PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN

BANK KONVENSIONAL DI INDONESIA SEBELUM DAN SAAT

PANDEMI COVID 19

PROPOSAL SKRIPSI

Diajukan Untuk Melengkapi Tugas dan Syarat-Syarat Untuk Menyelesaikan

Program Strata Satu (S1) Hukum Ekonomi Syariah
STAI AL-QUDWAH

Oleh :

SABIL ARKAN AZZAMI

NIM : 18.01.0078

PROGRAM STUDI HUKUM EKONOMI SYARIAH

SEKOLAH TINGGI AGAMA ISLAM AL QUDWAH DEPOK
2022
 LEMBAR PERSETUJUAN PEMBIMBING

PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN

BANK KONVENSIONAL DI INDONESIA SEBELUM DAN SAAT
PANDEMI COVID 19

SABIL ARKAN AZZAMI

NIM : 18.01.0078

Ketua Program Studi Pembimbing

Hukum Ekonomi Syariah
STAI Al Qudwah

(Sigit Suhandoyo, SE., SE.I., M.Kom.I.) (Ulumuddin Nurul Fakhri, S.Si, M.E)

i
 KATA PENGANTAR

Alhamdulillah seluruh Puja dan Puji Hanya milik Allah Azza wa Jalla yang

telah memberi berbagai macam nikmat dan kemudahan sehingga penulis bisa

menyelesaikan penulisan proposal skripsi ini.

Shalawat tidak lupa kami sampaikan kepada Rasulullah Muhammad ‫ﷺ‬, juga

kepada keluarga, dan Sahabat beliau. Karena melalui perjuangan merekalah banyak

orang bisa mengenal islam sebagai agama kebenaran.

Atas izin Allah Penulis dapat menyelesaikan Proposal Skripsi ini dengan Judul

PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK

KONVENSIONAL DI INDONESIA SEBELUM DAN SAAT PANDEMI COVID

19 yang penulis susun untuk memenuhi salah satu syarat guna memperoleh gelar

sarjana pada Jurusan Hukum Ekonomi Syariah STAI Al Qudwah.

Ucapan terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan

terutama:

1. Dr. Nurhadi, MM., M.Pd. selaku Ketua Sekolah Tinggi Agama Islam Al Qudwah

yang telah membantu kami dalam banyak hal.

2. Sigit Suhandoyo, SE.I., SE., M.Kom.I., selaku Ketua Program Studi Hukum

Ekonomi Syariah Sekolah Tinggi Agama Islam Al Qudwah yang telah memberikan

kami arahan yang baik dalam bidang ekonomi syariah.

ii
3. Ulumuddin Nurul Fakhri, S.Si, M.E. selaku dosen Pembimbing dalam penyusunan

proposal Skripsi yang senatiasa memberikan pengarahan dan motivasi dalam

penyusunan proposal ini.

4. Dosen-dosen STAI Al Qudwah Depok dan Ma’had Aly An Nuaimy Jakarta yang

banyak membagikan ilmu kepada kami.

5. Abi Achmad Yusup dan Ummi Siti Amalia yang telah sabar membesarkan penulis,

juga segala kasih sayang dan kebaikan yang tak mungkin kami dapat membalasnya,

semoga Allah selalu menjadikan Abi dan Ummi dalam kebaikan setiap saat..

6. Istriku Dian Ari Rahmawati, teman dunia akhirat, tempat tertawa dalam suka,

tempat bersandar dalam duka, dan teman berjuang hingga ke surga.

7. Anakku Kayra Elmira Shafiya, yang memberi energi setiap kami kembali ke

rumah, yang menghilangkan lelah dengan senyum dan tawa setiap saat kami pulang

ke rumah.

8. Kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam penyusunan skripsi ini

yang tak dapat kami sebutkan namanya satu persatu.

Semoga semua bantuan yang telah diberikan kepada penulis selama ini, dibalas

oleh Allah Azza wa Jalla berupa pahala yang banyak dan dicatat sebagai sebuah amal

ibadah. Amiinn.

iii
 DAFTAR ISI

LEMBAR PERSETUJUAN PEMBIMBING ........................................................................ i

KATA PENGANTAR ............................................................................................................. ii
DAFTAR ISI............................................................................................................................iv
BAB I ........................................................................................................................................ 1
PENDAHULUAN ................................................................................................................... 1
A. Latar Belakang ............................................................................................................ 1
B. Fokus Penelitian .......................................................................................................... 6
C. Pembatasan Masalah .................................................................................................. 6
D. Pertanyaan Penelitian ................................................................................................. 7
E. Tujuan Penelitian ........................................................................................................ 7
F. Manfaat Penelitian ...................................................................................................... 8
BAB II .................................................................................................................................... 10
KAJIAN TEORI, KERANGKA BERPIKIR DAN HIPOTESIS PENELITIAN ........... 10
A. Kajian Teori...................................................................................................................... 10
1. Bank .............................................................................................................................. 10
1.1 Bank Sentral ............................................................................................................ 12
1.2 Bank Perkreditan Rakyat ...................................................................................... 13
1.3 Bank Umum ............................................................................................................. 13
2. Kinerja Keuangan......................................................................................................... 14
2.1 Capital Adequacy Ratio (CAR) ............................................................................... 15
2.2 NPF (Non-Performing Financing) ......................................................................... 17
2.3 Financing to Deposit Ratio (FDR) .......................................................................... 19
2.4 Profitabilitas perbankan syariah ..................................................................... 20
3. Financial Crisis (Krisis Keuangan) ............................................................................. 21
B. Penelitian terdahulu yang relevan .............................................................................. 23
C. Kerangka Pemikiran.................................................................................................... 25
D. Hipotesis Penelitian ...................................................................................................... 27

iv
BAB III................................................................................................................................... 28
METODE PENELITIAN ..................................................................................................... 28
A. Desain Penelitian .............................................................................................................. 28
B. Objek dan Waktu Penelitian ........................................................................................... 29
1. Objek Penelitian ............................................................................................................ 29
2. Waktu Penelitian........................................................................................................... 29
C. Variabel Penelitian ........................................................................................................... 30
D. Operasionalisasi Variabel................................................................................................ 30
E. Teknik Pengumpulan Data .............................................................................................. 32
F. Teknik Analisis Data ........................................................................................................ 32
1. Model ANN .................................................................................................................... 33
2. Validasi Data ................................................................................................................. 36
Referensi ................................................................................................................................ 37

v
 DAFTAR TABEL

Tabel 1. Penelitian Terdahulu ..................................................................................... 23

Tabel 2. Rencana Kegiatan Penelitian Secara Bulanan .............................................. 29
Tabel 3. Operasionalisasi Variabel ............................................................................. 31

vi
 DAFTAR GAMBAR

Gambar 1. Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Sebelum Pandemi........................... 4

Gambar 2. Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Pada Masa Pandemi ....................... 5
Gambar 3. Kerangka Pemikiran .................................................................................. 26
Gambar 4. Struktur ANN ............................................................................................ 33
Gambar 5. Kerangka Kerja Penelitian Menggunakan Model ANN ........................... 35

vii
 BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Pada tahun 1998 terjadi krisis moneter di Indonesia yang memiliki dampak

yang sangat hebat pada ekonomi nasional. Pada saat banyak bank konvensional

mengalami kredit macet yang berujung pada merger beberapa bank konvensional,

Bank Muamalat yang pada saat itu merupakan bank syariah satu-satunya ternyata

berhasil melewati masa krisis dengan mendapatkan kepercayaan nasabah yang

tidak mengambil uang mereka di bank. Hal ini menimbulkan euforia di kalangan

masyarakat dan belakangan banyak bank syariah lain yang mulai berdiri di

Indonesia, seperti Bank Syariah Mandiri yang berdiri tahun 1999, Bank Mega

Syariah pada 2004, Bank BRI Syariah pada 2008, dan Bank lainnya.1

Pada tahun 2007, Indonesia dilanda krisis keuangan untuk yang kedua kalinya,

kasus kredit macet atau yang disebut dengan Subprime Mortgage di Amerika pun

pecah dan efeknya berimbas ke berbagai Negara di dunia termasuk Indonesia.

