HR HANDBOOK SERIES for employer

Serba Serbi

Pajak Badan Usaha

Hire with Epicareer | +62 859-3441-1834 epicareer.com/employer

 for employer

Daftar Isi
Didalam handbook ini
tim Epicareer for Employer
sudah mengumpulkan informasi lengkap
seputar pajak badan usaha menurut
aturan pemerintah dan Undang Undang
yang akan terbagi kedalam
beberapa chapter berikut ini.

01
Definisi Wajib Pajak

02
PKP dan Non-PKP

03
Risiko Bisnis Tidak Bayar Pajak

04 Pajak yang Dikenakan untuk Badan

Usaha
05 Pembayaran Pajak Badan Usaha

06
Kalender Pajak 2024

#hirewithepicareer | epicareer.com/employer 1
 for employer

01.
definisi wajib pajak

Wajib pajak yaitu orang pribadi atau badan,
meliputi pembayar pajak, pemotong pajak,
dan pemungut pajak, yang mempunyai hak
dan kewajiban perpajakan sesuai dengan
ketentuan peraturan perundang-undangan
perpajakan.
Dalam lingkup perpajakan di Indonesia, dikenal
istilah Pajak Badan/Pajak Perusahaan. Pajak
Badan ini berlaku untuk hampir semua jenis
badan usaha, baik usaha besar, menengah,
maupun kecil. Badan usaha yang tercatat masuk
dalam subjek pajak adalah: Perseroan Terbatas
(PT), Perseroan Lainnya, Badan Usaha Milik
Negara (BUMN), Badan Usaha Milik Daerah
(BUMD), Badan Usaha Milik Desa (BUMDes),
Firma, Kongsi, Koperasi, dsb.

“Wajib Pajak adalah orang pribadi atau

badan, meliputi pembayar pajak, pemotong
pajak, dan pemungut pajak, yang
mempunyai hak dan kewajiban perpajakan
sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan perpajakan.”
Pasal 1 ayat 2 UU No. 28 Tahun 2007

Namun, ada pula pihak yang dikecualikan atau

dengan kata lain tidak harus bayar pajak PPh
Badan, di antaranya:
Badan perwakilan dari negara asing.
Organisasi internasional berdasarkan
ketetapan Menteri Keuangan, dengan syarat
Indonesia menjadi bagian dari organisasi
tersebut.
Tidak menjalankan sebuah kegiatan yang
memperoleh penghasilan dari Indonesia,
selain pemberian pinjaman kepada
pemerintah yang dananya didapat dari iuran
para anggotanya.
Unit tertentu dari badan pemerintah yang
memenuhi kriteria yang mana
pembentukannya sesuai dengan aturan UU
yang berlaku, pembiayaannya bersumber dari
APBD atau APBN, dan penerimaannya juga
masuk dalam anggaran pemerintah pusat
atau daerah.

