PENYUSUNAN Laporan Keuangan

DITJEN PELAYANAN KESEHATAN

TA 2019
Jadwal
Rekonsiliasi
Eksternal Jadwal
Penyampaian LK berjenjang
No. Entitas K/L dgn satker K/L lebih dari 10
Open period e-Rekon&LK Tahap I : Akuntansi s.d. 10 satker satker
10 Januari 2020 s.d. 24 Januari 2020
1. UAKPA 27 Januari 2020 27 Januari 2020
Open period e-Rekon&LK Tahap II :
27 Januari 2020 s.d. 24 Februari 2. UAPPA-W 3 Februari 2020 7 Februari 2020
2020
3. UAPPA-E1 10 Februari 2020 17 Februari 2020
4. UAPA 21 Februari 2020 29 Februari 2020
Current Issues Penyusunan LKKL Tahun
2019

Persiapan melakukan Take In Kesalahan penggunaan akun

Nilai revaluasi BMN dan progress belanja sebagai akibat
perbaikan data revaluasi BMN perubahan nilai kapitalisasi
aset tetap

Mitigasi penyiapan data SiAP pada

aplikasi E-Rekon&LK untuk Penyelesaian likuidasi satker
rekonsiliasi eksternal periode yang belum seluruhnya tuntas
November dan Desember 2019

Penyelesaian TDK dan TDK satker

Penyelesaian pagu minus
inaktif dengan adanya penerimaan
yang tidak diakui satker
Strategi Penyusunan LKKL Berkualitas

5
PROFIL KUALITAS
LAPORAN KEUANGAN
PK PROFIL KUALITAS
LAPORAN KEUANGAN

Tiga Kerangka Dasar e-Rekon&LK

Laporan
1. 2. 3.
Keuangan
Kepatuhan Kelengkapan Validitas

Laporan Keuangan Berkualitas

Rekonsiliasi

Kualitas Rekonsiliasi

Data Valid
- Upload ADK - Zero TDK Total - Data SAI - Relevan
- Zero TDK - Data BMN (Lengkap dan
- BAR Siap Segmen COA Tepat Waktu)
Download - TKTM
- Zero TDK RI - Andal
- Tepat Waktu - Resiprokal BLU (penyajian jujur,
BMN
- SP2D Kapitalisasi dapat
- dst diverifikasi)
 PK
Fungsi
Kepatuhan
Ruang Lingkup Indikator Fitur Detil
• Mengetahui secara • Kepatuhan Upload • Keuangan: • e-Rekon
singkat status dan ADK Keu. Dan BMN • Hijau : Status • Proses Rekon
progres berikut • Keuangan: BAR Siap • Rekon Bulanan
sebaran • BAR siap Download
pelaksanaan Download • Kuning : Sudah
rekonsiliasi • TTD Kasi Vera Upload tapi • Mengetahui detil
• TDK KPA belum BAR
• Merah : Belum satker terkait
• AHR berikut status,
• Upload Ulang Upload frekuensi dan
• ADK tdk Standar • BMN waktu upload
Proses Sistem • Hijau : Uplaod rekon
• Blm Upload Berhasil
• BMN • Kuning : Sudah
• Upload Berhasil Upload tapi
belum Status
• Upload BMN Berhasil
• Upload Gagal • Merah : Belum
Proses Sistem Upload
• Belum Upload
 PK Kepatuhan

Rekonsiliasi Laporan Keuangan Rekonsiliasi BMN

*) Data Periode Desember 2019 per 20 Januari 2020 pk 20.00 WIB

 PK Kelengkapan
Ruang
Fungsi Indikator Fitur Detil
Lingkup
• Mengetahui secara • Rekonsiliasi Keu. • Keuangan dan • E-rekon
singkat Kondisi TDK, • Meliputi Keseluruhan • Monitoring Keu
13 Jenis Rekonsiliasi
BMN
baik TDK netto • Hijau >> Zero TDK • Transaksi Dalam
maupun TDK • Belanja (pagu,
• Merah >>> TDK Konfirmasi
realisasi, peng. bel)
absolut, sebaran • TDK Segmen COA
• Pendapatan (est.
satker penyumbang • Monitoring BMN
Pajak dan PNBP,
TDK, dan TDK COA Realisasi Pajak dan • Rekon. Internal
PNBP, Peng Pajak • Rekon. Internal
dan PNBP) saldo awal
• KAS (BP, BLU, Hibah) • Mengetahui Detil TDK
• MPHLBJS
• Rekonsiliasi BMN
• Meliputi Rekon
• Persediaan,
• Aset Tetap dan
• Aset Lainnya
 PK Transaksi Dalam
Konfirmasi

perbedaan pencatatan transaksi antara data pada Sistem

Akuntansi Pusat (SiAP) dan Sistem Akuntansi Instansi (SAI)
TDK Netto (Per TDK Absolut (Per
Jenis TDK Satker) Satker)

