EVALUASI PENYAMPAIAN

LPJ BENDAHARA PENGELUARAN

Narasumber: Bapak SYAIFUDDIN

DASAR HUKUM
PERATURAN YANG BERLAKU
PERATURAN MENTERI KEUANGANNOMOR 162/PMK.05/2013
• KEDUDUKAN DAN TANGGUNG JAWAB BENDAHARA PADA SATUAN KERJA
PENGELOLA ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA NEGARA
PERATURAN DIRJEN PERBENDAHARAAN NOMOR PER-3/PB/2014
• PETUNJUK TEKNIS PENATAUSAHAAN, PEMBUKUAN DAN
PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PADA SATUAN KERJA PENGELOLA
APBN SERTA VERIFIKASI LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA
PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 252/PMK.05/2014
• REKENING KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA/ SATUAN KERJA

SURAT DIRJEN PERBENDAHARAAN NOMOR S-2718/PB/2014

• SOSIALISASI DAN IMPLEMENTASI SILABI PADA SATKER PENGELOLA APBN
DI SELURUH INDONESIA
PENYAMPAIAN LPJ BENDAHARA KE KPPN
KELENGKAPAN FILE ADK DAN BERKAS

ADK/File LPJ
BA (via e-mail)
Pemeriksaan
Surat
Kas
Pengantar
(Tunai>50
juta)

Konfirmasi LPJ
penerimaan Bendahara
negara Berkas Pengeluaran
& ADK

BA Daftar
Pemeriksaan Rincian Kas di
Kas Rekening

Laporan
Rekening
Saldo
Koran
Rekening
EVALUASI PENYAMPAIAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN
PERIODE JANUARI S.D. DESEMBER 2015
JUMLAH TOTAL%
TEPAT ADK BERKAS TOTAL% LPJ
BULAN SATKER LPJ TEPAT TERLAMBAT
WAKTU BELUM BELUM DITERIMA
AKTIF WAKTU

1 355 140 39,44% 215 0 100,00%

2 355 140 39,44% 215 0 100,00%
3 375 257 68,53% 118 0 100,00%
4 375 254 67,73% 121 0 100,00%
5 379 261 68,87% 118 0 100,00%
6 393 275 69,97% 118 0 100,00%
7 394 250 63,45% 144 0 100,00%
8 396 310 78,28% 86 0 100,00%
9 395 277 70,13% 118 0 100,00%
10 395 294 74,43% 101 0 100,00%
11 395 316 80,00% 79 0 100,00%
12 395 363 91,90% 32 6 2 98,48%
RATA-RATA 261 67,68% 122 99,87%
EVALUASI PENYAMPAIAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN
PERIODE JANUARI S.D. MARET 2016

JUMLAH TOTAL%
TEPAT ADK BERKAS TOTAL% LPJ
BULAN SATKER LPJ TEPAT TERLAMBAT
WAKTU BELUM BELUM DITERIMA
AKTIF WAKTU

1 361 218 60,39% 134 9 40 97,51%

2 361 292 80,89% 60 9 39 97,51%

3 362 294 81,22% 53 15 72 95,86%

RATA-RATA 268 74,16% 82 11 50 96,96%

SANKSI LPJ BENDAHARA KE KPPN
BATAS WAKTU PENYAMPAIAN DAN PENERBITAN SANKSI

BATAS WAKTU

Hari kerja
Tanggal 10 bulan
sebelum tanggal Terlambat
berikutnya
10

Wajib
Penundaan menyampaikan LPJ
Tanggal 10 jatuh
penerbitan Bendahara
pada hari libur
SP2D

