PROGRAM AUDIT LINGKUNGAN

(Studi Kasus pada PT. Kimu Sukses Abadi (KSA))

MATA KULIAH: PENGAUDITAN MANAJEMEN

Dosen Pengampu:
Choms Gary Ganda Tua Sibarani, SE., M.Si., Ak. CA.

Disusun Oleh :
Kelompok 7

Angel Pratiwi Br Tarigan (7203220002)

Bropolica Nababan (7202220005)
Hana Ira Angelina Marpaung (7193220009)

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS NEGERI MEDAN
2023
 KRONOLOGIS KASUS PT. KIMU SUKSES ABADI

Liputan6.com, Bekasi - Pemerintah Kabupaten (Pemkab) Bekasi memberikan sanksi

administratif kepada PT Kimu Sukses Abadi (KSA) di Kampung Rawa Citra, Telaga Asih,
Cikarang Barat, Kabupaten Bekasi, Jawa Barat Perusahaan yang bergerak di bidang percetakan
yang memproduksi karton box dan plastik box itu diduga membuang limbah B3 ke saluran
drainase sekitar pabrik.

Pj Bupati Bekasi, Dani Ramdan mengatakan pihaknya mendapat laporan dari warga
sekitar terkait limbah berbahaya yang sengaja dibuang PT KSA. Limbah tersebut menyebabkan
pencemaran lingkungan dan meresahkan warga sekitar.

"Kami mendapat laporan masyarakat terhadap perusahaan yang membuang limbah B3 yang
menyatu dengan saluran air drainase air hujan yang menuju badan air," kata Dani dalam
keterangannya, Kamis (16/6/2022).

Setelah diinspeksi lebih lanjut oleh Dinas Lingkungan Hidup Kota Bekasi, kata dia, PT
KSA ternyata tidak mengantongi izin pengelolaan limbah. Tak hanya itu, sarana dan prasarana
perusahaan juga tak memadai untuk operasional.

"Sarana prasarananya tidak memadai, baik dari penyimpanan tetap, penyimpanan sementara,
dan pengolahan limbahnya, serta kerja sama dengan pihak ketiganya," papar Dani.

Atas seluruh pelanggaran tersebut, lanjutnya, Pemkab Bekasi lantas memutuskan

memberikan sanksi administratif kepada PT KSA."Dengan ini saya menyerahkan surat
keputusan Dinas Lingkungan Hidup tentang sanksi administratif. Memutuskan, menetapkan
sanksi kepada PT KSA atas pelanggaran ketidaktaatan terhadap peraturan perizinan berusaha,"
tegasnya.

Pemkab Bekasi memberikan batas waktu 7-20 hari untuk pihak perusahaan
menyelesaikan seluruh persyaratan yang diwajibkan. Jika melewati tenggang waktu, maka
perusahaan terancam ditutup permanen."Kalau dalam jangka waktu tadi ada yang sampai 7
hari atau 20 hari tidak dipenuhi, kita bisa tutup secara total," ujarnya.

Sementara Plt Dinas Lingkungan Hidup Kabupaten Bekasi, Eman Sulaeman

menjelaskan limbah B3 yang dibuang PT KSA mengalir ke Kali Sadang dan mencemari
ekosistem sungai dan lingkungan sekitar."Saluran pembuangan limbah mereka tidak
memenuhi syarat yang kita buat, ini bisa mengotori lingkungan juga. Limbah sudah mencemari
lingkungan yang disalurkan bersamaan dengan drainase air hujan menuju badan air,"
jelasnya."Jarak pabrik dengan sungai cukup jauh. Limbah B3 ini melewati saluran drainase
permukiman penduduk, kemudian sampai ke Kali Sadang," kata Eman menandaskan.

1
 Tabel 1. Plan – Do – Check – Action (PDCA)

PLAN Pengembangan Rencana Audit

• Dimana :
PT.KSA berlokasi di Kampung Rawa Citra, Telaga Asih, Cikarang Barat,
Kabupaten Bekasi, Jawa Barat
• Apa :
- Tujuan dilakukannya audit lingkungan pada PT.KSA adalah untuk
mengukur dan meningkatkan kepatuhan perusahaan atau aktivitas
terhadap peraturan – peraturan bidang lingkungan seperti SNI 19-14001-
2005, Peraturan Menteri Perindustrian Republik Indonesia No. 15 Tahun
2019 UU No. 32 Tahun 2009 PPLH, Peraturan Daerah Kota Bekasi No.
9 Tahun 2013,dan juga bertujuan untuk mengidentifikasi risiko dan
dampak lingkungan, review terhadap pengendalian manajemen dan
sistem yang berkaitan dengan kewajiban dan resiko lingkungan, baik
yang telah lalu maupun saat ini.
- Ruang Lingkup audit : audit tanggung jawab lingkungan (audit
kepatuhan dan audit keselamatan dan kesehatan kerja) dan audit aktivitas
lingkungan (audit limbah).
• Bagaimana :
Audit lingkungan pada PT.KSA dilakukan dengan cara mencari dan
mengumpulkan data sekunder atau informasi melalui website resmi
perusahaan, dan juga berita – berita secara online .
• Siapa :
Tim audit :
- Angel Pratiwi Pratiwi
- Bropolica Nababan
- Hana Marpaung
• Kapan :
Audit Lingkungan PT. KSA dilakukan sejak 13 – 21 November 2023
Review Informasi Latar Belakang
PT.KSA berdiri sejak tanggal 1 Januari 2012 yang didirikan oleh bapak Rio
Muliawan dengan luas lahan sebesar 8.421 m2. PT. KSA merupakan
perusahaan yang bergerak di bidang Manufaktur yang memproduksi Carton
Box dan Plastics Box Industry.

