TINJAUAN UMUM STRATEGI

PEMAJAKAN
&
PERENCANAAN PAJAK

Palembang, 25 Agustus 2023

PPS ILMU EKONOMI - AKUNTANSI UNIVERSITAS SRIWIJAYA

 HEADLINE

01 - TAX ETHICS PRACTICE 02 - TAX LOSES

03 - TAX AVOIDANCE VS 04 - CHARACTER AND

TAX EVASION APPROACH TO TAX PLANNING

05 - THE ECONOMICS OF
TAX PLANNING
”THINGS THAT WE CAN'T AVOID
DEATH
AND TAX”
 01 - TAX ETHICS PRACTICE

Setidaknya ada 9 larangan yang dijelaskan oleh Kode Etik Konsultan

Pajak dalam memberikan jasa konsultan:
• Memberikan jasa konsultan yang tidak sesuai dengan Membayar pajak bukanlah Tindakan
pengetahuannya. sederhana, tetapi terdapat banyak hal
• Melakukan kegiatan profesi lain, kecuali dibidang riset, yang bersifat emosional. Leon Yudkin
pengkajian, dan pendidikan mengatakan ada 2 tipe wajib pajak Tax
• menggunakan ijin praktek pihak lain Avoidance and Tax Smugglers
• melepaskan tugas yang tidak menguntungkan posisi klien
• memberikan petunjuk atau keterangan yang menyesatkan
• memberikan jaminan kepastian atas penyelesaian pekerjaan
• menetapkan syarat yang membatasi klien
• menerima ajakan untuk melakukan tindakan melanggar peraturan
per-UU Perpajakan
• menerima permintaan untuk melakukan rekayasa/atau perbuatan
yang bertentangan dengan peraturan perpajakan
 02 - TAX LOSES

1 2 3
Kerugian karena Kerugian karna Kerugian karena
materi ketentuan pelaksanaan ketentuan pelanggaran ketentuan
peraturan Per UU Per UU perpajakan. Per UU perpajakan
perpajakan.

Subsidi Pajak dan WP yang tidak Kecurangan, kelalaian,

pengeluaran yang melakukan kewajiban ketidak tahuan, dalam
bertujuan khusus. memenuhi kewajiban
sebagai subjek wajib
perpajakakan
pajak.
 02 - TAX LOSES

1
Kerugian karena
materi ketentuan
peraturan Per UU Tax Expenditur
perpajakan.

Subsidi Pajak dan Allowance, exemption, rate relief, tax

pengeluaran yang deferral, kredit pajak, penyusutan
bertujuan khusus. dipercepat, masa bebas pajak.
 02 - TAX LOSES

1
Kerugian karena
materi ketentuan
peraturan Per UU
perpajakan.

Subsidi Pajak dan

pengeluaran yang
bertujuan khusus.
 02 - TAX LOSES

21
Kerugian karena
karna
materi
pelaksanaan ketentuan
peraturan
Per UU perpajakan.
Per UU
perpajakan.

WP
Subsidi yang
Pajak tidak
dan
pengeluaran kewajiban
melakukan yang
bertujuansubjek
sebagai khusus.wajib
pajak.
 02 - TAX LOSES

3
Kerugian karena
pelanggaran ketentuan
Per UU perpajakan

Kecurangan, kelalaian,
ketidak tahuan, dalam
memenuhi kewajiban
perpajakakan
 03 - TAX AVOIDANCE VS TAX EVASION

Penghindaran Pajak diartikan sebagai manipulasi

penghasilan secara legal, yang masih sesuai dengan Tax
ketentuan peraturan perundang-undangan
Avoidance
perpajakan untuk memperkecil jumlah pajak yang
terutang.

