PENGURUSAN ASET

, STOR &
KENDERAAN
1. PENGENALAN

2
 DASAR PENGURUSAN
ASET KERAJAAN

Definisi Aset Kerajaan

• Harta Benda Kepunyaan/Milikan/ Di bawah Kawalan Kerajaan yang dibina atau
dibeli / sewa beli / dipajak dengan wang Kerajaan
• Diterima melalui sumbangan atau hadiah
• Diterima melalui proses perundangan
• Diperoleh melalui sumber liar / pembiakan /
• Diperoleh melalui warisan 3
KEPENTINGAN PENGURUSAN ASET

Aset Kerajaan berfungsi menyokong

sistem penyampaian perkhidmatan
Kerajaan kepada orang ramai.

4
 KLASIFIKASI
ASET KERAJAAN

ASET ALIH ASET TAK ALIH

ASET HIDUP
HARTA INTELEK

5
KEPENTINGAN ASET KERAJAAN

6
KEPENTINGAN ASET KERAJAAN

7
 DASAR PENGURUSAN
ASET KERAJAAN

ASET ALIH DAN ASET HIDUP ASET INFRASTRUKTUR &

BANGUNAN

TANGGUNG JAWAB AGENSI

ASET INFRASTRUKTUR
ASET TANAH
(PEMBETUNGAN)

ASET INFRASTRUKTUR
(PENGAIRAN DAN SALIRAN)
8
DOKUMENTASI PENGURUSAN
ASET KERAJAAN

DASAR PENGURUSAN ASET

KERAJAAN

MANUAL PENGURUSAN ASET

TATACARA PENGURUSAN ASET

(ASET TANAH, ASET BANGUNAN,
ASET INFRASTRUKTUR, ASET ALIH)

DOKUMEN SOKONGAN (PIAWAIAN,

SPESIFIKASI, GARIS PANDUAN)

9
 KITARAN HAYAT ASET

Pengurusan Aset - proses

mengekalkan fungsi aset yang
bersesuaian dengan
keberkesanan prestasi, kos dan
kawalan risiko supaya objektif
dan penyampaian
perkhidmatan sesuatu agensi
dipenuhi.

10
 2. OBJEKTIF
PENGAUDITAN PEMATUHAN
TERHADAP PENGURUSAN ASET & STOR

11
 OBJEKTIF
PENGAUDITAN PEMATUHAN
PENGURUSAN ASET & STOR
 Memastikan pengurusan aset dibuat dengan teratur dan mematuhi
peraturan yang ditetapkan.

 Mengelakkan risiko berlakunya salah guna, pembaziran,

penyelewengan dan pemborosan.

 Menentukan kelemahan-kelemahan yang berlaku tidak berulang.

 Mengenalpasti masalah baru yang sedang dihadapi dan mengetahui

perkara-perkara yang menyebabkannya berlaku serta memberi
cadangan agar kelemahan dapat diperbaiki.

 Menyerahkan pemerhatian audit dan cadangan-cadangan kepada

pihak pengurusan.

12
 ASPEK UTAMA PENGAUDITAN
PENGURUSAN ASET

KAWALAN UMUM

PENERIMAAN

PENDAFTARAN
PENGGUNAAN,
PENYIMPANAN DAN
PEMERIKSAAN

PENYENGGARAAN ASET

PELUPUSAN

KEHILANGAN DAN HAPUS

KIRA
13
1. KAWALAN UMUM

PENGURUSAN JAWATANKUASA ASET

KERAJAAN (JKPAK)

UNIT PENGURUSAN ASET

PEGAWAI ASET DAN STOR

14
 2. PENGURUSAN ASET

1. PENERIMAAN 10. HAPUS KIRA

2. PELABELAN ASET
9. KEHILANGAN

8. PELUPUSAN
3. PENDAFTARAN

4. PENGGUNAAN 7. PEMERIKSAAN ASET

5. PENYIMPANAN 6. PENYELENGGARAAN
15
 3. PENGURUSAN STOR

2. PENDAFTARAN,
PENGGUNAAN DAN 4. PEMERIKSAAN
1. PENERIMAAN 3. PENGIRAAN STOK
PENYIMPANAN STOR

6. PELUPUSAN 7. PENGURUSAN HAPUS

5. VERIFIKASI STOR
STOK KIRA

16
3. RISK PROFILING/ ANALISIS RISIKO

17
 KOS PERBELANJAAN
ASET ALIH KERAJAAN
3,000,000,000.00

2,500,000,000.00

2,000,000,000.00

1,500,000,000.00 PERUNTUKAN
PERBELANJAAN
1,000,000,000.00

500,000,000.00

0.00
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Bagi Tempoh Tahun 2009 hingga 2017, Perbelanjaan Aset di Bawah

