Scribd Logo
Unggah

Selamat datang di Scribd!

  • 425 Kab Maros LKD

    Diunggah oleh

    Anonymous yMOMM9bs
    304 tayangan244 halaman
    BPK menemukan bahwa laporan keuangan Pemerintah Kabupaten Maros tahun 2007 tidak dapat diverifikasi karena mekanisme penganggaran, pelaksanaan pembayaran, penatausahaan keuangan, dan pertanggungjawaban yang tidak sesuai dengan peraturan. BPK juga menemukan penyalahgunaan keuangan daerah yang berindikasi kerugian daerah akibat lemahnya pengendalian intern.

    Deskripsi Asli:

    425_Kab_Maros_LKD

    Judul Asli

    425_Kab_Maros_LKD

    Hak Cipta

    © © All Rights Reserved

    Format Tersedia

    PDF, TXT atau baca online dari Scribd

    Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

    Apakah konten ini tidak pantas?

    Laporkan Dokumen Ini
    BPK menemukan bahwa laporan keuangan Pemerintah Kabupaten Maros tahun 2007 tidak dapat diverifikasi karena mekanisme penganggaran, pelaksanaan pembayaran, penatausahaan keuangan, dan pertanggungjawaban yang tidak sesuai dengan peraturan. BPK juga menemukan penyalahgunaan keuangan daerah yang berindikasi kerugian daerah akibat lemahnya pengendalian intern.

    Hak Cipta:

    © All Rights Reserved
    Unduh sebagai PDF, TXT atau baca online dari Scribd
    Tandai sebagai konten tidak pantas
    304 tayangan244 halaman

    425 Kab Maros LKD

    Diunggah oleh

    Anonymous yMOMM9bs
    BPK menemukan bahwa laporan keuangan Pemerintah Kabupaten Maros tahun 2007 tidak dapat diverifikasi karena mekanisme penganggaran, pelaksanaan pembayaran, penatausahaan keuangan, dan pertanggungjawaban yang tidak sesuai dengan peraturan. BPK juga menemukan penyalahgunaan keuangan daerah yang berindikasi kerugian daerah akibat lemahnya pengendalian intern.

    Hak Cipta:

    © All Rights Reserved
    Unduh sebagai PDF, TXT atau baca online dari Scribd
    Tandai sebagai konten tidak pantas
    dari 244

    BUKU I

    BADAN PEMERIKSA KEUANGAN


    REPUBLIK INDONESIA

    HASIL PEMERIKSAAN
    SEMESTER I TAHUN ANGGARAN 2008

    LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

    ATAS

    LAPORAN KEUANGAN
    PEMERINTAH KABUPATEN MAROS
    UNTUK TAHUN ANGGARAN 2007

    DI

    MAROS

    AUDITORAT UTAMA KEUANGAN NEGARA VI


    PERWAKILAN BPK RI DI MAKASSAR

    Nomor : 47a/HP/XIX.MKS/08/2008
    Tanggal : 03 Agustus 2008
    i

    BUKU I

    LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN


    DALAM KERANGKA PEMERIKSAAN LAPORAN KEUANGAN
    PEMERINTAH KABUPATEN MAROS TAHUN ANGGARAN 2007

    HALAMAN

    DAFTAR ISI…………………………………………………………………................................ i

    Laporan Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan.................................. ii

    LAPORAN KEUANGAN POKOK ...................................................................... 1

    1. NERACA KOMPARATIF.............................................................................. 1

    2. LAPORAN REALISASI ANGGARAN.............................................................. 3

    3. LAPORAN ARUS KAS .............................................................................. 5

    4. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN ..................................................... 7

    GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN…………….…………………….......................... 39


    ii

    BADAN PEMERIKSA KEUANGAN


    REPUBLIK INDONESIA

    LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

    Kepada para pengguna laporan keuangan,

    Berdasarkan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan


    Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara dan Undang-Undang Nomor
    15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan, Badan Pemeriksa Keuangan
    Republik Indonesia (BPK RI) bertugas memeriksa Neraca Pemerintah Kabupaten
    Maros per 31 Desember 2007, Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Arus Kas dan
    Catatan atas Laporan Keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut.
    Laporan keuangan adalah tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Maros.

    Hasil pemeriksaan BPK RI mengungkapkan bahwa:

    1. Tidak dapat dilakukan pengujian atas saldo yang disajikan dalam Laporan
    Keuangan Pemerintah Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007. Hal ini
    disebabkan mekanisme penganggaran, pelaksanaan pembayaran,
    penatausahan keuangan, maupun pertanggungjawaban tidak sesuai
    ketentuan yang berlaku. Kondisi ini diuraikan sebagai berikut:
    a. Penyajian Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Maros Tahun
    Anggaran 2007 tidak sesuai Standar Akuntansi Pemerintahan. Komponen
    Laporan Keuangan berupa Neraca, Laporan Realisasi Anggaran, Laporan
    Arus Kas dan Catatan atas Laporan Keuangan tidak menyajikan saldo yang
    sama atas akun-akun yang terkait. Atas kondisi ini Pemerintah Kabupaten
    Maros tidak dapat memberikan data dan dokumen yang mendukung
    penyajian saldo. Hal ini diuraikan lebih lanjut dalam Temuan Pemeriksaan
    Atas Pengendalian Intern Nomor 1.
    b. Penatausahaan Buku Kas Umum (BKU) Pemerintah Kabupaten Maros
    iii

    Tahun Anggaran 2007, tidak dilaksanakan secara tertib dan taat pada
    peraturan perundang-undangan. Mutasi saldo yang tercantum dalam Buku
    Kas Umum dengan rekening koran Kas Daerah serta dokumen penerimaan
    dan pengeluaran tidak dapat dibandingkan. Hal ini mengakibatkan tidak
    dapat dilaksanakan prosedur pengujian transaksi penerimaan maupun
    pengeluaran daerah atas pencatatan dalam BKU . Hal ini diuraikan lebih
    lanjut dalam Temuan Pemeriksaan Atas Pengendalian Intern Nomor 3.
    c. Mekanisme penerbitan dan pembayaran SP2D pada Bagian Keuangan
    Sekretariat Daerah tidak sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13
    Tahun 2006. Dalam Tahun Anggaran 2007 penerbitan dokumen
    pembayaran dengan SP2D seluruhnya menggunakan SP2D LS, termasuk
    pembayaran uang persediaan kepada Bendahara Pengeluaran. Hal ini
    diuraikan lebih lanjut dalam Temuan Pemeriksaan Atas Pengendalian
    Intern Nomor 14.
    d. Realisasi belanja bantuan keuangan pada Bagian Keuangan Sekretariat
    Daerah tidak sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun
    2006. Pemberian bantuan tidak mempertimbangkan kemampuan
    keuangan daerah, hal ini tercermin dari realisasi belanja bantuan yang
    lebih besar dari Pendapatan Asli Daerah. Atas belanja ini tidak ditemukan
    bukti pertanggungjawaban atas bantuan yang disalurkan. Hal ini diuraikan
    lebih lanjut dalam Temuan Pemeriksaan Atas Pengendalian Intern Nomor
    15.
    e. Terdapat pengeluaran yang tidak didukung bukti SP2D sebesar
    Rp3.656.884.527,75 dan tidak didukung bukti yang lengkap sebesar
    Rp32.814.235.663,00 pada unit kerja Sekretariat Daerah. Hal ini diuraikan
    lebih lanjut dalam Temuan Pemeriksaan Atas Kepatuhan Nomor 14.
    f. Saldo aktiva tetap yang tercantum dalam Neraca Daerah Kabupaten Maros
    sebesar Rp1.157.632.990.745,59 tidak dapat diyakini kewajarannya.
    Terdapat selisih yang tidak terjelaskan atas saldo awal hasil penilaian
    dengan mutasi aset, baik dari belanja modal, realisasi pembayaran utang
    belanja, maupun yang bersumber dari belanja bantuan sosial. Hal ini
    diuraikan lebih lanjut dalam Temuan Pemeriksaan Atas Pengendalian
    iv

    Intern Nomor 2.
    g. Penatausahaan Perhitungan Fihak Ketiga tidak tertib yang menyebabkan
    informasi yang disajikan dalam Laporan Keuangan tidak dapat diyakini
    kewajarannya, baik saldo pemungutan maupun penyetoran PFK yang
    terealisasi selama Tahun Anggaran 2007. Per tangal pemeriksaan
    Pemerintah Kabupaten Maros tidak dapat menyediakan catatan berikut
    dokumen pendukung atas saldo yang disajikan dalam Laporan Keuangan.
    Hal ini diuraikan lebih lanjut dalam Temuan Pemeriksaan Atas
    Pengendalian Intern Nomor 16.
    h. Kegiatan Peningkatan Partisipasi Masyarakat Dalam Membangun Desa
    yang dilaksanakan Badan Keswadayaan Masyarakat pada Kantor
    Pemberdayaan Masyarakat tidak sesuai Permendagri Nomor 13 Tahun
    2006. Mekanisme pelaksanaan, pembayaran biaya, dan
    pertanggungjawaban biaya kegiatan tidak dilaksanakan sesuai ketentuan
    yang berlaku. Selain itu aset hasil pengadaan belanja modal dari kegiatan
    ini tidak dapat diyakini eksistensinya. Per tangal pemeriksaan Pemerintah
    Kabupaten Maros tidak dapat memberikan data yang memadai atas aset
    hasil kegiatan. Hal ini diuraikan lebih lanjut dalam Temuan Pemeriksaan
    Atas Kepatuhan Nomor 6.

    2. Terdapat rekening operasional Bendahara Umum Daerah yang tidak


    dilaporkan sebagai rekening Kas Daerah. Hal ini diuraikan lebih lanjut dalam
    Temuan Pemeriksaan Atas Pengendalian Intern Nomor 6.
    3. Terdapat penyalahgunaan keuangan daerah yang merupakan perbuatan
    melanggar hukum dan berindikasi kerugian daerah akibat lemahnya sistem
    pengendalian intern, yang diuraikan sebagai berikut:
    a. Realisasi biaya kegiatan pada Kantor Pemberdayaan Masyarakat diketahui
    terdapat biaya yang tidak dibayarkan kepada pihak yang berhak sebesar
    Rp282.500.000,00, dan pengadaan kendaraan bermotor roda dua sebesar
    Rp30.000.000,00 fiktif. Hal ini diuraikan lebih lanjut dalam Temuan
    Pemeriksaan Atas Kepatuhan Nomor 3.
    v

    b. Terdapat realisasi pembayaran utang pokok jatuh tempo atas kegiatan


    yang tidak dianggarkan dalam Tahun Anggaran 2006 sebesar
    Rp1.258.188.000.00. Dari pembayaran yang terealisir terdapat
    pembayaran yang tidak didasari perikatan maupun pengakuan utang
    antara Pemerintah Kabupaten Maros dengan rekanan pelaksana sebesar
    Rp1.117.988.000,00. Hal ini diuraikan lebih lanjut dalam Temuan
    Pemeriksaan Atas Kepatuhan Nomor 15.
    c. Terdapat realisasi belanja pada Dinas Pekerjaan Umum Daerah Kabupaten
    Maros Tahun Anggaran 2007 dibayarkan kepada pihak yang tidak berhak
    sebesar Rp112.500.000,00. Hal ini diuraikan lebih lanjut dalam Temuan
    Pemeriksaan Atas Kepatuhan Nomor 17.
    d. Atas realisasi pembayaran utang pokok yang jatuh tempo pada Sekretariat
    Daerah terdapat pembayaran utang untuk kegiatan yang telah terealisasi
    keuangan dalam Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp706.958.462,00. Hal ini
    diuraikan lebih lanjut dalam Temuan Pemeriksaan Atas Kepatuhan Nomor
    18.
    4. Rekening Dana Alokasi Khusus (DAK) digunakan tidak sesuai peruntukannya.
    Dalam Tahun Angaran 2007 terdapat pemindahbukuan rekening DAK ke
    rekening Kas Daerah lainnya sehingga pencairan DAK Pendidikan terlambat.
    Hal ini diuraikan lebih lanjut dalam Temuan Pemeriksaan Atas Pengendalian
    Intern Nomor 8.
    5. Pembayaran Hutang kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros pada Tahun
    Anggaran 2007 sebesar Rp13.175.360.000,00 tidak didasari
    perikatan/perjanjian pinjaman. Hal ini diuraikan lebih lanjut dalam Temuan
    Pemeriksaan Atas Pengendalian Intern Nomor 11.

    Karena pembatasan lingkup pemeriksaan, tidak tertelusurinya saldo pada laporan


    keuangan, SPI yang kurang memadai dan ketidakpatuhan terhadap peraturan
    perundang-undangan sebagaimana disebutkan pada paragraf sebelumnya, BPK RI
    tidak dapat menerapkan prosedur pemeriksaan untuk memperoleh keyakinan
    yang memadai atas kewajaran laporan keuangan, lingkup pemeriksaan BPK RI
    tidak cukup untuk memungkinkan BPK RI menyatakan pendapat, dan BPK RI
    vi

    tidak menyatakan pendapat atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten


    Maros.

    Laporan hasil pemeriksaan atas kepatuhan terhadap peraturan perundang-


    undangan dan sistem pengendalian intern kami sajikan dalam laporan tersendiri
    yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan ini.

    Makassar, 03 Agustus 2008


    BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
    REPUBLIK INDONESIA

    Perwakilan BPK RI di Makassar


    Penanggung Jawab Pemeriksaan,

    Yuan Candra Djaisin, SE, MM, AK, CPA.


    Akuntan, Register Negara No. D-17.170
    1
    LAPORAN KEUANGAN POKOK

    1. NERACA KOMPARATIF
    PEMERINTAH KABUPATEN MAROS
    NERACA KOMPARATIF
    PER 31 DESEMBER TAHUN 2007
    (UNAUDITTED)
    Dalam Rupiah
    Uraian Tahun 2007 Tahun 2006
    1 2 3

    ASET 1.179.286.469.656,68 1.113.667.624.129,26


    ASET LANCAR 21.299.160.274,09 44.397.923.331,67
    Kas 21.299.160.274,09 21.312.803.574,09
    Kas di Kas Daerah 21.299.160.274,09 76.563.538,09
    Kas di Bendahara Penerimaan 0,00 13.643.300,00
    Kas di Bendahara Pengeluaran 0,00 21.222.596.736,00

    Investasi Jangka Pendek 0,00 14.594.373.221,67


    Piutang 0,00 8.829.444.642,65
    Piutang Pajak 0,00 229.395.870,00
    Piutang Retribusi 0,00 1.776.042.620,00
    Piutang Dana Bagi Hasil 0,00 0,00
    Piutang Dana Alokasi Umum 0,00 0,00
    Piutang Dana Alokasi Khusus 0,00 0,00
    Bagian Lancar Pinjaman Kepada BUMD 0,00 0,00
    Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran 0,00 20.170.000,00
    Bagian Lancar Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 0,00 6.803.836.152,65
    Piutang Lain-lain 0,00 0,00
    Persediaan 0,00 5.764.928.579,02

    INVESTASI JANGKA PANJANG 0,00 8.490.746.535,91


    Investasi Nonpermanen 0,00 0,00
    Pinjaman Kepada Perusahaan Negara 0,00 0,00
    Pinjaman Kepada Perusahaan Daerah 0,00 0,00
    Pinjaman Kepada Pemerintah Daerah Lainnya 0,00 0,00
    Investasi Dalam Surat Utang Negara 0,00 0,00
    Investasi Dana Bergulir 0,00 0,00
    Investasi Nonpermanen Lainnya 0,00 0,00
    Investasi Permanen 0,00 8.490.746.535,91
    Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 0,00 8.490.746.535,91
    Penyertaan Modal dalam Proyek Pembangunan 0,00 0,00
    Penyertaan Modal Perusahaan Patungan 0,00 0,00
    Investasi Permanen Lainnya 0,00 0,00

    ASET TETAP 1.157.632.990.745,59 1.069.269.700.797,59


    Tanah 390.225.518.236,00 384.800.500.000,00
    Tanah 390.225.518.236,00 384.800.500.000,00
    Peralatan dan Mesin 66.278.740.317,59 44.886.425.483,59
    Alat-alat Berat 2.517.243.300,00 1.632.558.600,00
    Alat-alat Angkutan 34.809.023.386,00 29.833.270.302,00
    Alat Bengkel 549.968.000,00 4.468.000,00
    Alat Pertanian dan Peternakan 414.780.747,00 0,00
    Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 15.931.078.650,69 11.958.031.980,69
    Alat Studio dan Komunikasi 468.245.300,00 304.050.850,00
    Alat Ukur 0,00 0,00
    Alat-alat Kedokteran 11.281.980.933,90 1.142.525.750,90
    Alat Laboratorium 216.420.000,00 11.520.000,00
    Alat Keamanan 90.000.000,00 0,00
    Gedung dan Bangunan 190.084.365.978,00 173.164.300.000,00
    Bangunan Gedung 189.833.865.978,00 173.164.300.000,00
    Bangunan Monumen 250.500.000,00 0,00
    2

    1 2 3
    Jalan, Irigasi dan Jaringan 508.097.720.052,00 466.238.475.000,00
    Jalan dan Jembatan 422.031.009.822,00 389.112.000.000,00
    Bangunan Air (Irigasi) 85.706.260.310,00 77.126.475.000,00
    Instalasi 360.449.920,00 0,00
    Jaringan 0,00 0,00
    Aset Tetap Lainnya 2.946.646.162,00 180.000.314,00
    Buku dan Perpustakaan 2.413.744.728,00 118.748.880,00
    Barang Bercorak Kesenian / Kebudayaan 458.201.434,00 61.251.434,00
    Hewan / Ternak dan Tumbuhan 74.700.000,00 0,00
    Konstruksi Dalam Pengerjaan 0,00 0,00
    Konstruksi Dalam Pengerjaan 0,00 0,00
    Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 0,00 0,00
    Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 0,00 0,00

    DANA CADANGAN 0,00 0,00


    Dana Cadangan 0,00 0,00

    ASET LAINNYA 354.318.637,00 0,00


    Tagihan Penjualan Angsuran 0,00 0,00
    Tagihan Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 0,00 0,00
    Kemitraan dengan Pihak Ketiga 0,00 0,00
    Aset Tak Berwujud 0,00 0,00
    Aset Lain-lain 354.318.637,00 0,00

    JUMLAH ASET 1.179.286.469.656,68 1.113.667.624.129,26

    KEWAJIBAN 24.774.878.000,00 8,231,091,476.30


    KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 24.774.878.000,00 7,393,827,671.38
    Utang Perhitungan Fihak Ketiga 0,00 1,078,605.00
    Utang Bunga 0,00 4,880,957,651.62
    Utang Pajak 0,00 0.00
    Bagian Lancar Utang Jangka Panjang Dalam Negeri 0,00 0.00
    Pendapatan Diterima Dimuka 0,00 0.00
    Utang Jangka Pendek Lainnya 24.774.878.000,00 2,511,791,414.76

    KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 0,00 837,263,804.92


    Utang Dalam Negeri 0,00 837,263,804.92
    Utang Luar Negeri 0,00 0.00
    Utang Jangka Panjang Lainnya 0,00 0.00

    EKUITAS DANA 1.154.511.591.656,68 1,105,436,532,652.96


    Ekuitas Dana Lancar (3.475.717.725,91) 28,513,349,124.38
    Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA) 21.299.160.274,09 21,312,803,574.09
    Cadangan Piutang 0,00 8,829,444,642.65
    Cadangan Persediaan 0,00 5,764,928,579.02
    Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka (24.774.878.000,00) (7,393,827,671.38)

    Ekuitas Dana Investasi 1.157.987.309.382,59 1,076,923,183,528.58


    Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang 0,00 8,490,746,535.91
    Diinvestasikan dalam Aset Tetap 1.157.632.990.745,59 1,069,269,700,797.59
    Diinvestasikan dalam Aset Lainnya 354.318.637,00 0.00
    Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka 0,00 (837,263,804.92)

    Ekuitas Dana Cadangan 0,00 0.00


    Diinvestasikan dalam Dana Cadangan 0,00 0.00

    JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA 1.179.286.469.656,68 1,113,667,624,129.26


    3
    2. Laporan Realisasi APBD
    KABUPATEN MAROS
    LAPORAN REALISASI ANGGARAN
    TAHUN ANGGARAN 2007
    Dalam Rupiah
    No. Anggaran Setelah
    Uraian Realisasi
    Urut Perubahan
    1 2 3 4
    1 PENDAPATAN 454.859.932.228,00 414.063.082.107,14
    1,1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 25.067.075.000,00 23.710.593.362,14
    1.1.1 Pendapatan Pajak Daerah 8.353.000.000,00 7.457.889.316,00
    1.1.2 Pendapatan Retribusi Daerah 8.566.075.000,00 8.001.182.902,00
    1.1.3 Pendapatan Hasil Pengelola Kekayaan Daerah yang 2.020.000.000,00 1.265.832.478,14
    1.1.4 Lain- lain Pendapatan Asli Daerah yang sah 6.128.000.000,00 6.985.688.666,00
    1,2 PENDAPATAN TRANSFER 411.263.989.040,00 380.489.081.926,00
    1.2.1 Transfer Pemerintah Pusat - Dana Perimbangan 379.062.834.536,00 365.577.560.538,00
    1.2.1.1 Dana Bagi Hasil Pajak 39.424.834.536,00 23.883.370.652,00
    1.2.1.2 Dana Bagi Hasil Bukan Pajak ( Sumber Daya Alam ) 4.000.000.000,00 4.201.162.686,00
    1.2.1.3 Dana Alokasi Umum 286.000.000.000,00 287.859.027.200,00
    1.2.1.4 Dana Alokasi Khusus 49.638.000.000,00 49.634.000.000,00
    1.2.2. Transfer Pemerintah Pusat - Lainnya 4.400.000.000,00 4.400.000.000,00
    1.2.2.1 Dana Otonomi Khusus 4.400.000.000,00 4.400.000.000,00
    1.2.2.2 Dana Penyesuaian 0,00 0,00
    1.2.3 Transfer Pemerintah Provinsi 27.801.154.504,00 10.511.521.388,00
    1.2.3.1 Pendapatan Bagi Hasil Pajak 27.801.154.504,00 10.511.521.388,00
    1 2 3 2 Pendapatan Bagi Hasil Lainnya
    1.2.3.2 0 00
    0,00 0 00
    0,00
    1,3 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH 18.528.868.188,00 9.863.406.819,00
    1.3.1 Pendapatan Hibah 12.528.868.188,00 4.263.406.819,00
    1.3.2 Pendapatan Dana Darurat 4.000.000.000,00 4.000.000.000,00
    1.3.3 Pendapatan Lainnya 2.000.000.000,00 1.600.000.000,00
    JUMLAH 454.859.932.228,00 414.063.082.107,14

    2 BELANJA 506.064.243.781,34 412.679.591.342,75


    2,1 BELANJA OPERASI 317.217.799.289,93 322.663.365.394,75
    2.1.1 Belanja Pegawai 194.044.527.979,00 230.324.387.067,00
    2.1.2 Belanja Barang & Jasa 81.148.262.804,57 56.603.292.456,75
    2.1.3 Belanja Bunga 2.000.816.500,00 1.756.230.000,00
    2.1.4 Belanja Subsidi 0,00 0,00
    2.1.5 Belanja Hibah 0,00 0,00
    2.1.6 Belanja Bantuan Sosial 27.574.072.918,36 24.755.800.063,00
    2.1.7 Belanja Bantuan Keuangan 12.450.119.088,00 9.223.655.808,00
    2,2 BELANJA MODAL 185.754.380.491,41 88.645.082.948,00
    2.2.1 Belanja Tanah 14.143.653.502,00 5.425.018.236,00
    2.2.2 Belanja Peralatan dan Mesin 49.867.599.626,01 21.559.804.834,00
    2.2.3 Belanja Gedung dan Bangunan 33.215.496.205,80 17.570.869.978,00
    2.2.4 Belanja jalan , Irigasi dan Jaringan 81.936.451.157,60 41.108.601.052,00
    2.2.5 Belanja Aset Tetap Lainnya 4.978.776.000,00 2.621.645.848,00
    2.2.6 Belanja Aset Lainnya 1.612.404.000,00 359.143.000,00
    2,3 BELANJA TIDAK TERDUGA 3.092.064.000,00 1.371.143.000,00
    2.3.1 Belanja Tidak Terduga 3.092.064.000,00 1.371.143.000,00
    JUMLAH 506.064.243.781,34 412.679.591.342,75

    2,4 TRANSFER 0,00 0,00


    2.4.1 TRANSFER BAGI HASIL KE DESA 0,00 0,00
    2.4.1.1 Bagi Hasil Pajak 0,00 0,00
    2.4.1.2 Bagi Hasil Retribusi 0,00 0,00
    2.4.1.3 Bagi Hasil Pendapatan Lainnya 0,00 0,00
    SURFLUS/ (DEFISIT) (51.204.311.553,34) 1.383.490.764,39
    4

    1 2 3 4
    3 PEMBIAYAAN
    3,1 PENERIMAAN DAERAH 119.848.167.516,33 24.851.441.538,09
    3.1.1 Pengguna Sisa Lebih Perhitungan Anggaran ( SILPA ) 18.376.375.224,09 76.563.538,09
    3.1.2 Pencairan Dana Cadangan 0,00 0,00
    3.1.3 Hasil Penjualan Kekayaan Daerah Yang dipisahkan 0,00 0,00
    3.1.4 Penerimaan Pinjaman Daerah 101.471.792.292,24 24.774.878.000,00
    3.1.5 Penerimaan kembali Pemberian Pinjaman Daerah 0,00 0,00
    3.1.6 Penerimaan Piutang Daerah 0,00 0,00

    JUMLAH 119.848.167.516,33 24.851.441.538,09

    3,2 PENGELUARAN DAERAH 65.999.455.963,00 49.163.292.849,00


    3.2.1 Pembentukan Dana Cadangan 0,00 0,00
    3.2.2 Penyertaan Modal ( Investasi ) Pemerintah Daerah 3.098.879.858,00 0,00
    3.2.3 Pembayaran Pokok Utang 62.900.576.105,00 49.163.292.849,00
    3.2.4 Pemberian Pinjaman Daerah 0,00 0,00

    JUMLAH 65.999.455.963,00 49.163.292.849,00


    PEMBIAYAAN NETTO 53.848.711.553,33 (24.311.851.310,91)

    3.3. Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran ( SILPA ) 2.644.399.999,99 (22.928.360.546,52)


    5
    3. Laporan Arus Kas
    PEMERINTAH KABUPATEN MAROS
    LAPORAN ARUS KAS
    PER 31 DESEMBER TAHUN 2007 DAN TAHUN 2006
    Dalam Rupiah
    Uraian Tahun 2007
    1 2

    ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI


    ARUS KAS MASUK : 414.063.082.107,14
    Pajak Daerah 7.457.889.316,00
    Retribusi Daerah 8.001.182.902,00
    Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 1.265.832.478,14
    Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah 6.985.688.666,00
    Dana Bagi Hasil Pajak 23.883.370.652,00
    Dana Bagi Hasil Bukan Pajak (Sumber Daya Alam) 4.201.162.686,00
    Dana Alokasi Umum 287.859.027.200,00
    Dana Alokasi Khusus 49.634.000.000,00
    Dana Otonomi Khusus 4.400.000.000,00
    Dana Penyesuaian 0,00
    Pendapatan Bagi Hasil Pajak 10.511.521.388,00
    Pendapatan Bagi Hasil Lainnya 0,00
    Hibah 4.263.406.819,00
    Dana Darurat 4.000.000.000,00
    Pendapatan Lainnya 1.600.000.000,00

    ARUS KAS KELUAR 324.034.508.394,75


    Belanja Pegawai 230.324.387.067,00
    Belanja Barang dan Jasa 56.603.292.456,75
    Belanja Bunga 1.756.230.000,00
    Belanja Subsidi 0,00
    Belanja Hibah 0,00
    Belanja Bantuan Sosial 24.755.800.063,00
    Belanja Bantuan Keuangan 9.223.655.808,00
    Belanja Tidak Terduga 1.371.143.000,00
    Belanja Bagi Hasil ke Desa 0,00

    ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS OPERASI 90.028.573.712,39

    ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ASET NONKEUANGAN


    ARUS KAS MASUK 0,00
    Pendapatan Penjualan Atas Tanah 0,00
    Pendapatan Penjualan atas Peralatan dan Mesin 0,00
    Pendapatan Penjualan atas Gedung dan Bangunan 0,00
    Pendapatan Penjualan atas Jalan, Irigasi, dan Jaringan 0,00
    Pendapatan dari Penjualan Aset Tetap Lainnya 0,00
    Pendapatan dari Penjualan Aset Lainnya 0,00

    ARUS KAS KELUAR 88.645.082.948,00


    Belanja Tanah 5.425.018.236,00
    Belanja Peralatan dan Mesin 21.559.804.834,00
    Belanja Gedung dan Bangunan 17.570.869.978,00
    Belanja Jalan, Irigasi, dan Jaringan 41.108.601.052,00
    Belanja Aset Tetap Lainnya 2.621.645.848,00
    Belanja Aset Lainnya 359.143.000,00

    ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS INVESTASI ASET NONKEUANGAN (88.645.082.948,00)


    6

    1 2
    ARUS KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN
    ARUS KAS MASUK 24.774.878.000,00
    Pencairan Dana Cadangan 0,00
    Hasil Penjualan Aset/Kekayaan Daerah Yang dipisahkan 0,00
    Penerimaan Pinjaman Daerah dan Obligasi 24.774.878.000,00
    Penerimaan kembali Pinjaman 0,00
    Penerimaan Piutang Daerah 0,00

    ARUS KAS KELUAR 49.163.292.849,00


    Pembentukan Dana Cadangan 0,00
    Penyertaan Modal ( Investasi ) Pemerintah Daerah 0,00
    Pembayaran Pokok Utang Pinjaman dan Obligasi 49.163.292.849,00
    Pemberian Pinjaman 0,00

    ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN 24.388.414.849,00

    ARUS KAS DARI AKTIVITAS NONANGGARAN


    ARUS KAS MASUK 13.476.546.714,00
    Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga 13.476.546.714,00

    ARUS KAS KELUAR 12.105.949.823,00


    Pengeluaran Perhitungan Pihak Ketiga 12.105.949.823,00

    ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS NONANGGARAN (1.370.596.891,00)

    Kenaikan (Penurunan) Bersih Kas Selama Periode 24.401.308.722,39


    Saldo Awal Kas di BUD/Kas Daerah
    Saldo Akhir Kas di BUD/Kas Daerah 24.401.308.722,39
    Saldo Akhir Kas di Bendahara Pengeluaran
    Saldo Akhir Kas di Bendahara Penerimaan
    Saldo Akhir Kas 24.401.308.722,39
    7

    4. Catatan Atas Laporan Keuangan

    Pemerintah Kabupaten Maros


    Catatan Atas Laporan Keuangan
    Tahun Anggaran 2007

    BAB IV Kebijakan Akuntansi

    4.1. Entitas Pelaporan Keuangan Daerah


    1. Tujuan entitas pelaporan keuangan untuk menunjukkan entitas akuntansi pada pusat
    – pusat pertanggung jawaban keuangan daerah.
    2. Entitas pelaporan keuangan mengacu pada konsep bahwa setiap pusat pertanggung
    jawaban harus bertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya sesuai dengan
    ketentuan perundang – undangan.
    3. Entitas pelaporan keuangan adalah Pemerintah Kabupaten Maros secara keseluruhan,
    sedangkan pusat – pusat pertanggung jawaban ada pada DPRD, Bupati/Wakil Bupati,
    Sektetariat Daerah/DPRD, Dinas, Badan, Kantor, Camat, Sekolah dan Lembaga Teknis
    Daerah lainnya.
    4.2. Basis Akuntansi yang Mendasari Penyusunan Laporan Keuangan
    Kebijakan Akuntansi umum juga memuat tentang prinsip-prinsip akuntansi yang menjadi
    pedoman dalam praktek akuntansi pemerintahan daerah. Prinsip-prinsip tersebut adalah
    sebagai berikut :
    1. Basis Akuntansi
    Prinsip ini akan menentukan dasar yang akan digunakan untuk mencatat
    pendapatan, belanja, pembiayaan, aktiva, kewajiban dan ekuitas dana. Berdasarkan
    prinsip ini akan ditentukan dalam periode mana/kapan pendapatan, belanja,
    pembiayaan, aktiva, kewajiban dan ekuitas dana akan dilaporkan.
    Dalam praktek akuntansi daerah, basis akuntansi yang digunakan adalah basis
    kas modifikasi (cash modified) yaitu merupakan kombinasi antara basis kas dan basis
    akrual. Berdasarkan basis ini pengakuan pendapatan, belanja dan pembiayaan dalam
    Laporan Realisasi Anggaran menggunakan basis kas sedangkan pengakuan aktiva,
    kewajiban dan ekuitas dana dalam neraca mengunakan basis akrual.
    8

    2. Basis Kas
    Basis kas dalam Laporan Realisasi Anggaran berarti bahwa pendapatan diakui/
    dicatat pada saat kas diterima oleh Kas Daerah atau entitas pelaporan, dan belanja
    diakui/dicatat pada saat kas dikeluarkan dari Kas Daerah atau entitas pelaporan.
    Entitas pelaporan tidak menggunakan istilah laba. Penentuan sisa perhitungan
    anggaran baik lebih ataupun kurang pada setiap periode tergantung pada selisih
    realisasi penerimaan pendapatan dan realisasi seluruh belanja yang telah dibayar.
    Pendapatan dan belanja bukan tunai seperti bantuan pihak luar dalam bentuk barang
    dan jasa disajikan pada Laporan Neraca.
    3. Basis Akrual
    Basis Akrual untuk Neraca berarti bahwa aktiva, kewajiban, dan ekuitas dana
    diakui dan dicatat pada saat terjadinya transaksi, atau pada saat kejadian atau kondisi
    lingkungan berpengaruh pada keuangan pemerintah daerah, bukan hanya pada saat
    kas atau setara kas diterima atau dibayar.
    9 Prinsip Nilai Historis ( Historical Cost ) : Prinsip ini menetapkan bahwa dasar
    pencatatan pertama kali terhadap aktiva dan kewajiban adalah menggunakan nilai
    perolehan pertama kali (nilai historis). Aktiva dicatat sebesar pengeluaran kas dan
    setara kas yang dibayar atau sebesar nilai wajar dari imbalan (consideration)
    untuk memperoleh aktiva tersebut pada saat perolehan. Kewajiban dicatat
    sebesar jumlah kas dan setara kas yang diharapkan akan dibayarkan untuk
    memenuhi kewajiban dimasa akan datang dalam pelaksanaan kegiatan
    pemerintah daerah. Nilai perolehan (historis) lebih dapat diandalkan dari pada
    penilaian yang lain karena lebih obyektif dan dapat diverifikasi. Dalam hal ini jika
    tidak terdapat nilai historis maka dapat digunakan nilai wajar aktiva atau
    kewajiban terkait.
    9 Prinsip Realisasi ( Realization) : Bagi pemerintah daerah, pendapatan yang
    tersedia yang telah diotorisasikan melalui anggaran pemerintah daerah selama
    suatu tahun fiskal akan digunakan untuk membayar hutang dan belanja dalam
    periode tersebut. Prinsip penandingan yang layak antara belanja dan pendapatan
    ( matching cost against revenue principle ) dalam akutansi pemerintah daerah
    tidak mendapatkan penekanan sebagaimana dipraktekan dalam akuntansi
    komersial.
    9

    9 Prinsip Substansi Mengungguli Bentuk Formal (Subtance Over Form) :


    Prinsip ini menetapkan bahwa jika informasi dimaksudkan untuk menyajikan
    dengan wajar transaksi serta peristiwa lain yang seharusnya disajikan, maka
    peristiwa tersebut dicatat dan disajikan sesuai dengan substansi dan realitas
    ekonominya, bukan hanya memenuhi formalitasnya.
    9 Prinsip Periodisitas (Accounting Period ) : Prinsip ini menetapkan bahwa
    kegiatan akuntansi dan pelaporan keuangan perlu dibagi menjadi periode-periode
    pelaporan sehingga kinerja entitas dapat diukur dan posisi sumber daya yang
    dimiliki dapat ditentukan. Periode utama yang digunakan adalah tahunan. Namun
    demikian, pelaporan keuangan pemerintah daerah juga dilakukan dalam periode
    triwulanan.
    9 Prinsip Konsistensi ( Consistency ) : Prinsip ini menetapkan bahwa perlakuan
    akuntansi yang sama hendaknya ditetapkan pada kejadian yang serupa dari setiap
    priode oleh suatu entitas pelapor (prinsip konsistensi internal). Hal ini tidak berarti
    bahwa tidak boleh terjadi dari suatu metode akuntansi ke metode akuntansi yang
    lain. Metode akuntansi yang dipakai dapat diubah dengan syarat bahwa metode
    yang baru ditetapkan mampu memberi informasi yang lebih baik dibanding
    metode lama. Pengaruh atas perubahan penerapan metode ini diungkapkan
    dalam laporan keuangan.
    9 Prinsip Pengungkapan Lengkap (Full Disclosure) : Prinsip ini menyatakan
    bahwa laporan keuangan menyajikan secara lengkap informasi yang dibutuhkan
    oleh pengguna. Informasi yang dibutuhkan oleh pengguna laporan keuangan
    dapat ditempatkan pada lembar muka (on the face) laporan keuangan atau
    Catatan Atas Laporan Keuangan.
    9 Prinsip Penyajian Wajar (Fair Presentation) :Prinsip ini menekankan bahwa
    laporan keuangan hendaknya menyajikan secara wajar Laporan Realisasi
    Anggaran, Neraca, Laporan Arus Kas, dan Catatan Atas Laporan Keuangan.
    9 Prinsip kehati-hatian (Conservatism) : Prinsip ini perlu diperhatikan pada
    saat timbul ketidakpastian dan keragu-raguan yang berkaitan dengan peristiwa
    dan keadaan tertentu. Sehubungan dengan hal ini, maka faktor pertimbangan
    sehat (profesional judgment) perlu dilakukan oleh penyusun laporan keuangan.
    10

    Ketidakpastian seperti itu diakui dengan mengunakan hakikat serta dengan


    tingkahnya dengan menggunakaan pertimbangan yang sehat dalam penyusunan
    laporan keuangan. Pertimbangan sehat mengandung unsur kehati-hatian pada
    saat melakukan perkiraan dalam kondisi ketidakpastian sehingga aktiva atau
    pendapatan tidak dinyatakan terlalu tinggi dan kewajiban tidak dinyatakan terlalu
    rendah. Namun demikian, penggunaan pertimbangan sehat tidak
    memperkenankan, misalnya, pembentukan cadangan tersembunyi, segaja
    menetapkan aktiva atau pendapatan yang terlampau rendah atau segaja mencatat
    kewajiban atau belanja terlampau tinggi, sehingga laporan keuangan menjadi
    tidak netral dan tidak handal.

    4.3. Basis pengukuran yang mendasari penyusunan laporan keuangan


    1. Kebijakan Pengakuan dan Pengukuran
    Kebijakan pengakuan dan pengukuran merupakan pedoman untuk pencatatan
    kejadian-kejadian dan menetapkan pengaruh dari kejadian-kejadian tersebut terhadap
    posisi keuangan, serta memberikan pedoman dalam menetapkan nilai atas akibat
    pengaruh kejadian-kejadian tersebut.
    a. Kebijakan Pengakuan
    Pengakuan (recognition) dalam akuntansi adalah proses penetapan apakah suatu
    kejadian atau peristiwa akan dicatat atau tidak dalam catatan akuntansi sehingga
    akan menjadi bagian yang melengkapi unsur aktiva, kewajiban, ekuitas dana,
    pendapatan belanja dan pembiayaan sebagaimana termuat dalam laporan
    keuangan entitas pelaporan. Pengakuan diwujudkan dalam pencatatan jumlah
    uang terhadap pos-pos laporan keuangan yang terpengaruh oleh kejadian atau
    peristiwa terkait.
    Kriteria minimum yang perlu dipenuhi oleh suatu kejadian atau peristiwa agar
    dapat diakui / dicatat adalah :
    9 Terdapat kemungkinan manfaat ekonomi yang berkaitan dengan kejadian atau
    peristiwa tersebut akan mengalir keluar atau masuk kedalam entitas pelaporan
    yang bersangkutan.
    9 Kejadian atau peristiwa tersebut mempunyai nilai atau biaya yang dapat diukur
    atau dapat diestimasi dengan handal.
    11

    Dalam menentukan apakah suatu kebijakan/peristiwa memenuhi kriteria


    pengakuan perlu dipertimbangkan juga aspek materialitas. Dalam kriteria
    pengakuan pendapatan, konsep kemungkinan besar manfaat ekonomi masa
    depan yang berkaitan dengan pos atau kejadian/peristiwa tersebut akan mengalir
    dari atau ke entitas pelaporan. Konsep ini diperlukan dalam menghadapi ketidak
    pastian lingkungan operasional pemerintah daerah. Pengkajian derajat kepastian
    yang melekat dalam arus manfaat ekonomi masa depan dilakukan atas dasar
    bukti yang dapat diperoleh pada saat penyusunan laporan keuangan.
    Kriteria pengakuan pada umumnya didasarkan pada nilai uang akibat peristiwa
    atau kejadian yang dapat diandalkan pengukurannya. Namun, ada kalanya
    pengakuan didasarkan pada hasil estimasi yang layak, maka pengakuan transaksi
    demikian cukup diungkapkan pada catatan atas laporan keuangan. Penundaan
    pengakuan suatu pos atau peristiwa dapat terjadi apabila kriteria pengakuan baru
    terpenuhi setelah terjadi atau tidak terjadi peristiwa atau keadaan lain di masa
    mendatang. Prinsip pengakuan untuk unsur-unsur utama laporan keuangan
    entitas pelaporan adalah:
    9 Prinsip Pengakuan Pendapatan: Sesuai dengan basis yang digunakan
    yaitu basis kas yang dimodifikasi, maka pendapatan akan dicatat/diakui pada
    saat kas diterima oleh Kas Daerah.
    9 Prinsip Pengakuan Belanja: Sesuai dengan basis yang digunakan yaitu
    basis kas yang dimodifikasi, maka belanja akan dicatat/diakui pada saat kas
    dikeluarkan dari Kas Daerah telah dipertanggungjawabkan.
    9 Prinsip Pengakuan Pembiayaan: Pembiayaan merupakan transaksi
    keuangan daerah yang dimaksud untuk menutup selisih antara pendapatan
    dan belanja dalam satu periode akuntansi. Pembiayaan meliputi sumber
    penerimaan dan sumber pengeluaran. Seperti halnya pendapatan dan belanja,
    pembiayaan akan diakui pada saat terdapat pengeluaran kas untuk sumber
    pengeluaran daerah selama periode akuntansi dan akhir periode akuntansi.
    9 Prinsip Pengakuan Aktiva: Aktiva diakui jika potensi manfaat ekonomi
    masa depan diperoleh atau dilepas oleh pemerintah daerah dan mempunyai
    nilai dan biaya yang dapat diukur dengan andal, yaitu pada saat diterima atau
    diserahkan hak kepemilikannya atau pada saat penguasaannya berpindah.
    12

    Dengan demikian, aktiva adalah sumber daya ekonomis yang dimiliki atau
    dikuasai dan dapat diukur dengan satuan uang. Tidak termasuk dalam
    pengertian sumber daya ekonomis tersebut adalah sumber daya alam seperti
    hutan, sungai, danau/rawa, kekayaan dasar laut, kandungan pertambangan,
    dan harta peninggalan sejarah seperti candi. Aktiva juga tidak diakui jika
    pengeluaran telah terjadi dan manfaat ekonominya dipandang tidak mungkin
    diperoleh pemerintah daerah setelah periode akuntansi berjalan/berkenan.
    Aktiva dalam bentuk kas yang diperoleh pemerintah antara lain bersumber
    dari pajak daerah, retribusi daerah, dana perimbangan dan lain-lain
    pendapatan yang sah serta penerimaan pembiayaan. Proses penerimaan kas
    dari setiap jenis penerimaan sangat beragam dan melibatkan banyak pihak
    atau dinas/satker. Dengan demikian, titik pengakuan penerimaan kas oleh
    pemerintah daerah untuk mendapatkan pengakuan akuntansi akan diatur
    dalam kebijakan akuntansi terinci, termasuk pengaturan mengenai batasan
    waktu sejak uang diterima sampai penyetorannya ke Kas Daerah. Aktiva
    diklasifikasikan menjadi aktiva lancar, investasi jangka panjang, aktiva tetap,
    dana cadangan, dan aktiva lain-lain. Kebijakan akuntansi untuk tiap-tiap
    Klasifikasi aktiva diuraikan dalam Kebijakan Akuntansi Terinci.
    9 Prinsip Pengakuan Kewajiban :Kewajiban merupakan pengorbanan
    sumber daya ekonomis yang harus dilakukan kepada pihak ketiga dimasa
    mendatang sebagai akibat dari transaksi keuangan masa lalu. Kewajiban
    diakui jika besar kemungkinan bahwa pengeluaran sumber daya uang
    mengandung manfaat ekonomi akan dilakukan atau telah dilakukan untuk
    menyesuaikan kewajiban yang ada sekarang, dan perubahan atas kewajiban
    tersebut mempunyai nilai penyesuaian yang dapat diukur dengan andal.
    Kewajiban dikelompokkan menjadi kewajiban jangka pendek dan kewajiban
    jangka panjang.
    9 Prinsip Pengakuan Ekuitas Dana : Ekuitas dana merupakan jumlah
    kekayaan bersih antara jumlah aktiva dan kewajiban. Pengakuan ekuitas dana
    mengacu pada kebijakan pengakuan aktiva dan pengakuan kewajiban. Ekuitas
    dana di kelompokkan menjadi ekuitas dana lancar, ekuitas dana investasi dan
    ekuitas dana cadangan.
    13

    b. Kebijakan Pengukuran
    Pengukuran (measurement) adalah proses penetapan nilai uang untuk
    mengakui dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Pengukuran pos-
    pos dalam laporan keuangan menggunakan nilai perolehan (nilai historis).
    Aktiva diukur sebesar pengeluaran kas atau setara kas atau sebesar nilai
    wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aktiva tersebut. Kewajiban
    di ukur sebesar jumlah yang diterima sebagai penukar kewajiban, atau nilai
    sekarang dari jumlah kas dan setara kas yang diharapkan akan dibayarkan untuk
    menyelesaikan kewajiban tersebut.
    Pengukuran pos-pos laporan keuangan pemerintah daerah dilakukan
    dengan menggunakan mata uang rupiah. Sedangkan transaksi yang
    menggunakan mata uang asing dikonversi terlebih dahulu dan dinyatakan dalam
    mata uang rupiah. Kebijakan pengukuran secara rinci untuk tiap-tiap rekening
    diuraikan pada kebijakan Akuntansi terinci.

    4.4. Penerapan kebijakan akuntansi berkaitan dengan ketentuan yang ada dalam
    standar akuntansi pemerintahan
    Kebijakan penyajian untuk tiap-tiap jenis laporan keuangan diatur sebagai berikut:
    1. Kebijakan penyajian laporan Realisasi Anggaran
    9 Laporan Perhitungan APBD, sering juga disebut Laporan Realisasi Anggaran,
    adalah menyajikan informasi mengenai kemampuan merealisir pendapatan dari
    yang dianggarkan, melaksanakan kegiatan berdasarkan anggaran belanja yang
    ditetapkan, dan sumber-sumber pembiayaan yang digunakan untuk
    mengalokasinya surplus atau menutup defisit.
    9 Laporan Perhitungan APBD/realisasi anggaran menyajikan sekurang-kurangnya
    unsur-unsur sebagai berikut :
    • Pendapatan
    • Belanja
    • Transfer
    • Surplus/defisit
    • Penerimaan pembiayaan
    • Pengeluaran Pembiayaan
    • Pembiayaan Netto dan
    14

    • Selisih Lebih/Kurang Pembiayaan Anggaran ( SILPA/SIKPA )


    9 Laporan Perhitungan APBD menyajikan perbandingan antara Anggaran
    Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan dengan realisasinya dalam periode
    akuntansi berjalan serta dibandingkan dengan realisasi pendapatan, belanja dan
    pembiayaan periode akuntansi sebelumnya.
    9 Laporan Perhitungan APBD harus disertai catatan dan informasi mengenai hal-hal
    yang menunjukkan pencapaian APBD yang merupakan persentase antara realisasi
    dengan anggarannya.
    9 Realisasi pendapatan dan belanja pada perhitungan realisasi APBD disajikan
    secara bruto.
    9 Entitas pelaporan menyajikan klasifikasi pendapatan menurut kelompok dan jenis
    pendapatan pada laporan perhitungan APBD, dan rician lebih lanjut jenis
    pendapatan disajikan pada Catatan atas Laporan Keuangan.
    9 Entitas pelaporan menyajikan klasifikasi belanja menurut jenis belanja pada
    Laporan Perhitungan APBD, klasifikasi belanja menurut fungsi disajikan dalam
    Catatan Atas Laporan Keuangan.
    9 Peneriamaan Pembiayaan disajikan menurut sumber pembiayaan, sedangkan
    pengeluaran pembiayaan disajikan menurut sumber pengeluarannya.

    2. Kebijakan Penyajian Neraca Daerah


    Neraca menyajikan informasi yang menggambarkan posisi keuangan daerah
    yang merupakan aktiva, kewajiban, dan ekuitas dana pada saat tertentu. Neraca
    menyajikan pos-pos :
    a. Asset Lancar
    1) Kas adalah alat pembayaran yang sah yang setiap saat dapat digunakan untuk
    membiayai kegiatan pemerintah kota.
    2) Kas di Pemegang Kas dinyatakan dalam nilai rupiah. Apabila didalam kas
    terdapat valutan asing, maka pencatatannya terlebih dahulu dikonversi
    berdasarkan nilai kurs pada tanggal transaksi. Pada akhir tahun, Kas di
    Pemegang Kas dalam valutan asing dikonversi kedalam rupiah dengan
    menggunakan kurs pada tanggal neraca (Kurs Tengah BI).
    3) Nilai kas pada tanggal neraca adalah hasil kas opname di masing-masing
    Pemegang kas.
    15

    b. Piutang
    1) Piutang adalah hak atau klaim kepada pihak ketiga yang diharapkan dapat
    dikonversi menjadi kas dalam satu periode akuntansi.
    2) Piutang dapat berupa penjualan barang, kewajiban kepada Pemerintah
    daerah yang belum dilunasi, misalnya piutang pajak, piutang retribusi, piutang
    dana bergulir dan pinjaman uang yang belum dilunasi per tanggal neraca.
    3) Piutang dinilai sebesar nilai bersih yang diperkirakan dapat direalisasikan.
    4) Piutang diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah kas yang
    akan diterima dan jumlah pembiayaan yang telah diakui dalam periode
    berjalan.
    5) Piutang pajak/retribusi diakui sebagai piutang apabila telah ditertibkan
    ketetapannya (SKPD/SKRD).
    c. Persediaan
    1) Persedian adalah barang yang dijual atau dipakai habis dalam satu periode
    akuntansi terdiri dari: bahan habis pakai kantor, obat-obatan, bibit tanaman
    dan sebagainya.
    2) Persediaan bahan baku yang dimiliki dan akan dipakai dalam pekerjaan
    pembangunan fisik yang dikerjakan secara swakelola tidak termasuk sebagai
    persediaan dalam kelompok aktiva lancar.
    3) Persediaan diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan nilai barang yang
    belum terjual atau terpakai.
    4) Persedian pada akhir periode akuntansi dilaporkan berdasarkan hasil
    inventarisasi fisik persediaan. Persedian dinilai dalam neraca dengan cara :
    • Harga pembelian terakhir apabila diperoleh dengan pembelian.
    • Harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri
    • Harga/nilai wajar atau estimasi harga pasar apabila diperoleh dengan cara
    lainnya seperti donasi / hadiah / hibah.
    Jenis-jenis persediaan :
    • barang pakai habis, adalah barang-barang yang bekas penggunaannya
    tidak dapat digunakan kembali, misalnya ATK, barang cetakan ( karcis,
    buku, formulir).
    16

    • barang tak pakai habis, adalah persedian yang dapat digunakan berulang
    kali, misalnya sapu, kemoceng dan lain-lain.
    • barang bekas pakai, adalah persedian yang diperoleh dari barang
    bekas,akan tetapi masih bermanfaat dan mempunyai nilai materiil,
    misalnya spare part yang masih dapat digunakan.
    • persedian untuk dijual / diserahkan, misalnya aspal dalam drum, obat-
    obatan alat-alat kedokteran, bibit, benih ikan dan lain-lain.
    d. Investasi Jangka Panjang

    1) Investasi jangka panjang adalah penyertaan modal yang dimaksudkan untuk


    memperoleh manfaat ekonomis dalam jangka waktu lebih dari satu periode
    akuntansi.
    2) Investasi jangka panjang antara lain terdiri dari:
    • Penyertaan modal pemerintah pada BUMD lembaga keuangan daerah,
    badan internasional dan badan usaha lainnya yang bukan milik daerah.
    • Pinjaman kepada BUMD, lembaga keuangan daerah, pemerintah daerah
    otonom dan pihak lainnya yang diterus pinjamkan.
    • Investasi jangka panjang lainnya yang dimiliki untuk menghasilkan
    pendapatan.
    3) Investasi jangka panjang diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan
    harga perolehan yaitu jumlah kas yang dikeluarkan atau akan dikeluarkan
    dalam rangka memperoleh kepemilikan yang sah atas investasi tersebut.
    4) Investasi jangka panjang yang diukur dengan valuta asing harus dikonversi ke
    mata uang rupiah dengan menggunakan nilai tukar (kurs tengah BI) yang
    berlaku pada saat kepemilikan.
    5) Investasi dalam saham BUMD yang dijual/ditukar dengan aktiva yang lain, nilai
    sahamnya ditetapkan dengan menggunakan metode penilaian harga
    perolehan rata-rata.
    e. Aktiva Tetap
    1) Aktiva tetap adalah aktiva berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari
    satu periode akuntansi dan digunakan untuk penyelenggaraan kegiatan
    pemerintah dan pelayanan publik.
    17

    2) Aktiva tetap dapat diperoleh dari dana yang bersumber dari sebagian atau
    seluruh APBD melalui pembelian, pembangunan, donasi dan pertukaran
    dengan aktiva lainnya.
    3) Aktiva tetap antara lainnya terdiri dari : tanah, jalan dan jembatan, bangunan
    air, instalasi, jaringan, bangunan gedung, monumen, alat berat, alat angkutan,
    alat bengkel dan alat ukur, alat pertanian, alat kantor dan alat rumah tangga,
    alat studio dan komunikasi, alat kedokteran dan kesehatan, alat laboratorium,
    buku perpustakaan, barang bercorak kesenian, hewan ternak dan tanaman.
    4) Aktiva tetap dinilai dengan nilai historis atau harga perolehan. Jika penilaian
    aktiva tetap dengan menggunakan nilai historis tidak memungkinkan, maka
    nilai aktiva tetap didasarkan pada harga perolehan yang diestimasikan.
    5) Aktiva tetap yang diperoleh bukan berasal dari donasi diakui pada akhir
    periode akuntansi berdasarkan jumlah belanja modal yang telah diakui dalam
    periode berkenaan.
    6) Aktiva tetap yang diperoleh dari donasi diakui dalam periode berkenaan, yaitu
    pada saat aktiva tersebut diterima dan hak kepemilikannya berpindah.
    7) Dalam pengakuan aktiva tetap harus dibuat ketentuan yang membedakan
    antara penambahan, pengurangan, pengembangan dan penggantian utama.
    8) Penambahan adalah peningkatan nilai aktiva tetap karena diperluas atau
    diperbesar. Biaya penambahan akan dikapitalisasi dan ditambah pada harga
    perolehan aktiva tetap yang bersangkutan.
    9) Pengurangan adalah penurunan nilai aktiva tetap karena berkurangnya
    kuantitas. Pengurangan aktiva tetap dicatat sebagai pengurangan harga
    perolehan aktiva tetap yang bersangkutan.
    10) Pengembangan adalah peningkatan nilai aktiva tetap karena meningkatnya
    manfaat aktiva tetap. Pengembangan aktiva tetap diharapkan akan :
    • Memperpanjang usia manfaat
    • Meningkatkan efisiensi dan
    • Menurunkan biaya pengoperasian sebuah aktiva tetap. Biaya
    pengembangan akan dikapitalisasi dan ditambahkan pada harga perolehan
    aktiva tetap.
    18

    11) Penggantian utama adalah memperbaharui bagian utama aktiva tetap. Biaya
    penggantian utama akan dikapitalisasi dengan cara mengurangi nilai bagian
    yang diganti dari harga utama yang semula dan menambah biaya penggantian
    pada harga aktiva tetap.
    12) Aktiva tetap yang diperoleh dari donasi diukur berdasarkan nilai wajar dari
    harga pasar atau harga gantinya.
    13) Aktiva tetap diukur berdasarkan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk
    memperoleh aktiva tetap sampai dengan siap digunakan.
    14) Hal-hal yang perlu dilakukan pengungkapan (disclosure) dalam pelaporan
    aktiva tetap antara lain penilaian, penyusutan (depresiasi), pelepasan,
    penghapusan dan perubahan nilai aktiva tetap.
    15) Pengungkapan nilai aktiva tetap menjelaskan dasar harga yang digunakan
    dalam penilaian aktiva tetap.
    16) Metode penyusutan (depresiasi) yang diterapkan berdasarkan Standar
    Akuntansi Keuangan Pemerintah.
    17) Pelepasan aktiva tetap dapat dilakukan melalui penjualan atau pertukaran.
    Hasil penjualan aktiva tetap akan diakui seluruhnya sebagai pendapatan.
    Aktiva tetap yang diperoleh karena pertukaran dinilai sebesar nilai wajar aktiva
    tetap yang diperoleh atau nilai wajar aktiva yang diserahkan, mana yang lebih
    mudah.
    18) Penghapusan aktiva tetap dilakukan jika aktiva tersebut rusak berat, usang,
    hilang dan sebagainya. Penghapusan aktiva ditetapkan berdasarkan ketentuan
    perundang-undangan yang berlaku.
    f. Dana Cadangan
    1) Dana cadangan adalah dana yang disisihkan untuk menampung kebutuhan
    yang memerlukan dana relatif cukup besar yang tidak dapat dibebankan
    dalam satu periode akuntansi.
    2) Dana cadangan diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah
    pembiayaan yang berupa penerimaan transfer dari dana cadangan atau
    jumlah pembiayaan yang berupa pengeluaran transfer ke dana cadangan.
    19

    g. Aktiva Lain-lain
    Aktiva lain-lain adalah aktiva yang tidak dapat dikelompokkan ke dalam aktiva
    lancar, investasi jangka panjang, aktiva tetap dan dana cadangan. Aktiva lain-lain
    terdiri dari : piutang angsuran, Built Operate and Transfer (BOT) dan bangunan
    dalam pengerjaan.
    1) Piutang angsuran adalah jumlah yang dapat diterima dari penjualan rumah,
    kendaraan, aktiva tetap yang lain, hak atau lainnya kepada pegawai daerah.
    Piutang angsuran diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah
    pembiayaan yang telah diakui dalam periode berjalan dengan harga nominal
    dari kontrak penjualan aktiva.
    2) BOT adalah hak yang akan diperoleh atas suatu bangunan atau aktiva tetap
    lainnya yang dibangun dengan cara kemitraan pemerintah dan swasta
    berdasarkan perjanjian.
    BOT diakui berdasarkan harga perolehan pada saat bangunan atau aktiva
    lainnya tersebut selesai dibangun.
    3) Bangunan dalam pengerjaan adalah bangunan yang sampai dengan akhir
    periode akuntansi belum selesai pengerjaannya sehingga belum dapat
    digunakan.
    Bangunan dalam pengerjaan diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan
    jumlah akumulasi biaya sampai dengan akhir periode akuntansi.
    h. Hutang Lancar
    1) Hutang lancar merupakan hutang yang harus dibayar kembali atau jatuh tempo
    dalam satu periode akuntansi.
    2) Hutang lancar terdiri dari: bagian lancar hutang jangka panjang, hutang bunga
    dan denda serta hutang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK).
    3) Bagian lancar hutang jangka panjang adalah bagian hutang jangka panjang
    yang jatuh tempo dalam satu periode akuntansi.
    4) Hutang bunga dan denda adalah bunga dan denda yang jatuh tempo dalam
    satu periode akuntansi.
    5) Hutang PFK adalah kewajiban kepada pihak ketiga sebagai akibat transaksi
    keuangan masa lalu yang harus dibayar kembali atau jatuh tempo dalam satu
    periode akuntansi.
    20

    6) Bagian lancar hutang jangka panjang diakui pada saat klasifikasi dalam periode
    berjalan atau berdasarkan jumlah pembiayaan yang berupa pembayaran bagian
    lancar hutang jangka panjang yang telah diakui dalam periode berjalan.
    7) Hutang PFK diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan nilai sekarang kas
    yang akan dibayarkan atau jumlah penerimaan dan pembayaran hutang PFK
    yang telah diakui dalam periode berjalan.
    8) Hutang lancar diukur dan dinilai dengan nominal mata uang rupiah yang harus
    dibayar kembali. Hutang yang diukur dalam mata uang asing dikonversikan ke
    mata uang rupiah berdasarkan nilai tukar (kurs tengah BI) pada tanggal
    transaksi.
    i. Hutang Jangka Panjang
    1) Hutang jangka panjang adalah hutang yang harus dibayar kembali atau jatuh
    tempo lebih dari satu periode akuntansi.
    2) Hutang jangka panjang terdiri dari pinjaman dalam negeri dan pinjaman luar
    negeri.
    3) Hutang dalam negeri adalah hutang jangka panjang kepada pihak ketiga di
    dalam negeri.
    4) Hutang dalam negeri diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah
    pembiayaan yang berupa penerimaan hutang dalam negeri yang telah diakui
    dalam periode berjalan.
    5) Hutang luar negeri adalah hutang jangka panjang kepada pihak ketiga di luar
    negeri.
    6) Hutang luar negeri diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah
    pembiayaan yang berupa penerimaan hutang luar negeri yang telah diakui
    dalam periode berjalan.
    7) Hutang jangka panjang diukur dengan nilai nominal mata uang rupiah yang
    harus dibayar kembali. Hutang jangka panjang yang diukur dalam mata uang
    asing dikonversikan ke mata uang rupiah berdasarkan nilai tukar (kurs tengah
    BI) pada tanggal transaksi.
    j. Ekuitas Dana
    1) Ekuitas dana adalah kekayaan bersih pemerintah daerah yang merupakan selisih
    antara jumlah aktiva dengan jumlah hutang pemerintah.
    21

    2) Ekuitas dana terdiri dari : ekuitas dana umum, ekuitas dana yang dicadangkan
    dan ekuitas dana donasi.
    3) Ekuitas dana umum adalah jumlah kekayaan bersih tidak termasuk aktiva yang
    berasal dari donasi dan dana cadangan.
    4) Ekuitas dana umum diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah
    pembiayaan yang berupa sisa lebih perhitunagn anggaran, hasil penjualan aset
    daerah yang dipisahkan dan jumlah surplus atau defisit.
    5) Ekuitas dana dicadangkan jumlah kekayaan bersih berupa aktiva yang
    dicadangkan.
    6) Ekuitas dana dicadangkan diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan
    jumlah dana cadangan yang ditransfer dalam periode berjalan.
    7) Ekuitas dana donasi adalah kekayaan bersih berupa aktiva yang berasal dari
    donasi.
    8) Ekuitas dana donasi diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah
    pembiayaan berupa penerimaan hibah, bantuan, atau sumbangan yang telah
    diakui dalam periode berjalan.
    ª Penyajian neraca periode akuntansi belanja harus diperbandingkan dengan neraca
    periode akuntansi sebelumnya.
    ª Dalam penyajian neraca aktiva akan diklasifikasikan sebagai lancar atau non lancar,
    demikian juga dengan kewajiban akan dikelompokkan sebagai kewajiban jangka
    pendek dan kewajiban jangka panjang.
    ª Penyajian aktiva dalam neraca dilakukan menurut urutan likuiditasnya, sedangkan
    penyajian kewajiban dalam neraca dilakukan menurut urutan jatuh temponya.
    ª Suatu aktiva akan diklasifikasikan sebagai aktiva lancar jika aktiva tersebut berupa kas
    dan setara kas atau aktiva non kas yang diharapkan untuk direalisasi dalam, atau
    dimiliki untuk dijual atau dipakai dalam jangka waktu dua belas bulan sejak tanggal
    pelaporan. Dengan demikian yang disajikan sebagai aktiva lancar meliputi kas dan
    setara kas, piutang dan persediaan.
    ª Suatu aktiva akan diklasifikasikan sebagai aktiva non lancar jika aktiva tersebut
    bersifat jangka panjang dan aktiva tidak berwujud, yang digunakan secara langsung
    atau tidak langsung untuk kegiatan pemerintah atau yang digunakan masyarakat
    22

    umum. Aktiva non lancar meliputi investasi permanen, aktiva tetap, dan dana
    cadangan.
    ª Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan
    untuk dibayar dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Termasuk
    kewajiban jangka pendek adalah hutang kepada pegawai, bunga pinjaman, utang
    jangka pendek dari pihak ketiga, dan bagian lancar utang jangka panjang.
    ª Semua kewajiban selain kewajiban jangka pendek merupakan kewajiban jangka
    panjang yaitu kelompok kewajiban yang penyelesaiannya baru wajib dilakukan setelah
    dua belas bulan sejak tanggal pelaporan..
    ª Ekuitas dana dikelompokkan menjadi ekuitas dana lancar yaitu selisih antara aktiva
    lancar dan kewajiban jangka pendek, ekuitas dana investasi yang mencerminkan
    kekayaan pemerintah daerah yang tertanam dalam aktiva non lancar dikurangi
    kewajiban jangka panjang, dan ekuitas dana cadangan yang mencerminkan kekayaan
    pemerintah yang dicadangkan untuk tujuan yang telah ditentukan sebelumnya sesuai
    peraturan perundang-undangan.

