Pandangan Islam

tentang Zakat dan

Pajak
Dari kelompok 10
 Anggota Kelompok

Rifqi Nugraha Pratama Terry Anggara

D1031221041 D1031221065
 Contents of this topic
1. Menelusuri Konsep dan Fungsi Zakat dalam Pandangan Islam
2. Pajak Menurut Pandangan Umum
3. Pajak Menurut Islam
4. Pajak Untuk Umat Islam disebut Dharibah (Beban)
5. Pendapat Negara Menurut Islam
6. Sebab-sebab Munculnya Pajak dalam Islam
7. Utang atau Pajak
8. Hukum Membayar Pajak dalam Islam
9. Landasan Hukum Pajak Menurut islam
‫تسويق‬

10. Definisi Pajak Menurut Pandangan Islam

11. Analisa Perbedaan dan Persamaan Zakat dan Pajak
12. Ketentuan Perpajakan tentang Zakat
 01
Objectives
Menelusuri Konsep dan
Fungsi Zakat dalam
Pandangan Islam
 Table of contents

Pengertian dan Fungsi Istilah Zakat

01 Menurut Sayid Sabiq, Zakat berasal
dari kata zaka yang berarti
02 Menurut Al-Quran zakat juga
disebut dengan istilah Shadaqah.
mensucikan. Shadaqah yang dimaksud tidak
hanya sebatas materi, melainkan
juga non-materi seperti senyum,
melangkah ke masjid, dan juga
Landasan Hukum membantu orang lain.

03 ‫ك َس َك ٌن لَّهُ ۗ ْم َوهّٰللا ُ َس ِم ْي ٌع َعلِ ْي ٌم‬

Ambillah zakat dari harta mereka, guna membersihkan dan
َ ‫ص ٰلو َت‬
َ ‫صلِّ َعلَ ْي ِه ۗ ْم اِ َّن‬
َ ‫طهِّ ُرهُ ْم َوتُ َز ِّك ْي ِه ْم ِبهَا َو‬ َ ‫ُخ ْذ ِم ْن اَ ْم َوالِ ِه ْم‬
َ ُ‫ص َدقَةً ت‬

menyucikan mereka, dan berdoalah untuk mereka.

Sesungguhnya doamu itu (menumbuhkan) ketenteraman
jiwa bagi mereka. Allah Maha Mendengar, Maha
.Mengetahui
 02
Objectives
Pajak Menurut Pengertian
Umum
 Analysis

Pengretian Fungsi
Menurut Soemitro, pajak Di Indonesia, pajak
ialah peralihan kekayaan sangat berpengaruh
dari pihak rakyat kepada terhadap pembangunan
Kas Negara yang negeri, seperti jalan dan
dilakukan secara rutin. tempat umum.
Pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang
terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat Menurut Winataputra,
memaksa berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak
mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan
fungsi pajak dibagi atas 2
untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya yaitu, Anggaran dan
kemakmuran rakyat. (UU No.28 Thn. 2017, Pasal 1) Mengatur.
 03
Objectives
Pajak Menurut Islam
 ‫ هّٰللا ُ َو َرس ُْولُهٗ َواَل‬1‫ َن َما َح َّر َم‬1‫قَاتِلُوا الَّ ِذي َْن اَل يُْؤ ِمنُ ْو َن بِاهّٰلل ِ َواَل بِ ْاليَ ْو ِم ااْل ٰ ِخ ِر َواَل يُ َح ِّر ُم ْو‬
َ‫ص ِغرُوْ ن‬ ٰ ‫ب َح ٰتّى ي ُ ْعطُوا ْال ِج ْزيَةَ ع َْن يَّ ٍد َّوهُ ْم‬ َ ‫ق ِمنَ الَّ ِذ ْينَ اُوْ تُوا ْال ِك ٰت‬ ِّ ‫ࣖ يَ ِد ْينُوْ نَ ِد ْينَ ْال َح‬