Kejadian ini berdampak besar pada Institusi perbankan baik Bank Konvensional

maupun Bank Syariah. Terjadi perlambatan pada laju pertumbuhan aset, DPK, dan

biaya yang disalurkan. Walaupun demikian, penyaluran pembiayaan yang

1
Hamdi Agustin, Armis, SEJARAH PRAKTEK PERBANKAN SYARIAH, Jurnal Tabarru’ : Islamic
Banking and Finance,Volume 5, No.1, Mei 2022 hlm.240

1
 dilakukan Bank Syariah masih cukup tinggi, tidak terlalu terdampak oleh krisis

keuangan dunia.2

Pada tahun 2019 akhir, dunia dikejutkan dengan kemunculan virus Covid 19.

Tidak lama setelah itu, pada 2 maret 2020, presiden Indonesia resmi

mengumumkan kasus pertama Covid 19 di Indonesia. Semenjak pengumuman

resmi adanya covid-19 di Indonesia, peningkatan kasus korban sakit semakin

tinggi. Pemerintah merespon hal tersebut dengan memberlakukan beberapa

kebijakan seperti Work From Home (WFH), Social Distancing yang menganjurkan

masyarakat untuk tetap di rumah, menjaga jarak saat berpapasam dengan orang

lain, pembatasan sosial berskala besar (PSBB), juga pemberlakuan pembatasan

kegiatan masyarakat (PPKM).

Mengutip dari website covid19.go.id, Per 8 november 2022 tercatat ada

158.871 korban meninggal dunia. Selain menimbulkan korban jiwa yang

disebabkan virus Covid 19, Kejadian ini menimbulkan gejolak ekonomi yang

cukup besar di berbagai negara, termasuk salah satunya Indonesia. IHSG pun

sempat terkoreksi 37,49% dan ditutup pada level 3,937,65 pada 24 Maret 2020.3

2
Hasna Maliha, Lina Marlina, Mengapa Bank Syariah Relatif Lebih Tahan Krisis? Aplikasi Logistic
Regression untuk Sistem Deteksi Dini Krisis Finansial di Indonesia. Jurnal Ekonomi Syariah, Volume
1, Issue 1,2019, hlm. 36
3
Ihya Ulum Aldin, “Volatilitas Tinggi selama Pandemi, IHSG Anjlok 22% selama Semester I.”
https://katadata.co.id/ekarina/finansial/5efbfe0510ea7/volatilitas-tinggi-selama-pandemi-ihsg-anjlok-
22-selama-semester-i (Diakses pada 11 Juli 2022 , pukul 09:09.)

2
 Dengan adanya kebijakan pemerintah seperti WFH, Social Distancing, PSBB,

banyak sektor yang terkena dampaknya, termasuk perbankan. Covid-19

menyebabkan melambatnya pertumbuhan pembiayaan, selain itu kredit macet

meningkat akibat dari risiko bisnis selama pandemi, juga ketidakmampuan nasabah

dalam membayar kredit karena kehilangan mata pencaharian.4

Jika melihat kepada kinerja Bank Syariah selama pandemi, terdapat fakta

bahwa ternyata kondisi Bank Syariah cukup baik meski masih berada dalam masa

pandemi. pada sebelum pandemi, kinerja keuangan bank syariah menunjukan hasil

yang sangat baik. Hal ini berdasarkan data menurunnya NPF (Non Performing

Financing) dari januari 2018 (5,2%) ke Januari 2019 (3,3%). Dengan mengecilnya

NPF Bank syariah, hal ini menunjukan bahwa bank dapat mengatasi nasabah yang

bermasalah dengan baik. Di sisi lain, NOM ( Net Operational Margin) dan ROA

(Return on Asset) juga mengalami kenaikan yang cukup tinggi. Pada januari 2018

NOM sebesar 0,45 % dan naik menjadi 1,75 % pada Januari 2019. Begitu juga

dengan ROA yang pada Januari 2018 sebesar 0,42 % pada Januari 2018, naik

menjadi 1,51 % pada Januari 2019.5 Berikut gambaran kinerja keuangan bank

syariah pada sebelum covid-19 :

4
Arsya Cheline Rafaella, dan Budi Prabowo. Analisis Kredit Macet pada Kredit Usaha Rakyat (KUR) PT
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Rungkut Surabaya pada Masa Pandemi Covid-19. Al-Kharaj:
Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah, Volume 4, Issue 2, 2022, hlm. 396
5
Statistik Perbankan Syariah (SPS), 2021

3
 6.00
5.00
4.00
3.00
2.00
1.00
-

Jul-18

Jul-19
Apr-18
May-18
Jun-18

Apr-19

Jun-19
Nov-18

May-19
Jan-18
Feb-18
Mar-18

Jan-19
Aug-18
Sep-18

Dec-18

Feb-19
Mar-19
Oct-18
NPF NOM ROA

Gambar 1. Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Sebelum Pandemi

(Sumber : Statistik Perbankan Syariah 2022)

Pada saat pandemi, kondisi keuangan perbankan syariah mengalami sedikit

penurunan walaupun tidak signifikan. Tercatat pada bulan januari 2020 ROA

berada pada 1,88 % dan pada desember 2020 turun menjadi 1,40 %. Namun terjadi

kenaikan pada bulan januari sampai maret 2021. Pada januari 2021 ROA menjadi

1.79 % dan maret 2021 menjadi 2,06 %. Begitu pula dengan NOM yang juga

memiliki angka yang tidak jauh berbeda dari ROA. Sementara NPF pada bulan

januari 2020 berada pada 3,46 % dan sampai September 2021 mengalami

penurunan walaupun tidak signifikan menjadi 3,19 %. Berikut gambaran kinerja

keuangan bank syariah pada masa pandemi Covid-19 :

4
 4.00

3.00

2.00

1.00

Jul-20

May-21

Jul-21
Jun-20

Jun-21
Apr-20
May-20

Nov-20

Apr-21
Dec-20
Feb-20
Mar-20

Aug-20
Sep-20

Feb-21
Mar-21

Aug-21
Sep-21
Jan-20

Jan-21
Oct-20
NPF NOM ROA

Gambar 2. Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Pada Masa Pandemi

(Sumber : Statistik Perbankan Syariah 2022)

kinerja keuangan bank dapat diketahui dengan melakukan analisa pada laporan

keuangan banknya. Kinerja keuangan bank syariah adalah gambaran kondisi

keuangan bank syariah pada suatu periode waktu. Salah satu tanda bahwa kinerja

bank sedang baik adalah Saat kinerja keuangan bank selaras dengan tingkat

kesehatan bank, dan berlaku pula hal sebaliknya.6

Ada beberapa hal yang dapat dijadikan acuan untuk menilai kinerja keuangan

bank syariah, yaitu CAR, NPF, FDR, dan ROA.