Visi :
Menjadi yang terdepan dan terpercaya dalam memproduksi kemasan dan
menjadi prioritas utama pilihan pelanggan.

Misi :
Berkomitmen menghasilkan produk kemasan berkualitas dengan harga yang
kompetitif sebagai jaminan kepuasan pelanggan.

Struktur Organisisa :
Terletak pada bagian Lampiran.

Review Informasi Operasional

PT.KSA menggunakan mesin longway, rotary, join box stitching dan join box
glue pada proses produksinya dimana mesin tersebut sangat berpengaruh

2
 untuk hasil target yang akan dibuat dan dikirim ke customer. Proses tersebut
adalah pembuatan dan pencetakan lembaran karton yang akan dibentuk sesuai
desain yang sudah dibuat.

Sistem operasi manajemen PT. KSA mencakup aspek kualitas, harga yang
kompetitif dan juga kepuasan pelanggan.

Melakukan Pengumpulan Data Melalui Internet

1. Menilai apakah informasi latar belakang yang telah dikumpulkan up to
date dan akurat,
2. Menidaklanjuti daftar dari jejak audit pendahuluan
3. Mengonfirmasi ruang lingkup audit
4. Menentukan kecukupan sumber daya audit.

Do Review Dokumen
• Kebijakan Manajemen yang diterapkan oleh PT.KSA masih kurang karena
tidak mencakup aspek lingkungan.
• Dokumen prosedur operasi tidak tercantum di website resmi perusahaan dan
sumber relevan lainnya sehingga dapat disimpulkan bahwasanya dokumen
prosedur tidak lengkap sebagaimana semestinya.

Review Temuan Audit

1. PT.KSA Membuang Limbah B3 ke saluran drainase ke sekitar pabrik
yang mengalir ke Kali Sadang.
2. PT.KSA tidak memiliki izin usaha.
3. Sarana dan prasarana pada PT.KSA tidak memadai untuk operasional
seperti penyimpanan tetap, penyimpanan sementara, dan pengelolaan
limbah serta kerja sama dengan pihak ketiganya.
4. PT.KSA tidak memperhatikan keselamatan dan kesehatan kerja (K3).

Menyiapkan Laporan Audit

Secara lengkap, sebuah laporan audit harus menyajikan hal – hal berikut.
1. Pendahuluan dan latar belakang audit
2. Ruang lingkup dan tujuan audit
3. Deskripsi metode dan pendekatan audit
4. Ringkasan temuan audit
5. Kesimpulan dan rekomendasi.

Pelaporan Final
1. PT.KSA melakukan pelanggaran lingkungan yakni pembuangan Limbah
B3 pada saluran air drainase,tidak memiliki izin pengelolaan limbah dan
juga tidak memilki izin usaha.

3
 2. Rekomendasi untuk peningkatan kinerja lingkungan yaitu membangun
sarana dan prasarana pengelolaan limbah B3, dan menginstalasi
pengelolaan air limbah.
3. PT.KSA tidak memperhatikan keselamatan dan kesehatan kerja (K3)

Check Mengembangkan Rencana Tindakan (Action Plan)

• Untuk memeriksa apakah limbah B3 yang dihasilkan oleh PT.KSA
telah dikelola dan dibuang secara aman dan tidak mencemari
lingkungan. Dan juga menerapkan metode daur ulang limbah (recycle,
credue, reuse).
• Untuk memeriksa apakah PT.KSA telah memiliki instalasi
pengelolaan limbah yang memadai dan memenuhi standard yang
ditetapkan.

Action Mengimplementasikan Rencana Tindakan

Pihak yang bertanggung jawab mengambil tindakan sesuai dengan rentang
waktu yang disetujui dalam mengimplementasikan rencana Tindakan
peningkatan kinerja manajemen lingkungan.

Pemantauan dan Pemeriksaan

Untuk memastikan bahwa implementasi berjalan sesuai dengen rencana,
pihak – pihak yang berwenang melakukan pemantauan dan pemeriksaan.
Seperti :
1. Memeriksa Absen kehadiran dari divisi masing – masing.
2. Memeriksa keberlangsungan barang rusak,barang bagus (susunan
proses).

4
 Tabel 2. Daftar Temuan dan Rekomendasi

Nama Perusahaan : PT. Kimu Sukses Abadi Periode Audit No.KKA

Program yang diaudit : Audit Lingkungan November 2023

No. Kondisi Kriteria Penyebab Akibat Komentar Tanggapan Rekomendasi

Manajemen Auditor
Perusahaan
1. PT.KSA Membuang UU No. 32 Tahun PT KSA tidak Warga sekitar Membuang Sebaiknya PT.
Limbah B3 ke saluran 2009 PPLH (Pasal memiliki izin melaporkan limbah B3 ke KSA segera
drainase ke sekitar pabrik
20 Ayat 3(B) & pengelolaan kepada PJ saluran menyelesaikan
yang mengalir ke Kali Pasal 59 Ayat 4) limbah. Bupati Bekasi drainase ke pelanggarannya
Sadang. “Setiap orang terkait limbah sekitar pabrik dan memenuhi
diperbolehkan berbahaya yang merupakan persyaratan
untuk membuang sengaja pelanggaran yang diberikan
limbah ke media dibuang PT. yang sangat oleh
lingkungan hidup KSA yang serius karna Pemerintah
dengan mana limbah berdampak Kabupaten
persyaratan tersebut terhadap Bekasi.
mendapat izin dari menyebabkan lingkungan dan
Menteri, gubernur, pencemaran Kesehatan
atau lingkungan dan masyarakat
bupati/walikota meresahkan
sesuai dengan warga sekitar.
kewenangannya.
2. PT.KSA tidak memiliki Peraturan Menteri Karena tidak Mendapat Dengan tidak Sebaiknya PT.
izin lingkungan. Perindustrian memiliki izin sanksi dari memiliki izin KSA
Republik lingkungan Pemerintah usaha, maka PT memenuhi
Indonesia No. 15 (UU No. 32 Kabupaten KSA tidak persyaratan
Tahun 2019 Pasal Tahun 2009 Bekasi kepada dapat untuk
5 ayat 1 “Setiap PPLH Pasal 40 PT KSA berupa memenuhi

