SKRIPSI

ANALISIS PENERAPAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK PERKREDITAN

RAKYAT LUGAS GANDA RUTENG NTT

OLEH:

MELANIA IMBUT

NIM. 15 401 204

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI (STIE)

YAYASAN PENDIDIKAN UJUNG PANDANG (YPUP)

MAKASSSAR

FEBRUARI 2020
 ANALISIS PENERAPAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK PERKREDITAN

RAKYAT LUGAS GANDA RUTENG NTT

SKRIPSI INI DIAJUKAN SEBAGAI SALAH SATU SYARAT GUNA

MEMPEROLEH GELAR SARJANA EKONOMI PADA STIE YPUP

OLEH:

MELANIA IMBUT

NIM. 15 401 204

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI (STIE)

YAYASAN PENDIDIKAN UJUNG PANDANG (YPUP)

MAKASSSAR

FEBRUARI 2020
 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI (STIE)
YAYASAN PENDIDIKAN UJUNG PANDANG (YPUP)
Jl. Andi Tonro No.17 Telp. (0411) 854974-871890 FAX (0411) 830520 Makassar 90223

iii
 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI (STIE)
YAYASAN PENDIDIKAN UJUNG PANDANG (YPUP)
Jl. Andi Tonro No.17 Telp. (0411) 854974-871890 FAX (0411) 830520 Makassar 90223

iv
 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI (STIE)
YAYASAN PENDIDIKAN UJUNG PANDANG (YPUP)
Jl. Andi Tonro No.17 Telp. (0411) 854974-871890 FAX (0411) 830520 Makassar 90223

v
 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI (STIE)
YAYASAN PENDIDIKAN UJUNG PANDANG (YPUP)
Jl. Andi Tonro No.17 Telp. (0411) 854974-871890 FAX (0411) 830520 Makassar 90223

vi
vii
viii
ix
 KATA PENGANTAR

Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala limpahan nikmat

dan karuniaNya, sehingga penulis dapat menyelesaikan proposal skripsi

ini. Penulisan skripsi ini tidak akan selesai tanpa adanya bantuan dari

berbagai pihak, oleh karena itu penulis menyampaikan terima kasih

kepada:

1. Bapak Prof. Dr. H. Ahmad Musseng, M.Si, Ketua STIE YPUP

Makassar.

2. Ibu Neng Indriyani, SE., MM. Ketua Program Studi Akuntansi.

3. Pak Arsyad Paweroi, SE., MM. Dosen Pembimbing I, dan Ibu Astuty

Hasti, SE.,M.Acc.,Ak. Dosen Pembimbing II yang sabar memberikan

bimbingan dalam menyelesaikan proposal ini.

4. Bapak/Ibu dosen dalam lingkungan STIE YPUP Makassar.

5. Ayah, Ibu, serta kakak tersayang yang senantiasa memberikan doa dan

dukungan sehingga penulis dapat menyelesaikan study tepat waktu.

6. Semua pihak yang tidak dapat kami sebutkan satu persatu.

Semoga Tuhan yang Maha Esa membalas jerih payah dan

pengorbanan yang telah diberikan dengan balasan yang lebih baik.

Penulis berharap semoga tulisan ini bermanfaat bagi semua pihak.

Makassar, 16 Februari 2020

Penulis

x
 DAFTAR ISI

Halaman

HALAMANSAMPUL.......................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUANPEMBIMBING...................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN.............................................................. v

HALAMAN PERSETUJUAN REVISI............................................... vi

ABSTRAK........................................................................................ vii

ABSTRACT..................................................................................... viii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI........................... ix

KATA PENGANTAR......................................................................... x

DAFTAR ISI....................................................................................... xi

DAFTAR TABEL............................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR........................................................................... xv

DAFTAR LAMPIRAN........................................................................ xvi

BAB I PENDAHULUAN..................................................................... 1

1.1 Latar Belakang ............................................................................ 1

1.2 Rumusan Masalah....................................................................... 3

1.3 Tujuan Penelitian.......................................................................... 3

1.4 Manfaat Penelitian........................................................................ 4

BAB II TINJAUAN PUSTAKA........................................................... 5

2.1 Sistem Informasi Akuntansi.......................................................... 5

xi
 Halaman

2.2 Tujuan Sistem Informasi Akuntansi.............................................. 10

2.3 Komponen Sistem Informasi Akuntansi........................................ 11

2.4 Perkreditan................................................................................... 12

2.5 Jenis dan Prinsip Kredit................................................................ 16

2.6 Fungsi yang Terkait...................................................................... 20

2.7 Catatan Akuntansi yang Digunakan............................................. 21

2.8 Sistem Pemberian Kredit............................................................... 22

2.9 Bagan Alir / Flowchart.................................................................... 26

2.10 Penelitian Terdahulu.................................................................... 29

BAB III METODE PENELITIAN......................................................... 31

3.1 Desain Penelitian......................................................................... 31

3.2 Lokasi dan Waktu Penelitian........................................................ 32

3.3 Data Penelitian............................................................................. 32

3.4 Teknik Pengumpulan Data........................................................... 33

3.5 Teknik Analisis Data..................................................................... 33

3.6 Definisi Operasional..................................................................... 34

BAB IV HASIL PENELITIAN ....................................................... 35

4.1 Gambaran Objek Penelitian......................................................... 35

4.2 Hasil Penelitian............................................................................. 48

4.3 Pembahasan................................................................................ 64

BAB V PENUTUP.............................................................................. 69

5.1 Simpulan....................................................................................... 69

xii
 Halaman

5.1 Saran............................................................................................. 70

DAFTAR PUSTAKA.......................................................................... 71

LAMPIRAN........................................................................................ 74

xiii
 DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Simbol Flowchart.............................................................. 26

Tabel 2.2 Penelitan Terdahulu ......................................................... 29

xiv
 DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Sistem Pemberian Kredit............. .................................... 24

Gambar 3.1 Desain penelitian.............................................................. 31

Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. BPR Lugas Ganda......................37

Gambar 4.2 Sistem Informasi Akuntansi Pemberian Kredit

PT. BPR Lugas Ganda.................................................... 60

xv
 DAFTAR LAMPIRAN

Halaman

Lampiran 1 Surat Keterangan Penelitian............. .............................. 74

Lampiran 2 Surat Permohonan Kredit................................................ 75

Lampiran 3 Pembahasan Kredit......................................................... 76

Lampiran 4 Nota Keputusan Persetujuan Kredit................................ 83

Lampiran 5 Surat Perjanjian Kredit.................................................... 84

Lampiran 6 Tanda Terima Barang Jaminan....................................... 87

Lampiran 7 Bukti Pengeluaran dan Penerimaan................................ 88

Lampiran 8 Bukti Setoran Pinjaman................................................... 89

Lampiran 9 Kartu Pinjaman................................................................ 89

Lampiran 10 Jadwal Pembayaran Angsuran Kredit........................... 90

Lampiran 11 Hasil Deteksi Plagiasi.................................................... 91

Lampiran 12 Publikasi Naskah Ilmiah................................................ 96

Lampiran 13 Surat Keputusan (SK) dan Surat Undangan

Ujian Skripsi.................................................................. 105

xvi
 BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Pemerintah memusatkan pembangunan nasional khususnya di

bidang ekonomi sebagai usaha merealisasikan tujuan pembangunan

nasional yang merata dan dapat dinikmati oleh seluruh rakyat. Di antara

berbagai kebijakan ekonomi yang dilaksanakan, bidang perbankan

merupakan salah satu bidang yang mendapat perhatian pemerintah.

Menurut undang – undang Nomor 14 Tahun 1967 pasal 1 tentang Pokok –

Pokok perbankan, bank adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya

memberikan kredit dan jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran

uang. Begitu juga dengan BPR adalah badan usaha yang menghimpun

dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kembali

kepada masyarakat dalam bentuk kredit dalam rangka meningkatkan taraf

hidup masyarakat banyak.

Tujuan Bank Perkreditan Rakyat khususnya dalam menyalurkan

kredit, dimana manajemen Bank Perkreditan Rakyat sering dihadapkan

pada masalah pengambilan keputusan untuk menolak atau menerima

permohonan kredit yang diajukan oleh calon debitur atau nasabah. Agar

manajemen bank dapat mengambil keputusan pemberian kredit, maka

manajemen harus mempunyai sistem informasi akuntansi yang baik.

1
 2

Peranan sistem informasi akuntansi dalam suatu perusahaan atau

instansi sangat penting dan diperlukan oleh pihak manajemen, karena

sistem informasi akuntansi dapat memberikan informasi yang

berhubungan dengan laporan keuangan yang dapat digunakan untuk

memperkirakan berbagai kegiatan perusahaan atau instansi, serta

mengukur hasil kerja tiap unit yang telah diberikan wewenang dan

tanggung jawab. Melihat pentingnya informasi, maka sangat dibutuhkan

suatu sistem informasi akuntansi yang baik, memadai, dan efekktif.

Menurut Krismiaji (2015) “pada dasarnya, sebuah sistem informasi

akuntansi dapat menambah nilai bagi bisnis dengan cara sebagai berikut:

1. Dapat memperbaiki produk dan jasa dengan meningkatkan kualitas,

mengurangi biaya, atau menambah atribut yang diinginkan oleh

konsumen.

2. Dapat meningkatkan efisiensi.

3. Dapat memberikan informasi yang tepat waktu dan dapat dipercaya

untuk memperbaiki pembuatan keputusan.

4. Dapat meningkatkan keunggulan kompetitif perusahaan.

5. Dapat memperbaiki komunikasi.

6. Dapat memperbaiki penggunaan pengetahuan”.

Dengan demikian BPR sangat membutuhkan suatu Sistem Informasi

Akuntansi yang baik agar produk-produk yang ada dapat dinikmati oleh

lapisan masyarakat.
 3

Dalam Penelitian ini, penulis melakukan studi kasus pada PT. BPR

Lugas Ganda Ruteng, NusaTenggara Timur. Pemilihan ini dikarenakan

lembaga ini sebagian besar memiliki peran besar dalam penyaluran atau

pemberian kredit. Bank Umum baik milik swasta maupun milik pemerintah

dan Bank Perkredian Rakyat (BPR) adalah suatu industri perbankan dan

lembaga simpan pinjam yang mempunyai ijin dari pemerintah.

Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan di atas maka

penulis memilah judul “Analisis Penerapan Sistem Informasi Akuntansi

Pemberian Kredit pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Lugas Ganda

Ruteng Nusa Tenggara Timur”

1.2 Rumusan Masalah

Dari latar belakang masalah yang telah diuraikan di atas maka

rumusan masalah dalam penelitian ini adalah: “Bagaimana sistem

informasi akuntansi yang diterapkan oleh PT.Bank Perkreditan Rakyat

Lugas Ganda dalam Pemberian Kredit?”

1.3 Tujuan Penelitian

Adapun tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah

untuk mengetahui penerapan sistem informasi akuntansi yang ada pada

PT. Bank Perkreditan Rakyat Lugas Ganda.

 4

1.4 Manfaat Penelitian

Manfaat yang dapat diperoleh dari penelitian ini adalah:

1) Bagi perusahaan

Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan masukan bagi

Bank pengkreditan Rakyat Lugas Ganda Ruteng – NTT untuk

menilai Sistem Pemberian Kredit yang telah diterapkan alam

perusahaan dan dalam usaha perbaikan Sistem Informasi Akuntansi

pemberian kredit yang lebih baik.

2) Bagi Penulis

Sebagai wahana untuk mengaplikasikan dan studi banding tentang

teori yang telah diperoleh selama kuliah dengan keadaan atau

praktek sehari-hari dilapangan.

