Integrasi Penilaian

Kinerja Anggaran
Sesuai PMK 62/2023 Omnibus Law

& Penajaman
/Reformulasi IKPA

Direktorat Pelaksanaan Anggaran

13 Juli 2023

© 2023 Direktorat Jenderal Perbendaharaan

Arahan Menteri Keuangan

"Sering ada gap yang harus dijembatani antara birokrasi yang sudah bekerja rutin
setiap tahun mengajukan anggaran, melaksanakan anggaran, dengan prioritas dan
urgensi yang ditetapkan oleh Bapak Presiden, Bapak Wakil Presiden, dan ketetapan di
dalam kabinet.
Tantangan terus mengarahkan dan meningkatkan kualitas di dalam belanja, dalam hal
ini berarti juga dalam mengawasi birokrasi kita bisa berjalan sesuai dengan prioritas
pembangunan nasional…"
“…meski kinerja anggaran K/L telah baik, tetapi kualitas belanja yang dilakukan
masih perlu diakselerasi sehingga memberikan manfaat yang lebih besar. Dampak
tersebut khususnya kepada kehidupan masyarakat sehari-hari serta perekonomian
Indonesia yang semakin maju dan kuat. Fokus kita pada dampak dan impact-nya…”

Sri Mulyani Indrawati, Menteri Keuangan

pada Rakornas Pelaksanaan Anggaran 2023, 17 Mei 2023

INDONESIAN TREASURY 2
 Indikator Kinerja: Kerangka Konseptual

Indikator Kinerja adalah alat ukur spesifik secara
kuantitatif dan/atau kualitatif yang terdiri dari unsur
masukan, proses, keluaran, hasil, manfaat, dan/atau dampak
yang menggambarkan tingkat capaian kinerja suatu
kegiatan.
Indikator Kinerja adalah alat ukur untuk
menilai keberhasilan pembangunan secara
kuantitatif dan kualitatif.

Indikator Kinerja adalah tanda yang berfungsi sebagai alat ukur pencapaian kinerja suatu kegiatan, program atau sasaran
dan tujuan dalam bentuk keluaran (output), hasil (outcome), dampak (impact).

Kinerja v.s. Indikator Kinerja

Unjuk kerja dan prestasi kerja atau hasil kerja yang diwujudkan Merupakan suatu variabel yang digunakan untuk mengukur
dalam melakukan suatu kegiatan/program atau mencapai sebuah perubahan, baik secara langsung maupun tidak
tujuan dan sasaran tertentu. langsung terhadap suatu kondisi
Contoh: Menurunnya kemiskinan Contoh: Angka Kemiskinan

INDONESIAN TREASURY 3
Penganggaran Berbasis Kinerja

INDONESIAN TREASURY
 Permasalahan/Isu Strategis, Kinerja, dan Indikator Kinerja
Contoh Keterkaitan:
Permasalahan/Isu Strategis Kinerja Indikator Kinerja

• Tingginya tingkat kemiskinan • Menurunnya tingkat kemiskinan • Angka Kemiskinan (%)

• Tingginya tingkat pengangguran • Menurunnya tingkat pengangguran • Tingkat Pengangguran Terbuka (%)

• Tingginya tingkat kematian ibu • Menurunnya tingkat kematian ibu • Angka Kematian Ibu (%)

• Meningkatnya kepemilikan akta • Persentase Penduduk Memiliki Akta

• Rendahnya kepemilikan akta kelahiran
kelahiran Kelahiran (%)

• Persentase penduduk yang memiliki

• Belum optimalnya pelayanan air bersih • Meningkatnya pelayanan air bersih
akses air bersih (%)

• Rendahnya luasan irigasi yang • Meningkatnya luasan irigasi dalam • Persentase luasan irigasi dalam kondisi
berkondisi baik kondisi baik baik (%)

INDONESIAN TREASURY 5
 Pendekatan Kerangka Logika (Logic Model) Kinerja

Visi/Misi
“Apa yang ingin diubah”
Dampak Hasil Pembangunan daerah yg diperoleh dari pencapaian outcome
(Impact)
Tujuan dan
Sasaran

“Apa yang ingin dicapai”