Berdasarkan latar belakang tersebut penulis bermaksud untuk melakukan

penelitian dengan judul “Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank

Konvensional di Indonesia Sebelum dan Saat Pandemi Covid 19.” Penelitian ini

6
Yuni Rahmawati, M Agus Salim, A Agus Priyono. Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Bank
Syariah Sebelum Dan Saat Pandemi Covid-19 (Studi Pada Bank Syariah Yang Terdaftar Di OJK),
Jurnal Ilmiah Riset Manajemen, Volume 10, Issue 10, 2021, hlm. 2

5
 dilakukan dengan menggunakan metode Artificial Neural Network (ANN). Hasil

dari penelitian ini diharapkan dapat menjadi masukan bagi para pemegang

kebijakan pada lembaga perbankan di Indonesia.

B. Fokus Penelitian

Berlandaskan latar belakang di atas dan permasalahan yang terjadi, penulis

memfokuskan penelitian untuk membandingkan kinerja keuangan antara bank

konvensional dan bank syariah dan rasio-rasio yang berpengaruh dalam

perbandingan kinerja bank konvensional dan bank syariah pada sebelum dan saat

pandemi Covid-19.

C. Pembatasan Masalah

Agar ruang lingkup penelitian tidak terlalu luas dan terfokus pada satu

permasalahan, penulis melakukan pembatasan masalah terhadap hal-hal berikut :

1. Bank yang digunakan dalam penelitian ini adalah bank yang masuk kedalam

kategori buku 2.

2. Rentang waktu yang digunakan sebelum pandemi adalah September 2018

sampai September 2019, dan waktu pada saat pandemi adalah September

2020 sampai September 2021.

3. Data terkait faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan diambil dari

perbankan syariah yaitu CAR (Capital Adequacy Ratio), NPF (Non

6
 Performing Financing), FDR (Financing to Deposit Ratio). Sedangkan data

ROA (Return of Asset) merupakan tingkat kinerja keuangan bank syariah di

Indonesia.

D. Pertanyaan Penelitian

Berdasarkan permasalahan diatas, maka rumusan masalahnya adalah :

1. Bagaimana kinerja keuangan bank konvensional dan bank syariah sebelum

Covid-19 ?

2. Bagaimana kinerja keuangan bank konvensional dan bank syariah saat Covid-

19 ?

3. Bagaimana perbandingan faktor faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan

bank konvensional dan bank syariah sebelum dan saat pandemi Covid-19 ?

4. Bagaimana pandangan para ahli tentang kinerja keuangan perbankan

konvensional dan syariah pada sebelum dan sesudah pandemi covid-19 ?

E. Tujuan Penelitian

Tujuan penulis melakukan penelitian ini antara lain :

7
 1. Untuk mengetahui kinerja keuangan bank konvensional dan bank syariah

sebelum Covid-19.

2. Untuk mengetahui kinerja keuangan bank konvensional dan bank syariah

pada saat Covid-19.

3. Untuk mengetahui rasio apa saja yang paling berpengaruh pada bank

konvensional dan bank syariah pada saat pandemi Covid-19.

4. Untuk mengkonfirmasikan hasil penelitian dan pendapat para ahli.

F. Manfaat Penelitian

1. Manfaat Akademis

Sebagai salah satu syarat untuk meraih gelar Strata 1 (S1) Sekolah Tinggi

Agama Islam Al Qudwah.

2. Manfaat Teoritis

Penelitian ini dapat menjadi referensi bagi peneliti lainnya yang hendak

melakukan penelitian dengan topik serupa terkait kemampuan bank dalam

menghadapi masa krisis

3. Manfaat Praktis

Sebagai wawasan bagi masyarakat luas terkait kemampuan bank syariah dalam

menghadapi kondisi krisis seperti Pandemi, Krisis Keuangan, dan sebagainya.

8
9
 BAB II

KAJIAN TEORI, KERANGKA BERPIKIR DAN HIPOTESIS PENELITIAN

A. Kajian Teori

1. Bank

Bank adalah sebuah badan usaha yang mengkhususkan usahanya dalam

bidang jasa keuangan (Financial Services).7 Menurut KBBI, Bank adalah badan

usaha di bidang keuangan yang menarik dan mengeluarkan uang dalam

masyarakat, terutama memberikan kredit dan jasa dalam lalu lintas pembayaran

dan peredaran uang.8

Secara etimologi atau secara bahasa, bank berasal dari bahasa italia

“Banco” yang berarti bangku. Pada zaman itu bangku digunakan oleh petugas

bank untuk melayani transaksi antara bank dan nasabah. Selanjutnya,

penggunaan meja (Bangku) ini kemudian diperlebar untuk menginformasikan

bahwa meja adalah tempat penukaran mata uang yang dipakai oleh pemberi

pinjaman kepada pedagang mata uang di Eropa untuk memperlihatkan uang

mereka. Istilah ini pun kemudian hari dibakukan dan akhirnya kata Banco pun

resmi menjadi Bank.9

7
Abdullah Al Mushlih, dan Shalah ash Shawi, 2004. Fikih Ekonomi Keuangan Islam, terjemahan Abu
umar basyir. Jakarta: Darul haq, hlm. 403
8
“Bank”. KBBI Daring, 2022. Web. 3 Agustus 2022.
9
Luluk Latifah, dan Joko Subagyo, Sejarah Embrio Bank Islam, SAUJANA: Jurnal Perbankan
Syariah dan Ekonomi Syariah Volume 2, Issue 02, 2020, hlm. 71.

10
 Pada pasal 1 UU No. 10 tahun 1998 tentang perubahan UU No. 7 Tahun

1992 tentang perbankan, bank didefinisikan sebagai berikut :

1. Perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup

kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan

kegiatan usahanya.

2. Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam

bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit

dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat

banyak.

3. Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara

konvensional dan atau berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya

memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

4. Bank Perkreditan Rakyat adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha

secara konvensional atau berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya

tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

11
 Berdasarkan UU No. 10 Tahun 1998, tujuan perbankan Indonesia

adalah untuk membantu pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka

pemerataan dan pertumbuhan ekonomi juga stabilitas nasional menuju

peningkatan kesejahteraan rakyat. Usaha utama perbankan adalah menghimpun

dan menyalurkan dana masyarakat. Sedangkan kegiatan pendukungnya adalah

memberikan jasa bank dan sebagai pihak tengah yang mempertemukan antara

pemilik dan pengguna dana.

Lembaga perbankan Indonesia terdiri atas 3 lembaga :

1. Bank Sentral

2. Bank Perkreditan Rakyat

3. Bank Umum

1.1 Bank Sentral

Bank Sentral adalah Bank yang bertugas untuk melakukan pengawasan

pada bank. Karena posisinya sebagai otoritas moneter, Bank sentral tidak

menghimpun dan memberikan kredit pada masyarakat. Bank Sentral di

Indonesia adalah Bank Indonesia.10 Salah satu fungsi utama bank sentral adalah

mengatur aliran uang di suatu Negara agar terjamin stabilitas nilai mata

uangnya. Sepanjang Bank sentral memiliki kedudukan yang independen,

10
Herman Darmawi, 2012. Manajemen Perbankan. Padang: Bumi Aksara, hlm. 1

12
 pembangunan ekonomi baik dalam negeri ataupun persaingan ekonomi

internasional secara umum dapat berjalan dengan baik.11

1.2 Bank Perkreditan Rakyat

Bank Perkreditan Rakyat atau BPR adalah bank yang melaksanakan

kegiatannya secara konvensional atau syariah yang dalam kegiatannya tidak

memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.12 BPR merupakan lembaga

keuangan bank yang hanya menerima simpanan dalam bentuk deposito

berjangka, tabungan, dan/atau bentuk lainnya yang serupa dengan itu dan

menyalurkan dananya sebagai usaha BPR13

1.3 Bank Umum

Sementara bank umum terbagi menjadi 2 :

1.3.1 Bank Konvensional

Menurut UU Nomor 10 tahun 1998 tentang perubahan atas UU

No.7 tahun 1992 tentang perbankan pada bab 1 serta pasal 1 ayat 2,

dijelaskan bahwa Bank konvensional adalah badan usaha yang

menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan

menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau

bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat

11
Rimsky K Judisseno, 2002. Sistem Moneter dan Perbankan di Indonesia. Jakarta: Gramedia Pustaka
Utama, hlm. 94
12
Ibid, hlm. 2
13
Sumar’in, 2012. Konsep Kelembagaan Bank Syariah. Yogyakarta: Graha Ilmu, hlm.37

13
 banyak. dalam hal ini definisi bank umum sama dengan bank

konvensional.