#hirewithepicareer | epicareer.com/employer 2
 for employer
02.
PKP dan Non-PKP
Pengusaha Kena Pajak (PKP) adalah
Pengusaha yang melakukan penyerahan
Barang Kena Pajak (BKP) dan/atau Jasa
Kena Pajak (JKP) yang dikenakan pajak
berdasarkan Undang-Undang Nomor 42
Tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan
Nilai (UU PPN) dan perubahannya.
Sedangkan Non Pengusaha Kena Pajak
(Non PKP) merupakan pengusaha
pribadi/perorangan maupun pengusaha
badan yang belum dikukuhkan untuk
menjadi Pengusaha Kena Pajak (PKP).
Perbedaan PKP dan Non-PKP
Perbedaan PKP dan Non PKP yaitu terletak
dalam hak dan kewajibannya sebagai wajib
pajak. Pengusaha Non PKP adalah pengusaha
yang belum dikukuhkan sebagai PKP.
Berdasarkan PMK Nomor 197/PMK.03/2013
tentang Batasan Pengusaha Kecil Pajak
Pertambahan Nilai, disebutkan bahwa
perusahaan yang omzetnya belum mencapai
Rp. 4,8 miliar, maka tidak diwajibkan sebagai
PKP, tidak bisa memungut Pajak Pertambahan
Nilai, tidak bisa menerbitkan faktur pajak dan
diklasifikasikan sebagai pengusaha kecil.
Pengusaha kecil juga dapat memilih untuk
dikukuhkan sebagai PKP. Pengusaha kecil yang
memilih untuk dikukuhkan sebagai PKP maka
wajib melaksanakan kewajiban PKP.
#hirewithepicareer | epicareer.com/employer
Syarat Menjadi PKP
Ada beberapa syarat dalam pengajuan PKP
yang harus dipenuhi. Bila tidak, maka
permohonan tidak akan diterima oleh DJP.
Syarat utama
Syarat utamanya adalah pendapatan bruto
(omzet tiap tahun) dengan angka minimum
Rp4,8 miliar. Bila wajib pajak pengusaha pribadi
atau badan memiliki omzet tersebut, maka
wajib untuk mengajukan pengukuhan sebagai
PKP.
Sementara itu, bagi pengusaha yang memiliki
penerimaan bruto kurang dari Rp4,8 miliar
setahun, ada dua opsi:
Tidak wajib menjadi PKP
Tetap dapat mengajukan pengukuhan
sebagai PKP
Wajib pajak yang telah memenuhi syarat utama
untuk pengukuhan sebagai pengusaha kena
pajak disarankan untuk segera mendaftarkan
diri sebagai PKP.
Syarat umum
Yang pertama ada beberapa syarat subjektif
dalam perpajakan, meliputi kegiatan usaha
yang Anda jalani, berikut beberapa diantaranya:
Lokasi dan denah perusahaan atau kegiatan
usaha.
Foto kantor maupun tempat kegiatan usaha.
List aset yang dimiliki.
Laporan keuangan perusahaan dalam
periode 1 bulan terakhir.
Ada juga beberapa dokumen yang harus Anda
siapkan, sebagai persyaratan untuk menjadi
PKP secara objektif. Berikut beberapa syarat
administrasi diantaranya:
Fotokopi KTP bagi warga negara Indonesia.
Fotokopi Paspor bagi warga negara asing.
Fotokopi KITAS (Kartu Izin Tinggal Terbatas)
bagi warga negara asing
3
 for employer
Fotokopi KITAP (Kartu Izin Tinggal Tetap) bagi
warga negara asing.
Fotokopi NPWP perusahaan.
Fotokopi NPWPD dan juga TDP perusahaan.
Fotokopi SIUP dan juga SITU perusahaan.
Fotokopi akta perusahaan.
Ketentuan tambahan
Pengusaha yang mengurus pengukuhan sebagai
PKP juga harus memenuhi beberapa ketentuan
tambahan. Seperti beberapa dibawah ini:
Melakukan pelaporan SPT melalui e-Filing
secara runtut dalam periode 2 tahun terakhir.
Memiliki utang pajak, kecuali utang pajak
dengan persetujuan untuk mengangsur
maupun menunda pembayaran pemungutan
pajak.
Syarat Pengukuhan Berdasarkan Jenis Badan
Badan usaha dengan status pusat (Induk)
Adapun syarat untuk badan usaha atau perusahaan
pusat (induk) adalah sebagai berikut:
Fotokopi akta pendirian perusahaan, mencakup
dokumen perubahan bagi WP badan dalam
negeri.
Fotokopi NPWP perusahaan maupun pengurus
PKP.
Surat pernyataan atau surat kuasa dengan
materai (jika PKP dilimpahkan pada individu
terpilih).
Kontrak atau perjanjian sejenis (antara penyedia
jasa kantor visual dan pengusaha) bagi
perusahaan yang menggunakan kantor visual.
Dokumen pemberian izin, keterangan usaha
dari instansi atau pejabat berwenang.
Badan usaha dengan status cabang
Untuk dokumen syarat badan usaha cabang,
hampir sama dengan syarat badan usaha pusat,
yang jadi pembeda adalah adanya tambahan
dokumen tertentu.
Dokumen yang dimaksud adalah fotokopi
keterangan maupun surat bukti cabang
perusahaan dari badan usaha yang sudah ada.
Sedangkan untuk persyaratan selain yang
disebutkan diatas, semuanya sama.
#hirewithepicareer | epicareer.com/employer
Badan usaha kerja sama operasi (joint operation)
Untuk syarat PKP bagi jenis badan selanjutnya
adalah sebagai berikut:
Fotokopi perjanjian kerja sama antara pihak
terkait joint operation.
Fotokopi akta perusahaan sebagai bentuk lain
syarat pertama.
Fotokopi NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak)
dari masing-masing pihak terkait, terutama
NPWP dari pihak penanggung jawab pajak
atau pengurus pengajuan syarat PKP.
Fotokopi paspor untuk warga negara asing
yang tidak memiliki NPWP.
Surat pernyataan bermaterai yang
mencantumkan kegiatan usaha dan lokasi
kegiatan usaha
Kontrak atau perjanjian sejenis (antara
penyedia jasa kantor visual dan pengusaha)
bagi perusahaan yang menggunakan kantor
visual.
Dokumen pemberian izin, keterangan usaha
dari instansi atau pejabat berwenang.
Metode Pengajuan Syarat PKP
Untuk mengajukan persyaratan menjadi PKP,
Anda dapat melakukannya secara tertulis
dengan:
Mengisi formulir dan melampirkan dokumen
yang telah disebutkan sebelumnya.
Kirimkan dokumen tersebut secara langsung,
atau melalui pos, atau menggunakan jasa
ekspedisi atau kurir dengan menyertakan
bukti pengiriman ke Kantor Pelayanan Pajak
(KPP) yang terdaftar.
Proses pengolahan dokumen memiliki estimasi
waktu paling lambat 1 hari kerja, dihitung setelah
dokumen permohonan diterima.
Setelah status badan usaha atau perusahaan
Anda menjadi PKP, langkah selanjutnya adalah
mengajukan permohonan untuk mendapatkan
sertifikat elektronik. Pengajuan ini sebaiknya
dilakukan dalam waktu maksimal 3 bulan setelah
perusahaan dikukuhkan sebagai PKP.
4
 for employer

