Makalah Bank Syariah

MAKALAH
BANK SYARIAH
Dosen Pengampu : Febri Delmi Yetti, S.EI.,M.A
DISUSUN OLEH :
RIKA URNIYANTI
(12070320693)
KELAS : ACCOUNTING 3C
PROGRAM PENDIDIKAN S1 AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU
1
KATA PENGANTAR
Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah Swt. Berkat Rahmat dan Karunia-
Nya,
Penulis sekalu penyusun Makalah Mata kuliah Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah
dengan Materi “ Bank Syariah” dapat menyelesaikan tugas ini secara tepat waktu.
Shalawat berangkaikan salam kepada junjungan Nabi Muhammad saw. Semoga kelak
kita mendapat syafaat nya Aamiin.
Penulisan makalah ini bertujuan memberikan gambaran tentang Bank Syariah

yang ada di Indonesia. Sejarah, Landasan Hukum, Kegiatan operasional dan hal-hal
terkait lainnya tentang Bank Syariah hingga saat ini, semoga makalah ini dapat
bermanfaat bagi pembaca yang membutuhkan informasi terkait perbankan syariah.
Penulis menyadari bahwa makalah ini masih perlu ditingkatkan lagi, oleh karena
itu saran dan kritik sangat penulis harapkan.
Pekanbaru, 01 Oktober 2021
Penyusun
2
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR..................................................................................................................2
BAB I...........................................................................................................................................6
PENDAHULUAN........................................................................................................................6
A. Latar Belakang.................................................................................................................6
B. Rumusan Masalah............................................................................................................7
BAB II PEMBAHASAN.............................................................................................................8
A. PENGERTIAN BANK SYARIAH..................................................................................8
B. LANDASAN HUKUM DAN ORGANISASI BANK SYARIAH...................................8
1. Landasan Hukum Bank Syariah...................................................................................8
2. Organisasi Bank Syari’ah.............................................................................................9
C. SEJARAH BANK SYARIAH........................................................................................11
1. Praktik Perbankan di Zaman Rasulullah SAW dan Sahabat RA.................................11
2. Praktik Perbankan di Zaman Bani Umayyah dan Bani Abbasiyah.................................12
3. Praktik Perbankan di Eropa........................................................................................13
4. Perbankan Syariah Modern........................................................................................13
5. Perbankan Syariah di Indonesia..................................................................................16
D. FUNGSI DAN KEGIATAN BANK SYARIAH............................................................19
1. Tujuan dan Fungsi Perbankan Syariah.......................................................................19
2. Struktur Perbankan Syariah........................................................................................19
E. OPERASIONAL DAN PRODUK BANK SYARIAH...................................................25
1. Kegiatan operasional..................................................................................................25
2. Produk bank syariah...................................................................................................26
F. PERBEDAAN BANK SYARIAH DENGAN BANK KONVENSIONAL....................29
1. Pengertian...................................................................................................................29
2. Asas............................................................................................................................29
3. Fungsi.........................................................................................................................29
4. Regulasi......................................................................................................................30
5. Struktur Organisasi.....................................................................................................30
6. Sumber Pendapatan....................................................................................................30
3
G. KESETARAAN KEGIATAN USAHA BANK SYARIAH DENGAN LEMBAGA
KEUANGAN SYARIAH LAINNYA....................................................................................31
H. AKTIVITAS BANK UMUM SYARIAH......................................................................32
I. AKTIVITAS UNIT USAHA SYARIAH.......................................................................34
J. BANK SYARIAH DALAM MENHIMPUN DAN PENYALURAN DANA................35
1. Penghimpunan Dana...................................................................................................35
2. Penyaluran dana..........................................................................................................38
K. PRINSIP KEHATI-HATIAN BANK UMUM SYARIAH.............................................46
L. BANK SYARIAH DALAM JASA KEUANGAN.........................................................46
A. Letter of Credit (L/C) Syariah.......................................................................................46
B. Bank Garansi Syariah....................................................................................................46
C. Transfer Dan Inkaso......................................................................................................47
D. Pegadaian Syariah.........................................................................................................47
E. Definisi Kartu Kredit.....................................................................................................47
F. Penukaran Valuta Asing.................................................................................................47
G. Pembiayan Multi Jasa....................................................................................................48
H. Hawalah.........................................................................................................................48
M. KENDALA PENGEMBANGAN BANK SYARIAH................................................49
1. Minimnya Informasi Bank Syariah.................................................................................49
2. Sumber Daya Manusia Masih Terbatas..........................................................................49
3. Jaringan dan Kantor Cabang yang Terbatas...................................................................50
4. Penerapan Standar Tingkat Kesehatan Perbankan..........................................................50
N. STRATEGI PENGEMBANGAN BANK SYARIAH....................................................52
1. Penetrasi pasar............................................................................................................52
2. Pengembangan produk-produk bank syariah yang kompetitif dan inovatif................52
3. Peningkatan kualitas pelayanan..................................................................................52
4. Peningkatan promosi dan sosialisasi terhadap produk-produk bank syariah secara
efektif.................................................................................................................................53
5. Peningkatan kerjasama dengan institusi lain...............................................................53
6. Peningkatan jaringan kantor bank syariah..................................................................54
7. Peningkatan cakupan pasar melalui aliansi strategis...................................................54
8. Peningkatan kualitas SDM.........................................................................................54
4
9. Peningkatan efisiensi internal.....................................................................................54
O. KESEHATAN BANK....................................................................................................54
1. Pengertian...................................................................................................................54
2. Aturan Kesehatan Bank..................................................................................................55
P. RAHASIA BANK..........................................................................................................58
BAB III PENUTUP....................................................................................................................60
A. KESIMPULAN..............................................................................................................60
B. SARAN..........................................................................................................................60
DAFTAR PUSTAKA................................................................................................................61
5
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Bank Syariah merupakan lembaga keungan layaknya Bank Konvensional tetapi

menggunakan prinsip syariah yaitu keadilan, keseimbangan dan kemaslahatan. Kegiatan
utama bank adalah menghimpun dana dari masyarakat melalui simpanan dan
menyalurkan kembali dana tersebut kepada masyarakat umum dalam bentuk pinjaman
atau kredit. Dalam dunia perbankan, selain bank umum atau bank konvensional,
terdapat juga bank syariah yang banyak berkembang di indonesia. Dalam bank
konvensional penentuan harga selalu didasarkan dengan bunga, sedangkan bank syariah
didasarkan pada konsep Islam yaitu kerja sama dalam skema bagi hasil baik untung
maupun rugi. Tujuan utama Bank Syariah adalah sebagai upaya kaum muslimin untuk
mendasari segenap aspek kehidupan ekonominya berlandaskan Al-Quran dan As-
Sunnah.
Dasar pemikiran terbentuknya bank syariah ini bersumber dari adanya riba yang
secara jelas disebutkan dalam Al-Qur’an dan Al-Hadist. Diantara ayat-ayat tentang
dilarangnya riba, salah satunya terdapat pada surat Al-Baqarah ayat 275 yang
menjelaskan bahwa seseorang yang memakan riba diancam dengan neraka sebagai
hukumannya.
6
B. Rumusan Masalah
1. Apa pengertian dari bank syariah ?

2. Apa saja landasan hukum dan organisasi bank syariah?
3. Bagaimana sejarah Bank syariah?
4. Apa fungsi dan kegiatan bank syariah?
5. Apa saja operasional dan produk bank syariah?
6. Apa perbedaan bank syariah dengan bank konvensional?
7. Bagaimana kesetaraan kegiatan usaha bank syariah dengan Lembaga keuangan
syariah lainnya?
8. Bagaimana aktivitas bank umum syariah?
9. Bagaimana aktivitas unit usaha syariah?
10. Apa itu bank syariah dalam penghimpun dan menyalurkan dana?
11. Apa prinsip kehati-hatian bank umum syariah?
12. Bagaimana bank syariah dalam jasa keuangan?
13. Apa saja kendala pengembangan bank syariah?
14. Bagaimana strategi pengembangan bank syariah?
15. Bagaimana kesehatan bank?
16. Apa saja rahasia bank?
7
BAB II PEMBAHASAN
A. PENGERTIAN BANK SYARIAH
Sesuai UU No. 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah, Bank Syariah

adalah bank yang menjalankan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah, atau
prinsip hukum islam yang diatur dalam fatwa Majelis Ulama Indonesia seperti
prinsip keadilan dan keseimbangan ('adl wa tawazun), kemaslahatan (maslahah),
universalisme (alamiyah), serta tidak mengandung gharar, maysir, riba, zalim dan
obyek yang haram. Selain itu, UU Perbankan Syariah juga mengamanahkan bank
syariah untuk menjalankan fungsi sosial dengan menjalankan fungsi seperti lembaga
baitul mal, yaitu menerima dana yang berasal dari zakat, infak, sedekah, hibah, atau
dana sosial lainnya dan menyalurkannya kepada pengelola wakaf (nazhir) sesuai
kehendak pemberi wakaf (wakif).
B. LANDASAN HUKUM DAN ORGANISASI BANK SYARIAH
1. Landasan Hukum Bank Syariah
Peraturan yang mengatur mengenai bank syariah di Indonesia pertama kali

adalah UU No. 7 Tahun 1992. Bank syariah pada masa ini masih berbentuk bank
pengkreditan rakyat. Yang membedakan adalah, bahwa bank pengkreditan rakyat
yang satu ini menjalankan asas-asas serta prinsip-prinsip bagi hasil yang sesuai
dengan ketentuan dan peraturan yang ditetapkan oleh pemerintah. Prinsip bagi hasil
dalam hal ini disinyalir memiliki kesamaan dengan prinsip syariah.
Enam tahun selanjutnya, melalui UU No. 10 tahun 1998, dilakukan
penyempurnaan terhadap peraturan perundang-undangan sebelumnya. Pada
landasan hukum yang satu ini, diberikan penjelasan yang terelaborasi mengenai
pengertian serta prinsip-prinsip bank syariah itu sendiri. Peraturan perundangan ini
pula lah yang telah menjadi cikal-bakal landasan hukum syariah yang cukup kuat.
Landasan hukum bank syariah selanjutnya yang masih juga digunakan
hingga saat ini adalah UU No. 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Peraturan
perundangan yang satu ini, berupaya memberikan penjelasan komprehensif
mengenai operasional bank syariah. Di dalamnya secara jelas diatur mengenai jenis-
jenis usaha, ketentuan dalam melaksanakan prinsip syariah, penyaluran dana,
8
kelayakan dalam berusaha, serta beberapa hal yang harus dihindari oleh sebuah
Bank Syariah.
2. Organisasi Bank Syari’ah
Perbankan syari’ah di Indonesia saat ini telah memasuki periode

perkembangan yang ditandai dengan bank-bank syari’ah baru. Hal ini dimungkinkan
dengan adanya landasan hukum yang jelas yaitu Undang-undang No. 10 Tahun
1998 yang mengubah Undang-undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan serta
peraturan-peraturan pelaksanaanya. Berdasarkan undang-undang perbankan yang
baru, sistem perbankan di Indonesia terdiri dari bank umum konvensional dan bank
umum syariah. Selain itu undang-undang yang baru ini memungkinkan
pengembangan bank syari’ah melalui pendirian bank syari’ah baru, perubahan
kegiatan usaha bank konvensional menjadi bank syari’ah dan pelaksanaan kegiatan
perbankan berdasarkan prinsip syari’ah oleh bank konvensional.
Organisasi hanya merupakan alat dan wadah dari sekelompok orang yang
bekerja sama dalam melakukan aktivitas-aktivitas untuk mencapai tujuan. Jika
organisasi baik dan benar, tujuan yang optimal relatif akan lebih mudah dicapai.
Organisasi yang baik, efektif, dan sesuai dengan kebutuhan bank adalah
pengorganisasian (organizing) yang dilakukan secara baik oleh organisator.
Organisasi bank yang terbaik menurut pendapat Drs. H. Malayu S.P.
Hasibuan adalah yang mempunyai ciri-ciri sebagai berikut.
1. Organisasi Lini dan Staf merupakan organisasi yang paling luwes karena
sumber perintah dan tanggung jawab jelas, serta garis perintah dan tanggung
jawabnya melalui jalur vertikal terpendek. Dalam pengambilan keputusan, manajer
lini mendapat bantuan informasi dan saran-saran dari para stafnya sehingga
keputusan yang diambil relatif lebih baik.
2. Pendepartemenan hendaknya didasarkan atas proses produksi (aktivitas)
agar hubungan pekerjaan vertikal dan horizontal serasi terintegrasi, serta kontrol
internal (check and recheck) antar bagian berlangsung baik.
3. Struktur organisasi hendaknya berbentuk segitiga vertikal supaya
pembagian pekerjaan, hubungan pekerjaan, jabatan karyawan jelas.
4. Job description setiap karyawan harus ditetapkan secara jelas untuk
menghindari terjadinya tumpang tindih pekerjaan.
5. Adanya desentralization authority (pelimpahan kewenangan) kepada para
karyawan agar pelaksanaan pekerjaan dan pelayanan nasabah dapat ditingkatkan
karena birokratisme berkurang.
9
6. Penempatan karyawan harus didasarkan pada prinsip the right man on the
right place sehingga ada keefektifan organisasi.
7. Rentang kendali untuk setiap bagian harus berdasarkan kemampuan
pimpinan dan volume pekerjaan yang akan dikerjakan, biasanya berkisar tiga hingga
sembilan orang.1
8. Organisasi bank harus dibagi atas Front Office (customer service) dan
Back Office sehingga pelayanan nasabah lebih baik dan lebih cepat.
Untuk memenuhi tuntutan kerja bank Syariah yang efektif, efisien,
berintegritas tinggi, dan melakukan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip kehati-
hatian diharapkan manajemen bank Syariah memiliki kewenangan dan diberi fungsi
yang tegas dan pasti, agar dapat menjamin terselenggaranya kinerja perbankan
Syariah yang menjunjung tinggi nilai kejujuran, transparan dan memberikan
pendidikan kepada masyarakat, menjaga kehati-hatian dan kejujuran, dan
profesional.
Untuk menunjang kinerja tersebut, selain memiliki struktur organisasi
internal seperti itu, diperlukan juga adanya institusi pendukung seperti: auditor
Syariah, pasar keuangan Syariah, forum komunikasi pengembangan perbankan
Syariah, lembaga penjamin pembiayaan Syariah, pusat informasi keuangan Syariah,
dan lembaga yang menangani sekuritisasi aset bagi bank Syariah yang
menginginkan peningkatan likuiditasnya
1
https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/Pages/PBS-dan-kelembagaan.aspx
https://shafiec.unu-jogja.ac.id/2021/03/landasan-hukum-bank-syariah-yang-wajib-diketahui/
http://sintapuspita203.blogspot.com/2017/04/organisasi-dan-mekanisme-kerja-bank.html?
m=1
10
C. SEJARAH BANK SYARIAH
1. Praktik Perbankan di Zaman Rasulullah SAW dan Sahabat RA.
Di dalam sejarah perekonomian umat Islam, kegiatan muamalah seperti