EKA
NKA
merupakan keadaan yang ingin dicapai atau dipertahankan pada
Program Hasil (Outcome) penerima manfaat dalam periode waktu tertentu

“Apa yang dikerjakan dan dihasilkan (barang) atau dilayani (proses)”

Keluaran adalah suatu produk akhir yang dihasilkan dari serangkaian proses yang
Kegiatan
(Output) diperuntukkan bagi customer atau target group agar outcome dapat
terwujud.

mekanisme mengkonversi input menjadi output

Penilaian Kinerja:
• NKA Nilai Kinerja Anggaran
• IKPA Indikator Kinerja Pelaksanaan
Anggaran
• EKA Evaluasi Kinerja Anggaran
IKPA
Aktivitas merupakan berbagai proses yang diperlukan untuk menghasilkan output
“Apa yang digunakan dalam bekerja”
Masukan Input merupakan sumberdaya atau prasyarat yang dibutuhkan selama
(Input) aktivitas berlangsung guna menghasilkan dan mendeliver output

INDONESIAN TREASURY 6
 Nilai Kinerja Anggaran (NKA) PMK Omnibus Law

Aspek Perencanaan (50%) Aspek Pelaksanaan (50%)

EKA IKPA
Efektivitas Penggunaan Anggaran Kualitas Perencanaan Pelaksanaan Anggaran
diukur berdasarkan capaian Keluaran/output dan hasil/ Penilaian terhadap kemampuan Satker dalam merealisasikan
outcome, meliputi: anggaran yang telah ditetapkan pada DIPA.
• Revisi DIPA • Deviasi RPD Halaman III DIPA
1. Capaian RO dikaitkan dengan Sasaran Program dan Sasaran
Strategis;
2. Capaian indikator Kinerja Program; dan
3. Capaian indikator Kinerja Sasaran Strategis Kualitas Implementasi Pelaksanaan Anggaran
Penilaian terhadap kemampuan Satker dalam merealisasikan
anggaran yang telah ditetapkan pada DIPA.
• Kontraktual • UP-TUP • Tagihan • Dispensasi • Penyerapan
Efisiensi Penggunaan Anggaran
Hubungan antara sumber daya yang digunakan dan
Keluaran/output yang diperoleh dalam hal: kuantitas, kualitas,
dan waktu. Kualitas Hasil Pelaksanaan Anggaran
Kemampuan Satker dalam pencapaian Keluaran/ output
sebagaimana ditetapkan pada DIPA.
• Capaian Output

INDONESIAN TREASURY 7
 Leveling dan Indikator Kinerja NKA
NKA
Unit Organisasi IKPA (50%)
EKA (50%) Indikator Kinerja Pelaksanaan Anggaran
Evaluasi Kinerja Anggaran
Indikator Bobot
1. Aspek Manfaat (Sasaran Strategis) 1. Revisi DIPA 10%
Kementerian/Lembaga 2. Deviasi Hal III DIPA 10%
2. Rata-Rata Nilai Kinerja Eselon I
(Sasaran Strategis) (Sasaran Program) 3. Penyerapan Anggaran 20%
1. Aspek Manfaat (Sasaran Program) 4. Belanja Kontraktual 10%

Unit Eselon I 2. Aspek Implementasi Tk. Eselon I

5. Penyelesaian Tagihan 10%
(Capaian Output Program)
(Sasaran Program)
3. Rata-Rata Nilai Kinerja Satker 6. Pengelolaan UP & TUP 10%

Aspek Implementasi::
7. Dispensasi SPM 5%
Satuan kerja 1. Capaian Output Kegiatan
(Sasaran Kegiatan/Output)
2. Efisiensi 8. Capaian Output 25%

Perspektif Penilaian: Periodesasi Tahunan (Hasil) Periodesasi Triwulanan (Proses)

INDONESIAN TREASURY 8
Aplikasi SAKTI sebagai Single Data Entry Point
Satker hanya melakukan 1x input data Capaian Output pada Aplikasi SAKTI