3) Bagi Peneliti Selanjutnya

sebagai bahan referensi dan diharapkan mampu memberikan

sumbangan pemikiran dan landasan bagi peneliti selanjutnya yang

berhubunagan dengan penelitian ini

 BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Sistem Informasi Akuntansi

A. Sistem

Menurut Mulyadi (2016) “Sistem pada dasarnya adalah

sekelompok unsur yang erat berhubungan satu dengan yang lainnya

yang berfungsi bersama – sama untuk mencapai tujuan tertentu.

Sistem diciptakan untuk menangani sesuatu yang berulangkali atau

secara rutin terjadi”.

“Sistem juga dapat disebut dengan suatu kelompok dari dua

komponen/subsistem atau lebih yang saling berhubungan yang

digunakan untuk mencapai tujuan bersama” (Samryn, 2016)

Menurut Kendall yang dikutip oleh Firdaus Arvidian Purnomo

(2012) “sistem adalah serangkaian subsistem yang saling terkait dan

tergantung satu sama lain, bekerja bersama-sama untuk mencapai

tujuan dan sasaran yang sudah ditetapkan sebelumnya”.

O’Brien et al.,(2014) “Sistem didefinisikan sebagai seperangkat

komponen yang saling terhubung, dengan sebuah batasan yang jelas

bekerja bersama untuk untuk mencapai sebuah tujuan yang sama

dengan menerima masukan dan menghasilkan keluaran dalam

sebuah proses transformasi yang terorganisasi”.

5
 6

B. Informasi

Menurut Budi Sutedjo dalam Rochaety et al.,(2013) “informasi

adalah hasil pemrosesan data yang diperoleh dari setiap elemen

sistem tersebut menjadi bentuk yang mudah dipahami dan merupakan

pengetahuan yang relevan dan dibutuhkan dalam pemahaman fakta –

fakta yang ada”.

Hartono (2013) “informasi adalah sehimpunan data yang telah

diolah menjadi sesuatu yang memiliki arti dan kegunaan lebih luas”.

Priatna et al., (2010) “Informasi adalah data yang telah dikelolah

dan di proses untuk memberikan arti dan memperbaiki proses

pengambilan keputusan”.

Dengan demikian dapat pula disimpulkan bahwa “data adalah

input bagi sebuah sistem informasi, sedangkan informasi merupakan

output. Data diproses menjadi informasi yang bermanfaat bagi para

pembuat keputusan untuk menghasilkan keputusan yang lebih baik”.

Aturan umum yang berlaku adalah semakin tinggi kualitas informasi

yang tersedia bagi para pembuat keputusan, semakin baik keputusan

yang dihasilkan. Suatu informasi dikatakan bernilai bila manfaatnya

lebih efektif dibandingkan dengan biaya untuk mendapatkannya dan

sebagian besar informasi tidak dapat ditaksir keuntungannya dengan

satuan nilai uang, tetapi dengan efektifitasnnya.

Romney dan Steinbart (2015) “agar bermanfaat, informasi harus

memiliki kualitas atau karakteristik sebagai berikut:

 7

a. Relevan

Informasi akuntansi yang relevan maksudnya informasi itu harus

bisa mempengaruhi kebijakan yang diambil oleh perusahan

dengan memprediksi hasil dari peristiwa masa lalu, sekarang,

dan masa depan.

b. Reliabel

Informasi itu bebas dari kesalahan atau bisa menyajikan kejadian

atau aktivitas organisasi secara akurat

c. Lengkap

Informasi lengkap jika tidak menghilangkan aspek penting dari

suatu kejadian atau aktivitas yang diukur

d. Tepat Waktu

Informasi yang disajikan harus tepat waktu agar pengambilan

keputusan peusahan-perusahan juga bisa dilaksanakan pada

waktu yang sudah direncanakan.

e. Dapat Dipahami

Informasi disajikan dalam format yang dapat dimengerti dan jelas

f. Dapat diverifikasi

Dua orang yang independen dan berpengetahuan di bidangnya,

dan masing – masing menghasilkan informasi yang sama

g. Dapat Diakses

Tersedia untuk pengguna ketika mereka membutuhkannya dan

dalam format yang dapat digunakan”.

 8

C. Akuntansi

Menurut American Accounting Association (AAA) 1966 dalam

The & Sugiono (2015) “Akuntansi adalah suatu proses yang meliputi

identifikasi, pengukuran, dan komunikasi dari informasi ekonomi yang

memungkinkan penilaian dan pengambilan keputusan yang berharga

oleh pengguna informasi”.

Kartikahadi (2016) “akuntansi adalah suatu sistem informasi

keuangan, yang bertujuan untuk menghasilkan dan melaporkan

informasi yang relevan bagi berbagai pihak yang berkepentingan”.

Martani et al., (2016) “Akuntansi adalah suatu proses yang

menghasilakan laporan keuangan untuk digunakan dalam

pengambilan keputusan oleh para pemakainya”.

“Pihak- pihak yang menggunakan laporan keuangan diantaranya

adalah:

a. Pihak manajemen perusahaan dimana laporan keuangan dapat

digunakan untuk pengambilan keputusan

b. Pemilik perusahan, fungsi laporan keuangan digunakan untuk

memberitahu keadaan perusahaan dari sisi keuangan

c. Investor dan pemegang saham, disini investor biasanya melihat

laporan keuangan untuk mengambil keputusan penanaman

saham

d. Kreditor atau pemberi utang biasanya melihat kesehatan

perusahaan dari laporan keuangan.

 9

e. Pemeritah, berkepentingan untuk memungut pajak berdasarkan

laporan keuangan yang ada.

f. Karyawan, memerlukan informasi akuntansi untuk mengetahui

profitabilitas dan akuntabilitas perusahaan tempat mereka

bekerja”. (Sujarweni 2015)

Dengan demikian, akuntansi berfungsi untuk memberikan informasi,

yaitu informasi keuangan. Informasi ini diperlukan dalam proses

pengambilan keputusan oleh pihak eksternal dan internal dari suatu

perusahaan. Sehingga keputusan yang benar dapat diambil tentang apa

yang terjadi dalam suatu perusahaan atau apa yang harus dilakukan

dalam masa mendatang.

Untuk mempermudah pemahaman, maka dapat disimpulkan bahwa

“sistem informasi akuntansi adalah kumpulan dari manusia dan sumber

daya modal di dalam organisasi yang bertanggung jawab untuk

menyediakan informasi keuangan dan juga informasi yang didapat dari

pengumpulan dan pengolahan data transaksi”.

Banyak ahli akuntansi yang mendefinisikan sistem informasi akuntansi.

Beberapa diantaranya adalah:

TMbooks (2015) “Sistem Informasi Akuntansi Merupakan Sistem

yang menyediakan Informasi akuntansi dan keuangan beserta informasi

lainnya yang diperoleh dari proses rutin transaksi akuntansi”.

 10

Arisandy et al.,(2017) “Sistem Informasi Akuntansi adalah sebuah

sistem informasi yang menangani segala sesuatu yang berkenaan dengan

akuntansi”.

Puspita (2011) “sistem informasi akuntansi didefinisikan sebagai

suatu sistem yang berfungsi untuk mengorganisasi formulir, catatan dan

laporan yang dikoordinasikan untuk menghasilkan informasi keuangan

yang dibutuhkan dalam pembuatan keputusan manajemen dan pimpinan

perusahaan dan dapat memudahkan pengelolaan perusahaan”.

Mardi (2014) “sistem informasi akuntansi adalah susunan berbagai

dokumen, alat komunikasi, tenaga pelaksana, dan berbagai laporan yang

didesain untuk mentransformasikan data keuangan menjaadi informasi”

2.2 Tujuan Sistem Informasi Akuntasi

Tiap perusahaan harus menyesuaikan sistem informasi dengan

kebutuhan para penggunanya. oleh karena itu, tujuan sistem informasi

tertentu dapat saja berbeda antara perusahaan. Akan tetapi terdapat Tiga

tujuan dasar yang umum didapati semua sistem. “Tujuan – tujuan tersebut

adalah:

a. Mendukung fungsi penyediaan ( Tewardship ) pihak manajemen.

Administrasi mengacu pada tanggung jawab pihak manajemen

untuk mengelola dengan baik sumber daya perusahaan.

Sistem informasi menyediakan informasi mengenai pengunaan

sumber daya kepada pengguna eksternal melalui laporan

 11

keuangan tradisional serta dari berbagai laporan lain yang

diwajibkan. Secara eksternal, pihak manajemen menerima

informasi pelayan dari berbagai laporan pertanggungjawaban.

b. Mendukung pengambilan keputusan pihak manajemen. Sistem

informasi memberikan pihak manajemen informasi yang

dibutuhkan untuk melaksanakan tanggung jawab pengambilan

keputusan tersebut.

c. Mendukung operasional harian perusahaan. Sistem informasi

menyediakan informasi bagi para personel operasional untuk

membantu mereka melaksanakan pekerjaan hariannya dalam

cara yang efisien dan efektif”. (Hall, 2011)

2.3 Komponen Sistem Informasi Akuntansi

Menurut Krismiaji (2015) “Secara garis besar, sebuah sistem

informasi Akuntansi memiliki 8 komponen sebagai berikut:

a. Tujuan. Setiap sistem informasi dirancang untuk mencapai satu

atau lebih tujuan yang memberikan arah bagi sistem tersebut

secara keseluruhan.

b. Input. Data harus dikumpulkan dan dimasukan sebagai input

kedalam sistem.

c. Output. Informasi yang dihasilkan oleh sistem disebut output.

Output sebuah sistem informasi akuntansi biasanya berupa

 12

laporan keuangan dan laporan internal seperti daftar umur

piutang, anggaran, dan proyeksi arus kas.

d. Penyimpanan data. Data sering disimpan untuk dipakai lagi di

masa mendatang. Data yang tersimpan ini harus diperbaharui

(update) untuk menjaga keterkinian data.

e. Pemroses. Data harus diproses untuk menghasilkan informasi

dengan menggunakan komponen pemroses.

f. Instruktur dan prosedure. Sistem informasi tidak dapat

memproses data untuk menghasilkan informasi tanpa instruksi

dan prosedure rinci.

g. Pemakai. Orang yang berinteraksi dengan sistem dan

menggunakan informasi yang di hasilkan oleh sistem disebut

dengan pemakai.

h. Pengamanan dan pengawasan. Informasi yang di hasilkan oleh

sebuah informasi harus akurat, bebas dari berbagai kesalahan,

dan terlindung dari akses secara tidak sah”.

2.4 Perkreditan

A. Pengertian kredit

Istilah kredit berasal dari bahasa yunani credere yang berarti

kepercayaan (Truth atau faith). oleh karena itu, dasar dari kredit

adalah kepercayan.
 13

Menurut Veithzal yang dikutip oleh Dhyna Octabriyanti

Ningtyas (2016) “Kredit adalah penyerahan barang, jasa atau uang

dari satu pihak (kreditur / atau pemberi pinjaman) atas dasar

kepercayaan kepada pihak lain (nasabah / pengutang) dengan janji

membayar dari penerima kredit kepada pemberi kredit pada tanggal

yang telah disepakati kedua belah pihak”.

Menurut Raymond P. Kent dalam bukunya Abdullah & Tantri

(2017) “Kredit adalah hak untuk menerima pembayaran kewajiban

untuk melakukan pembayaran pada waktu diminta, atau pada

waktu yang akan datang karena penyerahan barang – barang

sekarang”.

Sedangkan “kredit menurut undang – undang perbankan

nomor 7 tahun 1992 dalam Abdullah & Tantri (2017) adalah

penyediaan uang atau tagihan yang dapat disamakan dengan itu,

berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan

pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam melunasi utangnya

setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah bunga, imbalan atau

pembagian hasil keuntungan”.

