LATIHAN KASUS

Be a good Taxman
 Soal 1
PT ABC menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 25 sebagai berikut:

No Masa (2009) Jumlah Pembayaran Tanggal Bayar Tanggal Lapor

Seharusnya Realisasi

1 Januari 10.000.000 10.000.000 10 Februari 25 Februari

2009 2009
2 Februari 10.000.000 7.000.000 19 Maret 2009 19 Maret 2009

3 Maret 10.000.000 - - 5 Mei 2009

Surat Tagihan PPh Pasal 25 diterbitkan 5 Mei 2009. Berapa pokok pajak dan
sanksi administrasi yang tercantum dalam STP?
 Soal 2

PT RGT memasukkan SPT Tahunan PPh Badan Tahun

2008 tanggal 25 Maret 2009, pajak terutang Rp.
150.000.000,- Pada tahun 2010, PT RGT menyadari
bahwa pengisian SPT PPh Badan tahun 2008 salah dan
ingin memperbaiki sehingga utang pajak menjadi Rp
200.000.000,- PT RGT memasukkan surat pemberitahuan
kepada KPP tanggal 5 April 2010. Analisis kasus diatas
dan jelaskan aspek perpajakan yang terjadi!
 Soal 3
PT AAA yang terdaftar di KPP Jakarta Kebayoran Baru Satu menyampaikan
SPT Tahunan sebagai berikut:

SPT Tahunan PPh Pasal 29 (Rp) Tanggal Setor Tanggal Lapor

1. SPT PPh Badan 50.000.000,00 1 Mei 2009 1 Mei 2009
2008

1. STP diterbitkan 5 Juni 2009. Berapa sanksi perpajakan yang akan diterima Wajib
Pajak atas SPT Tahunan tersebut?
2. KPP Jakarta Kebayoran Baru Satu melakukan editing (proses penelitian) atas
SPT Tahunan PPh Badan yang menemukan kesalahan matematis dalam pengisian
SPT Tahunan PPh Badan yang menyebabkan kekurangan pembayaran sebesar
Rp 1.000.000. Berapa sanksi administrasi bagi PT AAA jika diterbitkan STP
tanggal 5 Juli 2009?
3. Jika tanggal 5 Januari 2010, PT AAA membetulkan SPT Tahunan PPh Badan
tersebut dan menyebabkan kekurangan pembayaran sebesar Rp 20.000.000.
Berapa sanksi administrasi yang akan dikenakan?
4. Jika tanggal 5 Januari 2012,PT AAA memperbaiki SPT Tahunan PPh Badan
tersebut dan menyebabkan kelebihan pajak (SPT LB) sebesar Rp 90.000.000.
Apakah atas SPT LB tersebut dapat diproses restitusinya?
 Soal 4
PT XYZ dalam tahun 2008 mempunyai laba neto fiskal sebesar Rp 100 juta,
sehingga besarnya pajak yang terutang adalah Rp 12.500.000,- jumlah pajak
yang telah dibayar sendiri dan dipotong/dipungut pihak lain (kredit pajak)
selama tahun 2008 sebesar Rp 6.000.000,-. PT XYZ membayar kekurangan
pajaknya (PPh Pasal 29) dan menyampaikan SPT Tahun 2008-nya tanggal 31
Juli 2009.

Diminta:
Berapa besarnya pajak & sanksi administrasi yang harus disetor pada
tanggal 31 Juli 2009?