KELOMPOK 3

DISUSUN OLEH :

NURUL MAGHFIROTUL JANNAH (12030119420074)

MUHAMMAD TAUFAN (12030119420074)

AKUNTANSI
FORENSIK
MONEY
LOUNDERING

 Meskipun penipuan keduanya Fraud dan
Money Loundering berdasarkan kejahatan
penipuan dan meskipun pergerakan dana yang
diperoleh penipuan adalah jenis Money
Loundering, Namun Fraud dan Money
Loundering yang jelas berbeda dan tidak harus
bingung.
 Money Loundering telah didefinisikan dalam
beberapa cara, tapi pada dasarnya, itu adalah
suatu proses yang dilakukan oleh atau atas nama
penjahat dengan objek bersembunyi atau
menyamarkan kegiatan kriminal mereka dan
asal dana terlarang mereka.
HUBUNGAN ANTARA
FRAUD AND MONEY LAUNDERING
Desinisi Money Laundring Secara Umum :
 Pencucian uang” atau “pemutihan uang”.
 Uang yang “dicuci” dalam istilah pencucian uang adalah
uang yang berasal dari bisnis gelap ataupun uang yang
berasal dari hasil korupsi sehingga uang yang bersumber dari
secara ilegal dan haram itu tidak terlihat sebagai uang yang
 The Financial Action Task Force (FATF) mendefinisikan
Money adalah Proses pencucian uang dari hasil kejahatan
untuk menyamarkan asal ilegal mereka. Proses ini sangat
Your Text Here
penting, karena memungkinkan penjahat untuk menikmati
keuntungan ini tanpa membahayakan sumbernya.
Proses Money Loundering telah ditandai sebagai terdiri dari setidaknya tiga tahap yang berbeda:
penempatan, layering, dan integrasi. tahap ini sering disebut sebagai Money Loundering Triad.

PLACEMENT (PENEMPATAN)
Tahap awal ini dianggap oleh banyak orang sebagai bagian paling berisiko bagi para penjahat untuk
60%
mencapai tujuannya, karena mereka berusaha untuk memperkenalkan hasil kejahatan ke dalam sistem
keuangan. Salah satu metode tersebut adalah untuk menyusup cash-intensif bisnis-seperti restoran dan
tempat-ke publik lainnya memberikan penjelasan yang masuk akal untuk pergerakan besar jumlah
uang tunai

LAYERING
Setelah uang tunai telah berhasil ditempatkan dalam sistem keuangan, pelaku Money Loundering
biasanya memulai transaksi yang terkait dengan maksud untuk menutupi asal dana dengan merusak
jejak audit trail. Yang sering dicapai dengan memindahkan dana antar produk keuangan, antara
institusi, dan antara yurisdiksi.

INTERGRITAS
Akhirnya, dana dicuci perlu diekstrak dari sistem keuangan sehingga mereka dapat digunakan untuk
memperoleh aset yang sah atau membiayai kegiatan lebih lanjut kriminal. Berhasil dana dicuci dapat
50% diintegrasikan kembali ke dalam ekonomi dalam tiga cara: dengan yang diinvestasikan, dipinjamkan,
atau menghabiskan.
 Dua karakteristik penting dari Money Loundering
membedakannya dari Fraud.

Fenomena penyaluran,
 Money Loundering jauh lebih akan tidak terlacak dari atau
mempengaruhi laporan keuangan
 Fraud karena sangat mungkin karena prosedur audit laporan
keuangan akan mengidentifikasi.

Aktivitas penipuan
 Fraud biasanya menghasilkan kerugian atau hilangnya aset
atau pendapatan dari bisnis
 Money Loundering membuat kenaikan pendapatan
signifikan karena bisnis yang dihasilkan transaksi yang
terlarang dan jauh dari sumber mereka.
Selain kekurangan kontrol yang berkontribusi terjadinya fraud dan money loundering
terhadap kerentanan Resiko Kegitan kriminal ada hal yang paling menonjol lainya :

01 Kurangnya fungsi kepatuhan peraturan yang kuat, dalam ketiadaan yang bisnis
tunduk pada risiko kepatuhan yang tinggi dan risiko reputasi

02 Laporan pemeriksa Sebelumnya oleh auditor misalnya nota kesepahaman, dan

masa lalu tindakan administratif dan penegakan kepatuhan, kekurangan kontrol,
dan kekhawatiran atas kompetensi manajemen

Kurangnya lingkungan pengendalian yang kuat, kurangnya kejelasan yang

03 dikomunikasikan dengan baik oleh perusahaan dalam bimbingan dan program
pelatihan terkait

04 Kurangnya latar belakang memeriksa karyawan baru dan tidak ada perangkat
lunak keamanan dan Sistem
 DAMPAK PENCUCIAN UANG PADA
PERUSAHAAN
NO.1 Presentation NO.2 Presentation
 Mengurangi pendapatan negara dari sektor
 Kedua Kejahatan Fraud dan Money
pajak
Loundering dapat mengakibatkan
kegiatan kriminal, tapi mungkin sama
 Membahayakan upaya-upaya privatisasi
penting untuk perusahaan dan lembaga
perusahan negara yang dilakukan oleh
keuangan adalah risiko reputasi terkait
pemerintah
dengan kegiatan tersebut.
 Praktek pencucian uang dapat
 Mengakibatkan hilangnya kendali
menyebabkan fluktuasi yang tajam pada
pemerintah terhadap kebijakan
nilai tukar dan suku bunga, selain itu uang
ekonomi.
hasil dari pencucian uang dapat saja
beralih dari satu negara yang
 Menimbulkan ketidakstabilan ekonomi
perekonomian baik ke negara yang
perekonomian kurang baik.