Dengan demikian, pinjaman atau kredit dapat berupa uang

atau tagihan yang nilainya diukur dengan uang, misalnya bank

membiayai kredit untuk pembelian rumah atau mobil. Kemudian

adanya kesepakatan antara bank (kreditor) dengan nasabah

penerima kredit (Debitur), bahwa mereka sepakat sesuai dengan

 14

perjanjian yang telah dibuatnya. Dalam perjanjian kredit tercakup

hak dan kewajiban masing – masing pihak termasuk jangka waktu

serta bunga yang telah ditetapkan bersama. Demikian pula dengan

masalah sanksi apabila debitur ingkar janji terhadap perjanjian yang

telah dibuat bersama.

B. Unsur – Unsur kredit

Kredit yang diberikan oleh suatu lembaga perbankan

didasarkan atas dasar kepercayaan, sehingga pemberian kredit

merupakan pemberian kepercayaan.

“adapun unsur – unsur yang terkandung dalam pemberian suatu

fasilitas kredit adalah sebagai berikut:

a. Kepercayaan; yaitu suatu keyakinan pemberian kredit bahwa

kredit yang diberikan akan benar – benar diterima kembali

dimasa yang akan datang.

b. Kesepakatan; kesepakatan dituangkan dalam suatu

perjanjian dimana masing – masing pihak menandatangani

hak dan kewajibannya.

c. Jangka waktu; jangka waktu ini mencakup masa

pengembalian kredit yang telah disepakati.

d. Risiko; adanya suatu tenggang waktu pengembalian akan

menyebabkan suatu resiko tidak tertagihnya / macet

pemberian kredit.
 15

e. Balas Jasa; merupakan keuntungan atas pemberian suatu

kredit atau fase tersebut yang kita kenal dengan nama

bunga. Balas jasa dalam bentuk bunga dan administrasi

kredit ini merupakan keuntungan bank”. (Abdullah & Tantri,

2017)

C. Tujuan dan Fungsi Kredit

Pemberian suatu fasilitas kredit mempunyai tujuan tertentu.

“Tujuan pemberian kredit tersebut tidak akan terlepas dari misi bank

tersebut didirikan. Adapun tujuan utama pemberian kredit antara lain:

1. Mencari keuntungan yaitu bertujuan untuk memperoleh hasil

dari pemberian kredit tersebut hasilnya terutama dalam

bentuk bunga yang diterima oleh bank sebagai balas jasa

dan biaya administrasi kredit yang dibebankan kepada

nasabah.

2. Membantu usaha nasabah; tujuan lain dari pemberian kredit

adalah untuk membantu usaha nasabah yang memerlukan

dana, baik dana investasi maupun dana untuk modal kerja.

3. Membantu pemerintahan; bagi pemerintah semakin banyak

kredit yang disalurkan oleh pihak perbankkan maka semakin

baik, mengingat semakin banyak kredit berarti adanya

peningkatan pembangunan di berbagai sektor”. (Abdullah &

Tantri, 2017)
 16

Disamping tujuan diatas, “suatu fasilitas kedit juga memiliki

fungsi secara luas diantaranya adalah:

1. Untuk meningkatkan daya guna uang

2. Untuk meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang

3. Untuk meningkatkan daya guna barang

4. Sebagai alat stabilitas ekonomi

5. Untuk meningkatkan semangat usaha

6. Untuk meningkatkan pemerataan pendapatan

7. Untuk meningkatkan hubungan internasional”.

2.5 Jenis dan prinsip Pemberian kredit

A. Jenis – jenis kredit

Abdullah & Tantri (2017) Kredit yang diberikan bank umum

dan bank perkreditan rakyat untuk masyarakat terdiri dari berbagai

jenis. “secara umum jenis – jenis kredit dapat dilihat dari berbagai

segi antara lain:

a. Dilihat dari segi kegunaan

a. Kredit investasi

b. Kredit modal kerja

b. Dilihat dari segi tujuan kredit

1. Kredit produktif

2. Kredit konsumtif

3. Kredit perdagangan
 17

c. Dilihat dari Segi Jangka Waktu

1. Kredit jangka pendek

2. Kredit jangka panjang

d. Dilihat dari Segi Jaminan

1. Kredit dengan Jaminan

2. Kredit tanpa jaminan

e. Dilihat dari Sektor Usaha

1. Kredit pertanian

2. Kredit peternakan

3. Kredit industri

4. Kredit pertambangan

5. Kredit perumahan”.

B. Prinsip – Prinsip Pemberian Kredit

Abdullah & Tantri (2017) “Penilaian kredit oleh bank dapat

dilakukan dengan bebagai cara untuk mendapatkan keyakinan

tentang nasabahnya, seperti melalui prosedur penilaian yang benar.

Dalam melakukan penilaian kriteria – kriteria serta aspek

penilaiannya tetap sama. Begitu juga dengan ukuran –ukuran yang

ditetapkan telah menjadi standar penilaian setiap bank”. ada

beberapa prinsip-prinsip penilaian kredit yang sering dilakukan yaitu

dengan analisis 5C dan 7P. “Penilaian dengan analisis 5C adalah

sebagai berikut:
 18

a. Character yaitu suatu keyakinan bahwa sifat atau watak dari

orang – orang yang akan diberikan kredit benar –benar dapt

dipercaya hal ini tercermin dari latar belakang perkerjaan

nasabah maupun bersifat pribadi

b. Capacity yaitu untuk melihat kemampuan nasabah dalam

bidang bisnis yang dihubungkan dengan pendidikannya,

kemampuan bisnis juga diukur dengan kemampuannya

memahami tentang ketentuan – ketentuan pemerintahan.

c. Capital yaitu melihat penggunaan modal apakah efektif

dilihat dari laporan keuangan ( neraca dan laporan rugi /

laba) dengan melakukan pengukuran seperti dari segi

likuiditas / solvabilitas, rentabilitas dan ukuran lainnya.

d. Collateral yaitu jaminan yang diberikan calon nasabah baik

yang bersifat fisik maupun non fisik.

e. Condition yaitu dalam menilai kredit hendaknya dinilai

kondisi ekonomi sekarang dan kemungkinan untuk masa

yang akan datang sesuai dengan sektor yang dijalankan”.

(Abdullah & Tantri, 2017)

Sedangkan dengan “analisis penilai 7P kredit adalah sebagai

berikut:

a. Personality yaitu menilai nasabah dari segi kepribadiannya

atau tingkah lakunya sehari – hari maupun masa lalunya.

 19

b. Party yaitu mengklasifikasikan nasabah kedalam klasifikasi

tertentu atau golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas

serta karakternya.

c. Purpose yaitu mengetahui tujuan nasabah dalam

mengambil kredit, termasuk jenis kredit yang diinginkan

nasabah.

d. Prospect yaitu untuk menilai usaha nasabah dimasa yang

akan datang apakah menguntungkan atau tidak, memiliki

prospek atau tidak.

e. Payment yaitu ukuran bagaimana cara nasabah

mengembalikan kredit yang telah diambil atau dari sumber

mana saja dana untuk pengembalian kredit.

f. Profitability yaitu untuk menganalisis bagaimana

kemampuan nasabah dalam mencari laba.

g. Protection tujuannya yaitu bagaimana menjaga agar usaha

dan jaminan mendapatkan perlindungan”. (Abdullah &

Tantri, 2017)

Disamping menggunakan 5C dan 7P, maka penilaian suatu

kelayakan kredit dapat dilakukan dengan menilai seluruh aspek

yang ada.

Abdullah & Tantri (2017) “Aspek – aspek yang dinilai terdiri

dari:
 20

a. Aspek Yuridis/Hukum

Yang dinilai dari aspek ini adalah masalah legalitas badan

usaha serta izin –izin yang dimiliki perusahaan yang

mengajukan kredit.

b. Aspek Pemasaran

yang dinilai adalah permintaan terhadap produk yang

dihasilkan sekarang dan dimasa yang akan datang.

c. Aspek Keuangan

Sumber – sumber dana yang dimiliki untuk membiayai

usahanya dan bagaimana penggunaan biaya tersebut.

d. Aspek Teknis/Operasi

Aspek ini membahas masalah yang berkaitan dengan

produksi seperti kapasitas mesin yang digunakan.

e. Aspek Sosial Ekonomi

Menganalisa dampaknya terhadap perekonomian dan

masyarakat umum.

f. Aspek Amdal

Analisis dampak lingkungan baik darat, laut, dan udara jika

proyek atau usaha tersebut dijalankan”.

2.6 Fungsi-fungsi yang Terkait

Dalam sistem pemberian kredit agar tidak terpusat hanya satu bagian

saja, maka dibentuklah beberapa fungsi. Fungsi-fungsi tersebut akan

 21

saling berkoordinasi untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan oleh

bank. Menurut Mulyadi (2001) “Adapun fungsi-fungsi yang terkait

antara lain:

a. Fungsi Sekretariat, fungsi ini bertanggungjawab dalam

penerimaan permohonan kredit dan surat pemberitahuan.

b. Fungsi Penagihan, fungsi ini bertanggungjawab melakukan

penagihan piutang langsung kepada debitur berdasarkan

daftar piutang yang akan ditagih

c. Fungsi Kas, fungsi ini bertanggungjawab atas penerimaan

dan pengeluaran uang.

d. Fungsi Akuntansi, fungsi ini bertanggungjawab dalam

penerimaan dan pengeluaran kas, serta menyelenggarakan

laporan keuangan.

e. Fungsi Pemeriksaan Intern, fungsi ini bertanggungjawab

untuk mengecek ketelitian catatan kas yang diselenggarakan

oleh fungsi akuntansi”.

2.7 Catatan Akuntansi yang Digunakan

Catatan akuntansi adalah semua catatan yang berhubungan

dengan semua transaksi akuntansi yang terjadi seperti jurnal, buku

besar, buku pembantu dan laporan keuangan. “Catatan akuntansi

yang digunakan dalam sistem pemberian kredit antara lain :

 22

a. Jurnal Umum Catatan akuntansi ini digunakan untuk

mencatat berkurangnya piutang dari transaksi penghapusan

piutang yang tidak lagi dapat ditagih.

b. Jurnal Pengeluaran Kas Digunakan untuk mencatat

pemberian kredit dan transaksi pengeluaran kas.

c. Jurnal Penerimaan Kas Jurnal penerimaan kas digunakan

untuk mencatat penerimaan kas dari pengembalian kredit.

d. Kartu piutang Untuk mencatat saldo piutang kepada setiap

debitur”. (Mulyadi, 2001)

2.8 Sistem Pemberin Kredit

Menurut Suyatno dkk, yang dikutip oleh Ronald Pasolang (2010)

“Sistem pemberian kredit yang diterapkan pada bank terdiri atas suatu

jaringan prosedur yang dibuat sesuai dengan pola yang terpadu untuk

melaksanakan kegiatan pokok bank. Urutan-urutan langkah yang

lazim dalam prosedur perkreditan yang harus ditangani oleh bank

yaitu, tahap-tahap permohonan kredit, penyidikan dan analisis,

keputusan persetujuan atau penolakan permohonan, pencairan kredit,

administrasi, pengawasan dan pembinaan serta pelunasan kredit.

Sistem pemberian kredit membutuhkan adanya dokumen-dokumen

yang memadai”. Dengan demikian “Berbagai dokumen yang

digunakan dalam pemberian kredit tersebut adalah :

a. Surat permohonan nasabah

 23

b. Daftar isian dari bank

c. Daftar lampiran sesuai jenis kredit

d. Surat jaminan

e. Dokumen penyidikan dan analisis

f. Surat keputusan

g. Dokumen pengikatan jaminan

h. Dokumen perjanjian kredit

i. Dokumen informasi untuk bagian lain

j. Bukti pencairan kredit

k. Bukti pembayaran atau pelunasan kredit”.