menerima titipan harta, meminjamkan uang untuk keperluan konsumsi dan untuk
keperluan bisnis, serta melakukan pengiriman uang, yang dilakukan dengan akad-
akad yang sesuai syariah telah lazim dilakukan umat Islam sejak zaman Rasulullah
Saw. Rasulullah Saw, yang dikenal dengan julukan Al-amin, dipercaya oleh
masyarakat Mekah menerima simpanan harta, sehingga pada saat terakhir sebelum
hijrah ke Madinah, ia meminta Ali bin abi Thalib r.a untuk mengembalikan semua
titipan itu kepada para pemiliknya.
Seorang sahabat Rasulullah SAW, Zubair bin al-Awwam r.a., memilih tidak
menerima titipan harta. Ia lebih suka menerimanya dalam bentuk pinjaman.
Tindakan Zubair ini menimbulkan implikasi yang berbeda, yakni yang pertama,
dengan mengambil uang itu sebagai pinjaman, Ia memiliki hak untuk
memanfaatkannya; kedua, karena bentuknya pinjaman, ia berkewajiban untuk
mengembalikannya secara utuh. Dalam riwayat lain disebutkan, Ibnu Abbas r.a.
juga pernah melakukan pengiriman barang ke Kuffah dan Abdullah bin Zubair r.a.
melakukan pengiriman uang dari Mekkah ke adiknya Mis'ab bin Zubair r.a. yang
tinggal di Irak.
Penggunaan cek juga telah dikenal luas sejalan dengan meningkatnya
perdagangan antara negeri Syam dengan Yaman, yang paling tidak berlangsung dua
kali dalam setahun. Bahkan, dalam masa pemerintahannya, Khalifah Umar bin
Khattab r.a. menggunakan cek untuk membayar tunjangan kepada mereka yang
berhak. Dengan menggunakan cek ini, merekamengambil gandum di Baitul mal
yang ketika itu diimpor dari Mesir. Di samping itu, pemberian modal untuk modal
kerja berbasis bagi hasil, seperti mudharabah, muzara'ah, musaqah, telah dikenal
sejak awal diantara kamu Muhajirin dan kaum Anshar.
Dengan demikian, jelas bahwa terdapat individu-individu yang telah
melakukan fungsi perbankan di zaman Rasulullah Saw., meskipun individu tersebut
tidak melakukan seluruh fungsi perbankan. Namun fungsi-fungsi utama perbankan
modern, yaitu menerima simpanan uang (deposit), menyaluran dana, dan melakukan
transfer dana telah menjadi bagian yang tidak terpisahkan dari kehidupan umat
Islam.
11
2. Praktik Perbankan di Zaman Bani Umayyah dan Bani Abbasiyah
Di zaman Rasulullah Saw. Fungsi-fungsi perbankan biasanya dilakukan oleh

satu orang yang hanya melakukan satu fungsi. Baru kemudian, di zaman Bani
Abbasiyah, ketiga fungsi perbankan dilakukan oleh satu individu. fungsi-fungsi
perbankan yang dilakukan oleh satu individu dalam sejarah islam telah dikenal sejak
zaman Abbasiyah. Perbankan mulai berkembang pesat ketika beredar banyak jenis
mata uang pada zaman itu sehingga perlu keahlian khusus untuk membedakan satu
mata uang dengan mata uang lainnya. Hal ini diperlukan karena setiap mata uang
memiliki kandungan logam mulia yang berlainan sehingga memiliki nilai yang
berbeda pula. Orang yang mempunyai keahlian khusus itu disebut naqid, sarraf, dan
zihbiz. Aktivitas ekonomi ini merupakan cikal bakal dari apa yang kita kenal
sekarang sebagai penukaran uang (money changer).
Istilah Jihbiz itu sendiri mulai dikenal sejak zaman Khalifah Muawiyah
(661-680) yang sebenarnnya dipinjam dari bahasa Persia, kahbad atau kihbud. Pada
masa pemerintah Sasanid, istilah ini dipergunakan untuk orang yang ditugaskan
mengumpulkan pajak tanah.
Peranan Bankir pada zaman Abbasiyah mulai populer pada pemerintahan
khalifah Muqtadir (908-932 M). Pada saat itu hampir setiap wazir (menteri)
mempunyai banker sendiri. Misalnya Ibnu Furat menunjuk Harun Ibnu Imran dan
Joseph Ibnu Wahab menunjuk Ibrahim ibn Yuhana, bahkan Abdullah al-Baridi
mempunyai tiga orang banker sekaligus; dua orang beragama Yahudi dan satu orang
Kristen.
Kemajuan praktik perbankan pada zaman itu ditandai dengan beredarnya saq
(cek) dengan luas sebagai media pembayaran. Bahkan, peranan bankir telah meliputi
tiga aspek, yakni menerima deposit, menyalurkannya, dan mentransfer uang. Dalam
hal yang terakhir ini, uang dapat ditransfer dari satu negeri ke negeri lainnya tanpa
memindahkan fisik uang tersebut. Para money changer yang telah mendirikan
kantor-kantor di banyak negeri telah memuaai penggunaan cek sebagai media
transfer uang dan kegiatan pembayaran lainnya. Dalam sejarah Perbankan Islam,
adalah Syaf al Dawlah al-Hamdani yang tercatat sebagi orang pertama yang
menerbitkan cek untuk keperluan kliring antara Baghdad (Irak) dan Allepo
(Spanyol).
12
3. Praktik Perbankan di Eropa
Dalam perkembangan berikutnya, kegiatan yang dilakukan oleh perorangan

(jihbiz) kemudian dilakukan oleh institusi yang saat ini dikenal dengan Bank. Ketika
bangsa Eropa mulai menjalankan praktik perbankan, persoalan mulai timbul karena
transaksi yang dilakukan mulai menggunakan instrument bunga yang dalam
pandangan fiqih adalah riba, dan oleh karena itu hukumnya Haram. Transaksi
berbasis bunga ini semakin merebak ketika Raja Henry VIII pada tahun 1545
membolehkan bunga (interest) meskipun tetap mengharamkan riba (usury) dengan
syarat bunganya tidak boleh berlipat ganda (excessive). Setelah wafat Raja Henry
VIII digantikan oleh Raja Edward VI yang membatalkan kebolehan bunga uang.
Hal ini tidak berlangsung lama. Ketika wafat, ia digantikan oleh Ratu Elizabeth I
yang kembali memperbolehkan praktik pembungaan uang.
Ketika mulai bangkit dari keterbelakangannya dan mengalami renaissance,
bangsa Eropa melakukan penjelajahan dan penjajahan ke seluruh penjuru dunia,
sehingga aktivitas perekonomian dunia didominasi oleh bangsa-bangsa Eropa. Pada
saat yang sama, peradaban Muslim mengalami kemerosotan dan Negara-negara
muslim satu-persatu jatuh ke dalam cengkraman penjajahan bangsa-bangsa eroopa.
Akibatnya, institusi-institusi perekonomian umat Islam runtuh dan digantikan oleh
institusi ekonomi bangsa Eropa.
Keadaan ini berlangsung terus sampai zaman modern ini. Oleh karena itu,
institusi perbankan yang ada sekarang di mayoritas negara-negara muslim
merupakan warisan dari bangsa Eropa, yang notabene berbasis bunga.
4. Perbankan Syariah Modern
Dalam keuangan Islam, bunga uang secara fiqih dikategorikan sebagai riba
yang berarti haram. Di sejumlah Negara Islam dan berpenduduk mayoritas Muslim
mulai timbul usaha-usaha untuk mendirikan lembaga Bank Alternatif non-ribawi.
Melihat gagasannya yang ingin membebaskan diri dari mekanisme bunga,
13
pembentukan Bank Islam mula-mula banyak menimbulkan keraguan. Hal tersebut
muncul karena anggapan bahwa sistem perbankan bebas bunga adalah sesuatu yang
mustahil dan tidak lazim, sehingga timbul pula pertanyaan tentang bagaimana
nantinya Bank Islam tersebut akan membiayai operasinya.
Konsep teoritis mengenai Bank Islam muncul pertama kali pada tahun 1940-
an, dengan gagasan mengenai perbankan yang berdasarkan bagi hasil. Berkenaan
dengan ini dapat disebutkan pemikiran-pemikiran dari penulis antara lain Anwar
Qureshi (1946), Naiem Siddiqi (1948) dan Mahmud Ahmad (1952). Uraian yang
lebih terperinci mengenai gagasan pendahuluan mengenai perbankan Islam ditulis
oleh ulama besar Pakistan, yakni Abul A'la Al-Mawdudi (1961) serta Muhammad
Hamidullah (1944-1962).
Usaha modern pertama untuk mendirikan Bank tanpa bunga dimulai di

Pakistan yang mengelola dana haji pada pertengahan tahun 1940-an, tetapi usaha ini
tidak sukses. Perkembangan berikutnya usaha pendirian bank syariah yang paling
sukses dan inovatif di masa modern ini dilakukan di Mesir pada tahun 1963, dengan
berdirinya Mit Ghamr Local Saving Bank. Bank ini diterima dengan baik oleh
kalangan petani dan masyarakat pedesaan. Namun sayang, karena terjadi kekacauan
politik di Mesir, Mit Ghamr mulai mengalami kemunduran, sehingga
operasionalnya diambil alih oleh National Bank of Egypt dan Bank Sentral Mesir
pada tahun 1967. Pengambilalihan ini menyebabkan prinsip nir-bunga pada Mit
Ghamr mulai ditinggalkan, sehingga bank ini kembali beroperasi berdasarkan
bunga. Pada 1971, akhirnya konsep nir-bunga kembali dibankitkan pada masa rezim
Sadat melalui pendirian Naseer Social Bank. Tujuan Bank ini adalah untuk
menjalankan kembali bisnis yang berdasarkan konsep yang telah dipraktikan oleh
Mit Ghamr.
Jumhur (mayoritas/kebanyakan) Ulama' sepakat bahwa bunga bank adalah
riba, oleh karena itulah hukumnya haram. Pertemuan 150 Ulama' terkemuka dalam
konferensi Penelitian Islam di bulan Muharram 1385 H, atau Mei 1965 di Kairo,
Mesir menyepakati secara aklamasi bahwa segala keuntungan atas berbagai macam
pinjaman semua merupakan praktek riba yang diharamkan termasuk bunga bank.
Berbagai forum ulama internasional yang juga mengeluarkan fatwa pengharaman
bunga bank.
Abu zahrah, Abu 'ala al-Maududi Abdullah al-'Arabi dan Yusuf Qardhawi
mengatakan bahwa bunga bank itu termasuk riba nasiah yang dilarang oleh Islam.
Karena itu umat Islam tidak boleh bermuamalah dengan bank yang memakai system
bunga, kecuali dalam keadaan darurat atau terpaksa. Bahkan menurut Yusuf
Qardhawi tidak mengenal istilah darurat atau terpaksa, tetapi secara mutlak beliau
14
mengharamkannya. Pendapat ini dikuatkan oleh Al-Syirbashi, menurutnya bahwa
bunga bank yang diperoleh seseorang yang menyimpan uang di bank termasuk jenis
riba, baik sedikit maupun banyak. Namun yang terpaksa, maka agama itu
membolehkan meminjam uang di bank itu dengan bunga.
Kesuksesan Mit Ghamr ini memberikan inspirasi bagi umat Muslim di
seluruh penjuru dunia, sehingga timbullah kesadaran bahwa prinsip-prinsip Islam
ternyata masih dapat diaplikasikan dalam bisnis modern. Ketika OKI akhirnya
terbentuk, serangkaian konferensi Internasional mulai dilangsungkan, di mana salah
satu agenda ekonominya adalah pendirian Bank Islam.
Bank Islam pertama yang bersifat swasta adalah Dubai Islamic Bank, yang
didirikan tahun 1975 oleh sekelompok usahawan muslim dari berbagai negara. Pada
tahun 1977 berdiri dua bank Islam dengan nama Faysal Islamic Bank di Mesir dan
Sudan. Dan pada tahun itu pula pemerintah Kuwait mendirikan Kuwait Finance
House.
Secara internasional, perkembangan perbankan Islam pertama kali

diprakarsai oleh Mesir. Pada Sidang Menteri Luar Negeri Negara-negara Organisasi
Konferensi Islam (OKI) di Karachi Pakistan bulan Desember 1970, Mesir
mengajukan proposal berupa studi tentang pendirian Bank Islam Internasional untuk
Perdagangan dan Pembangunan (International Islamic Bank for Trade and
Development) dan proposal pendirian Federasi Bank Islam (Federation of Islamic
Banks). Inti usulan yang diajukan dalam proposal tersebut adalah bahwa sistem
keuangan bedasarkan bunga harus digantikan dengan suatu sistem kerjasama dengan
skema bagi hasil keuntungan maupun kerugian.Akhirnya terbentuklah Islamic
Development Bank (IDB) pada bulan Oktober 1975 yang beranggotakan 22 negera
Islam pendiri. Bank ini menyediakan bantuan financial untuk pembangunan
Negara-negara anggotanya, membantu mereka untuk mendirikan bank Islam di
negaranya masing-masing, dan memainkan peranan penting dalam penelitian ilmu
ekonomi, perbankan dan keuangan Islam. Kini, bank yang berpusat di Jeddah-Arab
Saudi itu telah memiliki lebih dari 56 negara anggota.
Pada perkembangan selanjutnya di era 1970-an, usaha-usaha untuk
mendirikan bank Islam mulai menyebar ke banyak negara. Beberapa Negara seperti
di Pakistan, Iran dan Sudan bahkan mengubah seluruh sistem keuangan di Negara
itu menjadi sistem nir-bunga, sehingga semua lembaga keuangan di negara tersebut
beroperasi tanpa menggunakan bunga. Di Negara Islam lainnya seperti Malaysia
dan Indonesia, bank nir-bunga beroperasi berdampingan dengan bank-bank
konvensional.
15
Kini, perbankan syariah telah mengalami perkembangan yang cukup pesat
dan menyebar ke banyak negara, bahkan ke negara-negara Barat, seperti Denmark,
Inggris, Australia yang berlomba-lomba menjadi Pusat keuangan Islam Dunia
(Islamic Financial hub) untuk membuka bank Islam dan Islamic window agar dapat
memberikan jasa-jasa perbankan yang sesuai dengan prinsip-prinsip syariat Islam.
5. Perbankan Syariah di Indonesia
Deregulasi perbankan dimulai sejak tahun 1983. Pada tahun tersebut, BI