5
 perusahaan ayat 1 “Izin penutupan kewajibannya mendapatkan
Industri wajib lingkungan sementara. sebagai izin usaha.
memiliki IUI (Izin merupakan perusahaan.
Usaha Industri)’ persyaratan
untuk
memperoleh
izin usaha
dan/atau
kegiatan. “
3. Sarana dan prasarana SNI 19-14001- Kurangnya PT.KSA PT KSA tidak PT KSA perlu
pada PT.KSA tidak 2005 Bagian 4.4.1 pengawasan membuang menerapkan memenuhi
memadai untuk “Manajemen dari pihak limbah ke sarana dan persyaratan
operasional seperti harus memastikan berwenang drainase sekitar prasarana yang yang berlaku
penyimpanan tetap, ketersediaan terkait sarana pabrik yang memadai yang tentang sarana
penyimpanan sementara, sumberdaya yang dan prasarana menyebabkan sesuai dengan dan prasarana
dan pengelolaan limbah diperlukan untuk yang dimiliki tercemarnya persyaratan yang dapat
serta kerja sama dengan menetapkan, PT.KSA. lingkungan yang berlaku diperoleh dari
pihak ketiganya menerapkan, sekitar. dan dapat berbagai
memelihara dan menghambat sumber seperti
meningkatkan kegiatan peraturan
sistem manajemen operasional. pemerintah dan
lingkungan. standar
Sumberdaya industri.
termasuk
sumberdaya
manusia dan
ketrampilan
khusus, sarana
operasional,
teknologi dan
sumberdaya
keuangan.”

6
4. PT.KSA tidak UU No. 32 Tahun Sarana dan PT.KSA Dengan tidak PT. KSA perlu
memperhatikan 2009 PPLH (Pasal 1 prasarana yang membuang memiliki memenuhi
keselamatan dan Ayat 21 “Bahan tidak memadai limbah ke sarana dan persyaratan
kesehatan kerja (K3) berbahaya dan untuk drainase sekitar prasarana yang berlaku
beracun yang pengelolaan pabrik yang pengelolaan tentang sarana
selanjutnya limbah B3. menyebabkan limbah yang dan prasarana
disingkat B3 adalah tercemarnya memadai maka pengelolaan
zat, energi, lingkungan hal tersebut limbah B3
dan/atau komponen sekitar. dapat sehingga
lain yang karena membahayakan limbah B3 tidak
sifat, konsentrasi, Kesehatan dan membahayakan
dan/atau keselamatan karyawan
jumlahnya, baik kerja para PT.KSA,
secara langsung karyawan masyarakat
maupun tidak PT.KSA serta
langsung, dapat masyarakat, lingkungan
mencemarkan serta sekitar.
dan/atau merusak lingkungan
lingkungan hidup, sekitar
dan/atau PT.KSA.
membahayakan
lingkungan hidup,
kesehatan, serta
kelangsungan hidup
manusia dan
makhluk hidup
lain”.

7
 Tabel 3. Program Kerja Audit Pendahuluan

Nama Perusahaan : PT. Kimu Sukses Abadi Periode Audit No.KKA

Program yang diaudit : Audit Limbah November 2023

No. Langkah – Langkah Audit Dilaksanakan Oleh Waktu yang

Pendahuluan Diperlukan

Tujuan :
1. Mendapatkan informasi umum
mengenai “Pengelolaan Limbah” PT
KSA.
2. Mengidentifikasi potensi dampak yang
ditimbulkan oleh pembuangan limbah
B3 ke saluran drainase sekitar pabrik.
3. Sebagai dasar penyusunan program
kerja audit tahap berikutnya, yaitu
pengujian dan review atas sistem
manajemen lingkungan.

Langkah – Langkah Kerja :

1. Melakukan riset online untuk
1. Angel Pratiwi
mendapatkan pemahaman awal 2. Bropolica Nababan 7 Hari
tentang perusahaan, termasuk kegiatan 3. Hana Marpaung
usaha dan sistem pengelolaan limbah
B3 yang diterapkan
2. Memeriksa dokumen-dokumen terkait
pengelolaan limbah B3 yaitu UU No.
32 Tahun 2009 PPLH dan juga
Peraturan Daerah Kota Bekasi No. 9
Tahun 2013 Tentang Pengelolaan
Limbah Bahan Berbahaya Dan
Beracun Serta Limbah Industri
Lainnya.
Diaudit Oleh Jawaban Catatan Di – Review Oleh:
1. Angel Pratiwi Ya Tidak Choms Gary G.T
2. Bropolica Nababan Sibarani SE., M.Si.,
3. Hana Marpaung Ak., CA
Tanggal : Tanggal :
22 November 2023 22 November 2023