Perangilah orang-orang yang tidak beriman kepada Allah

dan hari kemudian, mereka yang tidak mengharamkan apa
yang telah diharamkan Allah dan Rasul-Nya dan mereka
yang tidak beragama dengan agama yang benar (agama
Allah), (yaitu orang-orang) yang telah diberikan Kitab,
hingga mereka membayar jizyah (pajak) dengan patuh
sedang mereka dalam keadaan tunduk. (At-taubah ayat 29)
 04
Objectives
Pajak untuk Umat Islam
disebut Dharibah (Beban)
Mengapa disebut Dharibah (Beban)????
Karena pajak merupakan kewajiban tambahan (tathawwu’)
bagi kaum muslim setelah zakat. Sehingga dalam
penerapannya kaum muslim terasa sebuah beban atau
pikulan yang berat (Qardhawi, Fiqhuz Zakah, Bab Zakah wa
Dharibah, 1973).

Secara etmologi, Dharibah berasal dari kata Dharaba,

Yadhribu, Dharban yang berarti mewajibkan, menentapkan,
menentukan memikul, membebankan dan lain lain.
 05
Objectives
Pendapatan Negara
menurut Islam
State Revenue Description

Ghanimah Fay’i Kharaj

Adalah harta Adalah harta Adalah sewa tanah
rampasan perang rampasan yang yang dipungut dari
yang diperoleh dari diperoleh muslim non muslim ketika
kaum kafir. dari musuh tanpa khaibar ditaklukkan.
terjadi perperangan.
 State Revenue Description

‘Ushr Jizyah (Upeti) Zakat (Shadaqah)

Adalah bea impor Adalah pajak yang Adalah kewajiban
yang dikenakan dibayar oleh non umat muslim atas
kepada semua muslim khususnya harta tertentu yang
pedagang yang ahli kitab, untuk mencapai nishab
melintasi jaminan tertentu dan dibayar
perbatasan negara. perlindungan jiwa, pada waktu
properti, ibadah, tertentu.
dan tidak wajib
militer.
 06
Objectives
Sebab-sebab Munculnya
Pajak dalam Islam
 Reason
Karena terbatasnya Seorang imam (khalifa)
penggunaan zakat. Zakat berkewajiban memenuhi
tidak bisa di gunakan untuk kebutuhan rakyatnya. Jika
pengeluaran umum negara terjadi kekurangan pada kas
seperti membangun jalan, negara, imam wajib
masjid, tempat bernaung, menjamin kebutuhan pokok
serta untuk non muslim. rakyatnya.

G&F Z SDA I

Karena Ghanimah dan Fay’i Karena negara

merupakan pendapatan yang membutuhkan modal untuk
membiayai berbagai mengelola SDA negara.
pengeluaran umum negara, Negara tidak dapat jadi kaya
maka ketika ekspansi Islam karena kekurangan akan
berhenti, kedua pemasukan modal untuk mengelola.
itu sudah tidak ada.
 07
Objectives
Utang atau Pajak
 Jadi dalam hal ini Khalifah/ Imam/ Kepala negara
punya dua pilihan, yaitu Utang atau Pajak Utang
mengandung konsekuensi riba dan membebani
generasi yang akan datang. Oleh sebab itu, Pajak
adalah pilihan yang lebih baik karena tidak
menimbulkan beban bagi generasi yang akan datang.
Inilah alasan-alasan yang memunculkan jtihad baru
dikalangan fuqaha, berupa Pajak (Dharibah).
 08
Objectives
Hukum Membayar Pajak
dalam Islam
 Menurut mayoritas ulama, muslim tidak ada
kewajiban lain atas harta selain zakat. Namun juga
ada sebagian pendapat ulama yang menyatakan
bahwa ada kewajiban lain selain zakat.

