Lembar Kerja

Menyiapkan Surat Pemberitahuan Pajak (SPT)

Petunjuk Penugasan
Langkah-Langkah Pelaksanaan Diskusi:

1. Buatlah 5 kelompok dimana tiap kelompok yang terdiri dari 3-4 anggota. Jika diperlukan,
Bapak/Ibu bisa membagi peran masing-masing anggota kelompok ke dalam tugas-tugas
tertentu, seperti ketua kelompok, notulen, dll.
2. Sepakati penggunaan media untuk melakukan diskusi (google meet, zoom, WhatsApp, dsb)
3. Sepakati waktu untuk mengerjakan bersama dengan anggota kelompok (Pembagian
Kelompok yang telah dilakukan saat Orientasi)
4. Tuliskan hasil pekerjaan kelompok Bapak/Ibu ke dalam lembar kerja sudah diunduh.
5. Unggah hasil pekerjaan Bapak/Ibu pada tempat yang disediakan secara tepat waktu

Kemudian, Bapak/ Ibu secara individu dapat menanggapi hasil pekerjaan dari kelompok lain pada
forum diskusi (Forum Diskusi)
 LK-1

Kelompok : ……………………..….

Anggota Kelompok : 1…………………….

2. ……………………

3. ……………………

4. ……………………

5. ……………………

Lembar Kerja
Menyiapkan Dokumen Transaksi Pemungutan dan Pemotongan
Pajak Penghasilan (PPh)

Diskusikan dalam kelompok berkaitan dengan topik menyiapkan dokumen transaksi pemungutan
dan pemotongan PPh dengan langkah-langkah sebagai berikut :

1. Peserta dibagi menjadi 5 kelompok

2. Masing-masing kelompok mendiskusikan salah satu topik :
a. Subjek dan objek pemungutan dan pemotongan PPh
b. Perbedaan pemotongan dan pemungutan pajak
c. Jenis-jenis dokumen pemungutan dan pemotongan pajak
d. Fungsi dokumen pemungutan dan pemotongan pajak
e. Cara pengisian dokumen pemungutan dan pemotongan pajak
3. Tiap kelompok mengupload hasil diskusinya di forum diskusi
4. Tiap kelompok wajib menanggapi hasil pekerjaan kelompok lain
 LK-2

Kelompok : ……………………..….

Anggota Kelompok : 1…………………….

2. ……………………

3. ……………………

4. ……………………

5. ……………………

Lembar Kerja
Menyiapkan SPT Masa PPh Pasal 21

Diskusikan dalam kelompok berkaitan dengan topik Penghitungan dan Pengisian Bukti
Pemotongan PPh Pasal 21 dengan langkah-langkah sebagai berikut :

1. Peserta dibagi menjadi 5 kelompok

2. Masing-masing kelompok mendiskusikan untuk membuat contoh kasus perhitungan PPh pasal
21 berikut pengisian bukti pemotongannya :
Kelompok Kasus yang dibuat

1 Penghitungan PPh pasal 21 atas:

a. Penghasilan Teratur yang diterima oleh Pegawai Tetap;

b. Penghasilan Tidak Teratur yang diterima oleh Pegawai Tetap

Masing-masing dibuat bukti pemotongannya (form 1721-A1)

2 Penghitungan PPh pasal 21 atas:

a. Upah yang Diterima oleh Tenaga Harian Lepas di atas Rp. 450.000/hari tetapi
tidak lebih dari Rp. 4.500.000/bulan;
b. Upah yang Diterima oleh Tenaga Harian Lepas tidak lebih dari Rp. 450.000/hari
namun lebih dari Rp. 4.500.000/bulan

Masing-masing dibuatkan bukti pemotongannya

 3 Penghitungan PPh pasal 21 atas:

a. Honorarium yang diterima PNS golongan II yang dananya bersumber dari

APBN/ APBD, dan non APBN/ APBD
b. Honorarium yang diterima PNS golongan III yang dananya bersumber dari
APBN/ APBD, dan non APBN/ APBD
c. Honorarium yang diterima PNS golongan IV yang dananya bersumber dari
APBN/ APBD, dan non APBN/ APBD

Masing-masing dibuatkan bukti pemotongannya

4 Penghitungan PPh pasal 21 atas:

a. Uang Pensiun Bulanan yang diterima pensiunan;

b. Penarikan dana pada Dana Pensiun oleh Pensiunan

Masing-masing dibuatkan bukti pemotongannya

5 Penghitungan PPh pasal 21 atas :

a. Honorarium dan Pembayaran Lain yang diterima oleh Tenaga Ahli

(Pengacara, Akuntan, Arsitek, Dokter, Konsultan, Notaris, Penilai, dan
Aktuaris) sebagai imbalan sehubungan dengan pekerjaan, jasa dan kegiatan:
b. Honorarium yang diterima oleh Pegawai Tidak Tetap, Pemagang, Calon
Pegawai;
c. Honorarium dan pembayaran lain yang diterima oleh Tenaga Lepas (Seniman,
Olahragawan, Penceramah, Pemberi Jasa, Pengelola Proyek, Peserta
Perlombaan, PDL Asuransi, dll)
Masing-masing dibuatkan bukti pemotongannya

