dolok Tolong (Studi
Kasus Credit Union Saraho Nauli Desa Dolok Tolong). Jurnal Of
Managemen Science (JMAS). Vol. 2 No.4. October 2019, pp 77-82.
74
Suwardjono. 2013. Teori Akuntansi Perekayasaan Pelaporan Keuangan.

BPFEYogyakarta: Yogyakarta.
Thamrin, Abdullah dan Sintha Wahjusaputri. 2018 Bank dan Lembaga Keuangan
edisi 2. Mitra Wancara Media: Jakarta.
Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2012. Tentang Perkoperasian.
Perbankan Nomor 10 Tahun 1998. Tentang Kredit
Nomor 25 Tahun 1992. Tentang Perkoperasian.
Repoblik Indonesia No. 12 Tahun 1967. Tantang Koperasi
Valentina Kalesaran, Preisy. 2013. Analisis Pengakuan Dan Pengukuran

Pendapatan Pada PT. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Milenial
Berdasarkan PSAK No. 23.
https://ejournal.unsrat.ac.id/index.php/emba/article/view/1944 Diakses
tanggal 15 Februari 2022.
75
LAMPIRAN
LAMPIRAN
Tabel 3.1 Kisi-Kisi Wawancara Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya
Variabel Indikator Pertanyaan
Pemberian kredit Mekanisme dan 1. Bagaimana mekanisme prosedur
pada perhitungan dalam pemberian kredit?
Koperasi dalam pemberian 2. Apakah ada kendala

selama
Unit kredit
pemberian kredit?
Desa (KUD)
3. Apakah ada gejala jika nasabah tidak
melunasi utangnya apabila jatuh
tempo?
4. Bagaiaman cara menentukan
perkembangan pertumbuhan
penyaluran kredit?
76
Pendapatan pada Peningkatan 5. Apakah selama pemberian kredit

pendapatan
Koperasi dapat meningkatkan pendapatan?
Unit Desa 6. Apakah ada penyebab pendapatan
(KUD) tidak meningkat?
7. Apakah ada upaya yang dapat
meningkatkan pendapatan?
8. Apakah ada kendala sehingga
nasabah tidak melunasi utang
apabila jatuh tempo?

Sarviati

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Sarviati

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

ANALISIS PEMBERIAN KREDIT DALAM MENINGKATKAN

PENDAPATAN PADA KOPERASI UNIT DESA (KUD) PASOMBALA

JAYA KECAMATAN SAMPOLAWA KABUPATEN BUTON

WA ODE SARVIATI NPM.

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH BUTON

Proposal dengan judul : ANALISIS PEMBERIAN KREDIT

Ketua Program Studi Akuntansi

Dewi Mahmuda, SE., M.Acc.

Hasil Penelitian atas nama WA ODE SARVIATI, dengan NPM 101801032

Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Buton.

Dewa Penguji Proposal

1. Penguji I : Ernawati Malik, S.E., M.Ak. Ketua (..……….)

2. Penguji II : Wa Ode Adriani Hasan S.E, M.Acc Anggota (....….…..)

3. Penguji II : Makmur, S.E., M.M Anggota (.……….)

4. Pembimbing I : LM. Hasrul Adan, S.E., M.S.A., Ak., CA Anggota (.……….)

5. Pembimbing II : Fariz Mustaqim, S.E., M.Ak. Anggota (.……….)

Ernawati Malik, S.E., M.Ak

Alhamdulillah, segala rasa syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT,

yang senantiasa memberikan kekuatan dan pertolongan kepada penulis, sehingga

Pemberian Kredit Dalam Meningkatkan Pendapatan Pada Koperasi Unit Desa

(KUD) Pasombala Jaya Kecamatan Sampolawa Kabupaten Buton Selatan.

Penulis menyadari sepenuhnya dalam penulisan karya tulis ini masih

mengucapkan rasa terima kasih sebesar-besarnya kepada:

1. Rektor Universitas Muhammadiyah Buton, Ibu Dr. Wa Ode Al Zarliani, SP.,

2. Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Buton, Ibu Ernawati

Malik, S.E., M.Ak.

3. Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Buton, Ibu Dewi Mahmuda, S.E., M.Acc.

S.E., M.Ak. yang selalu berusaha meluangkan waktunya untuk memberikan

bimbingan dan arahan serta petunjuk kepada penulis selama penyusunan

karya tulis ini.

selalu membimbing dan memberikan nasehat kepada penulis selama

Muhammadiyah Buton, yang telah memberikan ilmu, dan pengalaman paling

berharga, serta bimbingannya hingga penulis berhasil menyelesaikan studi.

7. Segenap tenaga administrasi Fakultas Ekonomi yang telah begitu banyak

membantu dan memudahkan urusan penulis.

8. Pengurus Koperasi Unit Desa (KUD) Pasombala Jaya Kecamatan Sampolawa

nasehat dan dukungan sehingga penulis dapat menyelesaikan studi dengan

10. Semua teman-teman Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Buton Angkatan 2018.

memberikan rahmatNya kepada pihak yang telah membantu terselesaikannya

bermanfaat bagi penulis khususnya dan bagi pembaca pada umumnya.

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................... 6

BAB III METODE PENELITIAN ............................................................... 53

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN........................................................ 58

BAB V PENUTUP .......................................................................................... 69

DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 71

Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ........................................................................42

Gambar 2.1 Penelitian Terdahulu ....................................................................42

1.1 Latar Belakang

Indonesia berbagai program telah diupayakan untuk peningkatan

kesejahteraan masyarakat baik oleh pemerintah, maupun oleh organisasi non

pemerintah. Dengan adanya program pemerintah ini sangat diharapkan dapat

meningkatkan kesejahteraan masyarakat salah satunya dengan terbentuknya

layanan jasa inilah yang paling banyak digunakan masyarakat. Dimana

memberikan kredit kepada anggota koperasi yang membutuhkan dana dengan

memperoleh keuntungan melalui pembayaran balas jasa anggota yang setuju

melakukan kredit. Kegiatan ini, membantu masyarakat dalam pemenuhan

kebutuhan. Dalam kenyataannya, tidak semua lapisan masyarakat terutama

masyarakat menengah kebawah memiliki modal yang cukup untuk membuka

atau pengembangan usaha atau untuk penggunaan pribadi sehingga