1.3.2 Bank Syariah

Bank syariah adalah bank yang menjadikan Al-Qur’an dan

Hadist nabi Muhammad SAW sebagai dasar pengembangan produk

juga landasan operasionalnya. serta beroperasi tanpa mengandalkan

bunga.14 Menurut UU Republik Indonesia Nomor 21 tahun 2008

tentang perbankan syariah pada Bab 1 pasal 1 ayat 7 dijelaskan bahwa

bank syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya

berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank

Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.

2. Kinerja Keuangan
Kinerja keuangan adalah suatu gambaran terhadap hasil keuangan

perusahaan yang menunjukkan apakah perusahaan berhasil mencapai target

keuangan yang diharapkan atau tidak.15 Kinerja perbankan merupakan suatu

keberhasilan yang diraih oleh bank dalam kegiatan operasionalnya. Sementara

kinerja keuangan bank adalah gambaran keadaan keuangan bank pada suatu

14
Ibid, hlm. 49
15
Melinda Lumenta, Hendrik Gamaliel, and Lady Diana Latjandu, Analisis Perbandingan Kinerja
Keuangan Perusahaan Transportasi Sebelum Dan Saat Pandemi Covid-19, Jurnal EMBA: Jurnal
Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, Volume 9, Issue 3, (2021). hlm. 342

14
 periode waktu tertentu yang terdiri dari kegiatan penghimpunan dan penyaluran

dana nasabah.16

Berdasarkan SEOJK (Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan) nomor

10/SEOJK.03/2014, faktor internal yang mempengaruhi kinerja keuangan

(rentabilitas) adalah 1. CAR (Capital Adequacy Ratio) menunjukkan

kecukupan modal. 2. FDR (Financial to Deposit Ratio) menunjukkan

kemampuan bank dalam menyalurkan pembiayaan. 3. NPF (Non Performing

Finance) menunjukkan penilaian pada aktiva produktif. 4. BOPO (Biaya

Operasional terhadap Pendapatan Operasional) menunjukkan efisiensi

perbankan. 5. NOM (Net Operational Margin) menunjukkan keuntungan

operasional.17

2.1 Capital Adequacy Ratio (CAR)

Capital Adequacy Ratio adalah rasio kecukupan modal yang

menunjukkan kemampuan bank dalam menjaga modal yang mencukupi dan

kemampuan manajemen bank dalam mengidentifikasi, mengukur, mengawasi,

dan mengontrol risiko-risiko yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap

16
Munir, Akhmad Sirojudin. Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan
Perbankan Syariah Di Indonesia. Ummul Qura, Volume 9, Issue 1, 2017. hlm. 61
17
Fakhri, Ulumuddin Nurul, and Angga Darmawan. "Comparison of Islamic and conventional banking
financial performance during the covid-19 period." International Journal of Islamic Economics and
Finance (IJIEF), Volume 4, Issue SI, 2021. hlm. 22

15
 besarnya modal. Dalam menghitung CAR, bank berlandaskan pada prinsip

bahwa setiap investasi yang berisiko harus menyiapkan sejumlah modal sebesar

persentase tertentu terhadap jumlah investasinya.18 Rasio ini dipakai untuk

mengetahui tingkat keamanan dan kesehatan bank dilihat dari modal

pemiliknya.19

Pada peraturan Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Nomor

21/POJK.03/2014 yang membahas penyediaan modal minimum bank umum

syariah, kategorisasi penyediaan modal menurut tingkat risiko yaitu :

1. Memiliki 8% (delapan perseratus) dari Aset Tertimbang Menurut

Resiko (ATMR) pada profil risiko peringkat 1 (satu);

2. Memiliki 9% (sembilan perseratus) sampai dengan kurang dari 10%

dari ATMR pada bank dengan profil risiko peringkat 2 (dua);

3. 10% (sepuluh perseratus) sampai dengan kurang dari 11% (sebelas

perseratus) dari ATMR untuk bank dengan profil risiko peringkat 3

(tiga);

4. 11% (sebelas perseratus) sampai dengan 14% (empat belas

perseratus) dari ATMR untuk bank dengan profil risiko peringkat 4

(empat).

18
Aditya Surya Nanda, Andi Farouq Hasan, dan Erwan Aristyanto. Pengaruh CAR dan BOPO
Terhadap ROA pada Bank Syariah pada Tahun 2011-2018 (The Effect of CAR and BOPO Against
ROA in Islamic Banking in 2011-2018). Perisai: Islamic Banking and Finance Journal, Volume 3, Issue
1, Mei 2019, hlm. 20
19
Veithzal Rivai, dan Arviyan Arifin. Islamic banking: sebuah teori, konsep, dan aplikasi. Jakarta: PT
Bumi Aksara, 2010. hlm. 850

16
 Rumus untuk memperoleh rasio kecukupan modal telah dijelaskan oleh

OJK dalam Surat Edaran OJK yaitu :

𝑚𝑜𝑑𝑎𝑙
CAR = 𝑥 100 % (1)
𝐴𝑇𝑀𝑅

Keterangan :

1. Perhitungan modal dan Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR)

berlandaskan pada peraturan yang berlaku mengenai kewajiban

penyediaan Modal Minimum Bank Umum berdasarkan prinsip

syariah.

2. Rasio dihitung per porsi penilaian termasuk memperhatikan trend

KPPM (Kewajiban Penyediaan Modal Minimum).

Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan sebuah indikator

kemampuan bank dalam menutup penurunan aktiva yang disebabkan oleh

kerugian yang dialami bank. Kecil besarnya CAR ditentukan berdasarkan

kemampuan bank untuk memperoleh laba juga komposisi pengalokasian dana

pada aktiva sesuai dengan tingkat risiko masing-masing.20

2.2 NPF (Non-Performing Financing)

Berdasarkan Surat Edaran (SE) Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Nomor

10/SEOJK.03/2014 risiko kredit adalah ketidakmampuan nasabah atau pihak

20
Ibid., hlm. 853

17
 lain dalam memenuhi kewajibannya kepada Bank sesuai dengan kesepakatan

yang telah ditentukan bersama. Risiko kredit secara umum tertuju pada seluruh

aktivitas penanaman dana yang dilakukan oleh Bank yang kinerjanya

bergantung pada kinerja pihak lawan (counterparty), penerbit (issuer) atau

kinerja peminjam dana (borrower). Risiko kredit juga dapat diakibatkan oleh

terkonsentrasinya penyediaan dana pada debitur, wilayah geografis, produk,

jenis pembiayaan, atau lapangan usaha tertentu.

