PPROSES PEMILIHAN JENIS USAHA

BERDASARKAN TARIF YANG

EFEKTIF
Stepfanie Susanti Nitidjaja
Andharu Wisnu Murti
Muhammad Sofyan Indrajaya
Faisal Ade Candra
Fahriza Arditia Ramadhani
22/511073/EE/07734
22/511089/EE/03343
22/511097/EE/07748
22/511098/EE/07749
22/511099/EE/07750

22/02/2023
Pemilihan
Usaha
Pahami perbedaan tarif pajak antara setiap bentuk usaha

Setiap bentuk usaha memiliki tarif pajak yang berbeda-beda. Sebagai contoh, tarif pajak pada usaha
perseorangan atau kemitraan lebih sederhana dibandingkan dengan tarif pajak pada perseroan terbatas.
Oleh karena itu, perlu dipahami dan dikaji terlebih dahulu perbedaan tarif pajak pada setiap bentuk
usaha agar dapat memilih yang sesuai dengan kebutuhan Anda.
Pemilihan
Usaha
Pertimbangkan besarnya penghasilan yang diperoleh

Besarnya penghasilan yang diperoleh akan berdampak pada tarif pajak yang harus dibayarkan. Semakin
besar penghasilan yang diperoleh, maka semakin tinggi juga tarif pajak yang harus dibayar. Oleh karena
itu, perlu mempertimbangkan besarnya penghasilan yang diharapkan agar dapat memilih bentuk usaha
yang tepat dan efisien
•
Pemilihan
Usaha
Perhatikan aspek legalitas

Pastikan bentuk usaha yang dipilih memiliki legalitas yang jelas dan sesuai dengan peraturan yang
berlaku. Bentuk usaha yang tidak memiliki legalitas yang jelas bisa berisiko pada kemudian hari, baik
dari segi hukum maupun administratif. Selain itu, bentuk usaha yang tidak legal juga dapat berdampak
pada kewajiban pajak yang lebih tinggi atau bahkan dikenakan sanksi oleh pemerintah
Pemilihan
Usaha
Pertimbangkan jumlah pemilik usaha

Jumlah pemilik usaha juga dapat mempengaruhi pemilihan bentuk usaha yang tepat. Jika usaha hanya
dimiliki oleh satu orang, maka usaha perseorangan bisa menjadi pilihan yang tepat. Namun, jika usaha
dimiliki oleh beberapa orang, maka sebaiknya dipertimbangkan bentuk usaha seperti Perseroan Terbatas
(PT) atau Koperasi.

•
Pemilihan
Usaha
Konsultasikan dengan ahli hukum atau akuntan

Konsultasi dengan ahli hukum atau akuntan dapat membantu Anda dalam memahami implikasi
perpajakan dari masing-masing bentuk usaha dan membantu Anda dalam memilih bentuk usaha yang
tepat. Ahli hukum atau akuntan juga dapat membantu Anda dalam mempersiapkan dokumen-dokumen
yang diperlukan untuk mendirikan usaha dan memastikan bahwa usaha yang didirikan sesuai dengan
peraturan yang berlaku.
•
Tabel Tarif Pajak Berdasarkan Jenis Orang Pribadi

Peredaran Usaha/
Jenis Wajib Pajak Bentuk Legalitas Tarif Pajak Peraturan
Penghasilan Neto

Pekerja Sesuai Lapisan Pasal 17 5% ~ 35% UU HPP

Pekerja Bebas/Profesi Sesuai Lapisan Pasal 17 5% ~ 35% UU HPP

Orang pribadi < Rp 500.000.000/Tahun 0 UU HPP

Pedagang Rp 500.000.000 s/d

Rp 4.800.000.000 0,5% PP 23/2018
 Tabel Tarif Pajak
Berdasarkan Jenis Badan
Peredaran Usaha/
Jenis Wajib Pajak Bentuk Legalitas Tarif Pajak Peraturan
Penghasilan Neto

Rp 0 s/d
PT Perorangan 0,5% PP 23/2018
Rp. 4.800.000.000

Rp. 500.000.000 s/d

0,5% PP 23/2018
Rp. 4.800.000.000
Badan

CV > Rp 4.800.000.000 s/d

11% ~ 22% Ps. 31E UU PPh
Rp 50.000.000.000

> Rp.50.000.000.000 22% UU No 22/2020

 Tabel Tarif Pajak
Berdasarkan Jenis Badan
Peredaran Usaha/
Jenis Wajib Pajak Bentuk Legalitas Tarif Pajak Peraturan
Penghasilan Neto