Keuntungan Menjadi PKP Kewajiban Sebagai PKP

Berikut beberapa keuntungan menjadi PKP:
Legalitas
Dengan dikukuhkannya sebuah badan atau
perusahaan menjadi PKP, maka legalitas
perusahaan tersebut sudah tidak bisa diragukan
lagi Pengusaha atau Badan dianggap memiliki
sistem yang baik dan legal secara hukum oleh
pemerintahan.
Kredibilitas
Keuntungan kedua, pengusaha baik pribadi
maupun badan dianggap sebagai perusahaan
besar dan bisa melakukan kerjasama dengan
perusahaan besar lainnya. Hal ini menjadi nilai
tambah, dalam hal relasi bisnis dan networking
kerja perusahaan yang Anda kelola.
Transaksi dengan pemerintah
Perusahaan tersebut, juga diperbolehkan
melakukan transaksi dengan bendaharawan
pemerintah maupun mengikuti lelang yang
diadakan pihak terkait yaitu pemerintahan.
Baik pengusaha yang sudah dikukuhkan sebagai
PKP maupun pengusaha kecil yang memilih
untuk dikukuhkan sebagai PKP pemungutan,
berkewajiban untuk :
Melakukan pemungutan Pajak Pertambahan
Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah
yang terutang.
Melakukan penyetoran Pajak Pertambahan
Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah
yang terutang.
Melakukan pelaporan Pajak Pertambahan
Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah
yang terutang.
Kewajiban Non PKP
Kewajiban non PKP yaitu menyetorkan atau
membayar Pajak Penghasilan Final (PPh Final).
Hal ini memudahkan pengusaha kecil yang
masih berproses dalam mengembangkan
usahanya.