memberikan keleluasaan kepada bank-bank untuk menetapkan suku bunga.
Pemerintah berharap dengan kebijakan deregulasi perbankan maka akan tercipta
kondisi dunia perbankan yang lebih efisien dan kuat dalam menopang
perekonomian. Pada tahun 1983 tersebut pemerintah Indonesia pernah berencana
menerapkan "sistem bagi hasil" dalam perkreditan yang merupakan konsep dari
perbankan syariah.
Pada tahun 1988, Pemerintah mengeluarkan Paket Kebijakan Deregulasi
Perbankan 1988 (Pakto 88) yang membuka kesempatan seluas-luasnya kepada
bisnis perbankan harus dibuka seluas-luasnya untuk menunjang pembangunan
(liberalisasi sistem perbankan). Meskipun lebih banyak bank konvensional yang
berdiri, beberapa usaha-usah perbankan yang bersifat daerah yang berasaskan
syariah juga mulai bermunculan. Inisiatif pendirian bank Islam Indoensia dimulai
pada tahun 1980 melalui diskusi-diskusi bertemakan bank Islam sebagai pilar
ekonomi Islam. Sebagai uji coba, gagasan perbankan Islam dipraktekkan dalam
skala yang relatif terbatas di antaranya di Bandung (Bait At-Tamwil Salman ITB)
dan di Jakarta (Koperasi Ridho Gusti).
Tahun 1990, Majelis Ulama Indonesia (MUI) membentuk kelompok kerja
untuk mendirikan Bank Islam di Indonesia. Pada tanggal 18 – 20 Agustus 1990,
Majelis Ulama Indonesia (MUI) menyelenggarakan lokakarya bunga bank dan
perbankan di Cisarua, Bogor, Jawa Barat. Hasil lokakarya tersebut kemudian
dibahas lebih mendalam pada Musyawarah Nasional IV MUI di Jakarta 22 – 25
Agustus 1990, yang menghasilkan amanat bagi pembentukan kelompok kerja
pendirian bank Islam di Indonesia. Kelompok kerja dimaksud disebut Tim
Perbankan MUI dengan diberi tugas untuk melakukan pendekatan dan konsultasi
dengan semua pihak yang terkait.
Sebagai hasil kerja Tim Perbankan MUI tersebut adalah berdirilah bank
syariah pertama di Indonesia yaitu PT Bank Muamalat Indonesia (BMI), yang sesuai
akte pendiriannya, berdiri pada tanggal 1 Nopember 1991. Sejak tanggal 1 Mei
1992, BMI resmi beroperasi dengan modal awal sebesar Rp 106.126.382.000,-
16
Pada awal masa operasinya, keberadaan bank syariah belumlah
memperolehperhatian yang optimal dalam tatanan sektor perbankan nasional.
Landasanhukum operasi bank yang menggunakan sistem syariah, saat itu hanya
diakomodir dalam salah satu ayat tentang "bank dengan sistem bagi hasil"pada UU
No. 7 Tahun 1992; tanpa rincianlandasan hukum syariah serta jenis-jenis usaha yang
diperbolehkan.
Pada tahun 1998, pemerintah dan DewanPerwakilan Rakyat melakukan
penyempurnaan UU No. 7/1992 tersebutmenjadi UU No. 10 Tahun 1998, yang
secara tegas menjelaskan bahwaterdapat dua sistem dalam perbankan di tanah air
(dual banking system),yaitu sistem perbankan konvensional dan sistem perbankan
syariah. Peluang ini disambut hangat masyarakat perbankan, yang ditandai dengan
berdirinya beberapa Bank Islam lain, yakni Bank IFI, Bank Syariah Mandiri, Bank
Niaga, Bank BTN, Bank Mega, Bank BRI, Bank Bukopin, BPD Jabar dan BPD
Aceh dll.
Pengesahan beberapa produk perundangan yang memberikan kepastian
hukum dan meningkatkan aktivitas pasar keuangan syariah, seperti: (i) UU No.21
tahun 2008 tentang Perbankan Syariah; (ii) UU No.19 tahun 2008 tentang Surat
Berharga Syariah Negara (sukuk); dan (iii) UU No.42 tahun 2009 tentang
Amandemen Ketiga UU No.8 tahun 1983 tentang PPN Barang dan Jasa. Dengan
telah diberlakukannya Undang-Undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah yang terbit tanggal 16 Juli 2008, maka pengembangan industri perbankan
syariah nasional semakin memiliki landasan hukum yang memadai dan akan
mendorong pertumbuhannya secara lebih cepat lagi. Dengan progres
perkembangannya yang impresif, yang mencapai rata-rata pertumbuhan aset lebih
dari 65% pertahun dalam lima tahun terakhir, maka diharapkan peran industri
perbankan syariah dalam mendukung perekonomian nasional akan semakin
signifikan.Lahirnya UU Perbankan Syariah mendorong peningkatan jumlah BUS
dari sebanyak 5 BUS menjadi 11 BUS dalam kurun waktu kurang dari dua tahun
(2009-2010).
Sejak mulai dikembangkannya sistem perbankan syariah di Indonesia, dalam
dua dekade pengembangan keuangan syariah nasional, sudah banyak pencapaian
kemajuan, baik dari aspek lembagaan dan infrastruktur penunjang, perangkat
regulasi dan sistem pengawasan, maupun awareness dan literasi masyarakat
terhadap layanan jasa keuangan syariah. Sistem keuangan syariah kita menjadi salah
satu sistem terbaik dan terlengkap yang diakui secara internasional. Per Juni 2015,
industri perbankan syariah terdiri dari 12 Bank Umum Syariah, 22 Unit Usaha
Syariah yang dimiliki oleh Bank Umum Konvensional dan 162 BPRS dengan total
aset sebesar Rp. 273,494 Triliun dengan pangsa pasar 4,61%. Khusus untuk wilayah
Provinsi DKI Jakarta, total aset gross, pembiayaan, dan Dana Pihak Ketiga(BUS
17
dan UUS) masing-masing sebesar Rp. 201,397 Triliun, Rp. 85,410 Triliun dan Rp.
110,509 Triliun
Pada akhir tahun 2013, fungsi pengaturan dan pengawasan perbankan
berpindah dari Bank Indonesia ke Otoritas Jasa Keuangan. Maka pengawasan dan
pengaturan perbankan syariah juga beralih ke OJK. OJK selaku otoritas sektor jasa
keuangan terus menyempurnakan visi dan strategi kebijakan pengembangan sektor
keuangan syariah yang telah tertuang dalam Roadmap Perbankan Syariah Indonesia
2015-2019 yang dilaunching pada Pasar Rakyat Syariah 2014. Roadmap ini
diharapkan menjadi panduan arah pengembangan yang berisi insiatif-inisiatif
strategis untuk mencapai sasaran pengembangan yang ditetapkan.2
2
https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/pages/sejarah-perbankan-
syariah.aspx
18
D. FUNGSI DAN KEGIATAN BANK SYARIAH
1. Tujuan dan Fungsi Perbankan Syariah
Perbankan Syariah dalam melakukan kegiatan usahanya berasaskan pada

Prinsip Syariah, demokrasi ekonomi, dan prinsip kehati-hatian. Perbankan Syariah
bertujuan menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka
meningkatkan keadilan, kebersamaan, dan pemerataan kesejahteraan rakyat.
Sedangkan fungsi dari perbankan syariah adalah :
Bank Syariah dan UUS wajib menjalankan fungsi menghimpun dan menyalurkan
dana masyarakat.
Bank Syariah dan UUS dapat menjalankan fungsi sosial dalam bentuk lembaga
baitul mal, yaitu menerima dana yang berasal dari zakat, infak, sedekah, hibah, atau
dana sosial lainnya dan menyalurkannya kepada organisasi pengelola zakat.
Bank Syariah dan UUS dapat menghimpun dana sosial yang berasal dari wakaf uang
dan menyalurkannya kepada pengelola wakaf (nazhir) sesuai dengan kehendak
pemberi wakaf (wakif).
Pelaksanaan fungsi sosial sebagaimana dimaksud pada ayat (2) dan ayat (3) sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.
2. Struktur Perbankan Syariah
Berdasarkan Kegiatannya Bank Syariah dibedakan menjadi Bank Umum Syariah,

Unit Usaha Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.
1.) Bank Umum Syariah

Bank Umum Syariah adalah Bank Syariah yang dalam kegiatannya
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Kegiatan usaha Bank Umum Syariah meliputi:
menghimpun dana dalam bentuk Simpanan berupa Giro, Tabungan, atau bentuk
lainnya yang dipersamakan dengan itu berdasarkan Akad wadi'ah atau Akad lain
yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah;
19
menghimpun dana dalam bentuk Investasi berupa Deposito, Tabungan, atau
bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu berdasarkan Akad mudharabah
atau Akad lain yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah;
menyalurkan Pembiayaan bagi hasil berdasarkan Akad mudharabah, Akad
musyarakah, atau Akad lain yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah;
menyalurkan Pembiayaan berdasarkan Akad murabahah, Akad salam, Akad
istishna', atau Akad lain yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah;
menyalurkan Pembiayaan berdasarkan Akad qardh atau Akad lain yang tidak
bertentangan dengan Prinsip Syariah;
menyalurkan Pembiayaan penyewaan barang bergerak atau tidak bergerak
kepada Nasabah berdasarkan Akad ijarah dan/atau sewa beli dalam bentuk ijarah
muntahiya bittamlik atau Akad lain yang tidak bertentangan dengan Prinsip
Syariah;
melakukan pengambilalihan utang berdasarkan Akad hawalah atau Akad lain
melakukan usaha kartu debit dan/atau kartu pembiayaan berdasarkan Prinsip
Syariah;
membeli, menjual, atau menjamin atas risiko sendiri surat berharga pihak ketiga
yang diterbitkan atas dasar transaksi nyata berdasarkan Prinsip Syariah, antara
lain, seperti Akad ijarah, musyarakah, mudharabah, murabahah, kafalah, atau
hawalah;
membeli surat berharga berdasarkan Prinsip Syariah yang diterbitkan oleh
pemerintah dan/atau Bank Indonesia;
menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melakukan
perhitungan dengan pihak ketiga atau antarpihak ketiga berdasarkan Prinsip
Syariah;
melakukan Penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan suatu Akad yang
berdasarkan Prinsip Syariah;
menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat berharga berdasarkan
Prinsip Syariah;
memindahkan uang, baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk kepentingan
Nasabah berdasarkan Prinsip Syariah;
melakukan fungsi sebagai Wali Amanat berdasarkan Akad wakalah;
20
memberikan fasilitas letter of credit atau bank garansi berdasarkan Prinsip
Syariah; dan
melakukan kegiatan lain yang lazim dilakukan di bidang perbankan dan di
bidang sosial sepanjang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah dan sesuai
2.) Unit Usaha Syariah

Yang selanjutnya disebut UUS, adalah unit kerja dari kantor pusat Bank
Umum Konvensional yang berfungsi sebagai kantor induk dari kantor atau unit
yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan Prinsip Syariah, atau unit kerja
di kantor cabang dari suatu Bank yang berkedudukan di luar negeri yang
melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional yang berfungsi sebagai kantor
induk dari kantor cabang pembantu syariah dan/atau unit syariah.
Kegiatan usaha UUS meliputi:
Syariah;
Syariah;
21
membeli dan menjual surat berharga pihak ketiga yang diterbitkan atas dasar
transaksi nyata berdasarkan Prinsip Syariah, antara lain, seperti Akad ijarah,
musyarakah, mudharabah, murabahah, kafalah, atau hawalah;
Syariah;
Prinsip Syariah;
Syariah; dan
3.) Bank Pembiayaan Syariah

BPS adalah Bank Syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan
jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Kegiatan usaha Bank Pembiayaan Rakyat Syariah meliputi:
a) menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk:
Simpanan berupa Tabungan atau yang dipersamakan dengan itu berdasarkan
Akad wadi'ah atau Akad lain yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah;
dan
Investasi berupa Deposito atau Tabungan atau bentuk lainnya yang
dipersamakan dengan itu berdasarkan Akad mudharabah atau Akad lain yang
tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah;
b) menyalurkan dana kepada masyarakat dalam bentuk:
Pembiayaan bagi hasil berdasarkan Akad mudharabah atau musyarakah;
Pembiayaan berdasarkan Akad murabahah, salam, atau istishna';
22
Pembiayaan berdasarkan Akad qardh;
Pembiayaan penyewaan barang bergerak atau tidak bergerak kepada Nasabah
berdasarkan Akad ijarah atau sewa beli dalam bentuk ijarah muntahiya
bittamlik; dan
pengambilalihan utang berdasarkan Akad hawalah;
c) menempatkan dana pada Bank Syariah lain dalam bentuk titipan berdasarkan
Akad wadi'ah atau Investasi berdasarkan Akad mudharabah dan/atau Akad lain
d) memindahkan uang, baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk

kepentingan Nasabah melalui rekening Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang
ada di Bank Umum Syariah, Bank Umum Konvensional, dan UUS; dan
e) menyediakan produk atau melakukan kegiatan usaha Bank Syariah lainnya
yang sesuai dengan Prinsip Syariah berdasarkan persetujuan Bank Indonesia
(sekarang OJK).
4.) d. Dewan Pengawas Syariah (DPS)
Dewan Pengawas Syariah wajib dibentuk di Bank Syariah dan Bank

Umum Konvensional yang memiliki UUS maupun BPRS. Dewan Pengawas
Syariah(DPS) diangkat oleh Rapat Umum Pemegang Saham atas rekomendasi
Majelis Ulama Indonesia. Dewan Pengawas Syariah bertugas memberikan
nasihat dan saran kepada direksi serta mengawasi kegiatan Bank agar sesuai
dengan Prinsip Syariah.
Tugas dan tanggung jawab DPS secara rinci meliputi :
menilai dan memastikan pemenuhan Prinsip Syariah atas pedoman operasional
dan produk yang dikeluarkan Bank;
mengawasi proses pengembangan produk baru Bank;
meminta fatwa kepada Dewan Syariah Nasional untuk produk baru Bank yang
belum ada fatwanya;
23
melakukan review secara berkala atas pemenuhan prinsip syariah terhadap
mekanisme penghimpunan dana dan penyaluran dana serta pelayanan jasa bank;
dan
meminta data dan informasi terkait dengan aspek syariah dari satuan kerja Bank
dalam rangka pelaksanaan tugasnya.
Untuk menjadi DPS pemohon wajib memenuhi syarat–syarat menjadi Anggota

