SISTEM PELAPORAN

LAPORAN KEUANGAN BANK SYARIAH

Direktorat Perbankan Syariah

1
 Topik Pembahasan

 Dasar Pengaturan Perbankan Syariah

 Pengaturan Pada UU Perbankan Syariah
 Hirarki Ketentuan Bank Indonesia
 Regulasi Perbankan Syariah
 Jenis Pengawasan Bank Syariah
 Jenis Laporan Rutin Bank Syariah
 Informasi Pada Laporan Bulanan
 Alur Laporan Bulanan Bank Syariah Ke Bank Indonesia.

2
Dasar Pengaturan Perbankan Syariah

 Fatwa-Fatwa Dewan Syariah Nasional - Majelis

Ulama Indonesia (DSN – MUI)
 Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tanggal 17
Juli 2008 tentang Perbankan Syariah.
 Peraturan Bank Indonesia mengenai Perbankan
Syariah.
 Surat Edaran Bank Indonesia mengenai Perbankan
Syariah.

3
PENGATURAN PADA UNDANG – UNDANG
PERBANKAN SYARIAH
 Pembinaan dan pengawasan Bank Syariah dan UUS dilakukan oleh
Bank Indonesia. (Pasal 50)
 Bank Syariah dan UUS wajib memelihara tingkat kesehatan yang
meliputi sekurang-kurangnya mengenai kecukupan modal, kualitas
aset, likuiditas, rentabilitas, solvabilitas, kualitas manajemen yang
menggambarkan kapabilitas dalam aspek keuangan, kepatuhan
terhadap Prinsip Syariah dan prinsip manajemen Islami, serta aspek
lainnya yang berhubungan dengan usaha Bank Syariah dan UUS.
(Pasal 51 (1)).
 Bank Syariah dan UUS wajib menyampaikan segala keterangan dan
penjelasan mengenai usahanya kepada Bank Indonesia menurut
tata cara yang ditetapkan dengan Peraturan Bank Indonesia.
(Pasal 52 (1))

4
 HIRARKI KETENTUAN BANK INDONESIA

UUD 1945

UU Bank Indonesia UU Perbankan Syariah

DSN dan KPS PBI PDG

SE Ektern SE Intern

Ekstern & Intern Intern

5
Regulasi Perbankan Syariah

I. Kelembagaan Bank Syariah

II. Prinsip kehati-hatian (Prudential)
III. Sistem Pembayaran/Pasar Keuangan &
Moneter
IV. Standar Akuntansi / Pelaporan

6
Regulasi Perbankan Syariah

I. Kelembagaan Bank Syariah

II. Prinsip kehati-hatian (Prudential)
III. Sistem Pembayaran/Pasar Keuangan &
• PENDIRIAN BANK UMUM SYARIAH
Moneter• PENDIRIAN BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH
• PENDIRIAN UNIT USAHA SYARIAH
IV. Standar Akuntansi / Pelaporan
• KONVERSI KEGIATAN USAHA BANK
KONVENSIONAL MENJADI BANK SYARIAH
• FIT AND PROPER TEST
• GOOD CORPORATE GOVERNANCE

7
Regulasi Perbankan Syariah

I. Kelembagaan Bank Syariah

II. Prinsip kehati-hatian (Prudential)
Sistem Pembayaran/Pasar Keuangan &
•III. PENILAIAN KUALITAS ASSET DAN PENYISIHAN
Moneter
PENGHAPUSAN
• RESTRUKTURISASI PEMBIAYAAN
Standar Akuntansi / Pelaporan
•IV. KEWAJIBAN PENYEDIAAN MODAL MINIMUM (KPMM)
• AKAD PENGHIMPUNAN DAN PENYALURAN DANA
• IZIN PRODUK
• MANAJEMEN RISIKO

8
Regulasi Perbankan• Syariah
GIRO WAJIB MINIMUM SYARIAH
• KLIRING (SISTEM PEMBAYARAN)
• FPJPS
• SBIS
• PUAS
I. Kelembagaan Bank Syariah
II. Prinsip kehati-hatian (Prudential)
III. Sistem Pembayaran/Pasar Keuangan &
Moneter
IV. Standar Akuntansi / Pelaporan