SPM-UP SPM-TUP SPM-GUP SPM-LS

TARGET PENYAMPAIAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN
PERIODE APRIL S.D. DESEMBER 2016

REKONSILIASI PENYAMPAIAN
INTERNAL TEPAT WAKTU

PAHAM APLIKASI LAPORAN

SILABI BENAR/VALID

PAHAM BISA
SIKLUS/BAGAN DIPERTANGGUNG-
ALUR PENYUSUNAN JAWABKAN

PAHAM
PERATURAN
LPJ PROBLEM-SOLVING
& TROUBLES-
SHOOTING
PROSEDUR DAN TEKNIS PENYUSUNAN
LPJ BENDAHARA PENGELUARAN

Narasumber: M. SOLIKHIN
POKOK BAHASAN
EVALUASI PENYAMPAIAN LPJ BENDAHARA

PROSEDUR PENYUSUNAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN

BAGAN ALUR APLIKASI SILABI

DOKUMEN SUMBER & JENIS TRANSAKSI BENDAHARA

JENIS BUKU & LAPORAN BENDAHARA

VERIFIKASI LPJ BENDAHARA

REKONSILIASI INTERNAL SATKER

OPTIMALISASI ONLINE MONITORING SPAN

A. PROSEDUR PENYUSUNAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN
PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 162/PMK.05/2013

Pengangkatan
Bendahara

Pembebasan
Sementara dan
Pembukuan
Pengangkatan
Bendahara
Kembali
Bendahara
PMK-162/
PMK.05/2013

Pemberhentian
Bendahara dan
Penatusahaan Penetapan
Kas Bendahara Pejabat
Pengganti
Bendahara
A. PROSEDUR PENYUSUNAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN
PERATURAN DIRJEN PERBENDAHARAAN NOMOR PER-3/PB/2014

Teknis
Pembukuan
Bendahara

Model Buku,
Format
Verifikasi LPJ
Berita Acara,
Bendahara
Format LPJ
Bendahara

PER-3/
PB/2014

Penyusunan
Pemeriksaan
LPJ
Kas
Bendahara

Rekonsiliasi
Internal
Satker
A. PROSEDUR PENYUSUNAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN
REKENING KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA/ SATUAN KERJA
KETENTUAN UMUM Kewenangan Persetujuan Pembukaan
Rekening
JENIS – JENIS REKENING
Pengajuan Permohonan Persetujuan
Pembukaan Rekening
KEWENANGAN PENGELOLAAN
REKENING Penilaian dan Persetujuan/Penolakan
Permohonan Pembukaan Rekening
PEMBUKAAN REKENING OLEH K/L Pembukaan Rekening
PMK No. 252/PMK.05/2014

Bunga/Jasa Giro Rekening

PENGOPERASIAN REKENING
Pendebetan Rekening

Pembukuan & Penatausahaan Rekening

PELAPORAN SALDO REKENING K/L

Pelaporan Rekening
PELAPORAN DAN PENGENDALIAN
REKENING OLEH KUASA BUN
Pengendalian Rekening

BLOKIR DAN PENUTUPAN REKENING Blokir Rekening

KETENTUAN LAIN-LAIN Penutupan Rekening

KETENTUAN PERALIHAN

PENUTUP
 A. PROSEDUR PENYUSUNAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN
REKENING KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA/ SATUAN KERJA
Rek. Pengelolaan Kas
BLU (Giro & Deposito)

Rek. Milik BLU Rek. Operasional BLU

(Giro)
Rek. Pemerintah Milik K/L

Rek. Dana Kelolaan (Giro)

Rek.
Penerimaan
(Giro)
Rek. Milik Perwakilan RI (Giro)
Rek. Rutin (Giro USD)
Rek. Rek. Penampungan Dana Hibah
Pengeluaran Langsung (Giro)
Rek. Rutin (Giro VS)
(Giro) Rek. Penyaluran Dana bantuan
Sosial (Giro)
Rek. Kas Besi (Giro USD)
Rek. Penampungan Sementara
(Giro)
Rek. Lainnya Rek. PNBP (Giro USD)
Rek. Penampungan Dana Jaminan
(Giro)
Rek. Antara (Giro)
Rek. Penampungan Dana Titipan
(Giro)
Rek. Dana Titipan Di Luar
Negeri (Giro)
A. PROSEDUR PENYUSUNAN LPJ BENDAHARA PENGELUARAN
KEWENANGAN PEMBUKAAN REKENING K/L ATAU SATKER
DJPB cq. Dit. PKN KPPN
(Kuasa BUN-P) (Kuasa BUN-D)