    3. Kebijakan Penyajian Laporan Arus Kas


    a. Laporan arus kas menyajikan informasi mengenai kemampuan daerah dalam
    memperoleh kas dan menilai penggunaan kas untuk memenuhi kebutuhan daerah
    dalam suatu periode.
    b. Laporan arus kas mengambarkan saldo awal, penerimaan pengeluaran dan saldo
    akhir kas daerah dalam suatu periode akuntasi yang baru.
    c. Isi dari laporan arus kas yang disajikan terdiri dari tiga bagian pokok yaitu arus
    kas masuk (keluar) dari kegiatan operasi, kegiatan investasi aktiva non keuangan,
    kegiatan pembiayaan dan kegiatan non anggaran.
    d. Yang disajikan sebagai aktivitas operasi adalah aktivitas penerimaan pengeluaran
    kas yang ditunjukan untuk kegitan operasional pemerintah daerah selama satu
    periode akuntansi. Yang disajikan sebagai penerimaan operasi adalah penerimaan
    PAD. Penerimaan Dana Perimbangan baik dari pusat maupun propinsi, dan
    penerimaan lain-lain pendapatan yang sah. Sedangkan pengeluaran operasi
    meliputi pengeluaran untuk belanja administrasi umum, belanja operasi dan
    pemeliharaan, belanja bunga, belanja subsudi/hibah/bantuan belanja tak
    tersangka, dan belanja bagi hasil ke desa/kecamatan.
    23

    e. Yang disajikan sabagai aktivitas investasi aktiva non keuangan adalah aktivitas
    perolehan dan pelepasan aktiva tetap dan aktiva non keuangan lainnya.
    f. Yang disajikan sebagai aktivitas pembiayaan adalah aktivitas penerimaan dan
    pengeluaran kas yang mengakibatkan perubahan dalam jumlah dan komposisi
    investasi permanen, pemberian pinjaman jangka panjang, dan pinjaman (utang)
    pemerintah daerah sehubungan dengan pendanaan deficit atau pengunan surplus
    anggaran.
    g. Termasuk penerimaan dan aktivitas pembiayaan adalah penerimaan pinjaman,
    penjualan obligasi daerah, hasil privatisasi BUMD/Perusahaan Daerah, dan hasil
    penjualan investasi permanen lainnya. Sedangkan pengeluaran untuk aktivitas
    pembiayaan meliputi cicilan pokok pinjaman, pembayaran obligasi daerah,
    penyertaan modal pemerintah, dan pemberian pinjaman jangka panjang.
    h. Yang disajikan sebagai aktivitas non anggaran adalah penerimaan dan
    pengeluaran kas bruto yang tidak mempengaruhi anggaran pemerintah daerah
    (APBD). Termasuk dalam aktivitas non anggaran adalah perhitungan pihak ketiga
    (PFK) dan kiriman uang. PFK mengambarkan kas yang berasal dari jumlah dana
    yang dipotong dari SPMU atau diterima secara tunai untuk pihak ketiga misalnya
    potongan taspen, askes atau pajak. Sedangkan kiriman uang mengambarkan
    mutasi kas antar rekening di kas daerah.
    i. Laporan arus kas disusun dan disajikan dengan metode langsung yaitu metode
    yang mengungkapkan pengelompokkan utama penerimaan dan pengeluaran kas
    bruto.
    j. Arus kas yang timbul dari transaksi mata uang asing dibukukan dengan
    menggunakan mata uang rupiah dengan menjabarkan mata uang asing tersebut
    ke dalam mata uang rupiah berdasarkan kurs pada tanggal transaksi atau kurs
    tengah BI.
    k. Arus kas dari transaksi penerimaan pendapatan dan pengeluaran belanja bunga
    serta penerimaan pendapatan dan bagian laba BUMD harus disajikan secara
    terpisah. Setiap perkiraan yang terkait dengan transaksi tersebut harus
    diklasifikasikan sebagai aktivitas operasi secara konsisten dari tahun ketahun.
    24

    l. Transaksi investasi dan pembiayaan yang tidak mengakibatkan penerimaan dan


    pengeluaran kas dan setara kas dikeluarkan dari laporan arus kas. Transaksi
    tersebut harus diungkapkan dalam Catatan Atas Laporan Keuangan.
    m. Entitas pelaporan menyajikan komponen kas dan setara kas dalam Laporan Arus
    Kas yang jumlahnya sama dengan pos terkait di Neraca.

    4. Kebijakan Penyajian Catatan Laporan Keuangan


    Catatan Atas Laporan Keuangan disajikan secara sistematis. Setiap pos dalam
    Laporan Perhitungan APBD, Neraca, dan Laporan Arus Kas harus mempunyai
    referensi silang dan informasi terkait dalam Catatan Atas Laporan Keuangan. Catatan
    Atas Laporan Keuangan setidaknya mengungkapkan hal-hal:
    9 Menyajikan penjelasan naratif atau rincian angka-angka dari pos-pos laporan
    keuangan sesuai dengan urutan sebagaimana pos-pos tersebut disajikan dalam
    lembar muka (on the face) laporan keuangan.
    9 Menyajikan informasi mengenai dasar penyusunan laporan keuangan dan
    kebijakan-kebijakan akuntansi yang dipilih dan diterapkan atas transaksi-transaksi
    dan kejadian-kejadian penting lainnya.
    9 Mengungkapkan informasi tambahan yang diperlukan untuk penyajian yang wajar,
    yang tidak disajikan pada lembar muka (on the face) laporan keuangan.
    9 Informasi lainnya termasuk informasi non keuangan.
    25

    BAB V Penjelasan Pos-Pos Laporan Keuangan

    5.1. Rincian dan Penjelasan Masing-masing Pos-pos Pelaporan Keuangan


    5.1.1. Pendapatan
    Tabel 7
    Pendapatan Daerah Setelah Perubahan APBD Tahun Anggaran 2007
    Dalam Rupiah
    Anggaran Setelah Bertambah/
    Uraian Realisasi %
    Perubahan (Berkurang)
    PENDAPATAN 454.859.932.228,00 414.063.082.107,14 (40.796.850.120,86) 91,03
    PENDAPATAN ASLI DAERAH 25.067.075.000,00 23.710.593.362,14 (1.356.481.637,86) 94,59
    Pendapatan Pajak Daerah 8.353.000.000,00 7.457.889.316,00 (895.110.684,00) 89,28
    Pendapatan Retribusi Daerah 8.566.075.000,00 8.001.182.902,00 (564.892.098,00) 93,41
    Pendapatan Hasil Pengelola Kekayaan 2.020.000.000,00 1.265.832.478,14 (754.167.521,86) 62,66
    Daerah yang dipisahkan
    Lain-lain PAD yang sah 6.128.000.000,00 6.985.688.666,00 857.688.666,00 114,00

    PENDAPATAN TRANSFER 411.263.989.040,00 380.489.081.926,00 (30.774.907.114,00) 92,52


    Transfer Pemerintah Pusat - Dana 379.062.834.536,00 365.577.560.538,00 (13.485.273.998,00) 96,44
    Perimbangan
    Dana Bagi Hasil Pajak 39.424.834.536,00 23.883.370.652,00 (15.541.463.884,00) 60,58
    Dana Bagi Hasil Bukan Pajak (SDA) 4.000.000.000,00 4.201.162.686,00 201.162.686,00 105,03
    Dana Alokasi Umum 286.000.000.000,00 287.859.027.200,00 1.859.027.200 100,65
    Dana Alokasi Khusus 49.638.000.000,00 49.634.000.000,00 (4.000.000,00) 99,99

    Transfer Pemerintah Pusat - 4.400.000.000,00 4.400.000.000,00 0,00 100,00


    Lainnya
    Dana Otonomi Khusus 4.400.000.000,00 4.400.000.000,00 0,00 100,00
    Dana Penyesuaian 0,00 0,00 0,00

    Transfer Pemerintah Provinsi 27.801.154.504,00 10.511.521.388,00 (17.289.633.116,00) 37,81


    Pendapatan Bagi Hasil Pajak 27.801.154.504,00 10.511.521.388,00 (17.289.633.116,00) 37,81
    Pendapatan Bagi Hasil Lainnya 0,00 0,00 0,00

    LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG 18.528.868.188,00 9.863.406.819,00 (8.665.461.369,00) 53,23


    SAH
    Pendapatan Hibah 12.528.868.188,00 4.263.406.819,00 (8.265.461.369,00) 34,03
    Pendapatan Dana Darurat 4.000.000.000,00 4.000.000.000,00 0,00 100,00
    Pendapatan Lainnya 2.000.000.000,00 1.600.000.000,00 (400.000.000,00) 80,00
    JUMLAH 454.859.932.228,00 414.063.082.107,14 (40.796.850.120,86) 91,03

    Tabel di atas menunjukkan jumlah anggaran pendapatan setelah perubahan sebesar


    Rp454.859.932.228,00 dan dapat dicapai sebesar Rp414.063.082.107,14 atau 91,03% dari
    anggaran pendapatan setelah perubahan. Pos pendapatan terdiri atas :

    I. Pendapatan Asli Daerah


    Pendapatan asli daerah Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 dianggarkan sebesar
    Rp25.067.075.000,00 dan terealisasi sebesar Rp23.710.593.362,14 atau terealisasi sebesar
    94,59% dari total anggaran. Pendapatan asli daerah meliputi:
    26

    1. Pajak Daerah
    Penerimaan yang bersumber dari pajak Daerah Tahun Anggaran 2007 setelah
    perubahan direncanakan sebesar Rp8.353.000.000,00 Dengan realisasi sebesar
    Rp7.457.889.316,00 atau 89,28% dari total anggaran. Rincian sumber-sumber
    pendapatan dari pajak daerah dapat dilihat pada tabel dibawah ini.
    Tabel 8
    Penerimaan Pajak Daerah APBD Tahun Anggaran 2007

    APBD TA 2007 Sisa %


    Jenis Pajak
    Setelah Perubahan Realisasi Lebih/Kurang
    1. Pajak Hotel 23.000.000 28.700.000 5.700.000 124,78
    2. Pajak Restoran 600.000.000 770.872.177 170.872.177 128,48
    3. Pajak Hiburan 2.500.000 2.855.500 355.500 114,22
    4. Pajak Reklame 100.000.000 113.645.017 13.645.017 113,65
    5. Pajak Penerangan Jalan 5.250.000.000 4.324.746.902 (925.253.098) 82,38
    6. Pajak Tambang Galian Gol. C 2.377.500.000 2.217.069.720 (160.430.280) 93,25
    Jumlah 8.353.000.000 7.457.889.316 (895.110.684) 89,28

    2. Retribusi Daerah
    Penerimaan yang bersumber dari Retribusi Daerah Tahun Anggaran 2007 setelah
    perubahan direncanakan sebesar Rp8.566.075.000,00 dengan realisasi sebesar
    Rp8.001.182.902,00 (93,41%). Adapun perinciannya sebagai berikut :
    Tabel 9
    Penerimaan Retribusi Daerah APBD Tahun Anggaran 2007

    APBD TAHUN ANGGARAN 2007 SISA


    JENIS RETRIBUSI %
    PERUBAHAN REALISASI LEBIH/KURANG
    1. Retribusi Pelayanan Kesehatan 150.000.000 145.326.610 (4.673.390) 96,88
    2. Retribusi Pelayanan Kesehatan 1.500.000.000 1.460.964.724 (39.035.276) 97,40
    3. Retribusi Sewa Alat-Alat Berat 200.000.000 28.100.000 (171.900.000) 14,05
    4. Retribusi Sewa Lahan 50.000.000 63.038.300 13.038.300 126,08
    5. Retribusi Izin Mendirikan Bangunan 1.200.000.000 766.180.900 (433.819.100) 63,85
    6. Retribusi Pelayanan Parkir Di Tepi Jln Umum 10.000.000 13.640.000 3.640.000 136,40
    7. Retribusi Pengujian Kendaraan Bermotor 170.000.000 164.900.000 (5.100.000) 97,00
    8. Retribusi Pelayanan Kepelabuhan 1.000.000 1.020.000 20.000 102,00
    9. Retribusi Kendaraan Tidak Bermotor 5.000.000 4.140.000 (860.000) 82,80
    10. Retribusi Terminal 381.000.000 231.000.500 (149.999.500) 60,63
    11. Retribusi Izin Trayek 10.000.000 9.575.000 (425.000) 95,75
    12. Retribusi Pungutan Khusus 3.000.000 3.010.000 10.000 100,33
    13. Retribusi Dokumen Amdal 13.000.000 25.600.000 12.600.000 196,92
    14. Retribusi penilaiaan UKP / UPL 15.000.000 4.000.000 (11.000.000) 26,67
    15. Retribusi pembuatan rekomendasi kelayakan 10.000.000 7.700.000 (2.300.000) 77,00
    lingkungan
    16. Retribusi Izin Pengeloalaan Limbah Padat 15.000.000 13.000.000 (2.000.000) 86,67
    17. Retribusi Izin Pengeloalaan Limbah Cair 10.000.000 3.000.000 (7.000.000) 30,00
    18. Retribusi Izin Pengeloalaan Limbah B3 5.000.000 3.000.000 (2.000.000) 60,00
    19. Retribusi Pelayanan Persampahan/Kebersihan 60.000.000 52.921.400 (7.078.600) 88,20
    20. Retribusi Penggantian Biaya KTP & Akta Capil 170.000.000 243.270.500 73.270.500 143,10
    21. Retribusi Pelayanan Pemakaman dan 875.000 1.020.000 145.000 116,57
    Pengabuan Mayat
    27

    SISA
    JENIS RETRIBUSI APBD TAHUN ANGGARAN 2007 %
    LEBIH/KURANG
    PERUBAHAN REALISASI
    22. Retribusi Tempat Penginapan /Pesangrahan/ 300.000.000 318.499.628 18.499.628 106,17
    Vila Wisma Bantimurung di Jakarta
    23. Retribusi Usaha J asa Konstruksi 11.200.000 29.550.000 18.350.000 263,84
    24. Retribusi Surat Izin Tempat Usaha (Situ) 80.000.000 94.300.000 14.300.000 117,88
    25. Retribusi Izin Gangguan/HO 17.500.000 9.850.000 (7.650.000) 56,29
    26. Retribusi Pelayanan Pasar 300.000.000 304.917.750 4.917.750 101,64
    27. Retribusi Penggunaan Pelataran 25.000.000 24.815.000 (185.000) 99,26
    28. Retribusi Jasa Ketatausahaan 21.000.000 29.786.250 8.786.250 141,84
    29. Retribusi Sewa Lahan 10.000.000 77.629.300 67.629.300 776,29
    30. Retribusi Izin Usaha Jual Beli Bahan Bakar 5.000.000 - (5.000.000) 0,00
    Minyak (BBM)
    31. Retribusi Izin Tambang Daerah 15.000.000 23.665.000 8.665.000 157,77
    32. Retribusi Izin Pengelolaan ABT/APT 5.000.000 4.000.000 (1.000.000) 80,00
    33. Retribusi Tempat Rekreasi dan Olah Raga 10.000.000 4.733.000 (5.267.000) 47,33
    Kantor Pariwisata
    34. Retribusi Pungutan Khusus 5.000.000 2.300.000 (2.700.000) 46,00
    35. Retribusi Parkir Wisata Bantimurung 100.000.000 130.633.500 30.633.500 130,63
    36. Retribusi Parkir Bandara Hasanuddin 450.000.000 479.152.190 29.152.190 106,48
    37. Retribusi Obyek Wisata Alam Bantimurung 2.950.000.000 2.960.278.000 10.278.000 100,35
    38. Retribusi Tempat Pelelangan 65.500.000 63.969.600 (1.530.400) 97,66
    39. Retribusi jasa usaha pemeriksaan kesehatan 2.000.000 - (2.000.000) 0,00
    bibit ikan
    40. Retribusi jasa usaha rumah potong hewan 45.000.000 13.465.000 (31.535.000) 29,92
    41. Retribusi jasa usaha pemeriksaan kesehatan 100.000.000 80.270.000 (19.730.000) 80,27
    dan badan hewan
    42. Retribusi Perizinan Perindustrian 70.000.000 104.960.750 34.960.750 149,94
    Jumlah 8.566.075.000 8.001.182.902 (564.892.098) 93,41

    3. Laba Milik Perusahaan Daerah (Pendapatan Hasil Pengelola Kekayaan


    Daerah Yang Dipisahkan)
    Penerimaan yang bersumber dari laba milik perusahaan milik daerah yang terdiri dari
    laba penyertaan saham pemda, laba perusahaan daerah PDAM, laba perusahaan
    daerah terminal, dan laba perusahaan daerah pasar Tahun Anggaran 2007 ini
    dianggarkan sebesar Rp2.020.000.000,00 dengan realisasi sebesar
    Rp1.265.832.478,14,00 atau hanya 62,66% dari total anggaran. Tabel 10 dibawah
    menggambarkan anggaran serta realisasi masing-masin sumber laba perusahaan milik
    daerah setelah perubahan APBD Tahun Anggaran 2007.
    Tabel 10
    Penerimaan Laba Perusahaan Milik Daerah Tahun Anggaran 2007
    LABA PERUSAHAAN MILIK APBD TAHUN ANGGARAN 2007 SISA LEBIH/
    %
    DAERAH PERUBAHAN REALISASI KURANG
    1. Penyertaan Saham Daerah 1.500.000.000 1.261.897.478,14 (238.102.522) 84,13
    2. Laba Perusda PDAM 20.000.000 - (20.000.000) 0,00
    3. Laba Perusda Terminal 500.000.000 3.935.000,00 (496.065.000) 0,79
    4. Laba Perusda Pasar - - -
    Jumlah 2.020.000.000 1.265.832.478,14 (754.167.522) 62,66
    28

    4. Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah


    Lain-lain pendapatan asli daerah Tahun Anggaran 2007 terdiri atas jasa giro,
    sumbangan pihak ketiga dari Kantor Pengelolah Kawasan Bantimurung, sumbangan
    pihak ketida dari setda, sumbangan pihak ketiga dari Dinas Pendapatan daerah,
    Sumbangan pihak ketiga Hasil hutan kayu dan Non Kayu, Angsuran cicilan kendaraan
    bermotor, dan lain-lain pendapatan yang sah dianggarkan sebesar Rp6.128.000.000,00
    dengan realisasi sebesar Rp6.985.688.666,00 atau 114,00%.
    Tabel 11
    Penerimaan Lain-Lain Pendapatan Yang Sah APBD Tahun Anggaran 2007
    APBD TAHUN ANGGARAN 2007 SISA LEBIH /
    LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH %
    PERUBAHAN REALISASI KURANG
    1. Jasa Giro Kas Daerah 1.250.000.000 142.438.554 (1.107.561.446) 11,40
    2. Sumbangan Pihak Ketiga : 4.663.000.000 4.598.341.560 (64.658.440) 98,61
    a. Sumb. Pihak Ketiga Dari ktr. 4.133.000.000 4.583.341.560 450.341.560 110,90
    Pengelola Kw. Bt. Murung :
    9 Penumpang Pesawat 4.000.000.000 4.436.855.560 436.855.560 110,92
    9 Penumpang Taxi Bandara 125.000.000 140.486.000 15.486.000 112,39
    9 Kopsidara 8.000.000 6.000.000 (2.000.000) 75,00
    9 Kargo Bandara - -
    b. Sumb. Pihak Ketiga Dari Setda 465.000.000 - (465.000.000) 0,00
    c. Sumb. Pihak Ketiga Dari Dispenda 15.000.000 15.000.000 0,00 100,00
    d. Sumb. Pihak Ketiga Hasil Hutan 50.000.000 - (50.000.000) 0,00
    Kayu & Non Kayu
    3. Angsuran Cicilan Kendaraan 50.000.000 2.150.000 (47.850.000) 4,30
    Bermotor
    4. Lain - Lain Pendapatan Yang Sah 165.000.000 2.242.758.552 2.077.758.552 1.359,25
    Jumlah 6.128.000.000 6.985.688.666 857.688.666 114,00

    II. Pendapatan Transfer


    Pendapatan dari pos anggaran Transfer untuk Tahun Anggaran 2007 dianggarkan
    sebesar Rp411.263.989.040,00 dan terealisasi sebesar Rp380.489.081.926,00 atau
    terealisasi sebesar 92,52% Pendapatan Transfer meliputi :
    1. Transfer Pemerintah Pusat – Dana Perimbangan
    Dana Perimbangan Tahun Anggaran 2007 dianggarkan sebesar Rp379.062.834.536,00
    dan terealisasi sebesar Rp365.577.560.538,00 atau 96,44%. Dengan rincian sebagai
    berikut :
    a. Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak
    Bagi Hasil Pajak dalam Tahun Anggaran 2007 dianggarkan sebesar
    Rp39.424.834.536,00 Dan terealisasi sebesar Rp23.883.370.652,00. Atau terealisasi
    hanya sebesar 60,58% dari yang dianggarkan. Sedangkan penerimaan daerah dari
    pos pendapatan bagi hasil bukan pajak dianggarkan sebesar Rp4.000.000.000,00
    29

    dan terealisasi sebesar Rp4.201.162.686,00 Atau 105,03%. Gambaran penerimaan


    dana perimbangan daerah yang diperoleh dari bagi hasil pajak dan bagi hasil bukan
    pajak dapat dilihat pada tabel dibawah ini.
    Tabel 12
    Bagi Hasil Pajak APBD Tahun Anggaran 2007
    APBD TAHUN ANGGARAN 2007 SISA LEBIH /
    BAGI HASIL PAJAK %
    PERUBAHAN REALISASI KURANG
    1. Bagi Dari Hasil Pajak 24.861.467.506 11.153.823.203 (13.707.644.303) 44,86
    Bumi Dan Bangunan
    2. Bagi Hasil Dari Bea 3.683.302.956 1.146.550.152 (2.536.752.804) 31,13
    Perolehan Hak Atas
    Tanah Dan Bangunan
    3. Bagi Hasil Pajak 3.751.238.946 1.875.619.473 (1.875.619.473) 50,00
    Penghasilan (PPH) Pasal
    25 Dan Pasl 29 Wajib
    Pajak Orang Pribadi
    Dalam Negri Dan PPH
    Pasal 21
    4. Penerimaan PBB 4.723.312.610 7.859.741.834 3.136.429.224 166,40
    5. Penerimaan BPHTB 2.405.512.518 1.847.635.990 (557.876.528) 76,81
    Jumlah 39.424.834.536 23.883.370.652 (15.541.463.884) 60,58

    Tabel 13
    Bagi Hasil Bukan Pajak APBD Tahun Anggaran 2007

    APBD TAHUN ANGGARAN 2007 SISA LEBIH /


    BAGI HASIL BUKAN PAJAK %
    PERUBAHAN REALISASI KURANG
    1. Bagi Hasil Dari Iuran Hak 10.000.000 - (10.000.000) 0,00
    Pengusahaan Hutan
    2. Bagi Hasil Dari Provinsi 50.000.000 90.429.053 40.429.053 180,86
    Sumber Daya Hutan
    3. Bagi Hasil Dari Iuran 5.000.000 - (5.000.000) 0,00
    Tetap(Land-rent)
    4. Bagi Hasil Dari Iuran 1.200.000.000 2.821.560.758 1.621.560.758 235,13
    Eksplorasi Dan Iuran
    Eksploitasi(Royaliti)
    5. Bagi Hasil Dari Pungutan 450.000.000 - (450.000.000) 0,00
    Pengusahaan Perikanan
    6. Bagi Hasil Dari Pungutan Hasil 150.000.000 485.473.980 335.473.980 323,65
    Perikanan
    7. Bagi Hasil Dari Pertambangan 2.135.000.000 803.698.895 (1.331.301.105) 37,64
    Minyak Bumi
    Jumlah 4.000.000.000 4.201.162.686 201.162.686 105,03

    b. Dana Alokasi Umum (DAU) dan Dana Alokasi Khusus (DAK)


    Dana Alokasi Umum (DAU) pada Tahun Anggaran 2007 terealisasi 100,65% dengan
    anggaran setelah perubahan APBD sebesar Rp286.000.000.000,00 dan terealisasi
    sebesar Rp287.859.027.200,00. Sedangkan Dana Alokasi Khusus (DAK) pada Tahun
    30

    Anggaran 2007 dianggarkan sebesar Rp49.638.000.000,00 dan terealisasi sebesar


    Rp49.634.000.000,00 atau 99,99%.
    Tabel 14
    Penerimaan DAU dan DAK APBD Tahun Anggaran 2007
    SISA LEBIH /
    DAU dan DAK APBD TAHUN ANGGARAN 2007 %
    KURANG
    PERUBAHAN REALISASI
    Dana Alokasi Umum 286.000.000.000 287.859.027.200 1.859.027.200 100,65

    Dana Alokasi Khusus 49.638.000.000 49.634.000.000 (4.000.000) 99,99

    Jumlah 335.638.000.000 337.493.027.200 1.855.027.200 100,55

    2. Lain-Lain Penerimaan Yang Sah


    Lain-lain penerimaan yang sah dalam Tahun Anggaran 2007 dalam hal ini termasuk di
    dalamnya penerimaan daerah dari Pos Anggaran Transfer Pemerintah Pusat-Lainnya
    (Dana Otonomi Khusus dan Dana Penyesuaian) sebesar Rp4.400.000.000,00, Pos
    Anggaran Transfer Pemerintah Provinsi (Pendapatan bagi hasil pajak dan Pendapatan
    bagi hasil lainnya) sebesar Rp10.511.521.388,00, serta Pos Anggaran Lain-lain
    pendapatan yang sah (Pendapatan hibah, Pendapatan dana darurat, Pendapatan
    lainnya) sebesar Rp9.863.406.819,00 dengan total anggaran sebesar
    Rp50.730.022.692,00 dan terealisasi sebesar Rp24.774.928.207,00 atau hanya 48,84%
    dari total anggaran.
    Tabel 15
    Lain-Lain Penerimaan Yang Sah Tahun Anggaran 2007
    LAIN-LAIN PENERIMAAN APBD TA 2007 SISA LEBIH /
    %
    YANG SAH PERUBAHAN REALISASI KURANG
    1. Transfer Pemerintah Pusat – 4.400.000.000 4.400.000.000 0 100
    Lainnya 4.400.000.000 4.400.000.000
    a. Dana Otonomi Khusus
    b. Dana Penyesuaian
    2. Transfer Pemerintah Provinsi 24.156.154.504 10.511.521.388 13.644.633.116 43,51
    a. PBB – KB 12.619.763.280 5.523.914.918
    b. PKB – BNKB 3.863.300.521
    c. Pajak ABT – APT 639.515.764
    d. Penyisihan Penerimaan PBB 375.763.280
    e. Dana Pengembalian Temuan 9.850.000.000 27.630.500
    BPK
    f. Pengembalian Kelebihan 1.686.391.224 81.396.405
    Pembayaran Taspen
    3. Pos Anggaran Lain-Lain 22.173.868.188 9.863.406.819 12.310.461.369 44,48
    Pendapatan yang Sah
    a. Dana Bantuan EIRTP Tahap 12.528.868.188 4.263.406.819
    I dan II (Pendapatan Hibah)
    b. Restitusi Pajak 2.000.000.000 0
    31

    c. Dana Pengembalian TP/TGR 1.645.000.000 0


    Pasar Sentral Maros
    d. Bantuan Pemerintah Provinsi 2.000.000.000 1.600.000.000
    e. Bencana Alam (Pendapatan 4.000.000.000 4.000.000.000
    Dana Darurat)
    Jumlah 50.730.022.692 24.774.928.207 25.955.094.485 48,84

    Tabel 16
    Realisasi Pendapatan Daerah Berdasarkan SKPD
    APBD Tahun Anggaran 2007

    NO SKPD ANGGARAN REALISASI SISA LEBIH %


    1 DINAS PENDIDIKAN
    2 DINAS KESEHATAN 150.000.000,00 145.326.610,00 4.673.390,00 96,88
    3 RSUD 1.500.000.000,00 1.460.964.724,00 39.035.276,00 97,40
    4 DINAS PU 200.000.000,00 28.100.000,00 171.900.000,00 14,05
    5 DINAS TATA RUANG 1.250.000.000,00 829.219.200,00 420.780.800,00 66,34
    6 BAPPEDA
    7 DINAS PERHUBUNGAN 580.000.000,00 427.285.500,00 152.714.500,00 73,67
    8 BAPEDALDA 68.000.000,00 56.300.000,00 11.700.000,00 82,79
    9 KANTOR KEBERSIHAN 60.000.000,00 52.921.400,00 7.078.600,00 88,20
    10 DINAS KEPENDUDUKAN & 170.000.000,00 243.270.500,00 (73.270.500,00) 143,10
    TENAGA KERJA
    11 BKKBN
    12 DINAS KESOS 875.000,00 1.020.000,00 (145.000,00) 116,57
    13 BADAN KESBANG
    14 KANTOR SATUAN POL PP
    15 DPRD
    16 KDH dan Wakil KDH
    17 SEKRETARIAT DAERAH 434.151.557.228,00 394.457.867.957,14 39.693.689.270,86 90,86
    18 SEKRETARIAT DPRD
    19 KANTOR PEMBINAAN DAN
    SDM & LITBANG
    20 BAWASDA
    21 DINAS PENDAPATAN 8.714.000.000,00 7.832.408.316,00 881.591.684,00 89,88
    22 KEC. MAROS BARU
    23 KEC. MANDAI
    24 KEC. BANTIMURUNG
    25 KEC. CAMBA
    26 KEC. MALLAWA
    27 KEC. TANRALILI
    28 KEC. BONTOA
    29 KEC. TURIKALE
    30 KEC. MARUSU
    31 KEC. LAU
    32 KEC. CENRANA
    33 KEC. MONCONGLOE
    34 KEC. TOMPOBULU
    35 KEC. SIMBANG
    36 BKD
    37 KANTOR P M D
    38 BADAN DATA & INFORMASI
    39 KANTOR PELAYANAN
    TERPADU SATU ATAP
    40 DINAS TANAMAN PANGAN
    41 DINAS PERKEBUNAN 60.000.000,00 77.629.300,00 (17.629.300,00) 129,38
    42 BADAN KETAHANAN PANGAN
    43 DINAS PERTAMBANGAN DAN 25.000.000,00 27.665.000,00 (2.665.000,00) 110,66
    ENERGI
    44 KANTOR PARIWISATA 15.000.000,00 7.033.000,00 7.967.000,00 46,89
    32

    45 PENGELOLA KHUSUS 7.633.000.000,00 8.153.405.250,00 (520.405.250,00) 106,82


    BANDARA BANTIMURUNG
    46 DINAS PERIKANAN DAN 212.500.000,00 157.704.600,00 54.795.400,00 74,21
    KELAUTAN
    47 DINAS PERINDUSTRIAN DAN 70.000.000,00 104.960.750,00 (34.960.750,00) 149,94
    PERDAGANGAN
    JUMLAH 454.859.932.228,00 414.063.082.107,14 40.796.850.120,86 91,03

    5.1.2. Belanja
    Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2007 seperti halnya
    dengan tahun sebelumnya disusun dengan tetap berdasarkan pada prinsip efisiensi dan
    efektifitas yang diarahkan untuk lebih memperbesar dukungan dana dalam rangka
    menunjang aktivitas dan dinamika Pemerintahan, pembangunan dan pembinaan
    kemasyarakatan.
    Dengan tetap berpegang teguh pada kebijaksanaan pokok tersebut, maka
    Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2007 terus diusahakan
    peningkatan pendapatan Daerah secara optimal, sehingga tersedia dana untuk
    membiayai penyelenggaraan pemerintahan, pembangunan dan pembinaan
    kemasyarakatan.
    Berdasarkan hal tersebut di atas, maka belanja yang direncanakan sebesar
    Rp506.064.243.781,34,00 dan terealisasi sebesar Rp412.679.591.342,75,00. Atau
    81,55%. Rincian Perhitungan Anggaran Belanja Tahun Anggaran 2007 di atas jika
    dikelompokkan ke dalam Bagian Belanja dan realisasi belanja per Satuan Perangkat Kerja
    Daerah maka dapat dilihat pada tabel 17 dan 18 berikut ini :
    Tabel 17
    Alokasi Belanja Menurut Bagian Belanja APBD
    Tahun Anggaran 2007
    Anggaran Setelah Bertambah/
    Uraian Realisasi %
    Perubahan (Berkurang)
    BELANJA 506.064.243.781,34 412.679.591.342,75 93.384.652.438,59 81,55
    BELANJA OPERASI 317.217.799.289,93 322.663.365.394,75 (5.445.566.104,82) 101,72
    Belanja Pegawai 194.044.527.979,00 230.324.387.067,00 (36.279.859.088,00) 118,70
    Belanja Barang dan Jasa 81.148.262.804,57 56.603.292.456,75 24.544.970.347,82 69,75
    Belanja Bunga 2.000.816.500,00 1.756.230.000,00 244.586.500,00 87,78
    Belanja Subsidi 0,00 0,00 0,00 #DIV/0!
    Belanja Hibah 0,00 0,00 0,00 #DIV/0!
    Belanja Bantuan Sosial 27.574.072.918,36 24.755.800.063,00 2.818.272.855,36 89,78
    Belanja Bantuan Keuangan 12.450.119.088,00 9.223.655.808,00 3.226.463.280,00 74,08

    BELANJA MODAL 185.754.380.491,41 88.645.082.948,00 97.109.297.543,41 47,72


    Belanja Tanah 14.143.653.502,00 5.425.018.236,00 8.718.635.266,00 38,36
    Belanja Peralatan dan Mesin 49.867.599.626,01 21.559.804.834,00 28.307.794.792,01 43,23
    Belanja Gedung dan Bangunan 33.215.496.205,80 17.570.869.978,00 15.644.626.227,80 52,90
    Belanja jalan, Irigasi, Jaringan 81.936.451.157,60 41.108.601.052,00 40.827.850.105,60 50,17
    33

    Belanja Aset Tetap Lainnya 4.978.776.000,00 2.621.645.848,00 2.357.130.152,00 52,66


    Belanja Aset Lainnya 1.612.404.000,00 359.143.000,00 1.253.261.000,00 22,27

    BELANJA TIDAK TERDUGA 3.092.064.000,00 1.371.143.000,00 1.720.921.000,00 44,34


    Belanja Tidak Terduga 3.092.064.000,00 1.371.143.000,00 1.720.921.000,00 44,34

    JUMLAH 506.064.243.781,34 412.679.591.342,75 93.384.652.438,59 81,55


    Tabel 18
    Alokasi Belanja Menurut Unit Kerja
    Tahun Anggaran 2007
    NO SKPD ANGGARAN REALISASI SISA LEBIH %
    1 DINAS PENDIDIKAN 111.268.369.258,00 105.536.396.264,00 5.731.972.994,00 94,85
    2 DINAS KESEHATAN 28.529.115.855,00 24.170.083.530,00 4.359.032.325,00 84,72
    3 RSUD 17.792.685.634,28 8.614.326.652,00 9.178.358.982,28 48,41
    4 DINAS PEKERJAAN UMUM 71.311.289.237,89 34.203.745.056,00 37.107.544.181,89 47,96
    5 DINAS TATA RUANG 11.020.474.413,00 5.316.568.885,00 5.703.905.528,00 48,24
    6 BAPPEDA 5.736.119.225,00 4.242.908.078,00 1.493.211.147,00 73,97
    7 DINAS PERHUBUNGAN 2.023.726.367,00 1.909.325.939,00 114.400.428,00 94,35
    8 BAPEDALDA 2.294.865.995,29 1.781.869.227,00 512.996.768,29 77,65
    9 KANTOR KEBERSIHAN 2.934.378.583,00 2.369.026.130,00 565.352.453,00 80,73
    10 DINAS KEPENDUDUKAN & 1.561.743.561,00 1.372.413.945,00 189.329.616,00 87,88
    TENAGA KERJA
    11 BKKBN 3.490.234.274,00 3.648.865.582,00 (158.631.308,00) 104,55
    12 DINAS KESOS 2.042.846.260,00 1.653.388.172,00 389.458.088,00 80,94
    13 BADAN KESBANG 2.590.055.515,00 1.859.938.401,00 730.117.114,00 71,81
    14 KANTOR SATUAN POL PP 2.131.272.464,00 1.337.877.245,00 793.395.219,00 62,77
    15 DPRD 6.144.224.833,00 6.317.817.927,00 (173.593.094,00) 102,83
    16 KDH dan Wakil KDH 689.797.716,00 324.800.000,00 364.997.716,00 47,09
    17 SEKRETARIAT DAERAH 130.827.079.748,30 128.235.024.943,75 2.592.054.804,55 98,02
    18 SEKRETARIAT DPRD 6.408.499.240,00 5.252.865.953,00 1.155.633.287,00 81,97
    19 KANTOR PEMBINAAN DAN 3.734.326.926,00 2.317.049.426,00 1.417.277.500,00 62,05
    SDM & LITBANG
    20 BAWASDA 2.197.972.802,00 2.080.119.775,00 117.853.027,00 94,64
    21 DINAS PENDAPATAN 4.210.646.099,00 3.825.478.493,00 385.167.606,00 90,85
    22 KEC. MAROS BARU 1.094.020.239,00 995.971.515,00 98.048.724,00 91,04
    23 KEC. MANDAI 1.529.814.902,00 1.428.189.606,00 101.625.296,00 93,36
    24 KEC. BANTIMURUNG 1.011.105.956,11 990.160.070,00 20.945.886,11 97,93
    25 KEC. CAMBA 1.043.437.786,00 964.275.236,00 79.162.550,00 92,41
    26 KEC. MALLAWA 740.328.323,00 723.945.184,00 16.383.139,00 97,79
    27 KEC. TANRALILI 726.624.095,00 716.520.919,00 10.103.176,00 98,61
    28 KEC. BONTOA 642.747.823,00 623.976.846,00 18.770.977,00 97,08
    29 KEC. TURIKALE 1.592.977.221,00 1.613.211.564,00 (20.234.343,00) 101,27
    30 KEC. MARUSU 628.019.237,00 579.629.200,00 48.390.037,00 92,29
    31 KEC. LAU 1.275.223.014 1.237.967.935 37.255.079 97,08
    32 KEC. ENRANA 357.720.000,00 248.138.750,00 109.581.250,00 69,37
    33 KEC. MONCONGLOE 357.720.000,00 370.680.000,00 (12.960.000,00) 103,62
    34 KEC. TOMPOBULU 587.519.815,00 605.013.288,00 (17.493.473,00) 102,98
    35 KEC. SIMBANG 558.036.094,00 391.531.547,00 166.504.547,00 70,16
    36 BKD 4.110.922.652,00 2.860.213.577,00 1.250.709.075,00 69,58
    37 KANTOR P M D 21.086.607.940,00 16.772.060.720,00 4.314.547.220,00 79,54
    38 BADAN DATA & INFORMASI 3.501.647.128,00 2.439.930.610,00 1.061.716.518,00 69,68
    39 KANTOR PELAYANAN 3.482.030.542,00 743.294.500,00 2.738.736.042,00 21,35
    TERPADU SATU ATAP
    40 DINAS TANAMAN PANGAN 5.874.359.274,00 4.119.453.576,00 1.754.905.698,00 70,13
    41 DINAS PERKEBUNAN 5.111.849.384,03 3.588.511.567,00 1.523.337.817,03 70,20
    42 BADAN KETAHANAN 7.136.963.608,03 6.850.762.907,00 286.200.701,03 95,99
    PANGAN
    43 DINAS PERTAMBANGAN 4.757.896.377,00 2.606.667.858,00 2.151.228.519,00 54,79
    DAN ENERGI
    44 KANTOR PARIWISATA 2.091.145.605,00 1.841.565.088,00 249.580.517,00 88,06
    34

    45 PENGELOLA KHUSUS 6.835.857.423,00 3.755.278.488,00 3.080.578.935,00 54,94


    BANDARA BANTIMURUNG
    46 DINAS PERIKANAN DAN 8.014.503.052,41 6.788.492.287,00 1.226.010.765,41 84,70
    KELAUTAN
    47 DINAS PERINDUSTRIAN 2.975.442.284,00 2.454.258.881,00 521.183.403,00 82,48
    DAN PERDAGANGAN
    JUMLAH 506.064.243.781,34 412.679.591.342,75 93.384.652.438,59 81,55
    5.1.3. Pembiayaan
    Tabel 14
    Alokasi Pembiayaan Penerimaan Daerah Dan Pengeluaran Daerah
    Tahun Anggaran 2006
    Anggaran Setelah Bertambah/
    Uraian Realisasi %
    Perubahan (Berkurang)
    PEMBIAYAAN
    PENERIMAAN DAERAH 119.848.167.516,33 24.851.441.538,09 94.996.725.978,24 20,74
    Pengguna Sisa Lebih
    18.376.375.224,09 76.563.538,09 18.299.811.686,00 0,42
    Perhitungan Anggaran ( SILPA )
    Pencairan Dana Cadangan
    Hasil Penjualan Kekayaan
    Daerah Yang dipisahkan
    Penerimaan Pinjaman Daerah 101.471.792.292,24 24.774.878.000,00 76.696.914.292,24 24,42
    Penerimaan kembali Pemberian
    Pinjaman Daerah
    Penerimaan Piutang Daerah

    JUMLAH 119.848.167.516,33 24.851.441.538,09 94.996.725.978,24 20,74


    PENGELUARAN DAERAH 65.999.455.963,00 49.163.292.849,00 16.836.163.114,00 74,49
    Pembentukan Dana Cadangan
    Penyertaan Modal ( Investasi )
    3.098.879.858,00 0,00 3.098.879.858,00 0,00
    Pemerintah Daerah
    Pembayaran Pokok Utang 62.900.576.105,00 49.163.292.849,00 13.737.283.256,00 78,16
    Pemberian Pinjaman Daerah 0,00 0,00 0,00

    JUMLAH 65.999.455.963,00 49.163.292.849,00 16.836.163.114,00 74,49


    PEMBIAYAAN NETTO 53.848.711.553,33 (24.311.851.310,91) 78.160.562.864,24 (45,15)

    Sisa Lebih Pembiayaan


    2.644.399.999,99 (22.928.360.546,52)
    Anggaran ( SILPA )

    5.1.4. Aset
    ASET 1.179.286.469.656,68
    ASET LANCAR 21.299.160.274,09
    Kas 21.299.160.274,09
    Kas di Kas Daerah 21.299.160.274,09
    Kas di Bendahara Penerimaan 0,00
    Kas di Bendahara Pengeluaran 0,00
    Investasi Jangka Pendek 0,00
    Piutang 0,00
    Piutang Pajak 0,00
    Piutang Retribusi 0,00
    Piutang Dana Bagi Hasil 0,00
    Piutang Dana Alokasi Umum 0,00
    Piutang Dana Alokasi Khusus 0,00
    Bagian Lancar Pinjaman Kepada BUMD 0,00
    35

    Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran 0,00


    Bagian Lancar Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 0,00
    Piutang Lain-lain 0,00
    Persediaan 0,00

    Investasi Jangka Panjang 0,00


    Investasi Nonpermanen 0,00
    Pinjaman Kepada Perusahaan Negara 0,00
    Pinjaman Kepada Perusahaan Daerah 0,00
    Pinjaman Kepada Pemerintah Daerah Lainnya 0,00
    Investasi Dalam Surat Utang Negara 0,00
    Investasi Dana Bergulir 0,00
    Investasi Nonpermanen Lainnya 0,00
    Invesatsi Permanen 0,00
    Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 0,00
    Penyertaan Modal dalam Proyek Pembangunan 0,00
    Penyertaan Modal Perusahaan Patungan 0,00
    Investasi Permanen Lainnya 0,00
    ASET TETAP 1.157.632.990.745,59
    Tanah 390.225.518.236,00
    Tanah 390.225.518.236,00
    Peralatan dan Mesin 66.278.740.317,59
    Alat-alat Berat 2.517.243.300,00
    Alat-alat Angkutan 34.809.023.386,00
    Alat Bengkel 549.968.000,00
    Alat Pertanian dan Peternakan 414.780.747,00
    Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 15.931.078.650,69
    Alat Studio dan Komunikasi 468.245.300,00
    Alat Ukur 0,00
    Alat-alat Kedokteran 11.281.980.933,90
    Alat Laboratorium 216.420.000,00
    Alat Keamanan 90.000.000,00
    Gedung dan Bangunan 190.084.365.978,00
    Bangunan Gedung 189.833.865.978,00
    Bangunan Monumen 250.500.000,00
    Jalan, Irigasi dan Jaringan 508.097.720.052,00
    Jalan dan Jembatan 422.031.009.822,00
    Bangunan Air (Irigasi) 85.706.260.310,00
    Instalasi 360.449.920,00
    Jaringan 0,00
    Aset Tetap Lainnya 2.946.646.162,00
    Buku dan Perpustakaan 2.413.744.728,00
    Barang Bercorak Kesenian / Kebudayaan 458.201.434,00
    Hewan / Ternak dan Tumbuhan 74.700.000,00
    Konstruksi Dalam Pengerjaan 0,00
    Konstruksi Dalam Pengerjaan 0,00
    Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 0,00
    Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 0,00
    DANA CADANGAN 0,00
    Dana Cadangan 0,00
    36

    ASET LAINNYA 354.318.637,00


    Tagihan Penjualan Angsuran 0,00
    Tagihan Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 0,00
    Kemitraan dengan Pihak Ketiga 0,00
    Aset Tak Berwujud 0,00
    Aset Lain-lain 354.318.637,00
    5.1.5. Kewajiban

    KEWAJIBAN 24.774.878.000,00
    KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 24.774.878.000,00
    Utang Perhitungan Fihak Ketiga 0,00
    Utang Bunga 0,00
    Utang Pajak 0,00
    Bagian Lancar Utang Jangka Panjang Dalam Negeri 0,00
    Pendapatan Diterima Dimuka 0,00
    Utang Jangka Pendek Lainnya 24.774.878.000,00
    KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 0,00
    Utang Dalam Negeri 0,00
    Utang Luar Negeri 0,00
    Utang Jangka Panjang Lainnya 0,00

    5.1.6. Ekuitas Dana


    EKUITAS DANA 1.154.511.591.656,68
    Ekuitas Dana Lancar (3.475.717.725,91)
    Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA) 21.299.160.274,09
    Cadangan Piutang 0,00
    Cadangan Persediaan 0,00
    Dana yang Harus Disediakan untuk
    Pembayaran Utang Jangka Pendek (24.774.878.000,00)
    Ekuitas Dana Investasi 1.157.987.309.382,59
    Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang 0,00
    Diinvestasikan dalam Aset Tetap 1.157.632.990.745,59
    Diinvestasikan dalam Aset Lainnya 354.318.637,00
    Dana yang Harus Disediakan untuk
    Pembayaran Utang Jangka Panjang 0,00
    Ekuitas Dana Cadangan 0,00
    Diinvestasikan dalam Dana Cadangan 0,00

    5.1.7. Komponen-Komponen Laporan Arus Kas


    a. Arus Kas Aktivitas Operasi
    ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
    ARUS KAS MASUK : 414.063.082.107,14
    Pajak Daerah 7.457.889.316,00
    Retribusi Daerah 8.001.182.902,00
    Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 1.265.832.478,14
    Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah 6.985.688.666,00
    Dana Bagi Hasil Pajak 23.883.370.652,00
    Dana Bagi Hasil Bukan Pajak (SDA) 4.201.162.686,00
    Dana Alokasi Umum 287.859.027.200,00
    37

    Dana Alokasi Khusus 49.634.000.000,00


    Dana Otonomi Khusus 4.400.000.000,00
    Dana Penyesuaian 0,00
    Pendapatan Bagi Hasil Pajak 10.511.521.388,00
    Pendapatan Bagi Hasil Lainnya 0,00
    Hibah 4.263.406.819,00
    Dana Darurat 4.000.000.000,00
    Pendapatan Lainnya 1.600.000.000,00
    ARUS KAS KELUAR 324.034.508.394,75
    Belanja Pegawai 230.324.387.067,00
    Belanja Barang dan Jasa 56.603.292.456,75
    Belanja Bunga 1.756.230.000,00
    Belanja Subsidi 0,00
    Belanja Hibah 0,00
    Belanja Bantuan Sosial 24.755.800.063,00
    Belanja Bantuan Keuangan 9.223.655.808,00
    Belanja Tidak Terduga 1.371.143.000,00
    Belanja Bagi Hasil ke Desa 0,00
    ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS OPERASI 90.028.573.712,39

    b. Arus Kas Aktivitas Aset Non-Keuangan


    ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ASET NON
    KEUANGAN
    ARUS KAS MASUK 0,00
    Pendapatan Penjualan Atas Tanah 0,00
    Pendapatan Penjualan atas Peralatan dan Mesin 0,00
    Pendapatan Penjualan atas Gedung dan Bangunan 0,00
    Pendapatan Penjualan atas Jalan, Irigasi, dan Jaringan 0,00
    Pendapatan dari Penjualan Aset Tetap Lainnya 0,00
    Pendapatan dari Penjualan Aset Lainnya 0,00
    ARUS KAS KELUAR 88.645.082.948,00
    Belanja Tanah 5.425.018.236,00
    Belanja Peralatan dan Mesin 21.559.804.834,00
    Belanja Gedung dan Bangunan 17.570.869.978,00
    Belanja Jalan, Irigasi, dan Jaringan 41.108.601.052,00
    Belanja Aset Tetap Lainnya 2.621.645.848,00
    Belanja Aset Lainnya 359.143.000,00
    ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS INVESTASI ASET (88.645.082.948,00)
    NON KEUANGAN

    c. Arus Kas Aktivitas Pembiayaan


    ARUS KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN
    ARUS KAS MASUK 24.774.878.000,00
    Pencairan Dana Cadangan 0,00
    Hasil Penjualan Aset/Kekayaan Daerah Yang
    dipisahkan 0,00
    Penerimaan Pinjaman Daerah dan Obligasi 24.774.878.000,00
    Penerimaan kembali Pinjaman 0,00
    Penerimaan Piutang Daerah 0,00
    38

    ARUS KAS KELUAR 49.163.292.849,00


    Pembentukan Dana Cadangan 0,00
    Penyertaan Modal ( Investasi ) Pemerintah
    Daerah 0,00
    Pembayaran Pokok Utang Pinjaman dan
    Obligasi 49.163.292.849,00
    Pemberian Pinjaman 0,00
    ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN 24.388.414.849,00

    d. Arus Kas Dari Aktivitas Non Anggaran


    ARUS KAS DARI AKTIVITAS NONANGGARAN
    ARUS KAS MASUK 13.476.546.714,00
    Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga 13.476.546.714,00
    ARUS KAS KELUAR 12.105.949.823,00
    Pengeluaran Perhitungan Pihak Ketiga 12.105.949.823,00
    ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS NONANGGARAN (1.370.596.891,00)

    Pengungkapan atas Pos-pos aset dan kewajiban


    Pembayaran utang pokok yang terjadi selama tahun 2007 sebesar
    Rp49.163.292.849,00. Terhadap transaksi tersebut Pemda Kabupaten Maros belum
    mencatat dalam neraca sebagai transaksi sehingga catatan maupun bukti-bukti masih
    dalam proses sampai tanggal pelaporan.
    39
    GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN

    1. Dasar Hukum Pemeriksaan


    a. Pasal 31 UU Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara.
    b. Pasal 56 UU Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara.
    c. Pasal 2 UU Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan
    Tanggung Jawab Keuangan Negara
    d. Pasal 1 UU Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan.
    e. Rencana Kegiatan Pemeriksaan (RKP) BPK RI Tahun Anggaran 2008.

    2. Tujuan Pemeriksaan
    Tujuan pemeriksaan LKPD Tahun Anggaran 2007 adalah untuk memberikan opini
    atas tingkat kewajaran informasi keuangan yang disajikan dalam laporan keuangan
    yang didasarkan pada kriteria:
    a. Kesesuaian dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP).
    b. Kecukupan pengungkapan (adequate disclosures).
    c. Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan.
    d. Efektivitas sistem pengendalian intern.

    3. Sasaran Pemeriksaan
    Pemeriksaan LKPD Tahun Anggaran 2007 meliputi pengujian atas :
    a. Efektivitas desain dan inmplementasi sistem pengendalian intern termasuk
    pertimbangan hasil pemeriksaan sebelumnya;
    b. Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan yang berlaku;
    c. Penyajian saldo akun-akun dan transaksi-transaksi pada Laporan Realisasi
    Anggaran (LRA) dan Laporan Arus Kas Tahun Anggaran 2007 sesuai dengan
    SAP;
    d. Penyajian saldo akun-akun dalam neraca per 31 Desember 2007;
    e. Pengungkapan informasi keuangan pada Catatan Atas Laporan Keuangan.

    4. Standar Pemeriksaan
    Peraturan BPK RI Nomor 01 Tahun 2007 tentang Standar Pemeriksaan Keuangan
    Negara (SPKN).
    40
    5. Metode Pemeriksaan
    Metodologi pemeriksaan atas LKPD Tahun Anggaran 2007 meliputi perencanaan,
    pelaksanaan, dan pelaporan hasil pemeriksaan, yaitu sebagai berikut :

    a. Perencanaan Pemeriksaan

    1) Pemahaman Entitas dan Sistem Pengendalian Intern


    Pemahaman atas entitas dan sistem pengendalian intern diperoleh dari
    laporan hasil pemeriksaan sebelumnya, laporan hasil pemeriksaan interim,
    catatan atas laporan keuangan yang diperiksa, pemantauan tindak lanjut,
    dan database yang telah dimiliki serta peraturan atau kebijakan
    tertulis/formal kepala daerah terkait.

    Pemahaman atas entitas tersebut meliputi pemahaman atas latar


    belakang/dasar hukum pendirian pemerintah daerah, kegiatan utama entitas
    termasuk sumber pendapatan daerah, lingkungan yang mempengaruhi,
    pejabat terkait sampai dengan dua tingkat vertikal ke bawah di bawah kepala
    daerah, dan kejadian luar biasa yang berpengaruh terhadap pengelolaan
    keuangan daerah.

    Dengan pemahaman entitas dan sistem pengendalian intern, dapat


    diidentifikasi kelemahan-kelemahan signifikan atau area-area kritis yang
    memerlukan perhatian mendalam, sehingga membantu untuk (1)
    mengidentifikasi jenis potensi kesalahan, (2) mempertimbangkan faktor-
    faktor yang mempengaruhi risiko salah saji yang material, (3) mendesain
    pengujian sistem pengendalian intern, dan (4) mendesain prosedur pengujian
    substantif.

    2) Pertimbangan Hasil Pemeriksaan Sebelumnya


    Pemeriksa mempertimbangkan hasil pemeriksaan dan tindak lanjut hasil
    pemeriksaan sebelumnya. Pemeriksa meneliti pengaruh hasil pemeriksaan
    sebelumnya dan tindak lanjutnya terhadap LKPD yang diperiksa, terutama
    terkait dengan kemungkinan temuan-temuan pemeriksaan yang berulang dan
    keyakinan pemeriksa atas saldo awal akun atau perkiraan pada neraca yang
    diperiksa.
    41
    3) Penentuan Tingkat Materialitas
    Pertimbangan atas tingkat materialitas meliputi kegiatan: (1) Penetapan
    Tingkat Materialitas Individual (Individual Materiality/IM) dan (2) Penetapan
    Materialitas Agregat (Agregate Materiality/AM). IM merupakan tingkat
    materialitas pada keseluruhan laporan keuangan, sementara AM merupakan
    materialitas pada tingkat transaksi akun.

    Untuk pemeriksaan LKPD Tahun 2007, IM ditetapkan sebesar 5% dari total


    realisasi belanja. Sedangkan AM ditetapkan sebesar 2% dari IM.

    4) Penentuan Metode Uji Petik


    Penentuan metode uji petik berdasarkan pertimbangan profesional pemeriksa
    dengan memperhatikan beberapa aspek antara lain :
    a) Tingkat risiko
    Jika hasil pengujian SPI disimpulkan pengendalian intern suatu akun
    lemah, maka sampel untuk pengujian substantif atas akun tersebut harus
    lebih besar. Jika akun-akun tertentu mempunyai risiko bawaan (inherent
    risk) yang lebih tinggi dari akun-akun lainnya, maka sampel untuk
    pengujian substantif untuk akun-akun tersebut harus lebih besar.
    b) Tingkat materialitas yang telah ditentukan. Jika tingkat materialitas kecil,
    maka sampel yang diambil harus lebih besar dan begitu juga sebaliknya.
    c) Jumlah sampel tidak hanya didasarkan pada nilai saldo akun, tetapi
    memperhatikan transaksi-transaksi yang membentuk saldo tersebut. Saldo
    akun yang kecil bisa dibentuk dari transaksi-transaksi positif dan negatif
    yang besar.
    d) Cost and benefit, manfaat uji petik atas suatu transaksi atau saldo akun
    harus lebih besar dari biaya pengujian tersebut.

    b. Pelaksanaan Pemeriksaan

    1) Pengujian Analitis
    Pengujian analitis dalam pelaksanaan pemeriksaan dilakukan dengan (1)
    Analisa Data, (2) Analisa Rasio dan Tren, sesuai dengan area yang telah
    ditetapkan sebagai uji petik.

    Pengujian analitis terinci ini diharapkan dapat membantu untuk menemukan


    42
    hubungan logis penyajian akun pada LKPD dan menilai kecukupan
    pengungkapan atas setiap perubahan pada pos/akun/unsur pada laporan
    keuangan yang diperiksa, serta membantu menentukan area-area signifikan
    dalam pengujian sistem pengendalian intern dan pengujian substantif atas
    transaksi dan saldo.

    2) Pengujian Pengendalian
    Petunjuk pengujian pengendalian meliputi pengujian yang dilakukan terhadap
    efektivitas desain dan implementasi sistem pengendalian intern dalam rangka
    pertanggungjawaban pelaksanaan APBD. Dalam pengujian desain sistem
    pengendalian intern, pemeriksa mengevaluasi apakah sistem pengendalian
    intern telah didesain secara memadai dan dapat meminimalisasi secara relatif
    salah saji dan kecurangan. Sementara, pengujian implementasi sistem
    pengendalian intern dilakukan dengan melihat pelaksanaan pengendalian
    pada kegiatan atau transaksi yang dilakukan oleh pemerintah daerah.

    Pengujian sistem pengendalian intern merupakan dasar pengujian substantif


    selanjutnya. Pengujian tersebut dilakukan baik pada saat pemeriksaan
    interim, maupun pemeriksaan laporan keuangan.

    3) Pengujian Substantif atas transaksi dan saldo


    Pengujian substantif meliputi pengujian atas transaksi dan saldo-saldo
    akun/perkiraan serta pengungkapannya dalam laporan keuangan yang
    diperiksa. Pengujian tersebut dilakukan setelah pemeriksa memperoleh LKPD
    (unaudited) dan dilakukan untuk meyakini asersi manajemen atas LKPD,
    yaitu: (1) keberadaan dan keterjadian, (2) kelengkapan, (3) hak dan
    kewajiban, (4) penilaian dan pengalokasian, serta (5) penyajian dan
    pengungkapan.

    c. Pelaporan
    Setelah melakukan pengujian terinci di atas, pemeriksa menyimpulkan hasil
    pemeriksaan dan dituangkan dalam laporan hasil pemeriksaan.
    43

    6. Jangka Waktu Pemeriksaan


    Jangka waktu pemeriksaan selama 30 hari (dari tanggal 5 Juli s.d. tanggal 3 Agustus
    2008).

    7. Objek Pemeriksaan
    Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah Tahun Anggaran 2007 dilaksanakan
    pada Kabupaten Maros.
    BUKU II

    BADAN PEMERIKSA KEUANGAN


    REPUBLIK INDONESIA

    HASIL PEMERIKSAAN
    SEMESTER I TAHUN ANGGARAN 2008

    LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN


    ATAS
    SISTEM PENGENDALIAN INTERN

    DALAM KERANGKA PEMERIKSAAN

    LAPORAN KEUANGAN
    PEMERINTAH KABUPATEN MAROS
    UNTUK TAHUN ANGGARAN 2007

    DI

    MAROS

    AUDITORAT UTAMA KEUANGAN NEGARA VI


    PERWAKILAN BPK RI DI MAKASSAR

    Nomor : 47b/HP/XIX.MKS/08/2008
    Tanggal : 03 Agustus 2008
    i

    BUKU II
    LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN
    DALAM KERANGKA PEMERIKSAAN LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH
    KABUPATEN MAROS TAHUN ANGGARAN 2007

    Halaman
    DAFTAR ISI……………………………………………………………………………….. i
    RESUME LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN iii
    INTERN…………………………………………………………………………..……….