Entry data
Proyeksi Target dan
Capaian Output
DJA
DJPb SATKER
K/L dan BA BUN
K/L
Capaian • Entry Capaian Sasaran
1. Modul Strategis
Komitmen Output
8. Modul 2. Modul UNIT ESELON I
Administrasi
Platform Evaluasi Kinerja
Penganggaran ta n Anggaran (EKA) atas Ca • Entry Capaian
Data Da anga pa
u belanja K/L dan BUN O Sasaran Program
Ke ut ian
7. Modul 3. Modul pu • Entry Capaian
Pelaporan Pembayaran Keuangan t Output Program

6. Modul SATKER
Persediaan • Interkoneksi data
4. Modul Aset capaian output, tidak
5. Modul
Bendahara
Data ada entry
Keuangan
Da
O u ta
t pu
t
Monitoring
aktivitas SPAN &
Menampilkan nilai
(IKPA) Satker,
tidak ada entry

Monitoring aktivitas satker

pada aplikasi SAKTI

INDONESIAN TREASURY
9
 Evaluasi Pelaporan Capaian Output Semester I 2023
Tingkat Partisipasi Kualitas Data
99.9% 1. PCRO dilaporkan 0 meskipun telah ada
35 0.02%
100.0% 99.9% 99.9% 99.9%
realisasi anggaran
2 0 ,0 0 0
99.8% 1 0 1 .0 %

1 9 ,0 0 0

2. PCRO dilaporkan lebih rendah dari

9 9 .0 %

1 8 ,0 0 0

2,610 1.27%
9 7 .0 %

1 7 ,0 0 0

realisasi anggaran
9 5 .0 %
1 6 ,0 0 0
19,322
19,156

19,314

19,369

19,368

19,368
1 5 ,0 0 0 9 3 .0 %

1 4 ,0 0 0
9 1 .0 %

1 3 ,0 0 0

3. PCRO 100% namun capaian fisik

8 9 .0 %

1 2 ,0 0 0

23 0.01%
8 7 .0 %
1 1 ,0 0 0

(RVRO) masih 0
1 0 ,0 0 0 8 5 .0 %

Jan Feb Mar Apr Mei Jun

4. PCRO 100% namun capaian fisik
39 0.02%
Jumlah Satker %Satker Melaporkan (RVRO) tidak mencapai target
Tingkat Partisipasi Satker dalam Pelaporan Data Capaian Output sampai dengan
5. PCRO untuk RO Dukman 1 Layanan
bulan Juni 2023 sangat baik selalu di atas 99,90%. 1,321 0.64%
belum dihitung secara proporsional
6 RVRO dalam bentuk pecahan 1,359 0.66%
99.8%
7. Anomali pada RO Dukman dengan
3 0 0 ,0 0 0 99.9% 100.0% 100.0% 99.9% 99.9% 1 0 1 .0 %

87 0.04%
2 5 0 ,0 0 0
9 9 .0 %

9 7 .0 %
target 1 Layanan (RVRO dilaporkan > 1 )
2 0 0 ,0 0 0

9 5 .0 %
226,492

238,873

239,864

240,759

241,001

241,401
1 5 0 ,0 0 0 9 3 .0 %

8. RVRO dengan capaian signifikan

364 0.18%
9 1 .0 %

terhadap target
1 0 0 ,0 0 0

8 9 .0 %

5 0 ,0 0 0

8 7 .0 %

9. Status Revisi berbeda antara OMSPAN

0 8 5 .0 %

Jan Feb Mar Apr Mei Jun

4 0.00%
dengan Sakti
Jumlahsampai
Tingkat Pelaporan Capaian Output RO %RO Dilaporkan
dengan bulan Juni selalu di atas 99,80%, TOTAL RO DIKELOLA 241.401
Jumlah RO bulan Juni dilaporkan sebanyak 241.401.
INDONESIAN TREASURY 10
 Sistem Nilai Kinerja Anggaran K/L
ASPEK PELAKSANAAN ASPEK PERENCANAAN
IKPA 50% EKA 50%

SATKER-ES.I-K/L SATKER ESELON I K/L

• Revisi DIPA Capaian Sasaran

Capaian Output Program Capaian Sasaran
Kegiatan (RVRO) Strategis
• Deviasi Hal III DIPA
Efisiensi
Program Es. I
• Belanja Kontraktual
Efisiensi Rata-rata EKA
Kegiatan Satker Rata-rata EKA Eselon I
• Penyelesaian Tagihan Satker