 24

Gambar 2.1
Bagan Alir Sistem Pemberian Kredit

Bagian Pembahas Bagian Pelaksana

Mulai 1
1

Menerima
permohonan kredit Menerima
permohonan kredit

SL PJ SL PJ

SK TPK SK TPK

SPK SPK
MAK

Melakukan
penyidikan analisis Membuat Tidak
kep. kredit

Membuat MAK, y Membuat surat

memberi nomor SPK Pemberitahuan
a

ya

1 Menerbitkan
1 surat kep. STTK,
MAK

2 Dikirim ke
2 debitur
 25

Bagian pembahas Bagian Administrasi

2
2
3 3

Membuat Surat Menyiapkan

Pemberitauan Berkas N
N

Meneri
ma
SLPT berkas
Dikirimke +
calon debitur SKTPK Proses
SPK
MAK Proses Komputer
Surat Kep.
STKK, MAK
Teller a
k
t
3 Proses
3 Proses
Komputer
Komputer

N N
N
N
Program
komputer

Keterangan:
selesai
SPK : Surat Permohonan Kredit
SKTPK : Surat Keterangan Permohonan Kredit
SLPJ : Surat Laporan Penilaian Jaminan
MAK : Memorandum Analisis
STKK : Surat Tanggapan Komite Kredit

Sumber: Ronald Pasolang (2010)

 26

2.9 Bagan Alir / Flowchart

Bagan alir merupakan teknik analitis yang digunakan untuk

menjelaskan aspek – aspek sistem informasi secara jelas,tepat dan

logis. Berikut ini adalah simbol-simbol standar dengan maknanya

masing-masing.

Tabel 2.1
Simbol Flowchart
Simbol Nama Fungsi

Dokumen Menggambarkan semua jenis

dokumen yang merupakan

formulir yang digunakan untuk

merekam data terjadinya suatu

transaksi.

Dokumen dan Menggambarkan dokumen asli

Tembusannya dan tembusannya.

Berbagai Berbagai jenis dokumen yang

Dokumen digabungkan bersama di dalam

satu paket.

Catatan Menggambarkan catatan

akuntansi yang digunakan

untuk mencatat data yang

direkam sebelumnya di dalam

dokumen atau formulir

 27

Penghubung Menghubungan aliran dokumen

pada halaman yang berhenti disuatu “lokasi

yang sama pada halaman tertentu dan

(on-page kembali berjalan di lokasi lain

connector) pada halaman yang sama

Penghubung Menghubungan aliran dokumen

pada halaman yang berhenti disuatu lokasi

yang berbeda pada halaman tertentu dan

(off-page kembali berjalan di lokasi lain

connector) pada halaman yang berbeda

Kegiatan Menggambarkan kegiatan

Manual manual seperti menerima order

dari pembeli, dll

Keterangan, Memungkinkan ahli sistem

Komentar menambahkan keterangan

untuk memperjelas pesan yang

disampaikan dalam bagan alir

Arsip Menunjukkan tempat

Sementara. penyimpanan dokumen

Arsip arsip permanen tempat

permanen penyimpanan dokumen yang

tidak akan diproses lagi

On-line Menggambarkan pengolahan

 28

computer data dengan komputer secara

process on-line

Keying (typing Menggambarkan pemasukan

verifying) data ke dalam komputer

melalui on-lineterminal

Pita magnetik Menggambarkan arsip

(magnetic komputer yang berbentuk pita

tape) magnetik

Keputusan Menggambarkan keputusan

ya
yang harus dibuat dalam

proses pengolahan data

Tidak
ak
Garis alir Menggambarkan arah proses

pengolahan data

Persimpangan Untuk menunjukkan arah alir

garis alir garis yang bersimpangan

Pertemuan Jika dua garis alir bertemu dan

garis alir salah satu garis mengikuti arus

garis lainnya

Mulai / Menggambarkan awal dan

Berakhir
akhir suatu sistem akuntansi
(Terminal)

Sumber: Mulyadi (2016)

 29

2.10 Penelitian Terdahulu

Dalam melakukan penelitian ini, penulis mengambil beberapa

referensi dari penelitian terdahulu yang di lakukan oleh Aris Setyawan,

Anggi Maulana Akbar, dan Arif Tri Wibowo. Tujuan dari pengambilan

referensi ini adalah untuk menunjukkan persamaan dari penelitian yang

dilakukan, diantaranya adalah kesamaan tema yang diangkat dan metode

penelitian.

Tabel 2.2
Penelitian Terdahulu

Judul Metode
No Penulis Hasil Penelitian
Penelitian Penelitian
1 Aris Analisis Deskriptif penerapan prosedur
Setyawan Prosedur Kualitatif pemberian kredit
(2017) Pemberian sudah efektif
Kredit ( Studi meskipun ada dua
Kasus Pada PT. bagian yang belum
Bank efektif yaitu bagian
Perkreditan analisis penilaian
Rakyat Artha kredit dan bagian
Samudera usulan kredit. Untuk
Indonesia Kediri) itu perlu di perbaiki
kembali penerapan
bagian analisis
penilaian dan usulan
kredit.
2 Anggi Analisis Sistem Deskriptif Sistem pemberian
Maulana Pemberian kredit atau pinjaman
Akbar Kredit ( Studi kepada nasabahnya
(2017) kasus pada diantaranya
Bank BRI menerapkan analisis
Cabang 5C dan 7P yang
Helvetia Medan) sesuai dengan SK
DireksiBank
Indonesia No.
27/162/KEP/DIR
tanggal 31 Maret
1995 kepada calon
 30

nasabah kredit,
sehingga proses
analisa pemberian
kredit tersebut
memang tepat
diberikan kepada
calon nasabah.
3 Arif Tri Analisis Kualitatif prosedur pemberian
Wibowo Prosedur Deskriptif kredit yang
(2013) Pemberian digunakan pada
Kredit Pada UED-SP Sumber
Ued-Sp Sumber Makmur dengan
Makmur standar operasional
Kecamatan perusahaan seperti
Tambang permohonan
Kabupaten pemberian kredit,
Kampar Untuk evaluasi, keputusan,
Menekan pencairan dan
Terjadinya pemantauan kredit
Kredit Macet yang sudah
dijalankan
sebagaimana
mestinya dalam
perundang-
undangan
perbankan. Ini
membuat usaha
pemerintah dalam
memberdayakan
masyarakat Desa
Tarai Bangun dapat
tercapai, terbukti
dengan banyaknya
masyarakat yang
memanfaatkan kredit
dalam melakukan
pengembangan
usahanya .
 BAB III

METODE PENELITIAN

3.1 Desain Penelitian

Penelitian ini bersifat deskriptif yaitu suatu metode penelitian yang

digunakan dalam mengumpulkan data sehingga dapat memberikan

gambaran kondisi perusahaan yang diteliti secara nyata berdasakan fakta

yang ada dan mengetahui secara langsung masalah yang ada dalam

sebuah perusahaan sehingga informasi yang diperoleh dapat diolah

dengan diadakannya analisis untuk memperoleh suatu kesimpulan.

Desain penelitian dapat digambar sebagai berikut:

Gambar 3.1
Desain Penelitian

Membuat Kerangka Menentukan Objek

Observasi Menentukan Tema
Penelitian Penelitian

Menentukan
Menentukan
sumber data & Menentukan teknik Melakukan
pendekatan
metode analisis data penelitian
penelitian
pengumpulan data

Membuat
Mengadakan
kesimpulan dari
pengolahan data
penelitian

Sumber : Observasi

31
 32

3.2 Lokasi dan Waktu Penelitian

Penelitian ini dilakukan di PT. BPR Lugas Ganda Jl. Patimura,

Rt.019, RW.006. kel. Pau. Kec. Langke Rembong.NTT. waktu yang

digunakan untuk penelitian ini sekitar 2 bulan, Agustus sampai dengan

September 2019

3.3 Data Penelitian

Data penelitian terdiri dari Jenis dan Sumber data. Adapun Jenis

data terbagi atas data kualitatif dan data kuantitatif, sedangkan jenis data

terdiri dari data primer dan data sekunder.

a. Jenis Data.

1. Data Kualitatif merupakan data yang bukan membentuk angka ,

tetapi menjelaskan secara deskriptif permasalahan yang ada .

2. Data Kuantitatif merupakan data yang dibentuk dengan angka

yang keberadaannya digunakan sebagai dasar perhitungan

matematik dan statistik untuk menganalisa permasalahan.

b. Sumber data

1. Data Sekunder adalah sumber data yang didapatkan dari

sumber data lain yang tersangkut dengan objek penelitian.

2. Data Primer adalah data yang didapatkan langsung dari objek

penelitian secara langsung.

Jenis data yang digunakan adalah data kualitatif. Data yang disajikan

dalam bentuk kata-kata atau disebut deskriptif. Data-data tersebut

 33

bersumber dari data primer yang didapatkan dari PT. BPR Lugas Ganda

serta data sekunder yang berasal dari jurnal, artikel, dan buku-buku

3.4 Teknik Pengumpulan Data

Adapun teknik penelitian data yang digunakan dalam penelitian ini

adalah sebagai berikut:

1. Observasi, yaitu metode yang diadakan pengamatan secara

langsung pada objek yang di teliti yaitu di PT. BPR Lugas Ganda

2. Wawancara, yaitu metode pengumpulan data dengan

mewawancarai secara langsung para pegawai dan mengajukan

berbagai pertanyaan untuk bisa memperoleh jawaban atas

permasalahan yang diteliti.

3. Dokumentasi, yaitu metode penelitian yang berupa faktur, jurnal,

surat – surat, memo atau dalam bentuk laporan program

4. Studi Pustaka, yaitu teknik pengumpulan data dengan cara

membaca buku atau artikel maupun suatu informasi yang

berkaitan dengan masalah yang akan diteliti.

3.5 Teknik Analisis Data

Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah

deskritif Kualitatif yaitu teknik yang mengumpulkan, menyusun,

mengelompokkan, menginterprestasikan, dan menganalisa data untuk

 34

memberikan gambaran dan jawaban yang jelas dan akurat dari

perumusan masalah.

3.6 Definisi Operasiaonal

Beberapa Definisi Operasional yang digunakan dalam penelitian ini

adalah:

1. Sistem adalah sekelompok variabel yang saling berhubungan satu

sama lain untuk mencapai tujuan tertentu.

2. Informasi adalah data yang didapatkan dari lapangan untuk diolah

dan dijadikan sebagai pengambil keputusan.

3. Akuntansi adalah suatu proses mencatat, meringkas, mengolah,

mengklasifikasikan, dan menyajikan data transaksi erta berbagai

aktivitas yang terkait dengan keuangan.

4. Sistem informasi akuntansi adalah sistem yang mengumpulkan,

mencatat, dan memproses data keuangan dan data non keuangan

yang terkait dengan transaksi keuangan untuk menghasilkan

informasi untuk pengambilan keputusan.

5. Kredit adalah suatu fasilitas keuangan yang memungkinakan

seseorang atau badan usaha untuk meminjam uang untuk

membeli produk untuk untuk membuka usaha dan membayarnya

kembali dalam jangka waktu yang ditentukan.

 BAB IV

HASIL PENELITIAN

4.1 Gambaran Objek Penelitian

A. Sejarah Singkat Perusahaan

PT. BPR Lugas Ganda yang berkedudukan di Kecamatan

Langke Rembong, Kabupaten Manggarai Propinsi Nusa Tenggara

Timur didirikan berdasarkan Akta Notaris tertanggal 16 Agustus 1990

Nomor 334 dan telah dirubah dengan Akta tertanggal 3 Nopember

1992 Nomor 21, tertanggal 18 Desember 1992 Nomor 364, tertanggal

25 Januari 1994 Nomor 209, tertanggal 25 Juni 1996 Nomor

87,tertanggal 27 Februari 1998 Nomor 83, yang mas ing-masing di

buat di hadapan John Leonard Waworuntu, Notaris di Jakarta, Akta

tertanggal 26 Juli 2000 Nomor 9, tertanggal 13 Maret 2003 Nomor 3,

tertanggal 7 Juli 2003 Nomor 7, tertanggal 22 Oktober 2004 Nomor

11, tertanggal 2 3 Desember 2005 Nomor 8, yang masing-masing

dibuat dihadapan Managraja Pius Sihotang, SH, Notaris di Jakarta.