Rekening pada bank umum Rek. Bendahara Penerimaan

yang bertempat dan
berkedudukan di luar negeri

Rek. Bendahara Pengeluaran

Rek. Penampungan Sementara

Rek. Penampungan Hibah

Langsung
Rek. Penampungan Dana
Jaminan
Rek. Penampungan Dana
Bantuan Sosial
Rek. Penampungan Dana
Titipan

Rek. Milik BLU

 B. BAGAN ALUR APLIKASI SILABI
SINERGITAS ANTAR MODUL DI APLIKASI SAS 2016
Rencana Proposal
Penarikan Kegiatan/
Dana Rencana
ADK DIPA (RPD)
Belanja

Konfirmasi Renkas
Setoran

GPP/
BPP

Silabi SPP

SPM
Pin
PPSPM
B. BAGAN ALUR APLIKASI SILABI
INSTALASI APLIKASI SAS 2016 DAN MODUL SILABI (STAND-ALONE)
Instalasi Aplikasi
dan Database Stand-alone Transfer Pagu
Login Admin
SAS 2016 serta (terpisah) dan Revisi
Update Aplikasi

Referensi I Referensi I Referensi I Sub

Referensi I
Submenu Kode Submenu Kode Menu Referensi
Submenu Satker
PPK KPPN Pembayar Bank/Pos

Referensi I Sub
Referensi I Sub Menu Pagu – Menu Pagu -
Menu Referensi
Menu Supplier Pembagian Pagu Tayang Pagu
Pejabat

Referensi I
Submenu User
B. BAGAN ALUR APLIKASI SILABI
SINERGITAS PENGELOLA KEUANGAN SATKER

Aktivitas PPK Aktivitas SPM

PPSPM

SP2D

Aktivitas Aktivitas
BPP BP LPJ BP
B. BAGAN ALUR APLIKASI SILABI
BAGAN ALUR PROSES DI APLIKASI SILABI

Buku
DIPA

UP / TUP/
SPP
BA
GUP / PTUP/
LS-Bend/ SPM
Pemeriksaan Pemeriks
LS-Phk 3
aan Kas
Kas
Modul SPM

Kwitansi
LPJ
Bendahara
Pajak

Lain-lain LPJ
Bend

LPJ BPP ADK

C. DOKUMEN SUMBER & JENIS TRANSAKSI BENDAHARA
AKTIFITAS DAN DOKUMEN SUMBER
DIPA

SPM Uang Persediaan (SPM-UP)

Aktivitas Penerbitan SPM UP/TUP oleh KPA SPM Tambahan Uang Persediaan (SPM-TUP)

SPM Penggantian Uang Persediaan (SPM-GUP)

SPM Pertanggungjawaban Tambahan Uang
Persediaan (SPM-PTUP)
Kuitansi/Bukti Pembayaran dan Faktur
Aktivitas Pembayaran dari Uang Persediaan
(UP)
SSBP/SSP

SPM-LS Bendahara

Aktivitas Pembayaran dari SPM-LS Bendahara SPM-LS kepada pihak ketiga

SSPB

Penyaluran Dana kepada BPP

Aktivitas Penyaluran Dana kepada BPP dan
LPJ-BPP
LPJ-BPP
C. DOKUMEN SUMBER & JENIS TRANSAKSI BENDAHARA
JENIS TRANSAKSI BENDAHARA PENGELUARAN (1)

16.Kelebihan/
01.Pembukuan 08.Transaksi
09.Pungut Pajak Pengembalian
DIPA UP
UM

15.Kekurangan
02.SPM LS
07.PU Bank 10.Setor Pajak Uang Muka
Bendahara
(UM)

03.Pembayaran
06.Setor Sisa 14.Bukti Uang
SPM LS 11.SPM GUP
UP/TUP Muka (UM)
Bendahara

04.Setor SPM 05.SPM 12.SPM GUP 13.Bayar Uang

LS Bendahara UP/TUP Nihil Muka (UM)
C. DOKUMEN SUMBER & JENIS TRANSAKSI BENDAHARA
JENIS TRANSAKSI BENDAHARA PENGELUARAN (2)
24.Terima
17.Transfer ke 25.Terima Tunai 32.Transaksi
Transfer Uang
BPP Uang lain-lain UP (Transfer)
lain- lain