    GAMBARAN UMUM SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM SISTEM


    AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH KABUPATEN
    MAROS….. ………………………………………………………………………………. 1

    HASIL PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN …………….. 9


    1. Penyajian Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Maros Tahun Anggaran
    2007 tidak sesuai Standar Akuntansi Pemerintahan ………………………………….. 9
    2. Aktiva Tetap yang tercantum dalam Neraca Daerah Kabupaten Maros
    sebesar Rp1.157.632.990.745,59 tidak dapat diyakini kewajarannya …………. 12
    3. Penatausahaan Buku Kas Umum (BKU) dan Buku Bantu Bendahara Umum
    Daerah tidak diselenggarakan secara tertib …………………………………………….. 16
    4. Penyusunan APBD Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 tidak realistis.. 19
    5. Realisasi belanja dalam Laporan Realisasi Anggaran Kabupaten Maros Tahun
    Anggaran 2007 melampaui Anggaran Setelah Perubahan APBD minimal
    sebesar Rp1.252.946.117,40 ………………………………………………………………… 24
    6. Terdapat rekening operasional Bendahara Umum Daerah yang tidak
    dilaporkan sebagai rekening Kas Daerah ………………………………………………… 27
    7. Penerimaan Dana Askes sebesar Rp3.209.673.750,00 dan penggunaan Dana
    Askes sebesar Rp1.832.923.411,00 di Tahun Anggaran 2007 tidak dicatat
    sebagai pendapatan dan belanja daerah Kabupaten Maros …………………….. 30
    8. Terdapat pemindahbukuan rekening DAK ke rekening Kas Daerah lainnya 34
    sehingga pencairan DAK Pendidikan terlambat……….……………………………….
    9. Pemerintah Kabupaten Maros belum membuat perencanaan dan
    pengelolaan kas dengan baik ………………………………………………………………… 40
    10. Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) Kabupaten Maros belum
    menyampaikan Surat Pertanggungjawaban minimal sebesar
    Rp1.316.481.730,00…………………………………………………………………………….. 44
    11. Pembayaran Hutang kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros pada Tahun
    Anggaran 2007 sebesar Rp13.175.360.000,00 tidak didasari perikatan/ 47
    perjanjian pinjaman ……
    12. Pembayaran Hutang Belanja sebesar Rp25.658.710.816,69 di Tahun
    Anggaran 2007 tidak didasari pengakuan hutang pada Neraca Tahun
    Anggaran 2006 …………………………………………………………………………………….. 50
    13. Pinjaman SLA dan RDA yang jatuh tempo sampai dengan Tahun Anggaran
    2007 sebesar Rp9.605.593.054,67 tidak dibayar ……………………………………… 55
    ii

    14. Mekanisme penerbitan dan pembayaran SP2D pada Bagian Keuangan 58


    Sekretariat Daerah tidak sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13
    Tahun 2006 ………………………………………………………………………………………..…
    15. Mekanisme Belanja Bantuan Sosial pada Bagian Keuangan Sekretariat
    Daerah tidak sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun
    2006……………………………………………………………………………….……………………. 61
    16. Penatausahaan Perhitungan Fihak Ketiga tidak tertib ……………………………….. 64
    17. Belanja Barang dan Jasa Bahan Bakar Minyak (BBM) di Sekretariat Daerah
    Kabupaten Maros diterima secara tunai sebesar Rp418.304.000,00 …………… 69

    LAMPIRAN - LAMPIRAN

    1. Daftar realisasi belanja yang melampaui anggaran


    2. Daftar mutasi pendebetan dari rekening DAK ke rekening kasda lainnya
    3a. Laporan Realisasi Fisik dan Keuangan (Alat Peraga) Proyek Pembangungan
    dan Rehabilitasi Gedung SD/MI Lingkup Dinas Pendidikan Kabupaten Maros
    per 31 Desember 2007
    3b. Laporan Realisasi Fisik dan Keuangan (Pembangunan Fisik) Proyek
    Pembangungan dan Rehabilitasi Gedung SD/MI Lingkup Dinas Pendidikan
    Kabupaten Maros per 31 Desember 2007
    4. Daftar penyampaian SPJ SKPD
    5. Rekapitulasi Potongan PFK Tahun Anggaran 2007
    iii

    BADAN PEMERIKSA KEUANGAN


    REPUBLIK INDONESIA

    RESUME LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS


    SISTEM PENGENDALIAN INTERN

    Berdasarkan Undang-undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan


    dan Tanggung Jawab Keuangan Negara dan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006
    tentang Badan Pemeriksa Keuangan, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia
    (BPK RI) telah memeriksa Neraca Pemerintah Kabupaten Maros per 31 Desember
    2007, Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Arus Kas dan Catatan atas Laporan
    Keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut.

    Untuk memperoleh keyakinan memadai, apakah laporan keuangan bebas dari salah saji
    material, Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) yang ditetapkan oleh BPK RI
    mengharuskan BPK RI melaksanakan pengujian atas sistem pengendalian intern
    Pemerintah Kabupaten Maros. Sistem pengendalian intern merupakan tanggung jawab
    Pemerintah Kabupaten Maros. Namun, tujuan pemeriksaan BPK-RI atas laporan
    keuangan tidak untuk menyatakan pendapat atas keseluruhan sistem pengendalian
    intern tersebut. Oleh karena itu, BPK-RI tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu.

    Sistem pengendalian intern Pemerintah Kabupaten Maros terkait dengan laporan


    keuangan merupakan suatu proses yang didesain untuk memberikan keyakinan
    memadai atas keandalan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi
    Pemerintahan. Pengendalian intern tersebut meliputi berbagai kebijakan dan prosedur
    yang: (1) terkait dengan catatan keuangan; (2) memberikan keyakinan yang memadai
    bahwa laporan tersebut telah sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan serta
    penerimaan dan pengeluaran telah sesuai dengan otorisasi yang diberikan; (3)
    memberikan keyakinan yang memadai atas keamanan aset yang berdampak material
    pada laporan keuangan. Pemerintah Kabupaten Maros bertanggung jawab untuk
    mengatur dan menyelenggarakan pengendalian tersebut.
    iv

    SPKN mengharuskan BPK RI untuk mengungkapkan kelemahan dalam sistem


    pengendalian intern atas pelaporan keuangan. Kelemahan dalam sistem pengendalian
    intern atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Maros yang ditemukan BPK RI
    adalah sebagai berikut:

    1. Penyajian Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007


    tidak sesuai Standar Akuntansi Pemerintahan.
    2. Aktiva Tetap yang tercantum dalam Neraca Daerah Kabupaten Maros sebesar
    Rp1.157.632.990.745,59 tidak dapat diyakini kewajarannya.
    3. Penatausahaan Buku Kas Umum (BKU) dan Buku Bantu Bendahara Umum Daerah
    tidak diselenggarakan secara tertib.
    4. Penyusunan APBD Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 tidak realistis.
    5. Realisasi belanja dalam Laporan Realisasi Anggaran Kabupaten Maros Tahun
    Anggaran 2007 melampaui Anggaran Setelah Perubahan APBD minimal sebesar
    Rp1.252.946.117,40.
    6. Terdapat rekening operasional Bendahara Umum Daerah yang tidak dilaporkan
    sebagai rekening Kas Daerah.
    7. Penerimaan Dana Askes sebesar Rp3.209.673.750,00 dan penggunaan Dana Askes
    sebesar Rp1.832.923.411,00 di Tahun Anggaran 2007 tidak dicatat sebagai
    pendapatan dan belanja daerah Kabupaten Maros.
    8. Terdapat pemindahbukuan rekening DAK ke rekening Kas Daerah lainnya sehingga
    pencairan DAK Pendidikan terlambat.
    9. Pemerintah Kabupaten Maros belum membuat perencanaan dan pengelolaan kas
    dengan baik.
    10. Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) Kabupaten Maros belum menyampaikan
    Surat Pertanggungjawaban minimal sebesar Rp1.316.481.730,00.
    11. Pembayaran Hutang kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros pada Tahun Anggaran
    2007 sebesar Rp13.175.360.000,00 tidak didasari perikatan/perjanjian pinjaman.
    12. Pembayaran Hutang Belanja sebesar Rp25.658.710.816,69 di Tahun Anggaran 2007
    tidak didasari pengakuan hutang pada Neraca Tahun Anggaran 2006.
    13. Pinjaman SLA dan RDA yang jatuh tempo sampai dengan Tahun Anggaran 2007
    sebesar Rp9.605.593.054,67 tidak dibayar.
    14. Mekanisme penerbitan dan pembayaran SP2D pada Bagian Keuangan Sekretariat
    v

    Daerah tidak sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006.
    15. Mekanisme Belanja Bantuan Sosial pada Bagian Keuangan Sekretariat Daerah tidak
    sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006.
    16. Penatausahaan Perhitungan Fihak Ketiga tidak tertib.
    17. Belanja Barang dan Jasa Bahan Bakar Minyak (BBM) di Sekretariat Daerah
    Kabupaten Maros diterima secara tunai sebesar Rp418.304.000,00.

    Secara lebih rinci diuraikan dalam hasil pemeriksaan atas sistem pengendalian intern.

    Terhadap kelemahan sistem pengendalian intern yang berdampak material kepada


    penyajian laporan keuangan telah disajikan dalam Laporan Hasil Pemeriksaan atas
    Laporan Keuangan. Dampak material atas kelemahan sistem pengendalian intern
    tersebut diungkapkan sebagai berikut:
    1. Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Maros yang terdiri dari Neraca, Laporan
    Realisasi APBD, dan Arus Kas tidak ada saling korelasi atau keterkaitan antara satu
    laporan dengan laporan lainnya dan tidak dapat diuji dengan uraian sebagai berikut:
    a. Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA) menurut Neraca per 31 Desember
    2007 hanya terdiri dari Kas di Kas Daerah sebesar Rp21.299.160.274,09, SILPA
    menurut LRA sebesar minus Rp22.928.360.546,52 dan SILPA menurut LAK
    sebesar Rp24.401.308.722,39.
    b. SILPA Tahun Lalu yang dijadikan menurut Neraca per 31 Desember 2007 tidak
    sama dengan SILPA yang disajikan menurut Hasil Pemeriksaan BPK-RI atas
    Laporan Keuangan Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2006. SILPA Tahun Lalu
    yang disajikan menurut Neraca Komparatif per 31 Desember 2007 adalah
    Rp21.312.803.574,09 sedangkan Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA)
    menurut Neraca per 31 Desember 2006 dalam Hasil Pemeriksaan BPK-RI Nomor
    64a/HP/XIV.Mks/05/2007 tanggal 26 Mei 2007 sebesar Rp16.132.198.141,97.
    Berdasarkan audit atas Laporan Keuangan TA 2006, SILPA tahun lalu tidak
    dapat diyakini kewajarannya dan pembiayaan penerimaan SILPA tidak dapat diuji
    kewajarannya. Berdasarkan LAK - Arus Kas dari Aktivitas Non Anggaran : Arus
    Kas Masuk – Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga sebesar Rp13.476.546.714,00
    dan Arus Kas Keluar sebesar Rp12.105.949.823,00 sehingga arus kas bersih dari
    aktivitas pembiayaan sebesar Rp1.370.596.891,00. Tidak memadainya
    vi

    administrasi pengelolaan keuangan daerah atas PFK sehingga penerimaan dan


    pengeluaran dari aktivitas pembiayaan - perhitungan PFK tidak dapat diuji
    kewajarannya.
    2. Neraca per 31 Desember 2007 pada sisi Aktiva menyajikan Saldo Aset lancar sebesar
    Rp21.299.160.274,09, yang hanya terdiri dari kas di kas daerah, Aset Tetap sebesar
    Rp1.157.632.990.745,59, Aset Lainnya sebesar Rp354.318.637,00 atau Total Aset
    seluruhnya sebesar Rp1.179.286.469.656,68, sedangkan pada sisi Pasiva menyajikan
    Utang Jangka Pendek sebesar Rp24.774.878.000,00 dan Ekuitas Dana sebesar
    Rp1.154.511.591.656,68.
    3. Saldo akumulatif Aktiva Tetap sebesar Rp1.157.632.990.745,59, tidak dapat diyakini
    kewajarannya. Pencantuman saldo sebesar Rp1.157.632.990.745,59 tersebut dalam
    Neraca per 31 Desember 2007 tanpa didukung daftar asset daerah, pembukuan
    pada buku besar aktiva tetap dan atau buku pembantu aktiva sehingga tidak
    memungkinkan dilaksanakan pengujian atas akun-akun aktiva tetap. Berdasarkan
    data yang diperoleh dari Bagian Umum bahwa sebagian besar SKPD tidak
    menyampaikan Laporan Hasil Inventarisasi Aset per SKPD, dan tidak melakukan
    pemutakhiran data berdasarkan mutasi aset yang terjadi.

    Makassar, 03 Agustus 2008


    BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
    REPUBLIK INDONESIA
    Perwakilan BPK RI di Makassar
    Penanggung Jawab Pemeriksaan,

    Yuan Candra Djaisin, SE, MM, AK, CPA.


    Register Negara No. D-17.170
    1
    GAMBARAN UMUM PENGENDALIAN INTERN
    PADA SISTEM AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN
    PEMERINTAH KABUPATEN MAROS

    Pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Maros dilakukan


    oleh Sub Bagian Pembukuan Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten Maros.
    Pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Maros Tahun Anggaran
    2007 diselenggarakan dengan menggunakan sistem pencatatan tunggal atas dasar realisasi
    kas. Media pencatatan transaksi yang digunakan adalah Buku Bantu Penerimaan dan Buku
    Bantu Pengeluaran (B-IV dan B-V), yang dilaksanakan berdasarkan realisasi penerimaan dan
    pengeluaran pada Kas Daerah melalui Surat Tanda Setoran (STS) dan Surat Perintah Pencairan
    Dana (SP2D) yang dibukukan pada Buku Kas Umum (B-IX). Hal ini menunjukkan bahwa proses
    Pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Maros Tahun Anggaran
    2007 belum mengacu kepada Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 24 Tahun 2005 tentang
    Standar Akuntansi Pemerintah dan Peraturan Menteri Dalam Negeri (Permendagri) Nomor 13
    Tahun 2006 tanggal 15 Mei 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah.
    Dalam Tahun Anggaran 2007, Pemerintah Kabupaten Maros belum memiliki Peraturan
    Daerah tentang Pokok-pokok Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah maupun
    Peraturan Bupati tentang Kebijakan Akuntansi serta Sistem dan Prosedur Akuntansi yang
    mengacu pada Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006.
    APBD Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 ditetapkan dengan Peraturan Daerah
    Kabupaten Maros Nomor 3 Tahun 2007 tanggal 8 Januari 2007 dan Perubahan APBD Tahun
    Anggaran 2007 yang ditetapkan berdasarkan Peraturan Daerah Nomor 6 Tahun 2007 tanggal
    24 Desember 2007.
    Berdasarkan pasal 31 ayat (2) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April
    2003 tentang Keuangan Negara, Pemerintah Kabupaten Maros telah menyusun Laporan
    Keuangan Daerah yang terdiri dari Neraca, Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Aliran Kas dan
    Catatan atas Laporan Keuangan Daerah. Proses penyusunan Laporan Keuangan Daerah masih
    dilaksanakan secara tersentralisasi pada Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten Maros,
    belum dilaksanakan pada tingkat Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD). Pemeriksaan atas
    Laporan Keuangan Daerah yang telah disajikan ini menunjukkan ketidakakuratan pencatatan,
    2
    ketidaklengkapan dokumen pendukung, maupun tidak adanya koneksitas data dan angka dari
    masing-masing elemen laporan. Hal ini lebih lanjut diuraikan dalam temuan pemeriksaan.
    Gambaran umum pengendalian intern pada Pemerintah Kabupaten Maros dapat
    diuraikan sebagai berikut :

    1. Lingkungan Pengendalian
    a. Integritas dan nilai-nilai etika
    Pemerintah Kabupaten Maros dalam penerapan disiplin pegawai telah menetapkan
    kebijakan yang memberikan sanksi terhadap pegawai yang melakukan kecurangan atau
    ketidakjujuran, dan pemberian penghargaan untuk pegawai yang berprestasi. Hal
    tersebut dilaksanakan dengan menerbitkan surat edaran dan sosialisasi kebijakan yang
    disampaikan secara rutin kepada seluruh pegawai. Selain itu secara rutin juga
    dilaksanakan kegiatan keagamaan yang tujuannya untuk menanamkan nilai etika dan
    moral kepada segenap pegawai di lingkungan Pemerintah Kabupaten Maros. Secara
    berkala juga telah dilaksanakan pelatihan dan sosialisasi yang menyangkut pelaksanaan
    tugas pokok dan fungsi.
    Namun berdasarkan hasil observasi lapangan, kebijakan ini tidak dijalankan secara
    optimal. Masih banyak ditemui kebijakan dan pelaksanaan tugas oleh pegawai dan
    pejabat berwenang yang menyimpang dari ketentuan maupun peraturan perundang-
    undangan yang berlaku. Atas kondisi ini tidak ditindaklanjuti dengan pemberian sanksi
    yang tegas sehingga berakibat pada ketidaktertiban administratif dari tahun ke tahun.
    Pemerintah Kabupaten Maros juga tidak memiliki prosedur formal untuk menetapkan,
    merubah atau menghilangkan suatu pengendalian di lingkungan Pemerintah Daerah.
    b. Komitmen terhadap kompetensi
    Dalam penentuan pegawai yang akan menduduki jabatan atau melaksanakan tugas
    tertentu, belum sepenuhnya didasarkan atas latar belakang pendidikan. Hal ini
    disebabkan karena keterbatasan sumber daya pada kompetensi tertentu. Juga tidak
    adanya pengujian terhadap pegawai yang akan menduduki jabatan atau tugas-tugas
    tertentu.
    Namun telah diupayakan peningkatan kompetensi ini melalui pendidikan, pelatihan
    maupun sosialisasi. Selain itu dalam meningkatkan kemampuan sumber daya manusia,
    Pemerintah Kabupaten Maros telah memberikan dukungan kepada pegawai yang akan
    melanjutkan pendidikan dalam bentuk pemberian beasiswa/tugas belajar.
    3
    Hasil observasi atas kompetensi pegawai dalam pelaksanaan tugasnya menunjukkan
    bahwa tidak ada korelasi positif antara program peningkatan sumber daya manusia
    dengan peningkatan kemampuan teknis pegawai. Masih belum terdapat perubahan
    signifikan dibandingkan tahun-tahun sebelumnya dari kegiatan pendidikan, pelatihan,
    sosialisasi maupun pemberian beasiswa kepada pegawai.
    c. Falsafah dan gaya operasional manajemen
    Penyusunan APBD Pemerintah Kabupaten Maros tidak mengikuti kaidah anggaran
    kinerja, yang secara umum dapat digambarkan sebagai berikut:
    1. Pengalokasian anggaran pendapatan terlalu tinggi (over estimated) dan tidak
    berdasarkan atas estimasi potensi pendapatan.
    2. Pemerintah Kabupaten Maros mengalokasikan anggaran belanja terlalu tinggi atau
    tidak proporsional dengan pendapatan daerah. Hal tersebut ditunjukkan oleh adanya
    ketimpangan pada pos-pos belanja dan adanya pos-pos belanja yang tidak dapat
    direalisasikan.
    3. Hasil evaluasi terhadap APBD, APBD Perubahan dan Laporan Realisasi Anggaran
    Tahun Anggaran 2007 diketahui terdapat kesalahan dalam penganggaran belanja
    pada beberapa SKPD.
    4. Pemerintah Kabupaten Maros tidak mengantisipasi keterbatasan kemampuan
    keuangan daerah dalam membiayai aktivitas rutin yang menjadi kewajibannya. Hal
    ini tercermin dari besarnya alokasi belanja terealisir untuk kegiatan yang tidak terkait
    langsung dengan penyelengaraan pemerintahan maupun pelayanan kepada
    masyarakat. Khususnya dengan penganggaran dan realisasi belanja bantuan,
    penunjang operasional maupun koordinasi instansi vertikal yang dari tahun ke tahun
    terus direalisasikan di atas kemampuan keuangan daerah dari pendapatan asli
    daerah. Hal ini mengakibatkan beberapa urusan wajib maupun penyediaan fasilitas
    umum dan pemerintahan tidak terealisasi.
    Kegiatan yang direncanakan dalam APBD tidak dikoordinasikan secara memadai. Hal ini
    terlihat dalam pelaksanaan anggaran, pada beberapa akun pendapatan maupun belanja
    terdapat selisih yang signifikan antara realisasi dengan rencana anggaran. Selain itu,
    hasil observasi tim menunjukkan bahwa APBD Perubahan tidak didistribusikan dan
    disosialisasikan kepada segenap unsur terkait. Yang pada akhirnya mengakibatkan
    4
    akurasi data pada konsep Laporan Keuangan tidak menggambarkan komitmen anggaran
    yang sebenarnya.
    Ketidaktaatan atas prosedur dan peraturan yang ada mengindikasikan lemahnya
    pengendalian atas pelaksanaan tugas pegawai. Pemerintah Kabupaten Maros tidak
    cukup tanggap dan responsif atas saran pihak yang berkompeten. Hal ini terlihat dari
    minimnya tindak lanjut atas temuan aparat pengawas internal maupun eksternal. Serta
    belum terdapat perubahan signifikan atas rekomendasi perbaikan struktur pengendalian
    internal, yang mengakibatkan berlanjutnya ketidaktertiban administrasi.
    Selain itu Pemerintah Kabupaten Maros belum memberikan perhatian yang memadai
    akan pentingnya keakuratan data akuntansi dan metode akuntansi yang berlaku umum.
    Dalam Tahun Anggaran 2007 belum ditetapkan peraturan yang baku tentang pokok-
    pokok pengelolaan keuangan daerah, maupun sistem dan prosedur pengelolaan
    keuangan daerah. Telah dilaksanakan otomatisasi dalam proses penatausahaan
    keuangan, khususnya dalam pengolahan data akuntansi. Namun dalam Tahun Anggaran
    2007 sistem pengolahan data akuntansi yang terkomputerisasi tidak dioperasikan secara
    optimal.
    d. Struktur Organisasi
    Telah ditetapkan struktur organisasi dan mekanisme kerja yang menggambarkan tugas
    pokok, fungsi, tanggung jawab dan wewenang bagi setiap unit kerja secara memadai.
    Kendala yang muncul dalam pelaksanaan, banyak berkaitan dengan kurangnya
    koordinasi antar unit kerja, khususnya antara bagian keuangan dengan unit kerja terkait
    dalam proses penyusunan laporan keuangan. Unit kerja yang terkait dalam hal
    penyusunan laporan keuangan kurang berperan aktif memberikan dukungan data
    keuangan (misalnya saldo persediaan, saldo piutang pajak/retribusi, dan pengadaan
    asset tetap).
    Dalam lingkup Bagian Keuangan Sekretariat Daerah tidak terdapat koordinasi antar
    masing-masing fungsi dalam penyajian Laporan Keuangan. Dokumen, data dan laporan
    yang mendukung penyajian laporan tidak disampaikan secara lengkap dan tepat waktu
    kepada Sub Bagian Pembukuan selaku fungsi akuntansi. Yang menyebabkan penyajian
    Laporan Keuangan tidak dapat disajikan secara lengkap, tepat dan akurat.
    5
    e. Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) dan pihak Pemerintah Daerah
    Sudah terjalin komunikasi yang baik dan aktif antara DPRD dengan Pemerintah
    Kabupaten Maros. Secara rutin dilaksanakan pembahasan permasalahan di lingkup
    Pemerintah Kabupaten Maros.
    Namun dari hasil evaluasi atas struktur pengendalian internal dan pengelolaan
    administrasi keuangan daerah, tidak dijumpai perbaikan yang signifikan atas
    perkembangan kebijakan dan peraturan akuntansi serta laporan keuangan. Yang
    tercermin dari ketidaktertiban administratif maupun ketidakpatuhan atas ketentuan yang
    berulang dari tahun-tahun sebelumnya.
    f. Pelimpahan wewenang dan tanggung jawab
    Belum ditetapkan secara formil pembagian tugas untuk masing-masing pegawai, dan
    belum seluruhnya dipahami secara baik. Sehingga masih sering ditemui pembagian
    tugas atau pembebanan pekerjaan yang tidak merata. Juga tidak adanya sanksi kepada
    pegawai yang tidak dapat melaksanakan tugas dan tanggungjawabnya. Selain itu
    pelaksanaan tugas tidak sepenuhnya disesuaikan dengan tugas pokok dan fungsi. Masih
    ditemui pelaksanaan kegiatan yang dikoordinir oleh unit kerja yang tidak terkait
    langsung dengan output kegiatan. Yang berakibat pada tidak terkoordinasinya kegiatan,
    lemahnya pengawasan atas pelaksanaan, dan rawan penyalahgunaan keuangan.
    g. Kebijakan dan praktek yang terkait dengan Sumber Daya Manusia
    Proses perekrutan pegawai belum sepenuhnya didasarkan atas latar belakang
    pengetahuan, ketrampilan dan pendidikan dengan kualifikasi yang dibutuhkan. Hal ini
    mengakibatkan pada beberapa aktivitas yang membutuhkan kompetensi tertentu tidak
    tersedia tenaga yang memadai, walaupun secara kuantitas jumlah pegawai sudah
    memadai.
    Pemerintah Kabupaten Maros tidak memberikan perhatian yang cukup dalam rangka
    pengembangan kepegawaian, khususnya dalam pengisian formasi Pegawai Negeri Sipil.
    Hal ini terlihat dari pelaksanaan pendidikan Pra Jabatan Calon Pegawai Negeri Sipil
    Daerah yang dalam Tahun Angaran 2007 masih dibiayai secara swadana oleh para calon
    PNSD.
    Promosi dan mutasi pegawai secara umum tidak dilakukan dengan pertimbangan
    kemampuan dan kebutuhan teknis unit kerja pengguna. Sehingga pada beberapa
    fungsi, pelaksanaan tugas tidak berjalan lancar dan tidak terkoordinasi dengan baik.
    6
    2. Penaksiran Resiko
    Pemerintah Kabupaten Maros tidak mengantisipasi resiko-resiko secara memadai yang
    dapat menghambat pembuatan Laporan Keuangan Daerah seperti Penyampaian SPJ satuan
    kerja yang terlambat, pendistribusian dokumen anggaran perubahan kepada pihak terkait,
    kelengkapan dokumentasi perbendaharaan maupun dokumen pendukung neraca daerah.
    Mekanisme penerbitan SP2D tanpa pengujian yang memadai dan dukungan kelengkapan
    dokumen pembayaran yang tidak lengkap, pada akhirnya mempengaruhi kewajaran
    penyajian laporan keuangan. Dalam Tahun Anggaran 2007, pembayaran dilaksanakan
    sepenuhnya dengan SP2D LS (langsung), tidak dilaksanakan mekanisme pemberian
    UP/GU/TU kepada SKPD. Hal ini mendorong SKPD untuk melakukan pertanggungjawaban
    secara proforma dalam membiayai kegiatan rutin perkantoran.
    Demikian halnya dengan resiko perubahan peraturan dan kebijakan akuntansi yang terkait
    dengan proses pencatatan dan pelaporan. Walaupun telah dilakukan sosialisasi dan
    pelatihan namun belum ditemui perubahan yang signifikan atas proses administrasi
    keuangan daerah sesuai ketentuan yang berlaku.
    Penggunaan teknologi informasi dalam penyusunan laporan yang beresiko kegagalan sistem
    maupun kehilangan data tidak diantisipasi secara memadai. Aplikasi pengangaran,
    penatausahaan keuangan, maupun penatausahaan barang daerah yang digunakan tidak
    dimanfaatkan secara optimal. Aplikasi yang tidak terintegrasi dan proses input data yang
    tidak berjalan menyebabkan output aplikasi tidak dapat dimanfaatkan oleh Pemerintah
    Kabupaten Maros dalam menyajikan Laporan Keuangan Daerah.

    3. Informasi dan Komunikasi


    Bukti transaksi yang dibukukan tidak dapat diyakini validitasnya. Hal ini disebabkan karena
    tidak dilakukan verifikasi pada tingkat SKPD, verifikasi masih tersentralisir pada Sub Bagian
    Verifikasi Bagian Keuangan Sekretariat Daerah. Dokumen pembukuan berikut bukti
    pendukung yang tersedia tidak didistribusikan dan diadministrasikan dengan baik. Uji petik
    evaluasi bukti transaksi menunjukan terdapat sejumlah dokumen pembayaran yang sampai
    dengan berakhirnya pemeriksaan lapangan belum tersedia pada Sub Bagian Pembukuan
    maupun Bendahara Pengeluaran SKPD. Hal ini mengakibatkan pelaporan keuangan tidak
    dapat dilaksanakan secara tepat waktu, akurat dan valid.
    7
    4. Aktivitas Pengendalian
    a. Pengendalian Pengolahan Informasi (Information Processing Controls)
    Penyiapan dan penerbitan dokumen SP2D, cheque atau dokumen lainnya tidak
    dilakukan secara tertib. Tidak dilaksanakan pengawasan maupun pengendalian secara
    memadai atas pagu belanja sebagai dasar penerbitan SPD dan SP2D pada Sub Bagian
    Anggaran dan Sub Bagian Perbendaharan. Pengadministrasian dokumen SP2D berikut
    buku bantu dan register-register pada Sub Bagian Perbendaharaan tidak dilaksanakan
    secara tertib. Proses penerbitan SP2D tidak didasarkan atas kelengkapan administrasi
    yang sah dan cukup, sehingga memungkinkan terealisasinya pembayaran yang
    keabsahannya tidak diyakini. Register transaksi yang dibuat tidak mencerminkan
    transaksi riil aktivitas keuangan daerah, serta tidak tersedia bukti administratif yang
    mendukung pengujian keabsahan transaksi.
    Pendistrisbusian dokumen, khususnya dokumen pembayaran tidak dilaksanakan secara
    tertib. Baik dari Sub Bagian Perbendaharan maupun Kas Daerah ke Sub Bagian
    Pembukuan selaku pelaksana akuntansi. Hal ini mengakibatkan tidak termonitornya
    realisasi berjalan yang memungkinkan pelampauan pagu anggaran maupun realisasi
    atas kegiatan yang tidak dianggarkan sebelumnya.
    Selain itu tidak dilakukan pengecekan secara periodik terhadap penerimaan dan
    pembayaran yang telah dilaksanakan antara Laporan Realisasi Anggaran SKPD dengan
    catatan Sub Bagian Pembukuan yang mengakibatkan akurasi penyajian laporan realisasi
    anggaran tidak dapat diyakini kewajarannya.
    b. Pemisahan Tugas (Segregation of Duties)
    Pemisahan tugas yang terkait dengan pelaksanaan dan pencatatan transaksi serta
    penyimpanan terhadap asset yang diperoleh dari transaksi telah dilakukan.
    c. Pengendalian Fisik (Physical Controls)
    Tempat pengolahan data dilakukan di ruangan tersendiri dengan pengawasan langsung
    oleh Kepala Sub Bagian Pembukuan namun tidak ada pembatasan terhadap akses
    orang-orang yang tidak berkepentingan. Penyimpanan dokumen tidak dilaksanakan
    dengan baik sehingga menyulitkan akses ke dokumen sumber transaksi. Dalam Tahun
    Anggaran 2007 tidak ada prosedur baku yang diterapkan sebagai langkah pengamanan
    dokumen.
    8
    Selain itu terdapat kelemahan pada ketersediaan dokumen SKPD yang tidak melakukan
    administrasi dokumen secara tertib, yang menyebabkan seringnya terjadi peminjaman
    dokumen baik oleh satuan kerja maupun unit lain dalam lingkup Bagian Keuangan
    Sekretariat Daerah. Peminjaman dokumen tidak dilaksanakan dengan proses
    administratif, sehingga Sub Bagian Pembukuan tidak dapat memonitor eksistensi
    dokumen.
    d. Reviu atas Kinerja (Performance Reviews)
    Analisa dan review atas anggaran, realisasi dan laporan keuangan tidak dilaksanakan
    secara memadai. Penetapan anggaran tidak didasarkan atas metode ilmiah seperti data
    statistik, perbandingan data tahun sebelumnya, maupun analisa perbandingan dengan
    daerah lain, sehingga anggaran yang menjadi komitmen terdapat selisih yang material
    dengan realisasinya pada beberapa akun. Pemerintah Kabupaten Maros mengalokasikan
    anggaran pendapatan terlalu tinggi (over estimated) dan tidak berdasarkan atas
    estimasi potensi pendapatan yang realistis, selain itu pengalokasian anggaran belanja
    terlalu tinggi atau tidak proporsional dengan pendapatan daerah

    5. Pemantauan (Monitoring)
    Monitoring terhadap pelaksanaan anggaran telah dilakukan oleh pemerintah daerah dengan
    dipantau oleh DPRD, begitu pula terkait dengan pengaduan masyarakat dan isu-isu media
    massa.
    Pemerintah daerah telah membentuk tim tindak lanjut yang terdiri dari beberapa komponen
    unit kerja dalam upaya lebih mengoptimalkan kinerja tim TP/TGR. Tim tersebut telah
    melaksanakan tindak lanjut atas temuan internal auditor, maupun terhadap temuan
    eksternal auditor (BPK). Namun tingkat penyelesaian relatif masih minim dibandingkan
    besaran temuan pemeriksaan yang ditangani.
    Terhadap rekomendasi perbaikan struktur pengendalian internal, belum sepenuhnya
    dilaksanakan. Hal ini terindikasi dari masih berlanjutnya ketidaktertiban administrasi,
    ketidakpatuhan terhadap peraturan perundang-undangan, baik di tingkat pelaksana maupun
    pengambil keputusan dan pembuat kebijakan.
    9

    HASIL PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN

    1. Penyajian Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Maros Tahun Anggaran


    2007 tidak sesuai Standar Akuntansi Pemerintahan

    Hasil pemeriksaan terhadap Laporan Keuangan Kabupaten Maros Tahun Anggaran


    2007 yang terdiri dari Neraca, Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Aliran Kas dan Catatan
    atas Laporan Keuangan sebagai berikut:
    a. Neraca per 31 Desember 2007 pada sisi Aktiva menyajikan Saldo Aset lancar sebesar
    Rp21.299.160.274,09, yang hanya terdiri dari kas di kas daerah, Aset Tetap sebesar
    Rp1.157.632.990.745,59, Aset Lainnya sebesar Rp354.318.637,00 atau Total Aset
    seluruhnya sebesar Rp1.179.286.469.656,68, sedangkan pada sisi Pasiva menyajikan
    Utang Jangka Pendek sebesar Rp24.774.878.000,00 dan Ekuitas Dana sebesar
    Rp1.154.511.591.656,68.
    b. Dari ke tiga laporan tersebut di atas tidak ada saling korelasi atau keterkaitan antara
    satu laporan dengan laporan lainnya dan tidak dapat diuji dengan uraian sebagai
    berikut:
    1) Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA) menurut Neraca per 31 Desember 2007
    hanya terdiri dari Kas di Kas Daerah sebesar Rp21.299.160.274,09, SILPA menurut
    LRA sebesar minus Rp22.928.360.546,52 dan SILPA menurut LAK sebesar
    Rp24.401.308.722,39.
    2) SILPA Tahun Lalu yang dijadikan menurut Neraca per 31 Desember 2007 tidak sama
    dengan SILPA yang disajikan menurut Hasil Pemeriksaan BPK-RI atas Laporan
    Keuangan Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2006. SILPA Tahun Lalu yang disajikan
    menurut Neraca Komparatif per 31 Desember 2007 adalah Rp21.312.803.574,09
    sedangkan Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA) menurut Neraca per 31
    Desember 2006 dalam Hasil Pemeriksaan BPK-RI Nomor 64a/HP/XIV.Mks/05/2007
    tanggal 26 Mei 2007 sebesar Rp16.132.198.141,97. Berdasarkan audit atas Laporan
    Keuangan TA 2006, SILPA tahun lalu tidak dapat diyakini kewajarannya dan
    pembiayaan penerimaan SILPA tidak dapat diuji kewajarannya.
    3) Berdasarkan LAK - Arus Kas dari Aktivitas Non Anggaran: Arus Kas Masuk –
    Penerimaan Perhitungan Pihak Ketiga sebesar Rp13.476.546.714,00 dan Arus Kas
    10

    Keluar sebesar Rp12.105.949.823,00 sehingga arus kas bersih dari aktivitas


    pembiayaan sebesar Rp1.370.596.891,00. Tidak memadainya administrasi
    pengelolaan keuangan daerah atas PFK sehingga penerimaan dan pengeluaran dari
    aktivitas pembiayaan - perhitungan PFK tidak dapat diuji kewajarannya.

    Kondisi tersebut tidak sesuai Peraturan Pemerintah No 24 tahun 2005 tentang


    Standar Akuntansi Pemerintahan dalam Kerangka Konseptual Akuntansi Pemerintahan:
    a. Karakteristik Kualitatif Laporan Keuangan
    Paragraf 32: Karakteristik kualitatif laporan keuangan adalah ukuran-ukuran normatif
    yang perlu diwujudkan dalam informasi akuntansi sehingga dapat memenuhi tujuannya.
    Keempat karakteristik berikut ini merupakan prasyarat normatif yang diperlukan agar
    laporan keuangan pemerintah dapat memenuhi kualitas yang dikehendaki: relevan,
    andal, dapat dibandingkan dan dapat dipahami.
    b. Andal
    Paragraf 35: Informasi dalam laporan keuangan bebas dari pengertian yang
    menyesatkan dan kesalahan material, menyajikan setiap fakta secara jujur serta dapat
    diverifikasi.
    c. Prinsip Akuntansi dan Pelaporan Keuangan
    1) Pengungkapan Lengkap (Full Disclosure)
    Paragraf 50 Laporan keuangan menyajikan secara lengkap informasi yang
    dibutuhkan oleh pengguna.
    2) Penyajian Wajar (Fair Presentation)
    Paragraf 51 Laporan keuangan menyajikan dengan wajar laporan realisasi anggaran,
    Neraca, Laporan Arus Kas dan Catatan atas laporan Keuangan.

    Kondisi tersebut mengakibatkan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Maros


    Tahun Anggaran 2007 tidak dapat diyakini kewajarannya.
    Hal tersebut terjadi karena Sekretaris Daerah Kabupaten Maros belum maksimal
    dalam menjalankan peran dan fungsinya dalam membantu kepala daerah menyusun
    kebijakan dan mengkoordinasikan penyelenggaraan urusan pemerintahan daerah termasuk
    pengelolaan keuangan daerah dan tidak ada itikad baik dari para pengguna anggaran untuk
    memperbaiki pengelolaan keuangan daerah.
    11

    Atas temuan ini Kepala Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten Maros, H.
    A. Syamsul Fahry, menanggapi bahwa penataan penyajian laporan TA 2007 masih dengan
    sistem bentuk lama (manual) namun dalam penyajian Laporan TA 2008 sudah mengacu
    pada SAP.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar memerintahkan kepada
    Sekretaris Daerah Kabupaten Maros untuk segera menyusun kebijakan dan melakukan
    koordinasi dalam penyelenggaraan urusan pemerintahan daerah serta menegur para
    pengguna anggaran untuk memperbaiki pengelolaan keuangan daerah sesuai dengan
    ketentuan yang berlaku.
    12

    2. Aktiva Tetap yang tercantum dalam Neraca Daerah Kabupaten Maros sebesar
    Rp1.157.632.990.745,59 tidak dapat diyakini kewajarannya

    Hasil pemeriksaan atas saldo Aktiva Tetap per 31 Desember 2007, diketahui
    bahwa saldo akumulatif Aktiva Tetap sebesar Rp1.157.632.990.745,59, tidak dapat diyakini
    kewajarannya. Kondisi ini diuraikan sebagai berikut:
    Berdasarkan Neraca per 31 Desember 2006 (unaudited) nilai aktiva tetap disajikan sebesar
    Rp1.069.269.700.797,59, dengan rincian sebagai berikut:
    Kode Aktiva Tetap Saldo
    13 1 Tanah Rp 384.800.500.000,00
    13 2 Jalan dan Jembatan Rp 389.112.000.000,00
    13 3 Bangunan Air Rp 77.126.475.000,00
    13 6 Bangunan Gedung Rp 173.164.300.000,00
    13 8 Alat Angkut Rp 29.833.270.302,00
    13 9 Alat Besar Rp 1.632.558.600,00
    1 3 10 Alat Bengkel dan Alat Ukur Rp 4.468.000,00
    1 3 11 Alat Kantor dan Rumah Tangga Rp 11.958.031.980,69
    1 3 12 Alat Studio dan Komunikasi Rp 304.050.850,00
    1 3 13 Alat Kedokteran Rp 1.142.525.750,90
    1 3 14 Alat Laboratorium Rp 11.520.000,00
    1 3 15 Buku Perpustakaan Rp 118.748.880,00
    1 3 16 Barang Bercorak Kebudayaan Rp 61.251.434,00
    Jumlah Aktiva Tetap Rp 1.069.269.700.797,59
    Nilai aktiva tersebut disajikan berdasarkan hasil appraisal aset yang dilakukan pada Tahun
    2007, namun berdasarkan hasil appraisal aset nilai aktiva tetap oleh PT Duta Wirya sebesar
    Rp848.692.000.000,00, tanpa rincian perjenis aset, sehingga terdapat selisih nilai aktiva
    tetap yang tidak dapat dijelaskan sebesar Rp220.577.700.797,59.
    Pada Tahun Anggaran 2007 realisasi belanja modal (unaudited) sebesar
    Rp88.827.808.585,00 dengan rincian:
    No Belanja Modal Jumlah
    1 Belanja Tanah Rp 5.425.018.236,00
    2 Belanja Peralatan dan Mesin Rp 21.559.804.834,00
    3 Belanja Gedung dan Bangunan Rp 17.570.869.978,00
    4 Belanja Jalan, Irigasi dan Jaringan Rp 41.108.601.052,00
    5 Belanja Aset Tetap Lainnya Rp 2.621.645.848,00
    6 Belanja Aset Lainnya Rp 359.143.000,00
    Jumlah Aktiva Tetap Rp 88.645.082.948,00
    Dari nilai aset per 31 Desember 2006 sebesar Rp1.069.269.700.797,59 ditambah mutasi
    aset tahun 2007 sebesar Rp88.645.082.948,00, maka nilai Aktiva Tetap seharusnya sebesar
    13

    Rp1.157.914.783.745,59, namun nilai Aktiva tetap pada Neraca per 31 Desember 2007
    sebesar Rp1.157.632.990.745,59, dengan rincian sebagai berikut:
    Kode Aktiva Tetap Saldo
    13 1 Tanah Rp 390.225.518.236,00
    13 2 Jalan dan Jembatan Rp 422.031.009.822,00
    13 3 Bangunan Air Rp 85.706.260.310,00
    13 4 Instalasi Rp 360.449.920,00
    13 5 Jaringan Rp 0,00
    13 6 Bangunan Gedung Rp 189.833.865.978,00
    13 7 Monumen Rp 250.500.000,00
    13 8 Alat Angkut Rp 34.809.023.386,00
    13 9 Alat Besar Rp 2.517.243.300,00
    1 3 10 Alat Bengkel dan Alat Ukur Rp 549.968.000,00
    Alat Pertanian dan Peternakan Rp 414.780.747,00
    1 3 11 Alat Kantor dan Rumah Tangga Rp 15.931.078.650,69
    1 3 12 Alat Studio dan Komunikasi Rp 468.245.300,00
    1 3 13 Alat Kedokteran Rp 11.281.980.933,90
    1 3 14 Alat Laboratorium Rp 216.420.000,00
    Alat Keamanan Rp 90.000.000,00
    1 3 15 Buku Perpustakaan Rp 2.413.744.728,00
    1 3 16 Barang Bercorak Kebudayaan Rp 458.201.434,00
    1 3 17 Aset Tetap Lainnya Rp 74.700.000,00
    1 3 18 Proyek Dalam Pengerjaan Rp 0,00
    Jumlah Aktiva Tetap Rp 1.157.632.990.745,59
    Pencantuman saldo sebesar Rp1.157.632.990.745,59 dalam Neraca per 31 Desember 2007
    tanpa didukung daftar asset daerah, pembukuan pada buku besar aktiva tetap dan atau
    buku pembantu aktiva sehingga tidak memungkinkan dilaksanakan pengujian atas akun-
    akun aktiva tetap. Berdasarkan data yang diperoleh dari Bagian Umum bahwa sebagian
    besar SKPD tidak menyampaikan Laporan Hasil Inventarisasi Aset per SKPD, dan tidak
    melakukan pemutakhiran data berdasarkan mutasi aset yang terjadi. Pemeriksaan lebih
    lanjut dengan melakukan pembandingan secara uji petik terhadap daftar inventarisasi aset
    dari beberapa SKPD bahwa nilai aset yang disajikan tidak sesuai dengan nilai aktiva tetap
    berdasarkan data dari Sub Bagian Pembukuan.

    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:


    a. Peraturan Pemerintah No. 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan,
    PSAP No. 7, paragraph 8, Aset Tetap diklasifikasikan berdasarkan kesamaan dalam sifat
    atau fungsinya dalam aktivitas operasi entitas.
    14

    b. Permendagri No. 13 Tahun 2006 jo. Permendagri No. 59 tahun 2007 tentang Pedoman
    Pengelolaan Keuangan Daerah:
    1) Pasal 253; Ayat (1) Prosedur akuntansi aset pada SKPD meliputi pencatatan dan
    pelaporan akuntansi atas perolehan, pemeliharaan, rehabilitasi, perubahan klasifikasi
    dan penyusutan terhadap aset tetap yang dikuasai/digunakan SKPD.
    2) pasal 257 Prosedur akuntansi aset sebagaimana dimaksud pasal 253 ayat (1)
    dilaksanakan oleh PPK SKPD serta pejabat pengurus dan penyimpan barang SKPD.
    3) Pasal 258
    a) Ayat (4) secara periodik jurnal atas transaksi dan/atau kejadian aset tetap
    diposting ke dalam buku besar rekening berkenaan
    b) Setiap akhir periode semua buku besar sebagaimana dimaksud pada ayat (4)
    ditutup sebagai dasar penyusunan laporan keuangan SKPD
    4) Pasal 265 SKPD menyusun dan melaporkan pertanggungjawaban pelaksanaan APBD
    secara periodik yang meliputi:
    a. laporan realisasi anggaran SKPD;
    b. neraca SKPD; dan
    c. catatan atas laporan keuangan SKPD.
    5) Pasal 278
    a) Ayat (1) prosedur akuntansi aset pada SKPKD meliputi serangkaian proses
    pencatatan dan pelaporan akuntansi atas perolehan, pemeliharaan, rehabilitasi,
    penghapusan, pemindahtanganan, perubahan klasifikasi, dan penyusutan
    terhadap aset tetap yang dikuasai/digunakan SKPKD yang dapat dilakukan
    secara manual atau menggunakan aplikasi komputer.
    b) Ayat (2) Prosedur akuntansi aset SKPKD digunakan sebagai alat pengendali
    dalam pengelolaan aset yang dikuasai/digunakan SKPD dan/atau SKPKD.
    6) Pasal 281 Prosedur akuntansi aset sebagaimana dimaksud dalam pasal 278
    dilaksanakan oleh fungsi akuntansi pada SKPKD

    Permasalahan ini mengakibatkan saldo Aktiva Tetap Rp1.157.632.990.745,59,


    dalam laporan keuangan tidak dapat diyakini kewajarannya.
    15

    Kondisi tersebut terjadi karena:


    a. Kurangnya koordinasi antar unit kerja terkait dalam penyusunan Laporan Keuangan
    yang meliputi Bagian Keuangan Sekretariat Daerah, Bagian Umum Sekretariat Daerah
    dan seluruh SKPD.
    b. SKPD tidak menyusun dan melaporkan pertanggungjawaban pelaksanaan APBD secara
    periodik yang meliputi laporan realisasi anggaran SKPD, neraca SKPD dan catatan atas
    laporan keuangan.
    Atas temuan ini Kepala Bagian Keuangan Sekretariat Kabupaten Maros, H. A.
    Syamsul Fahry, menanggapi bahwa hal tersebut disebabkan karena penilaian aset Pemda
    dilakukan dalam dua tahap dengan hasil penilaian untuk tahap pertama sebesar
    Rp222.368.000.000,00 dan untuk tahap kedua sebesar Rp848.692.000,00 dengan total aset
    Rp1.071.060.000.000,00 sesuai dengan rekapitulasi.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros untuk:
    a. Memerintahkan kepada Kepala Bagian Keuangan Sekretariat Daerah, Bagian Umum
    Sekretariat Daerah dan seluruh SKPD di Kabupaten Maros untuk melakukan koordinasi
    dalam penyusunan Laporan Keuangan.
    b. Memerintahkan Kepala SKPD dalam Pemerintah Kabupaten Maros untuk menyusun
    Laporan Keuangan SKPD.
    16

    3. Penatausahaan Buku Kas Umum (BKU) dan Buku Bantu Bendahara Umum
    Daerah tidak diselenggarakan secara tertib

    Pada Tahun Anggaran 2007 penatausahaan BKU Kas Daerah dilakukan oleh
    Pemegang Kas Daerah (PKD). PKD menjalankan fungsi sebagai Kuasa BUD, namun Kepala
    Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten Maros sebagai PPKD dan BUD Kabupaten
    Maros belum mengangkat Kuasa BUD untuk melaksanakan sebagian tugas BUD.
    Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Buku Kas Umum (BKU) Pemerintah Kabupaten
    Maros Tahun Anggaran 2007, diketahui bahwa penatausahaan tidak dilaksanakan secara
    tertib dan taat pada peraturan perundang-undangan. Dari hasil perbandingan atas mutasi
    saldo yang tercantum dalam Buku Kas Umum dengan rekening koran Kas Daerah serta
    dokumen penerimaan dan pengeluaran, diketahui hal-hal sebagai berikut:
    a. Mutasi penerimaan potongan Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) yang dicatat di BKU tidak
    sama dengan mutasi di rekening koran Kas Daerah. Hal ini disebabkan antara lain
    karena BUD membukukan penerimaan potongan PFK yang diterima di rekening
    penampung potongan PFK yaitu rekening nomor 10.800.513.3 di BPD Sulsel Cabang
    Maros yang tidak dilaporkan sebagai rekening Kas Daerah. Seharusnya penerimaan
    potongan PFK masih menjadi tanggung jawab Pemegang Kas Daerah dan disimpan
    dalam rekening Kas Daerah sampai dengan disetorkan ke Kas Negara.
    b. Penerimaan yang masuk ke Kas Daerah tidak dibukukan dalam BKU antara lain
    Penerimaan Pendapatan Transfer dari Pemerintah Provinsi sebesar Rp1.160.728.077,00
    berupa Bagi Hasil Pajak Kendaraan Bermotor sebesar Rp224.518.979,00, Bea Balik
    Nama Kendaraan Bermotor sebesar Rp269.363.637,00, Pajak Bahan Bakar Kendaraan
    Bermotor sebesar Rp506.128.668,00 dan Air Bawah Tanah/Air Permukaan sebesar
    Rp160.716.793,00 yang diterima di rekening Kas Daerah nomor 1475.4 di BPD Sulsel
    Cabang Maros pada tanggal 26 Desember 2007.
    c. Laporan Harian yang merupakan rekonsiliasi harian antara BKU dan rekening Kas
    Daerah yang dibuat oleh Pemegang Kas Daerah tidak akurat. Pada kenyataannya saldo
    rekening Kas Daerah menurut rekonsiliasi tidak sama dengan saldo harian Kas Daerah
    yang sebenarnya.
    17

    d. PKD tidak menyampaikan secara tertib dan tepat waktu catatan mutasi BKU ke Sub
    Bagian Pembukuan, termasuk kelengkapan bukti-bukti yang mendukung catatan atas
    mutasi BKU tersebut.
    e. Pemegang Kas Daerah tidak membuat laporan berapa SP2D yang diterima dari PPKD,
    berapa SP2D yang ditolak dan berapa SP2D yang dicairkan sebagai cross check dengan
    register yang dibuat oleh Sub Bagian Perbendaharaan dan Sub Bagian Pembukuan
    sehingga pengeluaran yang dibukukan di BKU tidak dapat diyakini kebenarannya.

    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Permendagri No. 13 Tahun 2006 tanggal 15
    Mei 2006:
    a. Pasal 4:
    1) Ayat (1) Keuangan daerah dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundang-
    undangan, efektif, efisien, ekonomis, transparan, dan bertanggung jawab dengan
    memperhatikan azas keadilan, kepatutan, dan manfaat untuk masyarakat.
    2) Ayat (2) Secara tertib sebagaimana dimaksud pada ayat (1) adalah bahwa keuangan
    daerah dikelola secara tepat waktu dan tepat guna yang didukung dengan bukti-
    bukti administrasi yang dapat dipertanggungjawabkan.
    b. Pasal 8; Ayat (2):
    Kuasa BUD sebagaimana dimaksud pada ayat (1), mempunyai tugas:
    a. menyiapkan anggaran kas;
    b. menyiapkan SPD;
    c. menerbitkan SP2D;
    d. menyimpan seluruh bukti asli kepemilikan kekayaan daerah;
    e. memantau pelaksanaan penerimaan dan pengeluaran APBD oleh bank dan/atau
    lembaga keuangan lainnya yang ditunjuk;
    f. mengusahakan dan mengatur dana yang diperlukan dalam pelaksanaan APBD;
    g. menyimpan uang daerah;
    h. melaksanakan penempatan uang daerah dan mengelola/menatausahakan investasi
    daerah;
    i. melakukan pembayaran berdasarkan permintaan pejabat pengguna anggaran atas
    beban rekening kas umum daerah;
    j. melaksanakan pemberian pinjaman atas nama pemerintah daerah;
    k. melakukan pengelolaan utang dan piutang daerah; dan
    I. melakukan penagihan piutang daerah.

    Permasalahan tersebut mengakibatkan pencatatan penerimaan dan pengeluaran di


    BKU tidak dapat diyakini kewajarannya.
    18

    Kondisi tersebut terjadi karena:


    a. Kelalaian Pemegang Kas Daerah yang tidak mengelola BKU sesuai ketentuan yang
    berlaku.
    b. Kurangnya pengawasan dari BUD sebagai atasan langsung Kuasa BUD (Pemegang Kas
    Daerah).
    c. Kepala Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten Maros sebagai PPKD yang
    belum mengangkat Kuasa BUD untuk melaksanakan sebagian tugasnya.
    Atas temuan tersebut Kepala Bagian Keuangan Sekretariat Kabupaten Maros, H. A.
    Syamsul Fahry, menanggapi bahwa dalam Tahun Anggaran 2007 pembukuan dilaksanakan
    dalam masa transisi sehingga pemahaman atas pencantuman pada rekening dalam
    pembukuan buku kas daerah belum dipahami betul, namun demikian dalam Tahun
    Anggaran 2008 sudah dilaksanakan sepenuhnya berdasarkan dengan acuan ketentuan yang
    berlaku.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros untuk menegur secara tertulis
    Pemegang Kas Daerah dan memerintahkan agar Pemegang Kas Daerah mengelola BKU
    sesuai dengan ketentuan.
    19

    4. Penyusunan APBD Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 tidak realistis

    Penyusunan Anggaran Tahun Anggaran 2007 pada Pemerintah Kabupaten Maros


    tidak mengikuti kaidah anggaran kinerja. Hasil evaluasi atas APBD Kabupaten Maros Tahun
    Anggaran 2007 yang ditetapkan dengan Peraturan Daerah Kabupaten Maros Nomor 3
    Tahun 2007 tanggal 8 Januari 2007 dan Perubahan APBD Tahun Anggaran 2007 yang
    ditetapkan berdasarkan Peraturan Daerah Nomor 6 Tahun 2007 tanggal 24 Desember 2007
    dapat diuraikan sebagai berikut:
    a. Pengalokasian anggaran pendapatan terlalu tinggi (over estimated) dan tidak
    berdasarkan atas estimasi potensi pendapatan. Hal ini dapat diuraikan antara lain
    sebagai berikut :
    1) Penganggaran Dana Perimbangan khususnya Dana Bagi Hasil Pajak yang
    dianggarkan sebesar Rp39.424.834.536,00 dan realisasi sebesar
    Rp23.883.370.652,00. Penganggaran tersebut tidak berdasarkan data potensi, data
    historis dan dokumen anggaran dari Departemen Keuangan.
    2) Pendapatan Hibah Pemerintah Pusat yaitu Dana Bantuan EIRTP (Eastern Indonesia
    Region Transport Project) dianggarkan pada pos Lain-Lain Pendapatan Yang Sah
    sebesar Rp12.528.868.188,00 dan realisasi sebesar Rp4.263.406.819,00.
    Penganggaran tersebut tidak berdasarkan dokumen anggaran dari Departemen
    Keuangan.
    3) Pendapatan Bagi Hasil Pajak dari Pemerintah Provinsi dianggarkan sebesar
    Rp27.801.154.504,00 dan direalisasikan sebesar Rp10.511.521.388,00, dianggarkan
    terlalu tinggi dan tidak berdasarkan data potensi, data historis dan dokumen dari
    Pemerintah Propinsi.
    b. Pemerintah Kabupaten Maros mengalokasikan anggaran belanja terlalu tinggi, tidak
    proporsional dengan pendapatan daerah dan tidak memperhitungkan kemampuan
    keuangan daerah. Hal tersebut ditunjukkan oleh adanya ketimpangan pada pos-pos
    belanja dan adanya pos-pos belanja yang tidak dapat direalisasikan, dengan uraian
    sebagai berikut:
    1) Pemerintah Kabupaten Maros mengalokasikan anggaran belanja bantuan Sosial
    yang terlalu tinggi dan masih dianggarkan secara berulang kepada
    perorangan/lembaga/instansi vertikal yang pada tahun-tahun sebelumnya telah
    20

    menerima bantuan serupa. Dari hasil evaluasi terhadap komposisi Belanja Bantuan
    Sosial yaitu sebesar 5,45% dari total Belanja dan 22,39% dari Belanja Operasi selain
    Belanja Pegawai, serta dari Belanja Bantuan Sosial sebesar 98,04% dialokasikan
    untuk Belanja Bantuan Kepada Organisasi Kemasyarakatan.
    2) Belanja Bantuan Sosial menyerap anggaran lebih besar dari anggaran penerimaan
    PAD sebesar 110, 00%.
    3) Masih terdapat perencanaan anggaran biaya penunjang operasional pada satuan
    kerja DPRD bukan Sekretariat DPRD.
    c. Hasil evaluasi terhadap APBD, APBD Perubahan dan Laporan Realisasi Anggaran Tahun
    Anggaran 2007 diketahui terdapat kesalahan dalam penganggaran belanja pada
    beberapa SKPD:
    1) Belanja Barang dan Jasa dianggarkan sebagai Belanja Modal
    Anggaran dan realisasi belanja Dinas Perhubungan dan Telekomunikasi Tahun
    Anggaran 2007 masing-masing sebesar Rp2.023.726.367,00 dan
    Rp1.909.325.939,00. Dari anggaran sebesar Rp2.023.726.367,00 dialokasikan untuk
    belanja modal sebesar Rp233.831.240,00 dan telah direalisasikan sebesar
    Rp78.295.000,00. Realisasi tersebut untuk Belanja Modal Buku dan Plat Uji
    kendaraan bermotor. Karena sifat belanja merupakan pengadaan/pembelian bahan
    persediaan/cetakan dan merupakan bahan pakai habis maka belanja tersebut tidak
    dapat diklasifikasikan sebagai belanja modal.
    2) Belanja Modal dianggarkan sebagai Belanja Barang dan Jasa
    Hasil evaluasi terhadap LRA dan pertanggungjawaban bendahara Dinas Pendidikan
    diketahui adanya belanja modal namun dianggarkan sebagai Belanja barang dan
    jasa sebesar Rp8.215.200.000,00.
    Anggaran dan realisasi belanja Kantor Dinas Pendidikan Tahun Anggaran 2007
    masing-masing sebesar Rp111.268.369.258,00 dan Rp105.536.396.264,00. Dari
    anggaran sebesar Rp111.268.369.258,00 dialokasikan anggaran belanja modal
    sebesar Rp9.791.826.000,00 dan belanja barang dan jasa sebesar
    Rp10.589.907.950,00 dan telah direalisasikan masing-masing sebesar
    Rp1.782.732.000,00 dan Rp12.898.793.000,00. Pada program wajib belajar
    sembilan tahun terdapat kegiatan rehabilitasi sedang/berat bangunan sekolah
    SD/MI (DAK) sebagai belanja barang dan jasa dengan anggaran sebesar
    21

    Rp9.182.695.000,00 dan realisasi sebesar Rp12,339.147.500,00 yang antara lain


    direalisasikan untuk pemeliharaan bangunan sekolah sebesar Rp12,322,800,000,00
    terdiri dari rehab fisik bangunan sekolah sebesar Rp8.215.200.000,00 dan belanja
    pengadaan alat-alat peraga/praktik sekolah sebesar Rp4.107.600.000,00. Kegiatan
    rehab fisik sekolah sebesar Rp8.215.200.000,00 dianggarkan sebagai belanja
    barang dan jasa, sedangkan sifat belanja merupakan pengeluaran yang dilakukan
    dalam rangka pengadaan untuk pembangunan aset tetap berwujud yang
    mempunyai nilai manfaat lebih dari 12 bulan, maka belanja tersebut tidak dapat
    diklasifikasikan sebagai belanja barang dan jasa.
    Selain itu, hasil pemeriksaan terhadap surat pertanggungjawaban Bendahara
    Sekretariat Daerah diketahui terdapat realisasi belanja barang dan jasa yang
    digunakan untuk belanja modal seluruhnya senilai Rp88.150.000,00.
    3) Belanja Pegawai dianggarkan sebagai Belanja Modal
    Anggaran dan realisasi belanja Bapedalda Tahun Anggaran 2007 masing-masing
    sebesar Rp5.736.119.225,00 dan Rp4.243.048.078,00. Dari anggaran sebesar
    Rp5.736.119.225,00 dialokasikan untuk belanja modal sebesar Rp3.008.314.000,00
    dan telah direalisasikan sebesar Rp1.862.650.264,00. Realisasi tersebut antara lain
    untuk Belanja Modal – Belanja Pendamping SWASH dan MCRMP sebesar
    Rp354.318.637,00 yang merupakan kegiatan pendampingan dan sosialisasi bagi
    pegawai dan berdasarkan pertanggungjawaban diketahui bahwa kegiatan tersebut
    merupakan kegiatan belanja pegawai untuk honor-honor kegiatan dan
    pendampingan yang tidak ada hubungannya dengan kegiatan fisik
    pembangunan/program kegiatan belanja modal. Karena secara substansi sifat
    belanja tersebut merupakan belanja pegawai maka tidak dapat diklasifikasikan
    sebagai belanja modal.

