BUKU JAWABAN TUGAS MATA KULIAH TUGAS

Nama Mahasiswa : NUR HAKIKIAGUSTINI P.

Nomor Induk Mahasiswa/ NIM : 041025074
Kode/Nama Mata Kuliah : EKSI4206/Perpajakan
Kode/Nama UPBJJ : 78 / MATARAM
Masa Ujian : 2020/21.2 (2021.1)

KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN

UNIVERSITAS TERBUKA

This study source was downloaded by 100000863597404 from CourseHero.com on 11-18-2023 02:59:39 GMT -06:00

https://www.coursehero.com/file/156506703/naskah-eksi4206-tmk3-1-dikonversidocx/
 EKSI4206

NASKAH TUGAS MATA KULIAH

UNIVERSITAS TERBUKA
SEMESTER: 2020/21.2 (2021.1)

Fakultas : FE/Fakultas Ekonomi

Kode/Nama MK : EKSI4206/Perpajakan
Tugas 3

No. Soal
1. PT Armada bergerak di bidang jasa transportasi. Berdasarkan SPT PPh tahun 2020, diketahui data
sebagai berikut:
1) Total PPh terutang PT Armada adalah sebesar Rp 84.000.000
2) PPh pasal 21 yang dipotong oleh pemberi kerja sebesar Rp 24.000.000
3) PPh pasal 22 yang dipungut oleh bendaharawan pemerintah sebesar Rp 10.000.000
4) PPh pasal 23 yang dipotong oleh pihak lain sebesar Rp 8.000.000

Diminta:
Hitunglah besarnya angsuran pajak yang harus dibayar sendiri setiap bulannya oleh PT Armada pada
tahun 2021!

2. PT Andalan menyewa bangunan untuk dijadikan toko dari PT Indah untuk jangka waktu 5 tahun dengan
total harga sewa sebesar Rp 200.000.000. PT Indah adalah Pengusaha Kena Pajak.
Dari transaksi ini, apakah ada kewajiban perpajakannya? Jika ya, pajak apa saja? Sebutkan dengan
lengkap, kemudian jelaskan!
Penjelasan meliputi aspek berikut ini:
a. Alasan pengenaan pajak jenis itu.
b. pihak yang memotong, menyetor dan membayar pajak.
c. Besarnya pajak dari transaksi tersebut!
d. Total uang yang harus dibayar oleh PT Andalan kepada PT Indah dan biaya sewa pertahunnya.

3. Pajak Pertambahan Nilai (PPn) adalah salah satu jenis pajak yang dibayar/dikenakan bagi orang-orang
yang bahkan belum memiliki penghasilan, seperti pelajar.
Mengapa demikian? Jelaskan!

4. Alicia memiliki usaha restoran di Kota Salatiga dengan nama RAJ Resto.
Atas penghasilan dari restoran dan hotel tersebut,
a. Apakah RAJ Resto akan dikenakan kewajiban bayar/setor pajak? Jika ya, sebutkan pajak apa saja
yang harus dibayar/disetorkan oleh RAJ Resto, pisahkan berdasarkan pemungutnya!
b. Berikan penjelasan singkat terkait masing-masing pajak yang harus dibayar/disetorkan oleh RAJ
Resto! Penjelasan meliputi
 obyek pajak,
 subyek pajak dan wajib pajak
 dasar pengenaan pajak dan tarif pajak
 siapa yang membayar, memungut, dan menyetorkan pajak

1 dari 1

This study source was downloaded by 100000863597404 from CourseHero.com on 11-18-2023 02:59:39 GMT -06:00

https://www.coursehero.com/file/156506703/naskah-eksi4206-tmk3-1-dikonversidocx/
 JAWABAN

1. Hitunglah besarnya angsuran pajak yang harus dibayar sendiri setiap bulannya oleh PT
Armada pada tahun 2021
PPh terutang Rp 84.000.000
Dikurangi :
 PPh pasal 21 Rp 24.000.000
 PPh pasal 22 Rp 10.000.000
 PPh pasal 23 Rp 8.000.000 (+)
Jumlah kredit pajak Rp 42.000.000 (-)
Selisih Rp 42.000.000

Besarnya angsuran pajak yang harus dibayar sendiri setiap bulannya oleh PT Armada
pada tahun 2021 adalah sebesar Rp 3.500.000 (Rp 42.000.000 dibagi 12)