Penghindaran Pajak juga disebut sebagai tax

plannning, proses pengendalian tindakan agar
terhindar dari konsekuensi pengenaan pajak yang
tidak dikehendaki.
 03 - TAX AVOIDANCE VS TAX EVASION

Ronen Palan menyebutkan bahwa suatu kegiatan yang dikatakan

sebagai tax avoidance apabila melakukan salah satu tindakan Tax
seperti wajib pajak membayar pajak lebih sedikit daripada yang
Avoidance
seharusnya terutang dengan memanfaatkan interpretasi hukum,
wajib pajak berusaha untuk pajak yang terutang dikenakan atas
keuntungan yang telah dibuat dan bukan keuntungan yang
seharusnya diperoleh, dan wajib pajak sengaja untuk menunda
pembayaran pajak terutangnya.
 03 - TAX AVOIDANCE VS TAX EVASION

Tax Evasion mengandung arti sebagai

manipulasi secara ilegal atas penghasilannya
untuk memperkecil jumlah pajak terutang,

e e p m y m o ne y Tax menghindarkan diri dari pengenaan pajak.

I'll k e nt
a t e m
off th e s t Evasion Penyelundupan pajak sesuai dengan Pasal 38
dan 39 UU No. 6 Tahun 1983 yang terakhir
diubah dengan UU No.16 tahun 2000 adalah
kecurangan dan penggelapan dalam segala
bentuknya seperti melakukan penyuapan
terhadap aparat perpajakan dan atau tindakan
intimidasi lainnya, pembayaran dengan cek
kosong, i.e
 TAX SAVING
Penghematan pajak adalah usaha memperkecil jumlah utang pajak
yang tidak termasuk dalam ruang lingkup pemajakan, sedangkan
penghindaran pajak merupakan usaha yang sama dengan cara
mengeksploitir celah-celah yang terdapat dalam ketentuan peraturan
perundang-undangan perpajakan, dimana aparat perpajakan tidak
dapat melakukan tindakan.

Penghematan pajak adalah cara lain untuk mengefisienkan beban

pajak
 04 - CHARACTER AND APPROACH TO TAX PLANNING

Perencanaan pajak adalah suatu Perencanaan pajak adalah proses mengatur keuangan
proses yang mendeteksi cacat dengan cara meminalkan kewajiban pajak tetap dengan
teoritis dalam ketentuan peraturan- mematuhi peraturan perundang-undangan perpajakan.
perundang-undangan perpajakan Ada beberapa pendekatan dalam perencanaan paka,
tersebut, untuk kemudian diolah namun yang paling efektif adalah dengan mengambil
sedemikian rupa sehingga keuntungan dari pengurangan pajak, kredit pajak, dan
ditemukannya suatu cara pembebasan pajak yang ada.
penghindaran pajak yang dapat
menghemat pajak akibat cacat
teoritis tersebut.
 S e l f
Asse s m e n t
system
 Self Assessment system
Bahwa pemungutan pajak merupakan perwujudan dari pengabdian kewajiban dan peran serta wajib pajak
untuk secara langsung dan Bersama-sama melaksanakan kewajiban perpajakan yang diperlukan untuk
pembiayaan negara dan pembangunan nasional

Tanggungjawab atas kewajiban pelaksanaan pajak sebagai pencerminan kebajiban di bidang perpajakan
berada pada anggota masyarakat wajib pajak itu sendiri

Anggota masyarakat wajjib pajak diberikan kepercayaan untuk dapat melaksanakan kegotong-royongan
nasional melalui system menghitung, memperhitungkan, dan membayar sendiri pajak yang terutang.
 05 - THE ECONOMICS OF TAX PLANNING

Pajak penghasilan yang bukan merupakan Biaya

fiskal dapat dikurangkan dalam menentukan
penghasilan kena pajak. (Pasal 9 ayat 1 huruf h UU
PPh

Perencanaan pajak yang telah dilakukan

Ketetntuan meyangkut kemungkinan dapat
sering disebut sebagaibiaya netto rancangan
dikurangkan biaya yang ada kaitannya
perencanaan pajak adalah biaya bruto
dengan penentuan besarnya pajak terutang dikurangi dengan jumlah-jumlah pajak yang
atau sering disebut biaya untuk dapat dihemat. Evaluasi dari perencanaan
mendapatkan, menagih dan memelihara pajak ini adalah membandingkan antara
penghasilan (Pasal 6 ayat (1) huruf a UU keuntungan sebelum pajak dan biaya yang
PPh) dikeluarkan setelah pajak.
 HOW TO MAKE TAX PLANNING

Alternative Elevate
Plan
Analysis Evaluated Enhancing
THANK YOU