Karena ketidakmampuan nasabah untuk menyelesaikan kewajiban

pengembalian dana pinjaman, maka akan berdampak pada kerugian yang

ditimbulkan oleh bank. Pada perusahaan yang dasar bisnisnya adalah

penyaluran kredit, sistem manajemen piutang yang baik menjadi sangat

penting. Karena dengan semakin besarnya piutang, semakin besar pula risiko

kegagalan pembayaran kredit.21 Pada penelitian ini rasio keuangan yang akan

digunakan sebagai proksi terhadap nilai suatu risiko kredit yaitu Non

Performing Financial (NPF).

Berdasarkan peraturan otoritas jasa keuangan Nomor

19/POJK.03/2014, NPF adalah perbandingan pembiayaan non lancar sebelum

dikurangi PPAP terhadap total pembiayaan. Pada aturan tersebut juga

dijelaskan aturan minimum NPF adalah kurang dari 5 persen. Dengan rasio 5

persen, maka Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) yang perlu

21
Ratna Handayati, Perencanaan dan Pengendalian Piutang Terhadap Risiko Kredit Pada Koperasi
“Ika Teman” Lamongan. JPIM (Jurnal Penelitian Ilmu Manajemen), Volume 2, Issue 1, Februari
2017, hlm. 358

18
 disiapkan oleh bank untuk menutupi kerugian yang ditimbulkan oleh aktiva

produktif non lancar (kredit bermasalah) menjadi kecil. Dengan demikian, NPF

sangat berpengaruh pada kesehatan bank syariah dan dapat menjadi sebab

kebangkrutan. Berdasarkan surat edaran otoritas jasa keuangan nomor

10/SEOJK.O3/2014 rumus untuk menghitung NPF adalah :

𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
𝑁𝑃𝐹 = × 100 % (2)
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛

2.3 Financing to Deposit Ratio (FDR)

Financing to Deposit Ratio pada bank syariah sama dengan Loan to

Deposit Ratio (LDR) pada bank konvensional dalam pengertiannya,

sebagaimana dijelaskan pada peraturan Bank Indonesia nomor 17/11/PBI/2015

bahwa Loan to Deposit Ratio diubah menjadi Loan to Funding Ratio (LFR).

LFR adalah suatu rasio yang dipakai untuk mengetahui komposisi jumlah kredit

yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal

sendiri yang digunakan ditambah dengan surat berharga. Jika rasio ini semakin

tinggi, maka semakin rendah likuiditas bank tersebut. Begitu juga sebaliknya,

semakin rendah rasio Loan to Funding Ratio, maka semakin tinggi pula

likuiditas bank tersebut. 22

22
Suci Zulkifli, Muhammad Ali, dan Andi Aswan. Analysis of Factors Affecting The Loan To Funding
Ratio At Commercial Banks Listed On Indonesia Stock Exchange Year 2011 - 2016. Hasanuddin Journal
of Applied Business and Entrepreneurship (HJABE), Volume 1, Issue 2, April 2018, hlm. 74-75

19
 Salah satu alasan didirikannya bank syariah adalah untuk mendapatkan

keuntungan yang maksimal. Maka dari itu, salah satu hal yang menjadi tanda

berhasilnya bank syariah dalam menjalankan usahanya adalah LFR, yang mana

bank syariah mempunyai target yang sudah ditetapkan oleh Bank Indonesia.

Rumus dari FDR menurut peraturan Bank Indonesia adalah :

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑆𝑦𝑎𝑟𝑖𝑎ℎ

𝐹𝐷𝑅 =
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑎𝑛𝑎 𝑝𝑖ℎ𝑎𝑘 𝑘𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎

Keterangan :

1. Pembiayaan Bermasalah adalah pembiayaan kepada pihak ketiga bukan

bank yang termasuk kategori macet, diragukan, dan kurang lancar.

2. Total Pembiayaan adalah pembiayaan kepada pihak ketiga bukan bank.

2.4 Profitabilitas perbankan syariah

Berdasarkan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan (SEOJK) nomor

10/SEOJK.03/2014 bahwa profitailitas dipengaruhi oleh faktor-faktor kinerja

keuangan. Profitabilitas merupakan hasil usaha perbankan dalam memperoleh

laba. Pada statistik perbankan syariah (SPS) profitabilitas terbagi menjadi 2

jenis, yaitu Return of Asset (ROA) dan Net Operational Margin (NOM).

Penelitian ini juga mengambil dasar dari penelitian sebelumnya yang mana

20
 ROA mewakili dari profitabilitas yang akan diteliti pada penelitian ini.23

Menurut Otoritas Jasa Keuangan, rumus untuk menghitung ROA adalah

𝐸𝑎𝑟𝑛𝑖𝑛𝑔 𝐵𝑒𝑓𝑜𝑟𝑒 𝑇𝑎𝑥

𝑅𝑂𝐴 =
𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑠𝑒𝑡

Dimana :

Earning Before Tax (Laba sebelum pajak) : Laba yang tertulis pada laba

rugi bank tahun berjalan seperti yang diatur dalam peraturan yang

berlaku tentang Laporan Stabilitas Moneter dan Sistem Keuangan

Bulanan Bank Umum Syariah.

Rata-Rata Total Aset: Rata-rata total aset pada laporan posisi keuangan

seperti yang ada pada Laporan Stabilitas Moneter dan Sistem Keuangan

Bulanan Bank Umum Syariah.

3. Financial Crisis (Krisis Keuangan)

Allah SWT telah menjelaskan kepada hambanya tentang keadaan dunia

yang sedang menghadapi krisis tidak lain adalah ujian bagi hambanya yang

beriman untuk mengetahui siapa saja hambanya yang sabar disaat ujian

menghampirinya. Sebagaimana yang Allah firmankan dalam surat Al-Baqarah

ayar 155 :

23
Ulumuddin Nurul Fakhri et al, Comparison and predicting financial performance of Islamic and
conventional banks in Indonesia to achieve growth sustainability, al-Uqud: Journal of Islamic
Economics, Volume 3, Issue 2, 2019, hlm. 177

21
 ٍ ‫ف َو ْال ُجوعِ َونَ ْق‬
‫ص ِمنَ ْاْل َ ْم َوا ِل َو ْاْل َ ْنفُ ِس‬ ِ ‫ش ْيءٍ ِمنَ ْالخ َْو‬
َ ‫َولَنَ ْبلُ َونَّ ُك ْم ِب‬

َ‫صابِ ِرين‬ ِ ‫َوالث َّ َم َرا‬

َّ ‫ت ۗ َوبَش ِِر ال‬

Artinya : “Dan sungguh akan Kami berikan cobaan kepadamu, dengan

sedikit ketakutan, kelaparan, kekurangan harta, jiwa dan buah-buahan. Dan

berikanlah berita gembira kepada orang-orang yang sabar.”