DPS:
Integritas, yang paling kurang mencakup:
memiliki akhlak dan moral yang baik;
memiliki komitmen untuk mematuhi peraturan perbankan syariah dan peraturan
perundang-undangan lain yang berlaku;
memiliki komitmen terhadap pengembangan Bank yang sehat dan tangguh
(sustainable); dan
tidak termasuk dalam Daftar Tidak Lulus sebagaimana diatur dalam ketentuan
mengenai uji kemampuan dan kepatutan (fit and proper test) yang ditetapkan
oleh Bank Indonesia (sekarang OJK).
Kompetensi, yang paling kurang memiliki pengetahuan dan pengalaman di
bidang syariah mu'amalah dan pengetahuan di bidang perbankan dan/atau
keuangan secara umum; dan
Reputasi keuangan, yang paling kurang mencakup:
tidak termasuk dalam daftar kredit macet; dan
tidak pernah dinyatakan pailit atau menjadi pemegang saham, anggota Dewan
Komisaris, atau anggota Direksi yang dinyatakan bersalah menyebabkan suatu
perseroan dinyatakan pailit, dalam waktu 5 (lima) tahun terakhir sebelum
dicalonkan.3
3
https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/Pages/PBS-dan-kelembagaan.aspx
24
E. OPERASIONAL DAN PRODUK BANK SYARIAH
1. Kegiatan operasional
Secara umum, bank adalah lembaga yang melaksanakan tiga fungsi
utama, yaitu menerima simpanan uang, meminjamkan uang, dan memberikan
jasa pengiriman uang. Bukan hanya sebagai penyalur dana, akan tetapi fungsi
bank juga sebagai lembaga penghimpun dana dari masyarakat, di mana
penghimpunan dana tersebut dapat berbentuk giro, tabungan atau deposito.
Praktik-praktik seperti menerima titipan harta, meminjamkan uang untuk
keperluan konsumsi dan untuk keperluan bisnis serta melakukan pengiriman
uang telah lazim dilakukan sejak zaman Rasulullah Saw. Dengan demikian
fungsi utama perbankan modern yaitu menerima deposit, menyalurkan dana dan
melakukan transfer dan telah menjadi bagian tidak terpisahkan dari kehidupan
umat Islam bahkan sejak zaman Rasulullah Saw.
Pelopor Bank Syariah di Indonesia sendiri adalah BMI (Bank Muamalat
Indonesia) yang mulai beroperasi pada tanggal 1 Mei 1992. Namun, kini bank
syariah sudah berkembang pesat dan semakin banyak bank yang menawarkan
produk syariah terlebih lagi setelah disahkannya Undang-undang Perbankan
Syariah Nomor 21 Tahun 2008 oleh DPR RI. Hal ini tentu tidak hanya dilihat
dari aspek kepastian hukum dan eksistensi perbankan syariah secara legal
formal, tetapi juga akan menambah geliat industri perbankan syariah secara
umum. Secara definisi, ekonomi syariah berarti suatu perekonomian yang
berbasis pada prinsip-prinsip syariah Islam. Berdasarkan prinsip syariah Islam
disini maksudnya adalah kegiatan usaha yang dilakukan tidak mengandung
unsur riba, gharar, maisir, menggunakan objek yang haram dan dapat
Menimbulkan suatu bentuk kedzaliman. Syariah berarti sesuai dengan
ajaran Islam. Untuk itu, prinsip ekonomi syariah berlandaskan pada nilai-nilai
keadilan, kebermanfaatan, keseimbangan, dan keuniversalan. Salah satu prinsip
ekonomi dalam Islam yang terus digalakan pelaksanaanya oleh perbankan
syariah adalah larangan adanya riba dalam berbagai bentuk dan menggunakan
prinsip bagi hasil.
Kemunculan bank-bank syariah diharapkan mampu menjawab dan
merespon agar lalu lintas perekonomian masyarakat Islam di Indonesia (yang
nota bene masyarakat di Indonesia beragama Islam) membawa kemaslahatan
bagi peningkatan ekonomi dan pemerataan kesejahteraan umat, namun dalam
masyarakat masih sering muncul pendapat yang menyatakan bahwa bank
syariah dalam prakteknya sama saja dengan bank konvensional, yang berbeda
hanya dalam istilah saja pada hakikatnya keduanya sama- sama mengandung
25
riba. Penggunaan istilah bagi hasil, oleh sebagian pihak, dianggap masih tidak
ada bedanya dengan bunga. Sebagai contoh Ketika seorang mendapatkan
pinjaman uang di bank syariah, belum apa-apa sudah ditetapkan bahwa nanti
hasilnya harus sekian. Jadi nanti bagi hasilnya pun juga sudah ditetapkan berapa
persen dari hasil itu. Alasannya pun klasik sekali, terlalu sulit untuk bisa
menghitung hasil dari sebuah usaha tiap bulan. Jadi karena sulit untuk
menghitungnya, sejak awal sudah dipastikan saja secara flat, biar tidak
merepotkan. Tetapi penetapan secara flat ini tetap ada ketentuan dan rujukannya,
yaitu suku bunga. Biasanya argumen permakluman dalam praktek tersebut
adalah masih perlu proses panjang menuju sempurnanya penerapan Syariat
Islam dalam perbankan syariah. Sehingga meski belum sepenuhnya sejalan
dengan syariah Islam, tetapi harus tetap didukung. Kalau bukan kita umat Islam
yang mendukung bank-bank syariah, lantas siapa lagi yang diharapkan untuk
mendukungnya.
Prospek berkembangnya perbankan syariah di tanah air sendiri secara
garis besar dapat dilihat dari 3 (tiga) hal, (1) penduduk, masyarakat Indonesia
mayoritas beragama Islam sehingga ini menjadi pemicu kuat bagi
perkembangan perbankan syariah di Indonesia, (2) Sumber Daya Manusia
(SDM), perkembangan perbankan di tanah air juga tidak luput dari SDM yang
mengelola perbankan tersebut, banyak upaya untuk meningkatkan SDM
khususnya dalam bidang hukum ekonomi syariah, dukungan dari perguruan
tinggi negeri maupun swasta yang banyak membuka jurusan tentang
2. Produk bank syariah
1. Tabungan Syariah
Tabungan adalah simpanan yang penarikannya melalui beberapa
ketentuan yang sudah dijelaskan oleh pihak bank pada nasabah. Sarana
penarikannya bisa menggunakan buku tabungan, ATM, slip penarikan dan juga
melalui metode canggih lain misalnya internet banking. Ciri khas tabungan
syariah adalah menerapkan akad wadi’ah, yang artinya tabungan yang kita
simpan tidak mendapatkan keuntungan karena cuma dititip, tidak ada bunga
yang diterima oleh nasabah akan tetapi bank memberikan hadiah atau bonus
kepada nasabah.
2. Deposito Syariah
Deposito banyak dipilih oleh masyarakat untuk berinvestasi, selain
mudah, keuntungan yang didapatkan juga lebih tinggi dari tabungan biasa.
Depositoadalahproduk simpanan di bank yang penyetorannya maupun
26
penarikannya hanya bisa dilakukan pada waktu tertentu saja karena bank
membutuhkan waktu untuk melakukan investasi. Bisnis atau investasi yang
dijalankan oleh bank tersebut harus masuk kategori halal menurut hukum islam.
Tenor atau jangka waktu yang ditawarkan sama dengan deposito konvensional,
antara 1 hingga 24 bulan.
Deposito syariah menggunakan akad mudharabah artinya tabungan
dengan sistem bagi hasil (nisbah) antara nasabah dan bank. Keuntungan
deposito dengan akad mudharabah ini biasanya memakai perbandingan 60 : 40
untuk nasabah dan bank. Makin besar untung yang bank dapat, makin besar
untung yang diperoleh oleh nasabah, demikian pula jika keuntungan yang
diperoleh bank sedikit maka nasabah akan mendapat keuntungan yang sedikit
pula dengan kata lain, keuntungan muncul bersama risiko.
3. Gadai Syariah (Rahn)
Akad gadai syariah yang dipraktikkan pada PT. Pegadaian adalah
meminjamkan uang kepada nasabah dengan jaminan harta yang bernilai dan
dapat dijual. Uang yang dipinjamkan adalah murni tanpa bunga. Namun nasabah
(rahin) wajib menyerahkan barang jaminan (marhum) untuk kepentingan sebagai
alat pembayaran utang manakala pemberi gadai tidak dapat membayar utang
saat jatuh tempo yang telah disepakati.
Dalam praktiknya, barang jaminan akan dijual untuk menutupi utang
manakala pemberi gadai telah dikonfirmasi. Jika barang gadai telah dijual sesuai
dengan harga pasaran maka penerima gadai hanya mengambil sesuai dengan
nilai hutangnya dan lebihnya dikembalikan kepada penggadai.
4. Giro Syariah
Salah satu produk perbankan syariah yang termasuk ke dalam konsep
wadiah (titipan) adalah giro. Secara umum yang dimaksud dengan giro adalah
simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan
cek, bilyet giro, sarana perintah bayar lainnya atau dengan pemindahbukuan.
Adapun yang dimaksud dengan giro syariah adalah giro yang dijalankan
berdasarkan prinsip-prinsip syariah. Dalam hal ini, Dewan Syariah Nasional
telah mengeluarkan fatwa yang menyatakan bahwa giro yang dibenarkan syariah
adalah giro berdasarkan prinsip wadiah dan mudharabah.
Akad mudharabah pada giro syariah adalah akad kerjasama antara
nasabah sebagai penyimpan dana (shahibul maal) sedang bank syariah sebagai
pihak yang mengelola dana (mudharib). Ketentuan Giro Syariah menggunakan
akad mudharabah adalah sebagai berikut:
Dalam transaksi ini nasabah bertindak sebagai shahibul maal atau pemilik dana,
dan bank bertindak sebagai mudharib atau pengelola dana.
27
Dalam kapasitasnya sebagai mudharib, bank dapat melakukan berbagai macam
usaha yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan mengembangkannya,
termasuk di dalamnya mudharabah dengan pihak lain.
Modal harus dinyatakan dengan jumlahnya, dalam bentuk tunai dan bukan
piutang.
Pembagian keuntungan harus dinyatakan dalam bentuk nisbah dan dituangkan
dalam akad pembukaan rekening.
Bank sebagai mudharib menutup biaya operasional giro dengan menggunakan
nisbah keuntungan yang menjadi haknya.
Bank tidak diperkenankan mengurangi nisbah keuntungan nasabah tanpa
persetujuan yang bersangkutan.
Sedangkan, Giro Syariah dengan akad wadiah adalah akad titipan dana
dari nasabah kepada bank syariah, dimana bank syariah dapat mengelola dana
tersebut tanpa harus memberikan imbalan kepada nasabah jika mendapat
keuntungan. Giro syariah dengan akad wadiah mengikuti ketentuan sebagai
berikut :
Bersifat titipan.
Titipan bisa diambil kapan saja (on call).
Tidak ada imbalan yang disyaratkan, kecuali dalam bentuk pemberian (athaya)
yang bersifat sukarela dari pihak bank.
Dalam prakteknya sebagian besar bank syariah menggunakan akad
wadiah pada produk giro. Sebab kebutuhan nasabah membuka giro adalah untuk
kelancaran dan kemudahan dalam bertransaksi, bukan untuk mencari
keuntungan. Sedang akad mudharabah bisanya digunakan untuk akad investasi
untuk mencari keuntungan.
5. Pembiayaan Syariah (Ijarah)
Leasing sudah sangat familiar dalam kehidupan kita sehari-hari karena
sudah banyak masyarakat yang menggunakan jasa layanan tersebut, contohnya
dalam pembelian mobil, motor atau benda berharga lainnya. Sewa guna usaha
(leasing) pada awalnya di kenal di Amerika Serikat, yaitu berasal dari kata lease
yang berarti menyewa. Sedangkan dalam ekonomi Islam istilah yang berkaitan
dengan leasing adalah Ijarah (al ijarah) yang berasal dari kata al ajru yang berarti
al iwadhu (ganti). Berdasar SK Menteri Keuangan No.1169/KMK.01/1991
tanggal 21 November 1991, sewa guna usaha adalah kegiatan pembiayaan dalam
bentuk penyediaan barang modal baik secara sewa guna usaha dengan
28
menggunakan hak opsi (finance lease) maupun sewa guna usaha tanpa hak opsi
(operating lease) untuk digunakan oleh lessee selama jangka waktu tertentu
berdasarkan pembayaran secara berkala.4
F. PERBEDAAN BANK SYARIAH DENGAN BANK KONVENSIONAL
1. Pengertian
Perbedaan bank syariah dan bank konvensional yang pertama adalah dari sisi
pengertian. Bank syariah merupakan bank yang menjalankan kegiatan usaha
berdasarkan prinsip syariah, atau prinsip hukum islam yang diatur dalam fatwa
Majelis Ulama Indonesia seperti prinsip keadilan dan keseimbangan ('adl wa
tawazun), kemaslahatan (maslahah), universalisme (alamiyah), serta tidak
mengandung gharar, maysir, riba, zalim dan obyek yang haram. Sedangkan bank
konvensional yaitu bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional
yang mana dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran
berdasarkan prosedur dan ketentuan yang telah ditetapkan.
2. Asas
Asas pada bank syariah dan konvensional sebetulnya sama yaitu berasaskan
demokrasi ekonomi dengan menggunakan prinsip kehati-hatian. Namun, pada bank
syariah terdapat asas prinsip syariah yang tidak ada pada bank konvensional.
3. Fungsi
Bank syariah memiliki fungsi yang lebih luas dibanding bank konvensional.
Meskipun keduanya berfungsi menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat,
namun pada bank syariah meliputi beberapa fungsi lain yaitu bank syariah
menjalankan fungsi sosial dalam bentuk lembaga baitul mal; menerima dana yang
berasal dari zakat, infak, sedekah, hibah, atau dana sosial lainnya dan
menyalurkannya kepada organisasi pengelola zakat. Selain itu, bank syariah juga
4
https://pa-sintang.go.id/index.php?sintang=detail&berita=3008-mengenal-produk-produk-
bank-syariah
29
dapat menghimpun dana sosial yang berasal dari wakaf uang dan menyalurkannya
kepada pengelola wakaf (nazhir) sesuai dengan kehendak pemberi wakaf (wakif).
4. Regulasi
Dari sisi regulasi, pengawasan bank syariah dan konvensional sama-sama
dilakukan oleh Bank Indonesia (BI) dan Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Namun,
pada bank syariah ada tambahan pengawas yaitu Dewan Pengaws Syariah (DSN).
Tujuannya tentu saja memastikan semua bank syariah beroperasi dengan tetap
mematuhi prinsip-prinsip perbankan syariah.
5. Struktur Organisasi
Selain dewan komisaris dan direksi sebagai bagian dari struktur organisasi di
bank syariah dan konvensional, di bank syariah terdapat dewan pengawas syariah
dalam struktur organisasinya.
6. Sumber Pendapatan
Sumber pendapatan yang diperoleh bank syariah dan konvensional juga
berbeda. Pada bank syariah sumber pendapatan diperoleh dengan sistem bagi hasil.
Prinsip sistem bagi hasil ini sama seperti perdagangan pada umumnya di mana bank
syariah berperan sebagai perantara antara penjual dan pembeli. Selisih harganya
yang antara lain menjadi sumber pendapatan bank syariah. Sedangkan bank
konvensional menggunakan sistem bunga yang sifatnya tetap. Bank syariah
berinvestasi hanya pada usaha yang halal, sedangkan pada bank konvensional tidak
dibatasi/bebas nilai. Pada bank syariah besaran bagi hasil berubah-ubah tergantung
kinerja usaha, sedangkan pada bank konvensional besaran bunga tetap.5
5
https://www.bankmuamalat.co.id/artikel/perbedaan-bank-syariah-dan-bank-konvensional
30
G. KESETARAAN KEGIATAN USAHA BANK SYARIAH DENGAN
LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH LAINNYA
Bank umum syariah-disingkat BUS- biasa melaksanakan kegiatan usaha

serta kegiatan lalu lintas pembayaran dengan prinsip syariah. Selain itu bank ini juga
tidak berada dibawah koordinasi bank konvensional meskipun tidak menutup
kemungkinan bahwa bank syariah dapat dimiliki oleh bank konvensional tetapi tetap
saja aktivitas dan pelaporannya terpisah dari induk banknya karena bank syariah
memiliki akta pendirian yang terpisah atau bisa jadi berdiri sendiri tanpa pernah
menjadi anak perusahaan bank konvensional.
Selanjutnya adalah unit usaha syariah. Unit usaha syariah adalah bagian dari
bank konvensional yang berdiri sebagai kantor induk kegiatan usaha dengan prinsip
syariah. Berbeda dengan BUS, unit usaha syariah tidak berdiri sendiri melainkan
menjadi bagian dari induknya. Transaksi serta laporan unit usaha syariah tetap
terpisah dengan bank konvensional karena tidak diperbolehkannya pencampuran
transaksi satu sama lain meskipun pada akhirnya tetap dilakukan konsolidasi dengan
bank induknya. Unit usaha syariah juga tidak memiliki akta pendirian terpisah dari
bank induknya karena ia masih berupa divisi atau cabang dari bank konvensional
yang menjalankan kegiatan sesuai syariah Islam.
Adapun kegiatan antara bank umum syariah dan unit usaha syariah secara
umum sama, yakni terdiri dari penghimpunan dana, penyaluran dana dan pelayanan
jasa. Dalam penghimpunan dana sendiri digunakan akad Wadiah dan Mudharabah
yang kemudian akan dibayarkan biaya timbal balik yang berbeda tiap akad seperti
bonus untuk Wadiah dan bagi hasil untuk Mudharabah. Selanjutnya ada penyaluran
dana baik dalam bentuk pembiayaan atau bentuk penempatan dana lain sehingga
akan diperoleh timbal balik berupa margin (akad jual beli), bagi hasil (akad kerja
sama) ataupun sewa (akad sewa-menyewa). Lalu terdapat pelayanan jasa guna
membantu nasabah pengguna jasa bank syariah dengan mendapat timbal balik
berupa fee dan komisi.
Terakhir ada bank pembiayaan rakyat syariah atau biasa disapa BPRS.
Dalam melaksanakan kegiatannya, BPRS hanya melakukan kegiatan penghimpunan
dan penyaluran dana saja. BPRS tidak melakukan kegiatan lalu lintas pembayaran,
hal itulah yang menjadikan pembeda antara BPRS dengan bank umum syariah dan
unit usaha Syariah.6
6
https://www.depoknews.id/apa-perbedaan-mendasar-antara-bus-uus-dan-bprs/
#:~:text=Bank%20umum%20syariah%2Ddisingkat%20BUS,lintas%20pembayaran%20dengan
%20prinsip%20syariah.&text=Unit%20usaha%20syariah%20adalah%20bagian,kegiatan
%20usaha%20dengan%20prinsip%20syariah.
31
H. AKTIVITAS BANK UMUM SYARIAH
Bank Umum Syariah adalah Bank Syariah yang dalam kegiatannya

memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Kegiatan usaha Bank Umum Syariah meliputi:
Syariah;
Syariah;
membeli, menjual, atau menjamin atas risiko sendiri surat berharga pihak ketiga
yang diterbitkan atas dasar transaksi nyata berdasarkan Prinsip Syariah, antara
lain, seperti Akad ijarah, musyarakah, mudharabah, murabahah, kafalah, atau
hawalah;
32
Syariah;
melakukan Penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan suatu Akad yang
berdasarkan Prinsip Syariah;
Prinsip Syariah;
melakukan fungsi sebagai Wali Amanat berdasarkan Akad wakalah;
Syariah; dan
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.7
7
Heri Sudarsono, bank dan lembaga keuangan syariah, deskripsi dan ilustrasi, (Yogyakarta: Ekonisia,
2003), hal. 33-34
33
I. AKTIVITAS UNIT USAHA SYARIAH
UUS adalah unit kerja dari kantor pusat Bank Umum Konvensional yang
berfungsi sebagai kantor induk dari kantor atau unit yang melaksanakan kegiatan
usaha berdasarkan Prinsip Syariah, atau unit kerja di kantor cabang dari suatu
Bank yang berkedudukan di luar negeri yang melaksanakan kegiatan usaha
secara konvensional yang berfungsi sebagai kantor induk dari kantor cabang
pembantu syariah dan/atau unit syariah.
Kegiatan usaha UUS meliputi:
Syariah;
Syariah;
membeli dan menjual surat berharga pihak ketiga yang diterbitkan atas dasar
transaksi nyata berdasarkan Prinsip Syariah, antara lain, seperti Akad ijarah,
musyarakah, mudharabah, murabahah, kafalah, atau hawalah;
34
Syariah;
Prinsip Syariah;
Syariah; dan
J. BANK SYARIAH DALAM MENHIMPUN DAN PENYALURAN DANA
1. Penghimpunan Dana
Penghimpunan dana di Bank Syariah dapat berbentuk giro, tabungan dan