Pagu Belanja
Belanja
63.455.960.000
-2.793.145.923
63.455.960.000
10.987.943.367
Penyebab TDK
Pengembalian Belanja 7.900.792.905 8.822.253.089
• Data SAI belum/salah input
Pendapatan Bukan Pajak 52.451.150.323 52.916.630.763
Pengembalian Pendapatan Bukan
Pajak -54.412.987.393 54.412.987.393
• Data SiAP belum ter-push
Pengesahan MPHLBJS -312.885.250 312.885.250 • Data SiAP ter-push double
Kas di Bendahara Pengeluaran -686.409.911 855.091.685
Kas BLU 258.126.968 258.126.968

Ingat.. data sesuai dokumen sumber, bukan “menyamakan” data SiAP

11
 PK Kelengkapan
TDK Rekonsiliasi Keuangan
Jenis TDK TDK Netto (Per Satker) TDK Absolut (Per Satker) Satker TDK TDK COA

Pagu Belanja 63.455.960.000 63.455.960.000 1 0

Belanja -2.793.145.923 10.987.943.367 8 0

Pengembalian Belanja 7.900.792.905 8.822.253.089 7 0

Est. Pendapatan Bukan Pajak 0 0 0 0

Pendapatan Bukan Pajak 52.451.150.323 52.916.630.763 27 0

Pengembalian Pendapatan Bukan Pajak -54.412.987.393 54.412.987.393 2 0

Est. Pendapatan Pajak 0 0 0 0

Pendapatan Pajak 0 0 0 0

Pengembalian Pendapatan Pajak 0 0 0 0

Pengesahan MPHLBJS -312.885.250 312.885.250 1 0

Kas di Bendahara Pengeluaran -686.409.911 855.091.685 5 7

Kas BLU 258.126.968 258.126.968 3 5

Kas Hibah Langsung 0 0 0 0

*) Data Periode Desember 2019 per 20 Januari 2020 pk 20.00 WIB

 PK Rekonsiliasi Internal

1. Merupakan kondisi yang harus dipenuhi saat melakukan monitoring rekonsiliasi internal BMN
2. Prasyarat tahap persiapan:
Sebelum upload ke e-rekon&LK, satker telah melakukan rekonsiliasi internal BMN antara
data SIMAK BMN dengan SAIBA
3. Prasyarat untuk Monitoring pada e-rekon&LK:
 Status upload data BMN berhasil
 Data BMN telah diproses (tercakup dalam proses) OLAP
 Status tanggal upload adalah untuk data SAIBA. Untuk upload pada waktu mendekati
jadwal skedul OLAP, terkadang perlu tambahan satu putaran OLAP (saat OLAP running,
proses insert data belum selesai)
 OLAP SAIBA mendahului (selesainya) OLAP BMN
 Jika OLAP BMN mendahului maka perlu tambahan satu putaran OLAP BMN
 Proses RI BMN satu paket dengan OLAP BMN (dilakukan dengan syarat OLAP SAI
selesai)
13
PK Kelengkapan

TDK Rekonsiliasi Internal BMN

*) Data Periode Desember 2019 per 20 Januari 2020 pk 20.00 WIB

 PK Validitas
Ruang
Fungsi Indikator Fitur Detil
Lingkup
• Mengetahui • Validitas Keu. • Keuangan dan • E-rekon
indikasi data tidak • Neraca Tidak Balance • Daftar
BMN • Neraca Tidak
valid yang • Saldo tidak Normal • Hijau >> Valid
mempengaruhi • Akun Non Referensi Balance
• Merah >>> Tidak • Saldo tidak Normal
kualitas laporan • Aset blm Diregister
keuangan • Pagu Minus Valid • Akun Non Referensi
• Peng Belanja • Aset blm Diregister
Melebihi Belanja • Pagu Minus
• Tanggal Buku • Peng Belanja
• Validitas BMN Melebihi Belanja
• Tanggal Buku
• Nilai perolehan
• Daftar BMN
Minus (intra dan
extra) • Nilai Perolehan
• Nilai Buku Minus • Nilai Buku Minus
(intra dan extra) • Barang non ref
• Kode Barang non
Referensi
 PK
Daftar Keuangan
Validitas

Daftar BMN

*) Data Periode Desember 2019 per 20 Januari 2020 pk 19.00 WIB

 PK PAGU
SALDOPAGU MINUS
MINUS
TIDAK NORMAL
 Pagu minus yakni realisasi belanja (6 digit) melebihi pagu akun 6 digit
yang tersedia
 Penyebab terjadinya pagu minus, antara lain:
a. Telah dilakukan revisi POK pada aplikasi SAS, akan tetapi satker
belum melakukan pemutakhiran data ke Kanwil DJPb setempat
b. Operator SAS “merekayasa” revisi DIPA/POK agar dapat mencetak
SPM
c. SAIBA belum input revisi DIPA/POK
d. Data SiAP belum up to date, sehingga satker mengikuti untuk
keperluan rekon TDK Segmen COA
 Satker melakukan revisi DIPA/POK dengan mempertimbangkan proyeksi
realisasi belanja sampai dengan akhir tahun.
 Sinergi antara SAIBA Vs SAS
 PK Validitas
PAGU MINUS
Satuan Kerja P.K.O Akun Pagu Revisi Pagu Realisasi Sisa

