Proses
Perencanaan
Pedoman
Penyusunan
RKA-SKPD
(A2)
Pembahasan
Raperda APBD
(A5)
Penyusunan
RKA-SKPD
(A3)
Persetujuan
Bersama
Raperda APBD
RKPD
Penyusunan
KUA dan PPAS
(A1)
Evaluasi
Gubernur/
Mendagri
(A6)
RKA-SKPD
- Nota Kesepakatan
- KUA dan PPA
Raperda APBD
(A4)
Perda APBD
(A7)
Pembatalan
Perda APBD
(A8)
Penyusunan Raper
KDH APBD
(A9)
Evaluasi &
Penetapan Raper
KDH APBD
(A10)
Raper KDH
APBD
Proses Penyusunan APBD dimulai dengan penyusunan rancangan Kebijakan Umum APBD (KUA) dan dokumen Proiritas
dan Plafon Anggaran Sementara (PPAS). Kedua dokumen tersebut kemudian dibahas bersama DPRD untuk menghasilkan
sebuah Nota Kesepakatan KUA dan PPA. Berdasarkan Nota Kesepakatan tersebut, KDH memnyampaikan Surat Edaran
yang berisi Pedoman Penyusunan RKA-SKPD yang kemudian ditindaklanjuti oleh SKPD-SKPD dengan melakukan
penyusunan RKA-SKPD.
PPKD melakukan kompilasi RKA-SKPD menjadi Raperda APBD untuk dibahas dan memperoleh persetujuan bersama
dengan DPRD sebelum diajukan dalam proses Evaluasi. Proses penetapan Perda APBD baru dapat dilakukan jika
Mendagri/Gubernur menyatakan bahwa Perda APBD tidak bertentangan dengan kepentingan umum dan peraturan
perundangan yang lebih tinggi.
Dalam kasus tertentu dimana DPRD tidak mengambil keputusan bersama, KDH dapat menyusun Peraturan KDH tentang
APBD.
1
SEKDA
RKPD
Penyusunan
Rancangan
awal KUA
SE
Mendagri
Memuat:
a.Pokok-pokok kebijakan yang
memuat sinkronisasi
kebijakan Pusat - Daerah
b.Prinsip dan kebijakan
penyusunan APBD
c.Teknis penyusunan APBD
d.Hal-hal khusus lainnya.
Rancangan
awal KUA
Menyetujui
Rancangan
awal KUA
Rancangan
KUA
Ya
Rancangan
KUA
Otorisasi
DPRD
Rancangan
KUA
Penyusunan
Rancangan
Awal PPAS
Tidak
Menyetujui
Ya
Rancangan
PPAS
Rancangan
PPAS
Otorisasi
Nota
Kesepakatan
KUA
KUA
Rancangan
Awal PPAS
PPA
Nota
Kesepakatan
PPA
Rancangan
KUA
Pembahasan
Bersama
PEMDA - DPRD
Nota
Kesepakatan
KUA
KUA
Nota
Kesepakatan
KUA
KUA
Tahapan:
1. Menentukan skala
prioritas urusan
2. Menentukan urutan
program tiap urusan
3. Menyusun plafon
anggaran sementara
tiap program
Tidak
KDH
Rancangan
Awal PPAS
Nota
Kesepakatan
KUA
KUA
Rancangan
PPAS
Rancangan
PPAS
Pembahasan
Bersama
PEMDA - DPRD
Nota
Kesepakatan
PPA
PPA
Nota
Kesepakatan
PPA
PPA
TAPD
SEKDA
DPRD
Rancangan
awal KUA
Rancangan
awal KUA
Awal
Juni
KDH
Rancangan
KUA
Tengah
Juni
Nota Kesepakatan
KUA
Rancangan
KUA
Nota Kesepakatan
KUA
KUA
KUA
Minggu 1 Juli
Rancangan
Awal PPAS
Rancangan
Awal PPAS
Rancangan
PPAS
Mgg 2
Juli