deposito. Prinsip operasional syi'ariah yang diterapkan dalam penghimpunan
dana masyarakat adalah prinsip Wadi'ah dan Mudharabah.
1.) Prinsip wadi'ah
Prinsip wadi'ah yang diterapkan adalah wadi'ah yad dhamanah yang
diterapkan pada produk rekening giro. Wadiah dhamananh berbeda dengan
wadia'ah amanah. Dalam wadia'ah amanah, pada prinsipnya harta titipan tidak
boleh dimanfaatkan oleh yang dititipi. Sementara itu, dalam hal wadi'ah yad
dhamanah, pihak yang dititipi (bank) bertanggung jawab atas keutuhan harta
titipan sehingga ia boleh memanfaatkan harta titipan tersebut.
Ketentuan umum dari produk ini adalah :
Keuntungan atau kerugian dari penyaluran dana menjadi hak milik atau
ditanggung bank, sedang pemilik dana tidak dijanjikan imbalan dan tidak
menanggung kerugian. Bank dimungkinkan memberikan bonus kepada pemilik
dana sebagai suatu insentif untuk menarik dana masyarakat tapi tiak boleh
diperjanjikan di muka.
Bank harus membuat akad pembukaan rekening yang isinya mencakup izin
penyaluran dana yang disimpan dan persyaratan lain yang disepakati selama
35
tidak bertentangan dengan prinsip syariah. Khusus bagi pemilik rekening giro,
bank dapat memberikan buku cek, bilyet giro, dan debit card.
Terhadap pembukaan rekening ini bank dapat menggunakan penggantibiaya
administrasi untuk sekedar menutupi biaya yang benar-benar terjadi.
Ketentuan-ketentuan lain yang berkaitan dengan rekening giro dan tabungan
tetap berlaku selama tidak bertenatangan dengan prinsip syariah.
2.) Prinsip Mudharabah
Dalam mengaplikasikan prinsip mudharabah, penyimpanan atau deposan
bertindak sebagai shahibul maal (pemilik modal) dan bank sebagai mudharib
(pengelola). Dana tersebut digunakan bank untuk melakukan murabahah atau
ijarah seperti yang telah dijelaskan terdahulu. Dapat pula dana tersebut
digunakan bank untuk melakukan mudharabah kedua. Hasil usaha ini akan
dibagihasilkan berdasarkan nisbah yang disepakati. Dalam hal bank
menggunakannya untuk melakukan mudharabah kedua, maka bank bertanggung
jawab penuh atas kerugian yang terjadi.
Rukun mudharabah terpenuhi semua (ada mudharib-ada pemilik dana, ada usaha
yang dibagihasilkan, ada nisbah, dan ada ijab Kabul). Prinsip mudharabah ini
diaplikasikan pada produk tabungan berjangka dari deposito berjangka.
Berdasarkan kewenangan yang diberikan oleh pihak penyimpan dana, prinsip
mudharabah terbagi dua yaitu:
a) Mudharabah Mutlaqah
Dalam mudharabah mutlaqah, tidak ada pembatasan bagi bank dalam
menggunakan dana yang dihimpun. Nasabah tidak memberikan persyaratan
apapun kepada bank, ke bisnis apadana yang disimpannya itu hendak disalurkan,
atau menetapkan penggunaan akad-akad tertentu, ataupun mensyaratkan
dananya diperuntukkan bagi nasabah tertentu. Jadi bank memiliki kebebasan
penuh untuk menyalurkan dana URIA ini ke bisnis manapun yang diperkirakan
menguntungnkan.
Dari penerapan mudharabah mutlaqah ini dikembangkan produk tabungan dan
deposito, sehingga terdapat dua jenis penghimpunan dana, yaitu tabungan
mudharabah dana deposito mudharabah.
Ketentuan umum dalam produk ini adalah:
Bank wajib memeberitahukan kepada pemilik mengenai nisbah dan tata cara
pemberitahuan keuntungan dan/atau pembagian keuntungan secara risiko yang
36
dapat ditimbulkan dari penyimpanan dana. Apabila telah tercapai kesepakatan,
maka hal tersebut harus dicantumkan dalam akad.
Untuk tabungan mudharabah, bank dapat memberikan buku tabungan sebagai
bukti penyimpanan, serta kartu ATM dan atau penarikan lainnya kepada
penabung. Untuk deposito mudharabah, bank wajib memberikan sertifikat atau
tanda penyimpanan (bilyet) deposito kepada deposan.
Tabungan mudharabah dapat diambil setiap saat oleh penabung sesuia dengan
perjanjian yang disepakati, namun tidak diperkenankan mengalami saldo
negative.
Deposito mudharabah hanya dapat dicairkan sesuai dengan jangka waktu yang
telah disepakati. Deposito yang diperpanjang, setelah jatuh tempo akan
diperlakukan sma seperti deposito baru, tetapi bila pada akad sudah dicantumkan
perpanjangan otomatis maka tidak perlu dibuat akad baru.
Ketentuan-ketentuan lain yang berkaitan dengan tabugan dan deposito tetap
berlaku sepanjang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
b) Mudharabah Muqayyadah
1. Mudharabah Muqayyadah on Balance Sheet
Jenis mudharabah ini merupakan simpanan khusus (Restricted Investment)

dimana pemilik dana dapat menetapkan syarat-syarat tertentu yang harus
dipatuhi oleh pihak bank. Misalnya disyaratkan digunakan untuk bisnis tertentu,
atau disyaratkan digunakan dengan akad tertentu, atau disyaratkan digunakan
untuk nasabah tertentu.
Karakteristik jenis simpanan ini adalah sebagai berikut:
Pemilik dana wajib menetapkan syarat-syarat tertentu yang harus diikuti oleh
bank dan wajib membuat akad yang mengatur persyaratan penyaluran dana
simpanan khusus.
Bank wajib memberitahukan kepada pemilik dana mengenai nisbah dan tata cara
pemberitahuan keuntungan dan/atau pembagian keuntungan secara risiko yan
dapat ditimbulkan dari penyimpanan dana. Apabila telah tercapai kesepakatan,
maka hal tersebut harus dicantumkan dalam akad.
Sebagai tanda bukti simpanan bank menerbitkan bukti simpanan khusus. Bank
wajib memisahkan dana ini dari rekening lainnya.
37
Untuk deposito mudharabah, bank wajib memberikan sertitifikat atau tanda
penyimpanan (bilyet) dposito kepada deposan.
2. Mudharabah Muqayyadah of Balance sheet
Jenis mudharabah ini merupakan penyaluran dana mudharabah langsung

kepada pelaksana usahanya, di mana bank bertindak sebagai perantara
(arranger) yang mempertemukan anatara pemilik dana dengan pelaksana usaha.
Pemilik dana dapat menetapkan syarat-syarat tertentu yang harus daipatuhi oleh
bank dalam mencari bisnis (pelaksana usaha).
Karakteristik jenis simpanan ini adalah sebagai berikut:
Sebagai tanda bukti simpanan bank menerbitkan bukti simpanan khusus. Bank
wajib memisahkan dana dari rekening lainnya. Simpanan khusus daicatat pada
pos tersendiri dalam rekening administrative.
Dana simpanan khusus harus disalurkan secara langsung kepada pihak yang
diamanatkan oleh pemilik dana.
Bank menerima komisi atas jasa mempertemukan kedua pihak. Sedangkan
antara pemilik dana dan pelaksana usaha berlaku nisbah bagi hasil.
2. Penyaluran dana
Dalam menyalurkan dananya pada nasabah, secara garis besar produk

pembiayaan syariah terbagi ked lam empat kategori yang dibedakan berdasarkan
tujuan penggunaannya, yaitu: 1) Pembiayaan dengan prinsip jual-beli, 2)
Pembiayaan dengan prinsip sewa, 3) Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil,
4)Pembiayaan dengan akad pelengkap
1) Prinsip jual Beli (Ba'i)
Prinsip jual beli dilaksanakan sehubungan dengan adanya perpindahan
kepemilikan barang atau benda (transfer of property). Tingkat keuntungan bank
ditentukan di depan menjadi bagian harga atas barang yang dijual.
Transaksi jual-beli dapat dibedakan berdasarkan bentuk pembayarannya dan
waktu penyerahan barangnya, yakni sebagai berikut:
38
a) Pembiayaan murabahah
Murabahah (al-bai bi tsaman ajil) lebih dikenal sebagai murabahah saja.
Murabahah berasal dari kata ribhu (keuntungan), adalah transaksi jual belil di
mana bank menyebut jumlah keuntungannya. Bank bertindak sebagai penjual,
sementara nasabah sebagai pembeli. Harga jual adalah harga beli bank dari
pemasok ditambah keuntungan (marjin)
Kedua belah pihak harus menyepakati harga jual dan jangka waktu
pembayaran. Harga jual dicantumkan dalam akad jual beli dan jika telah
disepakati tidak dapat berubah selama berlakunya akad. Dalam perbankan
murabahah selalu dilakukan dengan cara pembayran cicilan (bi tsaman ajil, atau
muajjal). Dalam transaksi ini barang diserahkan segera setelah akad, sementara
pembayaran dilakukan secara tangguh/cicilan.
b) Pembiayaan Salam
Salam adalah transaksi jual beli di mana barang yang diperjualbelikan
belum ada. Oleh karena itu, barang diserahkan secara tangguh sementara
pembayaran dilakukan secara tunai. Bank bertindak sebagai pembeli, sementara
nasabah sebagai penjual. Sekilas transaksi ini mirip jual beli ijon, namun dalam
transaksi ini kuantitas, kualitas, harga, dan waktu penyerahan barang harus
ditentukan secara pasti.
Dalam praktik perbankan, ketika barang telah diserahkan kepad bank,
maka bank akan menjualnya kepada rekanan nasabah atau nasabah itu sendiri
secara tunai atau secara cicilan. Harga jual yang ditetapkan oleh bank adalah
harga beli bank dari nasabah ditambah keuntungan. Dalam hal ini bank
menjualnya secara tunai biasanya disebut dengan pembiayaan talangan (bridging
financing). Sedangkan dalam hal bank menjualnya secara cicilan.
Ketentuan umum Pembiayaan Salam adalah sebagai berikut:

Pembelian hasil produksi harus diketahui spesifikasinya secara jelas seperti
jenis, macam, ukuran, mutu dan jumlahnya. Misalnya jual beli 100kg mangga
harum manis kualitas "A" dengan harga Rp. 5000/kg, akan diserahkan pada
panen dua bulan mendatang.
Apabila hasil produksi yang diterima cacat atau tidak sesuai akad maka nasabah
(produsen) harus bertanggung jawab dengan cara antara lain mengambilkan
dana yang telah diterimanya atau mengganti barang yang sesuai dengan pesanan.
Mengingat bank tidak menjadikan barang yang dibeli atau dipesannya sebagai
persediaan (inventory), maka dimungkinkan bagi bank untuk melakukan akad
39
salam kepada pihak ketiga (pembeli kedua), seperti BULOG, pedagang pasar
induk atau rekanan. Mekanisme seperti ini disebut sebagai paralel salam.
c) Pembiayaan Istishna'
Produk istishna' menyerupai produk salam, tapi dalam istishna'
pembayarannya dapat dilakukan oleh bank dalam beberapa kali (termin)
pembayaran. Skim istishna' dalam Bank Syariah umumnya diaplikasikan pada
pembiayaan manufaktur dan konstruksi.
Ketentuan umum Pembiayaan Istishna' adalah spesifikasi barang pesanan
harus jelas seperti jenis, macam ukuran, mutu dan jumlahnya. Harga jual yang
telah disepakati dicantumkan daam akad Istishna' dan tidak boleh berubah
selama berlakunya akad. Jika terjadi perubahan dari kriteria pesanan dan terjadi
perubahan harga setelah akad ditandatangani, seluruh biaya tambahan tetap
ditanggung nasabah.
2) Prinsip Sewa (jarah)
Transaksi ijarah dilandasi adanya perpindahan manfaat. Jadi pada

dasarnya prinsip ijarah sama saja dengan prinsip jual beli, tapi perbedaannya
terletak pada objek transaksinnya. Bila pada jual-beli objek transaksinya adalah
barang pada ijarah objek transaksinya adalah jasa.
Pada akhir masa sewa, bank dapat saja menjual barang yang
disewakannya kepada nasabah. Karena itu dalam perbankan syariah dikenal
ijarah muntahhiyah bittamlik (sewa yang diikuti dengan berpindahnya
kepemilikan). Harga sewa dan harga jual disepakati pada awal perjanjian.
3) Prinsip Bagi Hasil (Syirkah)
Produk pembiayaan syariah yang didasarkan atas prinsip bagi hasil adalah
sebagai berikut:
a) Pembiayaan musyarakah
Bentuk umum dari usaha bagi hasil adalah musyarakah (syirkah atau
syarikah). Transaksi musyarakah dilandasi adanya keinginan para pihak yang
bekerja sama untuk meningkatkan nilai aset yang mereka miliki secara bersama-
sama. Semua bentuk usaha yang melibatkan dua pihak atau lebih di mana
40
mereka secara bersama-sama memadukan seluruh bentuk sumber daya baik
yang berwujud maupun yang tidak berwujud.
Secara spesifik bentuk kontribusi dari pihak yang bekerja sama dapat
berupa dana, barang perdagangan (trading asset), kewirausahaan
(entrepreneurship), kepandaian (skill), kepemilikan (property), peralatan
(equipment), atau intangible asset (seperti hak paten atau goodwill), kepercayaan
atau reputasi (credit worthiness) dan barang-barang lainnya yang dapat dinilai
dengan uang. Dengan meragkum seluruh kombinasi dari bentuk kontribusi
masing-masing pihak dengan atau tanpa batasan waktu menjadikan produk ini
sangat fleksibel.
Ketentuan umum Pembiayaan Musyarakah adalah sebagai berikut:
Semua modal disatukan untuk dijadikan modal proyek musyawarah dan
dikelola bersama-sama. Setiap pemilik modal berhak turut serta dalam
menentukan kebijakan usaha yang dijalankan oleh pelaksana proyek. Pemilik
modal dipercaya untuk menjalankan proyek musyarakah dan tidak boleh
melakukan tindkan seperti:
Menggabungkan dana proyek dengan harta pribadi.
Menjalankan proyek musyarakah dengan pihak lain tanpa izin pemilik modal
lainnya.
Memberi pinjaman kepada pihak lain
Setiap pemilik modal dianggap mengakhiri kerja sama apabila:
Menarik diri dari perserikatan
Meninggal dunia,
Menjadi tidak cakap hukum
Biaya yang timbul dalam pelaksanaan proyek dan jangka waktu proyek
harus diketahui bersama. Keuntungan dibagi sesuai porsi kesepakatan sedangkan
kerugian dibagi sesuai dengan porsi kontribusi modal. Proyek yang akan
dijalankan harus disebutkan dalam akad. Setelah proyek selesai nasabah
mengembalikan dana tersebut bersama bagi hasil yang telah disepakati untuk
bank.
41
b) Pembiayaan Mudharabah
Secara spesifik terdapat bentuk musyarakah yang populer dalam produk