• Pengelolaan UPTUP

• Dispensasi SPM EKA Satker EKA Es. I EKA K/L

• Penyerapan Anggaran
+
IKPA Satker
+
IKPA Es. I
+
IKPA K/L

• Capaian Output (PCRO) NKA Satker NKA Es. I NKA K/L

INDONESIAN TREASURY 11
 Kategori Penilaian

Sangat Kurang Kurang Cukup Baik Sangat Baik

>50 >60 >80

<=50 s.d. s.d. s.d. >90
<=60 <=80 <=90

INDONESIAN TREASURY 12
 Penghargaan dan/atau Sanksi
Mempertimbangkan Penilaian kinerja
Pengelolaan Penghargaan percepatan
NKA + Anggaran pelaksanaan
berusaha K/L –
Syarat: BKPM:
NKA: Piagam/Trofi 1. Sangat Baik;
1. Aspek Perencanaan 1. Aspek implementasi, Kualitas Sangat Baik 2. Baik; dan
Anggaran. implementasi kebijakan anggaran, Publikasi media 3. Kurang Baik.
2. Aspek Pelaksanaan dalam hal ini kinerja pengelolaan massa nasional
Anggaran. PNBP dan/atau variabel lain yang Syarat:
ditentukan oleh DJA – Kementerian NKA: Sangat
Keuangan Baik & 3 K/L Insentif
2. Aspek Manfaat, upaya K/L dalam Nilai Kontribusi (mempertimbangkan
mendorong kemanfaatan atas terhadap keuangan negara)
penggunaan anggaran dalam hal ini sasaran/
peningkatan penggunaan produk kebijakan
dalam negeri – Kementerian Tertinggi Mempertimbangkan Hasil penilaian
Perindustrian
3. Aspek Konteks, upaya K/L dalam Sanksi kinerja
sinkronisasi belanja Pemerintah Pusat percepatan
dan TKD – Kementerian Keuangan Syarat: Teguran tertulis pelaksanaan
NKA berusaha K/L –
dan/atau BKPM:
kontribusi Publikasi media Kurang Baik.
Kurang dan massa nasional
Sangat
Kurang
Disinsentif
INDONESIAN TREASURY 13
 Reformulasi Indikator Kinerja Pelaksanaan Anggaran (IKPA)
• Jumlah revisi pagu tetap
(existing) dan revisi
administrasi (new)
• Deviasi Hal III DIPA (existing)
Usulan baru aspek Perencanaan:
Menambahkan jenis revisi
administrasi (yi: Revisi Halaman III
DIPA) sebagai item revisi yang turut
diperhitungkan dalam indikator
revisi anggaran.
• Realisasi Anggaran (tingkat
realisasi 50% dan Distribusi
50%)
• Penyelesaian tagihan
(existing)
• Pengelolaan UP/TUP (Existing)
Usulan baru Aspek Tata Kelola:
Temuan
BPK
Indikator yang digunakan:
Jumlah Temuan BPK pada tahun penilaian
Jumlah temuan BPK yang digunakan pada
indikator ini berupa Cluster Temuan
berdasarkan Laporan Hasil Pemeriksaan
(LHP) BPK atas Laporan Keuangan K/L yang
terkait dengan Belanja.
Sumber Data:
Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP) BPK atas
Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga
(LKKL) pada tahun yang dinilai.
Tata Kelola (new):
• Progres capaian output • Temuan BPK: (i) Jumlah temuan
(existing) BPK (50%) dan (ii) Tindak lanjut
• Kecepatan capaian output
temuan BPK (50%)
(existing) • Penggunaan KKP
• Validitas capaian output
Efisiensi Birokrasi (New):
(existing) • Efisiensi Belanja Operasional
Usulan baru Aspek Efisiensi Birokrasi:
• Efisiensi birokrasi dilihat dari sisi
Penggunaan KKP penggunaan/kombinasi input belanja yang dapat
Indikator yang menghasilkan output secara optimal
digunakan: • Efisiensi birokrasi dapat diukur dengan menggunakan
tingkat efisiensi belanja operasional, baik secara
Besaran nominal transaksi yang umum maupun khusus (contoh: belanja Dukungan
telah dilakukan oleh satker-satker
Manajemen-Program WA).
lingkup K/L dibandingkan • Pendekatan efisiensi secara umum diukur dengan
dengan target (besaran UP KKP
membandingkan nilai % caput dan realisasi anggaran.
per bulan disetahunkan)
• Pendekatan efisiensi secara khusus (Dukman) dapat
Sumber Data: menggunakan beberapa alternatif, yaitu: (i) Indeks
Efisiensi RO Tahun Berjalan; (ii) Perbandingan 3 Tahun;
Data-data transaksi KKP per (iii) Indeks Perbandingan RO Unit Setipe; dan
satker (aplikasi OMSPAN) INDONESIAN
(iv) Perbandingan Program WATREASURY
Antar K/L. 14
 Penilaian Kinerja Kartu Kredit Pemerintah (KKP)
Kartu Kredit Pemerintah (KKP) merupakan alat pembayaran dengan menggunakan kartu yang dapat digunakan Satker, untuk
melakukan pembayaran atas transaksi belanja negara dalam penggunaan UP KKP

