Langkah Kerja Menyusun

Laporan Keuangan Puskesmas

BLUD Tahun Buku 2021
1. Pastikan ;
Neraca Awal 2021 = Neraca Akhir 2020 (Rekening Riil Didukung dengan Data Pendukung)
2. Mapping LRA –Anggaran 2021 ;
Sumber Data ; RKA JKN, RKA BOK Tahun 2021 (Setelah Perubahan) ;
sesuai Struktur Rekening Pelaporan, meliputi ;
1) Pendapatan Layanan Kapitasi, Non Kapitasi
2) Pendapatan APBD, Jamkesda kalua ada
3) Belanja Operasi meliputi ; Belanja Pegawai, Barang dan Jasa,
4) Belanja Modal
3. Melakukan Mapping Sumber Dana dan Penggunaan JKN dan Non JKN;
1) Pastikan Saldo Awal Dana JKN 2021 = Saldo Akhir Dana JKN 2020
2) Tentukan Besarnya Pendapatan Kapitasi, Non Kapitasi, Retribusi/Umum
Tahun 2021,
3) Tentukan Besarnya Total Belanja yang bersumber Dana dari JKN,
4) Pastikan Sumber Dana Non Kapitasi, Retribusi/Umum penggunaannya dan peruntukannya sudah sesuai
Obyek Belanja yang tepat ; Belanja Pegawai dan atau Belanja Jasa.
5) Breakdown Total Belanja yang Bersumber Dana JKN meliputi ; Belanja Pegawai, Belanja Barang Jasa dan Belanja Modal.
7) Breakdown Belanja Barang dan Jasa, meliputi ; Beban Persediaan, Jasa, Pemeliharaan, Langganan Daya dan Jasa, Perjalanan
Dinas dlsb.
• Tentukan Saldo Akhir 31 Desember 2021 secara tepat, Bandingkan dengan Saldo
Rekening Koran Bank,
• Persediaan Akhir 31 Desember 2021 sesuai Berita Acara Perhitungan Per 31 Desember
2021
• Asset Per 31 Desember 2021 sesuai dengan KIB A s/d E
4. Mapping Dana APBD ;
1) Dapatkan Realisasi Penggunaan BOK, Pastikan Pendapatan Dana BOK
diperuntukkan sesuai Obyek Belanja yang tepat.
2) Lakukan Pencatatan/Jurnal ; Beban BOK dan Pendapatan BOK
3) Dapatkan Realisasi Pendapatan APBD dan BOK 2021, Pastikan Peruntukannya
dicatat sesuai Obyek Belanja yang Tepat ; Belanja Jasa atau Rekening lain yang
tepat.
4) Klasifikasikan Pendapatan APBD dan BOK menjadi Pendapatan APBD/BOK
5) Klasifikasikan Pendapatan BOK peruntukannya sesuai Obyek Belanja yang Tepat ;
Belanja Persediaan, Jasa, Pemeliharaan, Perjalanan Dinas dsb.(Sesuai Juknis)
• 5. Peroleh Data Dropping dari Dinkes ; Persediaan atau Asset lain.
• 1) Pastikan Kuantitas dan Kualitasnya,
• 2) Perhatikan Spek teknisnya,
• 3) Pastikan sudah ada Nilai Rupiahnya
• 4) Lakukan Pencatatan beserta Jurnalnya.
5) Diasumsikan Dropping dari Dinkes di Belanjakan semua.
6) Akhir Periode dilakukan Stock Opname,
7) Lakukan Penyesuaian Saldo Awal Persediaan dan Saldo Akhir
Persediaan.
8) Buat Jurnal Penyesuaian Akhir Periode.
6. Buat Jurnal Penyesuaian Akhir Tahun
1) Peroleh Perhitungan Penyusutan Tahun 2021
2) Buat Jurnal Penyusutan
7. Lakukan Kontrol Hubungan Antar Komponen Laporan keuangan ;
1) Buat Perbandingan antara Anggaran dan Realisasi LRA 2021
2) Buat Perbandingan Neraca 2021 dengan Neraca 2020
3) Buat Pebandingan LO 2021 dengan 2020
4) Buat Perbandingan Arus Kas 2021 dengan 2020
5) Buat Perbandinga LPE 2021 dan 2021
6) Buat Perbandingan LPSAL 2021 dengan 2020
• 8. Susun Catatan atas Laporan Keuangan ;
1). Buat Draft Bab 1,2,3,4, dan 5
2). Badan Laporan dicopykan dari Kertas Kerja Excell ke Format Word/PDF
3). Print Out Badan Laporan yg terdiri dari ;
- Laporan Realisasi Anggaran (LRA)
- LPSAL
- Laporan Operasional (LO)
- Neraca 2021
- LPE (Laporan Perubahan Ekuitas)
- Laporan Arus Kas
4). Berikan Uraikan yg memadai bab per bab
5). Lengkapi dengan Tabel yang memadai.
5). Sempurnakan Profile Puskesmas (Cantumkan SK2 Penting) sebagai Dasar Hukum
6). Formalkan dengan Tandatangan Kepala Puskesmas di Bab Terakhir.