perbankan syariah yaitu mudharabah. Mudharabah adalah bentuk kerja sama
anatara dua atau lebih pihak di mana pemilik modal kepada pengelola
(mudharib) dengan suatu perjanjian pembagian keuntungan. Bentuk ini
menegaskan kerja sama dalam paduan kontribusi 100% modal kas dari shahib
al-maal dan keahlian dari mudharib.
Transaksi jenis ini tidak mensyaratkan adanya wakil shahib al-maal
dalam manajemn proyek. Sebagai orang kepercayaan, mudharib harus bertindak
hati-hati dan bertanggung jawab untuk setiap kerugian yang terjadi akibat
kelalaian. Sedangkan sebagai wakil shahib al-maal dia diharapkan untuk
mengelola modal dengan cara tertentu untuk menciptakan laba optimal.
Perbedaan yang essensial dari musyarakah dan mudharabah terletak pada
besarnya kontribusi atas manajemen dan keuangan atau salah satu di anatara itu.
Dalam mudharabah, modal hanya berasal dari satu pihak, sedangkan dalam
musyarakah modal berasal dari dua pihak atau lebih.
Musyarakah dan dan mudharabah dalam literatur fiqih berbentuk
perjanjian kepercayaan (uqud al-amanah) yang menuntut tingkat kejujuran yang
tinggi dan menjunjung keadilan. Karenanya masing-masing pihak harus menjaga
kejujuran untuk kepentingan bersama dan setiap usaha dari masingn-masing
pihak untuk melakukan kecurangan dan ketidakadilan pembagian pendapatan
betul-betul akan merusak ajaran islam.
Ketentuan umum skema pembiayaan mudharabah adalah sebagai berikut:
Jumlah modal yang diserahkan kepada nasabah selaku pengelola modal
harus diserahkan tunai, dan dapat berupa uang atau barang yang dinyatakan
nilainya dalam satuan uang. Apabila modal diserahkan secara bertahap harus
jelas, tahapannya dan disepakati bersama.
Hasil dari pengelolaan modal pembiayaan mudharabah dapat diperhitungkan
dengan cara, yakni:
Perhitungan dari pendapatan proyek (revenue sharing)
Perhitungan dari keuntungan proyek (profit sharing)
Hasil usaha dibagi sesuai dengan persetujuan dalam akad, pada setiap
bulan atau waktu yang disepakati. Bank selaku pemilik modal menanggung
42
seluruh kerugian kecuali akibat kelalaian dan penyimpangan pihak nasabah,
seperti penyelewengan, kecurangan dan penyalahgunaan dana.
Bank berhak melakukan pengawasan terhadap pekerjaan namun tidak
berhak mencampuri urusan pekerjaan/usaha nasabah. Jika nasabah cidera janji
dengan sengaja, misalnya tidak mau membayar kewajiban atau menunda
pembayaran kewajiban, maka ia dapat dikenakan sanksi administrasi.Jasa
Perbankan Syariah
c. Produk Jasa Perbankan Lainnya
Produk jasa perbankan lainnya yaitu layanan perbankan dimana bank syariah
menerima imbalan atas jasa perbankan diluar fungsi utamanya sebagai lembaga
intermediasi keuangan.
1) Wakalah
Wakalah atau perwakilan, berarti penyerahan, pendelegasian atau
pemberian mandat. Yakni bank diberikan mandat oleh nasabah untuk
melaksanakan suatu perkara sesuai dengan amanah/permintaan nasabah. Secara
teknis perbankan, wakalah adalah akad pemberi wewenang/kuasa dari
lembaga/seseorang (sebagai pemberi mandat) kepada pihak lain (sebagai wakil,
dalam hal ini bank) untuk mewakili dirinya melaksanakan urusan dengan batas
kewenangan dan dalam waktu tertentu. Segala hak dan kewajiban yang diemban
wakil harus mengatasnamakan yang memberi kuasa. Bank dan nasabah yang
dicantumkan dalam akad pemberian kuasa harus cakap hukum.
2) Kafalah
Kafalah merupakan jaminan yang diberikan oleh penanggung kepada
pihak ketiga untuk memenuhi kewajiban pihak kedua atau yang ditanggung.
Dalam pengertian lain kafalah berarti mengalihkan tanggungjawab seseorang
yang dijamin dengan berpegang pada tanggungjawab orang lain sebagai
penjamin (QS. Yusuf 12:72).
Secara teknis perbankan, kafalah merupakan jasa penjaminan nasabah
dimana bank bertindak sebagai penjamin (kafil) sedangkan nasabah sebagai
pihak yang dijamin (makfullah). Prinsip syariah ini sebagai dasar layanan bank
garansi, yaitu penjaminan pembayaran atas suatu kewajiban pembayaran.
Bank dapat mempersyaratkan nasabah untuk menempatkan sejumlah
dana untuk fasilitas ini sebagai jaminan. Atas dana tersebut bank dapat
memperlakukannya denagn prinsip wadiah. Dalam hal ini bank mendapatkan
imbalan atas jasa yang diberikan.
43
3) Sharf
Layanan jasa perbankan jual beli valuta asing sejalan dengan prinsip
sharf. Jual beli mata uang yang tidak sejenis ini penyerahannya harus dilakukan
pada waktu yang sama berdasarkna kurs jual atau kurs beli yang berlaku pada
saat itu juga (transaksi spot). Jenis layanan berdasarkan transaksi spot adalah :
today, tomorrow, dan spot.
Bank syariah tidak melayani transaksi forward, swap, dan option yang
dalam transaksinya diterapkan hedging sebagaimana telah dijelaskan di atas.
Karena transaksi ini penyerahannya dilakukan pada masa yang akan datang dan
mengandung unsur spekulasi.
4) Qardh
Qardh adalah pemberian harta kepada orang lain yang dapat ditagih atau
diminta kembali. Menurut teknis perbankan, qardh adalah pemberian pinjaman
dari bank kepada nasabah yang dipergunakan untuk kebutuhan mendesak,
seperti dana talangan dengan kriteria tertentu dan bukan untuk pinjaman yang
bersifat konsumtif.
Pengembalian pinjaman ditentukan dalam jangka waktu tertentu (sesuai
kesepakatan bersama) sebesar pinjaman tanpa ada tambahan keuntungan dan
pembayarannya dilakukan secara angsuran atau sekaligus. Bank dapat meminta
jaminan atas pinjaman ini kepada peminjam (QS al-Hadid 57:11).
5) Rahn
Rahn adalah menahan salah satu harta milik si peminjam sebagai
jaminan atas pinjaman yang diterimanya. Tujuan akad rahn adalah untuk
memberikan jaminan pembayaran kembali kepada bank dalam memberikan
pembiayaan. Secara sederhana rahn adalah jaminan hutang atau gadai. Biasanya
akad yang digunakan adalah akad qardh wal ijarah, yaitu akad pemberian
pinjaman dari bank untuk nasabah yang disertai dengan penyerahan tugas agar
bank menjaga barang jaminan yang diserahkan.
Barang yang digadaikan wajib memenuhi kriteria, yaitu milik nasabah
sendiri; memiliki nilai ekonomis sehingga bank memperoleh jaminan untuk
dapat mengambil seluruh atau sebagian piutangnya; harus jelas ukuran, sifat, dan
nilainya ditentukan berdasarkan nilai riil pasar; dapat dikuasai namun tidak
boleh dimanfaatkan bank.
44
6) Hiwalah
Hiwalah adalah transaksi mengalihkan utang piutang. Dalam praktik
perbankan syariah fasilitas hiwalah lazimnya untuk membantu supplier
mendapatkan modal tunai agar dapat melanjutkan produksinya. Bank mendapat
ganti biaya atas jasa pemindahan utang. Untuk mengantisipasi risiko kerugian
yang akan timbul, bank perlu melakukan penelitian atas kemampuan pihak yang
berhutang dan kebenaran transaksi antara yang memindahkan piutang dengan
yang berhutang. Katakanlah seorang supplier bahan bangunan menjual
barangnya kepada pemilik proyek yang akan dibayar dua bulan kemudian.
Karena kebutuhan supplier akan likuiditas, maka ia meminta bank untuk
mengambil alih piutangnya. Bank akan menerima pembayaran dari pemilik
proyek.
7) Ijarah
Akad ijarah selain menjadi landasan syariah untuk produk pembiayaan,
yaitu sewa cicil, juga menjadi prinsip dasar pada jasa perbankan lainnya, antara
lain layanan penyewaan kotak simpanan atau SDB (safe deposit box). Bank
mendapat imbalan sewa atas jasa tersebut.
8) Al-Wadiah
Akad al-wadiah selain menjadi landasan syariah produk tabungan,
termasuk giro, juga menjadi prinsip dasar layanan jasa tata laksana administrasi
dokumen (custodian). Bank mendapatkan imbalan atas jasa tersebut.8
8
https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/pages/konsep-operasional-PBS.aspx
45
K. PRINSIP KEHATI-HATIAN BANK UMUM SYARIAH
Prinsip Kehati-hatian Dalam Kegiatan Usaha Bank Syari’ah Suatu asas atau
prinsip yang menyatakan bahwa bank dalam menjalankan fungsi dan kegiatan
usahanya wajib bersikap hati-hati dalam rangka melindungi dana masyarakat yang
dipercayakan padanya. Pasal 2 Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998 yang
menetapkan, bahwa: Perbankan Indonesia dalam melakukan usahanya berasaskan
demokrasi ekonomi dengan menngunakan prinsip kehati-hatian.
L. BANK SYARIAH DALAM JASA KEUANGAN
A. Letter of Credit (L/C) Syariah

Letter of Credit memiliki beberapa definisi dari para ahli yang bila disimpulkan
adalah sebagai berikut: sebuah surat pernyataan bank atau dapat disebut surat
piutang yang dikeluarkan atas permintaan importir.
B. Bank Garansi Syariah

Bank Garansi adalah jaminan yang diberikan oleh bank kepada pihak ketiga
penerima jaminan atas pemenuhan kewajiban tertentu nasabah bank selaku pihak
yang dijamin kepada pihak ketiga dimaksud. Produk ini menggunakan akad
Transaksi penjaminan
yang diberikan oleh penanggung (kafil) kepada pihak ketiga atau yang tertanggung
(makful lahu) untuk memenuhi kewajiban pihak kedua (makful 'anhu/ashil). Adapun
mekanismenya:
1. Bank bertindak sebagai pemberi jaminan atas pemenuhan kewajiban nasabah
terhadap pihak ketiga;
2. Kontrak (akad) jaminan memuat kesepakatan antara pihak bank dan pihak kedua
yang dijamin dan dilengkapi dengan persaksian pihak penerima jaminan;
3. Obyek penjaminan harus merupakan kewajiban pihak/orang yang meminta
jaminan, jelas nilai, jumlah dan spesifikasinya termasuk jangka waktu penjaminan,
dan tidak bertentangan dengan syariah (tidak hiharamkan).
4. Bank dapat memperoleh imbalan atau fee yang disepakati di awal serta
dinyatakan dalam jumlah nominal yang tetap;
5. Bank dapat meminta jaminan berupa Cash Collateral atau bentuk jaminan
lainnya atas nilai penjaminan; dan
6. Dalam hal nasabah tidak dapat memenuhi kewajiban kepada pihak ketiga, maka
Bank melakukan pemenuhan kewajiban nasabah kepada pihak ketiga dengan
memberikan dana talangan sebagai Pembiayaan atas dasar Akad Qardh yang harus
diselesaikan oleh nasabah.
46
C. Transfer Dan Inkaso
Transfer adalah suatu kegiatan jasa bank untuk memindahkan sejumlah dana
tertentu sesuai dengan perintah si pemberi amanat yang ditujukan untuk keuntungan
seseorang yang ditunjuk sebagai penerima transfer. Baik transfer uang keluar atau
masuk akan mengakibatkan adanya hubungan antar cabang yang bersifat timbal
balik, artinya bila satu cabang mendebet cabang lain mengkredit.
D. Pegadaian Syariah
Dalam istilah bahasa Arab, gadai diistilahkan dengan rahn dan dapat juga dinamai
al-hasbu. Secara etimologis, arti rahn adalah tetap dan lama, sedangkan alhasbu
berarti penahanan terhadap suatu barang dengan hak sehingga dapat dijadikan
sebagai pembayaran dari barang tersebut. Sedangkan menurut Sabiq, rahn adalah
menjadikan barang yang mempunyai nilai harta menurut pandangan syara‟
sebagai jaminan hutang, hingga orang yang bersangkutan boleh mengambil hutang
atau ia bisa mengambil sebagian (manfaat) barangnya itu.
E. Definisi Kartu Kredit
1. Definisinya secara Bahasa :

Kata bithaqah (kartu) secara bahasa digunakan untuk potongan kertas kecil atau
dari bahan lain, diatasnya ditulis penjelasan yang berkaitan dengan potongan kertas
itu. Sementara kata I‟timan secara bahasa artnya adalah kondisi aman dan saling
percaya.Dalam kebiasaan dalam dunia usaha artinya semacam pinjaman, yakni yang
berasal dari kepercayaan terhadap peminjam dan sikap amanahnya serta
kejujurannya. Oleh sebab itu ia memeberikan dana itu dalam bentuk pinjaman untuk
dibayar secara tertunda.
2. Definisi Kartu Kredit Secara Terminologis
Kartu kredit yaitu kartu yang dikeluarkan oleh pihak bank dan sejenisnya yang
dapat diguakan oleh pembawanya untuk membeli segala keperluan dan barang-
barang serta pelayanan tertentu secara hutang. Kalau diterjemahkan kata “kredit
giro‟ ini secara langsung artinya adalah kartu pinjaman, atau kartu yang
memberikan kesempatan kepada pembawanya untuk mendapatkan pinjaman.
F. Penukaran Valuta Asing
Pengertian valuta asing (valas) ialah mata uang yang dapat digunakan dan
mudah diterima oleh banyak negara di dalam perdagangan internasional.
Contohnya, apakah Anda pernah melihat turis yang berasal dari manca negara yang
sedang berada di tempat pariwisata di Indonesia? Tentu saja para turis asing tersebut
membutuhkan berbagai barang dan jasa selama ia tinggal di Indonesia, seperti jasa
transportasi, hotel, pemandu wisata, dan lain sebagainya.
47
G. Pembiayan Multi Jasa
Pembiayaan multijasa adalah transaksi pembiayaan yang melibatkan dua
akad, yaitu akad:
a. Ijarah transaksi sewa menyewa atas suatu barang dan jasa antara pemilik objek
sewa termasuk kepemilikan hak pakai atas objek sewa dengan penyewa untuk
mendapatkan imbalan atas objek sewa yang disewakan.
b. Kafalah transaksi penjaminan yang diberikan oleh penanggung (kafil) kepada
pihak ketiga atau yang tertanggung (makful lahu) untuk memenuhi kewajiban pihak
kedua (makfui „anhu/ashil).
H. Hawalah
Secara bahasa pengalihan hutang dalam hukum islam disebut sebagai hiwalah
yang mempunyai arti lain yaitu Alintiqal dan Al-tahwil, artinya adalah
memindahkan dan mengalihkan. Penjelasan yang dimaksud adalah memindahkan
hutang dari tanggungan muhil (orang yang berhutang) menjadi tanggungan
muhal'alaih (orang yang melakukan pembayaran hutang).9
9
Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, PT RajaGrafindo Persada,
Jakarta: 2014. hlm 211-215
Ibid ,hlm 60
48
M. KENDALA PENGEMBANGAN BANK SYARIAH
1. Minimnya Informasi Bank Syariah

Masyarakat masih banyak memiliki persepsi yang salah tentang bank
syariah. Secara visual dan analogis masih banyak masyarakat yang menafsirkan
bank syariah adalah bank konvensional pada umumnya yang menggunakan
dasar pembagian hasil di dalam mendistribusikan pendapatan yang diperoleh
bank. Persepsi yang kurang tepat lagi bank syariah dianggap sebagai bank yang
sifatnya bank sektarian sehingga segala transaksi dan operasionalnya
diperuntukkan golongan umat agama tertentu, yang seakan-akan tertutup
mengadakan transaksi dengan golongan umat yang lain.
Beberapa anggapan atau persepsi yang tidak benar dari beberapa masyarakat
dapat dipahami karena masih minimnya informasi dan pemahaman tentang Bank
Syariah. Masih minimnya literatur, referensi dan karya tulis yang lain
menyebabkan terbatasnya sosialisasi tentang informasi dan pemahaman bank
syariah. Informasi dan pemahaman bank syariah yang masih terbatas disebabkan
pula masih langkanya universitas atau lembaga pendidikan di negara kita yang
menyediakan kurikulumekonomi dan perbankan syariah, terlebih untuk mencari
lembaga pendidikan tinggi yang memiliki Islamic Economic Research
Center masih jau dari harapan.
2. Sumber Daya Manusia Masih Terbatas