Akhir Juli
Rancangan
PPAS
Nota Kesepakatan
PPA
PPA
Penyusunan
Analisis Standar
Belanja
Penyusunan
SPM
Analisis Standar
Belanja
SPM
SEKDA
KDH
Penyusunan
Standar
Satuan Harga
Nota
Kesepakatan
KUA
Nota
Kesepakatan
PPA
Standar
Satuan Harga
Rancangan SE KDH
tentang Pedoman
Penyusunan RKA SKPD
Rancangan SE KDH
tentang Pedoman
Penyusunan RKA SKPD
Ya
Mencakup:
a.PPA untuk setiap program SKPD
dan rencana pendapatan dan
pembiayaan;
b.Sinkronisasi program dan kegiatan
antar SKPD dengan kinerja SKPD
sesuai dengan SPM
c.Batas waktu penyampaian RKASKPD kepada PPKD
d.Hal-hal lainnya yang perlu
mendapatkan perhatian dari SKPD
e.Lampiran: -KUA
-PPA
-Kode rekening APBD
-Format RKA-SKPD
-Analisis standar belanja
-Standar satuan harga
Penyiapan
Rancangan AWAL
Surat Edaran KDH tentang Pedoman
Penyusunan RKA SKPD
Tidak
Menyetujui
Otorisasi
Diterbitkan paling
lambat awal Agustus
TA berjalan
Rancangan AWAL
SE KDH tentang
Pedoman
Penyusunan RKA SKPD
Rancangan AWAL
SE KDH tentang
Pedoman
Penyusunan RKA SKPD
SE KDH tentang
Pedoman
Penyusunan
SE KDHRKA
tentang
SKPD
Pedoman
SE KDHRKA
tentang
Penyusunan
Pedoman
SKPD
Penyusunan RKA
SKPD
SE KDH tentang
Pedoman
Penyusunan RKA
SKPD
1
TAPD
SEKDA
KDH
Rancangan AWAL
SE KDH tentang Pedoman
Penyusunan RKA SKPD
Rancangan AWAL
SE KDH tentang
Pedoman
Penyusunan RKA SKPD
Rancangan SE
KDH tentang
Pedoman
Penyusunan RKA
SKPD
SE KDH tentang
Pedoman
Penyusunan RKA
SKPD
SE KDH tentang
Pedoman
Penyusunan RKA
SKPD
Awal Agustus
SKPD
SEKDA
Dari A.2. Penyiapan Pedoman
Penyusunan RKA SKPD
SE KDH tentang
Pedoman Penyusunan
RKA SKPD
SE KDH tentang
Pedoman Penyusunan
RKA SKPD
Penyusunan Rincian
Anggaran Pendapatan
Penyusunan Rincian
Anggaran Belanja Tidak
Langsung
Penyusunan Rincian
Anggaran Belanja
Langsung (Program &
Kegiatan
Penyusunan Rincian
Penerimaan
Pembiayaan Daerah
Penyusunan Rincian
Pengeluaran
Pembiayaan Daerah
RKA
SKPD 1
RKA
SKPD 2.1
RKA
SKPD 2.2.1
RKA
SKPD 3.1
RKA
SKPD 3.2
Penyusunan
Rekapitulasi Rincian
Anggaran Belanja
Langsung (Program &
Kegiatan
RKA
SKPD 2.2
RKA SKPD
RKA SKPD
Penyusunan
RKA SKPD
Ke A.4. Penyiapan
Raperda APBD
6
SKPD
RKA
SKPD 1
RKA
SKPD 2.1
RKA
SKPD 2.2.1
RKA
SKPD 3.1
RKA
SKPD 3.2
RKA
SKPD 2.2
RKA SKPD
PPKD
TAPD
RKA SKPD
RKA SKPD
SEKDA
Nota
Keuangan
Raperda
APBD dan
Lampiran
KDH
Nota
Keuangan
Raperda
APBD dan
Lampiran
Pembahasan
RKA SKPD
3
Tidak
Penyusunan
RKA SKPD
Akuntansi
Badan
Kepegawaian
Laporan
Keuangan
Daftar
Pegawai
RKA SKPD
RKA SKPD
Raperda
APBD dan
Lampiran
Ke A.5.