8
Nama Perusahaan : PT. Kimu Sukses Abadi Periode Audit No.KKA
Program yang diaudit : Audit Kepatuhan November 2023

No. Langkah – Langkah Audit Dilaksanakan Oleh Waktu yang

Pendahuluan Diperlukan

Tujuan :
1. Memastikan bahwa semua persyaratan
yang telah ditetapkan terpenuhi untuk
mendapatkan izin usaha.
2. Untuk menghindari sanksi hukum
terhadap aktivitas,perusahaan, dan
pengelolaannya dibawah hukum dan
peraturan yang berlaku.
3. Sebagai dasar penyusunan program
kerja audit tahap berikutnya, yaitu
pengujian dan review atas sistem 1. Angel Pratiwi
manajemen lingkungan. 2. Bropolica Nababan 7 Hari
3. Hana Marpaung
Langkah – Langkah Kerja :
1. Mengenali persyaratan yang
ditetapkan pemerintah untuk
mendapatkan izin usaha.
2. Mendapatkan ketentuan sarana dan
prasarana yang memadai untuk
kegiatan penyimpanan dan
pengelolaan limbah.
Diaudit Oleh Jawaban Catatan Di – Review Oleh:
1. Angel Pratiwi Ya Tidak Choms Gary G.T
2. Bropolica Nababan Sibarani SE., M.Si.,
3. Hana Marpaung Ak., CA

Tanggal : Tanggal :
22 November 2023 22 November 2023

9
Nama Perusahaan : PT. Kimu Sukses Abadi Periode Audit No.KKA
Program yang diaudit : Audit Keselamatan November 2023
dan Kesehatan Kerja

No. Langkah – Langkah Audit Dilaksanakan Oleh Waktu yang

Pendahuluan Diperlukan

Tujuan :
1. Memastikan bahwa PT.KSA sudah
memenuhi persyaratan keselamatan
dan Kesehatan kerja para karyawan,
masyarakat serta lingkungan sekitar.

2. Sebagai dasar penyusunan program

kerja audit tahap berikutnya, yaitu
pengujian dan review atas sistem
manajemen lingkungan.

4. Angel Pratiwi
Langkah – Langkah Kerja : 5. Bropolica Nababan 7 Hari
1. Mengenali persyaratan yang 6. Hana Marpaung
ditetapkan pemerintah untuk
memastikan keselamatan dan
Kesehatan kerja karyawan, masyarakat
serta lingkungan sekitar.
2. Mendapatkan ketentuan sarana dan
prasarana yang memadai untuk
kegiatan penyimpanan dan
pengelolaan limbah.
Diaudit Oleh Jawaban Catatan Di – Review Oleh:
4. Angel Pratiwi Ya Tidak Choms Gary G.T
5. Bropolica Nababan Sibarani SE., M.Si.,
6. Hana Marpaung Ak., CA

Tanggal : Tanggal :
22 November 2023 22 November 2023

10
 Tabel 4. Program Kerja Review dan Pengujian atas Audit Lingkungan

Tabel Program Kerja – Audit Limbah

Nama Perusahaan : PT. Kimu Sukses Abadi Periode Audit No.KKA

Program yang diaudit : Audit Limbah November 2023

Pelaksanaan
Kuesioner dan Langkah Jawaban
No. Langkah Kerja Komentar
Kerja
Ya Tidak Pelaksana Waktu
Kebijakan dan Prosedur
limbah

1. Apakah perusahaan memiliki

kebijakan dan prosedur limbah √
yang mencakup semua aspek
penting dari pengelolaan
limbah?

2. Apakah kebijakan dan prosedur

tersebut telah ditinjau secara √
berkala oleh manajemen?

3. Apakah kebijakan dan prosedur

tersebut tersedia untuk semua √
karyawan?
Angel
Pengumpulan dan Pratiwi,
Penyimpanan limbah Bropolica
7 Hari
Nababan,
4. Apakah perusahaan memiliki Hana
sistem untuk mengumpulkan √ Marpaung.
dan menyimpan limbah dengan
aman?

5. Apakah perusahaan telah

melakukan pemantauan √
terhadap kondisi limbah yang
disimpan?

Pemrosesan dan Daur ulang

limbah

6. Apakah perusahaan telah

menerapkan metode √
pemrosesan dan daur ulang
limbah yang efektif?

11
 7. Apakah perusahaan telah
melakukan upaya untuk √
mengurangi timbulan limbah?

Pembuangan Limbah

8. Apakah perusahaan telah

memilih metode pembuangan √
limbah yang tepat?

9. Apakah perusahaan telah

memastikan bahwa limbah √
yang dibuang telah dikelola
dengan aman?

Diaudit Oleh Jawaban Catatan Di – Review Oleh:

1. Angel Pratiwi Ya Tidak Choms Gary G.T
2. Bropolica Nababan Sibarani SE., M.Si.,
3. Hana Marpaung Ak., CA
Tanggal : 0 9 Tanggal :
22 November 2023 22 November 2023

12
 Tabel Program Kerja – Audit Kepatuhan

Nama Perusahaan : PT. Kimu Sukses Abadi Periode Audit No.KKA

Program yang diaudit : Audit Kepatuhan November 2023

Pelaksanaan
Kuesioner dan Langkah Jawaban
No. Langkah Kerja Komentar
Kerja
Ya Tidak Pelaksana Waktu
Peraturan Lingkungan
yang Berlaku

1. Apakah perusahaan telah

melakukan pemantauan √
terhadap perubahan peraturan
lingkungan?

Apakah perusahaan telah

2. memiliki dokumen peraturan √
lingkungan yang berlaku?

3. Apakah dokumen peraturan

lingkungan tersebut telah √
didokumentasikan dengan
jelas?

