SKEMA Penyalahgunaan Aset

Penyalahgunaan aset berjangka bisa sulit untuk diartikulasikan;penyalahgunaan

aset mengkonversi aset yang sah kepemilikannya atau pengaruhnya untuk
keuntungan pribadi. Definisi yang lebih lanjut menjelaskan arti penyalahgunaan
aset yang digunakan dalambuku ini.Black Law Dictionary mendefinisikan
penyalahgunaan aset :
Tindakan menggelapkan atau mengalihkan kepemilikan ke tujuan yang
salah;perampasan, sebuah istilah yang tidak berarti pemborosan uang
negara,meskipun mungkin berarti bahwa istilah ini juga dapat menggunakan
properti untuk tujuan dimanfaatkan.
Definisi dalam Kamus Webster sedikit berbeda, dan lebih sesuai dengan
penggunaan istilah dalam buku ini: Joe Wells mendefinisikan penyalahgunaan
dengan cara ini: Penyalahgunaan mencakup lebih dari pencurian atau
penggelapan.
Sejauh ini, penipuan yang paling umum adalah penyelewengan aset pada tahun
2008 (88,7 persen dari semua penipuan melibatkan penyalahgunaan aset).
Ada dua subkategori (Kas dan Inventarisasi dan Semua Aset Lain), dan 5 kategori
Kas
Skema kas melibatkan mengambil uang tunai dari majikan. Skema kas
mendominasi kasus penyelewengan aset, menurut statistik dari ACFE. Pada
tahun 2008 , 85 persen dari semua penipuan adalah penyalahgunaan aset yaitu
terlibat penyalahgunaan kas.
Skema cash, menurut ACFE, dibagi menjadi tiga kelompok: pencurian, penipuan
pengeluaran, dan skimming.
Pencurian
Joe Wells mendefinisikan pencurian uang tunai sebagai pengambilan dengan
isengaja kas majikan (mata uang dan cek) tanpa persetujuan dan melawan
kehendak
Untuk seorang karyawan yang melakukan penipuan pencurian uang tunai, ia
pasti ditempatkan dalam posisi bersentuhan langsung dengan uang tunai
Skema pencurian uang tunai jatuh ke dalam tiga kelompok: kas, deposito, dan
lainnya. Menurut ACFE 2008 RTTN, 10,3 persen dari semua penipuan adalah
pencurian uang tunai, dan rata-rata kerugianya adalah $ 75.000.
Pencairan
Skema pencairan adalah mereka di mana penyaluran dananya adalah terbuat
dari beberapa rekening perusahaan dalam apa yang tampaknya menjadi cara
yang normal tapi sebenarnya penipuan.
Perbedaan utama antara skema pencairan dan skema pencurian uang tunai
adalah, uang tersebut akan dipindahkan dari perusahaan yang tampaknya
menjadi pencairan dana yang sah.
Skema pencairan terbagi ke dalam lima kelompok: penagihan, penggajian,

beban penggantian, periksa gangguan, dan mendaftar pencairan. Menurut ACFE

2008 RTTN, 63,9 persen dari semua penipuan adalah penipuan pencairan. Ratarata kerugian dalam skema pencairan penipuan adalah sekitar $ 100.000.
Skema penagihan
Skema penagihan menggunakan sistem akuntansi perusahaan untuk mencuri
dana dengan mengajukan klaim palsu dalam satu bentuk atau lain.
Menurut ACFE 2008 RTTN, 23,9 persen dari semua penipuan adalah skema
penagihan. Biaya rata-rata skema penagihan adalah $ 100.000.
Biasanya perusahaan fiktif memiliki nama palsu.Kadang-kadang pelakunya akan
menggunakan derivasi dari nama vendor yang sah untuk membingungkan
mereka yang mungkin melihat cek atau nama vendor yang fiktif.
Seringkali pelaku berada dalam posisi kontrol.Sering juga pelaku berada dalam
posisi untuk menyetujui faktur yang palsu.
Pass-Through Skema
Pelaku menjual barang kepada karyawan namun dengan harga yang
tinggi.Dengan menandai harga yang tinggi pelaku dapat menyedot dana darai
karyawannya.
Skema Nonaccomplice
Berbeda dengan dua vendor yang sebelumnya, skema nonaccomplice
melibatkan vendor yang sah.
Namun, vendor bukan merupakan kaki tangan melainkan pihak yang tidak
bersalah menjadi pihak yang digunakan oleh pelaku. Pelaku bisa membuat
tagihan atau overbill perusahaan
menggunakan faktur vendor,
Skema Pembelian Pribadi
Sebuah skema pembelian pribadi hanya membeli barang-barang pribadi dengan
uang perusahaan. Dengan kemajuan dalam teknologi Internet dan metode
pembelian,jauh lebih mudah untuk memperbuat skem semacam ini
Skema gaji
Skema ini mirip dengan skema penagihan namun bukannya membayar vendor,
perusahaan membayar ke karyawan. Skema ini dapat dilakukan dengan
beberapa cara : komisi, pekerja palsu kompensasi palsu, atau upah yang
dipalsukan.Menurut ACFE 2008 RTTN, 9,3 persen dari semua penipuan adalah
skema penggajian.
Skema penggantian biaya
Skema Penggantian Biaya merupakan skema yang sederhana: Menyerahkan
pengeluaran yang palsu dan mendapatkan penggantian cek dari perusahaan
korban. Menurut ACFE 2008 RTTN, 13,2 persen dari semua penipuan adalah
skema penggantian biaya.