    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan :


    a. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah
    tanggal 9 Desember 2005 antara lain:
    1) Pasal 16; Ayat (1) APBD disusun sesuai dengan kebutuhan penyelenggaraan
    pemerintahan dan kemampuan pendapatan daerah.
    2) Pasal 17; Ayat (2) Jumlah pendapatan yang dianggarkan dalam APBD merupakan
    perkiraan yang terukur secara rasional yang dapat dicapai untuk setiap sumber
    22

    pendapatan, dan ayat (4) Pendapatan daerah yang dianggarkan dalam APBD harus
    berdasarkan pada ketentuan peraturan perundang-undangan.
    3) Pasal 18; Ayat (1) Dalam menyusun APBD, penganggaran pengeluaran harus
    didukung dengan adanya kepastian tersedianya penerimaan dalam jumlah yang
    cukup, dan ayat (2) Penganggaran untuk setiap pengeluaran APBD harus didukung
    dengan dasar hukum yang melandasinya.
    b. Permendagri No. 13 Tahun 2006 jo. Permendagri No. 59 Tahun 2007 tentang Pedoman
    Pengelolaan Keuangan Daerah pada:
    1) Pasal 1; Angka 42 Kegiatan adalah bagian dari program yang dilaksanakan oleh satu
    atau lebih unit kerja pada SKPD sebagai bagian dari pencapaian sasaran terukur
    pada suatu program dan terdiri dari sekumpulan tindakan pengerahan sumber daya
    baik yang berupa personil (sumber daya manusia), barang modal termasuk
    peralatan dan teknologi, dana, atau kombinasi dari beberapa atau kesemua jenis
    sumber daya tersebut sebagai masukan (input) untuk menghasilkan keluaran
    (output) dalam bentuk barang/jasa.
    2) Pasal 52
    a) Ayat (1) Belanja barang dan jasa sebagaimana dimaksud dalam pasal 50 huruf b
    digunakan untuk pengeluaran pembelian/pengadaan barang yang nilai
    manfaatnya kurang dari 12 (dua belas) bulan dan/atau pemakaian jasa dalam
    melaksanakan program dan kegiatan pemerintah daerah.
    b) Ayat (2) Pembelian/pengadaan barang dan/atau pemakaian jasa sebagaimana
    dimaksud ayat (1) mencakup belanja barang pakai habis, bahan/material, jasa
    kantor, premi asuransi, perawatan kendaraan bermotor, cetak/penggandaan,
    sewa rumah/gedung/gudang parkir, sewa sarana mobilitas, sewa alat berat,
    sewa perlengkapan dan peralatan kantor, makanana dan minuman, pakaian
    dinas dan atributnya, pakaian kerja, pakaian khusus dan hari-hari tertentu,
    perjalanan dinas, perjalanan dinas pindah tugas dan pemulangan pegawai.
    3) Pasal 53; Ayat (1) belanja modal sebagaimana dimaksud dalam pasal 50 huruf c
    digunakan untuk pengeluaran yang dilakukan dalam rangka pembelian/pengadaan
    atau pembangunan aset tetap berwujud yang mempunyai nilai manfaat lebih dari 12
    bulan untuk digunakan dalam kegiatan pemerintahan, seperti dalam bentuk tanah,
    23

    peralatan dan mesin, gedung dan bangunan, jalan, irigasi dan jaringan dan aset
    tetap lainnya.

    Kondisi tersebut mengakibatkan :


    a. Realisasi belanja modal dan belanja barang dan jasa pada LRA dan aset pada Neraca
    tidak dapat diyakini kewajarannya.
    b. Penganggaran pendapatan terlalu tinggi mengakibatkan penganggaran belanja juga
    terlalu tinggi namun pada akhirnya tidak dapat direalisasikan karena tidak
    memperhatikan pendapatan yang riil.
    c. Belanja yang dilakukan tidak memperhatikan kemampuan daerah mengakibatkan
    timbulnya beban utang Pemerintah Daerah.
    Kondisi tersebut disebabkan:
    a. Panitia Anggaran dalam menganggarkan Pendapatan dan Belanja Daerah tidak
    memperhatikan potensi riil pendapatan yang diikuti dengan penganggaran belanja yang
    tinggi.
    b. Kesalahan Panitia Anggaran dalam penyusunan anggaran Belanja Modal dan Barang dan
    Jasa pada APBD dan APBD Perubahan Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007
    Atas temuan tersebut Bupati Maros, H. A. Nadjamuddin Aminullah, menanggapi
    bahwa penyusunan APBD Tahun Anggaran 2008 dan seterusnya disesuaikan dengan
    peraturan perundang-undangan Pengelolaan Keuangan Daerah dan membuat Anggaran
    Pendapatan dan Belanja Daerah secara proposional.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros menegur Tim Anggaran Pemerintah
    Daerah Kabupaten Maros yang lalai tidak memperhatikan kemampuan keuangan daerah
    dan memerintahkan yang bersangkutan agar dalam menyusun APBD memperhatikan
    kemampuan daerah.
    24

    5. Realisasi belanja dalam Laporan Realisasi Anggaran Kabupaten Maros Tahun


    Anggaran 2007 melampaui Anggaran Setelah Perubahan APBD minimal sebesar
    Rp1.252.946.117,40

    Berdasarkan pemeriksaan terhadap Perda APBD, APBD Perubahan Tahun Anggaran


    2007 sebagaimana telah disepakati bersama antara pihak Eksekutif dan Legislatif adalah
    merupakan batas tertinggi penggunaan anggaran. Namun berdasarkan Laporan Realisasi
    Anggaran Pemerintah Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 diketahui bahwa dalam
    realisasi belanja telah terjadi pelampauan anggaran sebesar Rp1.252.946.117,40. Hal
    tersebut di uraikan sebagai berikut:
    No SKPD Pelampauan (Rp)
    1 Dinas Kesehatan Rp 18.740.000,00
    2 Dinas PU Rp 267.435.200,00
    3 Bappeda Rp 49.425.000,00
    4 Bapedalda Rp 133.665.000,00
    5 Dinas Kesejahteraan Sosial Rp 26.268.000,00
    6 DPRD Rp 189.000.000,00
    7 Sekretariat Daerah Rp 17.815.350,00
    8 Sekretariat DPRD Rp 102.877.500,00
    9 Dinas Perikanan Rp 262.734.317,40
    10 Dinas Pariwisata Rp 9.000.000,00
    11 Dinas Kehutanan Rp 3.000.000,00
    12 KPM Rp 28.120.000,00
    13 BKD Rp 8.750.000,00
    14 Kecamatan Simbang Rp 1.500.000,00
    15 Kecamatan Moncongloe Rp 77.550.000,00
    16 Kecamatan Cenranae Rp 4.050.000,00
    17 Kecamatan Lau Rp 2.624.000,00
    18 Kecamatan Tanralili Rp 2.250.000,00
    19 Dinas Pendapatan Daerah Rp 37.701.750,00
    20 Dinas Pendidikan 10.440.000,00
    Jumlah Rp 1.252.946.117,40
    Rincian pelampauan anggaran menurut jenis belanja diuraikan dalam lampiran 1.
    Evaluasi lebih lanjut terhadap realisasi pada penjabaran Laporan Realisasi APBD
    Tahun Anggaran 2007 dan realisasi berdasarkan Laporan Realisasi Anggaran SKPD diketahui
    bahwa terdapat kesalahan pembebanan/lebih pada anggaran pada Dinas Pendidikan
    dengan uraian sebagai berikut:
    a. Realisasi belanja bahan pemeliharan bangunan gedung sekolah, barang dan jasa pada
    Kegiatan Rehab SD pada LRA sebesar Rp12.322.800.000,00, berdasarkan LRA SKPD
    seharusnya realisasi sebesar Rp8.215.200.000,00 dari anggaran sebesar
    25

    Rp8.215.200.000,00. Selisih sebesar Rp4.107.600.000,00 (Rp12.322.800.000,00 -


    Rp8.215.200.000,00) merupakan realisasi belanja modal - alat peraga.
    b. Realisasi belanja modal-alat peraga pada kegiatan Rehab SD pada LRA sebesar Rp00,00,
    berdasarkan LRA SKPD seharusnya realisasi sebesar Rp4.107.600.000,00 dari anggaran
    sebesar Rp6.100.000.000,00.
    c. Realisasi Belanja Honorarium panitia pelaksana kegiatan UAS pada LRA sebesar
    5.060.000,00 seharusnya realisasi sebesar Rp3.100.000,00 dari anggaran sebesar
    Rp3.100.000,00 dan Honorarium tenaga ahli/instruktur/narasumber realisasi sebesar
    Rp49.250.000,00 seharusnya sebesar Rp47.250.000,00 dari anggaran sebesar
    Rp47.250.000,00.
    d. Realisasi belanja barang dan jasa pada kegiatan penyediaan BOMM realisasi sebesar
    Rp12.960.000,00 sedangkan berdasarkan LRA SKPD realisasi sebesar
    Rp109.000.000,00, dari anggaran sebesar Rp109.000.000,00.
    Evaluasi terhadap realisasi anggaran berdasarkan Laporan Realiasasi APBD Tahun
    Anggaran 2007 dan Laporan Realisasi Anggaran per SKPD lainnya tidak dapat dilakukan
    karena sebagian besar SKPD tidak membuat dan melaporkan realisasi anggaran SKPD.

    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:


    a. Peraturan Pemerintah RI Nomor 58 Tahun 2005 tanggal 9 Desember 2005 Pasal 54;
    1) Ayat (1) SKPD dilarang melakukan pengeluaran atas beban anggaran belanja daerah
    untuk tujuan yang tidak tersedia anggarannya, dan/atau yang tidak cukup tersedia
    anggarannya dalam APBD.
    2) Pelaksanaan belanja daerah sebagaimana dimaksud pada ayat (1), harus didasarkan
    pada prinsip hemat, tidak mewah, efektif, efisien dan sesuai dengan ketentuan
    peraturan perundang-undangan.
    b. Peraturan Daerah Nomor 7 Tahun 2007 tanggal 24 Desember 2007 tentang Perubahan
    APBD Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007.

    Masalah tersebut mengakibatkan Peraturan Daerah Nomor 7 Tahun 2007 tanggal 24


    Desember 2007 tentang Perubahan APBD Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 tidak
    sepenuhnya berfungsi sebagai alat pengendalian pengeluaran sehingga pengeluaran daerah
    menjadi tidak terkendali.
    26

    Permasalahan tersebut terjadi karena Kepala Bagian Keuangan Kabupaten Maros


    sebagai PPKD belum menjalankan fungsi BUD yang berwenang melakukan pengendalian
    pelaksanaan APBD dan lemahnya pengendalian dan pengawasan Pengguna Anggaran
    terhadap pengeluaran pada SKPD masing-masing.
    Atas temuan tersebut Kepala Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten Maros,
    H. A. Syamsul Fahry, menanggapi bahwa hal tersebut disebabkan adanya kesalahan
    penjumlahan pada Sekretariat Daerah untuk belanja tidak langsung berupa tunjangan
    tambahan pegawai yang sebelumnya tidak terealisir namun dalam laporan LRA terjadi
    penjumlahan yang mengikut dalam belanja bantuan.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar menegur secara tertulis
    Kepala Bagian Keuangan Kabupaten Maros yang tidak melakukan pengendalian dan
    pengawasan penggunaan anggaran SKPD dengan baik.
    27

    6. Terdapat rekening operasional Bendahara Umum Daerah yang tidak dilaporkan


    sebagai rekening Kas Daerah

    Pemeriksaan terhadap mutasi transaksi pada Rekening Kas Daerah diketahui


    terdapat rekening operasional Bendahara Umum Daerah (BUD) yang digunakan untuk
    menampung dana Pemerintah Kabupaten Maros yang tidak dilaporkan sebagai rekening Kas
    Daerah.
    Berdasarkan surat pernyataan atas kepemilikan rekening yang dibuat oleh Kepala
    Bagian Keuangan atas nama Sekretaris Daerah Pemerintah Kabupaten Maros tanpa nomor
    tanggal Januari 2008 diketahui bahwa pada Tahun Anggaran 2007 terdapat 26 (dua puluh
    enam) rekening yang merupakan Rekening Kas Daerah, dengan perincian sebagai berikut:
    No Nama Bank No. Rekening Status
    1 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 1475 Aktif
    2 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 2654 Tidak Aktif
    3 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 2655 Tidak Aktif
    4 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 3104 Tidak Aktif
    5 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 3106 Tidak Aktif
    6 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 3107 Tidak Aktif
    7 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 3169 Tidak Aktif
    8 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 0010 Tidak Aktif
    9 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 3363 Aktif
    10 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 9378 Aktif
    11 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 9373 Aktif
    12 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 9374 Aktif
    13 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 9375 Aktif
    14 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 9376 Aktif
    15 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 9377 Aktif
    16 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 9379 Aktif
    17 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 4455 Tidak Aktif
    18 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 4803 Tidak Aktif
    19 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 5608 Aktif
    20 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 5761 Tidak Aktif
    21 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 20.002. 6606 Aktif
    22 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 6720 Aktif
    23 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 8569 Aktif
    24 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 9166 Aktif
    25 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 9186 Aktif
    26 PT. Bank Sulsel Cabang Maros 10.001. 9279 Tidak Aktif
    28

    Pemeriksaan terhadap Buku Kas Umum (BKU) Pemegang Kas Daerah dan mutasi
    atas rekening koran diketahui terdapat pemotongan SP2D gaji yang telah dibukukan dalam
    BKU sebagai penerimaan tetapi tidak terdapat mutasi penerimaan pada Rekening Koran Kas
    Daerah. Penelusuran lebih lanjut, mutasi penerimaan tersebut diterima pada rekening
    Nomor 10.800.513.1 atas nama Pajak PNS Pemda Maros pada PT. Bank Sulsel Cabang
    Maros. Rekening ini tidak termasuk dalam rekening yang dilaporkan sebagai rekening Kas
    Daerah.
    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:
    a. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintah:
    1) Kerangka Konseptual pada Karakteristik Kualitatif Laporan Keuangan Paragraf 34 yang
    menyatakan Informasi yang relevan antara lain huruf (d) Lengkap, Informasi akuntansi
    keuangan pemerintah disajikan selengkap mungkin, yaitu mencakup semua informasi
    akuntansi yang dapat mempengaruhi pengambilan keputusan. Informasi yang
    melatarbelakangi setiap butir informasi utama yang termuat dalam laporan keuangan
    diungkapkan dengan jelas agar kekeliruan dalam penggunaan informasi tersebut dapat
    dicegah.
    2) Kerangka Konseptual pada Karakteristik Kualitatif Laporan Keuangan Paragraf 35 yang
    menyatakan Informasi dalam laporan keuangan bebas dari pengertian yang
    menyesatkan dan kesalahan material, menyajikan setiap fakta secara jujur, serta dapat
    diverifikasi.
    3) Pernyataan No. 01 Definisi Kas Daerah adalah tempat penyimpanan uang daerah yang
    ditentukan oleh Bendaharawan Umum Daerah untuk menampung seluruh penerimaan
    dan pengeluaran pemerintah daerah.
    b. Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah :
    1) Pasal 1 angka 5 yang menyatakan bahwa Rekening Kas Umum Daerah adalah rekening
    tempat penyimpanan Uang Daerah yang ditentukan oleh gubernur/bupati/walikota
    untuk menampung seluruh penerimaan daerah dan membayar seluruh pengeluaran
    daerah pada bank yang ditetapkan.
    2) Pasal 8 angka 3 yang menyatakan bahwa Wewenang Bendahara Umum Daerah dalam
    pengelolaan Uang Daerah meliputi:
    a) memberikan petunjuk teknis pelaksanaan sistem penerimaan dan pengeluaran Kas
    Daerah;
    29

    b) memantau pelaksanaan penerimaan dan pengeluaran APBD oleh bank dan/atau


    lembaga keuangan lainnya yang telah ditunjuk;
    c) mengusahakan dan mengatur dana yang diperlukan dalam pelaksanaan APBD;
    d) menyimpan Uang Daerah;
    e) melaksanakan penempatan Uang Daerah;
    f) mengelola/menatausahakan investasi;
    g) melakukan pembayaran berdasarkan permintaan pejabat Pengguna Anggaran atas
    beban Rekening Kas Umum Daerah; dan
    h) menyajikan informasi keuangan daerah.
    c. Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan
    Keuangan Daerah : Pasal 137 ayat (1) yang menyatakan bahwa Semua pendapatan
    daerah dilaksanakan melalui rekening kas umum daerah.

    Kondisi tersebut mengakibatkan:


    a. Saldo harian antara Buku Kas Umum dan Rekening Koran Kas Daerah yang dikelola BUD
    tidak sama karena sebagian dana Pemerintah Kabupaten Maros tersimpan dalam Nomor
    10.800.513.3 yang tidak dilaporkan sebagai rekening Kas Daerah.
    b. Informasi mengenai Kas daerah dapat menyesatkan dan tidak disajikan secara jujur.
    c. Tidak terdapatnya alat pengendalian atas Kas dan menyulitkan pada saat rekonsiliasi kas.
    d. Membuka peluang terjadinya penyalahgunaan keuangan daerah atas rekening yang tidak
    dilaporkan.
    Masalah tersebut disebabkan:
    a. Kesengajaan Bendahara Umum Daerah membuka rekening khusus atas nama Pajak PNS
    Pemerintah Daerah Maros yang tidak dilaporkan sebagai rekening Kas Daerah.
    b. Kurangnya pengendalian dan pengawasan atasan langsung Bendahara Umum Daerah dhi.
    Bupati Maros dalam proses penerimaan dan pengeluaran uang daerah.
    Atas temuan tersebut Kuasa Bendahara Umum Daerah, Rukman Tahir, SE,
    menanggapi bahwa rekening yang dimaksud adalah rekening pajak titipan yang tertunda
    untuk pelimpahan ke Kas Negara yang merupakan rekeing setoran pajak nasabah Bank
    Sulsel secara umum.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros untuk menegur secara tertulis BUD
    Kabupaten Maros yang tidak melaksanakan tugas sesuai ketentuan dan memerintahkan
    yang bersangkutan untuk melaporkan semua rekening operasional BUD sebagai rekening
    Kas Daerah.
    30

    7. Penerimaan Dana Askes sebesar Rp3.209.673.750,00 dan penggunaan Dana


    Askes sebesar Rp1.832.923.411,00 di Tahun Anggaran 2007 tidak dicatat
    sebagai pendapatan dan belanja daerah Kabupaten Maros

    SKPD yang mengelola Dana Askes di Pemerintah Kabupaten Maros adalah Dinas
    Kesehatan dan Badan Pengelola RSUD Salewangang. Pemeriksaan atas dokumen
    penerimaan dan pengeluaran Dana Askes diketahui bahwa selama Tahun Anggaran 2007,
    penerimaan Dana Askes sebesar Rp3.209.673.750,00 dan penggunaan Dana Askes sebesar
    Rp1.832.923.411,00 tidak dicatat sebagai pendapatan dan belanja daerah Kabupaten
    Maros.
    Pengelolaan Dana Askes Dinas Kesehatan dan Badan Pengelola RSUD Salewangang
    dapat diuraikan sebagai berikut:
    a. Dinas Kesehatan
    Penerimaan dana kapitasi dari PT. Askes (Persero) untuk pelayanan yang diberikan pada
    masyarakat miskin yang dijamin pemerintah (Askeskin) ditransfer ke rekening pos atas
    nama kepala puskesmas pengelola yang ditetapkan melalui Surat Keputusan Kepala
    Dinas Kesehatan Kabupaten Maros No. 1856/SKPTS/Dinkes/VI/2007 tanggal 30 Juni
    2007.
    Dinas Kesehatan tidak membuat laporan penerimaan pertanggungjawaban kepada
    Bupati Maros atas penerimaan dan penggunaan dana kapitasi, tetapi membuat Laporan
    Pelaksanaan Program JPKMM-Askeskin ke Departemen Kesehatan setiap bulan. Dengan
    demikian penerimaan dan pengeluaran dana Askeskin ini tidak tercatat sebagai
    penerimaan dan pengeluaran daerah. Berdasarkan Laporan JPKMM-Askeskin bulan
    Desember 2007 diketahui selama Tahun Anggaran 2007 diterima dana sebesar
    Rp1.725.032.000,00 dan digunakan sebesar Rp698.076.840,00 sehingga pada tanggal
    31 Desember 2007 terdapat saldo sebesar Rp1.026.955.160,00 di rekening puskesmas
    pengelola. Dana yang dikelola dan saldo per 31 Desember 2007 di puskesmas secara
    rinci adalah sebagai berikut:

    Penggunaan
    No Puskesmas No. Rekening Penerimaan Dana Saldo
    Dana
    1 Ladange 900.000087.4 67.826.000,00 - 67.826.000,00
    2 Camba 900.000072.7 98.484.000,00 66.522.000,00 31.962.000,00
    3 Cenrana 900.000083.0 87.756.000,00 - 87.756.000,00
    4 Bantimurung 900.000077.2 200.258.500,00 - 200.258.500,00
    5 Simbang 900.000078.3 85.128.500,00 85.128.500,00 -
    31

    6 Carangki 900.000080.7 103.961.000,00 23.024.000,00 80.937.000,00


    7 Tompobulu 900.000079.4 123.368.000,00 - 123.368.000,00
    8 Hasanuddin 900.000070.5 171.088.500,00 - 171.088.500,00
    9 Moncongloe 900.000073.8 42.606.000,00 42.606.000,00 -
    10 Marusu 900.000075.0 133.304.000,00 - 133.304.000,00
    11 Alliritengae 900.000081.8 162.485.000,00 162.543.190,00 (58.190,00)
    12 Mattirotasi 900.000082.9 90.431.000,00 84.043.150,00 6.387.850,00
    13 Tunikamaseang 900.000071.6 148.436.500,00 85.305.000,00 63.131.500,00
    14 Barandasi 900.000074.9 209.899.000,00 148.905.000,00 60.994.000,00
    Jumlah 1.725.032.000,00 698.076.840,00 1.026.955.160,00

    b. Badan Pengelola RSU


    Penerimaan Badan Pengelola RSU Kabupaten Maros dari PT. Askes (Persero) secara
    umum terbagi dua, yaitu penerimaan atas pelayanan yang diberikan pada peserta
    Asuransi Kesehatan Indonesia (Askes Sosial) dan atas pelayanan yang diberikan pada
    masyarakat miskin yang dijamin pemerintah (Askeskin). Dana askes ini dikelola oleh Tim
    Pengendali Rumah Sakit (TPRS) Pengelola Administrasi Askes yang ditetapkan dengan
    Surat Keputusan Kepala Badan Pengelolaan RSUD Salewangang No. 353a/SKPTS/
    RSD/X/2002 tanggal 17 Oktober 2002.
    Selama Tahun Anggaran 2007 Badan Pengelola RSU menerima dana klaim Askes Sosial
    sebesar Rp740.416.850,00 di rekening tabungan BNI No. 0117210484 (Kepala Badan
    Pengelola RSU) dan dana kapitasi Askeskin sebesar Rp744.224.900,00 di rekening
    tabungan BNI No. 0117210698, kedua rekening ini atas nama dr. hj. Rostinah Lahaji
    (Kepala Badan Pengelola RSU). Selama Tahun Anggaran 2007 Badan Pengelola RSU
    menyetorkan bagian dari dana askes yang diterima sebesar Rp146.347.968,00 sebagai
    PAD ke Kas Daerah. Badan Pengelola RSU hanya menyampaikan Laporan Realisasi
    Penerimaan dan Pengeluaran Askes dan Laporan Realisasi Daya Serap Program JPK-MM
    kepada Departemen Kesehatan. Pada tanggal 31 Desember 2007 terdapat saldo sebesar
    Rp201.090.916,00 di rekening No. 0117210484 dan Rp2.356.295,00 di rekening No.
    0117210698. Penerimaan dan penggunaan dana askes selain yang disetorkan ke Kas
    Daerah sebesar Rp1.134.846.571,00 (Rp740.416.850,00 + Rp744.224.900,00 -
    Rp146.347.968,00 - Rp201.090.916,00 - Rp2.356.295,00) tidak
    dipertanggungjawabkan kepada Bupati Maros dan tidak tercatat sebagai penerimaan
    dan pengeluaran daerah.

    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:


    a. UU No. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara;
    32

    1) Pasal 1 angka 14 yang menyatakan bahwa Bendahara adalah setiap orang atau
    badan yang diberi tugas untuk dan atas nama negara/daerah, menerima,
    menyimpan, dan membayar/menyerahkan uang atau surat berharga atau barang-
    barang negara/daerah.
    2) Pasal 30
    a) Ayat (1) Gubernur/bupati/walikota dapat memberikan ijin pembukaan rekening
    untuk keperluan pelaksanaan penerimaan di lingkungan pemerintah daerah sesuai
    dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku.
    b) Ayat (2) Gubernur/bupati/walikota mengangkat bendahara untuk menata-
    usahakan penerimaan satuan kerja perangkat daerah di lingkungan pemerintah
    daerah yang dipimpinnya.
    3) Pasal 32
    a) Ayat (1) Gubernur/bupati/walikota dapat memberikan ijin pembukaan rekening
    untuk keperluan pelaksanaan pengeluaran di lingkungan satuan kerja perangkat
    daerah.
    b) Ayat (2) Gubernur/bupati/walikota mengangkat bendahara untuk mengelola uang
    yang harus dipertanggungjawabkan dalam rangka pelaksanaan pengeluaran
    satuan kerja perangkat daerah.
    b. Permendagri No. 13 Tahun 2006 tanggal 15 Maret 2006 tentang Pedoman Pengelolaan
    Keuangan Daerah:
    1) Pasal 1 angka 50 yang menyatakan bahwa Pendapatan Daerah adalah hak
    pemerintah daerah yang diakui sebagai penambah nilai kekayaan bersih.
    2) Pasal 20
    a) Ayat (1) Pendapatan, belanja dan pembiayaan daerah yang dianggarkan dalam
    APBD harus berdasarkan pada ketentuan peraturan perundang-undangan.
    b) Ayat (2) Seluruh pendapatan daerah, belanja daerah, dan pembiayaan daerah
    dianggarkan secara bruto dalam APBD.

    Pengelolaan rekening kas milik daerah yang tidak dilakukan oleh bendahara
    mengakibatkan adanya penerimaan sebesar Rp3.209.673.750,00 (Rp1.725.032.000,00 +
    Rp740.416.850,00 + Rp744.224.900,00) dan pengeluaran daerah sebesar
    Rp1.832.923.411,00 (Rp698.076.840,00 + Rp1.134.846.571,00) tidak dicatat dan
    dipertanggungjawabkan sehingga membuka peluang penyalahgunaan keuangan daerah.
    33

    Kondisi tersebut disebabkan karena:


    a. Kepala Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten Maros sebagai PPKD tidak
    menyusun petunjuk teknis pelaksanaan sistem penerimaan dan pengeluaran kas daerah
    yang berasal dari dana askes.
    b. Kepala Dinas Kesehatan dan Badan Pengelola RSUD Salewangang tidak membuat
    laporan pertanggungjawaban penerimaan dan penggunaan dana askes yang dikelola
    untuk diperhitungkan sebagai penerimaan dan pengeluaran dalam APBD Kabupaten
    Maros.
    Atas temuan tersebut Bupati Maros, H. A. Nadjamuddin Aminullah, menanggapi
    Dinas Kesehatan dan Badan Pengelola RSUD Salewangang akan membuat laporan
    pertanggungjawaban penerimaan dan penggunaan dana askes yang dikelola.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar:
    a. Memerintahkan Kepala Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten Maros sebagai
    PPKD untuk menyusun petunjuk teknis pelaksanaan sistem penerimaan dan pengeluaran
    kas daerah yang berasal dari dana askes.
    b. Memerintahkan Kepala Dinas Kesehatan dan Kepala Badan Pengelola RSUD
    Salewangang Kabupaten Maros untuk mempertanggungjawabakan penerimaan dan
    pengeluaran dana askes untuk diperhitungkan sebagai penerimaan dan pengeluaran
    dalam APBD Kabupaten Maros.
    34

    8. Terdapat pemindahbukuan rekening DAK ke rekening Kas Daerah lainnya


    sehingga pencairan DAK Pendidikan terlambat

    Pada Tahun Anggaran 2007 Pemerintah Daerah Kabupaten Maros menggunakan


    enam rekening kas daerah di PT Bank Sulsel Cabang Maros untuk menampung penerimaan
    masing-masing bidang DAK Tahun Anggaran 2007 dari pemerintah pusat. Rekening-
    rekening tersebut adalah sebagai berikut:
    No. Nomor Rekening Jenis DAK
    1 10001-9373 Bidang Pendidikan (DAK Non DR)
    2 10001-9374 Bidang Kesehatan (DAK Non DR)
    3 10001-9375 Bidang Infrastruktur (DAK Non DR)
    4 10001-9376 Bidang Kelautan Dan Perikanan (DAK Non DR)
    5 10001-9378 Bidang Pertanian (DAK Non DR)
    6 10001-9379 Bidang Lingkungan Hidup (DAK Non DR)
    Dari hasil penelusuran rekening-rekening tersebut diketahui bahwa terdapat mutasi-
    mutasi pemindahbukuan dari rekening-rekening penampungan DAK ke rekening Kas Daerah
    yang lain.
    Rekening Kas Daerah selain rekening DAK digunakan untuk transaksi pengeluaran
    dan penerimaan daerah secara umum dan mencakup semua kegiatan pemerintah daerah.
    Mutasi pemindahbukuan dari rekening penampungan masing-masing bidang DAK ke
    rekening Kas Daerah yang lain mengakibatkan DAK tercampur dengan dana yang lain
    sehingga penggunaannya menjadi tidak sesuai dengan ketentuan. Daftar mutasi
    pemindahbukuan dari rekening DAK ke rekening Kas Daerah lainnya dapat dilihat dalam
    lampiran 2.
    Berdasarkan hasil pemeriksaan atas penyaluran dana DAK Tahun Anggaran 2007
    diketahui bahwa pencairan dan penyaluran rata-rata baru terjadi pada triwulan ketiga pada
    tahun berjalan serta masih terdapat penyaluran dana DAK dari Kas Daerah yang tidak
    dilakukan secara transfer langsung ke rekening sekolah melainkan melalui rekening
    Bendahara Pengeluaran Dinas Pendidikan.
    Pada Tahun Anggaran 2007, Pemerintah Kabupaten Maros mengalokasikan
    anggaran rehabilitasi SD pada APBD pokok dan perubahan sebesar Rp15.250.000.000,00
    yang terdiri dari Dana Alokasi Khusus sebesar Rp13.692.000.000,00 dan dana pendamping
    DAK sebesar Rp1.558.000.000,00 dan telah dialokasikan pada 61 sekolah. Masing-masing
    sekolah mendapat Rp250.000.000,00 untuk kegiatan rehabilitasi fisik dan meubelair sebesar
    Rp150.000.000,00 dan pengadaan sarana pembelajaran dan sarana perpustakaan sebesar
    35

    Rp100.000.000,00. Dana DAK tersebut ditransfer dari rekening KPPN ke rekening Kas
    Daerah untuk selanjutnya ditransfer ke rekening Bendahara Pengeluaran sesuai Surat
    Permintaan Pembayaran yang diajukan oleh Pengguna anggaran untuk selanjutnya
    dibayarkan kepada masing-masing sekolah dalam tiga tahap sebagaimana terlihat dalam
    tabel berikut:
    Tanggal Transfer/Penyaluran Nilai
    Tahap
    KKP ke Kasda ke Bendahara Bendahara Pengeluaran
    Pencairan
    Kasda Pengeluaran Diknas ke rekening sekolah
    Tahap 1 14-09-2007 18-09-2007 19-09-2007 4.107.600.000,00
    Tahap 2 09-11-2007 30-11-2007 04-12-2007 4.107.600.000,00
    Tahap 3 29-11-2007 19-12-2007 05-01-2008 4.107.600.000,00
    Tahap 4 12-12-2007 1.369.200.000,00
    JUMLAH 13.692.000.000,00
    Dari tabel tersebut diketahui bahwa :
    a. Penyaluran Dana DAK dari KPPN ke Kasda
    Proses penyaluran untuk tahap pertama Tahun Anggaran 2007, baru disalurkan oleh
    KPPN ke Kas Daerah pada akhir triwulan ketiga. Berdasarkan Surat Pengesahan DIPA
    DAK Bidang Pendidikan oleh Kepala Kanwil XXIII Ditjen Perbendaharaan a.n Menteri
    Keuangan diketahui bahwa pengesahan telah dilakukan pada tanggal 31 Desember
    2006. Surat Pengesahan DIPA merupakan dasar pencairan dana oleh KPPN. Sedangkan
    dana DAK tahap kedua, ketiga dan keempat disalurkan oleh KPPN ke Kas Daerah pada
    akhir triwulan keempat.
    b. Penyaluran Dana DAK dari Kasda ke rekening bendahara Dinas Pendidikan
    Penyaluran dana DAK tahap pertama, kedua dan ketiga dari kas daerah ke kas
    Bendahara pengeluaran terjadi pada triwulan ketiga dan keempat sedangkan dana DAK
    Tahap keempat belum disalurkan oleh Kas Daerah sebesar Rp1.369.200.000,00
    c. Penyaluran Dana DAK dari rekening bendahara Dinas Pendidikan ke rekening sekolah
    Penyaluran dana DAK tahap pertama dan kedua dari bendahara pengeluaran ke
    rekening sekolah terjadi pada triwulan ketiga dan keempat sedangkan Dana DAK tahap
    ketiga diterima pada triwulan pertama TA 2008 (5 Januari 2008), sehingga terjadi
    keterlambatan alokasi dana DAK dan masih terdapat sisa dana DAK yang belum
    disalurkan dari kas daerah ke rekening sekolah seluruhnya sebesar Rp1.369.200.000,00.
    Dari uraian tersebut di atas diketahui bahwa pada Tahun Anggaran 2007, proses
    penyaluran dana DAK dari rekening kas daerah ke sekolah tidak dilakukan secara langsung
    melalui transfer ke rekening sekolah melainkan dari Kas Daerah dilakukan pemindahbukuan
    36

    terlebih dahulu ke rekening bendahara pengeluaran Dinas Pendidikan berdasarkan SP2D


    yang diajukan dan selanjutnya bendahara pengeluaran menyetor ke rekening sekolah.
    Adapun program/kegiatan rehabilitasi sekolah sebanyak 61 unit yang anggarannya
    dari dana DAK dimulai pada bulan Agustus 2007 berdasarkan Surat Perjanjian Kerjasama
    (SPKS) antara Kepala Dinas Pendidikan Kabupaten Maros dengan para kepala sekolah,
    padahal APBD Kabupaten Maros telah disahkan berdasarkan Perda No. 3 Tahun 2007 pada
    tanggal 8 Januari 2007, namun hingga 31 Desember 2007 kegiatan yang dibiayai dari dana
    DAK tersebut belum selesai dilaksanakan.
    Hasil pemeriksaan diketahui bahwa sesuai Surat Perjanjian Pemberian Bantuan
    (SPPB) antara pihak Sekolah dengan Dinas Pendidikan tanggal 15 Agustus 2007 dengan
    nilai kontrak seluruhnya sebesar Rp15.250.000.000,00 (61 sekolah @ Rp250.000.000,00)
    seharusnya diselesaikan sampai akhir Tahun Anggaran 2007. Perkembangan kemajuan fisik
    pekerjaan sampai akhir Tahun Anggaran 2007 baru mencapai 85 % dan keuangan sebesar
    Rp12.322.800.000,00 atau 80,81 % atau sebesar Rp2.927.200.000,00. Secara rinci termuat
    pada lampiran 3a dan 3b.
    Berdasarkan laporan realisasi fisik yang dibuat oleh konsultan pengawas bahwa
    pekerjaan fisik sekolah telah selesai 100% sedangkan meubelair belum direalisasi hingga
    akhir tahun 2007 sedangkan pekerjaan tersebut merupakan suatu paket kegiatan dan
    realisasi keuangan sebesar Rp8.215.200.000,00. Adapun sarana pembelajaran dan sarana
    perpustakaan hingga akhir tahun realisasi fisik 0% dan keuangan Rp4,107,600,000,00
    (67,34 %).
    Sedangkan untuk DAK Infrastruktur, berdasarkan Laporan Konsolidasi Kegiatan Dana
    Alokasi Khusus (DAK) Dinas Pekerjaan Umum Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007
    Bulan Oktober-Desember (Triwulan IV), terdapat kegiatan DAK Bidang Infrastruktur sebesar
    Rp5.400.281.198,00 yang belum selesai pada akhir Tahun Anggaran 2007.

    Kondisi tersebut di atas tidak sesuai dengan:


    a. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 128/PMK.07/2006 tentang Penetapan Alokasi Dan
    Pedoman Umum Pengelolaan Dana Alokasi Khusus Tahun Anggaran 2007:
    1) Pasal 3 DAK dialokasikan untuk membantu Daerah mendanai kebutuhan fisik sarana
    dan prasarana dasar yang merupakan prioritas nasional di bidang pendidikan,
    37

    kesehatan, infrastruktur (jalan, irigasi, dan air bersih), kelautan dan perikanan,
    pertanian, prasarana pemerintahan daerah, serta lingkungan hidup.
    2) Pasal 30
    a) Ayat (1) Pelaksanaan kegiatan yang didanai DAK harus selesai paling lambat pada
    tanggal 31 Desember 2007.
    b) Ayat (2) Hasil dari kegiatan yang didanai DAK harus sudah dapat dimanfaatkan
    pada akhir Tahun Anggaran 2007.
    b. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-01/PB/2007 tentang Petunjuk
    Teknis Pengesahan Dan Pencairan Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) Dana
    Alokasi Khusus (DAK) Tahun Anggaran 2007 Pasal 10 Bupati/Walikota membuka
    Rekening Kasda DAK untuk masing-masing bidang yang digunakan khusus untuk
    menampung dana DAK masing-masing bidang (satu rekening untuk satu DIPA dan satu
    bidang).
    c. Surat Perjanjian Kerja Sama (SPKS) No. 01.01/SPKS/SD-MI/DAK/VII/2007 sampai
    dengan No. 01.61/SPKS/SD-MI/DAK/VII/2007 ) tentang Rehabilitasi dan Pengadaan
    Sarana dan Prasarana SD/MI TA 2007 (DAK) antara Pihak Pemerintah Kabupaten Maros
    dalam hal ini Kepala Dinas Pendidikan dan Pihak Kepala Sekolah, Pasal 6 Waktu
    pelaksanaan pekerjaan ayat (2) bahwa hasil pekerjaan harus selesai dan dapat
    dimanfaatkan pada akhir Tahun Anggaran 2007.
    d. Surat Pengesahan DIPA DAK Tahun Anggran 2007 oleh Kepala Kanwil XXIII Ditjen
    Perbendaharaan a.n Menteri Keuangan yang antara lain menyatakan bahwa Surat
    Pengesahan DIPA berlaku sebagai dasar pencairan bagi KPPN.
    e. Permendiknas Nomor 4 Tahun 2007 tanggal 29 Januari 2007 tentang Petunjuk Teknis
    Pelaksanaan Dana Alokasi Khusus (DAK) Bidang Pendidikan, Bagian Penyaluran dan
    Pelaksanaan DAK Bidang Pendidikan huruf A mengenai Penyaluran Dana yang antara
    lain menyatakan bahwa :
    1) DAK disalurkan dengan cara pemindahbukuan dari Rekening Kas Umum Negara
    (Pemerintah Pusat c.q Departemen Keuangan) ke Rekening Kas Umum Daerah
    (Kabupaten/Kota);
    2) Penyaluran dana diberikan secara utuh tanpa potongan pajak baik dari kas umum
    negara ke kas umum daerah maupun dari kas umum daerah ke rekening sekolah.
    38

    Kondisi tersebut mengakibatkan:


    a. Rekening koran untuk transaksi masing-masing DAK tidak menggambarkan keadaan
    penerimaan dan pengeluaran yang sesungguhnya yang terkait dengan DAK.
    b. Sarana dan prasarana hasil dari pekerjaan-pekerjaan DAK tersebut tidak dapat
    dimanfaatkan secara tepat waktu.
    c. Masih adanya Saldo dana DAK pada Rekening Kas Daerah yang belum disalurkan ke
    sekolah dapat menghambat pelaksanaan kegiatan DAK dan membuka peluang
    terjadinya penyalahgunaan pemanfaatan dana yang tidak sesuai dengan sasaran
    kegiatan DAK.

    Permasalahan tersebut disebabkan:


    a. Kebijakan Kepala Bagian Keuangan dan Pemegang Kas Daerah untuk menggunakan
    dana masing-masing DAK untuk membayar tagihan Pemerintah Kabupaten Maros yang
    sangat mendesak.
    b. Kepala Dinas Pekerjaan Umum dan Kepala Dinas Pendidikan sebagai pengelola DAK
    belum melaksanakan evaluasi dan pengawasan secara optimal terhadap pelaksanaan
    kegiatan DAK dan Kepala Sekolah sebagai pelaksana rehabilitasi tidak menaati jangka
    waktu penyelesaian pekerjaan sebagaimana yang ditetapkan dalam surat penjanjian.

    Atas temuan ini Bupati Maros, H. A. Nadjamuddin Aminullah, menanggapi bahwa


    pada masa yang akan datang Kepala Bagian Keuangan dan Pemegang Kas Daerah tidak
    diperkenankan mengalihkan dan atau memindahbukukan dana DAK yang terdapat pada
    rekening DAK ke rekening Kas Daerah dan kegiatan-kegiatan DAK Tahun Anggaran 2007
    akan segera diselesaikan pekerjaan fisiknya. Sementara Kepala Dinas Pendidikan, Drs. H. A.
    Mapperenta Muhkal, M.Si menanggapi bahwa pencairan dana DAK TA. 2007 terlambat
    dilakukan penyalurannya karena laporan bulanan sekolah terlambat dimasukkan.

    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar:


    a. Menegur secara tertulis Kepala Bagian Keuangan dan Pemegang Kas Daerah Kabupaten
    Maros yang melaksanakan tugasnya tidak sesuai ketentuan dan memerintahkan yang
    bersangkutan agar tidak menggunakan rekening DAK selain dari peruntukkannnya dan
    menyalurkan dana kegiatan DAK Pendidikan langsung ke rekening sekolah tanpa melalui
    39

    bendaharawan pengeluaran Dinas Pendidikan.


    b. Menegur secara tertulis Kepala Dinas Pekerjaan Umum dan Kepala Dinas Pendidikan
    Kabupaten Maros dan memerintahkan agar segera menyelesaikan pekerjaan fisik sesuai
    ketentuan.
    40

    9. Pemerintah Kabupaten Maros belum membuat perencanaan dan pengelolaan kas


    dengan baik

    Manajemen kas adalah kemampuan daerah dalam mengatur jumlah penyediaan


    dana kas bagi setiap SKPD, artinya BUD harus mampu memperkirakan kemampuan
    keuangan pemerintah daerah dalam memenuhi kebutuhan dana SKPD.
    Hasil pemeriksaan atas pengelolaan kas di Pemerintah Kabupaten Maros Tahun
    Anggaran 2007 diketahui bahwa perencanaan kas kurang memadai. Bupati Maros belum
    menetapkan mekanisme pengelolaan anggaran kas pemerintah daerah sebagai dasar
    pengaturan perencanaan, prosedur penerimaan dan pengeluaran kas dan pengendalian atas
    pengelolaan kas. Sementara di tingkat unit kerja pelaksana, seluruh Kepala SKPD tidak
    menyusun rancangan anggaran kas SKPD atas rancangan DPA-SKPD yang telah disusun dan
    disampaikan kepada PPKD selaku BUD sebagai bahan penyusunan anggaran kas pemerintah
    daerah.
    Dengan demikian PPKD selaku BUD tidak mempunyai informasi untuk menyusun
    anggaran kas pemerintah daerah guna mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk
    mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana yang tercantum
    dalam DPA-SKPD yang telah disahkan.
    Pemerintah Kabupaten Maros belum melakukan upaya penertiban rekening
    pemerintah daerah yang menampung uang milik daerah terutama dalam hal menyusun
    perangkat peraturan perundangan-undangan sebagai pedoman pengelolaan kas.
    Selama Tahun Anggaran 2007 BUD Kabupaten Maros menggunakan 26 (dua puluh
    enam) rekening Kas Daerah pada PT. Bank Sulsel Cabang Maros untuk menyimpan uang
    milik Pemerintah Daerah Kabupaten Maros. PT. Bank Sulsel Cabang Maros melaksanakan
    fungsi Bank Umum sebagai mitra Pemerintah Daerah Kabupaten Maros dalam rangka
    pelaksanaan penerimaan dan pengeluaran daerah. Penunjukan PT. Bank Sulsel Cabang
    Maros sebagai Bank Umum yang menyimpan uang daerah ini belum didukung perjanjian
    antara BUD dengan PT. Bank Sulsel. Dengan demikian hal-hal yang menyangkut hak dan
    kewajiban masing-masing pihak belum diatur secara jelas, antara lain mengenai:
    a. Jenis pelayanan yang diberikan;
    b. Mekanisme pengeluaran/penyaluran dana melalui bank;
    c. Pelimpahan penerimaan dan saldo rekening pengeluaran ke Rekening Kas Umum
    Daerah;
    41

    d. Pemberian bunga/jasa giro/bagi hasil atas saldo rekening;


    e. pemberian imbalan atas jasa pelayanan;
    f. Kewajiban menyampaikan laporan;
    g. Sanksi berupa denda dan/atau pengenaan bunga yang harus dibayar karena pelayanan
    yang tidak sesuai dengan perjanjian; dan
    h. Tata cara penyelesaian perselisihan.
    Tidak diaturnya perjanjian mengenai mekanisme pengeluaran dan penyaluran dana
    menyebabkan pengendalian atas mutasi-mutasi di rekening koran menjadi lemah.
    Pembayaran atas pengeluaran daerah dilakukan dengan menerbitkan Nota Pembayaran
    untuk beberapa SP2D sekaligus, sementara pencatatan di BKU dilakukan per SP2D. Untuk
    mengetahui realisasi pembayaran suatu SP2D di rekening koran memerlukan dokumen
    Nota Pembayaran dan harus diuraikan lebih lanjut rincian pembayarannya. Kuasa BUD tidak
    dapat memberikan dokumen Nota Pembayaran secara lengkap sehingga rekonsiliasi antara
    BKU dan Rekening Koran sulit dilakukan. Untuk memperkuat pengendalian atas pencairan
    SP2D, seharusnya pendebetan atas rekening koran dilakukan per SP2D sesuai sistem
    pencatatan yang dilakukan di BKU. Hal ini untuk menghindari risiko kehilangan informasi
    apabila dokumen Nota Pembayaran tidak diarsipkan secara lengkap.
    Tidak ada pengaturan mengenai kewajiban untuk menyampaikan laporan
    mengakibatkan Kuasa BUD sering terlambat membukukan transaksi-transaksi yang terjadi di
    Kas Daerah di BKU. Pengendalian atas aktivitas pemindahbukuan sulit dilakukan karena
    tidak ada informasi mengenai dari mana rekening asal pemindahbukuan atau pun ke mana
    rekening tujuan dari pemindahbukuan tersebut. Seharusnya hal ini dapat diantisipasi
    dengan memuat pasal mengenai kewajiban Bank Umum untuk mennyampaikan laporan
    atas aktivitas pemindahbukuan tersebut.
    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:
    a. UU No. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara pasal 28 ayat (3) Pelaksanaan
    ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) yang berkaitan dengan pengelolaan
    uang daerah selanjutnya diatur dengan peraturan daerah.
    b. PP No. 39 Tahun 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah:
    1) Pasal 9 ayat (3) Ketentuan lebih lanjut mengenai pelaksanaan tugas dan wewenang
    Kuasa Bendahara Umum Daerah sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dan ayat (2)
    diatur dengan Peraturan Kepala Daerah.
    42

    2) Pasal 18 ayat (3) Penunjukan Bank Umum sebagaimana dimaksud pada ayat 1
    dimuat dalam perjanjian antara Bendahara Umum Daerah dengan Bank Umum yang
    bersangkutan.
    3) Pasal 18 ayat (4) Perjanjian sebagaimana dimaksud pada ayat 3 sekurang-kurangnya
    mencakup:
    a. Jenis pelayanan yang diberikan;
    b. Mekanisme pengeluaran/penyaluran dana melalui bank;
    c. Pelimpahan penerimaan dan saldo rekening pengeluaran ke Rekening Kas Umum
    Daerah;
    d. Pemberian bunga/jasa giro/bagi hasil atas saldo rekening;
    e. pemberian imbalan atas jasa pelayanan;
    f. Kewajiban menyampaikan laporan;
    g. Sanksi berupa denda dan/atau pengenaan bunga yang harus dibayar karena
    pelayanan yang tidak sesuai dengan perjanjian; dan
    h. Tata cara penyelesaian perselisihan.
    4) Pasal 19 ayat (7) Ketentuan lebih lanjut tentang pembukaan dan pengoperasian
    rekening penerimaan dan rekening pengeluaran sebagaimana dimaksud pada ayat
    (1), ayat (2), ayat (4), dan ayat (5) diatur dengan Peraturan Kepala Daerah.
    5) Pasal 22 ayat (4) Ketentuan lebih lanjut mengenai kontrak kerja sebagaimana
    dimaksud pada ayat (3) diatur dengan Peraturan Kepala Daerah.
    6) Pasal 31 ayat (3) Ketentuan lebih lanjut mengenai pengenaan sanksi sebagaimana
    dimaksud pada ayat (2) serta penetapan besaran, tata cara penggunaan, pembukaan
    dan penutupan rekening, pembukuan, pelaporan, dan pertanggungjawaban Uang
    Persediaan diatur dengan Peraturan Kepala Daerah.
    7) Pasal 38 ayat (3) Pelaporan pengelolaan Uang Negara dalam rangka
    pertanggungjawaban Pemerintah Pusat dalam bentuk laporan keuangan pemerintah
    pusat dilakukan secara periodik dan berjenjang.
    c. Permendagri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah Pasal
    126
    1) Ayat (1) PPKD selaku BUD menyusun anggaran kas pemerintah daerah guna
    mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran
    sesuai dengan rencana penarikan dana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah
    disahkan.
    43

    2) Ayat (2) Anggaran kas sebagaimana dimaksud pada ayat (1) memuat perkiraan arus
    kas masuk yang bersumber dari penerimaan dan perkiraan arus kas keluar yang
    digunakan mendanai pelaksanaan kegiatan dalam setiap periode.
    3) Ayat (3) Mekanisme pengelolaan anggaran kas pemerintah daerah ditetapkan dalam
    peraturan kepala daerah.

    Kondisi tersebut mengakibatkan:


    a. Lemahnya pengendalian atas pengelolaan kas daerah dan pengelolaan kas yang
    dilakukan tidak mempunyai landasan hukum.
    b. PPKD tidak mengetahui kemampuan keuangan daerah dalam memenuhi kebutuhan
    SKPD dan tidak dapat melakukan pengendalian atas pelaksanaan APBD.
    Masalah tersebut terjadi karena:
    a. Bupati dan DPRD Kabupaten Maros belum menyusun peraturan perundang-undangan
    sebagai dasar pengelolaan kas.
    b. Kelalaian Kepala Bagian Keuangan dalam melaksanakan fungsi sebagai PPKD dan BUD
    tidak mempedomani ketentuan yang berlaku.
    Atas temuan ini Bupati Maros, H. A. Nadjamuddin Aminullah, menanggapi bahwa
    akan membuat Anggaran Kas Pemerintah Daerah Kabupaten Maros sebagai bahan
    pengendalian atas pelaksanaan anggaran setiap SKPD.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros dan Ketua DPRD Kabupaten Maros
    untuk menyusun peraturan perundang-undangan sebagai dasar pengelolaan kas.
    44

    10. Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) Kabupaten Maros belum menyampaikan
    Surat Pertanggungjawaban minimal sebesar Rp1.316.481.730,00

    Pada Tahun Anggaran 2007 belum semua SKPD di Pemerintah Kabupaten Maros
    membentuk Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK). Fungsi verifikasi dan pengujian atas
    bukti-bukti pengeluaran oleh bendahara pengeluaran masih dilakukan oleh Sub Bagian
    Verifikasi Sekretariat Daerah Kabupaten Maros.
    Pada saat pemeriksaan lapangan, tanggal 9 Juli 2008, berdasarkan data monitoring
    penyampaian surat pertanggungjawaban SKPD di Bagian Verifikasi Sekretariat Daerah
    Kabupaten Maros diketahui bahwa SP2D Non Gaji yang diterbitkan selama Tahun Anggaran
    2007 adalah Rp282.541.921.507,44. Dari jumlah tersebut telah dipertanggungjawabkan
    sebesar Rp281.114.076.668,44 dan telah disetorkan kembali ke Kas Daerah sebesar
    Rp111.363.109,00. Sisanya sebesar Rp1.316.481.730,00 belum dipertanggungjawabkan.
    SKPD yang belum menyampaikan pertanggungjawaban adalah sebagai berikut:
    No SKPD Jumlah
    1. Sekretariat DPRD Rp 117.292.464,00
    2. Kantor PMD Rp 167.500.000,00
    3. Kantor Pariwisata Rp 50.102.282,00
    4. Kecamatan Tanralili Rp 7.898.965,00
    5. Kecamatan Camba Rp 101.970.000,00
    6. Kecamatan Simbang Rp 24.508.568,00
    7. Kecamatan MoncongLoe Rp 3.698.515,00
    8. Kecamatan Cenrana Rp 132.297.836,00
    9. Sintap Rp 711.213.100,00
    Jumlah Rp 1.316.481.730,00
    Penelusuran lebih lanjut atas bukti penyetoran diketahui bahwa bukti setor yang ada
    hanya sebesar Rp96.218.523,00 dan bukti setor sisanya sebesar Rp15.144.586,00 tidak
    dapat diperlihatkan, terdiri dari:
    45

    No SKPD Sisa Bukti Setor Lebih (Kurang)


    1 Dinas Perkebunan 3.000.000,00 - (3.000.000,00)
    2 Dinas Perhubungan 2.400.000,00 2.400.000,00 -
    3 Dinas Tata Ruang 1.307.388,00 1.307.388,00 -
    4 Dinas Kependudukan 404.432,00 404.432,00 -
    5 Dinas Koperindag 3.199.200,00 3.199.200,00 -
    6 Dinas Pertambangan 4.201.057,00 4.201.057,00 -
    7 Dinas PUD Kab. Maros 837.000,00 865.000,00 28.000,00
    8 Dinas Pertanian 1.746.590,00 1.476.600,00 (269.990,00)
    9 Dinas Kesehatan 38.834.340,00 38.834.342,00 2,00
    10 Dinas Pendapatan Daerah 4.886.362,00 4.886.362,00 -
    11 Kantor Kebersihan 1.968.800,00 1.968.800,00 -
    12 Kantor Ketahanan Pangan 4.775.000,00 4.775.000,00 -
    13 Kantor Peng.Bandara & Bmt 1.961.000,00 - (1.961.000,00)
    14 Bapedalda 1.114.995,00 1.114.896,00 (99,00)
    15 Bawasda 3.737.710,00 4.232.710,00 495.000,00
    16 Bappeda 2.815.458,00 2.890.957,00 75.499,00
    17 Badan Kepegawaian Daerah 22.898.909,00 22.898.909,00 -
    18 Kecamatan Lau 14.727,00 - (14.727,00)
    19 Kecamatan Turikale 1.255.810,00 - (1.255.810,00)
    20 Kecamatan Bontoa 5.392.986,00 - (5.392.986,00)
    21 Kecamatan Mandai 1.312.000,00 - (1.312.000,00)
    22 Kecamatan Marusu 3.299.345,00 762.870,00 (2.536.475,00)
    Jumlah 111.363.109,00 96.218.523,00 (15.144.586,00)

    Rincian SP2D Non Gaji dan pertanggungjawaban seluruh SKPD dapat dilihat pada
    lampiran 4.

    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Permendagri Nomor 13 Tahun 2006 tanggal 15
    Mei 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah:
    a. Pasal 13
    1) Ayat (1) Untuk melaksanakan anggaran yang dimuat dalam DPA-SKPD, kepala SKPD
    menetapkan pejabat yang melaksanakan fungsi tata usaha keuangan pada SKPD
    sebagai PPK-SKPD.
    2) Ayat (2) PPK-SKPD sebagaimana dimaksud pada ayat (1) mempunyai tugas:
    a. meneliti kelengkapan SPP-LS pengadaan barang dan jasa yang disampaikan oleh
    bendahara pengeluaran dan diketahui/ disetujui oleh PPTK;
    b. meneliti kelengkapan SPP-UP, SPP-GU, SPP-TU dan SPP-LS gaji dan tunjangan
    46

    PNS serta penghasilan lainnya yang ditetapkan sesuai dengan ketentuan


    perundang-undangan yang diajukan oleh bendahara pengeluaran;
    c. melakukan verifikasi SPP;
    d. menyiapkan SPM;
    e. melakukan verifikasi harian atas penerimaan;
    f. melaksanakan akuntansi SKPD; dan
    g. menyiapkan laporan keuangan SKPD.
    b. Pasal 220, Ayat (1) Bendahara pengeluaran secara administratif wajib
    mempertanggungjawabkan penggunaan uang persediaan/ganti uang
    persediaan/tambah uang persediaan kepada kepala SKPD melalui PPK-SKPD paling
    lambat tanggal 10 bulan berikutnya.
    Permasalahan tersebut mengakibatkan membuka peluang penyalahgunaan
    keuangan daerah atas sisa dana yang belum dipertanggungjawabkan sebesar
    Rp1.316.481.730,00.
    Kondisi tersebut terjadi karena:
    a. Kepala SKPD belum menetapkan pejabat yang melaksanakan fungsi tata usaha
    keuangan pada SKPD sebagai pejabat penatausahaan keuangan SKPD.
    b. Kelalaian bendahara pengeluaran dan bendahara kegiatan yang belum menyampaikan
    surat pertanggungjawaban ke Sub Bagian Verifikasi Sekretariat Daerah Kabupaten
    Maros.
    c. Kurangnya pengawasan dari atasan langsung bendahara terhadap pelaksanaan tugas
    bendahara.
    Atas temuan ini Bupati Maros, H. A. Nadjamuddin Aminullah, menanggapi bahwa
    akan segera menyampaikan pertanggungjawaban penggunaan dana minimal sebesar
    Rp1.316.481.730,00 yang sudah diverifikasi.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar memerintahkan bendahara
    pengeluaran SKPD untuk segera menyampaikan pertanggungjawaban paling lambat 60 hari
    setelah berakhirnya pemeriksaan dan apabila tidak dapat mempertanggungjawabkan maka
    sisa dana tersebut harus disetorkan ke Kas Daerah.
    47

    11. Pembayaran Hutang kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros pada Tahun
    Anggaran 2007 sebesar Rp13.175.360.000,00 tidak didasari perikatan/
    perjanjian pinjaman

    Berdasarkan pemeriksaan atas Buku Kas Umum (BKU) Bendahara Umum Daerah
    (BUD) diketahui pada tanggal 22 Januari 2007 telah dilakukan pembayaran hutang
    Pemerintah Kabupaten Maros kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros sebesar
    Rp13.175.360.000,00.
    Pemeriksaan terhadap Rekening Koran Kas Daerah No. rekening 0010-001-
    000001475-4 telah dilakukan pendebetan pada tanggal 22 Januari 2007 sebesar
    Rp13.002.000.000,00 dan Rp173.360.000,00. Pendebetan tersebut berdasarkan Surat
    Perintah Pencairan Dana (SP2D) No. 186 tanggal 22 Januari 2007 sebesar
    Rp13.002.000.000,00 dengan uraian pembayaran hutang Pemerintah Kabupaten Maros
    pada PT. Bank Sulsel Cabang Maros dan SP2D No. 187 tanggal 22 Januari 2007 sebesar
    Rp173.360.000,00 dengan uraian pembayaran bunga hutang Pemerintah Kabupaten Maros
    pada PT. Bank Sulsel Cabang Maros.
    Atas hutang tersebut tidak diperoleh dokumen/perikatan/perjanjian pinjaman antara
    Pemerintah Kabupaten Maros dengan PT. Bank Sulsel Cabang Maros.
    Berdasarkan Laporan Hasil Pemeriksaan BPK RI atas Laporan Keuangan Daerah
    Pemerintah Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2006 Nomor 64c/HP/XIV.Mks/05/2007
    tanggal 26 Mei 2007 diketahui bahwa terdapat pinjaman daerah kepada PT. Bank Sulsel
    Cabang Maros dalam bulan Desember 2006, yang diterima dalam 8 tahap pembayaran
    dengan nilai pinjaman sebesar Rp12.769.568.485,00. Pinjaman ini dilaksanakan dalam
    minggu terakhir bulan Desember 2006, guna menalangi kekurangan saldo kas daerah.
    Pemeriksaan lebih lanjut atas pinjaman ini, diketahui terdapat beban biaya pinjaman
    sebesar Rp232.431.515,00 dan beban bunga sebesar Rp173.359.999,00 sehingga jumlah
    seluruh kewajiban adalah sebesar Rp13.175.359.999,00.
    Secara kronologis pinjaman atas nama 153 orang pegawai sebesar
    Rp12.769.568.485,00 tersebut dicairkan secara bertahap sebagai berikut:
    a. Tahap I tanggal 27 Desember 2006 sebesar Rp1.491.240.170,00
    b. Tahap II tanggal 28 Desember 2006 sebesar Rp2.087.953.750,00
    c. Tahap III tanggal 28 Desember 2006 sebesar Rp1.434.466.970,00
    48

    d. Tahap IV tanggal 29 Desember 2006 sebesar Rp2.295.835.230,00


    e. Tahap V tanggal 29 Desember 2006 sebesar Rp1.197.454.665,00
    f. Tahap VI tanggal 29 Desember 2006 sebesar Rp2.514.354.470,00
    g. Tahap VII tanggal 30 Desember 2006 sebesar Rp1.188.589.130,00
    h. Tahap VIII tanggal 30 Desember 2006 sebesar Rp559.674.100,00
    Dana pinjaman tersebut ditransfer oleh PT. Bank Sulsel Cabang Maros ke Rekening
    Kas Daerah Pemerintah Kabupaten Maros Nomor 0010-001-000001475-4.
    Konfirmasi kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros diperoleh penjelasan bahwa yang
    menjadi dasar pendebetan rekening Kas Daerah Pemerintah Kabupaten Maros Nomor 0010-
    001-000001475-4 pada tanggal 22 Januari 2007 sebesar Rp13.002.000.000,00 dan
    Rp173.360.000,00 adalah SP2D dan berkas SP2D tersebut tersimpan pada Kas Daerah
    Pemerintah Kabupaten Maros. Pendebetan rekening tersebut untuk membayar kredit umum
    lainnya yang merupakan kredit pegawai di Lingkungan Pemerintah Kabupaten Maros
    sebesar Rp13.002.000.000,00 dan bunga sebesar Rp173.360.000,00.
    Konfirmasi kepada Kepala Bagian Keuangan, diperoleh penjelasan bahwa
    pembayaran hutang Tahun Anggaran 2007 sesuai SP2D No. 186 dan 187 pada tanggal 22
    Januari 2007 masing-masing sebesar Rp13.002.000.000,00 dan Rp173.360.000,00 atau
    jumlah keseluruhan sebesar Rp13.175.360.000,00 merupakan pinjaman Pemerintah
    Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2006 yang menggunakan fasilitas kredit usaha lainnya
    atas nama pegawai di lingkungan Pemerintah Kabupaten Maros.
    Alasan penggunaan fasilitas kredit atas nama pegawai Pemerintah Kabupaten Maros
    dikarenakan kebutuhan kas pada akhir tahun anggaran yang mendesak, apabila digunakan
    pinjaman jangka pendek harus dilunasi pada tahun anggaran berkenaan, sehingga pinjaman
    daerah Pemerintah Kabupaten Maros direalisasikan dalam bentuk pinjaman pegawai, yang
    memungkinkan penyelesaian di awal tahun anggaran berikutnya.