DINAS KESEHATAN PROVINSI RIAU 07.5835.053 524111 0 0 11.982.600 -11.982.600

DINAS KESEHATAN PROVINSI RIAU 07.2087.508 524111 6.526.000 6.526.000 18.329.600 -11.803.600

DINAS KESEHATAN PROVINSI RIAU 07.2051.502 524111 19.562.000 19.562.000 23.759.000 -4.197.000

DINAS KESEHATAN PROVINSI LAMPUNG 07.2087.509 524114 87.231.000 87.231.000 88.327.000 -1.096.000

DINAS KESEHATAN PROVINSI KALIMANTAN TENGAH 07.5835.053 524114 4.500.000 4.500.000 6.260.000 -1.760.000

DINAS KESEHATAN PROVINSI NUSA TENGGARA TIMUR 07.5835.053 524114 197.050.000 197.050.000 214.150.000 -17.100.000

RUMAH SAKIT DR. TADJUDIN CHALID MAKASSAR 07.2094.994 511125 178.688.000 74.702.000 82.870.642 -8.168.642

RUMAH SAKIT UMUM PERSAHABATAN 07.2094.994 511125 825.373.000 338.031.000 341.697.993 -3.666.993

BALAI BESAR LABORATORIUM KESEHATAN JAKARTA 07.2094.509 525112 536382000 185103000 376010250 -190907250

RUMAH SAKIT PARU DR. H.A. ROTINSULU BANDUNG 07.2094.994 511125 21.315.000 29.315.000 29.705.396 -390.396

RUMAH SAKIT PARU DR. H.A. ROTINSULU BANDUNG 01.2094.951 537112 0 0 227.461.848 -227.461.848

RUMAH SAKIT PARU DR. H.A. ROTINSULU BANDUNG 01.2094.951 525112 0 0 8.663.500 -8.663.500
RUMAH SAKIT JIWA DR. RADJIMAN WEDIODININGRAT LAWANG 07.2094.994 511123 153.265.000 234.910.000 241.350.000 -7.420.000

BALAI BESAR LABORATORIUM KESEHATAN PALEMBANG 07.2094.994 511125 31.288.000 8.000.000 9.572.157 -1.572.157
RUMAH SAKIT PENYAKIT INFEKSI PROF.DR.SULIANTI SAROSO
JAKARTA 07.2094.994 522112 147.924.000 100.688.000 106.262.119 -5.574.119

RUMAH SAKIT UMUM H. ADAM MALIK MEDAN 07.2094.994 522119 746.550.000 746.550.000 747.135.147 -585.147

*) Data Periode Desember 2019 per 20 Januari 2020 pk 20.00 WIB

 PK Ruang
Lainnya
Fungsi Indikator Fitur Detil
Lingkup
• Mengetahui • Kesesuaian Transaksi • Hijau >> nihil • e-Rekon
indikasi data tidak TKTM • Kuning >>> tidak • Mon Lainnya
valid atau • Kesesuaian valid dan/atau • TKTM
membutuhkan hubungan Resiprokal membutuhkan • TKTM Non
penjelasan lebih Transaksi penjelasan lebih
Pendapatan dengan Persd
lanjut yang lanjut • TKTM Persed
berpotensi Belanja satker BLU
mempengaruhi • Kesesuaian Transaksi • TKTM Piutang
kualitas laporan RK-RM Pajak
keuangan • Kesesuaian Pemb. • Reklasifikasi
Belanja Modal antara Aset
SAI dg BMN • Resiprokal
• Kesesuaian saldo Kas • Saldo satker
BP dengan Uang
Muka dari KPPN
inaktif
• Saldo satker Inaktif • Mon Keuangan
yang belum selesai • Rekap UP
Proses Likuidasi
PK Lainnya

*) Data Periode Desember 2019 per 20 Januari 2020 pk 20.00 WIB

 PK TK - TM
Mengapa???
• Untuk memastikan bahwa proses TK dan TM selalu beriringan dan seimbang
• Ketimpangan antara TK dan TM akan berdampak langsung pada laporan
keuangan
• TK - TM selalu berpasangan
TK Tanpa TM TM Tanpa TK
BMN hilang dari catatan, BMN double catat,
Laporan keuangan understated Laporan keuangan overstated

Nilai transfer keluar dan transfer masuk seharusnya sama, dalam hal sbb:
• Level satker jika transfer terjadi antar pembantu KPB dalam satu KPB
• Level Wilayah jika transfer antar KPB dalam satu wilayah (UAPPBW)
• Level eselon I jika transfer antar KPB dalam satu unit eselon I
• Level KL jika transfer antar KPB dalam satu KL yang sama
• Level LKPP 21
 PK TK - TM

Jenis TK – TM yang masih diperkenankan:

Selisih Harga Transfer berupa Transfer berupa

Perolehan Aset Tetap Aset yang
Terakhir Renovasi dihentikan dari
Persediaan operasi

22
Terima Kasih