Penangguhan BKP dan/atau JKP

Dalam hal produksi, perusahaan yang dikukuhkan

sebagai PKP, dianggap memiliki beban produksi
yang baik, karena BKP dan/atau JKP bisa
ditangguhkan pada konsumen akhir.
Hal ini juga berlaku dalam hal investasi, para
investor dan perusahaan yang menjadi PKP,
diperbolehkan menangguhkan BKP dan/atau JKP
pada konsumen tingkat akhir.

Nilai tambah dari calon investor

Dengan menjadi PKP, perusahaan akan

mendapatkan nilai tambah dari calon investor.
Dimana mereka tahu, omzet minimum perusahaan
adalah Rp 4.8 miliar.
Tak heran, pastinya banyak calon investor yang
berpeluang menanamkan modal pada bisnis yang
Anda kelola.

#hirewithepicareer | epicareer.com/employer 5
 for employer

Epicareer for Employer

satu platform untuk semua
proses sourcing kandidat.

Dapatkan 1 bulan coba gratis

untuk rekan-rekan HR dan rekruter yang
sedang mencari kandidat untuk berbagai
posisi di perusahaan.

Akses 30 hari AI Smart Sourcing Candidate

Akses ke 150+ kandidat dalam 96 jam ✨
Kontak 100++ candidates dalam 1x klik

coba gratis 30 hari sekarang

Hire with Epicareer | +62 859-3441-1834 epicareer.com/employer

 for employer
03.
risiko bisnis tidak bayar
pajak
Mengabaikan kewajiban perpajakan
dapat berujung pada denda dan sanksi
keuangan yang signifikan. Otoritas
pajak memiliki wewenang untuk
memberikan denda kepada individu
atau bisnis yang tidak memenuhi
kewajiban perpajakan.
#hirewithepicareer | epicareer.com/employer
Tidak Dapat Daftar Online Single Submission
(OSS)
OSS sendiri adalah sistem yang dibuat
pemerintah untuk mempermudah perizinan
terhadap suatu kegiatan usaha baik di pusat
atau daerah. OSS sendiri terhubung dengan
perpajakan. Bagi pelaku usaha yang tidak taat
pajak, maka tidak bisa mendapatkan Nomor
Induk Berusaha (NIB) dari sistem OSS.
Mengurangi kredibilitas perusahaan
Ada kemungkinan DJP akan mempublikasikan
perusahaan apa saja yang tidak bayar pajak. Hal
ini tentunya akan menurunkan kredibilitas
perusahaan yang berpengaruh terhadap
kepercayaan konsumen terhadap perusahaan.
Sulit mengelola keuangan atas pembayaran
klien
Pada umumnya, klien akan meminta bukti
faktur pajak setelah melakukan transaksi. Faktur
pajak ini akan sulit dimiliki, apabila perusahaan
tidak taat pajak. Jika begini, perusahaan tentu
akan kesulitan mengelola keuangan dan
berdampak buruk terhadap kesehatan
keuangan perusahaan dalam jangka waktu
panjang.
Bisnis dalam pengawasan AEoI (Automatic
Exchange of Information)
AEoI adalah sistem pertukaran informasi
rekening antara wajib pajak antar negara.
Tujuannya adalah untuk melacak potensi pajak
di luar negeri dan mengawasi jika adanya
penggelapan pajak yang dilakukan oleh
pengusaha.
6
 for employer

04.
pajak yang dikenakan
untuk badan usaha
Pajak Penghasilan (PPh)

Badan Badan usaha besar atau kecil wajib

membayar PPh Badan. Tarif pajaknya bisa
bervariasi tergantung pada jumlah pendapatan
tahunan dan jenis usaha. Pembayaran PPh
Badan biasanya dilakukan setiap bulan atau
kuartal, tergantung pada pendapatan dan
kewajiban perusahaan. Tanggal tenggat waktu
biasanya adalah tanggal 15 setelah akhir bulan
pajak atau akhir kuartal.