3. Dalam ilustrasi kasus harap disertakan tanggal pemotongan dan identitas pemotong dan
yang dipotong PPh pasal 21 minimal meliputi nama, NPWP, dan alamat
4. Mengisi SPT PPh Pasal 21 masa berdasarkan bukti pemotongannya yang telah dibuat
5. Tiap kelompok mempresentasikan hasil diskusinya pada saat sesi sinkronus
 LK-3

Kelompok : ……………………..….

Anggota Kelompok : 1…………………….

2. ……………………

3. ……………………

4. ……………………

5. ……………………

Lembar Kerja

Menyiapkan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi

Diskusikan dalam kelompok berkaitan dengan topik Penghitungan dan Pengisian SPT PPh Orang
Pribadi dengan langkah-langkah sebagai berikut :

1. Masing-masing kelompok mendiskusikan untuk membuat contoh kasus Penghitungan dan

Pengisian SPT PPh Orang Pribadi mengacu kepada bukti pemotongan yang telah dibuat pada
LK-2
2. Silakan boleh menambahkan penghasilan lainnya di luar penghasilan yang telah dibuat bukti
pemotongan pada poin 2
3. Buatlah perhitungan PPh Orang Pribadi atas transaksi poin 1 dan 2
4. Pilihlah SPT PPh Orang Pribadi yang sesuai dengan transaksi yang saudara buat
5. Isilah SPT PPh Orang Pribadi tersebut dengan benar dan lengkap
6. Tiap kelompok mempresentasikan hasil diskusinya pada saat sesi sinkronus
 LK-4

Kelompok : ……………………..….

Anggota Kelompok : 1…………………….

2. ……………………

3. ……………………

4. ……………………

5. ……………………

Lembar Kerja

Menyiapkan SPT Masa PPN

Setelah menyelesaikan tugas LK-3 masih dalam kelompok yang sama. Setiap kelompok
melanjutkan diskusi kelompok dengan membuat kasus dari pemotong pajak yang sama, kasus
yang dibuat adalah membuat transaksi penjualan, pembelian, retur penjualan dan retur
pembelian dalam satu masa pajak (satu bulan). Ketentuan dalam pembuatan kasus minimal harus
mencantumkan 1 transaksi berikut :

1. Transaksi pembelian barang kena pajak tanpa potongan pembelian

2. Transaksi pembelian barang kena pajak dengan potongan pembelian
3. Transaksi pembelian barang tidak kena pajak
4. Transaksi retur pembelian
5. Transaksi penjualan barang kena pajak tanpa potongan penjualan
6. Transaksi penjualan barang kena pajak dengan potongan penjualan
7. Transaksi penjualan barang tidak kena pajak
8. Transaksi retur penjualan
Berdasarkan transaksi di atas buat rekapitulasi PPN Masukan dan PPN Keluaran, hitung PPN
kurang/lebih bayar, isi SSP (jika ada kurang bayar) dan isi SPT Masa PPN

1. Setelah selesai, setiap kelompok mempresentasikan hasil diskusinya pada saat sesi
sinkronus
 2. Kelompok lain menanggapi presentasi kelompok penyaji dengan mengajukan pertanyaan,
tanggapan maupun sanggahan

LK-5

Kelompok : ……………………..….

Anggota Kelompok : 1…………………….

2. ……………………
3. ……………………
4. ……………………
5. ……………………

Lembar Kerja

Menyiapkan SPT Tahunan PPh Badan

Diskusikan dalam kelompok berkaitan dengan topik Penghitungan dan Pengisian SPT PPhBadan
dengan langkah-langkah sebagai berikut :

1. Masing-masing kelompok mendiskusikan untuk membuat contoh kasus Penghitungan dan

Pengisian SPT PPh Badan dengan langkah-langkah sebagai berikut:
a. Membuat laporan keuangan berdasarkan transaksi pada yang ada pada lembar kerja
LK4
b. Berdasarkan laporan keuangan tersebut, lalu buatlah koreksi fiskal
c. Menghitung pph badan terutang
d. Mengisi SPT pph badan
2. Tiap kelompok mempresentasikan hasil diskusinya pada saat sesi sinkronus
3. Kelompok lain menanggapi presentasi kelompok penyaji dengan mengajukan pertanyaan,
tanggapan maupun sanggahan