Metode Perhitungan
Dasar Hukum:
• PMK No.196/PMK.05/2018 tentang Tata Cara Pembayaran dan Penggunaan Dasar Perhitungan Target Sumber Data
KKP sebagaimana telah diubah dengan PMK No.97/PMK.05/2021. Data-data transaksi
nilai besaran UP KKP satker per
• Perdirjen Perbendaharaan No.Per-12/PB/2022 tentang Tata Cara
bulan yang telah ditetapkan oleh KKP per satker yang
Pembayaran atas Beban APBN dengan Menggunakan KKP Domestik. sudah tersedia dalam
KPPN untuk kemudian nilai tersebut
disetahunkan (dikalikan 12 bulan) aplikasi OMSPAN
Latar Belakang:
Arahan Menteri Keuangan (tinjut S-1047/MK.05/2022 hal LLSPA TA 2023)
Target transaksi dalam Satu tahun
Optimalisasi penggunaan KKP untuk: 10 persen dari nilai UP KKP yang disetahunkan
Akselerasi pelaksanaan
Percepatan penyerapan dan dengan capaian per triwulan (akumulasi, sbb:
program/ kegiatan/ proyek
mendukung penggunaan PDN
a. TW I : 1% dari nilai UP KKP disetahunkan
b. TW II : 4% dari nilai UP KKP disetahunkan
Dasar Pemikiran: c. TW III: 7% dari nilai UP KKP disetahunkan
• Perlu ada indikator yang mengindikasikan bahwa KKP telah secara optimal d. TW IV: 10% dari nilai UP KKP disetahunkan
digunakan oleh K/L. Indikator dapat mengukur kinerja K/L dalam
penggunaan KKP dalam kurun waktu satu tahun anggaran.
• Indikator kinerja KKP dapat diperoleh dari besaran nominal transaksi yang • Kebijakan Scoring/Pola Perhitungan Capaian Nilai Kinerja KKP Per Triwulanan
telah dilakukan oleh satker-satker lingkup K/L. Nilai kinerja KKP satker  Nilai 100 : Target tercapai atau melebihi target
untuk selanjutnya akan diakumulasikan ke K/L dan akan menjadi nilai  Nilai 71 – 99 : 100 – ((1- Persentase capaian) x 100)
kinerja KKP pada K/L yang bersangkutan.  Nilai 70 : Capaian target di bawah 71 persen
• Penentuan target indikator menggunakan besaran UP KKP per bulan yang • Nilai kinerja KKP Tahunan adalah rata-rata nilai kinerja KKP dari TW I s/d IV.
disetahunkan, diselaraskan dengan periode pengukuran kinerja.