    Peraturan Pemerintah Nomor 54 Tahun 2005 tentang Pinjaman Daerah Pasal 18:
    a. Ayat (1) Pemerintah Daerah mengajukan usulan pinjaman kepada calon pemberi
    pinjaman.
    b. Ayat (2) Calon pemberi pinjaman melakukan penilaian atas usulan pinjaman daerah
    sebagaimana dimaksud pada ayat (1).
    c. Ayat (3) Pinjaman daerah jangka pendek dilakukan dengan perjanjian pinjaman yang
    49

    ditandatangani oleh Kepala Daerah/pejabat yang diberi kuasa dan pemberi pinjaman,
    dengan memperhatikan persyaratan yang paling menguntungkan Pemerintah Daerah
    penerima pinjaman.

    Kondisi tersebut mengakibatkan:


    a. Pelaksanaan pinjaman daerah tanpa dasar perjanjian tertulis tidak memberikan
    kepastian tentang hak dan kewajiban kedua belah pihak.
    b. Dengan adanya pembayaran hutang tanpa perikatan/perjanjian pinjaman dapat
    berakibat membuka peluang terjadinya penyimpangan penggunaan keuangan yang
    dapat merugikan keuangan daerah.
    Hal tersebut disebabkan kelalaian pihak Pemerintah Kabupaten Maros dan PT. Bank
    Sulsel Cabang Maros yang melakukan kerjasama pinjaman tanpa dasar perikatan yang jelas.
    Atas temuan ini Kepala Bagian Keuangan, Drs. H. A. Syamsul Fahry, menanggapi
    bahwa pembayaran hutang dengan pendebetan rekening kas daerah Pemerintah Kabupaten
    Maros pada tanggal 22 Januari 2007 sebesar Rp13.002.000.000,00 dan Rp173.360.000,00
    adalah benar merupakan pembayaran hutang Pemerintah Kabupaten Maros ke Bank Sulsel
    Cabang Maros. Pinjaman Pemerintah Kabupaten Maros tersebut dilakukan dengan
    menggunakan fasilitas kredit atas nama pegawai di Lingkungan Pemerintah Kabupaten
    Maros.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar tidak melakukan kerja sama
    pinjaman tanpa dasar perikatan.
    50

    12. Pembayaran Hutang Belanja sebesar Rp25.658.710.816,69 di Tahun Anggaran


    2007 tidak didasari pengakuan hutang pada Neraca Tahun Anggaran 2006

    Pada Peraturan Daerah Pemerintah Kabupaten Maros No. 06 Tahun 2007


    tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Tahun Anggaran 2007 yang
    disahkan pada tanggal 25 Januari 2007 terdapat Penerimaan Pembiayaan Pinjaman sebesar
    Rp15.000.000.000,00 dan Pembiayaan Pengeluaran yang dialokasikan untuk pembayaran
    hutang sebesar Rp25.004.331.793,00. Pada APBD Perubahan Tahun Anggaran 2007 yang
    disahkan pada tanggal 24 Desember 2007, Penerimaan Pembiayaan Pinjaman dialokasikan
    sebesar Rp101.471.792.292,24 dan Pembiayaan Pengeluaran yang dialokasikan untuk
    pembayaran hutang sebesar Rp62.900.576.105,00.
    Berdasarkan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) Tahun Anggaran 2007 realisasi
    atas pembayaran hutang sebesar Rp63.660.710.816,69 terdiri dari pembayaran hutang
    kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros sebesar Rp38.002.000.000,00 dan pembayaran
    hutang belanja sebesar Rp25.658.710.816,69. Dari pembayaran hutang tersebut, terdapat
    sebagian hutang kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros yang pinjamannya terjadi pada
    Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp13.002.000.000,00 dan hutang belanja atas pekerjaan
    yang dilaksanakan Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp25.658.710.816,69 atau keseluruhan
    sebesar Rp38.660.710.816,69 yang tidak didasari pengakuan hutang pada Neraca Tahun
    Anggaran 2006 serta tidak terdapat daftar pengakuan hutang termasuk daftar perincian
    pengeluaran pembiayaan pada APBD Tahun Anggaran 2007.
    Pembayaran hutang Pemerintah Kabupaten Maros dapat diuraikan sebagai
    berikut :
    a. Pembayaran hutang kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros
    1) Selama Tahun Anggaran 2007, Pemerintah Kabupaten Maros telah melakukan
    pinjaman jangka pendek sebesar Rp25.000.000.000,00 yang terealisasi pada tanggal
    22 Januari 2007 dan 6 Juli 2007, sebagaimana diuraikan pada Temuan Pemeriksaan
    No. 6. Atas pinjaman jangka pendek tersebut Pemerintah Kabupaten Maros telah
    melakukan keseluruhan pembayaran yaitu sebesar Rp25.000.000.000,00.
    2) Pada tanggal 22 Januari 2007, Pemerintah Kabupaten Maros telah melakukan
    pembayaran atas hutang sebesar Rp13.002.000.000,00 sesuai Surat Perintah
    Pencairan Dana (SP2D) No. 186 tanggal 22 Januari 2007 dengan uraian pembayaran
    51

    hutang Pemerintah Kabupaten Maros pada PT. Bank Sulsel Cabang Maros. Hutang ini
    merupakan pinjaman pada bulan Desember 2006. Atas pembayaran hutang ini, tidak
    didasari pengakuan hutang pada Neraca Tahun Anggaran 2006. Pembayaran hutang
    ini telah diuraikan dalam temuan pemeriksaan sebelumnya.
    b. Pembayaran hutang belanja
    Selama Tahun Anggaran 2007 telah dilakukan pembayaran hutang belanja sebesar
    Rp25.658.710.816,69. Pembayaran hutang ini tidak didasari pengakuan hutang pada
    Neraca Tahun Anggaran 2006 serta tidak terdapat daftar pengakuan hutang termasuk
    daftar perincian pengeluaran pembiayaan pada APBD Tahun Anggaran 2007. Hutang ini
    merupakan pembayaran atas pekerjaan yang telah dikerjakan pada Tahun Anggaran
    2006 yang secara substansi merupakan belanja modal tetapi pada Laporan Realisasi
    Anggaran Tahun Anggaran 2006 tidak ada pengakuan belanja atas pekerjaan dimaksud.
    Dengan demikian tidak ada penambahan asset yang dihasilkan dari pekerjaan tersebut
    karena tidak ada pengakuan atas belanja modal.
    Pada Tahun Anggaran 2007 atas pembayaran hutang tersebut diakui sebagai
    pengeluaran pembiayaan, sehingga atas kegiatan yang dilaksanakan pada Tahun
    Anggaran 2006 dan pembayarannya dilakukan pada Tahun Anggaran 2007 tidak pernah
    terdapat pengakuan belanja dan penambahan asset yang dihasilkan dari pekerjaan
    tersebut.
    Atas kondisi tersebut, BPK RI telah menyampaikan permintaan dokumen yang dapat
    dijadikan dasar pembayaran hutang antara lain daftar hutang Tahun Anggaran 2006 dan
    daftar pengeluaran pembiayaan APBD Tahun Anggaran 2007, tetapi sampai berakhirnya
    pemeriksaan tidak diperoleh dokumen dimaksud.
    c. Pelampauan Anggaran Pengeluaran Pembiayaan Tahun Anggaran 2007 yang
    dialokasikan untuk pembayaran hutang.
    Berdasarkan Peraturan Daerah Pemerintah Kabupaten Maros No. 06 Tahun 2007
    tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Tahun Anggaran 2007 yang
    disahkan pada tanggal 25 Januari 2007, Pembiayaan Pengeluaran yang dialokasikan
    untuk pembayaran hutang sebesar Rp25.004.331.793,00, dan pada APBD Perubahan
    Tahun Anggaran 2007 yang disahkan pada tanggal 24 Desember 2007, Pembiayaan
    Pengeluaran yang dialokasikan untuk pembayaran hutang sebesar
    Rp62.900.576.105,00. Berdasarkan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) Tahun
    52

    Anggaran 2007 realisasi atas pembayaran hutang sebesar Rp63.660.710.816,69, atau


    terjadi pelampauan anggaran pengeluaran pembiayaan sebesar Rp760.134.711,69.
    Pembayaran hutang tersebut dapat dirinci sebagai berikut :
    Pembayaran Hutang Pokok
    No. Bulan Belanja Bank Sulsel Cab. Maros Total
    1 Januari 9.898.003.661,00 13.002.000.000,00 22.900.003.661,00
    2 Februari 3.390.547.630,00 2.500.000.000,00 5.890.547.630,00
    3 Maret 1.932.907.800,00 2.500.000.000,00 4.432.907.800,00
    4 April 4.068.771.133,00 2.500.000.000,00 6.568.771.133,00
    5 Mei 1.352.178.831,00 2.500.000.000,00 3.852.178.831,00
    6 Juni 757.251.700,00 2.500.000.000,00 3.257.251.700,00
    7 Juli 1.496.193.600,69 2.500.000.000,00 3.996.193.600,69
    8 Agustus 1.142.753.665,00 2.000.000.000,00 3.142.753.665,00
    9 September 331.550.000,00 2.000.000.000,00 2.331.550.000,00
    10 Oktober 2.000.000.000,00 2.000.000.000,00
    11 November 2.000.000.000,00 2.000.000.000,00
    12 Desember 1.288.552.796,00 2.000.000.000,00 3.288.552.796,00
    Jumlah 25.658.710.816,69 38.002.000.000,00 63.660.710.816,69

    Dari perincian diatas dapat diketahui bahwa pelampauan anggaran akun Pengeluaran
    Pembiayaan yang dialokasikan untuk pembayaran hutang pada APBD Pokok terjadi pada
    Bulan Februari 2007, karena pembayaran hutang terus terjadi maka pada atas
    pembayaran hutang yang terjadi setelah bulan Februari di akomodasi dalam APBD
    Perubahan Tahun Anggaran 2007.

    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:


    a. Peraturan Pemerintah No. 24 Tahun 2004 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan :
    1) Pernyataan No. 01 Penyajian Laporan Keuangan Neraca pada Klasifikasi:
    a) Paragraf 39 menyatakan bahwa Setiap entitas pelaporan mengklasifikasikan
    asetnya dalam aset lancar dan nonlancar serta mengklasifikasikan kewajibannya
    menjadi kewajiban jangka pendek dan jangka panjang dalam neraca.
    b) Paragraf 40 menyatakan bahwa Setiap entitas pelaporan mengungkapkan setiap
    pos asset dan kewajiban yang mencakup jumlah-jumlah yang diharapkan akan
    diterima atau dibayar dalam waktu 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan
    dan jumlah-jumlah yang diharapkan akan diterima atau dibayar dalam waktu lebih
    dari 12 (dua belas) bulan.
    2) Pernyataan No. 07 Akuntansi Aset Tetap pada Pengakuan Aset Tetap Paragraf 20
    menyatakan bahwa Pengakuan aset tetap akan sangat andal bila aset tetap telah
    53

    diterima atau diserahkan hak kepemilikannya dan atau pada saat penguasaannya
    berpindah.
    b. Peraturan Pemerintah No. 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah:
    1) Pasal 18 ayat (2) menyatakan bahwa Penganggaran untuk setiap pengeluaran APBD
    harus didukung dengan dasar hukum yang melandasinya.
    2) Pasal 54 ayat (1) menyatakan bahwa SKPD dilarang melakukan pengeluaran atas
    anggaran belanja daerah untuk tujuan yang tidak tersedia anggarannya, dan/atau
    yang tidak cukup tersedia anggarannya dalam APBD.
    c. Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan
    Keuangan Daerah :
    1) Pasal 7 ayat (2) menyatakan bahwa PPKD dalam melaksanakan fungsinya selaku BUD
    berwenang antara lain pada huruf h. melaksanakan sistem akuntansi dan pelaporan
    keuangan daerah.
    2) Pasal 79 ayat (2) menyatakan bahwa Penganggaran penerimaan dan pengeluaran
    APBD harus memiliki dasar hukum penganggaran

    Permasalahan tersebut mengakibatkan:


    a. Saldo hutang belanja tidak dapat diyakini kebenarannya.
    b. Pembayaran atas hutang belanja membebani APBD.
    c. Tidak ada pengakuan belanja dan asset atas pekerjaan yang telah dilaksanakan.
    d. Kas Tahun Anggaran 2007 yang telah direncanakan untuk kegiatan terganggu karena
    harus digunakan untuk pembayaran hutang yang tidak tersedia anggarannya.
    e. Tidak adanya dasar pengakuan hutang dan perincian pengeluaran pembiayaan, dapat
    mengakibatkan kesalahan pembayaran baik kesalahan transfer maupun pembayaran
    ganda, sehingga membuka peluang terjadinya penyimpangan penggunaan keuangan
    yang dapat merugikan keuangan daerah.
    Kondisi tersebut terjadi karena:
    a. PPKD belum mengatur mekanisme pengelolaan anggaran kas pemerintah daerah
    sebagai dasar pengaturan perencanaan, prosedur penerimaan dan pengeluaran kas dan
    pengendalian atas pengelolaan kas.
    b. PPKD lalai dalam melaksanakan fungsinya melaksanakan sistem akuntansi dan
    pelaporan keuangan daerah.
    54

    Atas temuan tersebut Bupati Maros, H. A. Nadjamuddin Aminullah, menanggapi


    bahwa akan menyampaikan dokumen dasar pembayaran hutang berupa daftar hutang TA.
    2006 dan TA. 2007.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar memerintahkan kepada
    Kepala PPKD Sekretariat Kabupaten Maros untuk menyusun mekanisme pengelolaan
    anggaran kas pemerintah daerah sebagai dasar pengaturan perencanaan, prosedur
    penerimaan dan pengeluaran kas dan pengendalian atas pengelolaan kas serta
    melaksanakan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan daerah sesuai ketentuan.
    55

    13. Pinjaman SLA dan RDA yang jatuh tempo sampai dengan Tahun Anggaran 2007
    sebesar Rp9.605.593.054,67 tidak dibayar

    Berdasarkan pemeriksaan atas Berita Acara Rekonsiliasi dan Berita Acara Rapat
    Pembahasan Pinjaman Pemerintah Kabupaten Maros baik pinjaman SLA maupun RDA
    diketahui bahwa sampai tanggal 2 Juli 2007, Pemerintah Kabupaten Maros masih memiliki
    pinjaman yang jatuh tempo sebesar Rp9.605.593.054,67 yang terdiri dari pinjaman SLA
    sebesar Rp549.655.555,75 dan pinjaman RDA sebesar Rp9.055.927.498,92, sampai dengan
    berakhirnya pemeriksaan, pinjaman tersebut belum dibayar. Hal tersebut dapat diuraikan
    sebagai berikut:
    a. Berdasarkan Berita Acara Rekonsiliasi No. 51/PB.41/BRI/07/07 tanggal 2 Juli 2007,
    dilakukan rapat rekonsiliasi antara Direktorat Pengelolaan Penerusan Pinjaman Ditjen
    Perbendaharaan Depkeu RI, Pemerintah Kabupaten Maros dan PT. Bank Rakyat
    Indonesia, Tbk, guna membahas permohonan Pemerintah Kabupaten Maros melalui
    surat No.900/414/Set tanggal 21 Mei 2007 perihal percepatan pelunasan pinjaman atas
    perjanjian pinjaman No. SLA-981/DP3/1997 tanggal 6 Nopember 1997. Pada Berita
    Acara Rekonsiliasi tersebut terdapat kesepakatan bahwa :
    1) Pemerintah Kabupaten Maros akan melakukan percepatan pelunasan pinjaman
    dimaksud pada tanggal 7 Oktober 2007.
    2) Kewajiban kumulatif Pemerintah Kabupaten Maros sampai dengan tanggal 7 Oktober
    2007 adalah sebesar Rp735.499.037,58, terdiri dari kewajiban yang masih harus
    dibayar Rp549.665.555,75 dan kewajiban yang belum jatuh tempo
    Rp185.842.481,82, dengan rincian :
    (Dalam Rp)
    Hak Tagih
    No Keterangan Kewajiban YMH Dibayar Belum JT
    Pemerintah
    1 Hutang Pokok 142.114.839,04 142.114.839,04 185.842.481,82 327.957.320,86
    2 Bunga 264.738.992,30 264.738.992,30 - 264.738.992,30
    3 Jasa Bank 7.569.876,37 7.569.876,37 - 7.569.876,37
    4 Biaya Komitmen 941.768,58 941.768,58 - 941.768,58
    5 Denda B. Komitmen 1.213.754,41 1.213.754,41 - 1.213.754,41
    6 Denda Bunga 123.210.060,99 123.210.060,99 - 123.210.060,99
    7 Denda H. Pokok 9.876.264,06 9.876.264,06 - 9.876.264,06
    Jumlah 549.665.555,75 549.665.555,75 185.842.481,82 735.508.037,57

    Sampai dengan berakhirnya pemeriksaan, pinjaman tersebut diatas masih belum


    dilunasi.
    56

    b. Berdasarkan Berita Acara Rapat Pembahasan Penjadwalan Kembali Pinjaman tanggal 2


    Juli 2007, yang dilakukan oleh Direktorat Pengelolaan Penerusan Pinjaman Ditjen
    Perbendaharaan Depkeu RI dan Pemerintah Kabupaten Maros yang membahas
    mengenai percepatan pembayaran/pelunasan dan penjadwalan pinjaman Pemerintah
    Kabupaten Maros Nomor RDA-242/DP3/1996 tanggal 16 Februari 1996 diperoleh
    kesepakatan bahwa hak tagih Pemerintah atas pinjaman Nomor RDA-242/DP3/1996
    sampai dengan tanggal 2 Juli 2007 adalah sebesar Rp9.725.738.542,93 terdiri dari
    kewajiban yang masih harus dibayar Rp9.055.927.498,00 dan kewajiban yang belum
    jatuh tempo 669.811.044,00, dengan rincian :
    (Dalam Rp)
    Hak Tagih
    No Uraian Kewajiban YMH Dibayar Belum JT
    Pemerintah
    1 Biaya Administrasi 3,272,631,640.15 3,272,631,640.15 3,272,631,640.15
    2 Denda B. Administrasi 2,354,992,254.26 2,354,992,254.26 - 2,354,992,254.26
    3 Hutang Pokok 2,679,244,175.68 2,679,244,175.68 669,811,044.00 3,349,055,219.68
    4 Denda H. Pokok 728,652,083.54 728,652,083.54 - 728,652,083.54
    5 Biaya Komitmen 6,485,602.92 6,485,602.92 - 6,485,602.92
    6 Denda B. Komitmen 13,921,742.37 13,921,742.37 - 13,921,742.37
    Jumlah 9,055,927,498.92 9,055,927,498.92 669,811,044.00 9,725,738,542.92

    Sampai dengan berakhirnya pemeriksaan, pinjaman tersebut diatas masih belum


    dilunasi.
    c. Atas pinjaman yang jatuh tempo pada Tahun Anggaran 2007, BPK RI telah
    menyampaikan surat permintaan daftar hutang yang dianggarkan dalam Pembiayaan
    Pengeluaran APBD Tahun Anggaran 2007, tetapi sampai dengan berakhirnya
    pemeriksaan, tidak diperoleh dokumen dimaksud.

    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:


    a. Peraturan Pemerintah No. 54 Tahun 2005 tentang Pinjaman Daerah Pasal 38 ayat (1)
    yang menyatakan bahwa kewajiban pembayaran kembali Pinjaman Daerah yang jatuh
    tempo wajib dianggarkan dalam APBD dan direalisasikan/dibayarkan pada tahun
    anggaran yang bersangkutan.
    b. Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan
    Keuangan Daerah :
    1) Pasal 145 ayat (1) menyatakan bahwa Pemerintah daerah wajib membayar bunga
    dan pokok utang dan/atau obligasi daerah yang telah jatuh tempo.
    57

    2) Pasal 147 ayat (1) menyatakan bahwa Kepala SKPKD melaksanakan pembayaran
    bunga dan cicilan pokok utang dan/atau obligasi daerah yang jatuh tempo.

    Permasalahan tersebut mengakibatkan pinjaman SLA dan RDA yang belum dibayar
    Pemerintah Kabupaten Maros terus bertambah karena penambahan biaya, bunga dan
    denda yang harus terus dibayar sehingga membebani APBD.
    Kondisi tersebut disebabkan:
    a. Kepala PPKD Pemerintah Kabupaten Maros tidak mematuhi kewajiban pembayaran hutang
    yang harus dilaksanakan.
    b. Kepala PPKD belum menyusun mekanisme pengelolaan anggaran kas pemerintah daerah
    sebagai dasar pengaturan perencanaan, prosedur penerimaan dan pengeluaran kas dan
    pengendalian atas pengelolaan kas.
    Atas temuan tersebut Bupati Maros, H. A. Nadjamuddin Aminullah, menanggapi
    bahwa akan merencanakan cicilan pembayaran utang sebesar Rp9.605.593.054,67 pada
    Tahun Anggaran 2008 dan seterusnya.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros untuk mematuhi kewajiban
    pembayaran hutang dan segera menyusun mekanisme pengelolaan anggaran kas
    pemerintah daerah sebagai dasar pengaturan perencanaan, prosedur penerimaan dan
    pengeluaran kas dan pengendalian atas pengelolaan kas.
    58

    14. Mekanisme penerbitan dan pembayaran SP2D pada Bagian Keuangan Sekretariat
    Daerah tidak sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006

    Berdasarkan evaluasi atas penerbitan dan pembayaran SP2D pada Bagian Keuangan
    Sekretariat Daerah Pemerintah Kabupaten Maros, diketahui bahwa prosedur penerbitan
    SP2D dilaksanakan sebagai berikut:
    a. SKPD mengajukan permintaan penerbitan SPD kepada Bupati atau Sekretaris Daerah.
    Permintaan SPD ini diajukan SKPD setiap triwulan untuk belanja pegawai dan belanja
    barang dan jasa, sedangkan untuk belanja modal diajukan setiap rencana pembayaran
    kegiatan akan dilaksanakan.
    b. Selanjutnya oleh Bupati atau Sekretaris Daerah didisposisikan kepada Kepala Bagian
    Keuangan untuk dimintakan persetujuan penerbitan SPD. Setelah diteliti Sub Bagian
    Anggaran diterbitkan SPD sebagai dasar SKPD menerbitkan SPM. Dalam penerbitan SPD
    ini tidak ditemukan pengendalian yang memadai, hanya berupa buku kontrol yang tidak
    cukup informatif untuk memonitoring realisasi SPD dengan pagu anggaran. Sehingga
    mengakibatkan pada beberapa rekening belanja SKPD terjadi pelampauan pagu yang
    cukup signifikan seperti yang disajikan dalam lampiran 1.
    c. Berdasarkan surat permintaan penerbitan SPD dari SKPD dilakukan penerbitan SPD
    pada Sub Bagian Anggaran sebagai dasar penerbitan SPM SKPD. SPM diajukan SKPD
    kepada Sub Bagian Verifikasi untuk dilakukan pengujian kelengkapan dokumen
    pembayaran.
    d. Setelah diverifikasi, SPM disampaikan kepada Sub Bagian Perbendaharaan untuk
    diterbitkan SP2D. Dalam penerbitan SP2D juga tidak ditemukan pengendalian yang
    memadai. Buku register SPP, SPM, dan SP2D diselenggarakan per bulan dan per sumber
    pendanaan, namun tidak menyajikan informasi saldo berjalan per SKPD maupun per
    rekening belanja. Hal ini mengakibatkan sejumlah rekening belanja SKPD melampaui
    pagu anggaran yang ditetapkan dalam APBD.
    e. Dalam Tahun Anggaran 2007 Pemerintah Kabupaten Maros melalui Bagian Keuangan
    Sekretariat Daerah tidak menerbitkan SP2D UP, GU maupun TU. Seluruh SP2D yang
    diterbitkan adalah SP2D LS, walaupun pada beberapa SKPD telah mengajukan SPP UP
    sebelumnya.
    59

    f. Penerbitan SPD dan SP2D tidak mempertimbangkan ketersediaan kas yang cukup, masih
    terjadi penerbitan SPD yang nilainya lebih besar dari kemampuan bayar kas daerah.
    Sehingga pembayaran SP2D sering terhambat ketersediaan dana kas, hingga akhir
    Tahun Anggaran 2007 terdapat sejumlah SP2D yang telah terbit atas dasar SPD, namun
    belum tertunaikan Rp19.436.003.681,00.
    g. Terdapat perbedaan pencatatan jumlah SP2D menurut Sub Bagian Perbendaharaan
    yang menerbitkan SP2D dengan jumlah menurut Sub Bagian Verifikasi yang dinyatakan
    oleh SKPD dalam pengesahan. Menurut Sub Bagian Perbendaharaan SP2D Non Gaji
    adalah sebesar Rp268.632.616.820,00 dan SP2D Gaji adalah sebesar
    Rp151.631.824.721,00. Sedangkan menurut Sub Bagian Verifikasi SP2D Non Gaji adalah
    sebesar Rp282.541.921.507,44 dan tidak ada data tentang SP2D Gaji.

    Kondisi tersebut bertentangan dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13


    Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolan Keuangan Daerah:
    a. Pasal 136 Untuk kelancaran pelaksanaan tugas SKPD, kepada pengguna
    anggaran/kuasa pengguna anggaran dapat diberikan uang persediaan yang dikelola oleh
    bendahara pengeluaran.
    b. Pasal 206;
    1) Ayat (1) Permintaan pembayaran untuk suatu kegiatan dapat terdiri dari SPP-LS
    dan/atau SPP-UP/GU/TU.
    2) Ayat (2) SPP-LS sebagaimana dimaksud pada ayat (1) untuk pembayaran langsung
    kepada pihak ketiga berdasarkan kontrak dan/atau surat perintah kerja setelah
    diperhitungkan kewajiban pihak ketiga sesuai dengan ketentuan peraturan
    perundang-undangan.
    3) Ayat (3) SPP-LS belanja barang dan jasa untuk kebutuhan SKPD yang bukan
    pembayaran langsung kepada pihak ketiga dikelola oleh bendahara pengeluaran.
    4) SPP-UP/GU/TU sebagaimana dimaksud pada ayat (1) untuk pembayaran
    pengeluaran lainnya yang bukan untuk pihak ketiga.

    Kondisi tersebut di atas mengakibatkan:


    a. Kelancaran pelaksanaan tugas SKPD terhambat oleh ketidaktersediaan dana yang cukup
    untuk pelaksanaan tugas pokok dan fungsi.
    60

    b. Mendorong SKPD untuk melakukan pertanggungjawaban secara proforma karena


    pencairan dana dengan SP2D LS mensyaratkan kelengkapan dokumen penggunaan
    dana.
    c. Pelampauan pagu anggaran SKPD dan tidak terbayarkannya SP2D yang telah
    diterbitkan.

    Permasalahan tersebut disebabkan karena:


    a. Kepala Bagian Keuangan Sekretariat Daerah selaku PPKD tidak menetapkan anggaran
    kas sebagai dasar penerbitan SPD.
    b. SPD yang ditandatangani PPKD tidak disiapkan oleh kuasa BUD selaku unit kerja yang
    bertanggungjawab untuk itu, melainkan oleh Sub Bagian Anggaran.
    Atas temuan ini Bupati Maros, H. A. Nadjamuddin Aminullah, menanggapi bahwa
    akan menetapkan anggaran kas sebagai dasar penertiban SPD.
    BPK RI merekomendasikan Bupati Maros agar memerintahkan dan menegur
    Sekretaris Daerah agar dalam pengelolaan keuangan daerah, khususnya penerbitan
    dokumen pembayaran berpedoman pada ketentuan yang berlaku.
    61

    15. Mekanisme Belanja Bantuan Sosial pada Bagian Keuangan Sekretariat Daerah
    tidak sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006

    Pemeriksaan atas realisasi belanja bantuan sosial pada Bagian Keuangan Sekretariat
    Daerah tidak sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006.
    Pemeriksaan lebih lanjut atas realisasi belanja bantuan sosial diketahui bahwa:
    a. Dalam APBD Pokok tahun anggaran 2007, belanja bantuan sosial dianggarkan sebesar
    Rp20.000.000.000,00, sedangkan dalam APBD Peubahan direvisi menjadi sebesar
    Rp27.574.072.918,36, yang terealisasi pada pos Sekretariat Daerah sebesar
    Rp24.755.800.063,00. Sedangkan realisasi berdasarkan hasil olah data SP2D adalah
    sebesar Rp26.040.006.713,00. Realisasi telah melampaui pagu anggaran sebelum
    penetapan APBD perubahan, yang juga menunjukkan bahwa perubahan APBD hanya
    bersifat melegalisasi realisasi belanja bantuan sosial yang telah terbayarkan dalam
    Tahun Anggaran 2007.
    b. Belanja bantuan sosial dianggarkan dan direalisasikan lebih besar dari Pendapatan Asli
    Daerah (dianggarkan sebesar Rp25.067.075.000,00 dan direalisasikan sebesar
    Rp23.710.593.362,14). Hal ini berarti terdapat bagian Dana Perimbangan yang
    digunakan untuk pembayaran belanja bantuan sosial.
    c. Tidak terdapat bukti pertangungjawaban pengunaan atas belanja bantuan yang telah
    disalurkan.
    d. Terdapat realisasi kepada SKPD yang tidak dipertanggungjawabkan sebesar
    Rp525.000.000,00 (SMAN 1 Mallawa sebesar Rp400.000.000,00 + SMPN 1 Maros
    sebesar Rp125.000.000,00).
    e. Belanja bantuan sosial dianggarkan dan direalisasikan secara berulang kepada
    organisasi/lembaga/perorangan yang telah menerima bantuan serupa pada tahun
    anggaran lalu, sebagaimana tergambar dalam tabel berikut:
    Akun Belanja 2006 Realisasi 2006 Realisasi 2007
    BBK Kepada MUI 87,075,000 250,000,000.00
    BBK Kepada Muhammadiyah 100,000,000 11,250,000.00
    BBK Kepada HPPMI & Org.Kesiswaan lainnya 83,300,000 23,000,000.00
    BBK Kepada BKPRMI 60,000,000 10,000,000.00
    BBK Kepada Karang Taruna 80,510,000 22,970,000.00
    BBK Kepada Pramuka 322,294,000 334,649,000.00
    BBK Kepada PMI (Palang Merah Indonesia) 270,340,000 25,000,000.00
    BBK Kepada BKKI 65,250,000 32,500,000.00
    BBK Kepada HMI 30,000,000 5,000,000.00
    BBK Kepada ICMI 6,000,000 37,500,000.00
    62

    BBK Kepada PD. Aisyiah 100,000,000 59,200,000.00


    BBK Kepada BAZ (Badan Amil Zakat) 25,000,000 31,667,000.00
    BBK Kepada PGRI (Pers. Guru Rep. Indonesia) 139,885,000 32,650,000.00
    BBK Kepada KONI 1,988,900,000 250,000,000.00
    BBK Kepada Org. Wartawan 108,550,000 10,100,000.00
    BBK Kepada HAPI 72,000,000 12,500,000.00
    BBK Kepada IGTKI (Ikatan Guru TK Indonesia) 165,000,000 32,650,000.00
    Belanja Bantuan Keuangan Pemb.Gedung SDIT 50,000,000 10,000,000.00
    AL-Islah Tumalia
    Belanja Bantuan Keuangan Pemb.Gedung YAI 50,000,000 65,000,000.00
    (Yayasan Aritmatika Indonesia)
    Belanja Bantuan Keuangan Pemb.Gedung 40,000,000 19,787,000.00
    Yayasan MKGR
    Belanja Bantuan Keuangan Pembangunan SMA 400,000,000 300,000,000.00
    Neg. 1 Mallawa
    Belanja Bantuan Keuangan Pembangunan SMP 125,000,000 387,000,000.00
    Neg. 1 Maros

    Kondisi tersebut bertentangan dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13


    Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolan Keuangan Daerah:
    a. Pasal 45:
    1) Ayat (1) Bantuan sosial sebagaimana dimaksud dalam pasal 37 huruf e digunakan
    untuk menganggarkan pemberian bantuan dalam bentuk uang dan/atau barang
    kepada masyarakat yang bertujuan untuk peningkatan kesejahteraan masyarakat.
    2) Ayat (2) Bantuan sosial sebagaimana dimaksud pada ayat (1) diberikan tidak secara
    terus menerus/tidak berulang setiap tahun anggaran, selektif dan memiliki kejelasan
    peruntukan penggunaannya.
    3) Ayat (3) Untuk memenuhi fungsi APBD sebagai instrumen keadilan dan pemerataan
    dalam upaya peningkatan pelayanan dan kesejahteraan masyarakat, bantuan dalam
    bentuk uang dapat dianggarkan apabila pemerintah daerah telah memenuhi seluruh
    kebutuhan belanja urusan wajib guna terpenuhinya standar pelayanan minimum
    yang ditetapkan dalam peraturan perundang-undangan.
    b. Pasal 133:
    1) Ayat (1) Pemberian subsidi, hibah, bantuan sosial, dan bantuan keuangan
    sebagaimana dimaksud dalam Pasal 41 ayat (1), Pasal 42 ayat (1), Pasal 45 ayat (1),
    dan Pasal 47 ayat (1) dilaksanakan atas persetujuan kepala daerah.
    2) Ayat (2) Penerima subsidi, hibah, bantuan sosial, dan bantuan keuangan
    bertanggung jawab atas penggunaan uang/barang dan/atau jasa yang diterimanya
    dan wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban penggunaannya kepada
    kepala daerah.
    63

    3) Ayat (3) Tata cara pemberian dan pertanggungjawaban subsidi, hibah, bantuan
    sosial, dan bantuan keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) ditetapkan
    dalam peraturan kepala daerah.

    Kondisi tersebut di atas mengakibatkan:


    a. Kemampuan keuangan daerah tidak mampu membiayai kegiatan pokok dan urusan wajib.
    b. Kegiatan SKPD terhambat dalam dukungan pendanaan baik kegiatan rutin maupun
    pelayanan dan penyediaan sarana kepada masyarakat.
    c. Belanja pengadaan aset dari pos bantuan tidak dipertanggungjawabkan penggunaannya
    dan tidak dibukukan eksistensinya.
    d. Membuka peluang penyalahgunaan keuangan daerah.
    Permasalahan tersebut disebabkan karena:
    a. Bagian Keuangan Sekretariat Daerah dalam penganggaran dan pelaksanaan tidak
    mengindahkan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
    b. SKPD yang merealisasikan kegiatan fisik melalui pos bantuan keuangan tanpa
    pertanggungjawaban pengunaan.
    c. Penerima bantuan tidak melakukan pertangungjawaban atas dana yang telah diterima.
    Atas temuan tersebut Bupati Maros, H. A. Nadjamuddin Aminullah menanggapi
    bahwa dimasa mendatang pelaksanaan Belanja Bantuan Sosial akan berpedoman kepada
    peraturan perundang-undangan yang berlaku.
    BPK RI merekomendasikan Bupati Maros agar:
    a. Mengevaluasi kebijakan pemberian bantuan, agar lebih selektif dalam penyaluran serta
    disesuaikan dengan kemampuan keuangan daerah.
    b. Memerintahkan Sekretaris Daerah agar meminta bukti pertangungjawaban kepada
    penerima bantuan atas penggunaan uang/barang dan/atau jasa yang diterimanya.
    c. Menetapkan Peraturan Bupati tentang Tata cara pemberian dan pertanggungjawaban
    subsidi, hibah, bantuan sosial, dan bantuan keuangan.
    d. Memerintahkan SKPD penguna dana untuk mempertanggungjawabkan pengeluaran
    sebesar Rp525.000.000,00 (SMAN 1 Mallawa sebesar Rp400.000.000,00 + SMPN 1 Maros
    sebesar Rp125.000.000,00), jika s.d. 60 hari sejak diserahkannya laporan hasil
    pemeriksaan kepada Bupati dan DPRD belum ada bukti pertanggungjawaban maka
    pengeluaran tersebut harus ditarik kembali untuk disetor Kas Daerah.
    64

    16. Penatausahaan Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) tidak tertib

    Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) merupakan utang pemerintah kepada pihak lain yang
    disebabkan kedudukan pemerintah sebagai pemotong pajak atau pungutan lainnya, seperti
    Pajak Penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan Nilai (PPN), iuran Askes, Taspen, dan
    Taperum. Ketentuan perpajakan menunjuk beberapa pihak untuk melakukan
    pemotongan/pemungutan dan penyetoran pajak. Salah satu pihak tersebut adalah
    Bendaharawan Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah sebagaimana ditetapkan dalam
    Keputusan Presiden Nomor 17 Tahun 2000.
    Berdasarkan pemeriksaan terhadap penyelenggaraan PFK yang dilakukan oleh
    Bendahara Umum Daerah (BUD) dan Bendahara Pengeluaran Kabupaten Maros diketahui
    bahwa penatausahaan PFK tidak tertib. Hal tersebut dapat diuraikan sebagai berikut :
    a. BUD dalam melakukan pemotongan/pemungutan serta penyetoran PFK tidak melalui
    proses di BUD melainkan :
    1) Mekanisme pemotongan dan penyetoran PFK atas potongan gaji berupa Iuran Wajib
    Pegawai (PFK), PPh Pasal 21 dan Taperum
    Pada saat proses pencairan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) gaji yang
    didalamnya termasuk potongan PFK, SP2D dibayarkan secara bruto dari Rekening
    Kas daerah Nomor 0010-001-000005608-2 melalui PT. Bank Sulsel Cabang Maros.
    Menurut konfirmasi Kuasa BUD dan PT. Bank Sulsel Cabang Maros terdapat
    kesepakatan tidak tertulis agar PT. Bank Sulsel Cabang Maros secara otomatis
    langsung melakukan pendebetan rekening untuk pembayaran netto SP2D gaji
    dengan mentransfer pada nomor rekening Bendahara Pengeluaran sedangkan untuk
    pembayaran potongan PFK digunakan rekening penampung yaitu Rekening PT.
    Bank Sulsel Cabang Maros Nomor 100.800.513 atas nama Pajak PNS Pemda Maros.
    Hal tersebut dilakukan untuk menghindari penggunaan dana PFK untuk keperluan
    lain. Atas Nomor Rekening 100.800.513 Pemerintah Kabupaten Maros tidak
    melaporkan sebagai rekening Kas Daerah.
    PT. Bank Sulsel Cabang Maros kemudian mentransfer dana dari rekening
    penampung Nomor 100.800.513 ke rekening Kas Daerah Pemerintah Kabupaten
    Maros Nomor 0010-001-000009186-4 yang merupakan rekening Iuran Wajib
    Pegawai pada tanggal yang sama dengan pemotongan PFK gaji, kecuali pada bulan
    65

    Februari, Maret dan April. (Rekapitulasi Potongan PFK sesuai Buku Kas Umum dan
    Rekening Koran Nomor 0010-001-000009186-4 dapat dilihat pada lampiran 5)
    Pada saat Pemerintah Kabupaten Maros akan melakukan penyetoran PFK,
    diterbitkan kembali SP2D dan nota pembayaran. Atas Potongan PFK tersebut, PT.
    Bank Sulsel Cabang Maros selaku bank persepsi melakukan penyetoran dan BUD
    menerima SSP dan SSBP dari PT. Bank Sulsel Cabang Maros sebagai bukti bahwa
    PFK telah disetor ke Kas Negara.
    2) Mekanisme pemotongan dan penyetoran PFK atas potongan pajak rekanan yaitu
    PPN dan PPh
    Pada saat proses pencairan SP2D yang didalamnya termasuk potongan PPN dan
    PPh, SP2D dibayarkan secara bruto melalui PT. Bank Sulsel Cabang Maros dengan
    menggunakan nota pembayaran. Dalam Nota Pembayaran tersebut untuk
    pembayaran netto menyebutkan nomor rekening Bendahara Pengeluaran/Rekanan
    sedangkan untuk pembayaran potongan PFK hanya menyebutkan pemegang
    rekening yaitu PT. Bank Sulsel Cabang Maros tanpa menyebutkan Nomor Rekening.
    Atas Potongan PFK tersebut, PT. Bank Sulsel Cabang Maros selaku bank persepsi
    melakukan penyetoran ke Kas Negara dan BUD menerima SSP dari PT. Bank Sulsel
    Cabang Maros sebagai bukti bahwa PFK telah disetor.
    b. Atas penyetoran PFK rekanan berupa PPN dan PPh yang dilakukan oleh Pemerintah
    Kabupaten Maros kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros, telah dimintakan Rekening
    Koran pada PT. Bank Sulsel Cabang Maros, tetapi PT. Bank Sulsel Cabang Maros sesuai
    Surat Nomor : SR/072/R/MR/II/2008 perihal Pemberian Data yang ditujukan kepada
    Kabag Keuangan Pemda Maros menjelaskan bahwa Rekening Koran yang digunakan
    untuk pembayaran pajak Pemerintah Kabupaten Maros adalah Rekening Kas Negara
    Penerimaan Pajak, dan PT. Bank Sulsel Cabang Maros tidak dapat memberikan rekening
    koran dimaksud dikarenakan rekening tersebut merupakan rekening penerimaan
    gabungan secara keseluruhan baik penyetoran Pemerintah Kabupaten Maros maupun
    masyarakat.
    c. BUD tidak menyelenggarakan penatausahaan baik pembukuan maupun pelaporan yang
    memadai untuk mencatat PFK yang dipungut, hanya terdapat buku pembantu untuk
    mencatat penyetoran PPN dan PPh rekanan. Berdasarkan Buku Pembantu tersebut, PPN
    yang disetor sebesar Rp5.845.201.227,00 dan PPh sebesar Rp5.258.838.533,00.
    66

    d. Bendahara Pengeluaran telah menyelenggarakan pembukuan untuk mencatat


    pemotongan/pemungutan dan penyetoran PPN dan PPh. Berdasarkan dokumen
    konfirmasi atas pemungutan/pemotongan dan penyetoran pajak, tanggal pemungutan
    dan penyetoran PPN dan PPh sama yaitu menggunakan tanggal pencatatan pada Buku
    Kas Umum, bukan berdasarkan tanggal pemungutan PPN dan PPh tersebut dipungut
    yaitu tanggal pencairan SP2D dan tanggal penyetoran PPN dan PPh yaitu tanggal SSP.
    e. Berdasarkan dokumen konfirmasi, sampai dengan tanggal 31 Desember 2007 masih
    terdapat PPN dan PPh pada Bendahara Pengeluaran yang belum disetor. Atas dokumen
    konfirmasi tersebut, BPK-RI telah menyampaikan surat permintaan dokumen SSP, tetapi
    sampai dengan berakhirnya pemeriksaan, tidak semua dokumen diperoleh, sehingga
    jumlah pajak yang disetor di Tahun 2008 tidak dapat diketahui.
    f. Sub Bagian Pembukuan tidak menyelenggarakan penatausahaan baik pembukuan
    maupun pelaporan yang memadai untuk mencatat PFK baik yang dipungut maupun
    yang disetor, selain itu tidak terdapat dokumen-dokumen atas penyetoran PFK. Hanya
    terdapat Buku Pembantu untuk mencatat PFK gaji setiap SKPD.
    g. Sub Bagian Perbendaharaan tidak menyelenggarakan penatausahaan baik pembukuan
    maupun pelaporan yang memadai untuk mencatat PFK yang dipungut berdasarkan
    SP2D.

    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:


    a. Keputusan Menteri Keuangan No.548/KMK.04/2000 tanggal 22 Desember 2000 tentang
    Tata Cara Pemungutan, Penyetoran, dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak
    Penjualan atas Barang Mewah oleh Bendaharawan Pemerintah sebagai Pemungut Pajak
    Pertambahan Nilai Pasal 5:
    1) Ayat (1) menyatakan bahwa Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak
    Penjualan atas Barang Mewah dilakukan pada saat pembayaran dengan cara
    pemotongan secara langsung dari tagihan Pengusaha Kena Pajak rekanan
    Pemerintah.
    2) Ayat (2) menyatakan bahwa Penyetoran Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak
    Penjualan Atas Barang Mewah yang terutang, dilakukan paling lambat 7 (tujuh) hari
    setelah bulan terjadinya pembayaran tagihan.
    67

    3) Ayat (3) menyatakan bahwa Dalam hal hari ketujuh jatuh pada hari libur, maka saat
    penyetoran dilakukan pada hari kerja berikutnya.
    b. Keputusan Menteri Keuangan No.545/PJ/2000 tanggal 29 Desember 2000 tentang
    Petunjuk Pelaksanaan Pemotongan Penyetoran dan Pelaporan Pajak Penghasilan Pasal
    21 dan Pasal 26 sehubungan dengan Pekerjaan, Jasa dan Kegiatan Orang Pribadi Pasal
    21 ayat (2) yang menyatakan bahwa Penyetoran pajak dilakukan dengan menggunakan
    Surat Setoran Pajak (SSP) ke Kantor Pos atau Bank Badan Usaha Milik Negara atau Bank
    Badan Usaha Milik Daerah, atau bank-bank lain yang ditunjuk oleh Direktur Jenderal
    Anggaran, selambat-lambatnya tanggal 10 bulan takwim berikutnya.
    c. Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan
    Keuangan Daerah :
    1) Pasal 7, Ayat (2); PPKD dalam melaksanakan fungsinya selaku BUD berwenang
    antara lain pada huruf h. melaksanakan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan
    daerah.
    2) Pasal 135 Bendahara pengeluaran sebagai wajib pungut pajak penghasilan (PPh) dan
    pajak lainnya, wajib menyetorkan seluruh penerimaan potongan dan pajak yang
    dipungutnya ke rekening kas negara pada bank yang ditetapkan oleh Menteri
    Keuangan sebagai bank persepsi atau pos giro dalam jangka waktu sesuai dengan
    ketentuan peraturan perundang-undangan.

    Permasalahan tersebut mengakibatkan:


    a. Tidak terdapat informasi yang dapat diyakini mengenai besaran pemungutan dan
    penyetoran PFK yang terealisasi selama Tahun Anggaran 2007.
    b. Tidak terdapatnya alat pengendalian atas PFK dari Bagian Keuangan.
    c. Membuka peluang terjadinya penyalahgunaan keuangan negara dari PFK gaji yang
    ditransfer di rekening penampungan.
    d. Membuka peluang terjadinya penyalahgunaan keuangan negara dari pajak yang
    terlambat disetor oleh Bendahara Pengeluaran.
    68

    Kondisi tersebut disebabkan:


    a. Kuasa Bendahara Umum Daerah lalai dalam melaksanakan kewajibannya
    menyelenggarakan pembukuan dan pelaporan atas pemungutan dan penyetoran PFK.
    b. Bendahara Pengeluaran lalai dalam melakukan penyetoran pajak sesuai peraturan
    perundangan.
    c. Kurangnya pengendalian dan pengawasan atasan langsung Bendahara Umum Daerah
    dhi. Bupati Maros dan Bendahara Pengeluaran dhi. Kuasa Pengguna Anggaran dalam
    proses penerimaan dan pengeluaran uang daerah.
    Atas temuan tersebut Bupati Maros, H. A. Nadjamuddin Aminullah, menanggapi
    bahwa di masa mendatang akan menyelenggarakan penatausahaan yang tertib dan baik
    atas pengelolaan perhitungan Fihak Ketiga.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar menegur Kuasa BUD secara
    tertulis dan memerintahkan agar menyelengggarakan pembukuan dan pelaporan atas
    pemungutan dan penyetoran PFK sesuai dengan ketentuan.
    69

    17. Belanja Barang dan Jasa Bahan Bakar Minyak (BBM) di Sekretariat Daerah
    Kabupaten Maros diterima secara tunai sebesar Rp418.304.000,00

    Sekretariat Daerah Kabupaten Maros pada Tahun Anggaran 2007 menganggarkan


    Belanja Barang dan Jasa BBM, Gas dan Pelumas dalam Kegiatan Pemeliharaan Rutin Berkala
    Kendaraan Dinas Operasional sebesar Rp450.462.000,00 dan direalisasikan sebesar
    Rp324.365.000,00 dan dalam Kegiatan Pemeliharaan Rutin Berkala Mobil Jabatan sebesar
    Rp185.000.000,00 dan direalisasikan sebesar Rp116.182.000,00.
    Pemeriksaan atas bukti pertanggungjawaban atas Belanja Barang dan Jasa BBM,
    Gas dan Pelumas di Sekretariat Daerah Kabupaten Maros diketahui bahwa bukti
    pertanggungjawaban belanja BBM sebesar Rp418.304.000,00 berupa kuitansi penerimaan
    secara tunai oleh penerima dana belanja BBM, tidak disertai bukti pendukung lainnya seperti
    bon pembelian bensin dari Stasiun Pengisian Bahan Bakar Umum (SPBU). Penerima dana
    belanja BBM di Sekretariat Daerah Kabupaten Maros ditentukan berdasarkan Surat
    Keputusan Bupati Maros yang dapat diuraikan sebagai berikut:
    a. SK Bupati Maros No. 17/KPTS/916/I/2007 Tanggal 22 Januari 2007 tentang Pemberian
    Bantuan Belanja BBM kepada Konsultan Keuangan Pemerintah Kabupaten Maros.
    Berdasarkan SK Bupati Maros ini Biaya BBM diberikan kepada Konsultan Keuangan
    Pemerintah Kabupaten Maros sebesar Rp1.500.000,00 per bulan. Selama Tahun
    Anggaran 2007 direalisasikan sebesar Rp13.200.000,00.
    b. SK Bupati Maros No. 22/KPTS/031/2007 Tanggal 31 Januari 2007 tentang Pemberian
    Biaya BBM bagi Kendaraan Dinas Operasional Sekretariat Daerah Kabupaten Maros.
    Berdasarkan SK Bupati Maros ini Biaya BBM diberikan kepada :
    No Jenis Kendaraan Nomor Polisi Peruntukan Keterangan
    1 Kijang Innova DD 9 D Sekretaris Daerah 450 Liter
    2 Kijang Innova DD 165 D Ketua Tim Penggerak PKK 390 Liter
    3 MitsubishiL L 300 Mini Bus DD 7024 D Ketua DPW Kab. Maros 210 Liter
    4 Mitsubishi Pick Up DD 8041 D Kendaraan Pool 210 Liter
    5 MitsubishiL L 300 DD 7010 D Kendaraan Pool 210 Liter
    6 Sedan Timor DD 32 D Kendaraan Pool 210 Liter
    7 Isuzu DD 7007 D Kendaraan Pool 210 Liter
    8 Toyota Dyna DD 7023 D Kendaraan Pool 210 Liter
    9 Mitsubishi DD 7023 Kendaraan Pool 210 Liter
    10 Daihatsu Hiline DD 42 D Kendaraan Pool 210 Liter

    Selama Tahun Anggaran 2007 direalisasikan sebesar Rp179.550.000,00.


    70

    c. SK Bupati Maros No. 23/KPTS/012/I/2007 Tanggal 31 Januari 2007 tentang Penetapan


    Biaya Bahan Bakar (Solar) Genset pada Rumah Jabatan Tahun Anggaran 2007.
    Berdasarkan SK Bupati Maros ini Biaya BBM untuk genset pada rumah jabatan sebesar
    240 liter, harga per liter Rp4.300,00 atau sebesar Rp1.032.000,00 setiap bulan. Selama
    Tahun Anggaran 2007 direalisasikan sebesar Rp12.384.000,00.
    d. SK Bupati Maros No. 33/KPTS/ 027/I/2007 Tanggal 31 Januari 2007 tentang Pemberian
    Biaya BBM kepada Asisten dan Kepala Bagian pada Sekretariat Daerah Kabupaten
    Maros.
    Berdasarkan SK Bupati Maros ini Biaya BBM diberikan kepada Asisten Sekretariat Daerah
    sebesar Rp900.000,00 per bulan dan kepada Kepala Bagian Sekretariat Daerah sebesar
    Rp600.000,00 per bulan. Selama Tahun Anggaran 2007 direalisasikan sebesar
    Rp69.600.000,00.
    e. SK Bupati Maros No. 53/KPTS/031/I/2007 Tanggal 31 Januari 2007 tentang Pemberian
    Biaya BBM kepada Staf Ahli dan Staf Pembantu Khusus Bupati.
    Berdasarkan SK Bupati Maros ini Biaya BBM diberikan kepada delapan orang staf ahli
    dan staf pembantu khusus bupati masing-masing sebesar Rp900.000,00 per bulan.
    Selama Tahun Anggaran 2007 direalisasikan sebesar Rp39.600.000,00.
    f. SK Bupati Maros No. 316/KPTS/031/VIII/2007 Tanggal 1 Agustus 2007 tentang
    Pemberian Bantuan Biaya BBM kepada Kendaraan Bermotor Roda Dua Pengawal Pejabat
    dan Tamu Pemerintah Kabupaten Maros.
    Berdasarkan SK Bupati Maros ini Biaya BBM diberikan Kendaraan Bermotor Roda Dua
    Pengawal Pejabat dan Tamu Pemerintah Kabupaten Maros sebesar Rp1.200.000,00 per
    bulan. Selama Tahun Anggaran 2007 direalisasikan sebesar Rp3.600.000,00.
    g. SK Bupati Maros No. 360/KPTS/ 896/IX/2007 Tanggal 25 September 2007 tentang
    Penetapan Biaya BBM, Biaya Perjalanan Dinas Bupati, Biaya Makanan dan Minuman
    pada Rumah Jabatan Bupati dan Biaya Operasional Penunjang Kegiatan Bupati.
    Berdasarkan SK Bupati Maros ini Biaya BBM diberikan kepada Bupati Maros sebesar
    Rp6.582.000,00 per bulan. Selama Tahun Anggaran 2007 direalisasikan sebesar
    Rp65.620.000,00.
    h. SK Bupati Maros No. 361/KPTS/ 896/IX/2007 Tanggal 25 September 2007 tentang
    Penetapan Biaya BBM, Biaya Perjalanan Dinas Wakil Bupati, Biaya Makanan dan
    71

    Minuman pada Rumah Jabatan Wakil Bupati dan Biaya Operasional Penunjang Kegiatan
    Wakil Bupati.
    Berdasarkan SK Bupati Maros ini Biaya BBM diberikan kepada Wakil Bupati Maros
    sebesar Rp6.250.000,00 per bulan. Selama Tahun Anggaran 2007 direalisasikan sebesar
    Rp34.750.000,00.