Pembahasan
Raperda APBD
Ya
RKA SKPD
RKA SKPD
Masyarakat
Penyusunan Raperda
APBD beserta Lampiran
RKA SKPD
Raperda
APBD dan
Lampiran
Nota
Keuangan
Raperda
APBD dan
Lampiran
SKPD
PPKD
TAPD
SEKDA
KDH
RKA SKPD
RKA SKPD
RKA SKPD
RKA SKPD
Penyusunan
Raperda APBD
beserta Lampiran
Raperda
APBD dan
Lampiran
Nota
Keuangan
Nota
Keuangan
Raperda
APBD dan
Lampiran
Nota
Keuangan
Raperda
APBD dan
Lampiran
A.5. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD
PPKD
KDH
3
DPRD
Nota
Keuangan
RKA
Persetujuan
Bersama
Raperda APBD
Penyusunan
Raperda
APBD
Nota
Keuangan
Raperda
APBD dan
Lampiran
Penyiapan
Raper KDH Penjabaran APBD
KUA
Raperda
APBD dan
Lampiran
PPA
RKA
SKPD
Pembahasan
Bersama
PEMDA - DPRD
Tidak
DPRD Tidak
Mengambil
Keputusan
Pengambilan keputusan
bersama paling lambat 1
(satu) bulan sebelum TA
ybs dilaksanakan
SKPD
Raperda
APBD Dan
Lampiran
Nota
Keuangan
Raperda
APBD Dan
Lampiran
Raperda
APBD Dan
Lampiran
A.5 Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD
Uraian
PPKD
KDH
Raperda
APBD dan
Lampiran
DPRD
Nota Keuangan
Mgg 1 Oktober
Raperda
APBD dan
Lampiran
Pembahasan
Bersama PEMDA
Persetujuan
Bersama
Raperda APBD
Nota
Keuangan
Raperda
APBD dan
Lampiran
Paling lambat 1
bulan sebelum
pelaksanaan
anggaran
Persetujuan
Bersama
Raperda APBD
Raperda APBD
dan Lampiran
11
Gubernur/Mendagri
Penetapan PerMendagri
tentang Evaluasi
Raperda
Raper KDH
(Penjabaran
APBD)
Raperda APBD
Dan Lampiran
Tidak
Ditindaklanjuti
KDH & DPRD
PerMendagri
tentang Evaluasi
Raperda
Evaluasi
Raperda
Ya
Raper KDH
(Penjabaran
APBD)
Raperda APBD
Dan Lampiran
Sesuai Kepentingan
Umum dan Peraturan
Perundangan Lebih
Tinggi
Tidak
Ya
Raperda APBD
Dan Lampiran
Ke A.7. Penetapan
Perda dan Per KDH
Raperda APBD
Dan Lampiran
Raper KDH
(Penjabaran
APBD)
7
Raper KDH
(Penjabaran
APBD)
12
KDH
Raper KDH
(Penjabaran
APBD)
Gubernur/Mendagri
Raperda
APBD Dan
Lampiran
3 hari kerja
Raper KDH
(Penjabaran
APBD)
Raperda
APBD Dan
Lampiran
Raper KDH
(Penjabaran
APBD)
Raperda
APBD Dan
Lampiran
13
Gubernur/Mendagri
Per KDH
Penjabaran APBD
Raper KDH
(Penjabaran
APBD)
Raperda APBD
Dan Lampiran
Penetapan
Perda dan Per KDH
Per KDH
Penjabaran APBD
Per KDH
Penjabaran APBD
Per KDH
Penjabaran APBD
Perda - APBD
8
Perda - APBD
Perda - APBD
Dilimpahkan Ke PPKD
(Lembar B.1. Penyiapan
Rancangan DPA SKPD dan
Rancangan Anggaran Kas)
Perda - APBD
14
KDH
Raper KDH
(Penjabaran
APBD)
Raperda
APBD Dan
Lampiran
31 Des
31 Des
Per KDH
(Penjabaran