Pajak Pertambahan Nilai (PPN)

PPN dikenakan pada barang dan jasa yang
dijual oleh badan usaha. Badan usaha yang
telah mendaftar sebagai pemungut PPN harus
mengumpulkan dan membayarkan PPN
kepada pemerintah. Penyetoran PPN biasanya
dilakukan setiap bulan. Tanggal tenggat waktu
untuk penyetoran PPN adalah tanggal 10 setiap
bulan.
Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan
Bangunan (BPHTB)
BPHTB dikenakan pada transaksi perolehan hak
atas tanah dan bangunan. Tanggal tenggat
waktu untuk pembayaran BPHTB biasanya
adalah dalam waktu 30 hari setelah transaksi
perolehan hak atas tanah dan bangunan terjadi.

Pajak Sumber Daya Alam (PSDA)

Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)
Badan usaha yang bergerak dalam industri
PBB dikenakan pada properti yang dimiliki oleh
ekstraksi sumber daya alam seperti tambang
badan usaha. Pembayaran PBB biasanya
dan perkebunan dapat dikenakan PSDA. Jadwal
dilakukan setiap tahun.Tanggal tenggat waktu
pembayaran PSDA bervariasi tergantung pada
untuk pembayaran PBB bervariasi tergantung
ketentuan di setiap izin usaha.
pada ketentuan yang berlaku di daerah
setempat.

#hirewithepicareer | epicareer.com/employer 7
 for employer

Epicareer for Employer

satu platform untuk semua
proses sourcing kandidat.

Dapatkan 1 bulan coba gratis

untuk rekan-rekan HR dan rekruter yang
sedang mencari kandidat untuk berbagai
posisi di perusahaan.

Akses 30 hari AI Smart Sourcing Candidate

Akses ke 150+ kandidat dalam 96 jam ✨
Kontak 100++ candidates dalam 1x klik

coba gratis 30 hari sekarang

Hire with Epicareer | +62 859-3441-1834 epicareer.com/employer

 for employer

05.
pembayaran pajak badan
usaha
Sistem Billing adalah metode yang
menghasilkan kode billing untuk
pembayaran secara elektronik,
menggantikan proses manual seperti Surat
Setoran (SSP, SSBP, SSPB). e-Billing berbasis
MPN-G2 mempermudah pembayaran pajak
dengan cepat dan akurat.

Menurut Direktorat Jenderal Pajak (DJP), e-

Billing pajak adalah cara praktis bayar pajak
online dengan menggunakan kode billing atau
ID billing.
Sistem Billing adalah metode yang
menghasilkan kode billing untuk pembayaran
secara elektronik, menggantikan proses manual
seperti Surat Setoran (SSP, SSBP, SSPB). e-Billing
berbasis MPN-G2 mempermudah pembayaran
pajak dengan cepat dan akurat.

Keunggulan e-Billing Pajak Cara Mendapatkan Kode Billing di DJP

Online
Kemudahan Bayar Pajak Online: Dengan
memiliki ID Billing, Anda bisa membayar
pajak di mana dan kapan saja secara online.
Mencegah Kesalahan: Dalam pembayaran
manual, sering terjadi kesalahan pencatatan.
e-Billing mengurangi risiko kesalahan ini.
Transaksi Real-Time: Data dan transaksi
tersimpan di sistem DJP, menghindari risiko
kehilangan data.
DJP Online Memudahkan: DJP Online
mempermudah pelaporan SPT dan
pembayaran pajak tanpa perlu antre di
kantor pajak. Ini membuat proses lebih
efisien dan cepat.
Log in ke djponline.pajak.go.id.
Masukkan NPWP, password, dan kode
keamanan untuk masuk.
Pilih menu e-Billing System dan isi form
Surat Setoran Elektronik (SSE).
Isi informasi seperti Jenis Pajak, Masa Pajak,
dan Jumlah Setoran.
Setelah pengisian selesai, simpan. Pilih Kode
Billing, cetak Kode Billing.
Gunakan Kode Billing untuk membayar
pajak