    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Permendagri No 13 Tahun 2006 tanggal 15 Mei
    2006 Pasal 132:
    a. Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang
    lengkap dan sah.
    b. Bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus mendapat pengesahan oleh pejabat
    yang berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran material yang timbul dari
    penggunaan bukti dimaksud.
    Permasalahan tersebut mengakibatkan pengeluaran atas Belanja BBM di Sekretariat
    Daerah Kabupaten Maros sebesar Rp418.304.000,00 (Rp13.200.000,00+ Rp12.384.000,00
    + Rp179.550.000,00 + Rp69.600.000,00 + Rp39.600.000,00 + Rp3.600.000,00 +
    Rp65.620.000,00 + Rp34.750.000,00) tidak dapat diyakini kewajarannya.
    Kondisi ini terjadi karena kebijakan Bupati Maros yang menetapkan pemberian Biaya
    BBM secara bulanan bukan berdasarkan penggunaan yang sebenarnya.
    Atas temuan ini Kepala Bagian Keuangan, Drs. H. A. Syamsul Fahry menanggapi
    bahwa masing-masing penerima belanja barang jasa untuk BBM akan segera
    mempertanggungjawabkan dengan melampirkan bukti penggunaan dana yang diterima.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar Biaya BBM tidak diberikan
    secara tunai namun diberikan sesuai dengan penggunaan bahan bakar yang sebenarnya.
    Lampiran 1
    PEMERINTAH KABUPATEN MAROS
    DAFTAR REALISASI BELANJA YANG MELAMPAUI ANGGARAN
    TAHUN ANGGARAN 2008

    No SKPD KODE REKENING Uraian Anggaran Realisasi Selisih Lebih


    1 KESEHATAN 1,02 01 01 21 Penyediaan Jasa Administrasi Perencanaan
    1,02 01 01 21 5 2 2 15 Belanja Perjalanan Dinas
    1,02 01 01 21 5 2 2 15 01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 24.750.000,00 39.690.000,00 14.940.000,00

    1,02 01 01 22 Penyediaan Jasa Administrasi Kepegawaian


    1,02 01 01 22 5 2 1 Belanja Pegawai
    1,02 01 01 22 5 2 1 01 01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 19.620.000,00 23.420.000,00 3.800.000,00

    2 PU Belanja Modal
    21 Pemb. Sal. Drainase Jln. Garuda Maccopa 50.000.000,00 52.400.000,00 2.400.000,00
    24 - Pemb. Kios dan Bangunan PA Bantimurung 2.515.000,00 260.287.650,00 257.772.650,00
    1 03 01 30 05 5 2 3 Belanja Modal
    1 03 01 30 05 5 2 3 21 7 Pembuatan Jalan Lingk. Betang Kec. Maros Baru 39.999.950,00 47.262.500,00 7.262.550,00

    3 BAPPEDA 1.06 01 22 06 Penyusunan Master Plan Penanggulangan Kemiskinan (P2KP)


    1.06 01 22 06 5 2 1 BELANJA PEGAWAI
    1.06 01 22 06 5 2 1 01 01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan - 8.750.000,00 8.750.000,00
    1.06 01 22 06 5 2 1 01 03 Honorarium Pengelola Kegiatan - 2.925.000,00 2.925.000,00

    1.06 01 22 06 5 2 1 02 Honorarium Non PNS -


    1.06 01 22 06 5 2 1 02 02 Honorarium Pegawai Honorer / Tidak Tetap - 19.050.000,00 19.050.000,00

    1.06 01 22 06 5 2 2 Belanja Barang dan Jasa


    1.06 01 22 06 5 2 2 01 01 Belanja Alat Tulis Kantor - 1.000.000,00 1.000.000,00

    1.06 01 22 06 5 2 2 06 Belanja Cetak dan Penggandaan -


    1.06 01 22 06 5 2 2 06 02 Belanja Penggandaan/Poto Copy - 625.000,00 625.000,00

    1.06 01 22 06 5 2 2 11 Belanja Makanan dan Minuman -


    1.06 01 22 06 5 2 2 11 02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat - 1.465.000,00 1.465.000,00

    1.06 01 22 06 5 2 2 15 Belanja Perjalanan Dinas -


    1.06 01 22 06 5 2 2 15 01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah - 15.610.000,00 15.610.000,00

    4 BAPEDALDA 1,08 02 01 18 Rapat - rapat koordinasi dan konsultasi keluar daerah


    1,08 02 01 18 5 2 2 Belanja Barang dan Jasa
    1,08 02 01 18 5 2 2 15 02 Bel perjalanan dinas luar daerah 32.000.000,00 165.665.000,00 133.665.000,00
    5 KESOS 1.13 01 01 07 Penyediaan jasa administrasi keuangan
    1.13 01 01 07 5 2 1 Belanja Pegawai
    1.13 01 01 07 5 2 1 01 06 Honorarium Penangung Jawab dan Pengelola Keuangan 12.150.000,00 38.418.000,00 26.268.000,00
    Belanja Penerimaan Lainnya Pimpinan & Anggota
    1. 20. 01. 00. 00. 5. 1. 1. 03.
    6 DPRD DPRD serta KDH/WKDH
    1. 20. 01. 00. 00. 5. 1. 1. 03. 01. Biaya Penunjang Operasional Pimpinan 493.080.000,00 556.080.000,00 63.000.000,00
    1. 20. 01. 00. 00. 5. 1. 1. 03. 02. Tunjangan Umum Komunikasi Intensif 2.932.000.000,00 3.058.000.000,00 126.000.000,00

    7 SEKRETARIAT DAERAH OO 1,20 O3 O2 O6 5 2 3 16 Belanja Modal Pengadaan Alat - Alat Studio


    OO 1,20 O3 O2 O6 5 2 3 16 O3 Belanja Modal Pengadaan Proyektor 15.479.100,00 33.294.450,00 17.815.350,00
    8 SET DPRD
    1. 20. 04. 01. 05. Penyediaan Jasa Jaminan Barang Milik Daerah
    1. 20. 04. 01. 05. 5. 2. 2. Belanja Barang dan Jasa
    1. 20. 04. 01. 05. 5. 2. 2. 04. 02. Belanja premi asuransi barang milik daerah 45.000.000,00 75.000.000,00 30.000.000,00

    1. 20. 04. 02. 10. Pengadaan Mebeleur


    1. 20. 04. 02. 10. 5. 2. 3. Belanja Modal
    1. 20. 04. 02. 10. 5. 2. 3. 10. 14. Belanja modal pengadaan AC 11.400.000,00 29.950.000,00 18.550.000,00

    1. 20. 04. 06. 02. Penyusunan Pelaporan Keuangan Semesteran


    1. 20. 04. 06. 02. 5. 2. 1. Belanja Pegawai
    1. 20. 04. 06. 02. 5. 2. 1. 01. 01. Honorarium panitia pelaksana kegiatan 6.075.000,00 19.725.000,00 13.650.000,00

    1. 20. 04. 15. 13. Penyiapan Pelaksanaan Rapat Dewan


    1. 20. 04. 15. 13. 5. 2. 1. Belanja Pegawai
    1. 20. 04. 15. 13. 5. 2. 1. 03. 01. Uang lembur PNS 11.810.500,00 52.488.000,00 40.677.500,00
    9 PERIKANAN DAN KELAUTAN 2.05 01 20 01 5 2 3 23 Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Jaringan Air
    2.05 01 20 01 5 2 3 23 05 Pengadaan Konstruksi Jaringan Irigasi 289.045.999,60 487.434.390,00 198.388.390,40
    2.05 01 29 05 5 2 3 26 Belanja Modal Pengadaan Konstruksi / Pembelian Bangunan
    2.05 01 29 05 5 2 3 26 01 Pengadaan Konstruksi / Gedung Kantor 212.528.000,00 276.873.927,00 64.345.927,00

    10 PARIWISATA 2.04 01 16 02 5 2 2 26 Belanja modal pengadaan konstruksi/pembelian Bangunan


    2.04 01 16 02 5 2 2 26 01 Belanja modal pengadaan konstruksi/pembelian Gedung Ka 171.000.000,00 180.000.000,00 9.000.000,00

    11 KEHUTANAN DAN PERKEBUNAN 2,01 02 01 07 5 2 2 2 Belanja Bahan/Material


    2,01 02 01 07 5 2 2 2 1 Belanja Bahan Baku Bangunan 3.000.000,00 6.000.000,00 3.000.000,00

    12 KPM 1.22 01 01 07 5 2 2 06 Belanja Cetak dan Penggandaan


    1.22 01 01 07 5 2 2 06 01 Belanja Cetak 18.000.000,00 22.975.000,00 4.975.000,00

    1.22 01 01 18 5 2 2 15 Belanja Perjalanan Dinas


    1.22 01 01 18 5 2 2 15 01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 3.500.000,00 22.025.000,00 18.525.000,00

    1.22 01 15 04 5 2 2 11 Belanja Makanan dan Minuman


    1.22 01 15 04 5 2 2 11 02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 4.680.000,00 9.300.000,00 4.620.000,00

    13 BKD 1,21 02 01 18 5 2 2 15 Belanja Perjalanan Dinas


    1,21 02 01 18 5 2 2 15 02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 40.000.000,00 48.750.000,00 8.750.000,00

    14 KEC SIMBANG Honorarium PNS


    1 20 27 06 05 5 2 1 01 01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 1.500.000,00 3.000.000,00 1.500.000,00
    No SKPD KODE REKENING Uraian Anggaran Realisasi Selisih Lebih

    15 KEC MONCONGLOE 1.20 25 27 5 5 2 2 11 Honorarium Non PNS


    1.20 25 27 5 5 2 2 11 4 Honorarium Tenaga Ahli/Instruktur/Narasumber - 64.675.000,00 64.675.000,00

    1.20 24 1 1 5 2 2 6 Belanja Cetak dan Penggandaan


    1.20 24 1 1 5 2 2 6 2 Belanja Penggandaan 1.500.000,00 4.375.000,00 2.875.000,00

    1.20 24 1 19 5 2 2 15 Belanja Perjalanan Dinas


    1.20 24 1 19 5 2 2 15 1 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 25.000.000,00 35.000.000,00 10.000.000,00

    16 KEC CENRANA 1.20 24 6 5 5 2 1 1 Honorarium PNS


    1.20 24 6 5 5 2 1 1 1 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 1.200.000,00 4.200.000,00 3.000.000,00

    1.20 23 02 07 5 2 1 01 - Honorarium PNS


    1.20 23 02 07 5 2 1 01 02 - Honorarium Tim Pengadaan Barang dan Jasa 1.050.000,00 2.100.000,00 1.050.000,00

    17 KEC LAU 1.20 23 02 07 5 2 2 - Belanja Barang dan Jasa


    1.20 23 02 07 5 2 2 02 - Belanja Bahan/Material
    1.20 23 02 07 5 2 2 02 01 - Belanja Bahan Baku Bangunan 350.000,00 2.974.000,00 2.624.000,00

    18 KEC TANRALILI 1,2 19 0 6 0 5 5 2 1 Belanja Pegawai


    1,2 19 0 6 0 5 5 2 1 0 Honorarium PNS
    1,2 19 0 6 0 5 5 2 1 0 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 1.500.000,00 3.750.000,00 2.250.000,00

    19 DINAS PENDAPATAN 1.20 11 02 10 5 2 1 Belanja Pegawai


    1.20 11 02 10 5 2 1 01 Honorarium PNS
    1.20 11 02 10 5 2 1 01 02 Honorarium Tim Pengadaan Barang Dan Jasa 1.170.000,00 2.940.000,00 1.770.000,00

    1.20 11 17 19 5 2 3 03 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor


    1.20 11 17 19 5 2 3 03 12 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Angkutan Darat Bermot 54.100.000,00 81.150.000,00 27.050.000,00

    1.20 11 17 19 5 2 3 12 Belanja Modal Pengadaan Komputer 19.600.000,00 28.481.750,00 8.881.750,00

    20 DINAS PENDIDIKAN 1,01 01 17 61 5 2 2 11 Belanja makanan dan minuman


    1,01 01 17 61 5 2 2 11 04 Belanja makanan dan minuman kegiatan 6.480.000,00 12.960.000,00 6.480.000,00

    1,01 01 17 78 Pelaksanaan ujian akhir (UAS)


    1,01 01 17 78 5 2 1 Belanja pegawai
    1,01 01 17 78 5 2 1 01 Honorarium PNS
    1,01 01 17 78 5 2 1 01 01 Honorarium panitia pelaksana kegiatan 3.100.000,00 5.060.000,00 1.960.000,00

    1,01 01 17 78 5 2 1 02 Honorarium Non PNS


    1,01 01 17 78 5 2 1 02 01 Honorarium tenaga ahli/instruktur/narasumber 47.250.000,00 49.250.000,00 2.000.000,00

    JUMLAH 4.601.433.549,60 5.854.379.667,00 1.252.946.117,40


    Lampiran 2
    PEMERINTAH KABUPATEN MAROS
    DAFTAR MUTASI PENDEBETAN DARI REKENING DAK KE REKENING KASDA LAINNYA
    TAHUN ANGGARAN 2007

    NO TANGGAL REKENING TUJUAN JUMLAH


    NOMOR NAMA (Rp)

    A. DAK Pendidikan No Rekening 10001-9373


    1 13-11-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 950.000.000,00
    2 14-11-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 157.600.000,00
    3 14-11-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 500.000.000,00
    4 14-11-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 500.000.000,00
    5 15-11-2007 10001-9376 Bidang Kelautan dan Perikanan (DAK non DR) 297.500.000,00
    6 15-11-2007 10001-9374 Bidang Kesehatan (DAK non DR) 1.167.244.400,00
    7 16-11-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 130.000.000,00
    8 19-11-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 193.000.000,00
    9 20-11-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 168.700.000,00
    10 20-11-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 43.555.000,00
    11 14-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 826.051.000,00
    12 19-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 1.300.000.000,00
    TOTAL 6.233.650.400,00

    B. DAK Kesehatan No Rekening 10001-9374


    1 15-08-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 1.700.000.000,00
    2 15-08-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 135.000.000,00
    3 16-08-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 750.000.000,00
    4 21-08-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 30.000.000,00
    5 17-09-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 174.193.800,00
    6 20-09-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 42.500.000,00
    7 21-09-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 6.000.000,00
    8 21-09-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 5.000.000,00
    9 04-10-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 395.264.100,00
    10 20-10-2007 10001-9720 Dana Alokasi Umum 10.000.000,00
    11 03-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 96.000.000,00
    12 03-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 718.837.875,00
    13 03-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 400.000.000,00
    14 05-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 60.000.000,00
    16 17-12-2007 10001-1977 198.681.961,00
    17 18-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 191.372.700,00
    18 18-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 190.000.000,00
    19 19-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 190.000.000,00
    20 28-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 5.168.027,00
    TOTAL 5.428.018.463,00

    C. DAK Lingkungan Hidup No Rekening 10001-9379


    1 02-11-2007 10001-9186 Pajak Gaji PNS Maros 86.029.463,00
    2 18-12-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 13.080.000,00
    3 18-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 233.400.000,00
    4 28-12-2007 10001-9375 Bidang Infrastruktur (DAK non DR) 329.986.572,00
    TOTAL 662.496.035,00

    D.DAK Pertanian No Rekening 10001-9378


    1 09-10-2007 10001-9375 Bidang Infrastruktur (DAK non DR) 41.388.840,00
    2 09-10-2007 10001-9376 Bidang Kelautan dan Perikanan (DAK non DR) 649.300.590,00
    3 09-10-2007 10001-9375 Bidang Infrastruktur (DAK non DR) 861.501.269,00
    4 10-10-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 10.000.000,00
    5 10-10-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 1.183.000.000,00
    6 10-10-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 32.500.000,00
    7 11-10-2007 10001-9375 Bidang Infrastruktur (DAK non DR) 32.913.636,00
    8 03-11-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 160.000.000,00
    9 07-11-2007 10001-5608 Pkd PNS. Pemda TK. II Kab. Maros 9.000.000,00
    10 14-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 320.352.500,00
    11 14-12-2007 10001-9720 Pendapatan Asli Daerah 105.195.750,00
    12 14-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 639.978.675,00
    13 19-12-2007 10001-9373 Bidang Pendidikan (DAK non DR) 320.014.800,00
    14 28-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 149.327.798,00
    TOTAL 4.514.473.858,00
    NO TANGGAL REKENING TUJUAN JUMLAH

    E. DAK Kelautan dan Perikanan No Rekening 10001-9376


    1 01-11-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 500.000.000,00
    2 12-11-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 169.535.000,00
    3 12-11-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 200.000.000,00
    4 13-11-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 47.000.000,00
    5 13-11-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 425.555.080,00
    6 14-11-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 45.000.000,00
    7 19-11-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 48.000.000,00
    8 19-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 1.250.000.000,00
    9 28-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 861.453.823,00
    TOTAL 3.546.543.903,00

    F. DAK Infrastuktur No Rekening 10001-9375


    1 14-09-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 2.000.000.000,00
    2 17-09-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 986.000.000,00
    3 17-09-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 254.020.800,00
    4 21-09-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 155.000.000,00
    5 24-09-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 150.000.000,00
    6 24-09-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 50.155.250,00
    7 02-10-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 2.200.000.000,00
    8 03-10-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 320.000.000,00
    9 03-10-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 595.300.440,00
    10 04-10-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 249.465.450,00
    11 04-10-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 60.000.000,00
    12 29-10-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 292.000.000,00
    13 01-22-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 340.000.000,00
    14 07-11-2007 10001-5608 Pkd PNS. Pemda TK. II Kab. Maros 7.000.000,00
    15 27-11-2007 10001-9378 Bidang Pertanian (DAK non DR) 18.600.000,00
    16 27-11-2007 10001-9376 Bidang Kelautan dan Perikanan (Dak non DR) 238.594.167,00
    17 27-11-2007 10001-9379 Bidang Lingkungan Hidup (DAK non DR) 75.954.900,00
    18 27-11-2007 10001-9378 Bidang Pertanian (DAK non DR) 226.700.000,00
    19 27-11-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 355.000.000,00
    20 27-11-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 800.000.000,00
    21 28-11-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 581.000.000,00
    22 28-11-2007 10001-9378 Bidang Pertanian (DAK non DR) 213.931.000,00
    23 28-11-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 450.000.000,00
    24 05-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 56.335.000,00
    25 07-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 35.000.000,00
    26 13-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 323.960.000,00
    27 13-12-2007 10001-3363 Insentif PBB 340.000.000,00
    28 13-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 107.400.500,00
    29 13-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 323.109.000,00
    30 13-12-2007 10001-6720 Dana Alokasi Umum 217.500.000,00
    31 18-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 484.599.307,00
    32 18-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 750.000.000,00
    33 18-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 1.250.000.000,00
    34 28-12-2007 10001-1475 Pendapatan Asli Daerah 243.087.080,00
    TOTAL 14.749.712.894,00
    Lampiran 3a
    KABUPATEN MAROS
    DAFTAR KEGIATAN DAK INFRASTRUKTUR YANG BELUM SELESAI SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2007

    ANGGARAN REALISASI SISA ANGGARAN


    NO PROGRAM/KEGIATAN Rp FISIK KEUANGAN JUMLAH Rp
    % % Rp
    a. Jalan dan Jembatan
    1 Peningkatan Jalan Beton Tambua-Pajjukukang 1.595.000.000,00 70 67 1.060.675.000,00 534.325.000,00
    2 Peningkatan Jalan Beton Kassi Data 511.180.000,00 80 81 412.777.850,00 98.402.150,00
    3 Peningkatan Jalan Beton Tombolo-Gancia 1.075.206.000,00 40 20 215.041.200,00 860.164.800,00
    4 Pemel. Jalan Sekitar Kantor Camat Mandai 324.786.000,00 80 30 97.435.800,00 227.350.200,00
    5 Peningkatan Jalan Beton Ladange Mallawa 1.091.046.000,00 80 68 746.275.464,00 344.770.536,00
    6 Peningkatan Jalan Beton Ruas Benteng Gajah Pammajengan 287.973.000,00 80 30 86.391.900,00 201.581.100,00
    7 Pemel. Jalan Maccopa Amma'rang 573.442.000,00 40 30 172.032.600,00 401.409.400,00
    8 Pemel. Jalan Pajjukukang Sabange 207.176.000,00 80 78 161.079.340,00 46.096.660,00
    9 Pemel. Jalan Bulu Sipong Bt. Leko 89.773.000,00 35 0 - 89.773.000,00
    b. Jalan Irigasi
    1 Rehab. Galian Saluran Pembuangan Baniaga Kec. Turikale 97.808.000,00 98 3 2.667.491,00 95.140.509,00
    2 Rehab. Sal. Pembuangan Pammelakang Je'ne 1200 m Kec. Lau 466.671.000,00 50 49 230.365.775,00 236.305.225,00
    3 Rehabilitasi Bendung Suplesi D.I. Pangisoreng Kec. Mallawa 107.250.000,00 98 0 - 107.250.000,00
    4 Rehabilitasi Bendungan Pakalu Kec. Bantimurung 34.854.000,00 90 30 10.457.200,00 24.396.800,00
    5 Rehab Krib/Jetty Muara Sungai Borongkalukue Kec. Maros Baru 2.121.881.000,00 30 18 385.796.545,00 1.736.084.455,00
    c. Pengadaan Konstruksi Jaringan Air Bersih /Minum
    1 Pemasangan Pipa Air Bersih Kelurahan Pacelle (Jati Raya) Dia. 50mm 25.850.000,00 20 0 - 25.850.000,00
    2 Pemasangan Pipa Air Bersih Ballu-ballu Dia.75mm 28.975.000,00 70 0 - 28.975.000,00
    3 Pemasangan Pipa Air Bersih Lingkungan Tangkuru Dia. 75mm 28.950.000,00 60 0 - 28.950.000,00
    4 Pemasangan Bak Hydrant Umum Desa Marusu Kec. Marusu 28.320.000,00 80 0 - 28.320.000,00
    5 Pemasangan Pipa Air Bersih Ds. Selarang Dia. 100mm 26.500.000,00 80 86 22.886.364,00 3.613.636,00
    6 Pemasangan Pipa Air Bersih Lingkungan Batang Ase Dia. 50mm 25.850.000,00 80 0 - 25.850.000,00
    7 Pemb. Sumur bor/sumur dalam Dsn Papakan Ds. Minasa Upa Kec. Bontoa 59.500.000,00 50 27 16.227.273,00 43.272.727,00
    8 Pemas. Pipa Air Bersih Ds. Tompo Bulu Dia. 100mm & Bang. Pelengkap M 170.000.000,00 85 30 51.000.000,00 119.000.000,00
    9 Pemasangan Pipa Air Bersih Desa Samangki/Sambueja Dia. 100mm 43.650.000,00 50 0 - 43.650.000,00
    10 Pemasangan Pipa Air Bersih Bontokappeta Dia. 50mm 49.750.000,00 80 0 - 49.750.000,00
    Total 9.071.391.000,00 3.671.109.802,00 5.400.281.198,00
    Lampiran 3b
    LAPORAN REALISASI FISIK DAN KEUANGAN (ALAT PERAGA)
    PROYEK PEMBANGUNAN DAN REHABILITASI GEDUNG SD/MI LINGKUP
    DINAS PENDIDIKAN KAB. MAROS
    31 DESEMBER 2007

    LOKASI Jumlah Dana Jumlah REALISASI


    No. Sekolah SISA DANA Keterangan
    KECAMATAN APBN PENDAMPING (4+5) Fisik% Keuangan %
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
    1 SD. No. 7 INP. BATANGASE MANDAI 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    2 SDN. NO. 6 BONTOA MANDAI 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    3 SDN. NO. 2 BARAMBANG 1 MANDAI 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    4 SDN. NO. 11 MANJALLING MONCONGLOE 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    5 SD. NO. 20 INP. JAMBUA MONCONGLOE 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    6 SD. NO. 18 INP. MONCONGLOE MONCONGLOE 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    7 SDN. NO. 10 MONCONGLOE LAPPARA MONCONGLOE 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    8 MIS. FIRDAUS TOMPO BALANG BANTIMURUNG 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    9 SDN. NO. 2 LEANG-LEANG BANTIMURUNG 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    10 SDN. NO. 1 PAKALU I BANTIMURUNG 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    11 SD. NO. 13 INP. PAKALU II BANTIMURUNG 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    12 SDN. NO. 3 PAKALLI BANTIMURUNG 76.800.000 23.200.000 100.000.000 - 57.600.000 58 42.400.000
    13 SD. NO. 19 INP. KASSI BANTIMURUNG 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    14 SDN. NO. 9 BENTENG GAJAH TANRALILI 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    15 SD. NO. 14 INP. DULANG TANRALILI 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    16 SDN. NO. 10 KAMPUNG TANGNGA TANRALILI 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    17 SD. NO. 13 INP. MANGNGAI TANRALILI 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    18 SDN. NO. 8 BAKU TANRALILI 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    19 SD. NO. 27 INP. PANGEMBANG TOMPOBULU 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    20 SD. NO. 28 INP. DAMMA TOMPOBULU 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    21 MIS. SAKEANG TOMPOBULU 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    22 SDN. NO. 40 TEKOLABBUA MAROS BARU 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    23 SDN. NO. 28 KANJITONGAN MAROS BARU 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    24 SD. NO. 53 INP. TAIPA MAROS BARU 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    25 SDN. NO. 18 PATTENE MARUSU 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    26 SD. NO. 59 INP. KAEMBA II MARUSU 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    27 SDN. NO. 15 KURILOMPO MARUSU 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    28 SDN. N0. 23 SOREANG LAU 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    29 SD. NO. 25 INP. TENGKURU LAU 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    30 SD. NO. 42 INP. LEMO-LEMO LAU 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    31 SDN. NO. 11 MARAMPESU TURIKALE 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    32 SD. NO. 55 INP. KASSI TURIKALE 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    33 SDN. NO. 32 INP. POLEJIWA TURIKALE 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    34 SDN. NO. 8 PAPANDANGAN TURIKALE 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    35 SDN. NO. 11 PAPPAKA BONTOA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    36 SDN. NO. 10 MANGARA BOMBANG BONTOA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    37 SD. NO. 15 INP. LALANG TEDONG BONTOA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    38 SD. NO. 9 INP. SULI-SULI BONTOA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    39 SD. NO. 16 INP. TALAWE BONTOA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    40 SD. NO. 17 INP. PANNAMBUNGAN BONTOA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    41 SD. NO. 38 INP. RUMBIA SIMBANG 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    42 SD. NO. 16 BUKAMATA SIMBANG 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    43 SD. NO. 28 INP. BONTO TALLASA SIMBANG 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    44 SD. NO. 27 INP. SIMBANG SIMBANG 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    45 SD. NO. 42 INP. BONTO KAMASE SIMBANG 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    46 MIS. JJI BANTIMURUNG SIMBANG 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    47 SDN. NO. 14 MADDENGE CAMBA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    48 SDN. NO. 2 TOBONGGAE CAMBA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    49 SDN. NO. 10 SAWARU CAMBA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    50 SD. NO. 3 INP. CEMPANIGA CAMBA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    51 SDN. NO. 7 BONTO TANGNGA CAMBA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    52 SDN. NO. 33 LAIYA CENRANA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    53 SD. NO. 31 INP. LIMAPOCCOE CENRANA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    54 SDN. NO. 26 MAHAKA CENRANA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    55 SDN. NO. 15 MEDELLO CENRANA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    56 SDN. NO. 23 MALAKA CENRANA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    57 SDN. NO. 6 LATEBBU MALLAWA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    58 SDN. NO. 16 REA MALEMPO MALLAWA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    59 SDN. NO. 1 LADANGE MALLAWA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    60 SD. NO. 2 INP. SABILA MALLAWA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    61 SD. NO. 5 INP. BATU PUTIH MALLAWA 90.000.000 10.000.000 100.000.000 - 67.500.000 68 32.500.000
    JUMLAH 5.476.800.000 623.200.000 6.100.000.000 - 4.107.600.000 68 1.992.400.000
    Lampiran 4
    PEMERINTAH KABUPATEN MAROS
    DAFTAR PENYAMPAIAN SPJ SKPD
    PER 28 JULI 2008

    REALISASI
    NO NAMA UNIT KERJA SISA SPJ KETERANGAN
    SP2D SPJ
    1 2 3 4 5 6
    SKPD yang telah menyampaikan SPJ
    1 Sekretariat Daerah 131.901.158.397,44 131.901.158.397,44 -
    2 Dinas Perikanan 5.535.431.206,00 5.535.431.206,00 -
    3 Dinas Kes. Sosial 662.935.040,00 662.935.040,00 -
    4 Dinas Pendidikan Nasional 15.255.680.000,00 15.255.680.000,00 -
    5 Bend. Wakil Bupati Maros 99.800.000,00 99.800.000,00 -
    6 Bend. DPRD 6.267.417.927,00 6.267.417.927,00 -
    7 Kantor Pol PP 690.530.670,00 690.530.670,00 -
    8 Badan SDM & Litbang 2.330.674.957,00 2.330.674.957,00 -
    9 Badan Kesbang & Linmas 1.908.387.488,00 1.908.387.488,00 -
    10 BKKBD 772.142.000,00 772.142.000,00 -
    11 Badan RSUD Salewangan 8.614.359.643,00 8.614.359.643,00 -
    12 Badan Data & Informasi 2.439.930.610,00 2.439.930.610,00 -
    13 Kecamatan Tompo Bulu 179.782.500,00 179.782.500,00 -
    14 Kecamatan Bantimurung 162.740.500,00 162.740.500,00 -
    15 Kecamatan Maros Baru 269.354.190,00 269.354.190,00 -
    16 Kecamatan Mallawa 256.426.000,00 256.426.000,00 -
    17 Bend. Bupati Maros 225.000.000,00 225.000.000,00
    177.571.751.128,44 177.571.751.128,44
    SKPD yang telah menyetorkan sisa kas di Bendahara Pengeluaran
    1 Dinas Perkebunan 1.431.940.000,00 1.428.940.000,00 3.000.000,00 STS
    2 Dinas Perhubungan 817.999.500,00 815.599.500,00 2.400.000,00 STS
    3 Dinas Tata Ruang 4.145.400.449,00 4.144.093.061,00 1.307.388,00 STS
    4 Dinas Kependudukan 586.215.000,00 585.810.568,00 404.432,00 STS
    5 Dinas Koperindag 403.254.638,00 400.055.438,00 3.199.200,00 STS
    6 Dinas Pertambangan 1.436.104.920,00 1.431.903.863,00 4.201.057,00 STS
    7 Dinas PUD Kab. Maros 29.133.337.481,00 29.132.500.481,00 837.000,00 STS
    8 Dinas Pertanian 4.180.783.118,00 4.179.036.528,00 1.746.590,00 STS
    9 Dinas Kesehatan 18.251.091.231,00 18.212.256.891,00 38.834.340,00 STS
    10 Dinas Pendapatan Daerah 2.461.410.688,00 2.456.524.326,00 4.886.362,00 STS
    11 Kantor Kebersihan 2.086.264.700,00 2.084.295.900,00 1.968.800,00 STS
    12 Kantor Ketahanan Pangan 2.196.430.300,00 2.191.655.300,00 4.775.000,00 STS
    13 Kantor Peng.Bandara & Bmt 3.420.993.839,00 3.419.032.839,00 1.961.000,00 STS
    14 Bapedalda 1.053.441.607,00 1.052.326.612,00 1.114.995,00 STS
    15 Bawasda 605.985.898,00 602.248.188,00 3.737.710,00 STS
    16 Bappeda 3.660.155.274,00 3.657.339.816,00 2.815.458,00 STS
    17 Badan Kepegawaian Daerah 1.804.828.638,00 1.781.929.729,00 22.898.909,00 STS
    18 Kecamatan Lau 381.267.500,00 381.252.773,00 14.727,00 STS
    19 Kecamatan Turikale 300.687.000,00 299.431.190,00 1.255.810,00 STS
    20 Kecamatan Bontoa 215.326.000,00 209.933.014,00 5.392.986,00 STS
    21 Kecamatan Mandai 314.643.700,00 313.331.700,00 1.312.000,00 STS
    22 Kecamatan Marusu 232.349.612,00 229.050.267,00 3.299.345,00 STS
    79.119.911.093,00 79.008.547.984,00 111.363.109,00
    SKPD yang belum menyampaikan SPJ
    1 Bend. Sekretariat DPRD 4.678.858.379,00 4.561.565.915,00 117.292.464,00
    2 Kantor PMD 19.187.670.500,00 19.020.170.500,00 167.500.000,00
    3 Kantor Pariwisata 225.148.407,00 175.046.125,00 50.102.282,00
    4 Kecamatan Tanralili 216.075.000,00 208.176.035,00 7.898.965,00
    5 Kecamatan Camba 119.770.000,00 17.800.000,00 101.970.000,00
    6 Kecamatan Simbang 127.475.000,00 102.966.432,00 24.508.568,00
    7 Kecamatan MoncongLoe 304.198.750,00 300.500.235,00 3.698.515,00
    8 Kecamatan Cenrana 248.138.750,00 115.840.914,00 132.297.836,00
    9 Sintap 742.924.500,00 31.711.400,00 711.213.100,00
    25.850.259.286,00 24.533.777.556,00 1.316.481.730,00

    JUMLAH 282.541.921.507,44 281.114.076.668,44 1.427.844.839,00


    Lampiran 5
    PEMERINTAH KABUPATEN MAROS
    REKAPITULASI POTONGAN PFK
    TAHUN ANGGARAN 2007
    Dalam Rupiah
    BKU REK. KORAN SELISIH
    NO BULAN TANGGAL GAJI BRUTTO POTONGAN TANGGAL NO. REKENING POTONGAN TANGGAL (HARI) POTONGAN
    1 2 3 4 5 6 7 8 (3-4) (5-8)
    1 JANUARI 06-Jan-07 10.041.379.776,00 924.690.776,00 06-Jan-07 9186 570.442.276,00 0 354.248.500,00
    2 FEBRUARI 01-Feb-07 11.338.534.501,00 1.101.070.101,00 12-Feb-07 9186 1.332.171.442,00 11 (231.101.341,00)
    3 MARET 01-Mar-07 11.480.497.705,00 1.110.916.105,00 08-Mar-07 9186 1.115.001.507,00 7 (4.085.402,00)
    4 APRIL 03-Apr-07 12.471.073.177,00 1.237.006.877,00 14-Apr-07 9186 1.281.648.180,00 11 (44.641.303,00)
    5 MEI 01-May-07 11.473.310.159,00 1.110.334.359,00 01-May-07 9186 1.110.334.359,00 0 -
    6 JUNI 04-Jun-07 11.312.106.060,00 1.094.592.060,00 04-Jun-07 9186 1.094.592.060,00 0 -
    7 JULI 02-Jul-07 22.376.066.034,00 1.386.924.334,00 02-Jul-07 9186 1.236.326.069,00 0 150.598.265,00
    8 AGUSTUS 01-Aug-07 11.444.667.323,00 1.107.732.223,00 01-Aug-07 9186 1.107.732.223,00 0 -
    9 SEPTEMBER 01-Sep-07 11.587.851.797,00 1.113.821.597,00 01-Sep-07 9186 1.114.144.943,00 0 (323.346,00)
    10 OKTOBER 01-Oct-07 12.088.365.046,00 1.153.424.737,00 01-Oct-07 9186 1.115.444.334,00 0 37.980.403,00
    11 NOVEMBER 01-Nov-07 11.598.071.295,00 1.283.551.655,00 01-Nov-07 9186 1.113.659.645,00 0 169.892.010,00
    12 DESEMBER 01-Dec-07 11.650.341.727,00 1.115.628.027,00 01-Dec-07 9186 1.115.428.027,00 0 200.000,00
    JUMLAH 148.862.264.600,00 13.739.692.851,00 13.306.925.065,00 432.767.786,00
    BUKU III

    BADAN PEMERIKSA KEUANGAN


    REPUBLIK INDONESIA

    HASIL PEMERIKSAAN
    SEMESTER I TAHUN ANGGARAN 2008

    LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN


    ATAS
    KEPATUHAN TERHADAP PERATURAN
    PERUNDANG-UNDANGAN

    DALAM KERANGKA PEMERIKSAAN

    LAPORAN KEUANGAN
    PEMERINTAH KABUPATEN MAROS
    UNTUK TAHUN ANGGARAN 2007

    DI

    MAROS

    AUDITORAT UTAMA KEUANGAN NEGARA VI


    PERWAKILAN BPK RI DI MAKASSAR

    Nomor : 47c/HP/XIX.MKS/08/2008
    Tanggal : 03 Agustus 2008
    i

    BUKU III

    LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS KEPATUHAN TERHADAP


    PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN DALAM KERANGKA
    PEMERIKSAAN LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH
    KABUPATEN MAROS TAHUN ANGGARAN 2007

    HALAMAN
    DAFTAR ISI............................................................................................................... i
    RESUME HASIL PEMERIKSAAN ATAS KEPATUHAN TERHADAP PERATURAN
    PERUNDANG-UNDANGAN ....................................................................................... iv
    HASIL PEMERIKSAAN ATAS KEPATUHAN............................................................... 1
    1. Penggunaan langsung Pendapatan Asli Daerah (PAD) sebesar Rp133.024.750,00 dan
    disetor tidak tepat waktu ………………………………………………………………………………….. 1
    2. Penyetoran Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Tahun Anggaran 2007 melalui PT. Bank
    Sulsel Cabang Maros lebih dibayarkan sebesar Rp230.084.620,00 ……………............... 5
    3. Realisasi biaya kegiatan pada Kantor Pemberdayaan Masyarakat tidak dibayarkan
    kepada pihak yang berhak sebesar Rp282.500.000,00, dan pengadaan kendaraan
    bermotor roda dua sebesar Rp30.000.000,00 fiktif ……………………………………………….. 8
    4. Penjaminan penerimaan Pemerintah Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 untuk
    pinjaman sebesar Rp25.000.000.000,00 kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros tidak
    sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman
    Pengelolaan Keuangan Daerah ………....................................................................... 12
    5. Pengadaan alat angkutan bermotor roda empat pick up pada Dinas Pekerjaan Umum
    belum dikenakan denda keterlambatan sebesar Rp11.950.000,00 ………………………….. 16
    6. Kegiatan peningkatan partisipasi masyarakat dalam membangun desa yang
    dilaksanakan Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) pada Kantor Pemberdayaan
    Masyarakat Desa tidak sesuai Permendagri Nomor 13 Tahun 2006 ............................ 19
    7. Tunjangan Komunikasi Intensif untuk anggota dan pimpinan DPRD Kabupaten Maros
    Tahun Anggaran 2007 lebih dibayarkan sebesar Rp315.000.000,00 ………………………… 25
    8. Kegiatan Study Comparative ke Hongkong, Cina, Batam, Singapura dan Kuala
    Lumpur tidak sesuai Peraturan Pemerintah RI Nomor 58 Tahun 2005 yang
    mengakibatkan pemborosan keuangan daerah sebesar Rp802.500.000,00 ……………… 29
    9. Kelebihan pembayaran Belanja Perjalanan Dinas pada Bapedalda Kabupaten Maros
    mengakibatkan indikasi kerugian daerah sebesar Rp45.420.000,00 ………………………… 39
    ii

    10. Pembayaran ganda atas honorarium dan perjalanan dinas pada Dinas Perhubungan
    Kabupaten Maros mengakibatkan indikasi kerugian daerah sebesar Rp12.240.000,00.. 39
    11. Kelebihan pembayaran Honorarium Kegiatan pada Dinas Pariwisata Kabupaten Maros
    mengakibatkan indikasi kerugian daerah sebesar Rp31.385.500,00 ………………………… 41
    12. Belanja kegiatan penunjang pelaksanaan Pemilihan Gubernur Sulawesi Selatan Tahun
    2007 pada Sekretariat Daerah tidak jelas penggunaanya dan mengakibatkan
    pemborosan keuangan daerah sebesar Rp313.990.400,00 …………………………………….. 44
    13. Penerimaan atas Pajak Penerangan Jalan (PPJ) dikompensasikan dengan tagihan
    rekening listrik pemerintah Kabupaten Maros dan masih terdapat sisa penerimaan PPJ
    Tahun Anggaran 2007 sebesar Rp305.148.062,00 belum disetor oleh PLN Ranting
    Maros ……………………………………………………………………………………………………………… 47
    14. Terdapat pengeluaran tanpa didukung bukti SP2D sebesar Rp3.656.884.527,75 dan
    tidak didukung bukti yang lengkap sebesar Rp32.814.235.663,00 pada Sekretariat
    Daerah Kabupaten Maros ……………………………………………………………………………………. 50
    15. Realisasi pembayaran utang pokok jatuh tempo atas kegiatan yang tidak dianggarkan
    dalam Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp1.258.188.000,00 ………………………………….. 54
    16. Penerimaan kompensasi PPh Pasal 21 Pegawai Negeri Sipil (PNS) sebesar
    Rp1.929.479.167,00 belum dibukukan …………………………………………………………………. 57
    17. Pencairan SP2D kepada pihak yang tidak berhak sebesar Rp112.500.000,00 …………… 60
    18. Kelebihan pembayaran atas pelaksanaan kegiatan Tahun Anggaran 2006 melalui
    pembayaran utang jatuh tempo sebesar Rp735.120.812,00 …………………………………… 63
    19. Realisasi Belanja Bantuan digunakan untuk pelaksanaan kegiatan SKPD sebesar
    Rp1.705.298.076,00 …………………………………………………………………………………………. 66
    20. Realisasi belanja bantuan dan koordinasi kepada instansi vertikal sebesar
    Rp4.040.913.091,75 tidak sesuai dengan Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 …. 68
    21. Bantuan Keuangan Kepada Partai Politik Sebesar Rp174.350.000,00 Tidak Sesuai
    Undang-undang Nomor 31 Tahun 2002 dan Peraturan Pemerintah Nomor 29 Tahun
    2005 …………………………………………………………………………………………………………………. 71
    iii

    LAMPIRAN…………………………………………………………….……………………………

    1a. Daftar Realisasi Belanja Kegiatan BKM Tahun Anggaran 2007 …………………………………
    1b. Daftar Paket Pekerjaan BKM Tunas Muda Tahun Anggaran 2007 …………………………….
    1c. Daftar Paket Pekerjaan BKM Panjalingan Tahun Anggaran 2007 ……………………………
    2. Rekapitulasi Kelebihan Pembayaran Tunjangan Komunikasi Intensif Anggota DPRD
    Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 ………………………………………………………….…..
    3. Daftar Belanja Perjalanan Dinas di Bappedalda yang Tidak Sesuai Ketentuan …………..
    4. Rekapitulasi Pembayaran Honorarium Di Dinas Pariwisata yang Tidak Sesuai
    Ketentuan ………………………………………………………………………………………………………….
    4. Rekapitulasi Belanja Kegiatan SKPD yang Bersumber dari Belanja Bantuan Sosial …….
    5. Rekapitulasi Belanja kepada Instansi Vertikal dalam Tahun Anggaran 2007 …….……….
    iv

    BADAN PEMERIKSA KEUANGAN


    REPUBLIK INDONESIA

    RESUME LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS


    KEPATUHAN TERHADAP PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN

    Berdasarkan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan


    dan Tanggung Jawab Keuangan Negara dan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006
    tentang Badan Pemeriksa Keuangan, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia
    (BPK RI) bertugas memeriksa Neraca Pemerintah Kabupaten Maros per 31 Desember
    2007, Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Arus Kas dan Catatan atas Laporan
    Keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut.

    Untuk memperoleh keyakinan memadai, apakah laporan keuangan bebas dari salah saji
    material, Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) yang ditetapkan oleh BPK RI
    mengharuskan BPK RI melaksanakan pengujian atas kepatuhan Pemerintah Kabupaten
    Maros terhadap peraturan perundang-undangan. Kepatuhan terhadap peraturan
    perundang-undangan merupakan tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Maros.
    Namun, tujuan pemeriksaan BPK RI atas laporan keuangan tidak untuk menyatakan
    pendapat atas keseluruhan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan
    tersebut. Oleh karena itu, BPK RI tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu.

    Selain itu, peraturan perundang-undangan dan SPKN mengharuskan BPK RI untuk


    melaporkan kepada pihak berwenang, apabila dalam melakukan pemeriksaan atas
    laporan keuangan ditemukan kecurangan dan penyimpangan dari ketentuan peraturan
    perundang-undangan yang berindikasi unsur tindak pidana.

    Pokok-pokok temuan ketidakpatuhan terhadap peraturan perundang-undangan dalam


    v

    pelaporan keuangan yang ditemukan BPK RI adalah sebagai berikut:


    1. Penggunaan langsung Pendapatan Asli Daerah (PAD) sebesar Rp133.024.750,00
    dan disetor tidak tepat waktu
    2. Penyetoran Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Tahun Anggaran 2007 melalui PT. Bank
    Sulsel Cabang Maros lebih dibayarkan sebesar Rp230.084.620,00
    3. Realisasi biaya kegiatan pada Kantor Pemberdayaan Masyarakat tidak dibayarkan
    kepada pihak yang berhak sebesar Rp282.500.000,00, dan pengadaan kendaraan
    bermotor roda dua sebesar Rp30.000.000,00 fiktif
    4. Penjaminan penerimaan Pemerintah Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 untuk
    pinjaman sebesar Rp25.000.000.000,00 kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros
    tidak sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang
    Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah
    5. Pengadaan alat angkutan bermotor roda empat pick up pada Dinas Pekerjaan
    Umum belum dikenakan denda keterlambatan sebesar Rp11.950.000,00
    6. Kegiatan peningkatan partisipasi masyarakat dalam membangun desa yang
    dilaksanakan Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) pada Kantor Pemberdayaan
    Masyarakat Desa tidak sesuai Permendagri Nomor 13 Tahun 2006
    7. Tunjangan Komunikasi Intensif untuk anggota dan pimpinan DPRD Kabupaten
    Maros Tahun Anggaran 2007 lebih dibayarkan sebesar Rp315.000.000,00
    8. Kegiatan Study Comparative ke Hongkong, Cina, Batam, Singapura dan Kuala
    Lumpur tidak sesuai Peraturan Pemerintah RI Nomor 58 Tahun 2005 yang
    mengakibatkan pemborosan keuangan daerah sebesar Rp802.500.000,00
    9. Kelebihan pembayaran Belanja Perjalanan Dinas pada Bapedalda Kabupaten Maros
    mengakibatkan indikasi kerugian daerah sebesar Rp45.420.000,00
    10. Pembayaran ganda atas honorarium dan perjalanan dinas pada Dinas Perhubungan
    Kabupaten Maros mengakibatkan indikasi kerugian daerah sebesar
    Rp12.240.000,00
    11. Kelebihan pembayaran Honorarium Kegiatan pada Dinas Pariwisata Kabupaten
    Maros mengakibatkan indikasi kerugian daerah sebesar Rp31.385.500,00
    12. Belanja kegiatan penunjang pelaksanaan Pemilihan Gubernur Sulawesi Selatan
    Tahun 2007 pada Sekretariat Daerah tidak jelas penggunaanya dan mengakibatkan
    pemborosan keuangan daerah sebesar Rp313.990.400,00
    vi

    13. Penerimaan atas Pajak Penerangan Jalan (PPJ) dikompensasikan dengan tagihan
    rekening listrik pemerintah Kabupaten Maros dan masih terdapat sisa penerimaan
    PPJ Tahun Anggaran 2007 sebesar Rp305.148.062,00 belum disetor oleh PLN
    Ranting Maros
    14. Terdapat pengeluaran tanpa didukung bukti SP2D sebesar Rp3.656.884.527,75 dan
    tidak didukung bukti yang lengkap sebesar Rp32.814.235.663,00 pada Sekretariat
    Daerah Kabupaten Maros
    15. Realisasi pembayaran utang pokok jatuh tempo atas kegiatan yang tidak
    dianggarkan dalam Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp1.258.188.000,00
    16. Penerimaan kompensasi PPh Pasal 21 Pegawai Negeri Sipil (PNS) sebesar
    Rp1.929.479.167,00 belum dibukukan
    17. Pencairan SP2D kepada pihak yang tidak berhak sebesar Rp112.500.000,00
    18. Kelebihan pembayaran atas pelaksanaan kegiatan Tahun Anggaran 2006 melalui
    pembayaran utang jatuh tempo sebesar Rp735.120.812,00
    19. Realisasi Belanja Bantuan digunakan untuk pelaksanaan kegiatan SKPD sebesar
    Rp1.705.298.076,00
    20. Realisasi belanja bantuan dan koordinasi kepada instansi vertikal sebesar
    Rp4.040.913.091,75 tidak sesuai dengan Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004
    21. Bantuan Keuangan Kepada Partai Politik Sebesar Rp174.350.000,00 Tidak Sesuai
    Undang-undang Nomor 31 Tahun 2002 dan Peraturan Pemerintah Nomor 29 Tahun
    2005
    Secara lebih rinci diuraikan dalam hasil pemeriksaan atas kepatuhan ini.
    Makassar, 03 Agustus 2008
    BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
    REPUBLIK INDONESIA
    Perwakilan BPK RI di Makassar
    Penanggung Jawab Pemeriksaan,

    Yuan Candra Djaisin, SE, MM, AK, CPA.


    Akuntan, Register Negara No. D-17.170
    1
     
    HASIL PEMERIKSAAN ATAS KEPATUHAN

    1. Penggunaan langsung Pendapatan Asli Daerah (PAD) sebesar Rp133.024.750,00


    dan disetor tidak tepat waktu

    Pemeriksaan atas penatausahan pemungutan dan penyetoran penerimaan daerah


    Kabupaten Maros berdasarkan bukti/dokumen Surat Tanda Setoran diketahui bahwa
    penerimaan Pendapatan Asli Daerah (PAD) di unit-unit pengelola penerima daerah tidak
    disetor tepat waktu ke Kas Daerah dan digunakan langsung untuk kegiatan operasional
    Pemeriksaan uji petik atas penyetoran Pendapatan Asli Daerah dari Dinas Pekerjaan
    Umum dan Dinas Perikanan, Kelautan dan Peternakan dapat dikemukakan sebagai berikut:
    a. Dinas Pekerjaan Umum
    Berdasarkan penelusuran bukti kuintansi dan Surat Tanda Setoran diketahui bahwa
    penerimaan Retribusi Sewa Alat PU Tahun Anggaran 2007 adalah sebesar
    Rp34.282.500,00, dari jumlah tersebut sebesar Rp28.100.000,00 yang dicatat,
    dilaporkan dan disetorkan ke Kas Daerah sedangkan sisanya yaitu sebesar
    Rp6.182.500,00 (Rp34.282.500,00 – Rp28.100.000,00) tidak dicatat dan tidak
    disetorkan, melainkan digunakan langsung dengan rincian sebagai berikut:
    No Bulan Penerimaan Penggunaan Penyetoran
    Seharusnya (Rp) Langsung (Rp) (Rp)
    1 Januari - - -
    2 Pebruari - - -
    3 Maret 1.775.000,00 1.775.000,00 -
    4 April 20.000,00 20.000,00 -
    5 Mei 8.330.000,00 3.330.000,00 5.000.000,00
    6 Juni 2.224.500,00 224.500,00 2.000.000,00
    7 Juli 375.000,00 375.000,00
    8 Agustus 5.900.000,00 50.000,00 5.850.000,00
    9 September 1.393.000,00 43.000,00 1.350.000,00
    10 Oktober - - -
    11 November 6.250.000,00 50.000,00 6.200.000,00
    12 Desember 8.015.000,00 315.000,00 7.700.000,00
    Jumlah 34.282.500,00 6.182.500,00 28.100.000,00

    Menurut Bendahara Penerimaan hal ini terjadi karena penerimaan sebesar


    Rp6.182.500,00 digunakan untuk membiayai operasional Dinas Pekerjaan Umum di
    lapangan sehingga tidak dicatat di buku kas penerimaan. Hasil konfirmasi kepada
    Bendahara Penerimaan Dinas Pekerjaan Umum penerimaan sebesar Rp6.182.500,00
    2
     
    sudah disetor ke Kas Daerah dengan tanggal Surat Tanda Setoran tanggal 25 Februari
    2008 sebesar Rp6.182.500,00.
    b. Dinas Perikanan, Kelautan dan Peternakan
    Berdasarkan laporan penerimaan Pendapatan Asli Daerah Tahun Anggaran 2007 pada
    Bendahara Penerimaan diketahui bahwa jumlah realisasi penerimaan Pendapatan Asli
    Daerah Tahun Anggaran 2007 yang dikelola Dinas Perikanan, Kelautan dan Peternakan
    seluruhnya sebesar Rp177.483.700,00 terdiri dari:
    1) Retribusi Pemeriksaan Hewan : Rp81.185.000,00
    2) Retribusi Rumah Potong Hewan : Rp23.350.000,00
    3) Retribusi Pemeriksaan Kesehatan Bibit Ikan : Rp -
    4) Retribusi PPI/TPI : Rp72.948.700,00
    Dari jumlah penerimaan retribusi tersebut di atas tidak langsung disetor ke Kas Daerah
    melainkan digunakan terlebih dahulu untuk belanja operasional Dinas Perikanan,
    Kelautan dan Peternakan, dengan rincian sebagai berikut:
    No Bulan Penerimaan Penggunaan Penyetoran (Rp)
    (Rp) Langsung (Rp) SPJ Tunai
    1 Januari 22.558.200,00 16.110.900,00 - 5.947.300,00
    2 Pebruari 13.975.300,00 6.028.000,00 - 8.447.300,00
    3 Maret 15.453.100,00 8.053.100,00 16.700.000,00 7.400.000,00
    4 April 16.293.300,00 14.043.300,00 15.000.000,00 2.250.000,00
    5 Mei 14.390.400,00 4.540.400,00 - 9.850.000,00
    6 Juni 12.960.400,00 5.205.400,00 13.695.000,00 7.755.000,00
    7 Juli 13.226.400,00 - - 13.365.000,00
    8 Agustus 12.662.800,00 12.424.200,00 8.100.000,00 100.000,00
    9 September 13.279.700,00 6.943.450,00 10.553.750,00 6.336.250,00
    10 Oktober 12.396.700,00 12.191.700,00 6.195.000,00 205.000,00
    11 November 13.685.200,00 12.573.950,00 8.773.750,00 1.111.250,00
    12 Desember 16.602.200,00 15.404.700,00 14.722.500,00 1.197.500,00
    Jumlah 177.483.700,00 113.519.100,00 93.740.000,00 63.964.600,00

    Penelusuran atas bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran di atas diketahui bahwa


    penerimaan retribusi tersebut digunakan langsung untuk membiayai kegiatan
    operasional Dinas Perikanan, Kelautan dan Peternakan.
    Dari jumlah penggunaan langsung sebesar Rp113.519.100,00 sudah disetor melalui
    Surat Pertanggungjawaban sebesar Rp93.740.000,00 sehingga terdapat sisa
    penggunaan langsung yang merupakan penerimaan Tahun Anggaran 2007 yang baru
    disetor pada tanggal 19 Februari 2008 sebesar Rp19.779.100,00 (Rp177.483.700,00 –
    Rp63.964.600,00 - Rp93.740.000,00) terdiri dari Retribusi Rumah Potong Hewan
    3
     
    sebesar Rp850.000,00, Retribusi Pemeriksaan Kesehatan Hewan sebesar
    Rp9.950.000,00, dan Retribusi PPI/TPI sebesar Rp8.979.100,00.
    c. Dinas Pertambangan dan Energi
    Dinas Pertambangan dan Energi mengelola PAD yaitu Pajak Galian Golongan C (periode
    Januari s.d Februari 2007), Retribusi Surat Ijin Pertambangan Daerah (SIPD), Retribusi
    Air Bawah Tanah.
    Berdasarkan Laporan Penerimaan PAD pada Bendahara Penerimaan Dinas
    Pertambangan dan Energi diketahui bahwa jumlah penerimaan Tahun Anggaran 2007
    sebesar Rp80.201.320,00. Dari jumlah tersebut sebesar Rp13.323.150,00 tidak langsung
    disetorkan ke Kas Daerah melainkan digunakan langsung dengan rincian sebagai
    berikut:
    PENERIMAAN PENGGUNAAN
    NO BULAN
    (Rp) LANGSUNG (Rp)
    1 Januari 59.708.120,00 50.000.00
    2 Februari 9.888.200,00 98.000.00
    3 Maret 270.000,00 135.000.00
    4 April 60.000,00 845.000.00
    5 Mei 1.110.000,00 8.159.000.00
    6 Juni 1.090.000,00 4.036.150.00
    7 Juli 1.305.000,00 0,00
    8 Agustus 240.000,00 0,00
    9 September 120.000,00 0,00
    10 Oktober 60.000,00 0,00
    11 Nopember 6.350.000,00 0,00
    12 Desember 0,00 0,00
    Jumlah 80.201.320,00 13.323.150,00
    Menurut konfirmasi dengan Bendahara Penerimaan penggunaan langsung ini terjadi
    karena belum ada SP2D yang cair sehingga digunakan untuk membiayai kegiatan
    operasional. Setelah SP2D cair maka penerimaan PAD disetor ke Kas Daerah.

    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13
    Tahun 2006 tanggal 15 Mei 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah Pasal
    122:
    a. Ayat (3) Penerimaan SKPD dilarang digunakan langsung untuk membiayai pengeluaran.
    kecuali ditentukan lain oleh peraturan perundang-undangan.
    b. Ayat (4) Penerimaan SKPD berupa uang atau cek harus disetor ke rekening kas umum
    daerah paling lama 1 (satu) hari kerja.
    4
     
    Kondisi tersebut mengakibatkan:
    a. Membuka peluang penyalahgunaan keuangan daerah atas penggunaan langsung
    Pendapatan Asli Daerah sebesar Rp133.024.750,00 (Rp6.182.500,00 + Rp93.740.000,00
    + Rp19.779.100,00+ Rp13.323.150,00).
    b. Membuka peluang terjadinya penggunaan dana di luar pagu anggaran yang telah
    ditetapkan.
    Masalah tersebut disebabkan kebijakan atasan langsung Bendahara Penerimaan
    (Kepala SKPD) untuk membayarkan kegiatan yang belum tersedia dananya.
    Atas temuan ini:
    a. Kepala Dinas Pertambangan dan Energi Kabupaten Maros, Drs. H. Muhammad Wasir Ali
    menanggapi bahwa penggunaan langsung PAD digunakan untuk biaya operasional
    kantor karena dana operasional belum dibayarkan.
    b. Kepala Dinas Perikanan, Kelautan dan Peternakan Kabupaten Maros, Ir. H. M. Syata
    Sanusi menanggapi bahwa PAD yang digunakan langsung sudah disetorkan ke Kas
    Daerah.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar menegur secara tertulis
    Kepala Dinas Pekerjaan Umum, Kepala Dinas Pertambangan dan Energi dan Kepala Dinas
    Perikanan, Kelautan dan Peternakan Kabupaten Maros yang melaksanakan tugas tidak
    sesuai ketentuan dan memerintahkan yang bersangkutan agar menyetorkan penerimaan
    daerah ke Kas Daerah sesuai ketentuan.
    5
     
    2. Penyetoran Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Tahun Anggaran 2007 melalui PT.
    Bank Sulsel Cabang Maros lebih dibayarkan sebesar Rp230.084.620,00

    Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) merupakan utang pemerintah kepada pihak lain
    yang disebabkan kedudukan pemerintah sebagai pemotong pajak atau pungutan lainnya,
    seperti Pajak Penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan Nilai (PPN), iuran Askes, Taspen, dan
    Taperum.
    Berdasarkan pemeriksaan terhadap dokumen penyetoran PFK berupa pemotongan
    gaji yang terdiri dari Iuran Wajib Pegawai Negeri (IWP), PPh Pasal 21, Tabungan
    Perumahan (Taperum) dan Iuran Asuransi Kesehatan (Askes) diketahui bahwa terdapat
    penyetoran ganda melalui PT. Bank Sulsel Cabang Maros atas pembayaran PFK tersebut
    seluruhnya sebesar Rp230.084.620,00.
    Dalam melakukan penyetoran PFK IWP, PPh Pasal 21, Taperum dan Iuran Askes.
    Pemerintah Kabupaten Maros menerbitkan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)
    kemudian Kuasa Bendahara Umum Daerah (BUD) melakukan penyetoran PFK melalui PT.
    Bank Sulsel Cabang Maros dengan menggunakan nota pembayaran. Berdasarkan Nota
    Pembayaran tersebut, penyetoran PFK tidak langsung dibayar kepada Kas Negara tetapi
    ditransfer ke rekening PT. Bank Sulsel Cabang Maros dengan No Rekening 8808 tanpa
    menyebutkan nama pemilik rekening tersebut.
    Pada Bulan Februari 2007 telah dibuatkan SP2D untuk penyetoran PFK berupa IWP,
    PPh Pasal 21, Taperum dan Iuran Askes sebesar Rp1.331.154.721,00 dengan perincian
    sebagai berikut:
    No SP2D Jumlah (Rp) Uraian
    1 SP2D No. 3 Tanggal 7 Pebruari 2007 1.101.070.101,00 IWP. PPh 21. Taperum
    2 SP2D No. 4 Tanggal 7 Pebruari 2007 181.569.346,00 Askes
    3 SP2D No. 5 Tanggal 7 Pebruari 2007 39.208.612,00 Askes
    4 SP2D No. 6 Tanggal 7 Pebruari 2007 9.306.662,00 IWP. PPh 21. Taperum
    Jumlah 1.331.154.721,00

    BUD pada tanggal 14 Februari 2007 telah melakukan penyetoran melalui PT. Bank
    Sulsel Cabang Maros dengan menggunakan nota pembayaran sebesar Rp1.561.239.341,00
    dan PT. Bank Sulsel Cabang Maros telah melakukan pendebetan atas rekening Kas Daerah
    sebesar Rp1.561.239.341,00 seperti dapat dilihat pada dokumen pembayaran dan mutasi
    rekening koran sebagai berikut:
    6
     
    a. Nota Pembayaran
    No Nota Pembayaran Jumlah (Rp) Uraian Pembayaran
    1 No. 755/97/07 tanggal 14 Peb 2007 1.331.154.721,00 SP2D No. 003.004.005.006
    2 No. 362/92/07 tanggal 14 Peb 2007 181.569.346,00 SP2D No. 004
    3 No. 363/92/07 tanggal 14 Peb 2007 39.208.612,00 SP2D No. 005
    4 9.306.662,00 SP2D No. 006
    Jumlah 1.561.239.341.00
    b. Rekening Koran
    No Rekening Nomor Tanggal Jumlah (Rp)
    1 9186 14 Pebruari 2007 1.331.154.721,00
    2 9186 10 Pebruari 2007 181.569.346,00
    3 1475 10 Pebruari 2007 39.208.612,00
    4 1475 10 Pebruari 2007 9.306.662,00
    Jumlah 1.561.239.341,00

    Berdasarkan dokumen penyetoran PFK IWP, PPh Pasal 21, Taperum dan Iuran
    Askes berupa Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Setoran Bukan Pajak (SSBP) yang
    ditandatangani PT. Bank Sulsel Cabang Maros tanggal 12 Februari 2007. jumlah
    keseluruhan atas SSP dan SSBP tersebut adalah sebesar Rp1.331.154.721,00 sehingga BUD
    telah melakukan pembayaran ganda atas SP2D no. 4, 5 dan 6 sebesar Rp230.084.620,00
    (Rp181.569.346,00 + Rp39.208.612,00 + Rp9.306.662,00).
    Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan
    Keuangan Daerah :
    a. Pasal 1 Angka 75 Surat Perintah Pencairan Dana yang selanjutnya disingkat SP2D adalah
    dokumen yang digunakan sebagai dasar pencairan dana yang diterbitkan oleh BUD
    berdasarkan SPM.
    b. Pasal 135 Bendahara pengeluaran sebagai wajib pungut pajak penghasilan (PPh) dan
    pajak lainnya. wajib menyetorkan seluruh penerimaan potongan dan pajak yang
    dipungutnya ke rekening kas negara pada bank yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan
    sebagai bank persepsi atau pos giro dalam jangka waktu sesuai dengan ketentuan
    peraturan perundang-undangan.
    c. Pasal 179 BUD bertanggung jawab terhadap pengelolaan penerimaan dan pengeluaran
    kas daerah.
    Kondisi tersebut mengakibatkan indikasi kerugian daerah atas kelebihan
    pembayaran PFK berupa IWP, PPh Pasal 21, Taperum dan Iuran Askes sebesar
    Rp230.084.620,00.
    7
     
    Masalah tersebut disebabkan Kuasa BUD tidak cermat dalam melakukan
    penatausahaan SP2D dan PFK.
    Atas temuan ini Bupati Maros, H. A. Najamuddin Aminullah menanggapi bahwa atas
    pembayaran ganda sebesar Rp230.084.620,00 akan ditarik kembali dan disetorkan ke kas
    daerah.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar menegur secara tertulis
    Kuasa BUD Kabupaten Maros yang tidak cermat dalam melaksanakan tugasnya dan
    memerintahkan Kuasa BUD Kabupaten Maros untuk menarik kembali kelebihan
    pembayaran sebesar Rp230.084.620,00 dan menyetorkan kembali ke Kas Daerah.
    8
     
    3. Realisasi biaya kegiatan pada Kantor Pemberdayaan Masyarakat tidak
    dibayarkan kepada pihak yang berhak sebesar Rp282.500.000,00, dan
    pengadaan kendaraan bermotor roda dua sebesar Rp30.000.000,00 fiktif

    Pemeriksaan atas realisasi biaya kegiatan pada Kantor Pemberdayaan Masyarakat


    diketahui terdapat biaya yang tidak dibayarkan kepada pihak yang berhak sebesar
    Rp282.500.000,00, dan pengadaan kendaraan bermotor roda dua sebesar
    Rp30.000.000,00 fiktif.
    Atas kondisi di atas diuraikan sebagai berikut:
    a. Pemeriksaan atas realisasi belanja pembinaan dan operasional Program Pengembangan
    Kecamatan (PPK) dalam Tahun Anggaran 2007, diketahui terdapat realisasi biaya
    kegiatan yang tidak dibayarkan kepada panitia dan pejabat yang berhak sebesar
    Rp137.500.000,00. Program Pengembangan Kecamatan dilaksanakan berdasarkan :
    1) Keputusan Bupati Maros Nomor 228/KPTS/140-05/VI/2007 tanggal 9 Juni 2007
    tentang Penunjukan Satuan Kerja PNPM-PPK Kabupaten Maros Tahun 2007.
    2) Keputusan Bupati Maros Nomor 229/KPTS/140-05/VI/2007 tanggal 9 Juni 2007
    tentang Pembentukan tim koordinasi dan Satker PNPM-PPK Kabupaten Maros Tahun
    2007.
    Biaya operasional PPK ini telah direalisasikan melalui SP2D nomor 185 tanggal 22
    Januari 2007 melalui rekening bendahara pengeluaran Kantor PMD dan diterima oleh
    Kepala Kantor PMD dhi. H.A. Muslimin, SE sebesar Rp137.500.000,00 yang sampai
    dengan berakhirnya pemeriksaan belum dibayarkan kepada para pejabat dan panitia
    kegiatan.
    b. Pemeriksaan atas realisasi belanja kegiatan pemberdayaan perempuan dalam Tahun
    Anggaran 2007, diketahui terdapat realisasi biaya kegiatan yang tidak dibayarkan
    kepada rekanan yang berhak sebesar Rp145.000.000,00. Kegiatan dilaksanakan
    berdasarkan Surat Perjanjian Kerjasama nomor 900/168/KPM/2007 tertanggal 20
    September 2007, yang ditandatangani Sitti Suriati, SE (PPTK Kantor PMD) dan Umming
    H, SE (Plt. Direktur Eksekutif LPM- Maupe).
    Pembayaran biaya kegiatan direalisasikan dengan SP2D nomor 8910 tanggal 19
    Desember 2007 melalui rekening bendahara pengeluaran Kantor PMD. Biaya
    pelaksanaan kegiatan tersebut diterima dan selanjutnya dikuasai oleh Kepala Kantor
    9
     
    PMD dhi. H.A. Muslimin, SE sebesar Rp165.000.000,00 yang sampai dengan berakhirnya
    pemeriksaan sejumlah Rp145.000.000,00 belum diterima oleh LPM-Maupe selaku
    pelaksana kegiatan.
    c. Dari hasil pemeriksaan atas pengadaan asset pada Kantor PMD dalam Tahun Anggaran
    2007, diketahui telah terealisasi pembayaran atas pengadaan 4 (empat) unit kendaraan
    operasional bermotor roda dua. Pembayaran ini didasari Surat Perintah Kerja Nomor
    820/86/KPM/VI/2007 tanggal 14 Juni 2007 sebesar Rp30.000.000,00 antara Kantor PMD
    dengan Tossa Sakti. Surat perintah kerja kepada pihak PT. Tossa Sakti menyatakan
    kesediaan menyerahkan 4 (empat) unit kendaraan motor merk Tossa type fiesta X.
    Berita Acara Penyerahan Barang tanggal 25 Juni 2007 yang ditandatangani Pemegang
    Barang Kantor PMD, Kepala Perwakilan PT. Tossa Sakti dan Kepala Kantor PMD
    menyatakan bahwa pada tanggal 25 Juni 2007 tersebut telah diserahterimakan 4
    (empat) unit kendaraan motor merk Tossa type fiesta X.
    Namun berdasarkan pemeriksaan fisik yang dilakukan sesuai Berita Acara Pemeriksaan
    Fisik oleh tim BPK-RI tanggal 18 Pebruari 2008, kendaraan dimaksud tidak ada, hal ini
    diakui oleh PPTK.
    Pembayaran atas pengadaan kendaraan ini telah direalisasikan melalui rekening
    bendahara pengeluaran berdasarkan SP2D nomor 4321 tanggal 23 Juli 2007. Oleh
    bendahara pengeluaran pembayaraan biaya pengadaan ini diserahkan kepada Kepala
    Kantor PMD dhi. H.A. Muslimin, SE, yang sampai tanggal pemeriksaan belum dibayarkan
    kepada pihak PT. Tossa Sakti.

    Hal ini bertentangan dengan:


    a. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolan
    Keuangan Daerah Pasal 132;
    1) Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang
    lengkap dan sah.
    2) Bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus mendapat pengesahan oleh
    pejabat yang berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran material yang
    timbul dari penggunaan bukti dimaksud.
    b. Surat Perjanjian Kerjasama nomor 900/168/KPM/2007 tanggal 20 September 2007
    antara Kantor PMD dengan Lembaga Pemberdayaan Perempuan Maupe:
    10
     
    1) Pasal 8; Ayat (1) Jumlah harga borongan pekerjaan tersebut dalam pasal 1
    perjanjian ini adalah sebagai berikut:
    Nilai Kontrak : Rp165.00.000,00
    Dibebankan pada : Anggaran Perubahan DIPA Kantor PMD Kab. Maros
    Pembayaran melalui : Rekening Bendahara Kantor PMD Kab. Maros
    2) Pasal 9; Pembayaran jumlah biaya pekerjaan dalam pasal 8 dilakukan oleh Pihak
    Kesatu kepada Pihak Kedua secara bertahap sesuai dengan pekerjaan yang telah
    diselesaikan dan disahkan Pemimpin Kegiatan Pemberdayaan dan Penanggulangan
    Masyarakat Miskin Secara Partisipatif yang Berprespektif Gender di Kabupaten
    Maros yang pelaksanaan pekerjaannya dinyatakan dengan Berita Acara Serah
    Terima Pekerjaan.
    Pembayaan pekerjaan kepada Pihak Kedua dilakukan secara keseluruhan oleh
    Pihak Pertama yang besarnya Rp165.000.000,00.