Penerapan Peraturan
Angel
Lingkungan
Pratiwi,
Bropolica
4. Apakah perusahaan telah 7 Hari
Nababan,
memiliki sistem untuk √
Hana
menerapkan peraturan
Marpaung
lingkungan?

Apakah perusahaan telah

5. melakukan pelatihan kepada √
karyawan terkait peraturan
lingkungan?

6. Apakah perusahaan telah

melakukan pemantauan dan √
evaluasi terhadap efektivitas
penerapan peraturan
lingkungan?

Apakah perusahaan telah

7. memiliki prosedur untuk √
menerapkan peraturan
lingkungan?

13
 8. Apakah perusahaan telah √
mengambil tindakan yang
diperlukan untuk memenuhi
peraturan lingkungan yang
baru?

Pertanyaan Program Kerja

9. Apakah perusahaan memiliki √

izin lingkungan yang
diperlukan?

Apakah perusahaan telah

10. melakukan pemantauan √
terhadap kualitas air limbah
yang dihasilkan?

Apakah perusahaan telah

11. melakukan pengelolaan √
limbah B3 sesuai dengan
peraturan yang berlaku?

Diaudit Oleh Jawaban Catatan Di – Review Oleh:

1. Angel Pratiwi Ya Tidak Choms Gary G.T Sibarani
2. Bropolica SE., M.Si., Ak., CA
Nababan
3. Hana Marpaung 0 11
Tanggal : Tanggal :
22 November 2023 22 November 2023

14
 Tabel Program Kerja – Kesehatan dan Keselamatan Kerja

Nama Perusahaan : PT. Kimu Sukses Abadi Periode Audit No.KKA

Program yang diaudit : Kesehatan dan November 2023
Keselamatan Kerja

Pelaksanaan
Kuesioner dan Langkah Jawaban
No. Langkah Kerja Komentar
Kerja
Ya Tidak Pelaksana Waktu
Kebijakan K3

Apakah perusahaan memiliki

1. kebijakan K3 yang jelas dan √
komprehensif?

2. Apakah kebijakan K3 √
tersebut telah
dikomunikasikan kepada
seluruh karyawan?

3. Apakah kebijakan K3
tersebut ditinjau secara √
berkala dan diperbarui jika Angel
diperlukan? Pratiwi,
Bropolica
7 Hari
Pengendalian Risiko Nababan,
Hana
4. Apakah perusahaan telah Marpaung
menerapkan pengendalian √
yang efektif untuk mencegah
atau mengurangi risiko K3?

5. Apakah pengendalian
tersebut dipelihara dan √
diperiksa secara berkala?

6. Apakah karyawan telah

dilatih untuk menggunakan √
dan memelihara
pengendalian K3?

Diaudit Oleh Jawaban Catatan Di – Review Oleh:

1. Angel Pratiwi Ya Tidak Choms Gary G.T Sibarani
2. Bropolica SE., M.Si., Ak., CA
Nababan
3. Hana Marpaung 0 6
Tanggal : Tanggal :
22 November 2023 22 November 2023

15
 TABEL 5. PROGRAM KERJA AUDIT LANJUTAN

Nama Perusahaan : PT. Kimu Sukses Abadi Periode Audit No.KKA

Program yang diaudit : Kepatuhan November 2023

Pelaksanaan Langkah –
Nomor Temuan yang dikembangkan dan
Langkah Kerja
Langkah kerja audit
Waktu
Dilaksanakan
Temuan LK yang
Oleh
Diperlukan
Tujuan Audit Lanjutan :
Untuk mendapatkan bukti yang cukup
untuk mendukung tujuan audit definitive
yang telah diperoleh pada tahap review dan
pengujian terhadap sistem pengendalian
manajemen, untuk menilai :

a. Apakah Apakah perusahaan telah

memiliki dokumen peraturan lingkungan
yang berlaku?

Judul Temuan :

1. PT.KSA tidak memiliki dokumen peraturan Angel Pratiwi,

lingkungan yang berlaku. Bropolica
7 Hari
Nababan,
Langkah Kerja :
Meninjau kembali proses dan kebijakan yang Hana Marpaung
1
ada untuk memastikan bahwa proses
identifikasi, pemantauan, dan penerapan
peraturan lingkungan telah dijalankan sesuai
dengan standar yang berlaku?

Mengidentifikasi kemungkinan konsekuensi

2. hukum, lingkungan, dan operasional yang
mungkin muncul karena ketidakpatuhan ini.

Mengusulkan strategi perbaikan yang spesifik

3. untuk mengatasi kekurangan ini. Seperti
membangun atau memperbarui kebijakan,
prosedur, atau sistem dokumentasi peraturan
lingkungan.
Diaudit Oleh Jawaban Catatan Di – Review Oleh:
1. Angel Pratiwi Ya Tidak Choms Gary G.T Sibarani
2. Bropolica Nababan SE., M.Si., Ak., CA
3. Hana Marpaung

Tanggal : Tanggal :
22 November 2023 22 November 2023

16
Nama Perusahaan : PT. Kimu Sukses Abadi Periode Audit No.KKA
Program yang diaudit : Limbah November 2023

Pelaksanaan Langkah –
Nomor Temuan yang dikembangkan dan Langkah Kerja
Langkah kerja audit
Waktu
Dilaksanakan
Temuan LK yang
Oleh
Diperlukan
Tujuan Audit Lanjutan :
Untuk mendapatkan bukti yang cukup
dalam mendukung tujuan audit definitive
yang telah diperoleh pada tahap review dan
pengujian terhadap sistem pengendalian
manajemen, untuk menilai :

a. Apakah perusahaan telah memastikan

bahwa limbah yang dibuang telah
dikelola dengan aman?