31.Pembayaran
18.Tunai ke 23.Terima Tunai 26.SPM LS SPM LS
BPP BP Pihak Ketiga Bendahara
(Transfer)

19.Pengembalian 22.Terima 30.Setor Sisa

Transfer BPP
27.Setor Bank
Transfer BP SPM LS TA Lalu

20.Pengembalian 21.Menerima 28.Transfer 29.Keluar Tunai

Tunai BPP LPJ BPP Keluar Lain-lain lain-lain
C. DOKUMEN SUMBER & JENIS TRANSAKSI BENDAHARA
JENIS TRANSAKSI BENDAHARA PENGELUARAN (3)
33.Transfer SPM
40.Setor Pajak 41.Setor Pajak
LS Bendahara ke
(Bank) TA Lalu
BPP (Transfer)

34,Transfer SPM
39.Pungut Pajak 42.Transaksi UP
LS Bendahara ke
(BankP TA lalu
BPP (Tunai)

35.Terima 38.Pengembalian
Transfer SPM LS Pembayaran SPM 43.Pembayaran
Bendahara dari LS Bendahara SPM LS TA lalu
BP (Tunai)

36.Terima Tunai 37.Pengembalian

SPM LS Pembayaran SPM
Bendahara dari LS Bendahara
BP (Transfer)
D. JENIS BUKU & LAPORAN BENDAHARA
JENIS BUKU BENDAHARA PENGELUARAN

Buku Kas Umum Kas

BPP

Buku Pembantu Uang Muka/Voucher

Uang Persediaan
LS Bendahara
Lain-Lain

Buku Pembantu Pajak

Buku Pengawasan Anggaran Belanja

D. JENIS BUKU & LAPORAN BENDAHARA
JENIS BUKU BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU

Buku Kas Umum BPP

Kas
Uang Muka/voucher
Buku Pembantu
LS Bendahara
Lain-Lain
Buku Pembantu Pajak

Buku Pengawasan Anggaran Belanja

D. JENIS BUKU & LAPORAN BENDAHARA
JENIS LAPORAN BENDAHARA PENGELUARAN
LPJ Bendahara
Berita Acara
Pengeluaran

LPJ BA
Bendahara Pemeriksaan
Pengeluaran Kas

Daftar
Rincian Saldo
Rekening

Rekening
Koran
E. VERIFIKASI LPJ BENDAHARA
KESESUAIAN SALDO DAN KEBENARAN PERHITUNGAN
Kesesuaian Saldo • Saldo awal bulan berjalan vs Saldo akhir bulan
Awal lalu

Kesesuaian Saldo di • Saldo di rekening bank vs Salinan rekening koran

rekening bank bendahara

Kesesuaian Jumlah • Jumlah uang di brankas vs Berita Acara

uang di brankas Pemeriksaan Kas dan Rekonsiliasi

• Saldo BKU vs Saldo Akhir BP Kas + BPP + Uang Muka

(Voucher) (I.A) vs Saldo Akhir BP selain BP Kas, BPP
Uang Muka (Voucher) (I.B)
• Saldo Akhir BP Kas (Tunai/Bank) (I.A.1) vs Saldo Akhir
Kebenaran BP Kas (III.1)
perhitungan • Jumlah Kas (II.3) vs Jumlah Kas (III.2)
• Jumlah Saldo UP (IV.1) vs Saldo Akhir BP UP (I.B.1)
• Jumlah Kuitansi UP (IV.2) vs Jumlah kuitansi (I.*)
• Kebenaran perhitungan penambahan/pengurangan
E. VERIFIKASI LPJ BENDAHARA
KESESUAIAN SALDO, KEPATUHAN DAN DOKUMENTASI
• Saldo UP dalam LPJ Bendahara vs Data pengawasan
Kesesuaian Saldo UP di KPPN
UP/TUP • Kesesuaian penyetoran sisa UP/TUP ke kas negara

Kesesuaian • Jumlah Penyetoran yang dilakukan Bendahara vs

Penyetoran ke Kas Penerimaan Negara yang ada dalam Konfirmasi
Negara Penerimaan Negara