Akta tertanggal 9 April 2008 Nomor 7, yang dibuat dihadapan Marlon

Silitonga, SH, Notaris di Jakarta, Akta tertanggal 21 Agustus 2008

Nomor 39 yang dibuat dihadapan Yoko Verra Mokoagow, SH, Notaris

di Depok, serta Akta tertanggal 16 Nopember 2010 Nomor 12, yang

dibuat dihadapan Marlon Silitonga, SH, Notaris di Jakarta. Anggaran

35
 36

perseroan telah diumumkan dalam Lembaran Negara Republik

Indonesia tertanggal 24 Januari 1995, Nomor 7, tambahan Lembaran

Negara RI Nomor 626, Akta Pernyataan Keputusan Rapat PT. BPR

Lugas Ganda Nomor 14 tanggal 19 Agustus 2016 serta perubahan

terakhir berdasarkan Akta Pernyataan Keputusan Rapat PT. BPR

Lugas Ganda No. 26 Tanggal 31 Agustus 2016 yang masing - masing

dibuat dihadapan Marlon Silitonga, Sarjana Hukum, Notaris di Jakarta.

Perubahan tersebut telah mendapat persetujuan Menteri Hukum dan

Hak Asasi Manusia Republik Indonesia Nomor AHU–0017763.

AH.01.02.Tahun 2016 tanggal 30 September 2016. Akta Pernyataan

Keputusan Rapat Nomor 28 taggal 25 Mei 2018 yang dibuat

dihadapan Marlon Silitonga, Sarjana Hukum, notaris di Jakarta. Surat

Keputusan Kementrian Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik

Indonesia Nomor AHU-AH.01.03-0214074 tanggal 8 Juni 2018.

B. Struktur Organisasi

Struktur organisasi menguraikan dengan jelas dan terperinci

tentang uraian tugas masing-masing pejabat dan petugas Bank yang

berkaitan dan menyangkut seluruh kegiatan atau aktivitas Bank;

sehingga dengan demikian akan dapat diharapkan suatu hasil yang

optimal apabila setiap pejabat dan petugas bekerja efektif dan efisien.

Adapun struktur organisasi PT. BPR Lugas Ganda adalah seperti

terlihat pada gambar 4.1 di bawah ini:

 37

Gambar 4.1
Struktur Organisasi PT. BPR Lugas Ganda

Sumber: PT. BPR Lugas Ganda Ruteng NTT

 38

C. Uraian Tugas dan Tanggung Jawab

1. Rapat Umum Pemegang Saham (Rups)

a. Setiap tahun , selambat lambatnya dalam bulan April, kecuali

ada ketentuan lain yang mengatur tentang penetapannya,

perseroan wajib menyelengarakan rapat tahunan yang disebut,

Rapat Umum Pemegang Saham.

b. Dalam Rapat Umum Pemegang Saham (Rups), yang di bahas

antara lain meliputi :

a. Laporan pertangung jawaban Direksi tentang keadaan

perseroan dan tindakan tindakan yang telah dilakukannya,

termasuk hasil-hasil yang telah di capai dalam Rencana

Bisnis BPR yang telah di susun sebelumnya.

b. Pandangan Dewan Komisaris dan Direksi tentang

kelangsungan untuk masa depan Perseroan.

c. Pengesahan neraca keuangan dan laba rugi tahun lalu.

2. Dewan komisaris

a. Mengawasi secara langsung maupun tidak langsung terhadap

pekerjaan dan atau kebijakan Direksi dalam mengelola

perusahaan.

b. Melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan fungsi kepatuhan

di BPR.

c. Melakukan pemeriksaan terhadap seluruh kegiatan operasional

PT.BPR. LUGAS GANDA.

 39

3. Dewan Direksi

a. Bertanggung jawab kepada DewanKomisaris terhadap tugas dan

wewenang yang wajib dilakukan oleh Direktur Utama.

b. Merumuskan strategi guna mendorong terciptanya budaya

kepatuhan Bank.

c. Menjalankan operasional dan kebijakan dan atau keputusan

yang diambil tidak menyimpang dari ketentuan Otoritas Jasa

Keuangan dan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

4. Direktur Yang Membawahkan Fungsi Kepatuhan

a. Merumuskan strategi guna mendorong terciptanya budaya

kepatuhan Bank.

b. Melakukan tugas-tugas lainnya yang terkait dengan fungsi

Kepatuhan.

c. Melaksanakan sosialisasi dan pelatihan yang berkelanjutan

kepada seluruh unit kerja mengenai Peraturan Otoritas Jasa

Keuangan terkini dan peraturan perundang-undangan lainnya

yang relevan

d. Meminimalkan resiko kepatuhan Bank.

5. Pejabat Eksekutif Kepatuhan

a. Memantau dan memahami setiap perkembangan peraturan

Otoritas Jasa Keuangan dan peraturan perundang-undangan lain

yang relevan dengan kegiatan usaha BPR.

 40

b. Memberikan konsultasi kepada unit kerja atau pegawai BPR

mengenai Kepatuhan terhadap peraturan Otoritas Jasa

keuangan dan peraturan Perundang undangan.

c. Memberikan rekomendasi untuk produk,aktivitas dan transaksi

BPR sesuai dengan peraturan perudang-undangan.

d. Memastikan penerapan prosedur kepatuhan pada setiap unit

BPR.

6. Pejabat Ekskutif Audit Internal

a. Membantu tugas Direktur Utama dengan sebaik baiknya dalam

melaksanakan tugas dan tanggung jawabnya sebagai PEAI.

b. Menyusun rencana dan anggaran audit intern serta laporan

tahunan.

c. Memberikan saran perbaikan informasi yang objektif,

mempersiapkan dan menyusun rencana pemeriksaan (audit

Plan).

7. Pimpinan Cabang

a. Bertanggung jawab kepada Direksi, terhadap tugas dan

wewenang yang wajib dilakukan oleh pimpinan cabang.

b. Melaksanakan pengawasan melekat (waskat) terhadap kinerja

bawahan.

c. Melakukan pembinaan terhadap Nasabah inti, baik Nasabah

peminjam (debitur) maupun Nasabah penabung di Kantor

Cabang.
 41

d. Melakukan pembukaan dan penutupan kas tepat waktu ( up to

date).

8. Petugas Manajemen Risiko

a. Memantau pelaksanaan kebijakan dan pedoman penetapan

manajemen Risiko yang telah di setujui oleh Direksi.

b. Penyampaian rekomendasi kepada satuan kerja atau pegawai

yang menangani fungsi operasional dan komite manajemen

Risiko sesuai kewenangan yang dimiliki.

9. Pejabat Eksekutif Teknologi Informasi ITI)

a. Mengawasi jalannya infrastruktur TI (hardware & software)

termasuk pemeliharaan preventif (perlindungan anti virus dan

garansinya), trouble shooting (PC dan LAN), server dan jalur

komunikasi (PABX) serta CCTV, dalam rangka memastikan

sistem IT perusahaan bekerja dengan benar dan efektif;

b. Melakukan pengawasan terhadap managemen pengguna,

pengajuan dan pengelolaan data (user ID & password, back up

data eksternal berkoordinasi dengan PEAI), dalam rangka

memastikan semua sistem dan data bekerja dalam standard

keamanan.

10. Staf /Petugas IT

a. Membantu tugas-tugas yang diberikan pejabat IT.

b. Menyampaikan hasil IDEB kepada pemasaran/AO.

 42

c. Cocokan jumlah debitur yang petugas SLIK kirimkan kepada

OJK dengan jumlah debitur yang ada dalam laporan kredit.

d. Sesuaikan jumlah baki debet pembukuan dengan SLIK pada

saat pengiriman

e. Setiap hari di chek kembali data debitur yang sudah di input ke

program core Banking.

11. Bagian Kredit

a. Bertanggung jawab kepada Direksi untuk diKantor Pusat dan

atau kepada Pimpinan Cabang untuk diKantor Cabang,

terhadap tugas dan wewenang yang wajib dilakukan oleh

Kabag kredit.

b. Meninjau kembali terhadap penilaian barang jaminan yang

telah dibuat oleh marketing.

c. Mambuat tanggapan terhapan evaluasi dan analisis kelayakan

permohonan kredit yang telah dibuat oleh marketing,untuk

usulan realisasi kepada Direksi.

d. Melakukan wawancara (interview) kepada calon Debitur.

12. Supervisi Kredit

a. Membantu Kabag Kredit untuk mengawasi dan mengkordinir

seluruh bagian yang menjadi tanggung jawabnya.

b. Membantu Kabag Kredit memberikan tanggapan atas

evaluasi/analisa permohonan kredit dari pemasaran/AO dan

membuat usulan kredit untuk mendapatkan keputusan Direksi.

 43

c. Ikut serta mewawancarai calon debitursehubungan dengan

permohonan kredit yang diajukan.

13. Pemasaran

a. Melakukan penelitian atas kebenaran pengisian formulir

permohonan kredit yang dilakukan oleh calon Debitur.

b. Melakukan analisis terhadap kelayakan usaha calon debitur

untuk pembiayaan kredit.

c. Melakukan analisis terhadap calon debitur yang meliputi:

caracter,capital, capacity,colateral dan condition (factor 5 C)

d. Mengusulkan permohonan pinjaman calon debitur kepada

Supervisi dan Kepala Bagian Kredit untuk direalisasikan dan

atau di tolak.

14. Administrasi Kredit

a. Meminta kepada pemasaran untuk melengkapi kekurangan

persyaratan yang diperlukan.

b. Mempersiapkan berkas-berkas kredit yang akan ditanda

tangani calon debitur dan Direksi .

c. Mengadministrasikan barang jaminan kredit.

d. Menyusun dan menyimpan berkas-berkas kredit dalam file

kredit dengan rapi dan berurutan.

e. Menyimpan, memelihara file surat-surat/peraturan perkreditan

dengan baik dan aman.

 44

f. Membuat laporan asli barang jaminan yang diterima maupun

yang telah diserahkan kepada pemilik jaminan setiap

bulannya.

15 Bagian Pembukuan Dan Umum

a. Membantu Direksi dalam Pembuatan Rencana bisnis BPR.

b. Membuat laporan realisasi anggaran pendapatan dan biaya.

c. Memeriksa kebenaran dari masing-masing rekening dan bukti-

bukti pendukung accounting yang dapat dipertanggung

jawabkan kepada managemen.

d. Membubuhkan paraf atas perubahan/koreksi pembukuan pada

buku besar dan sub-sub rekening lainnya.

16 Petugas Pembukuan

a. Bertanggung jawab kepada Kabag pembukuan terhadap tugas

dan wewenang yang wajib dilakukan oleh bagian Administrasi

Pembukuan.

b. Melakukan posting pembukuan terhadap semua transaksi yang

terjadi kedalam buku besar dan sub-rekening, sesuai dengan

pos masing-masing transaksi yang terjadi.

c. Membuat pencatatan buku besar dan sub rekening dari

transaksi harian sesuai pos masing-masing.

d. Melakukan crosscek saldo rekening dan buku besar dengan

neraca dan Laba /Rugi.