2. Penjelasan meliputi aspek berikut ini:

a) Alasan pengenaan pajak jenis itu.
Semua penghasilan yang diperoleh dari hasil menyewakan properti seperti tanah,
bangunan layaknya rumah ataupun ruko.Terkena kewajiban membayar pajak, tetapi
tidak semua orang memahami porsi bayar pajak sewa ruko antara kedua belah pihak
penyewa dan pemberi sewa. Pengaturan terkait pajak penghasilan atau PPh tercatat
jelas di dalam UU No 36 Thn 2008. Dimana dijelaskan bila setiap subjek pajak yang
memberikan penghasilan dan diterimakan dalam tahun pajak, memiliki kewajiban
membayar sepersekian persen ke kas negara. Subjek pajak yang terkait orang pribadi,
badan atau organisasi, badan usaha tetap. Karena menyewakan ruko termasuk bentuk
menambah kekayaan pemilik individu atau badan usaha. Maka transaksi tersebut
termasuk objek PPh.
b) Pihak yang memotong, menyetor dan membayar pajak.
Pihak yang memotong, menyetor dan membayar pajak adalah PT Andalan karena
Apabila pemilik tanah merupakan PKP, maka biaya sewa yang dibayarkan untuk
satu periode/tahun tidak termasuk pajak PPN. Namun, apabila pemilik tanah bukan
PKP, maka biaya sewa adalah uang sewa ditambah PPN yang telah dibayarkan.
Artinya biaya sewa yang dibayarkan penyewa sudah mengandung unsur PPN di
dalamnya.
c) Besarnya pajak dari transaksi tersebut!
PPh pasal 4 ayat (2) = 10% x Rp. 200.000.000,00 = Rp. 20.000.000,00
PPN = 10% x Rp. 200.000.000,00 = Rp. 20.000.000,00
d) Total uang yang harus dibayar oleh PT Andalan kepada PT Indah dan biaya sewa
pertahunnya
Biaya sewa selama 1 tahun = Biaya sewa selama 5 tahun + PPN - PPh pasal 4 ayat (2)
= Rp. 200.000.000,00+Rp.20.000.000,00-Rp. 20.000.000,00
= Rp. 200.000.000,00/5 tahun
This study source was downloaded by 100000863597404 from CourseHero.com on 11-18-2023 02:59:39 GMT -06:00
= Rp.40.000.000,00
https://www.coursehero.com/file/156506703/naskah-eksi4206-tmk3-1-dikonversidocx/
 3. Pajak Pertambahan Nilai (PPn) adalah salah satu jenis pajak yang dibayar/dikenakan bagi
orang-orang yang bahkan belum memiliki penghasilan karena apabila seseorang membeli
sesuatu siapapun itu pajak akan ditanggung oleh pembeli. Menurut UU PPN adalah
Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 pihak yang menanggung beban pajak adalah
konsumen akhir atau si pembeli. Oleh karena itu, sebagai bukti bahwa PPN merupakan
kewajiban seorang pembeli, setiap melakukan transaksi pembelian suatu barang, penjual
akan memberikan struk pembayaran. Anda bisa menemukan nilai pajak yang dipotong
penjual melalui struk belanja atau bukti pembelian tersebut.

4. Pajak atas penghasilan dari restoran dan hotel tersebut

a) Pajak yang dikenakan adalah Pasal 4A ayat (2). Menurut Pasal 40 Undang-Undang
Nomor 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi daerah, tarif Pajak
Restoran ditetapkan paling tinggi sebesar 10% (sepuluh persen) dan tarif tersebut
ditetapkan dengan Peraturan Daerah. Dasar pengenaan Pajak Restoran adalah jumlah
pembayaran yang diterima atau yang seharusnya diterima Restoran. Besaran pokok
Pajak Restoran yang terutang dihitung dengan cara mengalikan tarif dengan dasar
pengenaan pajak. Pajak Restoran yang terutang dipungut di wilayah daerah tempat
restoran berlokasi.
b) Penjelasan meliputi
• Obyek pajak,
Objek pajak restoran adalah pelayanan yang disediakan oleh rumah makan (restoran
RAJ Resto. Biasanya, pelayanan yang disediakan meliputi pelayanan penjualan
makanan/minuman yang dibeli atau dikonsumsi oleh pembeli. Baik dikonsumsi di
tempat maupun dibawa pulang atau dimakan di tempat lain. Selain itu, ada juga
yang tidak termasuk dalam objek pajak, yakni pelayanan yang disediakan restoran
yang pengelolaannya tergabung atau menjadi satu manajemennya dengan sebuah
hotel. Selain itu, pelayanan yang disediakan oleh suatu restoran yang nilai
penjualannya tidak melebihi Rp 200.000.000/tahun.
• Subyek pajak dan wajib pajak
Subjek pajak adalah orang pribadi maupun badan yang membeli makanan atau
minuman dari suatu restoran atau tempat makan yang dikunjungi. Wajib pajak
restoran adalah orang pribadi atau badan yang mengusahakan restoran (Yaitu
pemilik restoran RAJ Resto).
• Dasar pengenaan pajak dan tarif pajak
Dasar pengenaan pajaknya adalah Pasal 4A ayat (2). tarif Pajak Restoran ditetapkan
paling tinggi sebesar 10% (sepuluh persen) dan tarif tersebut ditetapkan dengan
Peraturan Daerah .
This study source was downloaded by 100000863597404 from CourseHero.com on 11-18-2023 02:59:39 GMT -06:00

https://www.coursehero.com/file/156506703/naskah-eksi4206-tmk3-1-dikonversidocx/
 • Yang membayar, memungut, dan menyetorkan pajak
Pajak restoran yang terutang dipungut di wilayah daerah tempat restoran
berlokasi( kota Salatiga). Masa pajak dalam menghitung, menyetor, dan melaporkan
pajak restoran yang terutang dilakukan dalam jangka waktu satu bulan kalender
oleh Wajib pajak (Yaitu pemilik restoran RAJ Resto).

This study source was downloaded by 100000863597404 from CourseHero.com on 11-18-2023 02:59:39 GMT -06:00

https://www.coursehero.com/file/156506703/naskah-eksi4206-tmk3-1-dikonversidocx/
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)