#hirewithepicareer | epicareer.com/employer 8
 for employer
Di Indonesia, ada beberapa metode pembayaran pajak yang berlaku saat ini. Berikut ini adalah beberapa
metode pembayaran pajak yang umum digunakan:
Pembayaran Melalui Bank
Anda dapat membayar pajak di bank-bank yang
ditunjuk oleh pemerintah. Anda perlu mengisi
formulir pembayaran pajak, memberikan rincian
pembayaran, dan membayar di teller bank.
ATM
Banyak bank yang mengizinkan pembayaran
pajak melalui mesin ATM. Anda memasukkan
nomor referensi pajak yang sesuai dan jumlah
pajak yang harus dibayar.
Internet Banking
Internet banking memungkinkan Anda untuk
membayar pajak secara online melalui portal
perbankan online bank Anda. Anda perlu
memasukkan data yang diperlukan dan
mengkonfirmasi pembayaran.
#hirewithepicareer | epicareer.com/employer
Mobile Banking
Aplikasi perbankan seluler juga sering kali
mendukung pembayaran pajak. Anda dapat
memasukkan rincian pajak dan
mengkonfirmasi pembayaran melalui aplikasi
tersebut.
Pembayaran Pajak Online Melalui E-Filing
Beberapa jenis pajak, seperti Pajak Penghasilan
(PPh) Badan, dapat dibayarkan langsung
melalui layanan e-filing yang disediakan oleh
Direktorat Jenderal Pajak. Anda dapat mengisi
formulir online dan membayar pajak melalui
sistem ini.
Payment Gateway
Anda dapat menggunakan layanan payment
gateway yang menyediakan platform untuk
pembayaran pajak secara online. Anda
memasukkan informasi pajak dan pembayaran
melalui platform ini.
9
 for employer

06.
kalender pajak 2024
Januari Juli
Sel Rab Sen Sen Rab Sen Rab Sen Sen Rab

2 10 16 22 31 1 10 15 22 31

Februari Agustus
Sen Kam Sel Kam Sen Kam Sel

12 15 20 29 12 15 20

Maret September
Rab Jum Rab Min Sen Sel Sel Jum Sen

13 15 20 31 2 10 17 20 30

April Oktober
Sen Sel Sel Sen Sel Sel Kam Sel Sen Kam

1 16 16 22 30 30 10 15 21 31

Mei November
Sen Rab Sen Jum Sen Jum Rab

13 15 20 29 11 15 20

Juni Desember
Sen Rab Kam Sen Sel Sen Jun Sel

10 19 20 2 10 16 20 31

Batas akhir setor PPh 25 & PPh Final 0.5%

Batas akhir setor & lapor PPN
“UMKM”

Batas akhir setor PPh Masa Batas akhir lapor SPT Masa PPh

31 Batas akhir setor & lapor PPh Batas akhir setor dan lapor PPh
Tahunan Orang Pribadi 2023 tahunan badan 2023

#hirewithepicareer | epicareer.com/employer 10
 for employer

Sudah sampai sini

belum coba gratis?
ayo coba lagi

coba gratis 30 hari sekarang

Hire with Epicareer | +62 859-3441-1834 epicareer.com/employer

 for employer

Epicareer for Employer

satu platform untuk semua
proses sourcing kandidat.

Dapatkan 1 bulan coba gratis

untuk rekan-rekan HR dan rekruter yang
sedang mencari kandidat untuk berbagai
posisi di perusahaan.

Akses 30 hari AI Smart Sourcing Candidate

Akses ke 150+ kandidat dalam 96 jam ✨
Kontak 100++ candidates dalam 1x klik

coba gratis 30 hari sekarang

Hire with Epicareer | +62 859-3441-1834 epicareer.com/employer