 45

17. Petugas Personalia Dan Umum

a. Bertanggung jawab kepada kabag pembukuan terhadap tugas

dan wewenang yang wajib dilakukan oleh kepersonaliaan dan

umum.

b. Melaksanakan peñata-usahaan administrasi kepegawaian,

menyediakan fasilitas keamanan atas harta milik Bank,

memelihara gedung, memelihara perlengkapan kantor dan

mengatur pemakaian kendaraan bermotor.

c. Menyediakan fasilitas keamanan untuk menjaga harta milik

Bank dari resiko kerugian perampokan, kebakaran atas

kerusakan yang mungkin timbul.

18. Cleaning Service

a. Bertanggung jawab kepada kabag pembukuan & bagian

umum, terhadap tugas dan wewenang yang wajib dilakukan

oleh cleaning service.

b. Membersihkan ruangan kantor, inventaris kantor dan lain-lain

serta menjaga agar barang-barang tersebut terhindar dari

kerusakan.

c. Menata kerapian tempat kerja pegawai untuk melakukan

aktivitasnya.

d. Mangatur letak dan tata ruang dibagian masing masing

pegawai
 46

19. Satpam

a. Bertanggung jawab kepada Kabag Pembukuan dan umum atas

ketertiban dan kelancaran seluruh pekerjaan keamanan selama

24 jam.

b. Menciptakan suasana lingkungan kantor senantiasa, aman

kondusif dan terkendali.

20. Pengemudi (Supir)

a. Mematuhi peraturan dan perudang-undangan lalu lintas di

Negara Republik Indonesia.

b. Memelihara kebersihan dan perawatan kendaraan dinas

c. Siap melayani kebutuhan dinas luar kantor atas instruksi

pimpinan baik di dalam maupun diluar jam kantor.

d. Menjaga kerahasiaan pimpinan.

e. Bertanggungjawab terhadap tugas-tugas selaku driver

21. Bagian Dana Dan Keuangan

a. Memimpin dan mengawasi pekerjaan petugas tabungan,

deposito dan kasir.

b. Membuat program kerja untuk penghimpunan dana semaksimal

mungkin.

c. Membuat rencana promosi tabungan dan deposito dan usaha-

usaha lain yang dapat menarik Nasabah untuk menabung di

BPR.
 47

d. Memeriksa mutasi penyetoran dan penarikan serta

membubuhkan paraf pada buku tabungan.

e. Membuat daftar nominatif angsuran pinjaman;

f. Memfiat voucher penerimaan dan pengeluaran kas

22. Kasir

a. Melakukan dan melaksanakan tugas dengan teliti, cermat dan

tepat.

b. Membuat daftar perincian uang tunai

c. Menyimpan barang-barang berharga milik Bank kedalam

brankas.

d. Mencatat bukti-bukti pengeluaran dan penyetoran kas dalam

buku kas yang telah disediakan

23. Petugas Deposito

a. Menghitung bunga deposito dan membuatkan nota-nota

perhitungan bunga tiap-tiap bulan.

b. Mempromosikan dan menghimpun dana melalui produk

deposito, meminta specimen tanda tangan calon deposan dan

identitasnya (KTP,SIM, Paspor).

c. Memproses amplikasi pembukaan deposito dan meminta

Nasabah untuk menyetorkan uangnya ke kasir berdasarkan

aplikasi deposito yang telah dibuatnya.

d. Membuat bilyet deposito atas nama deposan sesuai dengan

bukti setoran.
 48

24. Petugas Tabungan

a. Mempromosikan dan menghimpun dana masyarakat melalui

produk tabungan.

b. Memberikan penjelasan tentang prosedur dan keuntungan

menabung yang akan diperoleh dikemudian hari.

c. Meminta specimen tanda tangan penabung dan identitasnya

(KTP,SIM,Paspor).

d. Membukukan bukti-bukti setoran/pengambilan tabungan buku

tabungan

4.2 Hasil Penelitian

A. Unit Organisasi yang terkait dalam Sistem Informasi Akuntansi

Pemberian Kredit

1. Bagian pelayanan kredit

a. Memberikan pelayanan di counter berupa penjelasan mengenai

prosedur permohonan kredit beserta syarat – syarat yang harus

dipenuhi oleh pemohon kredit.

b. Menerima surat permohonan kredit yang sudah di isi oleh

nasabah dan Menyiapkan surat perjanjian kredit

2. Bagian Pemasaran

a. Melakukan penelitian atas kebenaran pengisian formulir

permohonan kredit yang dilakukan oleh calon Debitur.

 49

b. Melakukan analisis terhadap kelayakan usaha calon debitur

untuk pembiayaan kredit.

c. Melakukan analisis terhadap calon debitur yang

meliputi:caracter,capital , capacity,colateral dan condition (factor

5C

d. Mengusulkan permohonan pinjaman calon debitur kepada

Supervisi dan Kepala Bagian Kredit untuk direalisasikan dan

atau di tolak.

e. Bertanggung jawab terhadap permasalahan –permasalahan

kredit yang disalurkan.

f. Mengadakan penagihan angsuran pokok, bunga yang lewat

jadwal tanggal pembayaran serta mengatasi kredit-kredit non

lancar, dan bertanggung jawab atas penyelesaian kredit-kredit

bermasalah.

3.Supervisi Kredit

a. Membantu Kabag Kredit menentukan nilaitaksasi barang

jaminan sesuai dengan laporan dari hasil

pemeriksaan/penilaian barang jaminan.

b. Membantu Kabag Kredit untuk mengawasi dan mengkordinir

seluruh bagian yang menjadi tanggung jawabnya

c. Ikut serta memonitor seluruh kredit yang telah diberikan, baik

mengenai angsuran pokok dan bunga maupun usaha debitur

 50

d. Ikut serta mewawancarai calon debitursehubungan dengan

permohonan kredit yang diajukan.

4. Kepala Bagian Kredit

a. Melakukan pengawasan dan pembinaan terhadap kinerja

marketing;

b. Meninjau kembali terhadap penilaian barang jaminan yang

telah dibuat oleh marketing;

c. Mambuat tanggapan terhapan evaluasi dan analisis kelayakan

permohonan kredit yang telah dibuat oleh marketing,untuk

usulan realisasi kepada Direksi;

d. Melakukan wawancara (interview)kepada calon Debitur;

e. Melakukan penagihan secara khusus terhadap kredit

bermasalah;

f. Membuat daftar evaluasi perkembangan kreditsetiap akhir

bulan

5. Administrasi Kredit

a. menyiapkan berkas - berkas kredit yang akan ditanda tangani

oleh calon debitur dan Direksi .

b. Mencatat dalam buku register pinjaman dengan selengkap -

lengkapnya data - data pinjaman yang akan diberikan sesuai

dengan keputusan Direksi.

c. Menyusun dan menyimpan berkas-berkas kredit dalam file kredit

dengan rapi dan berurutan.

 51

d. Membuat laporan asli barang jaminan yang diterima maupun

yang telah diserahkan kepada pemilik jaminan setiap bulannya.

e. Mengadministrasikan barang jaminan kredit.

6. Bagian Kasir

a. Menerima dokumen Bukti Pengeluaran Umum dari bagian kredit.

b. Memverifikasi atau memeriksa dokumen yang diterima tersebut.

c. Menyerahkan uang kepada Debitur sesuai dengan jumlah yang

tertera dalam Bukti Pengeluaran Umum

d. Menyerahkan Bukti Pengeluaran umum dan Bukti pemasukan

umum ke bagian pembukuan

7. Bagian Pembukuan

a. Menerima dan memeriksa Bukti pengeluaran umum dan bukti

pemasukan umum dari bagian kasir.

b. Mencatat transaksi pencairan kredit dan ke dalam jurnal.

c. Memposting ke dalam buku besar.

B. Catatan Akuntansi yang Digunakan dalam Sistem Informasi

Akuntansi Pemberian Kredit.

Catatan akuntansi yang digunakan dalam Sistem Informasi

Akuntansi pemberian kredit pada PT. BPR Lugas Ganda adalah :

a. Jurnal adalah catatan yang digunakan untuk melakukan

pencatatan berbagai transasksi keuangan perusahaan dalam

suatu periode tertentu

 52

b. Buku besar adalah Catatan akuntansi yang digunakan untuk

pemindah bukuan transaksi dari jurnal ke posnya masing -

masing.

c. Laporan keuangan adalah laporan berisi pelaporan atas bukti

keseluruhan aktivitas pengeluaran dan penerimaan yang

diperoleh dari operasional perusahaan.

C. Dokumen yang Digunakan dalam Sistem Informasi Akuntansi

Pemberian Kredit

Dokumen yang digunakan dalam SIA pemberian kredit pada PT.

BPR Lugas Ganda adalah sebagai berikut:

1. Surat Permohonan Kredit (SPK) berisikan tentang identitas

calon nasabah dan tujuan pengajuan kredit.

2. Pembahasan Kredit (PBK) adalah berisikan tentang penilaian

terhadap identitas pemohon, karakter nasabah, prospek usaha,

kondisi ekonomi,kemampuan membayar, riwayat hubungan

bisnis dengan bank dan penilaian barang jaminan serta

memberikan keputusan diterima atau ditolak permohonan kredit

tersebut.

3. Nota Keputusan Persetujuan Kredit (NKPP) adalah Surat

Permohonan Kredit yang telah disetujui dengan mengajukan

Persyaratn kredit yang telah ditetapkan

 53

4. Surat Perjanjian Kredit (SPJK) adalah Surat perjanjian antara

pihak bank dengan nasabah yang berisikan tentang

pemotongan biaya provisi dan administrasi serta perjanjian

kredit lainnya.

5. Tanda Terima Barang Jaminan (TTBJ) adalah bukti yang

digunakan untuk mencatat barang jaminan yang diterima dari

nasabah sebagai barang jaminan kredit.

6. Bukti Kas Masuk (BKM) adalah bukti yang digunakan untuk

mencatat penerimaan dari biaya administrasi, biaya provisi dan

biaya lainnya.

7. Bukti Kas Keluar (BKK) adalah bukti yang digunakan untuk

mencatat pencairan kredit.

8. Bukti Setoran Pinjaman (BSP) adalah bukti yang digunakan

nasabah dalam mengangsur pinjaman.

9. Jadwal pembayaran Angsuran Kredit (JPAK) adalah bukti yang

digunakan untuk mencatat rincian penerimaan pembayaran

angsuran dari nasabah.

10. Kartu pinjaman (KPJ) adalah kartu yang digunakan oleh bank

untuk mengontrol angsuran pinjaman dari nasabah.

D. Prosedur Sistem Informasi akuntansi Pemberian Kredit

Prosedur Sistem Informasi Akuntansi pemberian kredit pada

PT. BPR Lugas Ganda sesuai dengan jenis kreditnya yaitu sebagai
berikut:
 54

1. Permohonan Kredit

Setiap Pemohon harus mengisi formulir permohonan kredit

yang telah disediakan. Permohonan tersebut diisi lengkap dan di

tanda tangani oleh pemohon. Permohonan kredit tersebut diisi

berdasarkan jenis kredit yang dimohon antara lain:

a. Permohonan Kredit umum

Pertama-tama nasabah mengajukan surat permohonan kredit

kepada bagian kredit dengan membawa surat keterangan dari

lurah. Kemudian bagian kredit menjelaskan mengenai kredit

dan persyaratan yang harus dipenuhi nasabah. Setelah

disetujui nasabah diminta untuk mengisi formulir surat

permohonan kredit yang telah disediakan oleh bagian kredit

yang isinya mengenai identitas nasabah, jumlah pinjaman,

untuk tujuan pinjaman kredit.

b. Permohonan Kredit Pegawai

Nasabah mengajukan permohonan kredit dan mengisi formulir

yang telah disediakan oleh bagian kredit yang isinya mengenai

identitas nasabah, jumlah pinjaman kredit dan tujuan pinjaman

kredit. Kemudian nasabah diminta untuk melengkapi

persyaratan permohonan kredit yaitu surat kuasa pemotongan

gaji, surat keputusan kepegawaian, daftar rincian gaji dan

persyaratan lainnya. Oleh karena itu pada saat pemohon

mengajukan permohonan ke kantor, bagian informasi telah

 55

menyerahkan formulir – formulir tersebut ke nasabah untuk di isi

dan tanda tangankan ke pejabat berwenang, selanjutkan

diserahkah kembali ke kantor untuk di tindaklanjuti oleh

surveyor. Seluruh permohonan kredit tersebut di catat dalam

buku register permohonan kredit oleh bagian informasi, sesuai

dengan urutan tanggal permohonan.