    Kondisi tersebut di atas mengakibatkan:


    a. Tidak diterimanya biaya kegiatan oleh para pejabat dan panitia kegiatan sebesar
    Rp137.500.000,00 dan oleh LPM-Maupe selaku pelaksana kegiatan sebesar
    Rp145.000.000,00 berindikasi merugikan keuangan daerah sebesar Rp282.500.000,00.
    b. Atas pembayaran fiktif pengadaan kendaraan motor berindikasi merugikan keuangan
    daerah sebesar Rp30.000.000,00.
    Masalah tersebut disebabkan karena adanya unsur kesengajaan Kepala Kantor PMD
    dhi. H.A. Muslimin, SE untuk tidak merealisasikan pembayaran kepada pihak yang berhak.
    Atas temuan ini Bupati Maros, H. A. Najamuddin Aminullah, menanggapi:
    a. Bahwa atas biaya pembinaan operasional PPK sebesar Rp137.500.000,00 dan realisasi
    belanja pemberdayaan perempuan sebesar Rp145.000.000,00 ini akan dibayarkan
    kepada pihak yang berhak menerima.
    b. Atas pembayaran kendaraan roda dua sebesar Rp30.000.000,00 akan disetorkan
    kembali ke Kas Daerah.
    BPK RI merekomendasikan Bupati Maros agar:
    a. Memerintahkan Kepala Kantor PMD dhi. H.A. Muslimin, SE. untuk melakukan
    pembayaran Biaya Pembinaan dan Operasional PPK dan belanja pemberdayaan
    perempuan kepada panitia, pejabat dan rekanan yang berhak.
    11
     
    b. Memerintahkan Kepala Kantor PMD dhi. H.A. Muslimin, SE. untuk menyetorkan kembali
    biaya pengadaan kendaraan roda dua sebesar Rp30.000.000,00 ke Kas Daerah.
    c. Memberikan sanksi yang tegas kepada Kepala Kantor PMD dhi. H.A. Muslimin, SE., atas
    kesengajaan tidak merealisasikan pembayaran kepada pihak yang berhak.
    12
     
    4. Penjaminan penerimaan Pemerintah Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007
    untuk pinjaman sebesar Rp25.000.000.000,00 kepada PT. Bank Sulsel Cabang
    Maros tidak sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006
    tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah

    Hasil pemeriksaan atas pengelolaan hutang di Pemerintah Kabupaten Maros Tahun


    Anggaran 2007 diketahui bahwa terdapat penyerahan jaminan berupa penerimaan Tahun
    Anggaran 2007 atas pinjaman jangka pendek yang dilakukan oleh Pemerintah Kabupaten
    Maros kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros tidak sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 54
    Tahun 2005 tanggal 9 Desember 2005. Selain itu, Pemerintah Kabupaten Maros tidak
    memiliki prosedur baku dalam melakukan pinjaman kepada pihak ketiga termasuk dalam
    hal pencatatan maupun pelaporannya. Hal tersebut dapat diuraikan sebagai berikut:
    a. Tidak terdapat sistem dan prosedur pengajuan pinjaman untuk memastikan pinjaman
    yang dilakukan telah sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 54 Tahun 2005
    tanggal 9 Desember 2005, hal ini diketahui dengan terdapatnya penyerahan jaminan
    atas pinjaman jangka pendek Tahun Anggaran 2007 yang dilakukan oleh Pemerintah
    Kabupaten Maros kepada PT. Bank Sulsel Cabang Maros selaku pemberi pinjaman
    berupa penerimaan Pemerintah Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007, hal tersebut
    diketahui berdasarkan :
    1) Surat pengakuan hutang berupa Salinan Akta Perjanjian Kredit Nomor 26 tanggal 22
    Januari 2007 yang ditandatangani di hadapan pengganti notaris Ahmad Yulias, S.H.,
    yaitu Heryani, S.H. bahwa telah dilakukan pinjaman jangka pendek antara
    Pemerintah Kabupaten Maros dengan PT. Bank Sulsel Cabang Maros sebesar
    Rp15.000.000.000,00 dengan jangka waktu pinjaman selama 6 (enam) bulan,
    terhitung sejak tanggal 22 Januari 2007 sampai dengan 22 Juli 2007. Pencairan
    dana pinjaman ini terealisasi pada tanggal 22 Januari 2007, diterima di rekening Kas
    Daerah Nomor 1475-4 sebesar Rp14.774.875.000,00 dan telah dibukukan dalam
    BKU No. 294 tanggal 22 Januari 2007 sebesar Rp14.774.875.000,00. Pinjaman ini
    telah disetujui oleh DPRD Kabupaten Maros dengan Surat Keputusan Nomor
    16/KPTS/DPRD/XII/2006 tanggal 11 Desember 2006.
    2) Surat pengakuan hutang berupa Salinan Akta Perjanjian Kredit Nomor 15 Tanggal 6
    Juli 2007 yang ditandatangani di hadapan pengganti notaris Ahmad Yulias, S.H.,
    13
     
    yaitu Heryani, S.H. bahwa telah dilakukan pinjaman jangka pendek antara
    Pemerintah Kabupaten Maros dengan PT. Bank Sulsel Cabang Maros sebesar
    Rp10.000.000.000,00 dengan jangka waktu pinjaman selama 5 (lima) bulan,
    terhitung sejak tanggal 6 Juli 2007 sampai dengan 6 Desember 2007. Pencairan
    dana pinjaman ini terealisasi pada tanggal 6 Juli 2007, diterima di rekening Kas
    Daerah Nomor 1475-4 sebesar Rp9.849.875.000,00 telah dibukukan dalam BKU No.
    5262 tanggal 6 Juli 2007 sebesar Rp10.000.000.000,00. Pinjaman ini telah disetujui
    oleh DPRD Kabupaten Maros dengan Surat Keputusan Nomor
    07/KPTS/DPRD/VI/2007 tanggal 11 Juni 2007.
    Dalam kedua salinan akta tersebut pada Pasal 7 Agunan Kredit dinyatakan bahwa
    Pemerintah Kabupaten Maros memberikan/menyerahkan jaminan kepada PT. Bank
    Sulsel Cabang Maros berupa penerimaan Pemerintah Kabupaten Maros Tahun Anggaran
    2007 yang bersumber dari Dana Alokasi Umum, APBD, Pendapatan Asli Daerah, Pos
    Bagi Hasil, Pos Bukan Pajak, Dana Alokasi Khusus, Pos Dana Darurat dan Penerimaan
    lain yang Sah.
    Selain itu, pada pasal yang sama disebutkan bahwa terdapat Surat Kuasa untuk
    memotong/memindahkan penerimaan Pemerintah Kabupaten Maros.
    b. Tidak terdapat daftar atas akun hutang pada Neraca Tahun Anggaran 2007, buku besar
    maupun buku pembantu hutang untuk mencatat mutasi hutang daerah oleh sub bagian
    pembukuan.
    c. Pencatatan atas pinjaman jangka pendek dalam Buku Kas Umum tidak diselenggarakan
    secara bruto, melainkan dibukukan secara netto. Hal tersebut diketahui berdasarkan
    pembukuan atas pinjaman jangka pendek tahap I Pemerintah Kabupaten Maros kepada
    PT. Bank Sulsel Cabang Maros sebesar Rp15.000.000.000,00. Pencairan dana pinjaman
    ini terealisasi pada tanggal 22 Januari 2007 diterima pada rekening Kas Daerah dengan
    No. rekening 0010-001-000001475-4 sebesar Rp14.774.875.000,00 dan telah dibukukan
    dalam BKU No. 294 tanggal 22 Januari 2007 sebesar Rp14.774.875.000,00. Selisihnya
    sebesar Rp225.125.000,00 tidak dibukukan sebagai hutang dan tidak dibukukan sebagai
    biaya administrasi.
    Seharusnya pada BKU dibukukan bruto sesuai dengan besar pinjaman dan apabila
    terdapat biaya administrasi dibukukan secara terpisah.
    14
     
    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13
    Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah:
    a. Pasal 20 ayat (2) menyatakan bahwa Seluruh pendapatan daerah, belanja daerah, dan
    pembiayaan daerah dianggarkan secara bruto dalam APBD.
    b. Pasal 142 ayat (3) menyatakan bahwa Pendapatan daerah dan/atau aset daerah
    (barang milik daerah) tidak boleh dijadikan jaminan pinjaman daerah.
    c. Pasal 143 menyatakan bahwa Kepala SKPKD melakukan penatausahaan atas pinjaman
    daerah dan obligasi daerah.

    Masalah tersebut mengakibatkan:


    a. Penjaminan pendapatan daerah atas pinjaman menghambat kegiatan yang
    direncanakan dibiayai dari sumber pendapatan yang dijaminkan.
    b. Tidak dapat dilakukan pengujian atas akun hutang, karena tidak terdapat pencatatan
    dan pelaporan atas akun tersebut.
    c. BKU tidak dapat dijadikan dasar pengujian transaksi keuangan daerah maupun dasar
    catatan pembukuan, karena tidak mencerminkan mutasi yang sebenarnya.
    Kondisi tersebut disebabkan:
    a. Kebijakan Bupati Maros dalam penandatanganan surat pengakuan utang dhi. Akta
    Perjanjian Kredit yang menjaminkan pendapatan daerah atas pinjaman yang diberikan.
    b. Kelalaian Kepala Sub Bagian pembukuan tidak menyelenggarakan pencatatan hutang
    dengan tertib.
    c. Kelalaian Bendahara Umum Daerah yang melakukan pencatatan Buku Kas Umum secara
    netto.
    Atas temuan ini Bupati Maros, H. A. Najamuddin Aminullah, menanggapi bahwa
    Pemerintah Kabupaten Maros pada masa akan datang tidak akan menjaminkan pendapatan
    dalam melakukan pinjaman daerah.
    BPK-RI merekomendasikan kepada:
    a. Bupati Maros dan DPRD Kabupaten Maros agar tidak menjaminkan penerimaan
    Pemerintah Kabupaten Maros dalam melakukan pinjaman daerah.
    b. Bupati Maros agar memberi sanksi kepada Kepala Sub Bagian Pembukuan atas
    kelalaiannya tidak menyelenggarakan pencatatan hutang dengan tertib.
    15
     
    c. Bupati Maros agar memberi sanksi kepada Kuasa BUD atas kelalaianya tidak
    membukukan hutang secara bruto.
    16
     
    5. Pengadaan alat angkutan bermotor roda empat pick up pada Dinas Pekerjaan
    Umum belum dikenakan denda keterlambatan sebesar Rp11.950.000,00

    Pemeriksaan atas realisasi belanja modal pada Dinas Pekerjaan Umum Kabupaten
    Maros menunjukkan bahwa pengadaan alat angkutan darat bermotor roda empat jenis pick
    up belum dikenakan denda keterlambatan sebesar Rp11.950.000,00.
    Dari hasil pemeriksaan atas pengadaan asset pada Dinas Pekerjaan Umum dalam
    Tahun Anggaran 2007, diketahui telah terealisasi pembayaran atas pengadaan 1 (satu) unit
    pick up. Pembayaran ini didasari surat perjanjian kerjasama nomor
    05/KPA/BM/DPU/VII/2007 tanggal 18 Juli 2007 antara Dinas Pekerjaan Umum dengan CV.
    Cahaya Perkasa. Sesuai perjanjian kontrak pihak CV. Cahaya Perkasa menyatakan
    kesediaan menyerahkan 1 (satu) unit kendaraan pick up dalam keadaan baik dan lengkap
    selambat-lambatnya tanggal 18 Agustus 2007.
    Dalam kontrak diperjanjikan bahwa pembayaran 100% atau sebesar
    Rp119.500.000,00 dilakukan setelah barang diterima baik dan lengkap yang dibuktikan
    dengan Berita Acara Penerimaan Barang. Per tanggal pemeriksaan 14 Februari 2008, tidak
    ditemukan BAP yang dipersyaratkan untuk merealisasikan pembayaran. Pembayaran
    direalisasikan dengan SP2D nomor 4968 tanggal 21 Agustus 2007 dan dibayarkan melalui
    rekening kas daerah tanggal 11 September 2007.
    Pemeriksaan fisik oleh Tim BPK-RI atas keberadaan asset hasil pengadaan 2007
    diketahui bahwa berdasarkan Berita Acara Pemeriksaan Fisik tanggal 14 Pebruari 2008,
    kendaaran dimaksud tidak ada dan hal ini diakui oleh PPTK. Selanjutnya pada pemeriksaan
    fisik tanggal 19 Juli 2008, diketahui bahwa kendaraan tersebut telah diterima. Atas
    keterlambatan pengadaan bermotor roda empat ini belum dikenakan denda keterlambatan
    maksimum 10% sebesar Rp11.950.000,00.

    Kondisi tersebut bertentangan dengan:


    a. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolan
    Keuangan Daerah Pasal 132; Ayat:
    1) Ayat (1) Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti
    yang lengkap dan sah.
    17
     
    2) Bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus mendapat pengesahan oleh pejabat
    yang berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran material yang timbul dari
    penggunaan bukti dimaksud.
    b. Kontrak Pengadaan Barang dan Jasa nomor 05/KPA/BM/DPU/VII/2007 tanggal 18 Juli
    2007 antara Dinas Pekerjaan Umum dengan CV. Cahaya Perkasa:
    1) Pasal 2; Ayat (2) Pihak Pertama melakukan pembayaran kepada pihak kedua 100%
    setelah barang diterima dengan baik dan lengkap pada Kantor Dinas Pekerjaan
    Umum Kabupaten Maros yang dibuktikan dengan Berita Acara Penerimaan Barang
    (BAP).
    2) Pasal 5; Ayat (1) Pihak Kedua menyatakan bersedia menyerahkan satu (1) unit
    kendaraan bermotor roda empat pick up selambat-lambatnya tanggal 18 Agustus
    2007 dalam keadaan baik dan lengkap sesuai dengan syarat dan ketentuan seperti
    tersebut pada pasal 2 diatas.
    3) Pasal 7 ayat (3) Dalam hal ini terjadi penundaan masa penyerahan barang/
    keterlambatan masa penyerahan yang telah ditetapkan dalam pasal 4 ayat 2 PIHAK
    KEDUA dikenakan sanksi tiap minggu keterlambatan 0,5% atau sebanyak-banyaknya
    10% dari nilai kontrak.

    Kondisi tersebut di atas mengakibatkan:


    a. Kendaraan roda empat pick up tidak dapat dimanfaatkan tepat waktu dalam menunjang
    kegiatan Dinas Pekerjaan Umum Kabupaen Maros.
    b. Merugikan keuangan daerah atas belum disetorkannya denda keterlambatan sebesar
    Rp11.950.000,00.
    Permasalahan tersebut disebabkan:
    a. Kelemahan pengujian dokumen pembayaran pada Sub Bagian Perbendaharaan dalam
    penerbitan SP2D.
    b. Lemahnya pengawasan Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK) dan Kuasa Pengguna
    Anggaran dalam pelaksanaan pengadaan roda empat pick up.
    c. Lemahnya pengawasan Kepala Dinas Pekerjaan Umum atas kegiatan pengadaan
    kendaraan roda empat pick up yang dilaksanakan.
    18
     
    Atas temuan ini Bupati Maros, H. A. Najamuddin Aminullah menanggapi bahwa akan
    dilakukan penagihan denda keterlambatan alat angkutan bermotor roda empat kepada
    rekanan CV Cahaya Perkasa sebesar Rp11.950.000,00 dan menyetorkan ke Kas Daerah.
    BPK RI merekomendasikan Bupati Maros agar:
    a. Memerintahkan Direktur CV. Cahaya Perkasa untuk segera menyetorkan denda
    keterlambatan sebesar Rp11.950.000,00 ke kas daerah.
    b. Memberikan sanksi administratif berupa pengenaan daftar hitam kepada CV. Cahaya
    Perkasa atas keterlambatan pengadaan kendaraan.
    c. Menegur secara tertulis Kepala Sub Bagian Perbendaharaan Sekretariat Daerah, PPTK
    dan Kuasa Pengguna Anggaran Dinas Pekerjaan Umum, atas proses pengeluaran uang
    daerah yang tidak sesuai prosedur dan tidak mengenakan sanksi denda atas
    keterlambatan penyerahan barang.
    19
     
    6. Kegiatan peningkatan partisipasi masyarakat dalam membangun desa yang
    dilaksanakan Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) pada Kantor
    Pemberdayaan Masyarakat Desa tidak sesuai Permendagri Nomor 13 Tahun
    2006

    Kegiatan peningkatan partisipasi masyarakat dalam membangun desa yang


    dilaksanakan Kantor Pemberdayaan Masyarakat dalam Tahun Anggaran 2007 dilaksanakan
    tidak sesuai Permendagri Nomor 13 Tahun 2006 tanggal 15 Mei 2006.
    Pemeriksaan atas pelaksanaan kegiatan ini diketahui hal-hal sebagai berikut:
    a. Kegiatan peningkatan partisipasi masyarakat dalam membangun desa merupakan
    kegiatan pengadaan sarana dan prasarana lingkungan yang di tahun-tahun sebelumnya
    dilaksanakan Dinas Tata Ruang dan Dinas Pekerjaan Umum Daerah. Namun dalam
    Tahun Anggaran 2007 dilaksanakan oleh Kantor Pemberdayaan Masyarakat (PMD).
    b. Tidak diperoleh dokumen perencanaan kegiatan yang dianggarkan dalam APBD pada
    Kantor PMD. Konfirmasi yang dilakukan yang dituangkan dalam surat pernyataan
    Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK), diketahui bahwa untuk kegiatan ini dalam
    proses penyusunan anggaran dilaksanakan oleh Muh. Syafi (Staf Sub Bagian Anggaran
    Sekretariat Daerah).
    c. Kegiatan dilaksanakan secara swakelola dengan perikatan kerjasama antara Kantor PMD
    dengan Badan Keswadayaan Masyarakat (BKM) yang direalisasikan sebanyak 497 paket
    dan melibatkan 65 BKM pelaksana. Mekanisme pembayaran dilakukan 100% saat
    penandatangan Surat Perintah Kerja (SPK). Pembayaran dilaksanakan melalui rekening
    bendahara pengeluaran Kantor PMD, yang selanjutnya dibayarkan kepada BKM
    pelaksana.
    d. Kegiatan peningkatan partisipasi masyarakat dalam membangun desa dilaksanakan
    berdasarkan APBD Tahun Anggaran 2007 dengan pagu anggaran sebesar
    Rp5.775.000.000,00. Sampai dengan tanggal 3 Desember 2007 realisasi pembayaran
    berdasarkan SP2D LS adalah sebesar Rp17.900.250.000,00. Dalam APBD Perubahan
    Tahun Anggaran 2007 tertanggal 24 Desember 2007 pagu anggaran direvisi menjadi
    sebesar Rp18.325.950.800,00. Kondisi tersebut menunjukan bahwa telah direalisasikan
    pembayaran melampaui pagu sebelum penetapan APBD Perubahan sebesar
    Rp12.125.250.000,00 (Rp17.900.250.000,00 - Rp5.775.000.000,00).
    20
     
    e. Kegiatan dilaksanakan dengan mengacu pada rencana anggaran biaya dan gambar
    desain yang dibuat staf Kantor PMD (Abdul Haris, ST). RAB dan gambar desain dibuat
    setelah terbitnya SPK dan terealisasinya pembayaran kegiatan. Pemeriksaan atas
    rencana teknis ini, diketahui bahwa selama tahun 2007 telah disusun RAB dan gambar
    sebanyak lebih kurang 100 paket kegiatan sedangkan yang telah direalisasikan pada
    tahun anggaran berkenaan adalah 497 paket pekerjaan.
    f. Pembayaran atas biaya kegiatan dilakukan melalui rekening bendahara pengeluaran. Uji
    petik atas dokumen pembayaran pada Bagian Keuangan Sekretariat Daerah
    menunjukkan bahwa kelengkapan SP2D LS tidak dilampiri dokumen pendukung yang
    memadai. Dokumen pembayaran tidak diadministrasikan dengan baik, tim tidak dapat
    memperoleh dokumen secara lengkap baik melalui Bagian Keuangan Sekretariat Daerah
    maupun pada Kantor PMD selaku pelaksana kegiatan.
    g. Pemeriksaan atas pembayaran dari bendahara pengeluaran, diketahui bahwa
    pembayaran langsung kepada BKM dilaksanakan oleh bendahara pengeluaran sebesar
    Rp4.877.700.000,00 dari total pembayaran sebesar Rp17.900.250.000,00 dalam Tahun
    Anggaran 2007. Sedangkan sisanya sebesar Rp13.022.550.000,00
    (Rp17.900.250.000,00 - Rp4.877.700.000,00) dibayarkan melalui Kepala Kantor PMD
    dhi. H.A. Muslimin, SE., sampai pemeriksaan lapangan berakhir tanggal 3 Agustus 2008,
    tidak diperoleh bukti pembayaran dimaksud kepada BKM pelaksana kegiatan.
    Kegiatan yang dilakukan oleh BKM pelaksana secara rinci disajikan pada lampiran 1a.
    h. Terdapat pengalihan pekerjaan dari BKM pelaksana yang terikat kerjasama dengan
    Kantor PMD kepada perorangan tanpa sepengetahuan dan persetujuan dari PPTK PMD,
    yang antara lain dapat dirinci sebagai berikut:
    1) BKM Tunas Muda, sesuai surat pernyataan Harianto, SE., melaksanakan 56 paket
    pekerjaan dengan total pekerjaan senilai Rp2.245.000.000,00. Dari sejumlah
    tersebut sebanyak 37 paket dengan nilai Rp1.695.000.000,00 diserahkan kepada H.
    Hariana Laodi. Dan sebanyak 2 paket berupa pembangunan jalan lorong Manrimi
    Caddi senilai masing-masing Rp20.00.000,00 diserahkan pelaksanaannya kepada A.
    Darmawan HD, SE dan Lukman.
    Paket pekerjaan BKM Tunas Muda secara rinci disajikan pada lampiran 1b.
    2) BKM Panrelino, sesuai surat pernyataan A. Darmawan HD, SE. telah menerima
    pengalihan pekerjaaan sebanyak 2 paket berupa pembangunan sanggar pengajian
    21
     
    Baju Bododa dan pembangunan MCK Masembo dengan nilai pekerjaan
    Rp40.000.000,00.
    3) BKM Panjalingan, sesuai surat pernyataan Emil Syahbuddin, SE., melaksanakan 11
    paket pekerjaan dengan total pekerjaan senilai Rp356.500.000,00. Dari sejumlah
    tersebut sebanyak 3 paket berupa pembangunan jembatan Kokoa, pembangungan
    jalan lorong Cabbela dan pembangunan jembatan kayu Cabbela dengan nilai
    Rp67.500.000,00, pembayaran dan pekerjaannya diserahkan kepada H.A. Muslimin,
    SE, yang sampai pemeriksaan lapangan berakhir tanggal 3 Agustus 2008, belum
    dilaksanakan oleh yang bersangkutan. Namun sesuai pernyataan Emil Syahbuddin,
    SE., pekerjaan ini akan tetap diselesaikan oleh BKM Panjallingan.
    Paket pekerjaan BKM Tunas Muda secara rinci disajikan pada lampiran 1c.
    i. Uji petik yang dilaksanakan atas pelaksanaan kegiatan ini menunjukkan adanya paket
    pekerjaan yang terealisasi pembayaran namun belum dilaksanakan sampai pemeriksaan
    lapangan berakhir tanggal 3 Agustus 2008, yang dapat dirinci sebagai berikut:
    1) BKM Wesabe Putra (Chaerul) untuk pekerjaan Gapura Maccopa-Ammarang
    Kelurahan Taroada Kecamatan Turikale sebesar Rp185.000.000,00 sesuai SPK
    295/SPMK/PKMPD/X/2007, dibayarkan dengan SP2D nomor 7070 tertanggal 30
    Oktober 2007, dan dibayarkan melalui rekening kas daerah tertanggal 10 November
    2007.
    2) BKM Mattirotasi (Jamaluddin, S.Sos) untuk pekerjaan drainase Mattirotasi dan
    pembuatan MCK Kanjitongang Desa Matirotasi Kecamatan Maros Baru sebesar
    Rp40.000.000,00 sesuai SPK 30/SPK/VII/2007, dibayarkan dengan SP2D nomor
    1103 dan 1105 tertanggal 5 April 2007, dan dibayarkan melalui rekening kas daerah
    tertanggal 8 Februari dan 30 April 2007.
    3) BKM Tunas Muda (Harianto, SE) untuk pekerjaan jalan lorong Betang Kelurahan
    Baju Boddoa Kelurahan Kecamatan Maros Baru sebesar Rp25.000.000,00 sesuai
    SPK 114/SPK/PPM/VII/2006, dibayarkan dengan SP2D nomor 718 tertanggal 16
    Maret 2007, dan dibayarkan melalui rekening kas daerah tertanggal 14 September
    2007.
    j. Sampai pemeriksaan lapangan berakhir tanggal 3 Agustus 2008, sesuai pernyataan
    PPTK dan bendahara pengeluaran Kantor PMD, tidak ada penyampaian
    pertanggungjawaban oleh BKM penerima dana kegiatan. Dokumentasi kegiatan
    22
     
    termasuk laporan periodik juga tidak diterima PPTK selaku penanggungjawab teknis
    kegiatan.
    Kondisi tersebut di atas bertentangan dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri
    Nomor 13 Tahun 2006 tanggal 15 Mei 2006 tentang Pedoman Pengelolan Keuangan
    Daerah:
    a. Pasal 122 Ayat (5) Jumlah belanja yang dianggarkan dalam APBD merupakan batas
    tertinggi untuk setiap pengeluaran belanja.
    b. Pasal 122 Ayat (6) Pengeluaran tidak dapat dibebankan pada anggaran belanja jika
    untuk pengeluaran tersebut tidak tersedia atau tidak cukup tersedia dalam APBD.
    c. Pasal 132 Ayat (1) Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan
    bukti yang lengkap dan sah.
    d. Pasal 132 Ayat (2) Bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus mendapat
    pengesahan oleh pejabat yang berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran
    material yang timbul dari penggunaan bukti dimaksud.
    e. Pasal 205 Ayat (1) PPTK menyiapkan dokumen SPP-LS untuk pengadaan barang dan
    jasa untuk disampaikan kepada bendahara pengeluaran dalam rangka pengajuan
    permintaan pembayaran.
    f. Pasal 205 Ayat (2) Dokumen SPP-LS untuk pengadaan barang dan jasa sebagaimana
    dimaksud pada ayat (1) terdiri dari:
    a. surat pengantar SPP-LS;
    b. ringkasan SPP-LS;
    c. rincian SPP-LS; dan
    d. lampiran SPP-LS.
    g. Pasal 205 Ayat (3) Lampiran dokumen SPP-LS untuk pengadaan barang dan jasa
    sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf d mencakup:
    a. salinan SPD;
    b. salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait;
    c. SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh) yang telah ditandatangani wajib pajak dan
    wajib pungut;
    d. surat perjanjian kerjasama/kontrak antara pengguna anggaran/kuasa pengguna
    anggaran dengan pihak ketiga serta mencantumkan nomor rekening bank pihak
    ketiga;
    e. berita acara penyelesaian pekerjaan;
    f. berita acara serah terima barang dan jasa;
    g. berita acara pembayaran;
    h. kwitansi bermeterai. nota/faktur yang ditandatangani pihak ketiga dan PPTK sertai
    disetujui oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran;
    23
     
    i. surat jaminan bank atau yang dipersamakan yang dikeluarkan oleh bank atau
    lembaga keuangan non bank;
    j. dokumen lain yang dipersyaratkan untuk kontrak-kontrak yang dananya sebagian
    atau seluruhnya bersumber dari penerusan pinjaman/hibah luar negeri;
    k. berita acara pemeriksaan yang ditandatangani oleh pihak ketiga/rekanan serta unsur
    panitia pemeriksaan barang berikut lampiran daftar barang yang diperiksa;
    l. surat angkutan atau konosemen apabila pengadaan barang dilaksanakan di luar
    wilayah kerja;
    m. surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan pekerjaan dari PPTK apabila
    pekerjaan mengalami keterlambatan;
    n. foto/buku/dokumentasi tingkat kemajuan/ penyelesaian pekerjaan;
    o. potongan jamsostek (potongan sesuai dengan ketentuan yang berlaku/surat
    pemberitahuan jamsostek); dan
    p. khusus untuk pekerjaan konsultan yang perhitungan harganya menggunakan biaya
    personil (billing rate). berita acara prestasi kemajuan pekerjaan dilampiri dengan
    bukti kehadiran dari tenaga konsultan sesuai pentahapan waktu pekerjaan dan bukti
    penyewaan/pembelian alat penunjang serta bukti pengeluaran lainnya berdasarkan
    rincian dalam surat penawaran.
    h. Pasal 205 Ayat (4) Kelengkapan lampiran dokumen SPP-LS pengadaan barang dan jasa
    sebagaimana dimaksud pada ayat (3) digunakan sesuai dengan peruntukannya.
    i. Pasal 205 Ayat (5) Dalam hal kelengkapan dokumen yang diajukan sebagaimana
    dimaksud pada ayat (4) tidak lengkap. bendahara pengeluaran mengembalikan
    dokumen SPP-LS pengadaan barang dan jasa kepada PPTK untuk dilengkapi.
    j. Pasal 205 Ayat (5) Bendahara pengeluaran mengajukan SPP-LS sebagaimana dimaksud
    pada ayat (1) kepada pengguna anggaran setelah ditandatangani oleh PPTK guna
    memperoleh persetujuan pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran melalui PPK-
    SKPD.

    Kondisi tersebut di atas:


    a. Membuka peluang penyalahgunaan keuangan daerah sebesar Rp17.900.250.000,00
    akibat tidak jelasnya mekanisme pertanggungjawaban penggunaan dana.
    b. Aset hasil pengadaan belanja modal dari kegiatan peningkatan partisipasi masyarakat
    dalam membangun desa tidak dapat diyakini eksistensinya.
    Permasalahan tersebut disebabkan karena:
    a. Adanya unsur kesengajaan Kepala Kantor PMD, Bagian Keuangan Sekretariat Daerah.
    BKM pelaksana untuk melaksanakan kegiatan dan pembayaran tidak sesuai ketentuan.
    b. Ketidakmampuan sumber daya manusia pada Dinas Pemberdayaan Masyarakat untuk
    melaksanakan kegiatan swakelola dalam skala besar.
    24
     

    Atas temuan ini Bupati Maros, H. A. Najamuddin Aminullah, menanggapi bahwa


    pembayaran Kegiatan Peningkatan Partisipasi Masyarakat Desa sebesar
    Rp17.900.250.000,00 akan dipertanggungjawabkan.
    BPK RI merekomendasikan Bupati Maros agar:
    a. Memerintahkan Kepala Kantor PMD dhi. H.A. Muslimin, SE. untuk
    mempertanggungjawabkan penggunaan dana sebesar Rp17.900.250.000,00, berikut
    kelengkapan administrasinya.
    b. Memberikan teguran kepada Kepala Kantor PMD dhi. H.A. Muslimin, SE. Dan Kepala
    Bagian Keuangan Sekretariat Daerah, atas pelaksanaan kegiatan dan pembayaran yang
    tidak sesuai ketentuan.
    c. Segera membentuk tim inventarisasi untuk mengevaluasi hasil pelaksanaan kegiatan.
    Bilamana ditemukan ketidaksesuaian antara realisasi dengan tujuan kegiatan, agar
    segera diproses sesuai peraturan perundang-undangan yang berlaku.
    25
     
    7. Tunjangan Komunikasi Intensif untuk anggota dan pimpinan DPRD Kabupaten
    Maros Tahun Anggaran 2007 lebih dibayarkan sebesar Rp315.000.000,00

    Pemerintah Kabupaten Maros berdasarkan Peraturan Pemerintah RI No. 21 Tahun


    2007 telah merealisasikan Tunjangan Komunikasi Intensif untuk Tahun Anggaran 2007
    kepada pimpinan dan anggota DPRD Kabupaten Maros sebesar Rp1.827.000.000,00.
    Realisasi pembayaran ini dilaksanakan tanpa didasari oleh Keputusan Kepala Daerah
    mengenai besaran Tunjangan Komunikasi Intensif untuk pimpinan dan anggota DPRD.
    Berdasarkan perhitungan yang dilakukan untuk mengetahui berapa jumlah
    Tunjangan Komunikasi Intensif Tahun Anggaran 2007 yang seharusnya dibayarkan kepada
    pimpinan dan anggota DPRD Kabupaten Maros ternyata bahwa jumlah Tunjangan
    Komunikasi Intensif Tahun Anggaran 2007 yang seharusnya dibayarkan adalah sebesar
    Rp1.512.000.000,00 sehingga terdapat kelebihan pembayaran sebesar Rp315.000.000,00
    (Rp1.827.000.000.00 - Rp1.512.000.000,00).
    Perhitungan atas jumlah Tunjangan Komunikasi Intensif Tahun Anggaran 2007
    yang seharusnya dibayarkan dilakukan dengan memperhatikan kondisi sebagai berikut:
    a. DPRD Kabupaten Maros terdiri satu orang Ketua DPRD dan dua orang Wakil Ketua DPRD
    sebagai pimpinan DPRD dan 27 orang anggota DPRD.
    b. Besarnya uang representasi Ketua DPRD Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 adalah
    sebesar Rp2.100.000,00 per bulan.
    c. Dalam APBD Pokok Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 diketahui bahwa
    Pendapatan Asli Daerah adalah sebesar Rp25.293.575.000,00. Dana Bagi Hasil dari
    Pemerintah Pusat adalah sebesar Rp36.500.000.000,00. Dana Bagi Hasil dari Provinsi
    Rp25.931.391.224,00. Dana Alokasi Umum adalah sebesar Rp286.000.000.000,00 dan
    Belanja PNS Daerah adalah sebesar Rp164.464.650.000,00 sehingga Pendapatan
    Umum Daerah adalah sebesar Rp373.724.966.224,00 (Rp25.293.575.000,00 +
    Rp36.500.000.000,00 + Rp25.931.391.224,00 + Rp286.000.000.000,00).
    d. Pendapatan Umum Daerah dikurangi Belanja PNS Daerah adalah sebesar
    Rp209.260.316.224,00 (Rp373.724.966.224,00 - Rp164.464.650.000,00) sehingga
    dengan demikian Kabupaten Maros termasuk klasifikasi daerah yang mempunyai
    kemampuan keuangan daerah sedang.
    26
     
    e. Tunjangan Komunikasi Intensif anggota dan pimpinan DPRD untuk daerah yang
    mempunyai kemampuan keuangan sedang adalah dua kali uang representasi Ketua
    DPRD atau sebesar Rp4.200.000,00.
    f. Pertanggungjawaban pembayaran Tunjangan Komunikasi Intensif anggota dan pimpinan
    DPRD Kabupaten Maros diketahui bahwa untuk Bulan Januari sampai dengan Bulan Mei
    2007 dibayarkan sebesar Rp6.300.000,00 per bulan untuk setiap anggota dan pimpinan
    DPRD atau seluruhnya sebesar Rp945.000.000,00 (Rp6.300.000,00 x 30 x 5) dan untuk
    Bulan Juni sampai dengan Bulan Desember 2007 dibayarkan sebesar Rp4.200.000,00
    per bulan untuk setiap anggota dan pimpinan DPRD atau seluruhnya sebesar
    Rp882.000.000,00 (Rp4.200.000,00 x 30 x 5) sehingga jumlah keseluruhan adalah
    sebesar Rp1.827.000.000,00 (Rp945.000.000,00 + Rp882.000.000,00).
    g. Tunjangan Komunikasi Intensif anggota dan pimpinan DPRD yang seharusnya
    dibayarkan adalah sebesar Rp4.200.000,00 per bulan untuk setiap anggota dan
    pimpinan DPRD atau sebesar Rp1.512.000.000,00 (Rp4.200.000,00 x 12 bulan X 30
    orang).
    Daftar nama anggota dan pimpinan DPRD Kabupaten Maros yang menerima
    Tunjangan Komunikasi Intensif Tahun Anggaran 2007 dapat dilihat pada lampiran 2.

    Kondisi di atas tidak sesuai dengan:


    a. Peraturan Pemerintah RI No. 21 Tahun 2007 tentang Perubahan Ketiga Atas Peraturan
    Pemerintah Nomor 24 Tahun 2004 tentang Kedudukan Protokoler dan Keuangan
    Pimpinan dan Anggota Dewan Perwakilan Rakyat Daerah:
    1) Pasal 10A Selain penghasilan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 10. kepada
    pimpinan dan Anggota DPRD diberikan penerimaan lain berupa Tunjangan
    Komunikasi Intensif.
    2) Pasal 14A
    a) Ayat (1) Tunjangan Komunikasi Intensif sebagaimana dimaksud dalam Pasal 10A
    diberikan kepada pimpinan dan Anggota DPRD dengan mempertimbangkan
    kemampuan keuangan daerah.
    b) Ayat (2) Kemampuan keuangan daerah sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
    terdiri atas 3 (tiga) kelompok, yaitu:
    a. tinggi;
    27
     
    b. sedang;
    c. rendah.
    3) Ayat (4) Bagi daerah dengan kemampuan keuangan daerah sedang sebagaimana
    dimaksud pada ayat (2) huruf b, Tunjangan Komunikasi Intensif bagi pimpinan dan
    Anggota DPRD diberikan paling banyak 2 (dua) kali uang representasi Ketua DPRD.
    4) Ayat (6) Ketentuan lebih lanjut mengenai pengelompokan kemampuan keuangan
    daerah sebagaimana dimaksud pada ayat (2) diatur dalam Peraturan Menteri Dalam
    Negeri dengan memperhatikan pertimbangan Menteri Keuangan.
    b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 Tahun 2007 tentang Pengelompokan
    Kemampuan Keuangan Daerah, Penganggaran dan Pertanggungjawaban Penggunaan
    Belanja Penunjang Operasional Pimpinan Dewan Perwakilan Rakyat Daerah Serta Tata
    Cara Pengembalian Tunjangan Komunikasi Intensif Dan Dana Operasional:
    1) Pasal 3;
    a) Ayat 1; Penentuan kelompok kemampuan keuangan daerah sebagaimana
    dimaksud dalam Pasal 2 dihitung dengan menggunakan formula kemampuan
    keuangan daerah sama dengan pendapatan umum daerah dikurangi belanja
    Pegawai Negeri Sipil Daerah (PNSD).
    b) Ayat 2; Pendapatan umum daerah sebagaimana dimaksud pada ayat (1) terdiri
    atas pendapatan asli daerah ditambah dana bagi hasil dan dana alokasi umum.
    c) Ayat 3; Belanja PNSD sebagaimana dimaksud pada ayat (1) terdiri atas gaji dan
    tunjangan Pegawai Negeri Sipil Daerah yang meliputi gaji pokok, tunjangan
    keluarga, tunjangan jabatan, tunjangan beras, dan tunjangan pajak penghasilan
    (PPh Pasal 21).
    2) Pasal 5; Ayat 2;  Pengelompokan kemampuan keuangan daerah untuk kabupaten/
    kota. diatur sebagai berikut:
    a. Di atas Rp400.000.000.000,00 (empat ratus milyar rupiah) dikelompokkan pada
    kemampuan keuangan daerah tinggi;
    b. Antara Rp200.000.000.000,00 (dua ratus milyar) sampai dengan
    Rp400.000.000.000,00 (empat ratus milyar rupiah) dikelompokkan pada
    kemampuan keuangan daerah sedang; dan
    c. Di bawah Rp200.000.000.000,00 (dua ratus milyar) dikelompokkan pada
    kemampuan keuangan daerah rendah.
    28
     
    3) Pasal 6; Ayat 2 Bagi daerah yang kemampuan keuangan daerah pada kelompok
    sedang. Tunjangan Komunikasi Intensif bagi Pimpinan dan Anggota DPRD Provinsi
    dan Kabupaten/kota diberikan paling banyak sebesar 2 (dua) kali uang representasi
    Ketua DPRD.
    4) Besaran TKI bagi Pimpinan dan Anggota DPRD dan BPO Pimpinan DPRD
    sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 dan Pasal 7 ditetapkan dengan Keputusan
    Kepala Daerah sesuai dengan kemampuan APBD.
    Kelebihan pembayaran Tunjangan Komunikasi Intensif mengakibatkan indikasi
    kerugian daerah sebesar Rp315.000.000,00.
    Permasalahan tersebut terjadi karena kelalaian Sekretaris DPRD Kabupaten Maros
    selaku Pengguna Anggaran yang membayarkan Tunjangan Kegiatan Insentif Kegiatan tidak
    sesuai ketentuan dan tanpa didasari dengan Surat Keputusan Kepala Daerah.
    Atas temuan ini Sekretaris DPRD Kabupaten Maros, H. A. Nurzal Pawedjoi
    menanggapi bahwa kelebihan pembayaran tunjangan komunikasi intensif anggota DPRD
    Kabupaten Maros Tahun 2007 di sebabkan karena peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor
    21 Tahun 2007 yang mengatur tentang Pengelompokan Kemampuan keuangan Daerah
    terlambat di terima sehingga penyesuaian pembayaran dilaksanakan nanti pada bulan Mei
    2007 sehingga ada kelebihan pembayaran tersebut akan dikembalikan bersamaan
    pengembalian penerimaan sesuai Peraturan Pemerintah nomor 37 Tahun 2006.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar memerintahkan kepada
    Sekretaris DPRD Kabupaten Maros untuk menarik kembali kelebihan pembayaran
    tunjangan komunikasi intensif anggota DPRD Kabupaten Maros Tahun 2007 sebesar
    Rp315.000.000,00 dan menyetorkan ke Kas Daerah.
    29
     
    8. Kegiatan Study Comparative ke Hongkong, Cina, Batam, Singapura dan Kuala
    Lumpur tidak sesuai Peraturan Pemerintah RI Nomor 58 Tahun 2005 yang
    mengakibatkan pemborosan keuangan daerah sebesar Rp802.500.000,00

    Hasil pemeriksaan atas Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA) Satuan Kerja


    Perangkat Daerah (SKPD), LRA dan Surat Pertangggungjawaban (SPJ) bendahara
    pengeluaran diketahui terdapat kegiatan berupa Study Comparative yang tidak sesuai
    Peraturan Pemerintah RI Nomor 58 Tahun 2005 tanggal 9 Desember 2005 sebesar
    Rp802.500.000,00 yang dibebankan di beberapa SKPD sebagai berikut:
    a. Study Comparative ke Hongkong di Kantor Pengelola Khusus Bandara sebesar
    Rp165.000.000,00.
    Hasil pemeriksaan pada SPJ bendahara pengeluaran pada Kantor Pengelola Khusus
    Bandara dan Kawasan Bantimurung Tahun Anggaran 2007 diketahui terdapat kegiatan
    Rapat-rapat Koordinasi dan Konsultasi Keluar Daerah yang dibebankan sebagai Belanja
    Pegawai dan digunakan untuk Belanja Kursus-kursus dan Pelatihan. Namun dalam
    kenyataannya peruntukan belanja tersebut digunakan untuk study comparative ke
    Hongkong.
    Maksud pelaksanaan study comparative ke Hongkong adalah sebagai bahan
    perbandingan pengelolaan dan pengembangan obyek wisata serta sharing pengelolaan
    kebandarudaraan selama lima hari mulai tanggal 19 Mei sampai dengan 23 Mei 2007
    oleh 12 orang yang terdiri dari tujuh orang pegawai Kantor Pengelola Khusus Bandara
    dan Kawasan Bantimurung dan lima orang Anggota DPRD Kabupaten Maros.
    Anggaran yang dialokasikan untuk study comparative ini sebesar
    Rp165.000.000,00 dan telah direalisasikan seluruhnya sebesar Rp165.000.000,00. Study
    comparative ini dilakukan melalui PT. Daffa Tour and Travel yang berkedudukan di
    Jakarta dengan biaya perjalanan seluruhnya sebesar Rp165.000.000,00 (sesuai surat PT
    Daffa Tour & Travel tanggal 19 Mei 2007 kepada Kepala Kantor Pengelola Khusus
    Bandara & Kawasan Bantimurung) tanpa melalui prosedur sebagaimana mestinya yaitu
    Surat Penawaran Kerjasama sampai dengan adanya suatu Surat Perjanjian Kerjasama
    pelaksanaan study comparative.
    Penelitian lebih lanjut terhadap Surat Pertanggungjawaban pengeluaran ternyata bukti-
    bukti pendukung hanya berupa SPPD, tiket Jakarta - Hongkong PP, tiket Jakarta –
    30
     
    Makassar dan kuitansi penerimaan dana dari Pemda kepada PT. Daffa Tour & Travel
    sebesar Rp 165.000.000,00 tanpa diterbitkan Surat Tugas, kuitansi penginapan serta
    tiket Makassar - Jakarta (untuk pegawai kantor pengelola khusus bandara dan kawasan
    bantimurung). Sedangkan bukti-bukti pendukung untuk lima orang anggota DPRD hanya
    berupa Surat Tugas secara kolektif yang ditandatangani oleh Wakil Ketua DPRD Maros,
    tiket Jakarta - Hongkong PP dan tiket Jakarta - Makassar masing-masing atas nama Ir.
    Muh. Amri Yusuf dan H. M. Rusli Rasyid, SE. Sedangkan anggota DPRD lainnya yaitu H.
    A. Husain Rasul, SH, Hj. A. Ermawati Abdullah dan A. Arfan Abdullah tidak didukung
    bukti pertanggungjawaban. Di samping itu pihak yang melakukan perjalanan tidak
    membuat laporan hasil study comparative dimaksud.
    b. Study Comparative ke Cina di Kantor Perhubungan dan Telekomunikasi sebesar
    Rp180.000.000,00.
    Hasil pemeriksaan atas DPA dan SPJ bendahara pengeluaran pada Kantor Perhubungan
    dan Telekomunikasi Tahun Anggaran 2007 diketahui terdapat kegiatan Rapat-rapat
    Koordinasi dan Konsultasi Keluar Daerah yang anggarannya tersedia pada Belanja
    Perjalanan Dinas Luar Daerah sebesar Rp180.000.000,00 dan direalisasikan untuk
    kegiatan Study Comparative ke Cina sebesar Rp180.000.000,00 dengan rincian untuk
    biaya perjalanan dinas sebesar Rp150.000.000,00 dan uang saku sebesar
    Rp30.000.000,00.
    Study Comparative dilaksanakan oleh sepuluh orang yang terdiri dari enam orang
    pegawai Pemerintah Kabupaten Maros dan tiga orang Anggota DPRD Kabupaten Maros
    dan Wakil Bupati. Study Comparative dilakukan melalui PT Suita Tour & Travel, dengan
    kontribusi perjalanan untuk masing-masing peserta sebesar Rp15.000.000,00 atau
    seluruhnya sebesar Rp150.000.000,00 ditambah uang saku masing-masing peserta yang
    jumlahnya bervariasi dengan jumlah seluruhnya sebesar Rp30.000.000,00. Kerjasama
    dilaksanakan tanpa melalui prosedur sebagaimana mestinya yaitu Surat Penawaran
    Kerjasama sampai dengan adanya suatu Surat Perjanjian Kerjasama pelaksanaan study
    comparative.
    Hasil pemeriksaan terhadap bukti-bukti pertanggungjawaban Study Comparative
    tersebut sebagai berikut:
    1) Menurut surat permintaan persetujuan penggunaan dana study comparative dari
    Kepala Dinas Perhubungan dan Telekomunikasi kepada Bupati tanggal 4 Juni 2007
    31
     
    kegiatan ini dilakukan dalam rangka study di bidang transportasi dan hal-hal yang
    terkait dengan kebutuhan Pemerintah Kabupaten Maros pada masa-masa yang akan
    datang.
    2) Surat Pertanggungjawaban pengeluaran ternyata hanya berupa laporan pelaksanaan
    studi komparatif dan surat tugas tanpa didukung oleh bukti SPPD, tiket perjalanan,
    sedangkan pelaksanaan study comparative tersebut dibebankan pada Belanja
    Perjalanan Dinas.
    3) Alokasi anggaran Belanja Perjalanan Dinas untuk kegiatan Rapat-rapat Koordinasi
    dan Konsultasi Keluar Daerah dianggarkan pada APBD dan APBD Perubahan TA 2007
    untuk kegiatan rapat dan konsultasi terkait dengan pelaksanaan tugas pemerintah
    dalam rangka pelayanan publik dan pemerintahan dan perjalanan dinas dimaksud
    dianggarkan berdasarkan asumsi perjalanan dalam daerah/negeri.
    c. Study Comparative ke Batam di Dinas Tata Ruang Kabupaten Maros sebesar
    Rp177.500.000,00
    Hasil pemeriksaan atas DPA dan SPJ bendahara pengeluaran pada Dinas Tata Ruang
    Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 diketahui terdapat kegiatan Study Comparative
    dalam rangka membandingkan arah kebijakan pengembangan tata ruang wilayah
    Kabupaten Maros dengan daerah lain yang dibebankan pada Kegiatan Pengawasan
    Pemanfaatan Ruang sebesar Rp177.500.000,00.
    Peserta kegiatan ini terdiri dari 20 orang yaitu Wakil Bupati Maros, Asisten III Kabupaten
    Maros, staf ahli Bupati Maros, Kepala Dinas Tata Ruang, Kepala Bagian Keuangan, tiga
    orang anggota DPRD Kabupaten Maros, tiga orang staf Bagian Keuangan Sekretariat
    Daerah Kabupaten Maros dan sembilan orang staf Dinas Tata Ruang.
    Kegiatan dilaksanakan dari tanggal 13 sampai 17 Maret 2007 oleh PT. Andika Prima
    Reso melalui kontrak kerja sama tanggal 5 Maret 2007 yang ditandatangani oleh
    Direktris PT. Adika Prima Reso, A. Rezky Ika Sari Syarir dengan Kasi Pemukiman dan
    Perumahan Subdin Pemanfaatan Lahan Dinas Tata Ruang dan Pemukiman Kabupaten
    Maros, Drs. Abdul Rias. Di dalam Surat Perjanjian Kontrak Kerjasama tersebut tidak
    diatur mengenai hak dan kewajiban masing-masing pihak serta item-item pekerjaan
    yang diperjanjikan secara rinci.
    Bukti pertanggungjawaban berupa Surat Tugas, SPPD dan kuitansi pembayaran dari
    bendahara Dinas Tata Ruang kepada PT. Andika Prima Reso tanggal 28 Maret 2007
    32
     
    sebesar Rp150.000.000,00 dan kuitansi tanggal 17 Mei 2007 sebesar Rp27.500.000,00.
    Pembayaran biaya perjalanan sejumlah Rp177.500.000,00 ini tidak dirinci menurut jenis
    belanja perjalanan dinas yaitu uang saku, uang makan, angkutan setempat dan
    penginapan sehingga tidak dapat dibandingkan dengan Standar Perjalanan Dinas Tahun
    Anggaran 2007 dalam Peraturan Bupati Maros Nomor 04/I/2007 tanggal 31 Januari
    2007 sehingga tidak dapat diyakini kewajarannya.
    d. Study Comparative ke Batam, Singapura dan Kuala Lumpur di Badan Kesbang dan
    Linmas Maros sebesar Rp280.000.000,00
    Hasil pemeriksaan atas Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA) Satuan Kerja Perangkat
    Daerah (SKPD) Badan Kesbang dan Linmas Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007 dan
    Surat Pertangjawaban (SPJ) diketahui bahwa terdapat kegiatan Seminar Talk Show
    Diskusi Peningkatan Wawasan Kebangsaan dan Konflik yang dibebankan sebagai Belanja
    Jasa Kantor dan digunakan untuk Belanja Jasa Kantor Administrasi Peserta.
    Namun dalam kenyataannya peruntukan belanja tersebut digunakan untuk mengikuti
    bintek wawasan kebangsaan dan manajemen konflik serta studi comparative ke Batam,
    Singapura dan Kuala Lumpur. Maksud mengikuti bintek wawasan kebangsaan dan
    manajemen konflik serta study comparative ke Batam, Singapura dan Kuala Lumpur
    adalah sebagai bahan pembinaan dalam sistem pembinaan masyarakat, yang
    dilaksanakan selama 5 (lima) hari mulai tanggal 22 Desember sampai dengan 26
    Desember 2007 dan dilaksanakan oleh 30 (tiga puluh) orang.
    Anggaran yang dialokasikan untuk bintek wawasan kebangsaan dan manajemen konflik
    serta study comparative ini sebesar Rp 480.000.000,00 dan telah direalisasikan sebesar
    Rp 280.000.000,00.
    Pelaksanaan bintek wawasan kebangsaan dan manajemen konflik serta study
    comparative ini dilaksanakan melalui Pusat Kajian Strategik Pemerintahan Direktur
    Eksekutif Pusat Kajian Strategik Pemerintahan IIP Cilandak yang berkedudukan di
    Jakarta Selatan dengan biaya perjalanan seluruhnya sebesar Rp 280.000.000,00 sesuai
    Surat Perjanjian Kontrak Kerja No. 893/256/Kesbang tanggal 05 April 2007 antara
    Muhidding Saleng, S. Sos (Pemimpin Kegiatan Badan Kesbang Maros) dan Drs.
    Muhadam Labolo (Direktur Eksekutif Pusat Kajian Strategik Pemerintahan IIP Cilandak
    Jakarta Selatan).
    33
     
    Di dalam Surat Perjanjian Kontrak Kerja tersebut tidak diatur mengenai hak dan
    kewajiban masing-masing pihak serta item-item pekerjaan yang diperjanjikan.
    Kerjasama ini tidak didahului dengan surat penawaran dari penyelenggara namun hanya
    berupa undangan bintek wawasan kebangsaan yang isinya menetapkan biaya kontribusi
    setiap peserta sebesar Rp 7.500.000,00 meliputi biaya hotel, pemateri, sertifikat,
    seminar kit dan biaya perjalanan kunjungan kerja ke pemerintahan dan parlemen
    Malaysia selama 3 hari 2 malam.
    Penelitian lebih lanjut terhadap Surat Pertanggungjawaban pengeluaran ternyata bukti-
    bukti pendukung pada umumnya hanya berupa Surat Tugas dan tiket Ujung Pandang –
    Jakarta PP dan Jakarta – Batam PP tanpa didukung bukti-bukti lainnya berupa SPPD,
    kuitansi penginapan serta bukti transport Batam – Singapura – Kuala Lumpur – Batam.
    Pemerintah Kabupaten Maros dalam merealisasikan kegiatan Study Comparative ini
    tidak berdasarkan pertimbangan program prioritas mengingat banyaknya kegiatan yang
    bersifat wajib tidak terealisasi atau tidak dapat dibayar selama Tahun Anggaran 2007 dan
    pertimbangan apakah Study Comparative yang dilaksanakan di luar negeri mempunyai
    relevansi dengan kegiatan yang akan dilaksanakan di Kabupaten Maros. Selain itu,
    perjalanan dinas ke luar negeri tidak dapat dinilai kewajarannya karena pihak Pemkab
    Maros belum mengatur perjalanan dinas keluar negeri sehingga kesulitan masing-masing
    pihak yang melakukan perjalanan untuk menghitung rincian belanja perjalanan dinas
    perorang. Surat pertanggungjawaban SPPD yang disampaikan berupa perjanjian kerja
    sama dengan pihak penyelenggara tour dan travel tidak dapat dinilai kewajarannya
    berdasarkan perhitungan menurut Standar Biaya yang ditetapkan oleh Bupati Maros.
    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:
    a. Peraturan Pemerintah RI Nomor 58 Tahun 2005 tanggal 9 Desember 2005 tentang
    Pengelolaan Keuangan Daerah ;
    1) Pasal 4; Ayat (1) Keuangan daerah dikelola secara tertib. taat pada peraturan
    perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan, dan bertanggungjawab
    dengan memperhatikan asas keadilan, kepatutan, dan manfaat untuk masyarakat.
    2) Pasal 61; Ayat (1) Pengeluaran harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah
    mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih.
    b. Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 8 Tahun 2006 tentang Perubahan
    Keempat atas Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan
    34
     
    Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah Pasal 29; Ayat (1) Kontrak sekurang-kurangnya
    memuat ketentuan sebagai berikut :
    a. para pihak yang menandatangani kontrak yang meliputi nama, jabatan, dan alamat;
    b. pokok pekerjaan yang diperjanjikan dengan uraian yang jelas mengenai jenis dan
    c. jumlah barang/jasa yang diperjanjikan;
    d. hak dan kewajiban para pihak yang terikat di dalam perjanjian;
    e. nilai atau harga kontrak pekerjaan, serta syarat-syarat pembayaran;
    f. persyaratan dan spesifikasi teknis yang jelas dan terinci;
    g. tempat dan jangka waktu penyelesaian/penyerahan dengan disertai jadual waktu
    h. penyelesaian/penyerahan yang pasti serta syarat-syarat penyerahannya;
    i. jaminan teknis/hasil pekerjaan yang dilaksanakan dan/atau ketentuan mengenai
    j. kelaikan;
    k. ketentuan mengenai cidera janji dan sanksi dalam hal para pihak tidak memenuhi
    l. kewajibannya;
    m. ketentuan mengenai pemutusan kontrak secara sepihak;
    n. ketentuan mengenai keadaan memaksa;
    o. ketentuan mengenai kewajiban para pihak dalam hal terjadi kegagalan dalam
    p. pelaksanaan pekerjaan;
    q. ketentuan mengenai perlindungan tenaga kerja;
    r. ketentuan mengenai bentuk dan tanggung jawab gangguan lingkungan;
    s. ketentuan mengenai penyelesaian perselisihan.
    c. Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan
    Keuangan Daerah Pasal 132;
    1) Ayat (1) Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti
    yang lengkap dan sah.
    2) Ayat (2) Bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus mendapat pengesahan
    oleh pejabat yang berwenang dan bertanggungjawab atas kebenaran material yang
    timbul dari penggunaan bukti dimaksud.
    d. Instruksi Presiden Republik Indonesia Nomor 11 Tahun 2005 tanggal 8 September 2005
    Tentang Perjalanan Dinas Ke Luar Negeri:
    35
     
    1) Diktum Pertama; Perjalanan dinas ke luar negeri dilakukan dengan sangat selektif
    yaitu hanya untuk kepentingan yang sangat tinggi dan prioritas yang berkaitan
    dengan penyelenggaraan pemerintahan.
    2) Diktum Kedua; Perjalanan dinas ke luar negeri sebagaimana dimaksud dalam Diktum
    Pertama, dilakukan sepanjang pelaksanaan tugasnya di dalam negeri tidak ada yang
    mendesak.
    3) Diktum Ketiga; Rombongan yang ikut dalam perjalanan dinas ke luar negeri
    diupayakan dalam jumlah yang sangat terbatas dan hanya yang bidang tugasnya
    sangat terkait dengan substansi yang akan dibahas.
    e. Peraturan Bupati Maros Nomor 04/I/2007 tanggal 31 Januari 2007 tentang Standar
    Perjalanan Dinas Tahun Anggaran 2007:
    1) Lampiran C Perjalanan Dinas Luar Daerah Provinsi untuk Pejabat dan PNS.
    2) Lampiran E Perjalanan Dinas Pejabat Negara Luar Daerah.
    Permasalahan tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah sebesar
    Rp802.500.000,00 dan adanya perjalanan dinas anggota DPRD Kabupaten Maros atas
    nama H. A. Husain Rasul, SH, Hj. A. Ermawati Abdullah dan A. Arfan Abdullah yang tidak
    didukung bukti pertanggungjawaban dapat membuka peluang penyalahgunaan keuangan
    daerah serta pelaksanaan study comparative tersebut tidak dapat diyakini kewajarannya.
    Kondisi tersebut disebabkan :
    a. Tim Anggaran Pemerintah Daerah (TAPD) tidak selektif dalam menyusun prioritas
    anggaran.
    b. Adanya unsur kesengajaan dari Kepala SKPD sebagai Pengguna Anggaran untuk
    menganggarkan belanja Study Comparative tersebut.
    Atas temuan ini:
    a. Kepala Dinas Perhubungan dan Telekomunikasi Kabupaten Maros, Drs. H. Abd. Syukur
    Hamid, M.Si menanggapi bahwa tujuan dilakukannya study komparatif merupakan
    upaya untuk menambah dan meningkatkan wawasan dibidang perhubungan. Untuk
    kedepannya akan lebih memperhatikan dan mengadakan pengawasan dalam hal
    pelaporan pertanggungjawaban penggunaan anggaran berjalan.
    b. Kepala Dinas Tata Ruang dan Pemukiman Kabupaten Maros, Drs. H. Abd. Syukur Hamid,
    M.Si menanggapi bahwa tidak akan menganggarkan/memprogramkan pada penyusunan
    Daftar Penggunaan Anggaran (DPA) pada tahun-tahun berikutnya.
    36
     
    BPK RI merekomendasikan Bupati Maros agar:
    a. Memberikan teguran secara tertulis kepada Tim Anggaran Pemerintah Daerah (TAPD)
    yang tidak selektif dalam menyusun anggaran dan memprioritaskan kegiatan-kegiatan
    kedinasan di daerah.
    b. Menegur para kepala SKPD untuk tidak menganggarkan kegiatan study comparative baik
    di dalam maupun ke luar daerah, mengingat kondisi keuangan daerah yang tidak
    memungkinkan dan diharapkan adanya penghematan didalam melakukan kegiatan.
    37
     
    9. Kelebihan pembayaran Belanja Perjalanan Dinas pada Bapedalda Kabupaten
    Maros mengakibatkan indikasi kerugian daerah sebesar Rp45.420.000,00

    Hasil pemeriksaan terhadap surat pertanggungjawaban bendahara pengeluaran


    Bapedalda diketahui terdapat belanja perjalanan dinas tidak sesuai Peraturan Menteri
    Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 yang mengakibatkan indikasi kerugian daerah sebesar
    Rp45.420.000,00.
    Pada penjabaran APBD dan APBD perubahan Tahun Anggaran 2007 dialokasikan
    anggaran Kegiatan Rapat-Rapat Koordinasi dan Keluar Daerah yang dialokasikan anggaran
    untuk Belanja Perjalanan Dinas sebesar Rp32.000.000,00 dan direalisasikan sebesar
    Rp165.665.000,00 atau lebih dari anggaran sebesar Rp133.665.000,00.
    Pemeriksaan atas realisasi belanja perjalanan dinas tersebut diketahui terdapat
    perjalanan dinas dalam rangka kegiatan KTT Global Warming di Bali yang dilaksanakan
    pada tanggal 3 sampai dengan 14 Desember 2007 yang dilaksanakan oleh 10 orang yang
    terdiri dari 7 orang aparat Bapedalda, 2 orang anggota DPRD dan Wakil Bupati Maros
    dengan biaya sebesar Rp136.148.400,00. Evaluasi terhadap bukti-bukti
    pertanggungjawaban sebagai berikut:
    a. Pengeluaran belanja perjalanan dinas kepada dua orang anggota DPRD sebesar
    Rp34.275.200,00 dan Bupati sebesar Rp7.347.200,00 tidak dibenarkan karena pada Pos
    DPRD dan Bupati telah tersedia anggaran perjalanan dinas masing-masing sehingga
    apabila dibebankan kepada Bapedalda tidak menunjukkan kinerja riil dari SKPD tersebut.
    b. Pengeluaran belanja perjalanan dinas kepada tujuh orang staf Bapedalda lebih bayar
    sebesar Rp45.420.000,00. Berdasarkan bukti kuitansi dan SPPD lamanya waktu
    perjalanan selama 11 hari dari tanggal 3 sampai dengan 14 Desember 2007 dengan
    biaya seluruhnya sebesar Rp94.526.000,00 namun berdasarkan bukti tiket perjalanan,
    perjalanan dinas dilaksanakan hanya dari tanggal 3 sampai dengan 7 Desember 2007
    atau selama 5 hari dengan biaya sebesar Rp49.106.000,00 sehingga terdapat kelebihan
    pembayaran sebesar Rp45.420.000,00.
    Kelebihan pembayaran Belanja Perjalanan Dinas pada Bapedalda Kabupaten Maros
    secara rinci disajikan pada lampiran 3.
    38
     
    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:
    a. Peraturan Pemerintah RI Nomor 58 Tahun 2005 tanggal 9 Desember 2005 tentang
    Pengelolaan Keuangan Daerah Pasal 4 ayat (1) menyatakan bahwa keuangan daerah
    dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis,
    efektif, transparan, dan bertanggungjawab dengan memperhatikan asas keadilan,
    kepatutan, dan manfaat untuk masyarakat.
    b. Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan
    Keuangan Daerah.
    1) Pasal 122; Ayat (6) Pengeluaran tidak dapat dibebankan pada anggaran belanja jika
    untuk pengeluaran tersebut tidak tersedia atau tidak cukup tersedia dalam APBD.
    2) Pasal 132;
    a) Ayat (1) Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan
    bukti yang lengkap dan sah.
    b) Ayat (2) Bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus mendapat
    pengesahan oleh pejabat yang berwenang dan bertanggungjawab atas
    kebenaran material yang timbul dari penggunaan bukti dimaksud.
    Permasalahan tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah sebesar
    Rp41.622.400,00 (Rp34.275.200,00 + Rp7.347.200,00) dan indikasi kerugian daaerah
    sebesar Rp45.420.000.00 serta pengeluaran daerah tidak terkendali.
    Kondisi tersebut disebabkan kelalaian Kepala Bapedalda Kabupaten Maros sebagai
    Pengguna Anggaran yang menyetujui pembayaran perjalanan dinas yang tidak sesuai
    ketentuan.
    Atas temuan tersebut Kepala Bapedalda Kabupaten Maros, Hj. Rubina Malik
    menanggapi bahwa kegiatan tersebut dilaksanakan berdasarkan surat undangan. Untuk
    penyelenggaraan biaya tiket dan hotel, Bapaldalda bekerjasama dengan pihak Caraka
    Travelindo.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar memerintahkan Kepala
    Bapedalda Kabupaten Maros untuk menarik kembali kelebihan pembayaran Belanja
    Perjalanan Dinas sebesar Rp45.420.000.00 dan menyetorkan kembali ke Kas Daerah.
    39
     
    10. Pembayaran ganda atas honorarium dan perjalanan dinas pada Dinas
    Perhubungan Kabupaten Maros mengakibatkan indikasi kerugian daerah
    sebesar Rp12.240.000,00

    Hasil pemeriksaan terhadap pertanggungjawaban bendahara pengeluaran pada


    Dinas Perhubungan Kabupaten Maros ditemukan adanya pengeluaran yang tidak sesuai
    ketentuan yang mengakibatkan indikasi kerugian daerah sebesar Rp12.240.000,00, dengan
    uraian sebagai berikut:
    a. Pembayaran honor penanggungjawab dan PPTK kegiatan pengoperasian angkutan
    umum dan honor penanggungjawab dan PPTK kegiatan pengoperasian angkutan laut
    sesuai bukti kuitansi No.149/BKU/VIII/2007 dan No.147/BKU/VIII/2007 tanggal 31
    Agustus 2007 seluruhnya sebesar Rp10.200.000,00 dipertanggungjawabkan pula
    sebagai pengeluaran honor penanggungjawab dan PPTK kegiatan pengoperasian
    angkutan umum dan honor penanggungjawab dan PPTK kegiatan pengoperasian
    angkutan laut sesuai bukti kuitansi No.386/BKU/XII/2007 dan No.389/BKU/XII/2007
    tanggal 29 Desember 2007 seluruhnya sebesar Rp10.200.000.00, atau terjadi
    pembayaran honor ganda.
    b. Tumpang tindih perjalanan dinas sesuai bukti kuitansi No.14/BKU/III/2007 tanggal 4
    Maret 2007 dengan tujuan Padang dari tanggal 23-30 Januari 2007 (selama 8 hari) atas
    nama Drs. Abdul Syukur Hamid dengan tujuan perjalanan dinas ke Lau Bontoa,
    Bantimurung Cenrana pada tanggal 17 – 30 Januari 2007, sehingga terjadi kelebihan
    pembayaran perjalanan dinas sebesar Rp2.040.000,00
    c. Pengeluaran hanya berupa bukti kuitansi dan tidak didukung bukti yang lengkap sebesar
    Rp5.400.000,00.