Judul Temuan :

1. PT.KSA tidak memastikan bahwa limbah

yang dibuang telah dikelola dengan aman?
Angel Pratiwi,
Bropolica
Langkah Kerja : 7 Hari
Nababan,
Hana Marpaung
1. Memeriksa dokumentasi terkait
pengelolaan limbah, seperti pencatatan
volume limbah, penggunaan peralatan
pengolahan limbah, dan dokumen
pembuangan.

2. Menyusun rencana perbaikan dengan

mengalokasikan sumber daya yang
diperlukan dalam pengelolaan limbah.

Melakukan pemantauan secara teratur untuk

3. memastikan bahwa perbaikan dilakukan
dan limbah dikelola dengan aman sesuai
dengan rencana.

Diaudit Oleh Jawaban Catatan Di – Review Oleh:

1. Angel Pratiwi Ya Tidak Choms Gary G.T Sibarani
2. Bropolica Nababan SE., M.Si., Ak., CA
3. Hana Marpaung

Tanggal : Tanggal :
22 November 2023 22 November 2023

17
Nama Perusahaan : PT. Kimu Sukses Abadi Periode Audit No.KKA
Program yang diaudit : Kesehatan dan November 2023
Keselamatan Kerja

Pelaksanaan Langkah –
Nomor Temuan yang dikembangkan dan Langkah Kerja
Langkah kerja audit
Waktu
Dilaksanakan
Temuan LK yang
Oleh
Diperlukan
Tujuan Audit Lanjutan :

Untuk mendapatkan bukti yang cukup

untuk mendukung tujuan audit definitive
yang telah diperoleh pada tahap review dan
pengujian terhadap sistem pengendalian
manajemen, untuk menilai :

a. Apakah PT.KSA telah menerapkan

pengendalian yang efektif untuk
mencegah atau mengurangi risiko
Kesehatan dan keselamatan kerja?

Judul Temuan :
PT.KSA tidak menerapkan pengendalian
Angel Pratiwi,
yang efektif untuk mencegah atau
Bropolica
1. mengurangi risiko Kesehatan dan 7 Hari
Nababan,
keselamatan kerja?
Hana Marpaung
Langkah Kerja :

Memeriksa kondisi lingkungan kerja, alat-

1. alat keselamatan yang tersedia, pemahaman
karyawan terhadap prosedur keselamatan,
dan kepatuhan mereka terhadap pedoman
keselamatan.
2. Membuat rencana perbaikan yang jelas
untuk meningkatkan sistem keselamatan
kerja.
Menjalankan rencana perbaikan dan
3. melakukan pemantauan teratur untuk
memastikan bahwa perbaikan dilakukan
dan sistem keselamatan ditingkatkan.
Diaudit Oleh Jawaban Catatan Di – Review Oleh:
1. Angel Pratiwi Ya Tidak Choms Gary G.T Sibarani
2. Bropolica Nababan SE., M.Si., Ak., CA
3. Hana Marpaung
Tanggal : Tanggal :
22 November 2023 22 November 2023

18
LAPORAN AUDIT MANAJEMEN

Medan, 21 November 2023

No :
Lampiran : 4 eksemplar
Perihal : Laporan Hasil Audit Manajemen

Kepada
Yth, Pimpinan PT Kimu Sukses Abadi
Di Bekasi

Kami telah melakukan audit atas Ketaatan Pengelolaan Limbah pada PT Kimu Sukses
Abadi untuk periode tahun 2023. Audit kami tidak dimaksudkan untuk memberikan pendapat
atas kewajaran laporan keuangan perusahaan dan oleh karenanya kami tidak memberikan
pendapat atas laporan keuangan tersebut. Audit kami hanya mencakup bidang kepatuhan,
limbah, Kesehatan dan keselamatan kerja yang dilakukan (terjadi pada) PT Kimu Sukses
Abadi. Audit tersebut dimaksudkan untuk menilai ekonomisasi (kehematan), efisiensi (daya
guna), dan efektivitas (hasil guna). Operasi yang dilakukan dan memberikan saran perbaikan
atas ketidaktaatan yang ditemukan selama audit, sehingga diharapkan di masa yang akan
datang dapat dicapai perbaikan atas kekurangan tersebut dan perusahaan dapat beroperasi
dengan lebih ekonomis, efisien, dan lebih efektif dalam mencapai tujuannya.
Hasil audit kami sajikan dalam bentuk laporan audit yang meliputi:
Bab I : Informasi Latar Belakang
Bab II : Kesimpulan Audit yang Didukung dengan Temuan Audit
Bab III : Rekomendasi
Bab IV : Ruang Lingkup Audit

Dalam melaksanakan audit, kami telah memperoleh banyak bantuan, dukungan, dan
kerja sama dari berbagai pihak baik jajaran direksi maupun staf yang berhubungan dengan
pelaksanaan audit ini. Untuk itu kami mengucapkan terima kasih atas kerja sama yang telah
terjalin dengan baik ini.
Kantor Akuntan Publik

Angel ,Bropolica,Hana

19
 Bab I
Informasi Latar Belakang

PT. Kimu Sukses Abadi (selanjutnya disebut “Perusahaan”) berlokasi di Kampung

Rawa Citra, Telaga Asih, Cikarang Barat, Kabupaten Bekasi, Jawa Barat didirikan tanggal 12
Januari 2012 oleh Bapak Rio Muliawan.