2. Analisis Kredit (Evaluasi Permohonan Kredit)

Setiap berkas permohonan kredit yang dikumpulkan

dibagian informasi, selanjutnya diserahkan ke petugas surveyor

sesuai dengan wilayah masing – masing surveyor. Petugas

surveyor harus membubuhkan tanda tangan pada buku register

permohonan sebagai bukti bahwa berkas permohonan telah

diterima dari bagian informasi

a. Evaluasi Permohonan kredit umum:

Petugas Surveyor melakukan survei lapangan atas usaha dan

agunan yang diajukan oleh pemohon. Surveyor mengadakan

atau melakukan pendapatan dan penilaian atas kelayakan

usaha dan agunan dengan analisis 5C Yaitu: Charakter,

Capacity, Capital, Condition Of Economi, Colleteral.

Disamping pendekatan 5C ada beberapa hal yang harus

dipertimbangkan dan di data yaitu:

a. Aspek Hukum

b. Aspek keuangan
 56

c. Aspek manajemen

d. Aspek Sosial Ekonomi

e. Aspek Teknis dan produksi

f. Aspek Jaminan

Data – data yang dikumpulkan dari hasil survey lapangan dan

wawancara dengan nasabah akan dituangkan dalam suatu

bentuk proposal yang pada PT. BPR Lugas Ganda dikenal

dengan nama evaluasi permohonan kredit. Hasil survey atas

jaminan dan agunan dituangkan dalam lembar penilaian

jaminan.

b. Evaluasi Permohonan kredit Pegawai

Petugas terutama memeriksa kebenaran data gaji ke

bendahara dan kepala kantor. Petugas survey memastikan

bahwa seluruh tanda tangan pada permohonan kredit, surat

kuasa memotong gaji, telah benar ditanda tangani oleh pejabat

bersangkutan. Data gaji tersebut dituangkan dalam satu bentuk

proposal yang disebut evaluasi perohonan kredit pegawai.

Pada tahap analisis kredit, petugas/ survey telah menyusun

seluruh dokumen dan perlengkapan administrasi yang

diperlukan untuk selanjutnya dapat diajukan dalam komite

kredit.
 57

3. Komite Kredit

Setiap permohonan kredit yang telah disurvey dan dibuat

proposal (evaluasi permohonan kredit), akan diajukan oleh

surveyor bersangkutan pada komite kredit, pada komite tersebut,

surveyor menjelaskan seluruh hasi survey dan keadaan pemohon

baik dari segala usaha maupun agunan. Surveyor mengajukan

proposal tersebut sesuai dengan pertimbangan di lapangan dan

wawancara yang dilakukan, dan mengajukan besar permohonan

yang dapat disetujui, serta jangka waktu pinjaman. Selanjutnya

surveyor menetapkan sektor usaha pemohon dan jenis

penggunaanya.

Komite kredit diadakan setiap ada pengajuan kredit, dan

dihadiri oleh seluruh pemasaran, kepala bagian kredit, direksi dan

admin kredit. Pada komite kredit, seluruh peserta mengambil

keputusan bersama mengenai besar kredit yan dapat diberikan

dan jangka waktu pinjaman yang dapat disetujui berdasarkan

pengajuan dan penyampaian serveyor mengenai kondisi usaha

dan jaminan pemohon. Oleh karena itu, seluruh peserta komite

kredit berhak menanyakan segala sesuatu yang meragukan atas

pengajuan surveyor sebelum diambil suatu keputusan bulat.

 58

4.Keputusan Kredit

Pada tahapan ini, seluruh pejabat kredt akan menuliskan

keputusan dan membubuhkan tanda tangan pada kolom yang

tersedia dalam proposal pengajuan kredit, antara lain:

a. Kepala bagian pengkredtan

b. Direktur

c. Direktur Utama

Setelah komite kredit selesai dilaksanakan, seluruh proposal

yang disetujui dikumpul kan oleh kepala bagian perkreditan untuk

ditandatagani, selanjutnya diserahkan ke direktur untuk

ditandatangani, selanjutnya direktur utama.

Setelah Direktur Utama membubuhkan tantatangan keputusan

kredit , Direktur akan menyerahkan berkas - berkas tersebut

kepada bagian administrasi kredit untuk membuata surat

perjanjian Kredit dan pengikatan agunan.

5. Pencairan Kredit

Seluruh kredit yang dicairkan harus dibuat surat perjanjian

kredit sesuai dengan jenis kreditnya. staff Administrasi

mempersiapkan Dokumen Pencairan antara Lain:

a. Voucer Bukti Penyetoran Provisi

b. Kwitansi Pinjaman

c. Jadwal Angsuran

d. Primanota
 59

e. Tanda Terima Barang Jaminan

f. Perlengkapan Surat Kuasa Menjual Agunan.

Setiap kredit yang disertai dengan jaminan tambahan yang yang

akan dicairkan, administrasi kredit mebuat pengikat agunan yang

ditandai dengan pembuatan surat kuasa menjual yang di tanda

tangani oleh pemilik agunan dan diketahui oleh kepala desa

tempat objek agunan tersebut. agunan yang diterima antara lain:

Tanah, Kendaraan bermotor, dan gaji yang dipotong melalui

bendahara instasi.

6. Penandatangan Surat Perjanjian Kredit

Penandatangan surat perjanjian kredit setelah debitur

memahami seluruh persyaratan kredit yang berlaku. Direksi dan

debitur menandatangani seluruh dokumen dan kwitansi yang

berhubungan dengan pencaira kredit tersebut. Direksi

menyerahkan kepada debitur antara lain:

a. Photocopy Surat perjanjian kredit

b. Jadwal Angsuran

c. Tanda Terima Barang Jaminan

7. Realisasi Kredit

Setelah penandatanganan Surat Perjanjian Kredit selesai

dilakukan, administrasi kredit mengambil berkas kredit tersebut

dan menyerahkan ke kasir, selanjutnya kasir menyerahkan uang

pinjaman ke debitur setelah terlebih dahulu memotong seluruh

 60

biaya yang berhubungan dengan pencairan kredit tersebut. Dan

menyerahkan photo copy kwitansi dan voucher potongan.

Gambar 4.2
Flowchart Sistem Informasi Akuntansi Pemberian Kredit
PT. BPR Lugas Ganda

Bagian Pelayanan Nasabah

Mulai
SPK
FC KTP

Menerima calon FC KK
nasabah dan
memberikan penjelasan
FC Slip Gaji
mengenai kredit dan
persyaratannya
FC Surat
Agunan

Memberikan
formulir Periksa ulang
permohonan kredit kelengkapan
pada nasabah persyaratan
kredit

Catatan
penyerahan
dokumen kredit
Menerima formulir ke buku register
yang telah diisi permohonan
nasabah beserta
berkas lainnya
 61

Bagian Surveyor

SPK

FC KTP

FC KK

FC Slip Gaji

FC Surat Agunan

Melakukan survey
kelapangan dan
membuat analisis
kredit

melakukan penilaian
atas kelayakan usaha
dan agunan dgn
analisis 5 C

Membuat Laporan
Penilaian Jaminan
(LPJ)

Evaluasi Permohonan
Kredit atau laporan
analisis kredit
(LAK)
 62

Administrasi Kredit

SPK LPJ

FC KTP LAK
FC KK
FC Slip Gaji

FC Surat Agunanan

Melakukan Meeting
bersama Ka. Bag
Kredit, direksi dan
surveyor.

Ditolak
Mengambil
keputusan

Memberitahukan
ya Nasabah

Dokumen
pencairan Kredit

Perjanjian Kredit

Voucer Bukti
Penyetoran
Provisi
Kwitansi
Pinjaman

Jadwal
Angsuran

Tanda Terima
Barang Jaminan

Surat Kuasa
Menjual
 63

Kasir

Menerima dokumen
pencairan dari
Administrasi kredit

Kwitansi
Pinjaman

Voucer Potongan

Primanota

menyerahkan
uang pinjaman ke Membuat bukti kas masuk
Nasabah untuk Provisi Pinjaman,
Kas keluar untuk
Pencairan Kredit

FC. SPK

Jadwal
Angsuran

Tanda terima Diserahkan

barang jaminan ke Nasabah

Kwitansi

Voucer
Potongan

Selesai

Sumber : PT. BPR Lugas Ganda

 64

4.3 Pembahasan

A. Analisis Terhadap Unit Organisasi yang terkait dalam Sistem

Informasi Akuntansi pemberian Kredit

Analisis terhadap unit organisasi yang terkait dalam Sistem

Informasi Akuntansi pemberian kredit pada PT. BPR Lugas Ganda

sudah baik karena dilaksanakan oleh lebih dari satu bagian yaitu

Bagian Pelayanan Kredit, Pemasaran, Supervisi Kredit, Kabag

Kredit, Administrasi Kredit, Bagian Kasir, dan bagian Pembukuan.

Bagian yang terkait dalam sistem pemberian kredit bagi nasabah

baru pada PT. Lugas Ganda sudah menujukkan adanya

pemisahan fungsi yang tegas dan melakukan tugas dan tanggung

jawabnya masing – masing sesuai dengan prosedur yang telah

ditetapkan.

B. Analisis Terhadap Catatan Akuntansi Yang Digunakan Dalam

SIA Pemberian Kredit.

Bentuk format catatan akuntansi yang digunakan pada PT.

BPR Lugas Ganda sudah cukup baik karena catatan akuntansi

yang digunakan sudah lengkap seperti Jurnal, Buku besar dan

laporan keuangan.

Analisis penulis sebaiknya perlu adanya buku besar

pembantu piutang untuk mencatat rincian piutang kepada masing

– masing Debitur perusahaan dan dapat mengontrol kepada siapa

 65

kredit diberikan. Dengan adanya buku besar pembantu piutang ini

mempermudah perusahaan mengetahui jumlah piutang yang

belum dibayar oleh Debitur tertentu dan dalam penyusunan

laporan keuangan karena buku besar pembantu mengurangi

kesalahan – kesalahan dalam buku besar umum, dan sebagai

perbandingan atau pengujian dari ketelitian dalam pembuatan

buku besar umum dengan membandingkan saldo buku besar

umum dengan jumlah saldo yang ada pada buku besar pembantu

piutang.

C. Analisis Terhadap Dokumen Yang Digunakan Dalam Sistem

Informasi Pemberian Kredit

PT. BPR Lugas Ganda mempunyai dokumen-dokumen yang

digunakan dalam Sistem Informasi Akuntansi pemberian kredit

yaitu: Surat Perjanjian Kredit (SPK), Pembahasan Kredit (PBK),

Nota Keputusan Pencairan Kredit (NKPP), Surat Perjanjian Kredit

(SPJK), Tanda Terima Barang Jaminan (TTBJ), Bukti kas Masuk

(BKM), Buktu Kas Keluar (BKK), Bukti Setoran Kredit (BSP),

Jadwal Pembayaran Angsuran (JPAK), dan Kartu Pinjaman (KPJ).