Vot Mengurus (Kod 30000) berjumlah RM15.02Bilion 18
 TOP 7 PERBELANJAAN ASET ALIH
DI KEMENTERIAN TAHUN 2017
KEMENTERIAN JUMLAH
PERBELANJAAN
(RM)

Kementerian Pendidikan Tinggi 515,491,579.98

Kementerian Pertahanan 231,737,862.37

Kementerian Pendidikan 93,125,775.40

Kementerian Dalam Negeri 33,700,408.44

Perbendaharaan 14,977,855.37

Kementerian Pertanian dan

Industri Asas Tani 13,504,359.37

Kementerian Pengangkutan 10,654,782.51

19
 TAHAP PRESTASI
PENGURUSAN KEWANGAN

20
 TAHAP PRESTASI
PENGURUSAN ASET KEMENTERIAN

21
TOP 5 PENEMUAN AUDIT
DI KEMENTERIAN 2017

22
TOP 5 PENEMUAN AUDIT ASET
DI KEMENTERIAN 2017

23
 TAHAP PRESTASI
PENGURUSAN ASET AGENSI

24
4. MEMORANDUM PERANCANGAN AUDIT

25
PROSES PENGAUDITAN PEMATUHAN BERDASARKAN ISSAI

GP

• Enakmen/
Ordinan/Undang-
Undang/Pekeliing
• GP/MPA
• Fail Auditi
• Entrance

Pengauditan di
Agensi/Kem/Jab

Pengisian/
Kertas Kerja

Pemerhatian Audit
Maklum Balas
Auditi
Laporan Audit
Susulan Audit
26
PERANCANGAN

PENGAUDITAN

PELAPORAN

LAPORAN AUDIT

27
 KANDUNGAN MPA
1. Latar Belakang
2. Objektif Pengauditan
3. Skop Pengauditan
4. Kaedah Pengauditan
5. Jadual Pelaksanaan Pengauditan
6. Ahli Pasukan Audit
7. Anggaran Perbelanjaan
8. Program Audit
28
5. PROGRAM AUDIT

29
PERANCANGAN

PENGAUDITAN

PELAPORAN

LAPORAN AUDIT

30
CONTOH PROGRAM AUDIT

31
6. CONTOH LAPORAN AUDIT

32
PERANCANGAN

PENGAUDITAN

PELAPORAN

LAPORAN AUDIT

33
 Objektif Pengauditan

 Aset yang diperoleh perlu direkodkan, dikawal dan

dipantau dengan sempurna bagi mengelakkan dari
berlakunya pembaziran dan penyalahgunaan.

 Semakan Audit bertujuan menilai tahap pematuhan

kepada peraturan yang ditetapkan dalam
Pekeliling/Surat Pekeliling Perbendaharaan yang
berkenaan dan Tatacara Pengurusan Stor.

34
 KAWALAN UMUM
 Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan tidak
mengadakan mesyuarat mengikut kekerapan yang
ditetapkan (tiga bulan sekali); tidak membincangkan
perkara yang ditetapkan; urusetia lewat/tidak
menyediakan minit mesyuarat; tindakan susulan
terhadap masalah/isu pengurusan kewangan lewat
diambil.
 Pegawai Aset tidak dilantik oleh Pegawai Pengawal.
 Pegawai Aset tidak berperanan sebagai Setiausaha
Mesyuarat JKPAK

35
 PENERIMAAN ASET DAN
STOK

 Pegawai penerima tidak dilantik/ bekalan diterima

oleh pegawai tidak dilantik.

 Aset diterima oleh pegawai yang tiada kepakaran.

Penerimaan aset yang dibuat oleh pegawai yang
tidak mempunyai kepakaran serta pengetahuan boleh
menyebabkan aset yang diterima tidak dapat
disahkan ketepatannya dari segi spesifikasi, kualiti
dan kuantiti serta penggunaan yang sebenar.

36
 PENERIMAAN ASET
DAN STOK

 Borang Terimaan Barang-barang (BTB)

KEW.PS-1 tidak diselenggara.

 KEW.PS-1 tidak disediakan oleh Pegawai

Penerima.

37
 PENDAFTARAN ASET/MEREKOD STOK

 Aset tidak didaftar. Aset yang tidak didaftarkan akan

menyebabkan rekod mengenai aset dan penempatan
terkini aset sukar dikesan.