Krisis keuangan memiliki dampak negatif yang sangat besar bagi

ekonomi dunia khususnya institusi perbankan. Pada krisis keuangan tahun 1998

banyak dari lembaga perbankan konvensional yang tenggelam dan dilikuidasi

karena kegagalan sistem bunganya.24 Lembaga keuangan islam juga terdampak

oleh krisis keuangan seperti yang terjadi pada Ihlas Finance House di turki yang

ditutup pada tahun 2001 karena masalah likuiditas dan krisis ekonomi yang

sedang terjadi di Turki.25

Pada 11 Maret 2020, World Health Organization (WHO) menyatakan

Covid-19 sebagai pandemi global. virus SARS-CoV-2, virus yang

menyebabkan Covid-19 ini terus menyebar dari Negara tiongkok menuju

berbagai Negara di dunia.26 Di Indonesia sendiri terjadi penurunan ekonomi

24
Agus Marimin, Abdul Haris Romdhoni, dan Tira Nur Fitria. Perkembangan bank syariah di
Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, Volume 1, Issue 2, Juli 2015, hlm. 83

25
Yusuf Avsar dan Ozan Ozdemir. Conformity of Islamic Banks with AAOIFI Standards for General
Presentation and Disclosure in Turkey and Bahrain. Turkish Journal of Islamic Economics (TUJISE),
Volume 9, Issue 1, 2022. hlm. 34
26
Domenico Cucinotta dan Maurizio Vanelli. WHO declares COVID-19 a pandemic. Acta Bio
Medica: Atenei Parmensis, Volume 91, Issue 1, 2020. hlm. 157

22
 pada berbagai sektor seperti sektor Investasi dan pariwisata. Selain itu, sektor

retail mengalami penurunan pertumbuhan dan ekspor Indonesia melambat

seiring meningkatnya kasus Covid-19 di Indonesia juga Negara lainnya.27

B. Penelitian terdahulu yang relevan

Dalam penelitian ini, terdapat beberapa penelitian terdahulu. Yaitu :

Tabel 1. Penelitian Terdahulu

Judul Jenis Data Hasil Persamaan Perbedaan

Nama Penelitian dan Penelitian
Metode
yang
Digunakan
Ayuningtiyas, Analisis Faktor- Jenis data : 1. CAR 1. Data yang 1. Hanya
Irma Novida, Faktor Kinerja Sekunder sebelum digunakan data mengambil data
Yeni Keuangan pandemi dan sekunder kinerja
Oktaviani Perbankan Syariah Metode keuangan bank
saat pandemi
(2022) terhadap Penelitian : 2. Rasio yang syariah
Profitabilitas Model sangat digunakan.
Sebelum dan pada ANN dan mempengaruhi 2. tidak
Saat Pandemi Uji profitabilitas 3. metode membandingkan
Covid-19 di Wilcoxon (ROA). penelitian kinerja bank
Indonesia menggunakan konvensional
2. NPF model ANN dengan bank
sebelum syariah.
pandemi tidak
terlalu
berpengaruh

27
Dito Aditia Darma Nasution, Erlina, and Iskandar Muda. Dampak pandemi Covid-19 terhadap
perekonomian Indonesia. Jurnal benefita, Volume 5, Issue 2, 2020. hlm. 219.

23
 pada
profitabilitas.

3. FDR
sebelum
pandemi tidak
mempengaruhi
profitabilitas

Ulumuddin COMPARISON Jenis data : 1. kinerja 1. Menggunakan 1. Hanya

Nurul Fakhri, AND Sekunder. keuangan Bank model ANN menggunakan 1
Saiful Anwar, PREDICTING Syariah sangat 2. jenis metode
Rifki Ismal, FINANCIAL Metode dipengaruhi Membandingkan penelitian.
Ascarya PERFORMANCE Penelitian : kondisi kinerja
(2019) OF ISLAMIC AND Model eksternal keuangan bank 2. Tidak
CONVENTIONAL ANN seperti syariah dan membandingkan
BANKS IN makroekonomi. konvensional. kinerja
INDONESIA TO keuangan bank
ACHIEVE 3. 3 Hal yang 3. mengambil pada sebelum
GROWTH sangat data dari BUKU dan saat Covid-
SUSTAINABILITY mempengaruhi 2 Bank syariah 19
keuangan bank dan
syariah : konvensional 3. Penelitian
Inflasi, Nilai dimaksudkan
Tukar Rupiah, 4. Data yang untuk
dan suku bunga digunakan data mengetahui hal
BI sekunder yang paling
mempengaruhi
3. 3 Hal yang kinerja
sangat keuangan,
mempengaruhi bukan
keuangan bank perbandingan
Konvensional : kinerja
Inflasi, FDR, keuangan pada
dan CAR 2 periode waktu
Sigit Adi Analisis Jenis data : 1. CAR bank 1. 1. Objek
Triyanto dan Perbandingan Sekunder. konvensional Membandingkan penelitian hanya
Nuni Kinerja Keuangan tidak berbeda Kinerja terbatas pada 2
Oktaviani Antara Perbankan Metode secara Keuangan Bank bank
(2020) Konvensional Penelitian : signifikan Syariah dan
Dengan Uji dengan bank Konvensional 2. Metode
Perbankan Syariah Normalitas syariah. Penelitian
di Jawa Barat data berbeda
Kolmogrov

24
 (Studi Kasus Bank Smirnov, 2. Bank 2. Data yang 3. tidak
Mandiri dan Bank Analisis Konvensional digunakan data membandingkan
Syariah Mandiri) Rasio lebih unggul sekunder kinerja
Keuangan, dalam rasio keuangan pada
dan Uji NPL, ROA, 2 periode waktu
Beda dan BOPO, yang berbeda.
Independent sementara bank
Sample T- syariah unggul
test dalam rasio
CAR dan LDR

C. Kerangka Pemikiran

Landasan awal dilakukannya penelitian ini dikarenakan mampunya perbankan

syariah untuk tetap berdiri sejak krisis 1998 sampai dengan pandemi covid-19 ini.

Disaat bersamaan bank konvensional juga bersama melewati masa-masa fluktuasi

keuangan yang tidak stabil seperti pada 2 krisis keuangan sebelumnya. Maka

membandingkan kinerja keuangan kedua perbankan akan menjadi hal yang penting dan

perlu untuk dilakukan karena dengan adanya penelitian tentang hal tersebut, faktor-

faktor yang berpengaruh terhadap kinerja keuangan baik pada perbankan syariah

maupun perbankan konvensional dapat diketahui dengan baik.

25
 Bank Konvensional Bank Syariah

Kinerja Keuangan

Sebelum Pandemi Covid-19 Setelah Pandemi Covid-19

Capital Adequacy Ratio Capital Adequacy Ratio

Non Performing Loan Non Performing Financing

Loan to Deposit Ratio Financing to Deposit Ratio

Return On Asset Return On Asset

Wawancara

Hasil Penelitian

Gambar 3. Kerangka Pemikiran

26
D. Hipotesis Penelitian

Berdasarkan landasan teori dan penelitian terdahulu di atas, berikut ini

dirumuskan beberapa hipotesis penelitian :

H1 :CAR berpengaruh positif terhadap ROA perbankan syariah

H2 :NPF berpengaruh negatif terhadap ROA perbankan syariah

H3 :FDR berpengaruh negatif terhadap ROA perbankan syariah

H4 :CAR berpengaruh positif terhadap ROA perbankan konvensional

H5 :NPL berpengaruh negatif terhadap ROA perbankan konvensional

H6 :LDR berpengaruh negatif terhadap ROA perbankan konvensional

27
 BAB III

METODE PENELITIAN

A. Desain Penelitian
Penelitian ini memiliki 2 pendekatan, yaitu Deskriptif Komperatif dengan

pendekatan kuantitatif dan kualitatif dengan pendekatan wawancara mendalam (

Indepth Interview). Pendekatan kuantitatif didapatkan melalui data sekunder yang

kemudian diolah menggunakan model ANN. Kemudian Analisis kualitatif diperoleh

dengan melakukan wawancara dengan para ahli guna mengkonfirmasi hasil olah data

dari model ANN.