Kepatuhan Bendahara
• Jumlah yang disetor minimal sebesar saldo akhir
dalam penyetoran bulan sebelumnya
pajak (bila ada)

Meneliti ijin rekening • Arsip pembukaan rekening bendahara

pengeluaran/ data pembukaan rekening bendahara
bendahara pengeluaran
F. REKONSILIASI INTERNAL SATKER
KOORDINASI ANTAR OPERATOR APLIKASI
SILABI vs SILABI vs
BP vs BPP SILABI vs SPM
SAIBA PERSEDIAAN)

Nilai kuitansi =
Kesesuaian LPJ BP
Penomoran SP2D SP2D UP &/ TUP nilai fisik
vs LPJ BPP
persediaan masuk

Kesesuaian saldo Kode akun belanja

akhir bulan lalu = berpengaruh pada
DRPP SP2D GUP
saldo awal bulan perekaman kode
berjalan barang persediaan

Kesuaian uang Analisa perbedaan

tunai dan transfer SP2D GTUP &/ waktu antara
bank BP terhadap TUP NIHIL terima barang dan
BPP revolving UP

Mekanisme rekap SSBP sisa UP &/

ADK dan LPJ BPP TUP
G. OPTIMALISASI ONLINE MONITORING SPAN
MODUL PENGANGGARAN
 Alat pembanding pagu,
realisasi dan sisa pagu antara
perhitungan Operator SPM,
Operator SAIBA dan OM
SPAN; terhadap Buku
Pengawasan Anggaran
Belanja miliknya
 Meminimalisir penolakan
SPM di KPPN akibat pagu
dana tidak cukup (data Revisi
POK tidak disertakan pada
pengajuan Revisi DIPA
sebelum akhir tahun)
G. OPTIMALISASI ONLINE MONITORING SPAN
MODUL PEMBAYARAN
 Alat banding Karwas UP dan
Karwas TUP antara Satker dan
KPPN serta batas waktu
revolving dan penihilan.
 Penomoran SP2D di Aplilkasi
SAS 2016 modul SILABI baik
secara manual maupun Upload
ADK hasil unduhan dari OM
SPAN
 Alat bantu pengecekan hasil
Ralat SPM
 Alat bantu pengarsipan/
dokumentasi komponen SP2D
G. OPTIMALISASI ONLINE MONITORING SPAN
MODUL BANK
 Mengecek ada tidaknya/ kebenaran suatu
transaksi penerimaan negara dari bank/pos
persepsi/SSE Pajak/ Simponi/ MPN-G2,
kebenaran segmen BAS, pengajuan Konfirmasi
Transaksi Penerimaan Negara ke KPPN maupun
Koreksi Transaksi Penerimaan Negara ke KPPN
setempat.
 Mengecek ada tidaknya/kebenaran suatu
transaksi penerimaan negara dari Potongan
SPM, kebenaran segmen BAS, pengajuan
Konfirmasi Transaksi Penerimaan Negara ke
KPPN maupun Ralat Potongan SPM ke KPPN
setempat.
 mengecek rekapitulasi transaksi penerimaan
negara dari MPN-G1 (Bank/Pos Persepsi), MPN-
G2 (SSE/Simponi), Bank Indonesia, Daily
Transaction Conversion (DTC), Potongan SPM,
dan Pemngembalian Penerimaan
Negara/Restitusi.
G. OPTIMALISASI ONLINE MONITORING SPAN
MODUL PENERIMAAN
 Alat banding Karwas UP dan
Karwas TUP antara Satker dan
KPPN serta batas waktu
revolving dan penihilan.
 Penomoran SP2D di Alpilkasi
SAS 2016 modul SILABI baik
secara manual maupun Upload
ADK hasil unduhan dari OM
SPAN
 Alat bantu pengecekan hasil
Ralat SPM
 Alat bantu pengarsipan/
dokumentasi komponen SP2D
 PROBLEM SOLVING DAN
TROUBLE SHOOTING APLIKASI SILABI

AKAN DISAMPAIKAN SAAT BIMTEK BERLANGSUNG MENUNGGU DAFTAR PERMASALAHAN

DARI SATKER YANG DISAMPAIKAN KE KPPN SEBELUM TANGGAL 20 APRIL 2016