 Aset didaftarkan melebihi tempoh 2 minggu dari tarikh

penerimaan.

 Cop pengesahan pendaftaran tidak dibuat ke atas punca

maklumat.

38
 PENDAFTARAN ASET/ MEREKOD STOK

 Daftar Aset tidak diselenggarakan dengan lengkap dan

kemas kini dan Daftar tidak difailkan dan disimpan di
tempat berkunci.

 Kesilapan Kategori Inventori/Harta Modal. Perekodan

aset yang tidak mengikut kategori yang ditetapkan akan
menyebabkan pemeriksaan aset tidak dapat dibuat secara
menyeluruh dan nilai Inventori/Harta Modal yang
dilaporkan adalah terlebih nyata.

 Daftar KEW.PA-4 dan Daftar KEW.PA-5 tidak

dikemukakan ke Ibu Pejabat.

39
 PENDAFTARAN ASET/ MEREKOD STOK

 Buku Pergerakan Harta Modal/Inventori (KEW.PA-6)

tidak disediakan bagi merekodkan pergerakan. Aset
gunasama yang tidak direkodkan ke dalam Daftar
KEW.PA-6 akan menyebabkan pergerakan dan
kedudukan sebenar aset tidak dapat atau sukar untuk
dikesan pada setiap masa serta risiko berlakunya
kehilangan aset tersebut.

 Borang Aduan Kerosakan Aset (KEW.PA-9) tidak

digunakan.

40
 PENDAFTARAN ASET/ MEREKOD STOK

 Harta modal dan inventori tidak diberi nombor siri

pendaftaran dan dilabel “HAK KERAJAAN
MALAYSIA”.
 Kenderaan Jabatan tidak dilabelkan dengan Logo
Jabatan

Aset yang tidak dilabel akan mengakibatkan kesukaran

untuk mengenal pasti dan mengesahkan aset tersebut
adalah milik Kerajaan. Selain itu, ia juga boleh
menyebabkan berlakunya penyalahgunaan terhadap
harta Kerajaan.

41
PENDAFTARAN ASET/MEREKOD STOK

 Kad (KEW.PS-3) dan Kad (KEW.PS-4) tidak

diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini.

 Kad Petak (KEW.PS-4) bagi stok yang mempunyai

tarikh luput tidak menggunakan kertas warna
merah jambu.

 Baki stok fizikal adalah berbeza dengan baki di

Kad Petak.

42
 PENGGUNAAN/ PENGELUARAN,
PENYIMPANAN DAN PEMERIKSAAN

 Aset/Item Stok dibeli tidak/belum digunakan.

43
 KESAN/ IMPAK

Aset yang tidak digunakan akan menyebabkan :

 Aset tidak dapat digunakan secara optimum

 Aset tersebut boleh menjadi usang serta rosak

 Tempoh waranti aset akan luput

 Pembaziran kepada Kerajaan

44
 PENGGUNAAN/ PENGELUARAN,
PENYIMPANAN DAN PEMERIKSAAN

 Aset disimpan di tempat yang tidak sesuai dan

selamat. Aset yang tidak disimpan di tempat
bersesuaian akan terdedah kepada risiko kehilangan
atau kerosakan aset berkenaan.

45
 PENGGUNAAN/ PENGELUARAN,
PENYIMPANAN DAN PEMERIKSAAN

 Stor digunakan untuk menyimpan barang rosak.

46
 PENGGUNAAN/ PENGELUARAN,
PENYIMPANAN DAN PEMERIKSAAN

 Pemeriksaan Aset/Pemeriksaan Stok/ Verifikasi

Stor tidak dijalankan mengikut tempoh yang
ditetapkan.

 Pengiraan stok tidak dilaksanakan.

 Pemeriksaan Aset/Pemeriksaan Stok/ Verifikasi

Stor tidak menyeluruh ke atas semua aset/item stor
yang dimiliki.

47
 PENYENGGARAAN ASET

 KEW.PA-13 tidak disediakan bagi aset yang

memerlukan penyenggaraan berkala.

 Jadual Program Penyenggaraan tidak disediakan dan

dirancang bagi semua aset dan kenderaan Jabatan.

 KEW.PA-14 tidak disediakan/diselenggara dengan

lengkap dan kemas kini. Rekod penyenggaraan yang
tidak lengkap akan menyukarkan Jabatan menentukan
sama ada aset rosak masih ekonomik untuk dibaiki atau
untuk dilupuskan.