Indonesia dewasa ini bahkan di tingkat glonal dirasakan masih langka
bankir yang memiliki keahlian operasional bank syaraih. Bahkan para bankir
yang telah mengikuti berbagai kursus dan pelatihan dalam praktiknya masih
merasakan keterbatasan pengetahuan tentang aplikasi model penghimpunan
dana, pembiayaan dan jasa dari Bank Syariah. Perbankan syariah menuju abad
mendatang di era globalisasi harus memiliki sumber daya manusia (SDM) yang
mempunyai daya saing yang andal. Bank Syariah memerlukan SDM yang
memiliki kemampuan dua sisi yang meliputi ketrampilan pengelolaan
operasional dan pengetahuan syariah termasuk akhlak dan moral dengan
integritas yang tinggi. Persyaratan SDM Bank Syariah mendatang harus
memenuhi STAF merupakan kependekan dari Shidiq artinya SDM bank syariah
harus jujur dan pintar. Jujur dan pintas di dalam melaksanakan tugas operasional
bank sehari-hari, Tabligh yang berarti menyampaikan dan menyebarluaskan
kebaikan, berani menyatakan dan menyampaikan kebaikan ataupun mengatakan
dan mencegah kemungkaran. Amanah berarti dapat dipercaya. Memegang teguh
amanah dan kepercayaan yang telah dipercayakan pimpinan kepadanya.
Fathonah yang artinya pandai dan memiliki kemampuan yang andal terhadap
tugasnya. Bagi otoritas pengawas persyaratan SDM Bank Syariah yang
dirumuskan dalam STAD ini secara eksplisit dan implisit harus ditetapkan
dalam berbagai ketetntuan dan petunjuk otoritas pengawas.
49
3. Jaringan dan Kantor Cabang yang Terbatas
Jaringan dan kantor cabang Bank Syariah di Indonesia masih jauh
dari jumlah jaringan dan kantor cabang yang dimiliki bank konvensional .
Tersedianya fasilitas untuk dapat melayani nasabah yang akan bertransaksi
dengan bs masih sangat minim. Hal ini dapat dilihat dari jumlah Bank
Syariah yang ada di Indonesia terdapat satu bank umum dan 78 BPR
perkembangan perbankan syaraih ini dibandingkan dengan total volume
usaha dan jumlah perbankan nasional secara keseluruhan relatif masih
sangat kecil yaitu di bawah 1 % sehingga peranannya terhadap ekonomi
makro belum signifikan. Kuran volume usaha dan jaringankantor yang
sangat kecil tersebut merupakan salah satu kendala utama dalam
pengembangan perbankan syariah sebagaimana yang telah diindikasikan
oleh M. Umer Chapra sehingga mempengaruhi kemampuan bank untuk
melakukan pelatiha yang memadai, penelitian pasar, pengembangan
produk dan pengembangan teknoligu. Kondisi yang masih serba terbatas
tersebut akan mempengaruhi pada akademisi maupun praktisi untuk
melakukan kegiatan penelitian yang terbukti dengan masih sangat
terbatasnya literatur maupun keterlibatan para pakar dalam pengembangan
Bank Syariah.
Termasuk dalam hal ini keterbatasan bank syariah di dalam taraf
pengembangan adalah masih terbatasnya sistem informasi. Teknologi
sistem informasi yang tepat guna akan menjadikan bank beroperasi lebih
efisien seperti di beberapa negara kaya minyak di Timur Tengah seperti
Bahrain, Arab Saudi, Kuwait, Qatar. Kecanggihan sistem informasi bank
syariah sangat menonjol, sehingga mampu menyediakan data dan
pelayananjasa kepada masy melalui produk-produk bank yang modern
seperti phone banking, smart card dan investment product.
4. Penerapan Standar Tingkat Kesehatan Perbankan

Masalah standar laporan keuangan perbankan syariah yang dituntut
menyajikan laporan keuangan sebagai lembaga mencari untung juga terkait
dengan laporan keuangan bank yang fungsinya sebagai fungsi sosial. Hal ini
berkaitan dengan konsep dasar usaha perbankan syariah di samping mempunyai
konsep investasi juga berkonsep pada norma moral atau sosial. Memperhatikan
dasar keadilan dan dasar kebenaran maka konsep Islam dalam pencatatan
keuangan tetap mengacu pada konsep dasar laporan keuangan yang dapat
dipertanggungjawabkan, transparan, adil dan dapat diperbandingkan. Dalam
laporan keuangan ini bank syariah dapat berpedoman kepada standar akuntansi
lembaga keuangan Organisasi Akuntansi dan Auditing bagi lembaga keuangan
Islam atau AAQIFI yang berkedudukan di Bahrai. Maslahnya sekarang Bank
Sentral sebagai otoritas pengawas harus mengadakan pengawasan terhadap
kegiatan bank syariah. Dalam tugasnya otoritas pengawas harus mengadakan
pengawasan terhadap kegiatan bank syariah. Dalam tugasnya otoritas
pengawas mutlak memerlukan piranti pengaturan dalam bentuk standar.
50
Standar pengukuran kinerja atau tingkat kesehatan perbankan seperti standar
CAMEL, KPMM (Ketentuan Pemenuhan Modal Minimum) atau CAR, PDN
(Posisi Devisa Neto), BMPK (Batas Maksimum Pemberian Kredit) dan NPTS
(Nisbah Pembiayaan terhadap Simpanan) yang telah diterapkan pada sistem
perbankan konvensional yang kita kenal selama ini. Dengan beroperasinya bank
syariah timbul pertanyaan apakah standar
CAMEL dan prinsip atau ketentuan kehati-hatian atau prudentialbanking

tersebut dapat diterapkan pada sistem perbankan syariah yang mempunyai
sistemkonsep yang berbeda dalam operasionalnya dengan bank
konvensional. Penerapan prudential banking pada bank syariah ini telah lama
menjadi isu pakar perbankan. Working paper IMF (Maret 1998) Banking :
Issues in prudential regulation and supervision, menyatakan bahwa
implementasi prinsip kehati-hatian pada bank syariah dapat menggunakan
referensi standar Bask Committee on Banking Supervision (BIS). Seperti
yang diterapkan pada bank konvensional. Namun standar BIS tidakdapat
sepenuhnya diadopsi dalam perbankan syariah karena terdapat kendala
yaitu adanya perbedaan penerapan prinsip syariah di tiap-tiap negara muslim.
Perbedaan derajat penerapan prinsip syariah dalam lembaga atau instrumen
perekonomian seperti misalnya Iran dengan Islam. Konservatif dan Malaysia
dengan Islam Liberal.10
Gunawan, D. 1999. Pengembangan Perbankan. Edisi November-Desember No.

10
80/1999 : 47 ± 53 Jakarta : Institut Bankir Indonesia.
51
N. STRATEGI PENGEMBANGAN BANK SYARIAH
1. Penetrasi pasar
Penetrasi pasar dilakukan dengan memperluas pasar yang ada baik pasar
dalam
penghimpunan dana maupun pasar penyaluran dana. Penetrasi pasar dapat
dilakukan
ke segmen-segmen yang belum tersentuh oleh bank syariah yaitu kepada
kelompok
kelompok yang peduli pada halal-haram, tetapi belum tahu atau belum terjamah
oleh
bank syariah, kelompok yang ragu-ragu pada bank syariah dan kelompok yang
tidak
peduli pada halal-haram (lebih peduli pada pelayanan dan return, baik itu pasar
muslim
maupun non muslim), tetapi belum terjamah oleh bank syariah.
2. Pengembangan produk-produk bank syariah yang kompetitif dan inovatif

Pasar yang masih sangat terbuka lebar dan adanya keuntungan dari
pricing bank
konvensional merupakan peluang bagi bank syariah untuk semakin kreatif dan
inovatif
dalam membuat produk-produk baru. Karena jika tidak kreatif, maka akan
tergilas oleh
pesaing, baik dengan bank konvensional, antarbank syariah, maupun lembaga
keuangan syariah lainnya. Produk keuangan baru tersebut tidak harus sekedar
mengikuti produk-produk yang dimiliki lembaga konvensional, tetapi produk
tersebut
mencerminkan karakteristik unik lembaga keuangan syariah yang mampu
menarik
konsumen.
3. Peningkatan kualitas pelayanan

Pada tahun 2006 diperkirakan hampir semua bank sudah punya divisi
syariah.
Karena itu, pada tahun 2006 pengembangan bank syariah di Indonesia sudah
mengarah
pada organik atau peningkatan aset. Pada saat itu juga yang terjadi adalah
persaingan,
di mana bank yang menjadi pilihan nasabah adalah yang memiliki servis baik
dan
memberikan kenyamanan tertinggi. Hasil Survei BI menunjukkan bahwa faktor-
faktor
52
yang memotivasi untuk menggunakan perbankan syariah untuk masyarakat Jawa
Barat
dan Jawa Timur lebih didominasi oleh faktor kualitas pelayanan. Selain itu,
nasabah
bank syariah mempunyai kecenderungan untuk berhenti menjadi nasabah karena
faktor
pelayanan yang kurang baik.
4. Peningkatan promosi dan sosialisasi terhadap produk-produk bank syariah

secara efektif
Promosi dilakukan dengan memanfaatkan potensi daerah yang ada secara
efektif, baik secara perorangan, kelompok maupun instansi yang meliputi unsur
alim
ulama, penguasa negara/pemerintahan, cendekiawan dan lain-lain, yang
memiliki
kemampuan dan akses yang besar dalam penyebarluasan informasi terhadap
masyarakat luas. Hasil survei BI yang dilakukan di Jawa Barat mengungkapkan
bahwa
masyarakat yang belum menjadi nasabah bank syarih, kemudian diberi
penjelasan
tentang produk/jasa bank syariah mempunyai kecenderungan yang kuat untuk
memilih
bank syariah.
5. Peningkatan kerjasama dengan institusi lain

Kerjasama dengan institusi lain dapat dilakukan dengan institusi
pendidikan dan perusahaan sejenis. Kerjasama dengan institusi pendidikan
dimaksudkan untuk
memberikan pelatihan karyawan bank syariah, mencari lulusan terbaik dari
lembaga
tersebut yang ahli dalam perbankan syariah, ataupun bank syariah bisa berperan
sebagai sponsor sosialisasi perbankan syariah dalam rangka edukasi bank
syariah ke
masyarakat. Kerjasama yang dilakukan dengan perusahaan sejenis dimaksudkan
agar
terdapat Forum Komunikasi Pengembangan Perbankan Syariah (yang
mengkoordinasikan upaya peningkatan pengetahuan dan pemahaman
masyarakat
tentang perbankan syariah, mendorong pemerintah untuk membuat kerangka
hukum
dan peraturan yang lebih sesuai dengan bank syariah), dan Pusat Informasi
Keuangan
53
Syariah.
6. Peningkatan jaringan kantor bank syariah

Pengembangan jaringan kantor bank syariah diperlukan dalam rangka perluasan
jangkauan pelayanan kepada masyarakat, peningkatan kerjasama antar bank syariah,
peningkatan efisiensi usaha serta peningkatan kompetisi ke arah peningkatan
kualitas
pelayanan.
7. Peningkatan cakupan pasar melalui aliansi strategis

Untuk memperluas cakupan pasar dapat dilakukan melalui aliansi strategi
dengan melakukan kerjasama dengan perusahaan lain. Aliansi strategis dilakukan
sebagai upaya untuk menambah jaringan pemasaran baru tanpa banyak
mengeluarkan
modal, penambahan fasilitas seperti ATM yang bisa diakses di ATM semua bank,
penambahan fasilitas ATM untuk belanja, dan sebagainya.
8. Peningkatan kualitas SDM

Keberhasilan pengembangan bank syariah pada level mikro sangat ditentukan
oleh kualitas manajemen dan tingkat pengetahuan serta ketrampilan pengelola bank.
Oleh karena itu, kualitas sumber daya manusia harus terus ditingkatkan baik
pengetahuan tentang manajemen perbankan maupun pengetahun tentang syariah
perbankan melalui pelatiha. Pelatihan ini, tidak hanya diberikan kepada level
pimpinan
saja, tetapi juga semua orang di lingkungan bank syariah mulai dari operator,
customer
service, direksi sampai pemilik, sehingga mereka lebih ahli dan bisa berfungsi
sebagai
sosialisator ataupun edukator yang baik tentang perbankan syariah di masyarakat.
9. Peningkatan efisiensi internal

Efisiensi internal dapat dilakukan dengan meningkatkan cakupan pasar,
menambah kelengkapan instrumen transaksi syariah (termasuk dengan
memanfaatkan
kemajuan dalam bidang teknologi informasi) sehingga lebih dapat meningkatkan
fleksibilitas penerapan jasa keuangan syariah bagi masyarakat, dan sebagainya.11
O. KESEHATAN BANK
11
Perbankan Syariah Nasional: Kebijakan dan Perkembangan, online di
http//:www.bi.co.id/
54
1. Pengertian
Kesehatanan bank diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk
melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu
memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai
dengan peraturan perbankan yang berlaku. Pengertian tentang kesehatan
bank tersebut merupakan suatu batasan yang sangat luas, karena kesehatan
bank memang mencakup kesehatan suatu bank untuk melaksanakan seluruh
kegiatan usah perbankannya. Kegiatan tersebut mencakup :
a. Kemampuan menghimpun dana dari masyarakat, dari lembaga lain, dan

dari modal sendir.
b. Kemampuan mengelola dana.
c. Kemampuan untuk menyalurkan dana ke masyarakat, karyawan, pemilik
modal, dan pihak lain.
d. Pemenuhan peraturan perbankan yang berlaku.
2. Aturan Kesehatan Bank

Berdasarkan Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan
atas Undang-undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, pembinaan dan
pengawasan bank dilakukan oleh Bank Indonesia. Undang-undang tersebut
lebih lanjut menetapkan bahwa :
a. Bank wajib memelihara tingkat kesehatan bank sesuai dengan ketentuan

kecukupan modal, kualitas aset, kualitas manajemen, likuditas, rentabilitas, dan
aspek-aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank,
dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian.
b. Dalam memberikan kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah
dan melakukan kegiatan usaha lainnya, bank wajib menempuh cara-cara
yang tidak merugikan bank dan kepentingan nasabah yang
mempercayakan dananya kepada bank.
c. Bank wajib menyampaikan kepada Bank Indonesia segala keterangan,
dan penjelasan mengenai usahanya menurut tata cara yang ditetapkan
oleh Bank Indonesia.
d. Bank atas permintaan Bank Indonesia wajib memberikan kesempatan
bagi pemeriksaan buku-buku dan berkas-berkas yang ada padanya,
serta wajib memberikan bantuan yang diperlukan dalam rangka
memperoleh kebenaran dari segala keterangan, dokumen, dan penjelasan
yang dilaporkan oleh bank yang bersangkutan.
e. Bank Indonesia melakukan pemeriksaan terhaap bank, baik secara
berkala maupun setiap waktu apabila diperlukan.
f. Bank wajib menyampaikan kepada Bank Indonesia neraca, perhitungan
laba rugi tahunan dan penjelasannya, serta laporan berkala lainnya,
dalam waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
g. Bank wajib mengumumkan neraca perhitungan neraca dan perhitungan
55
laba rugi dalam waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
Sesuai Lampiran dari Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP
Tanggal 31 Mei 2004 kepada semua bank umum yang melaksanakan kegiatan
usaha secara konvensional perihal setiap penilaian tingkat kesehatan bank
umum. Penilaian tingkat kesehatan bank mencakup penilaian terhadap
faktorfaktor
CAMELS, yang terdiri dari :
a. Faktor Permodalan (Capital), terdiri dari :
1) Kecukupan pemenuhan KPMM terhadap ketentuan yang berlaku, dengan

