TUGAS INVESTASI

SURAT BERHARGA
SOAL 2

Dr Dra. PONNY HARSANTIM Si. Akt Pengauditan 1 – 4C

 Anggota Kelompok 6

202012106 202012133 202012203

Dana Salsabila Indra Putri Rose Wira Hadi Kesuma Zulfi Ainur Rosyidah

202012125 202012143
Tantia Septianing Pramesti Alief Ulin Noeha
SOAL KASUS INVESTASI 2
Dalam melalukan pemeriksaan atas saldo investasi pada sebuah perusahaan, auditor mungkin
menemukan salah saji sbb:
1. Kekeliruan perhitungan pendapatan bunga yang masih diterima
2. Investasi dalam saham biasa sebesar 25% pada sebuah perusahaan afiliasi dibukukan atas dasar cost
3. Sekuritas yang disimpan pada pihak ketiga dilakukan dengan menggunakan nama kepala bagian keuangan
4. Pembelian yang telah mendapat otorisasi dicatat sebesar cost dan biaya broker diperlakukan sebagai biaya

Diminta
5. Sebutkan pengujian substantive yang bisa mendeteksi setiap salah saji di atas
6. Untuk setiap pengujian tunjukkan asersi yang terkait
7. Sebutkan jenis bukti yang diperoleh dari setiap pengujian di atas
 Pengujian Substantive yang Bisa Mendeteksi Setiap Salah Saji

Kekeliruan perhitungan pendapatan bunga yang masih diterima

1
Kami akan melakukan perhitungan ulang terhadap transaksi atas penerimaan kas
dan saldo pendapatan bunga yang diterima. Kami juga akan melakukan
pemeriksaan secara fisik, agar kami tahu kebenaran pendapatan bunga yang masih
diterima

Investasi dalam saham biasa sebesar 25% pada sebuah perusahaan afiliasi
dibukukan atas dasar cost
2
Kami akan melakukan penelusuran ke rekening investasi saham biasa pada
perusahaan. Kami akan melakukan perhitungan kembali atas saldo pada akun
investasi ke kertas kerja, beserta pembuktian pembenaran saldo yang telah kami
benarkan. Dasar investasi dalam saham adalah aktiva jika didasarkan pada cost
atau biaya kami perlu membernarkan.
 Sekuritas yang disimpan pada pihak ketiga dilakukan dengan menggunakan nama
kepala bagian keuangan
3
Kami akan melakukan konfirmasi kepada kepala bagian keuangan secara tertulis.
Kami akan menganalisis terhadap perhitungan sekuritas tersebut dan kami akan
melakukan perhitungan ulang. Konfirmasi atas sekuritas yang ditahan oleh pihak
ketiga dapat memberikan bukti mengenai asersi keberadaan serta hak dan
kewajiban.

Pembelian yang mendapat otorisasi dicatat sebesar cost dan biaya broker
diperlakukan sebagai biaya
4
Kami akan melakukan pengecekan dokumen dan melakukan analitis atas pembelian
dan penjualan investasi terutama berkaitan dengan otorisasi dan kelengkapan surat
pendukungnya.
 Asersi Yang Terkait Untuk Setiap Pengujian

01 Kekeliruan perhitungan pendapatan bunga yang masih diterima

Arsersi keberadaan atau keterjadian. Berhubungan dengan apakah pendapatan

bunga yang masih diterima mengalami kekeliruan, dan jika terjadi kekeliruan maka
dilakukan rekakulasi pada pendapatan bunga tersebut.

Investasi dalam saham biasa sebesar 25% pada sebuah

02
perusahaan afiliasi dibukukan atas dasar cost

Asersi penyediaan dan pengungkapan. Ini berpengaruh dalam komponen laporan

keuangan, di jelaskan bahwa pembukaan investasi itu atas dasar aktiva bukan
biaya. 04
 Sekuritas yang disimpan pada pihak ketiga dilakukan dengan
03
menggunakan nama kepala bagian keuangan

Asersi hak dan kewajiban. Dalam hal ini dilakukan konfirmasi mengenai keabsahan
atas hak tanda tangan di sekuritas.

Pembelian yang mendapat otorisasi dicatat sebesar cost dan

04
biaya broker diperlakukan sebagai biaya

Asersi kelengkapan dan asersi keberadaan. Dalam hal tersebut menjelaskan

keberadaan pencatatan pembelian dan biaya broker dan penyajian biaya yang
dicantumkan di laporan keuangan 04
 Jenis Bukti Yang Diperoleh Dari Setiap Pengujian

Kekeliruan perhitungan Investasi dalam saham Sekuritas yang disimpan Pembelian yang mendapat
pendapatan bunga yang biasa sebesar 25% pada pada pihak ketiga dilakukan otorisasi dicatat sebesar cost
masih diterima sebuah perusahaan afiliasi dengan menggunakan nama dan biaya broker diperlakukan
dibukukan atas dasar cost kepala bagian keuangan sebagai biaya

Pemeriksaan fisik Konfirmasi Konfirmasi oleh pihak ketiga Pengecekan dokumen

Pengecekan dokumen Wawancara Wawancara Analitis

Perhitungan ulang Perhitungan Ulang

 Terimakasih

Pengauditan 1 – 4C
Dr Dra. PONNY HARSANTIM Si. Akt