INDONESIAN TREASURY 15

Pengukuran Dampak Belanja Infrastruktur
Evaluasi Dampak & Metodenya
Analisis Efektivitas Belanja Pemerintah
Menakar Keefektifan Mandatory Spending Pendidikan
Evaluasi Dampak :
Evaluasi untuk mengukur perubahan outcome yang disebabkan/
hasil dari sebuah intervensi/kebijakan yang diberikan.
Metode “Different in Different” :
Membandingkan perbedaan/perubahan hasil antara kelompok
yang diintervensi oleh program/bantuan/kebijakan (treatment),
dengan kelompok yang tidak diintervensi (control).
1. Peringkat HDI Indonesia berada di posisi 107 dari 189
negara (2019). Di Asia Tenggara, di peringkat 5 di bawah
Singapura, Brunei Darussalam, Malaysia & Thailand.
2. Terdapat perbedaan kualitas pendidikan yang dicerminkan
dari indeks pendidikan yakni Rata-rata Lama Sekolah (RLS)
dan Harapan Lama Sekolah (HLS).
Latar Belakang 3. Terdapat ketimpangan Indeks Pembangunan Manusia (IPM)
di beberapa wilayah di Indonesia.

Urgensi Evaluasi Dampak :

1) Menghindari keberlangsungan program yang tidak memberi pengaruh baik
2) Menghindari penghentian program yang memberi pengaruh baik
3) Panduan apakah program direplikasi
4) Acuan pengambilan keputusan

Pengukuran Dua Obyek Infrastruktur

DAMPAK BENDUNGAN DAMPAK KAWASAN KEK
Bendungan menjadi buffer untuk memoderasi efek negatif Pembangunan Kawasan KEK berkontribusi dalam
Covid-19. Ekonomi tetap turun tapi tidak sebesar yang lain. meningkatkan perekonomian Kawasan. Namun demikian,
 Sektor Ekonomi belum berhasil menjadi buffer untuk menahan efek negatif
 Peningkatan pertumbuhan ekonomi (growth) sebesar Covid-19.
1,66% dibanding daerah lain yg tidak terbangun.  Sektor Ekonomi
 Peningkatan pertumbuhan ekonomi (growth) sebesar 0,57% Hasil Kajian:
 Peningkatan investasi wilayah sebesar 8,1% dibanding
dibanding daerah lain yg tidak terbangun. 1.Secara umum, Belanja Pendidikan Perkapita & Rasio Guru Murid Rekomendasi:
daerah lain yg tidak terbangun.
 Belum berhasil mengurangi pengangguran.  Peningkatan investasi wilayah sebesar 4,8% dibanding memiliki pengaruh positif signifikan pada indikator outcome • Perbaikan perencanaaan
 Sektor Kesejahteraan daerah lain. Pendidikan; dan penganggaran
 Peningkatan kesejahteraan para petani dengan  Sektor Kesejahteraan 2.Rasio guru memiliki korelasi positif dengan indikator pendidikan • Indeksasi pengalokasian
peningkatan 0,22 nilai tukar petani  Mengurangi kemiskinan masyarakat dengan penurunan penganggaran
terutama APK SMA;
 Peningkatan kualitas hidup masyarakat dengan 0,45% kemiskinan dibanding daerah lain yg tidak • Alokasi belanja berbasis
peningkatan 0,216 indeks pembangunan manusia. terbangun. 3.BOS, Tunjangan Guru, dan DAK Fisik Bidang Pendidikan, dan Jumlah
kualitas & distribusi guru
- Belum berhasil meningkatkan kesejahteraan  Mengurangi pengangguran dengan penurunan Sekolah berpengaruh positif dan signifikan terhadap APM dan
• Kajian spasial
keseluruhan masyarakat (non petani) pengangguran 0,13% dibanding daerah lain yg tidak RLS;
Pendidikan Penelitian
- Belum berhasil mengurangi ketimpangan sosial terbangun. INDONESIAN TREASURY
4.PIP dan PKH tidak berpengaruh terhadap indikator Pendidikan. 16
- Menambah ketimpangan masyarakat dengan peningkatan
 Terima Kasih

www.djpb.kemenkeu.go.id @ditjenperbendaharaan Direktorat Jenderal Perbendaharaan @DJPbKemenkeu_RI

DJPb.KemenkeuRI
- DJPb Kemenkeu RI

© 2023 Direktorat Jenderal Perbendaharaan