membagi modal dan aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR).
2) Komposisi permodalan.
3) Tren ke depan/proyeksi KPMM. Tren rasio KPMM dan atau
persentase pertumbuhan modal dibandingkan dengan persentase
pertumbuhan ATMR.
4) Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan (APYD) dibandingan dengan
modal bank. Ditentukan dengan membagi APYD dengan Modal Bank.
5) Kemampuan bank memelihara kebutuhan penambahan modal yang berasal
dari keuntungan (laba ditahan).
6) Rencana permodalan untuk mendukung pertumbuhan usaha.
7) Akses kepada sumber permodalan. Indikator pendukung seperti Laba per
saham atau rasio harga terhadap saham dan tingkat pemesanan saham.
8) Kinerja keuangan pemegang saham (PS) untuk meningkatkan permodalan
bank. Indikator pendukung seperti kondisi keuangan PS, usaha utama PS
dan catatan reputasi PS.
b. Faktor Kualitas Aset (Asset Quality), terdiri dari :
1) Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dibanding dengan total aktiva

produktif.
2) Debitor inti kredit di luar pihak terkait dibandingkan dengan total kredit.
3) Perkembangan Aktiva Produktif bermasalah dibanding dengan aktiva
produktif.
4) Tingkat kecukupan pembentukan PPAP. Membandingkan PPAP yang
telah dibentuk dengan PPAP yang wajib dibentuk
5) Kecukupan kebijakan dan prosedur Aktiva Produktif. Indikator
pendukung seperti keterlibatan pengurus bank dalam menyusun dan
menetapkan kebijakan Aktiva Produktif serta memonitor pelaksanaan;
konsistensi kebijakan dengan pelaksanaan, tujuan, dan strategi usaha
bank.
6) Sistem kaji ulang internal terhadap Aktiva Produktif. Indikator seperti
kaji ulang independen, ketaatan terhadap peraturan internal dan
56
eksternal, dan proses keputusan manajemen.
7) Dokumentasi Aktiva Produktif. Indikator pendukung seperti kelengkapan
dokumen dan kemudahan penelusuran jejak audit, sistem penatausahaan
dokumen, serta back up dan penyimpanan dokumen.
8) Kinerja penanganan Aktiva Produktif bermasalah. Indikator seperti
kualitas penanganan Aktiva Produktif bermasalah.
c. Faktor Manajemen (Management), terdiri dari :
1) Manajemen Umum. Indikator pendukung seperti praktik tata kelola

perusahaan yang baik (good coporate governance/GCG), struktur dan
komposisi pengurus bank, penanganan pertentangan kepentingan,
independensi pengurus bank, kemampuan untuk membatasi/mencegah
penurunan kualitas GCG, transparansi informasi dan edukasi nasabah,
serta efektivitas kinerja fungsi komite.
2) Penerapan sistem manajemen risiko. Indikator pendukung seperti

penerapan sistem manajemen risiko nilai berdasarkan empat cakupan,
yaitu :
a) pengawasan aktif dewan komisaris dan direksi,
b) kecukupan kebijakan, prosedur, dan penetapan limit
c) kecukupan proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan
pengendalian risiko serta sistem informasi manajemen risiko,
d) sistem pengendalian internal menyeluruh.
3) Kepatuhan Bank. Indikator pendukung seperti Batas Maksimum
Pemberian Kredit (BMPK) dan kepatuhan terhadap komitmen dan
ketentuan lainnya.
d. Faktor Rentabilitas (Earning), terdiri dari :
1) Pengembalian atas Aset (Return on Asset-ROA)

2) Pengembalian atas Ekuitas (Return on Equity-ROE)
3) Margin bunga bersih
4) Biaya Operasional dibanding dengan Pendapatan Operasional.
5) Perkembangan laba operasional
6) Komposisi portofolio Aktiva Produktif dan diversifikasi pendapatan
7) Penerapan prinsip akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan biaya
8) Prospek laba operasional
e. Faktor Likuiditas (Liquidity), terdiri dari :
1) Aktiva likuid yang kurang dari 1 bulan dibanding dengan pasiva likuid
kurang dari 1 bulan
57
2) 1-Month Maturity Mismatch Ratio. Dengan formula Selisih Aktiva dan
Pasiva yang akan jatuh tempo 1 bulan terhadap Pasiva yang akan jatuh
tempo 1 bulan.
3) Kredit terhadap Dana Pihak Ketiga (Loan to Deposits Ratio-LDR)
4) Proyeksi arus kas 3 bulan mendatang. Dengan formula membandingkan
Arus Kas Bersih dengan Dana Pihak Ketiga.
5) Ketergantungan pada dana antarbank dan deposan inti.
6) Kebijakan dan penelolaan likuiditas.
7) Kemampuan bank memperoleh akses kepada pasar uang, pasar modal,
atau sumber-sumber pendanaan lainnya.
8) Stabilitas Dana Pihak Ketiga (DPK). Indikator pendukung seperti
pertumbuhan DPK dan Pertumbuhan deposan inti.
f. Faktor Sensitivitas terhadap Risiko Pasar (Sensitivity to Market Risk),

terdiri dari :
1) Modal atau cadangan yang dibentuk untuk mengatasi fluktuasi suku

bunga dibanding dengan potensi kerugian suku bunga.
2) Modal/cadangan untuk fluktuasi nilai tukar debandingkan dengan
potensi kerugian nilai tukar.
3) Kecukupan penerapan Sistem Manajemen Risiko Pasar (Market Risk).
3. Pelanggaran Aturan Kesehatan Bank
Apabila terdapat penyimpangan terhadap aturan tentang kesehatan

bank, Bank Indonesia dapat mengambil tindakan-tindakan tertentu dengan
tujuan agar bank yang bersangkutan menjadi sehat dan tidak membahayakan
kinerja perbankan secara umum. Berdasarkan Undang-undang Nomor 10
Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992
tentang Perbankan, dalam hal suatu bank mengalami kesulitan yang
membahayakan kelangsungan usahanya, Bank Indonesia dapat melakukan
tindakan agar :
a. Pemegang saham menambah modal.
b. Pemegang saham mengganti dewan komisaris dan atau direksi bank.
c. Bank melakukan merger atau konsolidasi dengan bank lain.
d. Bank dijual kepada pembeli yang bersedia mengambil alis seluruh
kewajiban.
e. Bank menyerahkan pengelolaan seluruh atau sebagian kegiatan bank
kepada pihak lain.
f. Bank menjual sebagian atau seluruh harta dan atau kewajiban bank
kepada bank atau pihak lain.
58
P. RAHASIA BANK
Pasal 1 angka 16 UU No. 7 thn 1992 ttg Perbankan:
” Rahasia bank adalah segala sesuatu yang berhubungan dengan keuangan,

dan hal-hal lain dari nasabah bank yang menurut kelaziman dunia perbankan
wajib dirahasiakan”.
· Pasal 1 angka 28 UU No. 10 thn 1998
” Rahasia bank adalah segala sesuatu yang berhubungan dangan keterangan

mengenai nasabah penyimpan dan simpanannya.”
Ketentuan Rahasia Bank
· Ketentuan Rahasia Bank dalam UU No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan

diatur dlm Pasal 40 s.d Pasal 45.
· Menurut UU No. 10 tahun 1998, ketentuan rahasia bank mengalami

perubahan dan penambahan. Bank wajib merahasiakan keterangan mengenai
nasabah penyimpan dan simpanannya kecuali dlm hal sebagaimana dimaksud
dlm Pasal 41, 41A,42, 43, 44 dan 44A.12
12
Andri Soemitra, Bank dan Kelembaga Keuangan Syariah, Ed.1( cet.
1; Jakarta: Kencana, 2009)
Journal Ilman, Vol. 5, No. 1, pp.41-52.
59
BAB III PENUTUP
A. KESIMPULAN
Bank Syariah adalah bank atau tempat penyimpanan dana yang sesuai
dengan hokum-hukum dan landasan agama islam. Bank ini banyak memberikan
manfaat dan kemudahan bagi masyarakat, khususnya muslim. Bank Syariah
sebenarnya sama dengan Bank Konvensional pada umumnya yang membedakan
adalah bank syariah memakai sistmen bagi hasil sedangkan bank konvensional
memakai bunga.
Bank Syariah pertama di Indonesia adalah Bank Muamalat yang
didirikan tahunn 1991. Perkembangan perbankan syariah di Indonesia telah
menjadi tolak ukur keberhasilan eksistensi ekonomi syariah.
B. SARAN
Dilihat dari perkembangan bank syariah seharusnya pemerintah lebih
mengembangkan lagi bank syariah dan melahirkan sumber daya manusia yang
professional dibidang bank syariah. Sehingga bank syariah dapat berkembang
dengan baik.
Demikian makalah ini dibuat dengan sebaik mungkin, penulis menyadari
bahwa makalah ini masih kurang dari kata sempurna. Dan sebaimana makalah
ini dapat dipergunakan sebaik mungkin. penulis masih membutuhkan kritik dan
saran dari pembaca.
60
DAFTAR PUSTAKA
https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/Pages/PBS-dan-
kelembagaan.aspx
https://shafiec.unu-jogja.ac.id/2021/03/landasan-hukum-bank-syariah-yang-wajib-
diketahui/
http://sintapuspita203.blogspot.com/2017/04/organisasi-dan-mekanisme-kerja-
bank.html?m=1
https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/pages/sejarah-perbankan-
syariah.aspx
https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/Pages/PBS-dan-
kelembagaan.aspx
https://pa-sintang.go.id/index.php?sintang=detail&berita=3008-mengenal-produk-
produk-bank-syariah
https://www.bankmuamalat.co.id/artikel/perbedaan-bank-syariah-dan-bank-
konvensional
Heri Sudarsono, bank dan lembaga keuangan syariah, deskripsi dan ilustrasi,
(Yogyakarta: Ekonisia, 2003), hal. 33-34
https://www.depoknews.id/apa-perbedaan-mendasar-antara-bus-uus-dan-bprs/
#:~:text=Bank%20umum%20syariah%2Ddisingkat%20BUS,lintas%20pembayaran
%20dengan%20prinsip%20syariah.&text=Unit%20usaha%20syariah%20adalah
%20bagian,kegiatan%20usaha%20dengan%20prinsip%20syariah.
https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/pages/konsep-operasional-
PBS.aspx
Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, PT RajaGrafindo Persada,
Jakarta: 2014. hlm 211-215
Ibid ,hlm 60
Gunawan, D. 1999. Pengembangan Perbankan. Edisi November-Desember No.
80/1999 : 47 ± 53 Jakarta : Institut Bankir Indonesia.
Perbankan Syariah Nasional: Kebijakan dan Perkembangan, online di

http//:www.bi.co.id/
61
Andri Soemitra, Bank dan Kelembaga Keuangan Syariah, Ed.1( cet.
1; Jakarta: Kencana, 2009)
Journal Ilman, Vol. 5, No. 1, pp.41-52.
Sumardi, E. 2000. Info Bank. Edisi Juli No. 251/2000 : 52-53. Jakarta : PT.
Infoarta Pratama
Ascarya (2013), Akad dan Produk Bank Syariah, Rajawali Pers

,Jakarta.
Ascarya, 2007, Akad dan Produk Bank Syariah, Jakarta : PT Raja

Grafindo Persada
Sumitro W. 1997. Azaz-azas Perbankan Islam dan Lembaga-lembaga Terkait.
Edisi UU/Agustus/1997. Jakarta. PT. Raja Grafindo Persada
Ismail, Perbankan Syariah (Jakarta: Kencana), 2011.
Ismail, Perbankan Syariah, Ed.1( cet. 1; Jakarta: Kencana, 2011)
Jakarta : PT. Grasindo
Jurnal Studia Islamika,
www.ojk.go.id
https://www.kompasiana.com/amp/rissalatulilliyin/5eb3aba1097f362365183d95/sewa-
guna-usaha-leasing-syariah
https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jei/article/view/1086
Oni Sahroni dan Adi Warman A Karim, Maqashid Bisnis dan Keuangan Islam Sintesis
Fikih dan Ekonomi (Jakarta: PT Radja Grafindo Persada, 2016), h. 72-73.
https://sef.feb.ugm.ac.id/sistem-bank-syariah-dan-konvensional-hanya-berbeda-istilah/
https://id.m.wikipedia.org/wiki/Perbankan_syariah#:~:text=Perbankan%20syariah
%20atau%20perbankan%20Islam,berdasarkan%20hukum%20Islam%20(syariah)
62

Makalah Bank Syariah

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Makalah Bank Syariah

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

MAKALAH

Dosen Pengampu : Febri Delmi Yetti, S.EI.,M.A

PROGRAM PENDIDIKAN S1 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU

Penulisan makalah ini bertujuan memberikan gambaran tentang Bank Syariah

Pekanbaru, 01 Oktober 2021

Bank Syariah merupakan lembaga keungan layaknya Bank Konvensional tetapi

1. Apa pengertian dari bank syariah ?

A. PENGERTIAN BANK SYARIAH

Sesuai UU No. 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah, Bank Syariah

B. LANDASAN HUKUM DAN ORGANISASI BANK SYARIAH

1. Landasan Hukum Bank Syariah

Peraturan yang mengatur mengenai bank syariah di Indonesia pertama kali

Perbankan syari’ah di Indonesia saat ini telah memasuki periode

1. Praktik Perbankan di Zaman Rasulullah SAW dan Sahabat RA.

Di dalam sejarah perekonomian umat Islam, kegiatan muamalah seperti

Di zaman Rasulullah Saw. Fungsi-fungsi perbankan biasanya dilakukan oleh

Dalam perkembangan berikutnya, kegiatan yang dilakukan oleh perorangan

4. Perbankan Syariah Modern

Usaha modern pertama untuk mendirikan Bank tanpa bunga dimulai di

Secara internasional, perkembangan perbankan Islam pertama kali

5. Perbankan Syariah di Indonesia

Deregulasi perbankan dimulai sejak tahun 1983. Pada tahun tersebut, BI

1. Tujuan dan Fungsi Perbankan Syariah

Perbankan Syariah dalam melakukan kegiatan usahanya berasaskan pada

2. Struktur Perbankan Syariah

Berdasarkan Kegiatannya Bank Syariah dibedakan menjadi Bank Umum Syariah,

1.) Bank Umum Syariah

2.) Unit Usaha Syariah

3.) Bank Pembiayaan Syariah

d) memindahkan uang, baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk

4.) d. Dewan Pengawas Syariah (DPS)

Dewan Pengawas Syariah wajib dibentuk di Bank Syariah dan Bank

Untuk menjadi DPS pemohon wajib memenuhi syarat–syarat menjadi Anggota

2. Produk bank syariah

F. PERBEDAAN BANK SYARIAH DENGAN BANK KONVENSIONAL

Bank umum syariah-disingkat BUS- biasa melaksanakan kegiatan usaha

Bank Umum Syariah adalah Bank Syariah yang dalam kegiatannya

J. BANK SYARIAH DALAM MENHIMPUN DAN PENYALURAN DANA

Penghimpunan dana di Bank Syariah dapat berbentuk giro, tabungan dan

1. Mudharabah Muqayyadah on Balance Sheet

Jenis mudharabah ini merupakan simpanan khusus (Restricted Investment)

Jenis mudharabah ini merupakan penyaluran dana mudharabah langsung

Dalam menyalurkan dananya pada nasabah, secara garis besar produk

Ketentuan umum Pembiayaan Salam adalah sebagai berikut:

2) Prinsip Sewa (jarah)

Transaksi ijarah dilandasi adanya perpindahan manfaat. Jadi pada

3) Prinsip Bagi Hasil (Syirkah)

Secara spesifik terdapat bentuk musyarakah yang populer dalam produk

c. Produk Jasa Perbankan Lainnya

L. BANK SYARIAH DALAM JASA KEUANGAN

A. Letter of Credit (L/C) Syariah

B. Bank Garansi Syariah

E. Definisi Kartu Kredit

1. Definisinya secara Bahasa :

F. Penukaran Valuta Asing

1. Minimnya Informasi Bank Syariah

2. Sumber Daya Manusia Masih Terbatas

4. Penerapan Standar Tingkat Kesehatan Perbankan

CAMEL dan prinsip atau ketentuan kehati-hatian atau prudentialbanking

Gunawan, D. 1999. Pengembangan Perbankan. Edisi November-Desember No.

80/1999 : 47 ± 53 Jakarta : Institut Bankir Indonesia.

2. Pengembangan produk-produk bank syariah yang kompetitif dan inovatif