Hukum Pajak

Perpajakan
FEB UPN Veteran Jakarta
Oleh Tim Rumpun Perpajakan
 Hukum Pajak
Hubungan
Hukum Pajak
Peradilan
dengan
Definisi Kedudukan dalam
Hukum
Hukum Pajak
Perdata dan
Pidana
 Definisi
Hukum Pajak
 Kumpulan peraturan-peraturan yang
mengatur hubungan antara
pemerintah sebagai pemungut pajak
dan rakyat sebagai pembayar pajak

HUKUM Pasal 23A ayat (2) UUD 1945 yang berbunyi “Segala pajak
untuk keperluan negara berdasarkan undang-Undang”.
PAJAK

Hukum Pajak merupakan suatu bagian dari Hukum Tata Usaha

Negara, yang didalamnya termuat juga anasir-anasir Hukum Tata
Negara, Hukum Pidana, Hukum Perdata dan lain-lain.
 Definisi
Hukum Pajak

R. Santoso Brotodiharjo

• Hukum pajak atau hukum fiskal merupakan aturan-aturan yang meliputi wewenang atau hak
pemerintah dalam mengambil kekayaan seseorang dan memberikannya kembali ke
masyarakat melalui kas negara.

Bohari

• Hukum pajak merupakan kumpulan peraturan perundang-undangan yang mengatur rakyat

selaku pihak yang membayar pajak dengan pemerintah selaku pemungut pajak.

Rachmat Soemitro

• Hukum pajak adalah kumpulan peraturan yang mengatur hubungan rakyat selaku pembayar
pajak dengan pemerintah selaku pemungut pajak.
 Definisi Hukum Pajak
Erly Suandy

• Hukum pajak atau hukum fiskal merupakan bagian dari hukum publik yang mengatur
hubungan antara rakyat selaku wajib pajak dengan penguasa atau pemerintah selaku
pemungut pajak

Dr. Soeparman Soehamidjaja

• Hukum pajak adalah hukum yang mengatur masalah perpajakan yang akan meringankan
biaya produksi barang dan jasa untuk mencapai kesejahteraan umum.

Hartono Hadisoeprapto

• Hukum pajak adalah serangkaian peraturan yang mengatur bagaimana pajak dipungut, atas
keadaan atau peristiwa apa pajak tersebut dikenakan, serta berapa besar atau jumlah pajak
yang dikenakan.
 Kedudukan
Hukum Pajak
KEDUDUKAN HUKUM PAJAK
HUKUM
PERDATA
HUKUM
PERDATA
HUKUM
DAGANG
HUKUM

HUKUM TATA
NEGARA
HUKUM USAHA
HUKUM PUBLIK NEGARA/HK HUKUM PAJAK
ADM. MATERIAL
HUKUM PAJAK
HUKUM PAJAK
HUKUM FORMAL
PIDANA
 Kedudukan Hukum Pajak

Hukum pajak Hukum publik

• Hukum publik adalah hukum yang mengatur hubungan antara
penguasa dengan warganya

Hukum Publik
• Hukum Tata Negara
• Hukum Pidana
• Hukum Administratif/Hukum Tata usaha
• Hukum Pajak
 HUKUM PAJAK
HUKUM PAJAK MATERIAL HUKUM PAJAK FORMAL
Memuat ketentuan-ketentuan
Hukum yang memuat mengenai yang mendukung ketentuan
: hukum pajak material yang
a. Subjek Pajak diperlukan untuk
b. Wajib Pajak melaksanakan/merealisasi
c. Objek Pajak ketentuan hukum material
d. Tarif Pajak
 Hubungan Hukum Pajak dengan Hukum Perdata

Hukum Perdata Hukum Pajak Hukum Pajak dan

Hukum Perdata
Keterkaitannya

• Bagian dari • Mencari dasar • Pengunaan istilah-

keseluruhan hukum kemungkinan istilah hukum
yang perngatur pemungutannya perdata yang
hubungan antara atas kejadian- digunakan dalam
orang-orang Pribadi kejadian dan Perundang-
perbuatan hukum undangan
yang tercangkup Perpajakan
dalam lingkungan • Contoh: lex
perdata specialis (peraturan
yang istimewa) 
harus diberikan
tempat yang lebih
utama dari lex
generalis
(Peraturan yang
Umum
Hubungan Hukum Pajak dengan Hukum
Pidana
Hukum pidana yang merupakan bagian dari hukum public merupakan
hubungan yang terjadi antara masyarakat dengan pemerintah
berkaitan dengan masalah tindakan pidana

Kitab Undang-undang Hukum Pidana (KUHP) banyak

dipergunakan dalam peraturan undang-undang pajak

Terdapat sanksi pidana terhadap pelanggaran atau

kejahatan di bidang perpajakan yang diancam baik dalam
KUHP maupun dalam UU Pajak.
PEMBAGIAN HUKUM PAJAK
WAJIB PAJAK FISKUS
c Pemeriksaa
Pendaftaran n
(NPWP-
NPPKP)
c Penetapan
(SKP)
Pembukuan/
Pencatatan
Keberatan

Pembayaran
(SSP) BPP
Banding

Pelaporan MA
(SPT)
Kasasi
 1. Undang-Undang Nomor 13 Tahun 1985 Tentang Bea Materai,
diperbaharui dengan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 2020
2. Undang-Undang Nomor 12 Tahun 1994 Tentang Pajak Bumi dan
Bangunan.
3. Undang-Undang Nomor 20 Tahun 2000 Tentang Bea Perolehan Hak
Atas Tanah dan Bangunan.
4. Nomor 2 dan 3 diperbaharui dengan Undang-undang No. 28 tahun
Peraturan 2009 Tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah
5. Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 Tentang Ketentuan Umum
Perundangan dan Tata Cara Perpajakan diperbaharui dengan Undang-Undang
Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan

Perpajakan 6. Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 Tentang Penghasilan

diperbaharui dengan Undang-Undang Nomor 11 Tahun 2020
tentang Cipta Kerja
7. Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 Tentang Pajak
Pertambahan Nilai atas Barang dan Jasa dan Penjualan atas Barang
Mewah.
8. Undang-Undang Nomor 19 Tahun 2000 Tentang Penagihan Pajak
dengan Surat Paksa.
9. Undang-Undang Nomor 14 Tahun 2002 Tentang Pengadilan Pajak
Peradilan dalam
Hukum Pajak
PERADILAN DALAM HUKUM PAJAK

KEBERATAN BANDING PENINJAUAN

KEMBALI

Pelaksanaan Pelaksanaan
Pelaksanaan dilakukan
dilakukan di DJP dilakukan di
di Mahkamah Agung
Pengadilan Pajak
TERIMA
KASIH