Easy to Easy to Easy to Easy to

change change change change
colors, photos colors, photos colors, colors,
 Pencegahan pendanaan terorisme

Pendanaan terorisme adalah segala Penyedia Jasa Keuangan melaporkan

perbuatan dalam rangka menyediakan, Transaksi Keuangan Mencurigakan kepada
mengumpulkan, memberikan, atau UU Nomor 9 PPATK. Untuk membantu dalam
Lanjutan...
meminjamkan dana, baik langsung Tahun 2013 mengidentifikasi dan melaporkan Transaksi
maupun tidak langsung,  Keuangan mencurigakan, Penyedia Jasa
keuangan harus menerapkan Prinsip
Mengenali Pengguna Jasa (PMPJ)

Dalam pencegahan pendanaan Atas dasar laporan Transaksi keuangan

terorisme, terdapat peran penting dari mencurigakan dari Penyedia Jasa Keuangan,
Pencegahan PPATK melakukan analisis, dan apabila
Penyedia Jasa Keuangan sebagai Pihak Lanjutan…
Pendanaan terdapat indikasi tindak pidana pendanaan
Pelapor, Lembaga Pengawas dan terorisme terorisme maka hasil analisis atau hasil
Pengatur, PPATK, dan aparat penegak pemeriksaan oleh PPATK akan disampaikan
hukum. kepada aparat penegak hukum yang
berwenang.
AML and Forensic Accounting Investigation

akuntansi forensik untuk melakukan penyelidikan, diagnostik kepatuhan, atau

ulasan kontrol

investigasi pencucian uang dimulai dengan tinjauan terperinci atas transaksi dan
dokumentasi yang terkait dengan pelanggan tertentu, bukan dengan kontrol tingkat
tinggi

akuntansi forensik ditugasi melaksanakan review, umumnya akan membentuk

pandangan bottom-up dari lingkungan kontrol dan memastikan apakah itu
konsisten dengan rezim peraturan yang mengaturnya
AML and Forensic Accounting Investigation

Akuntansi forensik bisa diminta

• Atas Permintaan Regulator ( contoh :

OJK )
• mengendus money loundering

• Atas Permintaan Lembaga ( contoh :

DPR )
• Kesadaran
AML and Forensic Accounting Investigation

• Proses Pelaporan AML

• Dengan menelusuri kemajuan melalui organisasi aktivitas mencurigakan atau
tidak biasa
• laporan yang dibuat oleh staf, dengan catatan terkait hasil dan justifikasi untuk
penerimaan atau penolakan
• Melalui peninjauan analitik atas laporan
• membandingkan institusi dengan kelompok sejenis nasional
• Dengan melihat ruang lingkup kondisi yang dapat dilaporkan yang diidentifikasi
melalui hal tersebut di atas
• Dengan mengukur frekuensi laporan ke dan dari yang berwenang
Auditing and Money Laundering

 Pencucian uang cenderung hanya memiliki efek terbatas pada akurasi laporan
keuangan

 skandal pencucian uang dengan keuangan institusi atau perusahaan komersial

dapat merusak reputasinya dan menempatkan masa depannya dalam
pertanyaan

 standar audit terkait yurisdiksi di mana ia beroperasi menentukan sejauh

mana pencucian uang ditanggulangi selama audit laporan keuangan
Auditing and Money Laundering

 standar audit yang mengatur perilaku auditor ketika tindakan ilegal yang
mungkin telah terjadi atau memang terjadi dibawa ke dalam permainan.

 insiden pencucian uang yang diketahui atau diduga terjadi dapat meminta
auditor untuk memperpanjang atau memperluas prosedur audit

 Profesional akuntansi selain auditor eksternal lebih mungkin daripada

eksternal auditor untuk menemukan bukti pencucian uang.
Auditing and Money Laundering

 transaksi pencucian uang biasanya menyamar agar terlihat seperti transaksi

bisnis yang sah

 Akuntan internal, lebih memungkinkan menemukan indikasi karena kebiasaan

sehari-hari dalam menjalankan bisnis perusahaan / lembaga
 E -
US
A S ??
K P?
KT
Kasus E-KTP

• Kerugian versi KPK 2,3 T

• Vonis paling familiar Setyo
Novanto 15 tahun
• fakta sidang mengenai aliran
uang yang menghindari otoritas
pengawasan keuangan.
 Modus pencucian uang
KASUS E-KTP

Concealment Within Dalam modus ini pelaku menyembunyikan uang hasil

Business Structures kejahatannya di dalam rekening perusahaannya sendiri.

Yakni menyalahgunakan perusahaan orang lain untuk

Misuse Of Legitimate
menyembunyikan uang hasil kejahatan.
Business

Exploiting International Modusnya adalah pelaku memanfaatkan regulasi keuangan

Jurisdiction Issues yang longgar di negara lain

Use Of Anonymous  Dalam kasus ini pelaku membeli aset berupa uang
Asset Types dari money changer.
Kasus E-KTP

pendekatan kriminologi
karakteristik pelaku white
collar crime

dikenal sebagai orang

baik, supel, pintar
bersosialisasi

perjalanan uang haram

dalam perkara ini harus
Lintas Negara
Kasus E-KTP

Indones Amerika Mauriti Singapu Hong

India
ia Serikat us ra Kong
MODUS MONEY LAUNDERING
POPULER

PERDAGANGAN PERDAGANGAN
PENIPUAN PULSA
SAHAM CRYPTOCURRENCY
• MEMBELI SAHAM • TRANSAKSI • HASIL KEJAHATAN
DARI HASIL BITCOIN DIPERJUALBELIKA
KEJAHATAN N
Thank you