Tujuan didirikannya Perusahaan adalah untuk memproduksi Corrogated Carton Box

dan Plastics Box Industry untuk selalu berusaha memberikan solusi packging terbaik dan
menangani pembelian dalam bentuk besar maupun kecil bagi para pelanggannya. Direktur
utama PT. Kimu Sukses Abadi yaitu Rio Muliawan yang merupakan selaku pendiri PT. Kimu
Sukses Abadi.

Sedangkan,tujuan dilakukannya audit adalah untuk :

1. Mengukur dan meningkatkan kepatuhan perusahaan atau aktivitas terhadap peraturan –

peraturan bidang lingkungan seperti SNI 19-14001-2005, Peraturan Menteri Perindustrian
Republik Indonesia No. 15 Tahun 2019 UU No. 32 Tahun 2009 PPLH, Peraturan Daerah
Kota Bekasi No. 9 Tahun 2013,dan juga bertujuan untuk mengidentifikasi risiko dan
dampak lingkungan, review terhadap pengendalian manajemen dan sistem yang berkaitan
dengan kewajiban dan resiko lingkungan, baik yang telah lalu maupun saat ini.
2. Menilai ekonomisasi, efisiensi dan efektivitas Pengelolaan limbah perusahaan.
3. Memberikan berbagai saran perbaikan atas kelemahan Pengelolaan limbah yang ditemukan.

20
 Bab II
Kesimpulan Audit

Berdasarkan temuan (bukti) yang kami peroleh selama audit yang kami lakukan, kami
dapat menyimpulkan sebagai berikut.

Kondisi:

1. PT.KSA Membuang Limbah B3 ke saluran drainase ke sekitar pabrik yang mengalir

ke Kali Sadang.
2. PT.KSA tidak memiliki izin lingkungan.
3. Sarana dan prasarana pada PT.KSA tidak memadai untuk operasional seperti
penyimpanan tetap, penyimpanan sementara, dan pengelolaan limbah serta kerja sama
dengan pihak ketiganya.
4. PT.KSA tidak memperhatikan keselamatan dan kesehatan kerja (K3).

Kriteria:

1. Untuk kendala terkait efisiensi dan produktivitas harus melakukan perbandingan

kinerja produksi saat ini dengan target atau standar yang telah ditetapkan sebelumnya
oleh perusahaan. UU No. 32 Tahun 2009 PPLH (Pasal 20 Ayat 3(B) & Pasal 59 Ayat
4)“Setiap orang diperbolehkan untuk membuang limbah ke media lingkungan hidup
dengan persyaratan mendapat izin dari Menteri, gubernur, atau bupati/walikota sesuai
dengan kewenangannya. Pengelolaan limbah B3 wajib mendapat izin dari Menteri,
gubernur, atau bupati/walikota sesuai dengan kewenangannya”.
2. Peraturan Menteri Perindustrian Republik PT PT. 15 Tahun 2019 Pasal 5 ayat 1 “Setiap
perusahaan Industri wajib memiliki IUI (Izin Usaha Industri)”
3. SNI 19-14001-2005 Bagian 4.4.1 “Manajemen harus memastikan ketersediaan
sumberdaya yang diperlukan untuk menetapkan, menerapkan, memelihara dan
meningkatkan sistem manajemen lingkungan. Sumberdaya termasuk sumberdaya
manusia dan ketrampilan khusus, sarana operasional, teknologi dan sumberdaya
keuangan.”
4. UU No. 32 Tahun 2009 PPLH (Pasal 1 Ayat 21 “Bahan berbahaya dan beracun yang
selanjutnya disingkat B3 adalah zat, energi, dan/atau komponen lain yang karena

21
 sifat, konsentrasi, dan/atau jumlahnya, baik secara langsung maupun tidak
langsung, dapat mencemarkan dan/atau merusak lingkungan hidup, dan/atau
membahayakan lingkungan hidup, kesehatan, serta kelangsungan hidup manusia
dan makhluk hidup lain”).

Penyebab:

1. PT KSA tidak memiliki izin pengelolaan limbah

2. Karena tidak memiliki izin lingkungan (UU PT. 32 Tahun 2009 PPLH Pasal 40 ayat 1
(“Izin lingkungan merupakan persyaratan untuk memperoleh izin usaha dan/atau
kegiatan. “)).
3. Kurangnya pengawasan dari pihak berwenang terkait sarana dan prasarana yang
dimiliki PT.KSA.
4. Sarana dan prasarana yang tidak memadai untuk pengelolaan limbah B3.

Akibat:

1. Warga sekitar melaporkan kepada PJ Bupati Bekasi terkait limbah berbahaya yang
sengaja dibuang PT KSA yang mana limbah tersebut menyebabkan pencemaran
lingkungan dan meresahkan warga sekitar.
2. Mendapat sanksi administratif dari Pemerintah Kabupaten Bekasi kepada PT KSA
berupa penutupan sementara.
3. PT.KSA membuang limbah ke drainase sekitar pabrik yang menyebabkan tercemarnya
lingkungan sekitar.