48
 PENYENGGARAAN ASET

 Aset rosak tidak diambil tindakan pembaikan.

Tindakan pembaikan yang tidak diambil terhadap
aset rosak akan menyebabkan aset menjadi usang dan
tidak dapat digunakan lagi seterusnya mendatangkan
kerugian kepada Kerajaan.

49
 PELUPUSAN

 Tindakan pelupusan tidak dilaksanakan terhadap aset

yang telah rosak dan tidak boleh dibaiki.

50
 PELUPUSAN

Tindakan pelupusan yang tidak diambil

menyebabkan nilai aset/ bekalan pejabat akan
susut, memerlukan ruang simpanan/ pejabat dan
terdedah kepada risiko kehilangan.

51
 PELUPUSAN

 Kelulusan bagi pelupusan tidak mengikut peringkat

Kuasa Melulus yang ditetapkan.
 Dokumen arahan daripada Jabatan tidak disediakan
sebelum pemeriksaan pelupusan dilaksanakan.
 Pelupusan dilaksanakan melebihi tempoh 3 bulan
dari tarikh kelulusan.
 Pelupusan aset elektronik tidak menggunakan
kaedah e-waste.
 PEP (KEW.PA-16) tidak disediakan bagi pelupusan
aset elektronik, teknikal dan mekanikal.

52
 KEHILANGAN DAN HAPUS KIRA

 Laporan Polis tidak dibuat dalam tempoh 24 jam

dari tarikh kehilangan.

 Laporan Awal (KEW.PA-28) tidak disediakan

dalam tempoh 2 hari bekerja.

 Jawatankuasa Penyiasat tidak dilantik secara

bertulis oleh Pegawai Pengawal menggunakan
KEW.PA-29 dalam tempoh 2 minggu dari tarikh
Laporan Awal.

53
 KESAN PENGURUSAN ASET/STOR TIDAK
MENGIKUT PERATURAN YANG DITETAPKAN

 Kegagalan mematuhi undang-undang dan peraturan

boleh menyebabkan kerugian, pengurusan aset tidak
cekap, perolehan tidak ekonomik, pembaziran,
penyelewengan dan kehilangan dalam pengurusan
aset Kerajaan.

 Perkara Ini Boleh Di Ambil Tindakan Surcaj Di

Bawah Seksyen 18 Akta Acara Kewangan 1957.

54
 PUNCA KELEMAHAN

 Pekeliling/Peraturan berkenaan aset dan stor tidak

difahami atau tidak dipatuhi sepenuhnya.
 Perancangan latihan secara berkala berkaitan
Pengurusan Aset Dan Stor tidak dibuat bagi
meningkatkan pemahaman dan kecekapan dalam
melaksanakan tugas.
 Kurangnya pemantauan penyeliaan/pengawasan
pegawai atasan terhadap pegawai dan kakitangan yang
menguruskan aset dan stor.

55
 PUNCA KELEMAHAN

 Pertukaran pegawai/kakitangan yang menguruskan aset

dan stor.
 Mengetahui yang betul tapi sengaja tidak mahu buat.
Antara sebabnya
 Tidak pernah dikenakan hukuman.
 Percaya bahawa amalan yang dibuat adalah lebih baik.
 Bila berlaku penyalahgunaan / penyelewengan, tidak
ada tindakan diambil.

56
 KESAN/ IMPAK

 Pembaziran
 Pemborosan
 Penyelewengan
 Kehilangan

57
 SYOR

 Mematuhi segala peraturan/pekeliling di samping

mencari cara untuk penambahbaikan
 Mengambil tindakan pembetulan (corrective) dan
pencegahan (preventive) untuk mengelakkan isu
berulang
 Mewujudkan penyeliaan yang lebih rapi terhadap
kerja pegawai bawahan.
 Memastikan tindakan susulan dilaksanakan terhadap
perkara yang dibangkitkan bagi meningkatkan
pematuhan terhadap prosedur kewangan
 Serah menyerah tugas perlu dibuat dengan sempurna
bagi mewujudkan kesinambungan tugas.
58
 KESIMPULAN

Ketua Jabatan hendaklah memastikan pengurusan Aset

Dan Stor di PTJ diurus dengan baik. Pengurusan Aset
Dan Stor yang baik boleh menghindarkan berlakunya
amalan rasuah, pembaziran dan pemborosan.

Pengurusan Aset Dan Stor memerlukan semua pegawai

yang terlibat memberi fokus yang jelas, perhatian yang
serius serta melakukan perubahan minda dalam
meningkatkan tahap pematuhannya.

59
60
61
62
63