Dokumen-dokumen yang digunakan sudah sesuai dengan

kebutuhan. Analisis Terhadap dokumen yang digunakan sebagai

berikut:
 66

1. SPK berisi informasi mengenai identitas nasabah, jumlah

pinjaman, tujuan penggunaan kredit, jangka waktu kredit, dan

surat jaminan kredit.

2. PBK berisi informasi mengenai identitas nasabah, data

pekerjaan, usaha nasabah, hasil analisa karakter dan

kemampuan nasabah, jumlah kredit, jangka waktu, provisi,

suku bunga, sistem pembayaran, nilai jaminan dan surat

keterangan kepemilikan barang jaminan dari desa atau lurah.

3. NKPP berisi informasi mengenai besaran pinjaman, jangka

waktu pinjaman, provisi pinjaman, biaya asuransi, biaya notaris,

administrasi pinjaman agunan, dan tanggal realisasi pinjaman.

4. SPJK berisi informasi mengenai identitas nasabah, plafon

kredit, tujuan penggunaan kredit, cara pelunasan kredit,

besaran bunga, jadwal angsuran, jangka waktu, tempat

pembayaran, provisi kredit dan administrasi kredit, sanksi-

sanksi keterlambatan pembayaran kredit, barang jaminan,

Surat kuasa menjual barang jaminan,dan surat perjanjian kredit

ditandatangani oleh direktur utama dan nasabah bermaterai.

5. TTBJ berisi informasi mengenai identitas nasabah dan jenis

barang jaminan yang digunakan sebagai jaminan kredit yang

diserahkan kepada bank

6. BKM berisi informasi mengenai jumlah uang yang diterima

sebagai biaya provisi dan administrasi.

 67

7. BKK berisi informasi mengenai jumlah uang yang dicairkan

untuk diserahkan ke nasabah.

8. BSP berisi informasi mengenai jumlah pembayaran angsuran

pokok dan bunga.

9. JPAK berisi informasi mengenai Nomor rekening, jumlah

pinjaman kredit, bunga kredit, jangka waktu pembayaran, jatuh

tempo, sektor, tujuan kredit, angsuran ke berapa, tanggal

pembayaran, angsuran pokok dan angsuran bunga.

10. KPJ berisi informasi mengenai Nomor rekening, jumlah

pinjaman kredit, bunga kredit, jangka waktu pembayaran, jatuh

tempo, sektor, tujuan kredit, jaminan kredit, tanggal

pembayaran dan nomor voucer.

D. Analisis terhadap Prosedur SIA Pemberian Kredit.

Analisis penulis terhadap prosedur yang membentuk sistem

pemberian kredit sudah sesuai dengan aturan yang berlaku. Pada

PT. BPR LUGAS GANDA penerapan prosedur tersebut mulai dari

prosedur permohonan kredit, pembahasan kredit, penilaian

jaminan, pemrosesan persetujuan, prosedur pencairan kredit, telah

berlangsung dengan baik dan efektif.

Penulis menemukan kelemahan yaitu pada tahap Analisis

Kredit, pada tahap ini PT. BPR Lugas Ganda Surveyor hanya

mengadakan atau melakukan pendapatan dan penilaian atas

 68

kelayakan usaha dan agunan dengan analisis 5C. Yaitu:

Charakter, Capacity, Capital, Condition Of Economi, Colleteral.

Sebaiknya memperluas penilaiannya dengan prinsip penilaian

lainnya seperti prinsip 7P (Personality, Party, Perpose, Prospect,

Payment, Profitability dan Protection).untuk menilai dari segi

kepribadian nasabah, prospek usaha dimasa yang akan datang,

cara nasabah mengembalikan kredit, kemampuan nasabah

mencari laba, tujuan nasabah dalam mengambil kredit, dan

bagaiman menjaga agar usaha dan jaminan mendapat

perlindungan.
 BAB V

PENUTUP

5.1 Simpulan

Berdasarkan uraian dan pembahasan mengenai sistem

pemberian kredit pada PT. BPR Lugas Ganda, maka dapat ditarik

kesimpulan:

a. Unit Organisasi yang terkait dalam Sistem Informasi Akuntansi

pemberian kredit pada PT. BPR Lugas Ganda sudah baik

karena dilaksanakan oleh lebih dari satu bagian

b. Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem pemberian

kredit pada PT. BPR Lugas Ganda secara keseluruhan sudah

cukup baik seperti jurnal, buku besar, dan laporan keuangan.

tetapi perlu adanya buku besar pembantu piutang.

c. Dokumen yang digunakan dalam sistem pemberian kredit pada

PT. BPR Lugas Ganda sudah lengkap mulai dari surat

perjanjian kredit sampai dengan kartu pinjaman.

d. Prosedur sistem informasi akuntansi pemberian kredit mulai

dari pengajuan permohonan kredit, analisis kredit, komite

kredit, Keputusan kredit, pencairan kredit dan realisasi kredit

sudah dilakukan dengan baik dan sesuai dengan prosedur

yang berlaku.

69
 70

5.2 Saran

Dari pembahasan yang telah disampaikan, maka penulis dapat

memberikan beberapa saran sebagai berikut :

a. Catatan Akuntansi yang digunakan dalam sistem pemberian

kredit akan lebih baik lagi apabila dilengkapi dengan buku

besar pembantu piutang

b. Dalam melakukan analisis kredit sebaiknya tidak hanya di

dasarkan pada prinsip 5C ( Character, Capacity, Capital,

Colleteral, Condition Of Economi) tetapi memperluas

penilaiannya dengan prinsip penilaian lainnya seperti prinsip 7P

(Personality, Party, Perpose, Prospect, Payment, Profitability

dan Protection).
 71

DAFTAR PUSTAKA

Abdullah, T & Tantri, F. (2017). Bank dan Lembaga Keuangan. Edisi satu
cetakan empat. Jakarta .Rajawali Pers

Arisandy, Y.,Harpepen, A.,Kurniawan. A.,(2017) Sistem Informasi

Manajemen (Teori dan Implementasi dalam Bisnis). Cetakan 1.
Yogyakarta: Pustaka Pelajar.

Akbar, A.M. (2017) Analisis Sistem Pemberian Kredit ( Studi kasus pada
Pada Bank Bri Cabang Helvetia Medan). Fakultas Ekonomi Dan
Bisnis Universitas Sumatera Utara. Diakses tanggal 15 September
2019 melalui Website:
http://repositori.usu.ac.id/handle/123456789/2302

Hall, J.A. (2011). Sistem Informasi Akuntansi. Edisi Empat Jakarta:

salemba Empat.

Hartono, B (2013) Sistem Informasi Manajemen Berbasis Komputer.

Jakarta: Rineka Cipta.

Kartikahadi, H. (2016). Akuntansi Berdasarkan S&K Berbasis IFR. Buku 1

Salemba Empat: Jakarta.

Krismiaji. (2015). Sistem Informasi Akuntansi. Edisi Empat Yogyakakt:

UPP STIM YKPN.

Mardi. (2014) Sistem Informasi Akuntansi. Penerbit Ghalia, Bogor.

Martani, D., Veronica NPS, S., Wardhani, R., Farahmita, A., & Tanujaya,
E. (2016). Ak untansi Keuangan Menengah Berbasis PSAK. Cetakan
Kelima. Jakarta: Salemba Empat.

Mulyadi. (2001). Sistem Informasi Akuntansi. Edisi Ketiga Jakarta:

Salemba Empat.

Mulyadi. (2016). Sistem Akuntansi. Edisi Empat Jakarta: Salemba Empat.

OctabriyantiNingtyas, D. (2016) Sistem Pendukung Keputusan Kelayakan

Pemberian Kredit pada Bank Tabungan Negara BTN menggunakan
Algoritma 4.5. Fakultas Sains dan Teknologi Universitas Airlangga
 72

Surabaya. Diakses tanggal 8 September 2019 melalui Website:

http://repository.unair.ac.id/56060/

O’Brien, J.A. & Marakas, G.M. (2014). Sistem Informasi Manajemen. Edisi
9: Salemba Empat.

Pasolang, R. (2010). Evaluasi Sistem Pemberian Kredit. ( Studi kasus

pada PT. BPR Hidup Arthagraha, Muntilan). Fakultas Ekonomi,
Universitas Sanata Dharma. Diakses Tanggal 15 September 2019
melalui website:
https://repository.usd.ac.id/1846/2/012114226_Full.pdf

Priatna, R.B., Abdillah, J.,& Suryana (2010). Akuntansi Keuangan.

Bandung: Ghaliah Indonesia

Purnomo, A.P. (2012) penerapan sistem informasi akuntansi penjualan

untuk pengambilan keputusan manajemen pemasaran (case study
pada pt. trakindo utama cabang surabaya). Sekolah Tinggi Ilmu
Ekonomi Perbanas surabaya. Diakses Tanggal 04 Juli 2019 melalui
website:
http://eprints.perbanas.ac.id/3365/4/ARTIKEL%20ILMIAH.pdf

Puspita, L. & Anggadini,S.D. (2011). Sistem Informasi Akuntansi.

Yogyakarta : Graha Ilmu.

Romney, M & Steinbart, P. (2015). Sistem Informasi Akuntansi. Edisi 13.

Jakarta: Salemba Empat.

Rochaety, E.,Ridwan R & Setyowati T.(2013) Sistem Informasi

Manajemen. Edisi 2. Jakarta: Mitra Wacana Media.

Setyawan, A. (2017) Analisis Prosedur Pemberian Kredit Pada Pt. Bank

Perkreditan Rakyat Artha Samudera Indonesia Kediri. Fakultas
Ekonomi Universitas Nusantara Pgri Kediri. Diakses tanggal 10
September 2019 melalui Website:
http://simki.unpkediri.ac.id/detail/13.1.02.01.0033

STIE YPUP. (2019). Pedoman Penulisan Proposal skripsi. Makassar

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Yayasan Pendidikan Ujung Pandang.

Sujarweni V. W. (2015). Sistem Akuntansi. Cetakan pertama. Pustakan

Baru Press.

The I.,Sugiono A. (2015). Akuntansi Informasi Dalam Pengambilan

Keputusan. Jakarta. Kompas Gramedia.
TMbooks. (2015). Sistem Informasi Akuntansi–Konsep dan
penerapan.Edisi 1 Yoyakarta : Andi Offset.
 73

Wibowo, A.T. (2013 ) Analisis Prosedur Pemberian Kredit Pada Ued-Sp

Sumber Makmur Kecamatan Tambang Kabupaten Kampar Untuk
Menekan Terjadinya Kredit Macet. Fakultas Ekonomi Dan Ilmu
Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau Pekanbaru.
Diakses tanggal 08 September 2019 melalui Website :
http://repository.uin-suska.ac.id/1960/
 74

Lampiran 1
Surat Keterangan Penelitian
 75

Lampiran 2
Surat Permohonan Kredit
 76

Lampiran 3
Pembahasan Kredit
a. Analisis kredit
77
78
 79

b. Hasil Komite Kredit

80
 81

c. Surat Keterangan Kepemilikan tanah

 82

d. Formulir Slik
 83

Lampiran 4
Nota Keputusan Persetujuan Pinjaman
 84

Lampiran 5
Surat Perjanjian Kredit
85
86
 87

Lampiran 6
Tanda Terima Barang Jaminan
 88

Lampiran 7
Bukti pengeluaran dan Penerimaan
 89

Lampiran 8
Bukti Setoran Pinjaman

Lampiran 9
Kartu Pinjaman
 90

Lampiran 10
Jadwal Pembayaran Angsuran Kredit
 91

Lampira 11
Hasil Deteksi Plagiasi
92
93
94
95
 96

Lampiran 12
Naskah Publikasi Ilmiah
97
98
99
100
101
102
103
104
 105

Lampiran 13
Surat Keputusan (SK) dan Surat Undangan Ujian Skripsi
106
107