Penelitian kuantitatif adalah suatu metode penelitian yang menggunakan

pendekatan perhitungan angka-angka. Beberapa ahli menyebut metode ini dengan

metode positivistik karena memiliki landasan berupa filsafat positivisme. Metode

kuantitatif dimasukan kedalam kategori metode penelitian yang ilmiah karena karena

rasional, sistematis, terukur dan objektif.28

Sementara Penelitian kualitatif adalah suatu penelitian ilmiah yang memiliki

tujuan untuk memahami suatu objek penelitian dalam konteks sosial secara alamiah

28
Muh. Quraisy Mathar, Metode penelitian kuantitatif untuk ilmu perpustakaan, Gowa: Alauddin
University Press, 2013, hlm. 21

28
 dengan mengutamakan proses interaksi komunikasi mendalam antara peneliti dan

objek penelitian29

B. Objek dan Waktu Penelitian

1. Objek Penelitian
Objek yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh perbankan

konvensional dan perbankan syariah yang termasuk kedalam kategori buku 2.

2. Waktu Penelitian
Penelitian akan dilaksanakan kurang lebih selama 8 (enam) bulan, dimulai pada

bulan Juni 2022 dan berakhir pada Desember 2022. susunan aktivitas penelitian ini

diawali dengan studi literatur, penyusunan proposal, seminar proposal, penjaringan

data tabulasi dan analisis data, penyusunan naskah skripsi, dan diakhiri dengan sidang

skripsi.

Tabel 2. Rencana Kegiatan Penelitian Secara Bulanan

2022 2023
No Kegiatan
Agt Sep Okt Nov Des Jan Feb
1 Penelitian Pendahuluan
2 Penyusunan proposal
3 Seminar Proposal
4 Penjaringan Data tabulasi dan analisis data
5 Penyusunan naskah skripsi
6 Sidang skripsi

29
Haris Herdiansyah, Metodologi Penelitian Kualitatif untuk Ilmu-ilmu Sosial. Jakarta: Salemba
Humanika, 2010, hlm. 9

29
C. Variabel Penelitian
Variabel yang digunakan pada penelitian ini ada 2 :

1. Variabel Independen (Variabel Bebas)

Variabel independen atau variabel bebas adalah variabel yang

mempengaruhi variabel terikat. Di dalam penelitian ini, yang termasuk

variabel bebas adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing

Financing (NPF), dan Financing to Deposit Ratio (FDR).

2. Variabel Dependen (Variabel Terikat)

Variabel dependen juga disebut dengan variabel terikat.

Variabel terikat adalah variabel yang dipengaruhi oleh variabel bebas.

Di dalam penelitian ini, yang termasuk variabel terikat adalah

Profitabilitas Perbankan Syariah (ROA).

D. Operasionalisasi Variabel
Secara operasional variabel harus didefinisikan agar dapat menjelaskan

makna yang ada pada variabel penelitian yang akan memberikan petunjuk

bagaimana variabel penelitian diukur.

30
 Tabel 3. Operasionalisasi Variabel

Variabel Definisi Rumus

Penelitian

Capital Adequacy Ratio rasio kecukupan modal

(CAR) (X1)
yang menunjukkan
kemampuan bank
dalam menjaga modal
yang mencukupi dan
CAR =
kemampuan
𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙
manajemen bank dalam 𝑥 100%
𝐴𝑇𝑀𝑅
mengidentifikasi,
mengukur, mengawasi,
dan mengontrol risiko-
risiko yang timbul yang
dapat berpengaruh
terhadap besarnya
modal.30

Non-Performing perbandingan NPF =

Financing (NPF) (X2)
𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝐵𝑒𝑟𝑚𝑎𝑠𝑎𝑙𝑎ℎ
pembiayaan non lancar 𝑋100%
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛
sebelum dikurangi
PPAP terhadap total
pembiayaan.31

Financing to Deposit Financing to Deposit FDR =

Ratio (FDR) (X3) Ratio (FDR) pada bank
syariah sama dengan

30
Veithzal Rivai, dan Arviyan Arifin, Loc.Cit
31
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 19/POJK.03/2014.

31
 Loan to Funding Ratio 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑚𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎𝑎𝑛 𝑆𝑦𝑎𝑟𝑖𝑎ℎ
(LFR) dimana LFR 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑃𝑖ℎ𝑎𝑘 𝐾𝑒𝑡𝑖𝑔𝑎

adalah rasio kredit yang

diberikan kepada pihak
ketiga dalam Rupiah
dan valuta asing32

Profitabilitas Profitabilitas adalah ROA =

Perbankan Syariah (Y) hasil usaha bank untuk
𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘
mendapatkan laba. 𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑠𝑒𝑡
Pada statistik penelitian
ini, profitabilitas yang
digunakan adalah ROA
(Return of Asset).3334

E. Teknik Pengumpulan Data

Sumber data penelitian diperoleh dari Statistik Perbankan Syariah (SPS) yang

diunduh melalui website www.ojk.go.id. Data yang diunduh adalah data dengan

rentang waktu September 2018 s.d. September 2019 untuk data sebelum pandemi

covid-19, dan September 2020 s.d. September 2021 untuk data saat pandemi covid-19.

F. Teknik Analisis Data

32
Peraturan BI Nomor 17/11/PBI/2015.
33
Ulumuddin Nurul Fakhri, et al, Loc.Cit
34
Ulumuddin Nurul Fakhri, dan Angga Darmawan, Op.Cit.,, hlm. 21

32
 Untuk melakukan analisis data, penelitian ini menggunakan model Artificial

Neural Network (ANN). Uji ANN dipakai untuk mengetahui beberapa faktor yang

mempengaruhi kinerja Perbankan Konvensional dan Syariah. Adapun penjelasan

terkait uji ANN dapat dijelaskan sebagai berikut.

1. Model ANN

Model ANN terinspirasi dari fungsi otak manusia yang memiliki neuron

yang saling terhubung. Fungsi dari jaringan saraf ini sebagai jaringan saraf

tiruan yang mampu memberikan perkiraan atau prediksi atas berbagai data dan

juga mampu mengklasifikasikan data yang memiliki ketidakpastian yang

tinggi, terutama digunakan dalam deret waktu.35 ANN adalah suatu mesin yang

didesain untuk menirukan model cara kerja otak melakukan tugas atau fungsi

tertentu.36 Berikut struktur umum ANN :

Gambar 4. Struktur ANN

(sumber: Vochozka, Horák, & Šuleř, 2019)

35
Kristian Gundersen, et al. Binary time series classification with bayesian convolutional neural
networks when monitoring for marine gas discharges. Algorithms, Volume 13, Issue 6, Juni 2020,
hlm. 4
36
Balázs Csanád Csáji. Approximation with artificial neural networks. Faculty of Sciences, Etvs Lornd
University, Hungary, Volume 24, Issue 48, 2001. hlm. 4

33
 Dalam menerapkan model ANN terdapat tiga tahapan untuk mendapatkan

prediksi kebangkrutan bank konvensional dan bank syariah dengan menggunakan

software www.alyuda.com yaitu :

1. melakukan input data dari semua variabel sebelumnya

2. Data akan diproses melalui 2 tahap, yaitu tahap pelatihan dan tahap

pengujian.

3. output yang akan didapatkan adalah output dari variabel tersebut yang

diprediksi.

