Siklus Jasa
Personalia
Siklus Jasa Personalia
Penerimaan Karyawan Karyawan fiktif dimasukkan dalam data gaji Departemen personalia mengotorisasi setiap peneriamaan Memeriksa formulir otorisasi karyawan baru
dan upah karyawan baru (orang yang namaya dalam daftar gaji adalah yg
menerima SK pengangkatan dari manajer berwenang).
Pengotorisasi perubahan Karywn. Menerima pembayaran gaji melebihi Adanya otorisasi departemen personalia atas tarif gaji dan upah Mengajukan pertanyaan mengenai prosedur
data karyawan dan tarif semestinya otorisasi perubahan tarif
gaji
Tenaga kerja yang berhenti tetap menerima Departemen memberitahukan setiap adanya pemberhentian Memeriksa keberadaan surat pemberitahuan
pembayaran karywn pada bag.gaji dan upah
Fungsi Pelaksana absensi Karyawan dibayar atas jam dimana dia tidak Penggunaan tarif clock dan alat sejenisnya serta ada SPV Mengamati prosedur time clock
dan data waktu bekerja Rekonsiliasi jumlah jam dalam gaji dg catatan produksi Memeriksai bukti adanya rekonsiliasi
independen
Pelaksana gaji dan upah Data Karywn hilang saat pemasukan data ke Total batch jam kerja disiapkan oleh bag.gaji dan upah dan Memeriksa bukti penyiapan dan penggunaan
komputer diverifikasi dengan data pengendali total batch
Fungsi Pencatat gaji dan Adanya kesalahan pengolahan pencatatan gaji Pencatatan dilakukan berdasarkan kopi cek gaji dan upah yang Memeriksa keberadaan bukti pendukung
Upah dan upah didukung dengan voucher gaji dan upah pencatatan gaji dan upah
Fungsi pembayar gaji Cek gaji diberikan kepada orang yang tidak Adanya identifikasi karyawan saat pendistribusian cek gaji, Mengamati pelaksanaan distribusi cek dan
dan Upah berhak menerima hanya karyawan yg sah yg berhak menerima gaji
Fungsi penyiapan dan Perusahaan terlambat memotong dan Adanya karyawan yang bertanggungjawab menghitung, Mengajukan pertanyaan mengenai prosedur
pembayaran PPh menyetorkan PPh Karyawan memotong, dan menyetor PPh Karyawan kpd Karyawan bersangkutan
karyawan
Tujuan Audit dan Prosedur didalam
pengujian substantif
Kewajiban,
• Menentukan kelayakan upah yang masih harus dibayar, gaji
Penilaian, dan akun terkait
Kelengkapan
• Menelaah laporan keuangan untuk menentukan apakah :
Penyajian dan gaji dan upah yang masih harus dibayar telah
Pengungkapan diklasifikasikan secara layak, pengungkapan mencukupi
Pengujian Substantif
– Prosedur Analitis
– Penghitungan Kembali Utang Gaji dan Upah yang dibebankan
– Verifikasi Kompensasi Eksekutif
– Menganalisis Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan
Saldo Akun yang terkait didalam
siklus Jasa Personel
– Utang Gaji dan Upah
– Utang PPh Karyawan
– Utang dana Pensiun
– Utang bonus
– Utang Komisi
Question