9
Regulasi Perbankan Syariah

• LAPORAN BULANAN BUSDAN BPRS

• LAPORAN HARIAN BANK UMUM (LHBU)
I. Kelembagaan Bank Syariah
• LAPORAN BERKALA BANK UMUM SYARIAH
(LBBUS)
II. Prinsip kehati-hatian
•
(Prudential)
AKUNTANSI PERBANKAN SYARIAH dan
PEDOMAN AKUNTANSI SYARIAH.
III. Sistem Pembayaran/Pasar Keuangan &
Moneter
IV. Standar Akuntansi / Pelaporan

10
 JENIS PENGAWASAN BANK SYARIAH

A. Pengawasan Tidak Langsung (Off-site supervision)

 Pengawasan dengan fokus pada laporan-laporan berkala
yang wajib disampaikan oleh bank termasuk informasi lain
yang dipandang perlu.

B. Pengawasan Langsung (On-site supervision)

 Pengawasan dengan melakukan pemeriksaan langsung ke
bank.
 Uji kebenaran laporan
 Mencari bukti yg relevan

11
 JENIS LAPORAN RUTIN

 Harian (Laporan Harian Bank Umum /LHBU)

 Mingguan (Laporan Berkala Bank Umum /LBBUS).
 Bulanan (Laporan Bulanan Bank Umum Syariah
/LBUS)
 Triwulanan (Laporan Triwulanan)
 Semesteran (Laporan Semesteran)
 Tahunan (Laporan Tahunan)
 Tiga Tahunan (Laporan Tiga Tahunan)

12
INFORMASI PADA LAPORAN BULANAN

• Produk – Produk (Akad) Perbankan Syariah

 Produk (Akad) Penyaluran Dana; Produk (Akad) Penghimpunan
Dana.

• Data bagi penyusunan statistik perbankan

 Sektor Ekonomi; UMKM; Lokasi Nasabah; Jenis Penggunaan.

• Data bagi pengawasan perbankan

 Kualitas Akiva Produktif & Non Produktif, Jenis Agunan & besarnya
agunan, hubungan dengan bank.
 Penerapan ketentuan – ketentuan Bank Indonesia, a.l : Kualitas
Aktiva, KPMM, restrukturisasi, TKS.
 Pembanding dengan laporan keuangan publikasi yang dikeluarkan
oleh Bank. 13
13
Laporan Rutin  Laporan Bulanan
Laporan Bulanan :

14
ILUSTRASI FORM PADA LAPORAN BULANAN

15
ILUSTRASI FORM PADA LAPORAN BULANAN

16
 ALUR LAPORAN BULANAN BANK SYARIAH KE BANK INDONESIA

Kantor Cabang Pembantu

Kantor Kas KANTOR CABANG

Kegiatan Kas Di Luar

Kantor KANTOR
PUSAT
Kantor Cabang Pembantu

Kantor Kas KANTOR CABANG

Kegiatan Kas Di Luar

Kantor

Sistem Pengawasan Data Laporan

Bank Indonesia Bank Indonesia

17
 PROSES TKS BPRS
PROSES GLOBAL
PROSES RASIO CAEL
Proses transfer Data Base
` data, untuk CAEL Proses
dari lapbul dan TKS Perhitungan
manajemen copy rasio
dari data berdasarkan
manajemen bulan komponen
sebelumnya
Koreksi
Data
WORKSHEET & Komponen,
DATA KOMPONEN
Query Rasio, Rating
TKS
Koreksi
Data
Manajemen Umum

PROSES AGREGASI
Manajemen Risiko PROSES Kertas Kerja Manajemen
MANAJEMEN Proses Penetapan
Rating Berdasarkan
Manajemen Kepatuhan Rasio yang telah
dihitung
Koreki

Rekapitulasi Hasil akhir

penilaian peringkat bank
18
ILUSTRASI MENU DALAM TKS

19
20