Rp. 500.000.000 s/d

0,5% PP 23/2018
Rp. 4.800.000.000

> Rp. 4.800.000.000 s/d Ps. 31E UU

PT 11% ` 22%
Rp. 50.000.000.000 PPh

> Rp. 50.000.000.000 22% UU No 22/2020

Badan

PT Tbk > Rp.50.000.000.000 19% UU No 22/2020

Bebas Pajak selama kenaikan aset neto digunakan

untuk pengembangan sarana pendidikan dalam 68/PMK
Yayasan
waktu 4 tahun Atau 10% dari kenaikan aset neto 03/2020
yang tidak digunakan dalam waktu 4 tahun
 Contoh Soal PPh Orang Pribadi
Candra bekerja sebagai PNS golongan III, memperoleh gaji sebesar Rp.
10.000.000. Status Candra sudah menikah dan memiliki 1 anak. HitunglahPPh
21 atas gaji Candra bulan Januari 2023.

Gaji : Rp. 10.000.000

Pengurangan (5% x Rp 10.000.000 = Rp 500.0000) :
Penghasilan Neto : Rp. 9.500.000
Pengahasilan Neto dalam setahun (Rp. 9.500.000 X 12) : Rp. 114.000.000
 Contoh Soal PPh Orang Pribadi
Candra bekerja sebagai PNS golongan III, memperoleh gaji sebesar Rp.
10.000.000. Status Candra sudah menikah dan memiliki 1 anak. HitunglahPPh
21 atas gaji Candra bulan Januari 2023.

Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)

WP : Rp. 54.000.000
Nikah : Rp. 4.500.000
Anak 1 : Rp. 4.500.000
Rp. 63.000.000

PENGHASILAN KENA PAJAK (PKP) = Rp. 114.000.000 – RP. 63.000.000

= Rp. 51.000.000
 Contoh Soal PPh Orang Pribadi (cont.)

PERHITUNGAN UU HPP
5% X Rp. 51.000.000 = RP. 2.550.000 (DALAM 1 TAHUN)

PPH PASAL 21 BULAN JANUARI

RP. 2.550.000 / 12 = RP. 212.500
 Contoh Soal PPh Badan untuk CV
Sebagai contoh ada perusahaan yang mempunyai peredaran bruto sebesar 5
miliar rupiah dengan Penghasilan Kena Pajak sebesar 500 juta rupiah.
 Contoh Soal PPh Badan untuk CV
• Pajak penghasilan terutangnya,(Rp4.800.000.000: Rp 5.000.000.000) x Rp
500.000.000 = Rp 480.000.000
• Setelah itu mencari besar Penghasilan kena pajak dari bagian peredaran bruto yang
tidak mendapat fasilitas, 500 juta rupiah – 480 juta rupiah = 20 juta rupiah
• Jadi pajakpenghasilan yang terutang: (50% x 22%) x 480 juta rupiah = 52.8 juta
rupiah
• 22% x 20 juta rupiah = 4.4 juta rupiah. Jadi jumlahpajakpenghasilan yang terutang
57.2 juta rupiah.
Contoh Soal PPh Badan untuk PT di atas
4,8M
• PT Mencari Cinta Sejati Memiliki Omset sebesar 5 milliar, dan laba sebesar 100jt,
PKP (Penghasilan Kena Pajak) 100jt dengan rincian sebagai berikut
• Peredaran Usaha : 5M
• Penghasilan Kena Pajak: 100jt
• Penghasilan Kena Pajak mendapat fasilitas 4,8M/5M x Rp100jt = 96jt
• Penghasilan Kena Pajak tidak mendapatkan fasilitas Rp 100 - 96jt = 4jt
• PPh terutang = (11% × 96jt) + (22% × 4jt) = Rp 11.400.000
Contoh Soal PPh Badan untuk PT di atas
4,8M
Contoh Soal PPh Badan untuk PT di bawah
4,8M
• PT Mencari Cinta Sejati Memiliki Omset sebesar 4 milliar, dan laba sebesar 100jt,
PKP (Penghasilan Kena Pajak) 100jt dengan rincian sebagai berikut
• Peredaran Usaha : Rp 4M
• Penghasilan Kena Pajak: Rp 100jt
• PPh terutang = 50% x 20% Rp 100jt = 11jt
Contoh Soal Yayasan Pendidikan
Contoh Soal Yayasan Pendidikan
Contoh Soal Yayasan Pendidikan
Thank You