Pejabat yang bertanggung jawab

Direktur Utama

22
 TABEL
DAFTAR RINGKASAN TEMUAN AKHIR

No. Kondisi Kriteria Penyebab Akibat

1. PT.KSA Membuang Limbah B3 ke saluran Untuk kendala terkait PT KSA tidak memiliki Warga sekitar melaporkan
drainase ke sekitar pabrik yang mengalir ke efisiensi dan produktivitas izin pengelolaan limbah kepada PJ Bupati Bekasi
Kali Sadang. harus melakukan terkait limbah berbahaya
perbandingan kinerja yang sengaja dibuang PT
produksi saat ini dengan KSA yang mana limbah
target atau standar yang tersebut menyebabkan
telah ditetapkan pencemaran lingkungan
sebelumnya oleh dan meresahkan warga
perusahaan. UU No. 32 sekitar.
Tahun 2009 PPLH (Pasal
20 Ayat 3(B) & Pasal 59
Ayat 4)“Setiap orang
diperbolehkan untuk
membuang limbah ke
media lingkungan hidup
dengan persyaratan
mendapat izin dari
Menteri, gubernur, atau
bupati/walikota sesuai
dengan kewenangannya.
Pengelolaan limbah B3
wajib mendapat izin dari
Menteri, gubernur, atau
bupati/walikota sesuai
dengan kewenangannya”.

23
2. PT.KSA tidak memiliki izin lingkungan. Peraturan Menteri Karena tidak memiliki Mendapat sanksi
Perindustrian Republik izin lingkungan (UU PT. administratif dari
PT PT. 15 Tahun 2019 32 Tahun 2009 PPLH Pemerintah Kabupaten
Pasal 5 ayat 1 “Setiap Pasal 40 ayat 1 (“Izin Bekasi kepada PT KSA
perusahaan Industri wajib lingkungan merupakan berupa penutupan
memiliki IUI (Izin Usaha persyaratan untuk sementara.
Industri)” memperoleh izin usaha
dan/atau kegiatan. “)).

3. Sarana dan prasarana PT.KSA tidak SNI 19-14001-2005 Kurangnya pengawasan PT.KSA membuang
memadai untuk operasional seperti Bagian 4.4.1 dari pihak berwenang limbah ke drainase sekitar
penyimpanan tetap, penyimpanan sementara, “Manajemen harus terkait sarana dan pabrik yang menyebabkan
dan pengelolaan limbah serta kerja sama memastikan ketersediaan prasarana yang dimiliki tercemarnya lingkungan
dengan pihak ketiganya. sumberdaya yang PT.KSA sekitar
diperlukan untuk
menetapkan, menerapkan,
memelihara dan
meningkatkan sistem
manajemen lingkungan.
Sumberdaya termasuk
sumberdaya manusia dan
ketrampilan khusus,
sarana operasional,
teknologi dan sumber
daya keuangan.”
4. PT.KSA tidak memperhatikan keselamatan UU No. 32 Tahun 2009 Sarana dan prasarana yang PT.KSA membuang
dan kesehatan kerja (K3) PPLH (Pasal 1 Ayat 21 tidak memadai untuk limbah ke drainase sekitar
“Bahan berbahaya dan pengelolaan limbah B3. pabrik yang menyebabkan
beracun yang tercemarnya lingkungan
selanjutnya disingkat B3 sekitar.
adalah zat, energi,
dan/atau komponen lain

24
yang karena sifat,
konsentrasi, dan/atau
jumlahnya, baik secara
langsung maupun tidak
langsung, dapat
mencemarkan dan/atau
merusak lingkungan
hidup, dan/atau
membahayakan
lingkungan hidup,
kesehatan, serta
kelangsungan hidup
manusia dan makhluk
hidup lain”.

25
 BAB III
Rekomendasi

Hasil audit yang dilakukan menemukan beberapa kelemahan yang harus menjadi
perhatian pihak manajemen di masa yang akan datang. Kelemahan ini dapat dikelompokkan
menjadi tiga, yaitu:

1. Kelemahan yang terjadi pada pemantauan dan evaluasi terhadap kinerja dan
pengelolaan lingkungan secara berkala.
2. Kelemahan yang terjadi pada sistem dan prosedur pengelolaan limbah yang dimiliki
perusahaan.
3. Efisiensi penggunakan sumber daya alam yang masih rendah.

Atas keseluruhan kelemahan yang terjadi,maka diberikan rekomendasi sebagai

koreksi atau langkah perbaikan yang bisa diambil manajemen untuk memperbaiki
kelemahan tersebut.

Rekomendasi :
1. Perusahaan harus memiliki surat izin lingkungan sebagai persyaratan mendapatkan izin
usaha agar izin pengelolaan limbah dapat diperoleh sesuai dengan UU No. 32 Tahun
2009 PPLH dan SNI 19-14001-2005.
2. Perusahaan memperbaiki sistem penyimpanan limbah pada perusahaan seperti
penyimpanan tetap, penyimpanan sementara dan pengolahan limbahnya.
3. Perusahaan perlu meningkatkan efesiensi penggunaan sumber daya alam dengan
melakukan konservasi air dengan cara memperbaiki sistem perairan dan instalasi air.

Keputusan untuk melakukan perbaikan atas kelemahan ini sepenuhnya ada pada pihak
manajemen. Namun, jika kelemahan ini tidak segera diperbaiki, kami mengkhawatirkan
terjadi akibat yang lebih buruk lagi pada Pengelolaan Limbah Perusahaan di masa yang akan
datang.

26
 BAB IV
Ruang Lingkup Audit

Sesuai dengan penugasan yang kami terima, audit yang kami lakukan hanya meliputi
masalah tanggung jawab lingkungan dan aktivitas lingkungan yang terjadi pada tahun 2022.
Adapun audit kami mencakup penilaian atas kepatuhan, limbah, kesehatan dan keselamatan
kerja.

27
 LAMPIRAN

STRUKTUR ORGANISASI PT. KIMU SUKSES ABADI

FOTO – FOTO MESIN PRODUKSI PADA PT.KSA

Longway Machine Rotary Machine

Stiching Machine

28