Dalam melakukan kalkulasi data secara teknis model Artificial Neural Network

(ANN) dapat dibuat suatu persamaan matematis yaitu :

𝑚
𝑌 = 𝑓 [𝑣0 + ∑ ℎ(λ𝑗 + ∑𝑛𝑖=1 𝑥i 𝑤ij) 𝑣j ]
𝑗=1

34
Dimana

Y = network output

f = Fungsi Aktifitas dari Output Layer

v0 = Output bias

h = Fungsi Aktifitas dari hidden layer

λj = hidden unit biases (j = 1, ..., m)

Berikut ini adalah rangkaian alur penelitian menggunakan model ANN :

1. Mengidentifikasi pengaruh pandemi Covid-19 terhadap kinerja

keuangan bank konvensional dan syariah

2. Membuat logaritma Artificial Neural Network dengan Back

Propagation Learning

3. Tahap latihan dan validitas data dengan data bulanan

4. Hasil keluaran adalah presentase dari faktor-faktor yang

mempengaruhi kinerja keuangan yang dipengaruhi oleh pandemi
Covid-19.

Gambar 5. Kerangka Kerja Penelitian Menggunakan Model ANN

35
2. Validasi Data
Metode validasi data menggunakan wawancara atau indepth interview adalah

proses interaksi komunikasi yang dilakukan oleh setidaknya dua orang yang mana

topik pembicaraan telah ditentukan dan mengedepankan kepercayaan sebagai fondasi

dasar dalam proses memahami.37 Wawancara ini dilakukan dengan tujuan untuk

memperoleh informasi yang lebih rinci dan mendalam tentang masalah yang sedang

diteliti. Validasi data dilakukan dengan melakukan Wawancara mendalam atau Indepth

Interview untuk memvalidasi hasil uji data yang diteliti. Dalam penelitian ini, Hasil Uji

Data dengan Model ANN akan divalidasi oleh bagian manajemen dari salah satu Bank

Konvensional dan Bank Syariah.

37
Umar Sidiq dan Moh. Miftachul Choiri, 2019. Metode Penelitian Kualitatif di Bidang
Pendidikan. Ponorogo: CV. Nata Karya, hlm. 61-62

36
Referensi

Agustin, H., & Armis. (2022, Mei). SEJARAH PRAKTEK PERBANKAN SYARIAH. Jurnal Tabarru’ :
Islamic Banking and Finance, 5(1), 230 - 244.

Avsar, Y., & Ozdemir, O. (2022). Conformity of Islamic Banks with AAOIFI Standards for
General Presentation and Disclosure in Turkey and Bahrain. Turkish Journal of
Islamic Economics (TUJISE), 9(1), 31-57.

Csáji, B. C. (2001). Approximation with artificial neural networks. Faculty of Sciences, Etvs
Lornd University, 24(48).

Cucinotta, D., & Vanelli, M. (2020). WHO declares COVID-19 a pandemic. Acta Bio Medica:
Atenei Parmensis, 91(1), 157.

Darmawi, H. (2012). Manajemen Perbankan, edisi kedua. Padang: Bumi Aksara.

Darsono, Siti Astiyah, H., Sakti, A., Ascarya, Darwis, A., Suryanti, E. T., & Rahmawati, S.
(2017). PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA Kelembagaan dan Kebijakan Serta
Tantangan ke Depan. Depok: Rajawali Pers.

Fakhri, U. N., & Darmawan, A. (2021). Comparison of Islamic and conventional banking
financial performance during the covid-19 period. International Journal of Islamic
Economics and Finance (IJIEF), 4(SI), 19-40.

Fakhri, U. N., Anwar, S., Ismal, R., & Ascarya. (2019). Comparison and predicting financial
performance of Islamic and conventional banks in Indonesia to achieve growth
sustainability. al-Uqud: Journal of Islamic Economics, 3(2), 174-187.

Gundersen, K., Alendal, G., Oleynik, A., & Blaser, N. (2020). Binary Time Series Classification
with Bayesian Convolutional Neural Networks When Monitoring for Marine Gas
Discharges. Algorithms, 13(6), 145.

Handayati, R. (2017). Perencanaan dan Pengendalian Piutang Terhadap Risiko Kredit Pada
Koperasi “Ika Teman” Lamongan. JPIM (Jurnal Penelitian Ilmu Manajemen), 2(1),
355-365.

Herdiansyah, H. (2010). Metodologi Penelitian Kualitatif untuk Ilmu-ilmu Sosial. Jakarta:

Salemba Humanika.

Judisseno, R. K. (2002). Sistem Moneter dan Perbankan di Indonesia. Gramedia Pustaka

Utama.

37
Latifah, L., & Subagyo, J. (2020). Sejarah Embrio Bank Islam. SAUJANA: Jurnal Perbankan
Syariah dan Ekonomi Syariah, 2(02), 69-85.

Lumenta, M., Gamaliel, H., & Latjandu, L. D. (2021). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan
Perusahaan Transportasi Sebelum Dan Saat Pandemi Covid-19. Jurnal EMBA: Jurnal
Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 9(3).

Maliha, H., & Marlina, L. (2019). Mengapa Bank Syariah Relatif Lebih Tahan Krisis? Aplikasi
Logistic Regression untuk Sistem Deteksi Dini Krisis Finansial di Indonesia. Jurnal
Ekonomi Syariah, 1(1), 34 - 55.

Marimin, A., & Romdhoni, A. H. (2015). Perkembangan bank syariah di Indonesia. Jurnal
Ilmiah Ekonomi Islam, 1(02).

Mathar, M. Q. (2013). Metode Penelitian Kuantitatif untuk Ilmu Perpustakaan. Gowa:

Alauddin University Press.

Munir, A. S. (2017). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Perbankan

Syariah Di Indonesia. Ummul Qura, 9(1), 56-68.

Mushlih, A. A., & Shawi, S. A. (2004). Fikih Ekonomi Keuangan Islam. (A. U. Basyir, Trans.)
Jakarta: Darul Haq.

Nanda, A. S., Hasan, A. F., & Aristyanto, E. (2019). Pengaruh CAR dan BOPO Terhadap ROA
pada Bank Syariah pada Tahun 2011-2018 (The Effect of CAR and BOPO Against ROA
in Islamic Banking in 2011-2018). Perisai: Islamic Banking and Finance Journal, 3(1),
19-32.

Nasution, D. A., Erlina, E., & Muda, I. (2020). Dampak Pandemi COVID-19 terhadap
Perekonomian Indonesia. Jurnal benefita, 5(2), 212-224.

Rafaella, A. C., & Prabowo, B. (2022). Analisis Kredit Macet pada Kredit Usaha Rakyat (KUR)
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Unit Rungkut Surabaya pada Masa Pandemi
Covid-19. Al-Kharaj: Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah, 4(2), 368-379.

Rahmawati, Y., Salim, M. A., & Priyono, A. A. (2021). Analisis Komparatif Kinerja Keuangan
Bank Syariah Sebelum Dan Saat Pandemi Covid-19 (Studi Pada Bank Syariah Yang
Terdaftar Di OJK). Jurnal Ilmiah Riset Manajemen, 10(10), 1-11.

Rivai, V., & Arifin, A. (2010). Islamic banking: sebuah teori, konsep, dan aplikasi. Jakarta: PT
Bumi Aksar.

Sumar'in. (2012). Konsep Kelembagaan Bank Syariah. Yogyakarta: Graha Ilmu.

38
Umar Sidiq, M. M. (2019). Metode Penelitian Kualitatif di Bidang Pendidikan. (A. Mujahidin,
Ed.) Ponorogo: CV. Nata Karya.

Zulkifli, S., Ali, M., & Aswan, A. (2018). Analysis of Factors Affecting the Loan to Funding
Ratio at Commercial Banks Listed on Indonesia Stock Exchange Year 2011 - 2016.
Hasanuddin Journal of Applied Business and Entrepreneurship, 1(2), 73-86.

39