Biaya rata-rata skema penggantian biaya adalah $ 25.000. Skema yang jatuh di
bawah beban penggantian meliputi biaya disalah artikan, dibesar-besarkan
biaya, biaya fiktif, dan beberapa penggantian.
Skema memeriksa gangguan
Skema memeriksa gangguan yang unik di antara skema pencairan penipuan
karena itu adalah salah satu skema di mana pelaku secara fisik mempersiapkan
cek penipuan. Dalam kasus lain,
penipu menyebabkan perusahaan untuk menghasilkan cek dengan mengirimkan
beberapa bentuk dokumen palsu untuk perusahaan korban (misalnya, faktur,
kartu waktu).
Menurut ACFE 2008 RTTN, 14,7 persen dari semua penipuan adalah cek
gangguan skema.
Skema Pengesahan
Sebuah skema dimana pelakunya mencegat cek perusahaan yang ditujukan
untuk beberapa pihak lain yang sah dan mengkonversi bahwa cek dengan
memalsukan nama pihak lain pada pengesahancek.
Skema penjual nonaccomplice
Penipu biasanya memotong cek dari vendor yang sah dan menempa dukungan
majikan dibelakang.
Authorized Skema
Pembuat Skema melibatkan pelaku yang memiliki cek bertanda tangan otoritas
dan membuat pemeriksaan penipuan untuk dirinya sendiri untuk kepentingan
pribadi. Skema ini lebih sulit untuk dideteksi karena orang tersebut telah
mempunyai cek yang bertanda tangan otoritas.
Skimming
Skimming kadang-kadang disebut penipuan front-end, seperti dana yang dicuri
sebelum entri pesanan dibuat. Jadi mungkin akan sangat sulit untuk dideteksi
atau bahkan melihat bahwa uang itu dicuri. Skimming adalah praktek dalam
bisnis tunai seperti bar, restoran, mesin penjual, rumah modernisasi kontraktor,
pompa bensin, dan toko ritel.
Skema skimming jatuh ke dalam tiga kelompok: penjualan (penjualan tercatat,),
piutang (skema write-off), dan pengembalian uang. Menurut ACFE 2008 RTTN,
16,6 persen dari semua penipuan adalah skimming. Rata-rata kerugian dalam
skema skimming adalah $ 80.000.
Skimming sebagai Skema Penjualan
Suatu jenis skema skimming adalah skema penjualan. Skimming pendapatan
terjadi pada
titik penjualan. Misalnya, kasir dapat menelepon '' tidak ada penjualan '' dan
saku
tunai.

Piutang: Skema Lapping adalah bentuk penipuan dimana satu pembayaran untuk
pembayaran yang lain, karena pembayaran yang terakhir dicuri oleh pelaku.
Misalnya, penipu mengambil pembayaran pelanggan A,dan membayar kembali
keesokan harinya dengan pembayaran pelanggan B. Kemudian penipu mencuri
dari C dan membayar rekening B dengan uang dari D,meninggalkan rekening C
dan D dilebih-lebihkan dan belum dibayar pada buku. The
Skema Pengembalian
Skema skimming ini lebih langka daripada yang lainnya. Biasanya, pelaku berada
di tempat untuk melihat kelebihan pembayaran oleh perusahaan.Ketika
pengembalian dana itu dibayarkan kembali ke perusahaan, pelaku memotong
pengembalian dana dan mengkonversi cek ke kas untuk kepentingannya sendiri.