Jalan tengah dari kedua pendapat tersebut adalah

satu satunya yang diwajibkan adalah zakat, namun
untuk kebutuhan tambahan darurat maka dianjurkan
juga untuk membayar pajak. Pendapat ini
dikemukakan oleh Qhadi Abu Bakar Ibn Al-Aarabi,
Imam Malik, Imam Qurtubi, Iman Syatibi, Mahmud
Syaltut, dan lain lain. (Gusfahmi, 2007, hal. 169)
 09
Objectives
Landasan Hukum Pajak
Menurut islam
 Landasan Hukum

QS.[2]:177 QS.[6]:141

QS.[4]:59 HR Tirmidzi dari

Fathimah binti Qais ra
 10
Objectives
Definisi Pajak Menurut
Pandangan Islam
Karakter pajak menurut Syariat
Bersifat temporer, yaitu tidak
kontinyu, hanya dipungut ketika di
Baitul mal tidak ada harta atau
kurang. Ketika Baitul mal sudah
terisi kembali maka sudah tidak
diwajibkan.
Pajak hanya diambil dari kaum
muslim, jizyah diambil dari kaum
non-muslim. Sedangkan pajak
konvesional tidak membedakan
keduanya.
Hanya dipungut sesuai dengan
jumlah pembiayaan yang
diperlukan, tidak boleh lebih.
Sedangkan konvesional tetap
dipungut walaupun sudah
melebihi keperluan.
Hanya boleh dipungut untuk
pembiayaan yang merupakan
kewajiban bagi kaum muslimin
dan sebatas jumlah yang
diperlukan.
Hanya dipungut dari kaum muslim
yang kaya. Sedangkan menurut
konvesional kadang kala miskin
juga di pungut pajak.
Dapat dihapus bila sudah tidak
diperlukan. Sedangkkan menurut
konvesional tidak akan dihapus.
 11
Objectives
Analisa Perbedaan dan
Persamaan Zakat dan
Pajak
 Perbedaan dan Persamaan
Persamaan
● Zakat dan Pajak bersifat wajib dan mengikat atas harta
penduduk suatu negeri, apabila melalaikannya terkena
sanksi.
● Zakat dan Pajak harus disetorkan pada lembaga resmi agar
tercapai efisiensi penarikan keduanya dan alokasi
penyaluran.
● Dalam pemerintah Islam, Zakat dan Pajak dikelola oleh
negara.
● Tidak ada ketentuan memperoleh imbalan materi tertentu di
dunia.
● Dari sisi tujuan ada kesamaan antara keduanya yaitu untuk
menyelesaikan problem ekonomi dan mengentaskan
kemiskinan yang terdapat di masyarakat.
Perbedaan
● Zakat merupakan manisfestasi ketaatan umat terhadap
perintah Allah SWT dan Rasullullah SAW sedangkan
pajak merupakan ketaatan seorang warganegara kepada
Ulil Amrinya (pemimpinannya).
● Zakat telah ditentukan kadarnya di dalam Al-Qur’an dan
Hadits, sedangkan pajak dibentuk oleh hukum negara.
● Zakat hanya dikeluarkan oleh kaum muslimin sedangkan
pajak dikeluarkan oleh setiap warganegara tanpa
memandang apa agama dan keyakinan.
● Zakat berlaku bagi setiap muslim yang telah mencapai
nishab tanpa memandang di negara mana ia tinggal,
sedangkan pajak hanya berlaku dalam batas garis
teritorial suatu negara saja.
● Zakat adalah suatu ibadah yang wajib di dahului oleh niat
sedangkan pajak tidak memakai niat. Dan sesungguhnya
masih banyak lagi hal-hal yang membedakan antara zakat
dan pajak.
 12
Objectives
Ketentuan Perpajakan
tentang Zakat
 Ketentuan

1 2 3 4

Zakat Bukan Objek Zakat Bukan Termasuk Zakat adalah Implementasi

Pajak Biaya yang Pengurangan Perpajakan
Diperkenankan Untuk Penghasilan Kena
Mengurangi Pajak
Penghasilan Bruto