APBD)
Perda APBD
Gubernur/Mendagri
7 hari
7 hari
Per KDH
(Penjabaran
APBD)
Perda APBD
15
Gubernur/Mendagri
Kep Mendagri/Gubernur
Pembatalan Perda dan
Per KDH, dan
Berlakunya Pagu Tahun
Sebelumnya
Ditindaklanjuti
KDH dan DPRD
Penetapan
Pelaksanaan
Pengeluaran atas Pagu
Tahun Sebelumnya
Per KDH
Pelaksanaan
Pengeluaran atas Pagu
Tahun Sebelumnya
Pemberhentian
Pelaksanaan Perda dan
Pencabutan Perda
Tidak
Pembatalan Perda
APBD dan Per KDH
Penjabaran APBD
Perda
Pencabutan Perda
APBD
Kep Mendagri/Gubernur
Pembatalan Perda dan
Per KDH, dan
Berlakunya Pagu Tahun
Sebelumnya
16
KDH
Gubernur/Mendagri
Raper KDH
(Penjabaran
APBD)
Raperda
APBD Dan
Lampiran
Pembatalan
Perda dan Per
KDH
Permendagri/Gubernur
Pembatalan Perda dan Per
KDH, dan Berlakunya Pagu
Tahun Sebelumnya
Permendagri/Gubernur
Pembatalan Perda dan Per
KDH, dan Berlakunya Pagu
Tahun Sebelumnya
Perda
Pencabutan
Perda APBD
17
A.9. Penyusunan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama)
SKPD
PPKD
TAPD
SEKDA
KDH
Penyusunan
RKA SKPD
RKA SKPD
RKA SKPD
Pembahasan
RKA SKPD
RKA SKPD
RKA SKPD
8.A
RKA SKPD
Akuntansi
Badan
Kepegawaian
Laporan
Keuangan
Daftar
Pegawai
RKA SKPD
Ke A.10. Penetapan
Raper KDH - APBD
Penyusunan Raper
KDH - APBD + Lampiran
RKA SKPD
A.9 Penyusunan Raper KDH APBD (DPRD tidak mengambil Keputusan Bersama)
Uraian
1. Jika DPRD tidak
mengambil keputusan
bersama, SKPD kembali
menyusun RKA-SKPD.
2. SKPD menyerahkan RKASKPD kepada PPKD.
SKPD
PPKD
TAPD
SEKDA
KDH
RKA SKPD
RKA SKPD
3. PPKD menyerahkan
RKA-SKPD kepada TAPD
utk dibahas.
RKA SKPD
RKA SKPD
Penyusunan
Raper KDH APBD
beserta Lampiran
Raper KDH
APBD dan
Lampiran
Raper KDH
APBD dan
Lampiran
Raper KDH
APBD dan
Lampiran
19
A.10. Penetapan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama)
KDH
8.A
Gubernur/Mendagri
Raper KDH
APBD dan
Lampiran
Raper KDH
- APBD
Penyampaian paling lambat 15 (lima belas) hari kerja
sejak DPRD tidak menetapkan keputusan bersama KDH
Pengesahan
Raper KDH APBD
Penetapan
Raper KDH
APBD oleh KDH
Raper KDH
- APBD
Ya
Melewati 30
(tigapuluh) Hari
Kerja
Tidak
Penetapan Per
KDH APBD
20
A.10 Penetapan Raper KDH APBD (DPRD tidak mengambil Keputusan Bersama)
Uraian
1. KDH menyerahkan Raper KDH APBD dan
lampiran kepada Gubernur/Mendagri, paling
lambat 15 hari kerja sejak DPRD tidak
menetapkan Keputusan Bersama KDH.
KDH
Raper KDH
APBD dan
lampiran
Gubernur/Mendagri
15 hari kerja
Raper KDH
APBD dan
lampiran
30 hari kerja
21