    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:


    a. Peraturan Pemerintah RI Nomor 58 Tahun 2005 tanggal 9 Desember 2005 tentang
    Pengelolaan Keuangan Daerah;
    1) Pasal 4; Ayat (1) Keuangan daerah dikelola secara tertib. taat pada peraturan
    perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan, dan bertanggungjawab
    dengan memperhatikan asas keadilan, kepatutan, dan manfaat untuk masyarakat.
    40
     
    2) Pasal 61; Ayat (1) Pengeluaran harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah
    mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih.
    b. Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan
    Keuangan Daerah, Pasal 132 ;
    1) Ayat (1) menyebutkan setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung
    dengan bukti yang lengkap dan sah.
    2) Ayat (2) menyatakan Bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus mendapat
    pengesahan oleh pejabat yang berwenang dan bertanggungjawab atas kebenaran
    material yang timbul dari penggunaan bukti dimaksud.

    Terjadinya pembayaran ganda dan kelebihan pembayaran mengakibatkan indikasi


    kerugian keuangan daerah sebesar Rp12.240.000,00 (Rp10.200.000,00 + Rp2.040.000,00)
    dan tidak dapat diyakini kewajarannya sebesar Rp5.400.000,00.
    Permasalahan tersebut disebabkan kelalaian bendahara dalam melakukan
    pembayaran dan lemahnya pengendalian Pengguna Anggaran yang menyetujui
    pembayaran tidak sesuai ketentuan sebesar Rp12.240.000,00.
    Atas temuan ini Kepala Dinas Perhubungan dan Telekomunikasi Kabupaten Maros,
    Drs. A. Abd. Syukur Hamid, M.Si menanggapi bahwa:
    a. Untuk kegiatan tersebut nampak ada kesamaan namun terdapat perbedaan sehingga
    perlu diperjelas agar lebih nyata peruntukkanya.
    b. Memang terjadi tumpang tindih tanggal perjalanan ke Padang dan Dalam Daerah, hal ini
    disebabkan karena SPPD dalam daerah terbit sebelum SPPD ke Padang. Untuk
    kedepannya akan dilakukan pengawasan dan penelitian dalam penggunaan dan
    penjabaran anggaran tahun berjalan.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar memerintahkan Kepala Dinas
    Perhubungan Kabupaten Maros untuk menarik kembali pembayaran ganda dan kelebihan
    pembayaran sebesar Rp12.240.000,00 dan menyetorkan ke Kas Daerah.
    41
     
    11. Kelebihan pembayaran Honorarium Kegiatan pada Dinas Pariwisata Kabupaten
    Maros mengakibatkan indikasi kerugian daerah sebesar Rp31.385.500,00

    Hasil pemeriksaan terhadap pertanggungjawaban bendahara pengeluaran pada


    Dinas Pariwisata Kabupaten Maros ditemukan adanya pengeluaran yang tidak sesuai
    ketentuan mengakibatkan indikasi kerugian daerah sebesar Rp31.385.500,00, yaitu
    kelebihan pembayaran honor pada berbagai kegiatan tidak sesuai dengan standar belanja
    yang ditetapkan oleh Pemerintah Kabupaten Maros dengan uraian sebagai berikut:
    a. Honor Panitia Pelaksana kegiatan Pengembangan Daerah Tujuan wisata (Pembangunan
    tangga obyek wisata air panas Realolo) dibayarkan sebesar Rp7.200.000,00 dan
    dipotong PPh Pasal 21 sebesar Rp1.080.000,00 seharusnya sebesar Rp750.000,00 dan
    dipotong PPh Pasal 21 sebesar Rp112.500,00 sehingga terdapat kelebihan pembayaran
    sebesar Rp5.482.000 (Rp6.120.000,00 – Rp637.500,00).
    b. Honor Panitia Pelaksana kegiatan peningkatan pembangunan sarana dan prasarana
    pariwisata (Pembangunan rangka penguat pintu gerbang kupu-kupu) dibayarkan
    sebesar Rp12.300.000,00 dan dipotong PPh Pasal 21 sebesar Rp1.575.000,00
    seharusnya sebesar Rp3.200.000,00 dan dipotong PPh Pasal 21 sebesar Rp360.000,00
    sehingga terdapat kelebihan pembayaran sebesar Rp7.885.000,00 (Rp10.725.000,00 –
    Rp2.840.000,00).
    c. Honor Panitia Pelaksana kegiatan Pengembangan Jenis dan Paket Wisata Unggul
    (Pembuatan Billboard) dibayarkan sebesar Rp14.880.000,00 dan dipotong PPh Pasal 21
    sebesar Rp1.872.000,00 seharusnya sebesar Rp1.150.000,00 dan dipotong PPh Pasal 21
    sebesar Rp142.500,00 sehingga terdapat kelebihan pembayaran sebesar
    Rp12.000.500,00 (Rp13.008.000,00 – Rp1.007.500,00).
    d. Honor Panitia Pelaksana kegiatan pengadaan kendaraan dinas roda 2 dibayarkan
    sebesar Rp3.720.000,00 dan dipotong PPh Pasal 21 sebesar Rp333.000,00 seharusnya
    sebesar Rp1.150.000,00 dan dipotong PPh Pasal 21 sebesar Rp105.000,00 sehingga
    terdapat kelebihan pembayaran sebesar Rp2.342.000,00 (Rp3.387.000,00 –
    Rp1.045.000,00)
    e. Honor Panitia Pelaksana kegiatan pengadaan peralatan dan perlengkapan kantor
    dibayarkan sebesar Rp5.220.000,00 dan dipotong PPh Pasal 21 sebesar Rp499.500,00
    seharusnya sebesar Rp1.150.000,00 dan dipotong PPh Pasal 21 sebesar R105.000,00
    42
     
    sehingga terdapat kelebihan pembayaran sebesar Rp3.675.500,00 (Rp4.720.500,00 –
    (Rp1.045.000,00).
    f. Pengeluaran hanya berupa bukti kuitansi dan tidak didukung bukti yang lengkap sebesar
    Rp118.377.880,00.
    Perhitungan selisih pembayaran honorarium dan pengeluaran yang tidak didukung
    dengan bukti yang lengkap secara rinci diuraikan pada lampiran 4.
    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:
    a. Peraturan Pemerintah RI Nomor 58 Tahun 2005 tanggal 9 Desember 2005 tentang
    Pengelolaan Keuangan Daerah;
    1) Pasal 4 ayat (1) menyatakan bahwa keuangan daerah dikelola secara tertib, taat
    pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan, dan
    bertanggungjawab dengan memperhatikan asas keadilan, kepatutan, dan manfaat
    untuk masyarakat.
    2) Pasal 61 ayat (1) menyebutkan setiap pengeluaran harus didukung oleh bukti yang
    lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih.
    b. Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan
    Keuangan Daerah. Pasal 132 ;
    1) Ayat (1) menyebutkan setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung
    dengan bukti yang lengkap dan sah.
    2) Ayat (2) menyatakan Bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus mendapat
    pengesahan oleh pejabat yang berwenang dan bertanggungjawab atas kebenaran
    material yang timbul dari penggunaan bukti dimaksud.
    c. Peraturan Bupati Maros No 04/I/2007 tanggal 31 Januari 2007 tentang Standar Belanja
    Pemerintah Kabupaten Maros, Lampiran Peraturan Bupati Point VIII, Honor Tim
    pelaksana lapangan/Tim Sekretariat:
    - Penanggungjawab/Pembina : Rp400.000/orang/Tim
    - Ketua/Wakil Ketua : Rp300.000/orang/Tim
    - Sekretaris : Rp250.000/orang/Tim
    - Anggota : Rp200.000/orang/Tim

    Permasalahan tersebut mengakibatkan indikasi kerugian keuangan daerah sebesar


    Rp31.385.500,00 (Rp5.482.000 + Rp7.885.000,00 + Rp12.000.500,00 + Rp2.342.000,00 +
    43
     
    Rp3.675.500,00) dan pengeluaran yang tidak dapat diyakini kewajarannya sebesar
    Rp118.377.880,00.
    Kondisi tersebut disebabkan kelalaian bendahara dalam melakukan pembayaran dan
    lemahnya pengendalian Pengguna Anggaran yang menyetujui pembayaran tidak sesuai
    ketentuan sebesar Rp31.385.500,0.
    Atas temuan ini Kepala Dinas Pariwisata Kabupaten Maros, Syahruddin, BA
    menanggapi bahwa kelebihan pembayaran honorarium T.A 2007 sebesar Rp31.385.500
    adalah bukan kelebihan pembayaran honararium melainkan jumlah honorarium yang
    dibayarkan kepada panitia pelaksana kegiatan sesuai dasar hukum yang berlaku dengan
    mempertimbangkan beban kerja dan masa kerja keseluruhan proses program/kegiatan.
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar memerintahkan Kepala Dinas
    Perhubungan Kabupaten Maros untuk menarik kembali kelebihan pembayaran honorarium
    kegiatan sebesar Rp31.385.500 dan menyetorkan ke Kas Daerah.
    44
     
    12. Belanja kegiatan penunjang pelaksanaan Pemilihan Gubernur Sulawesi Selatan
    Tahun 2007 pada Sekretariat Daerah tidak jelas penggunaanya dan
    mengakibatkan pemborosan keuangan daerah sebesar Rp313.990.400,00

    Pemeriksaan terhadap SPJ Sekretariat Daerah Tahun Anggaran 2007 diketahui


    terdapat kegiatan belanja penunjang pelaksanaan Pemilihan Gubernur Sulawesi Selatan
    Tahun 2007 (Pilgub Sulsel 2007) yang berupa bantuan sosial dan bantuan kepada instansi
    vertikal yang mengakibatkan pemborosan keuangan daerah sebesar Rp313.990.400,00.
    Berdasarkan APBD Pokok dan Perubahan APBD Kabupaten Maros TA 2007 terdapat
    Program Pembinaan Kapasitas dan Fasilitas Penyelenggara Pemerintahan antara lain
    kegiatan Penunjang Pelaksanaan Pilgub Sulsel 2007 dengan anggaran sebesar
    Rp336.000.000,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp313.990.400,00. Pemeriksaan
    terhadap surat pertanggungjawaban bendahara pengeluaran Sekretariat daerah
    menunjukkan bahwa pengeluaran tersebut digunakan untuk:
    a. Bantuan kepada KPU Kabupaten Maros dalam rangka Pilgub Sulsel 2007 sebesar
    Rp81.910.400,00. Bukti-bukti pengeluaran tersebut telah dipertanggungjawabkan oleh
    Pembantu bendahara KPU Kabupaten Maros sebesar Rp81.910.400,00. namun
    pengeluaran ini tidak dibenarkan karena anggaran untuk KPU dalam rangka Pilgub
    Propinsi Sulsel telah tersedia dari APBN.
    b. Bantuan kepada Dinas Kependudukan dan Tenaga Kerja Kabupaten Maros dalam rangka
    Pilgub Propinsi Sulsel 2007 sebesar Rp20.550.000,00. Penggunaan bantuan ini belum
    dipertanggungjawabkan.
    c. Bantuan kepada Pengurus Propinsi Masyarakat dan persatuan Wartawan Indonesia
    Pembantu Pemilu (MAPILU-PWI) sebesar Rp30.250.000,00. Bukti-bukti pengeluaran
    tersebut belum dipertanggungjawabkan. Pengeluaran ini lebih bersifat belanja bantuan
    sosial dimana anggarannya tersedia pada Pos Belanja Bantuan Sosial.
    d. Bantuan Pemerintah Kabupaten Maros kepada Panwas Pemilu Kabupaten Maros
    Rp146.430.000,00. penggunaan bantuan tersebut belum dipertanggungjawabkan.
    e. Bantuan kepada Badan Kesbang dan Linmas untuk rakor terpadu antisipasi Pemilu
    KDH/WKDH Sulsel 2007 sebesar Rp34.850.000,00. Penggunaan bantuan tersebut belum
    dipertanggungjawabkan dan tidak jelas penggunaannya.
    45
     
    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13
    Tahun 2006 tanggal 15 Mei 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah yaitu :
    a. Pasal 1; Angka 42 Kegiatan adalah bagian dari program yang dilaksanakan oleh satu
    atau lebih unit kerja pada SKPD sebagai bagian dari pencapaian sasaran terukur pada
    suatu program dan terdiri dari sekumpulan tindakan pengerahan sumber daya baik yang
    berupa personil (sumber daya manusia), barang modal termasuk peralatan dan
    teknologi, dana, atau kombinasi dari beberapa atau kesemua jenis sumber daya tersebut
    sebagai masukan (input) untuk menghasilkan keluaran (output) dalam bentuk
    barang/jasa.
    b. Pasal 4 ayat (1) Keuangan daerah dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundang-
    undangan, Efektif, efisien, ekonomis, transparan dan bertanggungjawab dengan
    memperhatikan azas keadilan, kepatutan dan manfaat untuk masyarakat.
    c. Pasal 45 ayat (1) Bantuan Sosial digunakan untuk menganggarkan pemberiaan bantuan
    dalam bentuk uang dan/atau barang kepada masyarakat yang bertujuan untuk
    peningkatan kesejahteraan masyarakat.
    d. Pasal 78, penyelenggaraan urusan pemerintah yang menjadi kewenangan pemerintah di
    daerah didanai dari dan atas beban APBN
    e. Pasal 133; Ayat (2) Penerima subsidi, hibah, bantuan sosial, dan bantuan keuangan
    bertanggung jawab atas penggunaan uang/barang dan/atau jasa yang diterimanya dan
    wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban penggunaannya kepada kepala
    daerah.
    Permasalahan tersebut mengakibatkan pemborosan keuangan daerah sebesar
    Rp313.990.400,00 (Rp81.910.400,00 + Rp20.550.000,00 + Rp30.250.000,00
    Rp146.430.000,00 + Rp34.850.000,00).
    Kondisi tersebut disebabkan kebijakan Pemerintah Daerah Kabupaten Maros dan
    Tim Anggaran Pemerintah Daerah Kabupaten Maros yang menganggarkan kegiatan yang
    tidak jelas tujuan dan tolok ukur pencapaian kinerjanya pada APBD dan Perubahan APBD.
    Atas temuan ini Kepala Badan Kesatuan Bangsa dan Perlindungan Masyarakat
    Kabupaten Maros, Drs. H. Muh Yanas A. Pabokori menanggapi bahwa dana sebesar
    Rp34.850.000,00 telah digunakan dalam pelaksanaan Rakor Polkam mengantisipasi sukses
    Pilkada gubernur/wakil gubernur yang dihadiri unsur TNI, POLRI, Satuan Brigde PBP/
    Linmas serta kades/lurah, Camat dan yang terkait.
    46
     
    BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar memerintahkan Tim
    Anggaran Pemerintah Daerah (TAPD) lebih selektif dalam menyusun anggaran dan tidak
    menganggarkan kegiatan yang tidak jelas tujuan dan tolok ukur pencapaian kinerjanya
    pada APBD dan Perubahan APBD.
    47
     
    13. Penerimaan atas Pajak Penerangan Jalan (PPJ) dikompensasikan dengan
    tagihan rekening listrik pemerintah Kabupaten Maros dan masih terdapat sisa
    penerimaan PPJ Tahun Anggaran 2007 sebesar Rp305.148.062,00 belum disetor
    oleh PLN Ranting Maros

    Dalam Tahun Anggaran 2007 penerimaan Pajak Penerangan Jalan (PPJ)


    dianggarkan sebesar Rp5.520.000.000,00 dan telah terealisasi sebesar
    Rp4.324.746.902,00. Pemungutan dan penyetoran atas penerimaan PPJ dilaksanakan oleh
    PLN Ranting Maros dan Dinas Pendapatan Daerah (Dispenda) Kabupaten Maros
    berdasarkan Peraturan Bupati Maros No. 13/III/2007 tanggal 1 Maret 2007 tentang
    Pelaksanaan Peraturan Daerah Kabupaten Daerah Tingkat II Maros Nomor 5 Tahun 1998
    tentang Pajak Penerangan Jalan.
    Penelitian lebih lanjut terhadap bukti-bukti penerimaan PPJ diketahui bahwa
    penerimaan atas PPJ tidak disetor langsung ke kas daerah namun dikompensasikan dengan
    tagihan rekening listrik Pemerintah Kabupaten Maros. Dalam hal tagihan pemakaian listrik
    setiap bulan, Pihak PLN hanya menyampaikan daftar tagihan rekening listrik Pemkab
    Maros tanpa melampirkan rekening listrik asli.
    Apabila penerimaan PPJ lebih besar (setelah dikurangi upah pungut 5 %)
    dibandingkan dengan tagihan listrik Pemerintah Kabupaten (Pemkab) Maros, maka PLN
    menyetor sisa penerimaan PPJ yang diterimanya langsung ke Kas Daerah atau melalui
    Dinas Pendapatan Daerah untuk selanjutnya disetorkan ke kas daerah. Penyetoran atas
    penerimaan PPJ, pada umumnya disetor ke kas daerah tidak tepat waktu.
    Dari realisasi penerimaan PPJ sebesar Rp5.888.669.795,00. yang telah disetor ke
    Kas Daerah setelah dikompensasikan tagihan rekening listrik Pemkab Maros yaitu sebesar
    Rp5.583.521.733,00 dan sisanya sebesar Rp305.148.062,00 sampai saat pemeriksaan
    tanggal 24 Juli 2008 belum disetor oleh PLN Ranting Maros.
    Selain itu Pemerintah Kabupaten Maros belum menyesuaikan Perda Nomor 5 Tahun
    1998 tentang Pajak Penerangan Jalan (PPJ) dengan Peraturan Pemerintah RI No. 65 Tahun
    2001 tanggal 13 September 2001 tentang Pajak Daerah. Tarif PPJ menurut Perda Nomor 5
    Tahun 1998 adalah 7% dan bukan industri sebesar 10% sedangkan tarif PPJ berdasarkan
    Peraturan Pemerintah RI No. 65 Tahun 2001 adalah 30% dan bukan industri sebesar 10%.
    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:
    48
     
    a. Peraturan Pemerintah RI Nomor 65 Tahun 2001 tanggal 13 September 2001 tentang
    Pajak Daerah:
    1) Pasal 60:
    a) Ayat (1) Dasar pengenaan Pajak Penerangan Jalan adalah Nilai Jual Tenaga Listrik.
    b) Ayat (2)  Nilai Jual Tenaga Listrik sebagaimana dimaksud dalam ayat (1)
    ditetapkan:
    a. dalam hal tenaga listrik berasal dari PLN dengan pembayaran. Nilai Jual Tenaga
    Listrik adalah jumlah tagihan biaya beban ditambah dengan biaya pemakaian
    kwh yang ditetapkan dalam rekening listrik;
    b. dalam hal tenaga listrik berasal dari bukan PLN dengan tidak dipungut bayaran.
    Nilai Jual Tenaga Listrik dihitung berdasarkan kapasitas tersedia, penggunaan
    listrik atau taksiran penggunaan listrik, dan harga satuan listrik yang berlaku di
    wilayah Daerah yang bersangkutan.

    c) Ayat (3) Khusus untuk kegiatan industri, pertambangan minyak bumi dan gas
    alam. Nilai Jual Tenaga Listrik sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) ditetapkan
    sebesar 30% (tiga puluh persen).
    2) Pasal 61:
    a) Ayat (1) Tarif Pajak Penerangan Jalan paling tinggi sebesar 10% (sepuluh
    persen).
    b) Ayat (2) Tarif Pajak Penerangan Jalan sebagaimana dimaksud dalam ayat (1)
    ditetapkan dengan Peraturan Daerah.
    b. Permendagri No. 13 Tahun 2006 tanggal 15 Mei 2006 Tentang Pedoman Pengelolaan
    Keuangan Daerah Pasal 122 ;
    1) Ayat (1) Setiap SKPD yang mempunyai tugas memungut dan/atau menerima
    pendapatan daerah wajib melaksanakan pemungutan dan/atau penerimaan
    berdasarkan ketentuan yang ditetapkan dalam peraturan perundang-undangan.
    2) Ayat (4) Penerimaan SKPD berupa uang atau cek harus disetor ke rekening kas
    umum daerah paling lama 1 (satu) hari kerja.
    c. Peraturan Pemerintah No. 58 Tahun 2005 tanggal 9 Desember 2005 tentang
    Pengelolaan Keuangan Daerah Pasal 59;
    1) Ayat (1) Penerimaan SKPD yang merupakan penerimaan daerah tidak dapat
    dipergunakan langsung untuk pengeluaran.
    49
     
    2) Ayat (3) Semua penerimaan daerah sebagaimana dimaksud pada ayat (1) apabila
    berbentuk uang harus segera disetor ke kas umum daerah dan berbentuk barang
    menjadi milik/aset daerah yang dicatat sebagai inventaris daerah.

    Permasalahan tersebut mengakibatkan;


    a. Penerimaan daerah dari PPJ tidak menggambarkan keadaan yang sebenarnya.
    b. Kekurangan penerimaan daerah sebesar Rp305.148.062,00.
    Kondisi tersebut disebabkan lemahnya peraturan Bupati Maros No. 13/III/2007.
    Pasal 2; Ayat (2) yang menyebutkan PLN Ranting Maros sebagai Sub Pengelola sekaligus
    kolektor untuk memungut PPJ.
    Atas temuan ini Kepala Dinas Pendapatan Kabupaten Maros, Drs. H. A. Harmil
    Mattotorang, MM menanggapi bahwa siap melakukan penagihan terhadap penerimaan PPJ
    Tahun 2007 yang belum disetor oleh PLN Ranting Maros sebesar Rp305.148.062,00 dan
    selanjutnya disetor ke Kas Daerah.
    BPK RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar:
    a. Meninjau kembali Peraturan Bupati Maros No. 13/III/2007 tanggal 1 Maret 2007 tentang
    Pelaksanaan Peraturan Daerah Kabupaten Daerah Tingkat II Maros Nomor 5 Tahun
    1998 tentang Pajak Penerangan Jalan dan menunjuk secara tertulis pegawai pemda
    sebagai kolektor PPJ pada PLN Ranting Maros.
    b. Memerintahkan kepada Kepala Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten Maros untuk
    menagih ke PLN penerimaan PPJ yang belum disetor ke Kas Daerah sebesar
    Rp305.148.062,00.
    50
     
    14. Terdapat pengeluaran tanpa didukung bukti SP2D sebesar Rp3.656.884.527,75
    dan tidak didukung bukti yang lengkap sebesar Rp32.814.235.663,00 pada
    Sekretariat Daerah Kabupaten Maros

    Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten


    Maros Tahun Anggaran 2007. diketahui terdapat pengeluaran yang tidak didukung bukti
    SP2D sebesar Rp3.656.884.527,75 dan tidak didukung bukti yang lengkap sebesar
    Rp32.814.235.663,00 pada unit kerja Sekretariat Daerah.
    Pemeriksaan atas realisasi belanja dan pembiayaan pada Sekretariat Daerah
    Kabupaten Maros dalam Tahun Anggaran 2007, diketahui hal-hal sebagai berikut:
    a. Hasil olah data Buku Kas Umum Bendahara Pengeluaran Sekretariat Daerah atas
    realisasi belanja dan pembiayaan pada akun belanja bantuan, pembayaran hutang
    pokok jatuh tempo, dan belanja jasa keuangan-penunjang operasi pemerintahan serta
    belanja koordinasi muspida, diketahui terdapat 247 transaksi pembayaran sebesar
    Rp8.349.617.689,75 tidak didukung bukti SP2D. Konfirmasi pada Sub Bagian
    Pembukuan dan Bendahara Pengeluaran Sekretariat Daerah diperoleh informasi bahwa
    dokumen tersebut benar belum diterima sampai pemeriksaan lapangan berakhir tanggal
    3 Agustus 2008. Dasar pencatatan dalam B-V hanya didasarkan atas catatan dan mutasi
    dalam B-IX. Penelusuran dokumen SP2D pada Kas Daerah diperoleh tambahan sejumlah
    151 dokumen transaksi senilai Rp4.692.733.162,00 sedangkan pada Sub Bagian
    Perbendaharaan tidak diperoleh dokumen pembayaran dimaksud. Sehingga masih
    terdapat 96 transaksi pembayaran belanja maupun pembiayaan daerah sebesar
    Rp3.656.884.527,75 yang tidak didukung dokumen pembayaran SP2D beserta
    kelengkapan pertanggungjawabannya dengan rincian sebagai berikut sebagai berikut:
    Uraian Realisasi (Rp)
    Belanja Bantuan Sosial Organisasi dan Kemasyarakatan 665.816.000,00
    Belanja Bantuan Organisasi Profesi 330.182.850,00
    Belanja Bantuan Bidang Pendidikan 186.350.000,00
    Belanja Bantuan Pemberdayaan Ekonomi Kerakyatan 17.500.000,00
    Belanja Bantuan Bidang Kesehatan 70.337.900,00
    Belanja Bantuan Keagamaan 286.850.000,00
    Belanja Jasa Transaksi Keuangan - Penunjang Operasional 247.150.000,00
    Belanja Koordinasi 1.335.049.791,75
    Pembayaran Utang Pokok Jatuh Tempo 317.647.986,00
    Belanja Modal Tanah 200.000.000,00
    Jumlah 3.656.884.527,75
    51
     
    b. Pemeriksaan atas realisasi belanja dan pengeluaran pembiayaan pada Sekretariat
    Daerah Kabupaten Maros Tahun Anggaran 2007, diketahui terdapat pengeluaran yang
    tidak didukung bukti yang lengkap sebesar Rp32.814.235.663,00 dari sejumlah 605
    transaksi pembayaran belanja maupun pembiayaan daerah. Kelengkapan dokumen
    pembayaran hanya berupa SP2D, SPM dan SPP tanpa didukung kelengkapan
    pertangungjawaban. Kelengkapan ini tidak diperoleh hingga berakhirnya pemeriksaan
    baik pada Bendahara Pengeluaran Sekretariat Daerah, Sub Bagian Pembukuan, Sub
    Bagian Perbendaharan maupun pada unit Kas Daerah. Transaksi tanpa dukungan
    pertanggungjawaban tersebut dapat dirinci sebagai berikut:
    Uraian Realisasi (Rp)
    Belanja Bantuan Sosial Organisasi dan Kemasyarakatan 7.228.088.800,00
    Belanja Bantuan Organisasi Profesi 759.434.300,00
    Belanja Bantuan Bidang Pendidikan 322.560.000,00
    Belanja Bantuan Pemberdayaan Ekonomi Kerakyatan 323.268.000,00
    Belanja Bantuan Bidang Kesehatan 85.336.929,00
    Belanja Bantuan Keagamaan 1.842.616.133,00
    Belanja Jasa Transaksi Keuangan - Penunjang Operasional 1.746.443.600,00
    Belanja Jasa Transaksi Keuangan - Penunjang Pemerintahan 1.757.500.000,00
    Belanja Koordinasi 1.899.813.700,00
    Pembayaran Utang Pokok Jatuh Tempo 14.156.174.201,00
    Belanja Modal Tanah 2.693.000.000,00
    Jumlah 32.814.235.663,00
    Selain itu, juga terdapat realisasi pada pos belanja jasa transaksi keuangan-penunjang
    operasional yang dibayarkan melalui belanja bantuan sosial organisasi dan
    kemasyarakatan sebesar Rp6.207.934.500,00 dan melalui belanja bantuan social
    organisasi profesi sebesar Rp272.481.800,00. Atas pembayaran belanja penunjang
    operasional ini, diketahui sebagian besar dipertanggungjawabkan berupa kwitansi yang
    ditandatangani staf Bagian Keuangan Sekretariat Daerah.
    Kondisi tersebut di atas tidak sesuai dengan :
    a. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tanggal 9 Desember 2005 tentang
    Pengelolaan Keuangan Daerah:
    1) Pasal 60 ayat (1) Setiap pengeluaran harus didukung oleh bukti yang lengkap dan
    sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih.
    2) Pasal 60 ayat (2) Pengeluaran kas yang mengakibatkan beban APBD tidak dapat
    dilakukan sebelum rancangan peraturan daerah tentang APBD ditetapkan dalam
    lembaran daerah.
    52
     
    b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tanggal 15 Mei 2006 tentang
    Pedoman Pengelolaan Keangan Daerah
    1) Pasal 1 ayat (70) Surat Perintah Membayar yang selanjutnya disingkat SPM adalah
    dokumen yang digunakan/diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna
    anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD.
    2) Pasal 1 ayat (75) Surat Perintah Pencairan Dana yang selanjutnya disingkat SP2D
    adalah dokumen yang digunakan sebagai dasar pencairan dana yang diterbitkan oleh
    BUD berdasarkan SPM.
    3) Pasal 132 ayat (1) Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung
    dengan bukti yang lengkap dan sah.
    4) Pasal 132 ayat (2) Bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus mendapat
    pengesahan oleh pejabat yang berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran
    material yang timbul dari penggunaan bukti dimaksud.
    5) Pasal 248 ayat (1) Bukti transaksi yang digunakan dalam prosedur akuntansi
    pengeluaran kas sebagaimana dimaksud dalam Pasal 247 ayat (1) mencakup:
    a. SP2D; atau
    b. nota debet bank; atau
    c. bukti transaksi pengeluaran kas lainnya.

    6) Pasal 248 ayat (1) Bukti transaksi sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilengkapi
    dengan:
    a. SPM; dan/atau
    b. SPD; dan/atau
    c. kuitansi pembayaran dan bukti tanda terima barang/jasa.

    Dengan adanya pembayaran tanpa didukung bukti SP2D dan pembayaran tanpa
    didukung bukti pertanggungjawaban yang lengkap tersebut berakibat membuka peluang
    terjadinya penyimpangan penggunaan keuangan yang dapat merugikan daerah sebesar
    Rp36.471.120.190,75.
    Kondisi tersebut terjadi karena :
    a. Tidak tertibnya Bendahara Pengeluaran Sekretariat Daerah dalam proses administrasi
    keuangan daerah.
    53
     
    b. Lemahnya pengendalian atasan langsung Kepala Sub Bagian Perbendaharaan dhi.
    Kepala Bagian Keuangan dan Sekretaris Daerah dalam proses pengeluaran uang daerah.

    Atas temuan ini an. Sekretariat Daerah Kabupaten Maros, H. A. Syamsul Fahry
    menanggapi bahwa:
    a. Akan segera melengkapi dokumen pembayaran dimaksud dengan memerintahkan
    Bendahara Pengeluaran Sekretariat Daerah untuk mengumpulkan dokumen yang belum
    tersedia pada saat pemeriksaan dan melakukan penertiban administratif khususnya
    penatausahaan administrasi keuangan dalam rangka pelaksanaan pembayaran.
    b. Pertanggungjawaban untuk pemberian bantuan pada Tahun Anggaran 2007 masih
    menggunakan kuitansi penerimaan sebagai bukti pertanggungjawaban yang belum
    sepenuhnya didukung oleh proposal permintaan bantuan dan mengenai bukti
    pendukung atas pemberian bantuan yang belum dilampirkan sesuai bukti di Kas daerah
    akan disesuaikan dengan bukti pda Sub Bagian Pembukuan.
    BPK RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar:
    a. Memerintahkan Sekretaris Kabupaten Maros untuk mengkoordinasikan kelengkapan
    dokumen SP2D.
    b. Menegur secara tertulis Sekretaris Daerah atas lemahnya pengendalian dan pengawasan
    dalam pengeluaran uang daerah.
    c. Menegur secara tertulis Kepala Sub Bagian Perbendaharaan dan Bendahara Pengeluaran
    Sekretariat Daerah atas ketidaktertiban penerbitan, pendistribusian dan
    pengadministrasian SP2D berikut bukti kelengkapannya.
    54
     
    15. Realisasi pembayaran utang pokok jatuh tempo atas kegiatan yang tidak
    dianggarkan dalam Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp1.258.188.000,00

    Berdasarkan hasil pemeriksaan atas realisasi pembayaran utang pokok jatuh tempo
    Tahun Anggaran 2007, diketahui bahwa pada Tahun Anggaran 2007 terdapat realisasi
    kegiatan yang tidak dianggarkan dalam APBD pokok maupun perubahan Tahun Anggaran
    2006 sebesar Rp1.258.188.000,00.
    Dalam Tahun Anggaran 2007 telah terbayar untuk 6 paket kegiatan yang tidak
    dianggarkan tahun sebelumnya, dan tidak didukung bukti pertangungjawaban yang
    lengkap. Pembayaran ini dilaksanakan melalui anggaran Sekretariat Daerah Kabupaten
    Maros pada pos pembayaran utang pokok jatuh tempo yang belum ada pengakuan atas
    utang dalam neraca per 31 Desember 2006. Realisasi pembayaran tersebut dirinci sebagai
    berikut:
    a. Pembayaran atas kegiatan SKPD sebesar Rp140.200.000,00 yang pada APBD pokok
    maupun perubahan Tahun Anggaran 2006 tidak dianggarkan pada SKPD bersangkutan,
    yang terdiri dari:
    1) Pembayaran kepada CV Ridwan untuk pembangunan pagar keliling kantor bupati
    sebesar Rp49.800.000,00.
    2) Pembayaran kepada PT Dwi Jati Sukses untuk pembayaran pompa air dan hand
    tractor Kantor Pemberdayaan Masyarakat sebesar Rp90.400.000,00.
    b. Pembayaran utang atas belanja bantuan sebesar Rp1.117.988.000,00 yang pada APBD
    pokok maupun perubahan Tahun Anggaran 2006 tidak dianggarkan pada SKPD
    bersangkutan, yang terdiri dari:
    1) Pembayaran kepada H. Amir Hamja untuk pembangunan Asrama Maros pada
    Pesantren Takkalasi sebesar Rp358.577.000,00.
    2) Pembayaran kepada H. Amir Hamja untuk paving blok asrama Maros pada Pesantren
    Takkalasi sebesar Rp65.000.000,00.
    3) Pembayaran kepada CV Sinar Bahagia untuk penimbunan Mesjid Al Markaz Al Islami
    Maros sebesar Rp353.605.000,00.
    4) Pembayaran kepada CV Sinar Bahagia untuk pembangunan ruang kelas Yayasan
    Rasyidin sebesar Rp340.806.000,00.
    55
     
    Atas realisasi pembayaran ini tidak didukung bukti pertanggungjawaban yang
    lengkap. Dari realisasi pembayaran pada poin (b) tidak didasari perikatan antara
    Pemerintah Kabupaten Maros dengan rekanan pelaksana.

    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan :


    a. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah
    tanggal 9 Desember 2005 antara lain :
    1) Pasal 54, yang menyatakan SKPD dilarang melakukan pengeluaran atas beban
    anggaran belanja daerah untuk tujuan yang tidak tersedia anggarannya, dan/atau
    yang tidak cukup tersedia anggarannya dalam APBD.
    2) Pasal 60 ayat (1), Setiap pengeluaran harus didukung oleh bukti yang lengkap dan
    sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih.
    3) Pasal 60 ayat (2), Pengeluaran kas yang mengakibatkan beban APBD tidak dapat
    dilakukan sebelum rancangan peraturan daerah tentang APBD ditetapkan dan
    ditempatkan dalam lembaran daerah.
    b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolan
    Keuangan Daerah: Pasal 132 ayat:
    1) Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang
    lengkap dan sah.
    2) Bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus mendapat pengesahan oleh pejabat
    yang berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran material yang timbul dari
    penggunaan bukti dimaksud.

    Permasalahan tersebut membuka peluang penyalahgunaan keuangan daerah


    sebesar Rp1.258.188.000,00 (Rp140.200.000,00 + Rp1.117.988.000,00).
    Kondisi tersebut terjadi karena:
    a. Kebijakan Bupati Maros yang memberikan persetujuan pembayaran bantuan melalui pos
    pembayaran utang pokok jatuh tempo.
    b. Lemahnya pengendalian atasan langsung dhi. Sekretaris Daerah dalam proses
    pengeluaran uang daerah.
    c. Adanya unsur kesengajaan pelaksana kegiatan Sekretariat Daerah dalam merealisasikan
    pembayaran kegiatan secara tidak sah.
    56
     
    Atas temuan ini an. Sekretariat Daerah Kabupaten Maros, H. A. Syamsul Fahry,
    menanggapi bahwa pembayaran utang pokok jatuh tempo atas kegiatan sebesar
    Rp1.258.188.000,00 telah dianggarkan dalam Tahun Anggaran 2006
    BPK RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar:
    a. Menghentikan kebijakan yang memberikan persetujuan pembayaran bantuan melalui
    pos pembayaran utang pokok jatuh tempo.
    b. Memberikan sanksi yang tegas kepada Kepala Sub Bagian Anggaran, Kepala Sub Bagian
    Perbendaharaan, dan Kepala Satuan Kerja yang merealisasikan belanja yang tidak
    dianggarkan dalam APBD yang merupakan perbuatan melanggar hukum.
    c. Menginstruksikan Sekretaris Daerah untuk lebih meningkatkan pengawasan dan
    pengendalian terhadap pengeluaran daerah.
    57
     
    16. Penerimaan kompensasi PPh Pasal 21 Pegawai Negeri Sipil (PNS) sebesar
    Rp1.929.479.167,00 belum dibukukan

    Pemeriksaan atas realisasi pendapatan pada Sekretariat Daerah Kabupaten Maros,


    diketahui terdapat penerimaan yang bersumber dari kompensasi PPh Pasal 21 PNS yang
    belum dibukukan sebagai pendapatan daerah.
    Pendapatan ini bersumber dari kegiatan pengurusan restitusi PPh Pasal 21 PNS
    dalam Tahun Anggaran 2007, yang dari pemeriksaan lebih lanjut diketahui hal-hal sebagai
    berikut:
    a. Kegiatan dilaksanakan oleh Konsultan Pajak Karya Artha Bhakti Group dengan dasar
    SKP-017/BPKBD/XII/2005 tanggal 7 Desember 2005. Hasil pekerjaan diserahterimakan
    kepada Pemerintah Kabupaten Maros per tanggal 4 Juni 2007, dengan nilai Surat
    Ketetapan Pajak Lebih Bayar (SKPLB) sebesar Rp1.929.479.167,00.
    b. Atas penyelesaian pekerjaan ini, direalisasikan pembayaran dengan SP2D Nomor 4624
    tanggal 6 Agustus 2007 selanjutnya ditunaikan melalui rekening kas daerah tanggal 13
    agustus 2007. Atas pembayaran ini tidak ditemukan bukti pendukung pembayaran
    berupa SP2D. Informasi hanya diperoleh berdasarkan catatan pengeluaran Buku Kas
    Umum pada Kas Daerah (nomor 6593 halaman 943) dan catatan Buku Kas Umum
    Bendahara Pengeluaran Sekretariat Daerah (nomor 4426 halaman 286).
    c. Berdasarkan SKPLB nomor 00005/401/05/801/07 tangal 4 Juni 2007 yang diterbitkan
    Kantor Wilayah Sulawesi Selatan Direktorat Jenderal Pajak, dilaksanakan kompensasi
    atas PPh pasal 21 PNS Kabupaten Maros untuk periode bulan Juni Tahun 2007 sampai
    dengan bulan April Tahun 2008 Rp1.929.479.167,00.
    d. Seharusnya pelaksanaan kompensasi atas kelebihan pembayaran pajak dilaksanakan
    dengan penyampaian SSP Nihil yang ditindaklanjuti dengan penerbitan Nota
    Pemindahbukuan bulanan atas SKPLB oleh Kanwil Pajak sehingga penerimaan dari
    potongan pajak pegawai tidak disetorkan ke kas negara, namun diterima kembali di kas
    daerah sebagai pendapatan atas kompensasi PPh Pasal 21 PNS.
    e. Atas pelaksanaan kompensasi ini, sampai dengan berakhirnya pemeriksaan tidak
    diperoleh dokumen pendukung berupa Surat Setoran Pajak (SSP) Nihil maupun Nota
    Pemindahbukuan bulanan atas SKPLB. Demikian pula dengan dokumen penerimaan
    58
     
    kembali pada rekening kas daerah atas kompensasi, tidak didukung dokumen
    administratif pendapatan daerah berupa STS.
    f. Atas realisasi kompensasi PPh pasal 21 PNS ini tidak dibukukan dalam Laporan Realisasi
    Anggaran pada akun Restitusi Pajak (kode akun 1.20.03.00.0.4.3.3.06.01). Sehingga
    dari anggaran pendapatan sebesar Rp2.000.000.000,00 masih dibukukan saldo nihil atas
    realisasi pendapatan yang bersumber dari kompensasi pajak. Sedangkan saldo SKPLB
    yang belum terealisasi pada Tahun Anggaran 2007 juga belum dibukukan pada saldo
    Neraca untuk akun piutang daerah.

    Kondisi tersebut bertentangan dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13


    Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolan Keuangan Daerah:
    a. Pasal 1 angka 50 yang menyatakan bahwa Pendapatan Daerah adalah hak pemerintah
    daerah yang diakui sebagai penambah nilai kekayaan bersih.
    b. Pasal 4 Ayat (2) Secara tertib sebagaimana dimaksud pada ayat (1) adalah bahwa
    keuangan daerah dikelola secara tepat waktu dan tepat guna yang didukung dengan
    bukti-bukti administrasi yang dapat dipertanggungjawabkan.
    c. Pasal 23 Ayat (1) Pendapatan daerah sebagaimana dimaksud dalam Pasal 22 ayat (1)
    huruf a meliputi semua penerimaan uang melalui rekening kas umum daerah, yang
    menambah ekuitas dana, merupakan hak daerah dalam satu tahun anggaran dan tidak
    perlu dibayar kembali oleh daerah.
    Kondisi tersebut di atas mengakibatkan:
    a. Saldo pendapatan dan piutang pada Laporan Keuangan tidak menggambarkan kondisi
    yang sebenarnya.
    b. Membuka peluang penyalahgunaan keuangan daerah dari penerimaan kompensasi PPh
    pasal 21 PNS sebesar Rp1.929.479.167,00 yang tidak dibukukan.

    Masalah tersebut disebabkan:


    a. Kelalaian Pemegang Kas Daerah, Sub Bagian Perbendaharaan dan Bendahara
    Pengeluaran Sekretariat Daerah yang tidak melaksanakan administrasi dokumen
    keuangan sesuai ketentuan.
    b. Lemahnya pengawasan Kepala Bagian Keuangan dan Sekretaris Daerah atas
    pengelolaan administrasi keuangan daerah.
    59
     
    Atas temuan tersebut Kepala Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten
    Maros, H. A. Syamsul Fahry, menanggapi bahwa akan mengadakan koordinasi dengan
    Pemegang Kas Daerah dan Sub Bagian Perbendaharaan, untuk melengkapi bukti-bukti
    pendukung lebih lanjut.

    BPK RI merekomendasikan kepada Bupati Maros agar:


    a. Memerintahkan Sekretaris Daerah untuk mengkoordinasikan pengumpulan dan
    pencatatan atas dokumen realisasi kompensasi PPh Pasal 21 PNS.
    b. Menegur secara tertulis Sekretaris Daerah dan Kepala Bagian Keuangan atas lemahnya
    pengendalian dan pengawasan pengelolaan keuangan daerah.
    c. Menegur Pemegang Kas Daerah, Sub Bagian Perbendaharaan dan Bendahara
    Pengeluaran Sekretariat Daerah yang lalai dalam mengadministrasikan dokumen
    perpajakan.
    60
     
    17. Pencairan SP2D kepada pihak yang tidak berhak sebesar Rp112.500.000,00

    Pemeriksaan atas realisasi belanja pada Dinas Pekerjaan Umum Daerah Kabupaten
    Maros Tahun Anggaran 2007, diketahui terdapat pembayaran kepada pihak yang tidak
    berhak sebesar Rp112.500.000,00.
    Dinas Pekerjaan Umum dalam Tahun Anggaran 2007 merealisasikan anggaran
    belanja modal pengadaan konstruksi jalan sebesar Rp1.302.673.075,00 dari anggaran yang
    direncanakan sebesar Rp10.879.727.950,00. Salah satu paket pekerjaan yang telah
    rampung dan terealisasi keuangan adalah Perkerasan Jalan Tanetea Sege Segeri Kec.
    Bantimurung (1.03.01.15.03.5.2.3.21) yang dilaksanakan oleh CV. Timuraya dengan
    Kontrak Nomor 06/KPBJ/PJJ/PK-DAU/X2007 tanggal 5 Oktober 2007 sebesar
    Rp129.280.000,00.
    Pemeriksaan lebih lanjut pada Dinas Pekerjaan Umum diketahui bahwa kegiatan ini
    baru terbayar 65% sebagai angsuran I dalam Tahun Anggaran 2008 sebagai DPAL 2007,
    dengan progres pekerjaan 65% sesuai Kartu Kendali Kegiatan ditandatangani oleh PPTK
    dan Kepala SKPD. Sedangkan dalam Laporan Realisasi Anggaran Tahun Anggaran 2007,
    paket pekerjaan ini telah direalisasikan pembayarannya sebesar Rp112.500.000,00 sebagai
    pembayaran 65% dari nilai kontrak. Realisasi tahun 2007 dibayarkan kepada CV.
    Dirgantara Perdana, bukan kepada CV. Timuraya selaku pelaksana kegiatan.
    Dari pemeriksaan atas pembayaran kepada CV. Dirgantara Perdana diketahui hal-
    hal sebagai berikut:
    a. Pembayaran 65% atas paket pekerjaan Perkerasan Jalan Tanetea Sege Segeri Kec.
    Bantimurung (1.03.01.15.03.5.2.3.21) dibukukan dalam Buku Kas Umum pada Kas
    Daerah nomor 4989 halaman 1604 tanggal 28 Desember 2007, dengan realisasi
    pembayaran sebesar Rp112.500.000,00. Atas pembayaran ini, sampai dengan
    berakhirnya pemeriksaan lapangan tanggal 3 Agustus 2007, tidak ditemukan dokumen
    pembayaran (SP2D) berikut bukti kelengkapannya, baik pada Dinas Pekerjaan Umum
    maupun pada Bagian Keuangan Sekretariat Daerah.
    b. Pembayaran kepada CV Dirgantara Perdana dilakukan melalui rekening CV. Bintang
    Timur pada BPD Sulsel Cabang Maros nomor rekening 0010-003000009325-0, atas
    dasar surat kuasa Direktur CV Dirgantara Perdana (Irwan HN) kepada Direktur CV.
    Bintang Timur (Muh. Qasim Nur) tanggal 19 Oktober 2007.
    61
     
    c. Penarikan dana pada rekening CV. Bintang Timur selanjutnya dibayarkan kepada
    Yuspiadi (Calon Pegawai Negeri Sipil Daerah), Staff Bagian Keuangan Sekretariat
    Daerah. Pengalihan pembayaran ke rekening CV. Bintang Timur adalah atas permintaan
    Yuspiadi, sesuai surat pernyataan tanggungjawab tanggal 28 Desember 2007.

    Kondisi tersebut di atas tidak sesuai dengan :


    a. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tanggal 9 Desember 2005 tentang
    Pengelolaan Keuangan Daerah Pasal 60 ayat (1) Setiap pengeluaran harus didukung
    oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang
    menagih.
    b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tanggal 15 Mei 2006 tentang
    Pedoman Pengelolaan Keangan Daerah
    1) Pasal 132 ayat (1) Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung
    dengan bukti yang lengkap dan sah.
    2) Pasal 132 ayat (2) Bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus mendapat
    pengesahan oleh pejabat yang berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran
    material yang timbul dari penggunaan bukti dimaksud.

    Dengan adanya pembayaran kepada pihak yang tidak berhak tersebut berakibat
    indikasi kerugian keuangan daerah sebesar Rp112.500.000,00.
    Kondisi tersebut terjadi karena :
    a. Adanya unsur kesengajaan rekanan dan staf Bagian Keuangan Sekretariat Daerah untuk
    merealisasikan pembayaran secara tidak sah.
    b. Tidak tertibnya satuan kerja dalam proses administrasi keuangan daerah.
    c. Lemahnya pengendalian atasan langsung dhi. Kepala Bagian Keuangan dan Sekretaris
    Daerah dalam proses pengeluaran uang daerah.

    Atas temuan ini Bupati Maros, H. A. Najamuddin Aminullah menanggapi bahwa akan
    menarik kembali pembayaran yang telah dilaksanakan kepada CV. Dirgantara Perdana dan
    CV. Timur raya sebesar Rp112.500.000,00 dan menyetorkan ke kas daerah.
    62
     
    BPK RI merekomendasikan Bupati Maros agar:
    a. Menarik kembali pembayaran yang telah direalisasikan sebesar Rp112.500.000,00 dari
    CV Dirgantara Perdana untuk selanjutnya disetorkan ke kas daerah.
    b. Memberikan sanksi yang tegas kepada Yuspiadi (Calon Pegawai Negeri Sipil Daerah),
    Staff Bagian Keuangan Sekretariat Daerah atas tindakan pengeluaran uang daerah
    secara tidak sah yang merupakan perbuatan melanggar hukum.
    c. Menegur secara tertulis Sekretaris Daerah dan Kepala Bagian Keuangan atas lemahnya
    pengendalian dan pengawasan dalam pengeluaran uang daerah.
    63
     
    18. Kelebihan pembayaran atas pelaksanaan kegiatan Tahun Anggaran 2006
    melalui pembayaran utang jatuh tempo sebesar Rp735.120.812,00

    Pemeriksaan atas realisasi pembayaran utang pokok yang jatuh tempo Tahun
    Anggaran 2007 pada Sekretariat Daerah Maros, diketahui terdapat kelebihan pembayaran
    atas pelaksanaan kegiatan Tahun Anggaran 2006 melalui pembayaran utang jatuh tempo
    sebesar Rp735.120.812,00.
    Dalam Tahun Anggaran 2007 dianggarkan pembayaran utang sebesar
    Rp62.900.576.105,00 pada Sekretariat Daerah dan terealisasi sesuai data Laporan Realisasi
    Anggaran Pemerintah Kabupaten Maros sebesar Rp49.163.292.849,00. Pembayaran ini
    dilaksanakan atas utang jatuh tempo pada Bank Pembangunan Daerah (BPD) Sulsel
    Cabang Maros dan utang belanja kegiatan tahun-tahun anggaran sebelumnya.
    Pembayaran dilaksanakan sesuai pengajuan permintaan pembayaran dari rekanan
    pelaksana kegiatan, yang selanjutnya diproses pengajuan pembayaran oleh Bendahara
    Pengeluaran Sekretariat Daerah. Atas dasar pengajuan ini diterbitkan SP2D oleh Sub
    Bagian Perbendaharaan yang selanjutnya direalisasikan pembayaran oleh kas daerah.
    Kelebihan pembayaran atas kegiatan yang telah dibayarkan di Tahun Anggaran
    2006 melalui pembayaran utang jatuh tempo di Tahun Anggaran 2007 sebesar
    Rp735.120.812,00 terdiri dari:
    No Rekanan Paket Pekerjaan Nilai Kontrak Terbayar Tahun 2006 Terbayar Tahun 2007 Pembayaran
    (Rp) (Rp) (Rp) SKPD (Rp) SKPD Ganda (Rp)
    1 CV. Karya Pembuatan sumur 236.630.000,00 236.630.000,00 Setda 99.800.000,00 Setda 99.800.000,00
    Berdikari bor Kantor Camat
    Moncongloe
    2 CV. Geni Pengaspalan jalan 69.916.000,00 69.916.000,00 Dinas 64.922.000,00 Setda 64.922.000,00
    Pratama dalam kota Maros PU
    (Jalan Bontocina)
    3 CV. Rimba Perkerasan jalan, 371.437.650,00 199.800.000,00 Dinas 371.437.650,00 Setda 199.800.000,00
    Jaya talud dan duiker PU
    ruas lempangan
    ujung bulu
    4 CV. Wijaya Pemasangan 190.340.000,00 126.576.100,00 Dinas 141.350.500,00 Setda 77.586.600,00
    Konstruksi paving blok PU
    lingkungan
    turikale melingkar
    5 CV. Cinde Perkerasan jalan 236.825.288,00 236.825.288,00 Dinas 293.012.212,00 Setda 293.012.212,00
    Batara Sakti masale damma PU
    Jumlah 735.120.812,00

    Kondisi tersebut di atas tidak sesuai dengan :


    a. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tanggal 9 Desember 2005 tentang
    Pengelolaan Keuangan Daerah:
    64
     
    1) Pasal 60 ayat (1) Setiap pengeluaran harus didukung oleh bukti yang lengkap dan
    sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih.
    2) Pasal 60 ayat (2) Pengeluaran kas yang mengakibatkan beban APBD tidak dapat
    dilakukan sebelum rancangan peraturan daerah tentang APBD ditetapkan dalam
    lembaran daerah.
    b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolan
    Keuangan Daerah: Pasal 132 ayat:
    1) Setiap pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang
    lengkap dan sah.
    2) Bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus mendapat pengesahan oleh pejabat
    yang berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran material yang timbul dari
    penggunaan bukti dimaksud.

    Kondisi tersebut mengakibatkan indikasi kerugian keuangan daerah atas kelebihan


    pembayaran belanja kegiatan yang telah direalisasikan tahun sebelumnya sebesar
    Rp735.120.812,00.

    Permasalahan tersebut disebabkan:


    a. Adanya unsur kesengajaan rekanan dan pelaksana kegiatan Sekretariat Daerah dalam
    merealisasikan pembayaran kegiatan secara tidak sah.
    b. Penatausahaan keuangan daerah oleh SKPKD khususnya dalam pendataan kegiatan
    lanjutan dan pembayaran utang belanja yang tidak terkoordinasi dan diadministrasikan
    dengan baik.
    c. Lemahnya pengawasan Sekretaris Daerah atas kegiatan yang dilaksanakan.

    Atas temuan ini Kepala Dinas Pekerjaan Umum, Drs. Andi Muh. Ali Syam
    menanggapi bahwa:
    a. Pengaspalan jalan Dalam Kota Maros (Jl. Bontocina) dibayarkan CV. Geni Pratama dari
    data pembayaran Dinas PU kegiatan Tahun 2006 paket tersebut telah dibayar kepada
    CV. Geni Pratama dengan pembayaran pertama tanggal 28 Maret 2006 sebesar
    Rp64.922.000,00 dan pembayaran kedua tanggal 12 September 2006 sebesar
    Rp4.994.000,00.
    65
     
    b. Perkerasan jalan, talud + Duiker Ruas Lempangang Ujung Bulu yang dibayarkan kepada
    CV. Rimba Jaya. Dari paket tersebut dalam APBD terdapat 2 kegiatan yaitu:
    1) Perkerasan jalan + Talud ruas Lempangang – Ujung Bulu (nomor rek
    2.11.0100.3.2.01.216.2) dengan nilai kontrak Rp199.800.000,00 dibayarkan melalui
    Dinas Pekerjaan Umum sebesar Rp199.800.000,00.
    2) Pekerjaan Talud + Perkerasan Ruas Bontolemapangang – Ujung Bulu (nomor
    rekening 2.11.0100.3.2.01.402.2) dengan nilai kontrak Rp393.000.000,00
    dibayarkan melalui utang pemda sebesar Rp371.437.650,00.
    c. Pekerjaan Paving blok lingkungan Turikale melingkar dibayarkan kepada CV Wijaya
    Konstruksi. Dari paket tersebut terdapat 2 kegiatan, yaitu:
    1) Pengaspalan jalan Turikale melingkar tertuang dalam APBD 2005 nilai kontrak
    Rp148.790.000,00 dan nilai pagu Rp150.000.000,00 dan direalisasikan pembayaran
    tahun 2007 sebesar Rp141.350.000,00
    2) Pemasangan paving blok poros Turikale melingkar Kec. Turikale tertuang dalam
    APBD 2006 dengan nilai kontrak Rp190.340.000,00 dan nilai pagu
    Rp200.000.000,00 dan direalisasikan pembayaran tahun 2006 sebesar
    Rp126.576.100,00.
    d. Perkerasan jalan Masale-Damma dibayarkan kepada CV. Cinde Batara Sakti tahun 2006.
    Kegiatan tersebut tertuang dalam APBD 2005 Dinas PU dengan pagu Rp300.000.000,00
    dan nilai kontrak Rp298.500.000,00 telah dibayarkan tanggal 6 Mei 2006 sebesar
    Rp170.683.793,00 dan tanggal 25 Juli 2006 sebesar Rp66.141.495,00.

    BPK RI merekomendasikan Bupati Maros agar:


    a. Memerintahkan Kepala Dinas PU untuk menarik kembali kelebihan pembayaran dari
    rekanan untuk selanjutnya disetorkan ke kas daerah sebesar Rp735.120.812,00.
    b. Menegur secara tertulis Sekretaris Daerah dan Kepala Bagian Keuangan atas lemahnya
    pengendalian dan pengawasan dalam pengeluaran uang daerah.
    c. Memberikan sanksi kepada rekanan atas penagihan kembali biaya kegiatan yang sudah
    terbayar yang merupakan perbuatan melanggar hukum.
      
    66
     
    19. Realisasi Belanja Bantuan digunakan untuk pelaksanaan kegiatan SKPD sebesar
    Rp1.705.298.076,00

    Pemeriksaan atas realisasi belanja pada Sekretariat Daerah Kabupaten Maros dalam
    Tahun Anggaran 2007 diketahui terdapat belanja bantuan sosial yang digunakan untuk
    membiayai kegiatan-kegiatan SKPD sebesar Rp1.705.298.076,00.
    ssDalam Tahun Anggaran 2007, berdasarkan pemeriksaan atas bukti
    pertanggungjawaban dan bukti pembayaran pada Sekretariat Daerah Kabupaten Maros
    terdapat realisasi kegiatan SKPD, baik berupa perjalanan dinas (pembelian tiket), study
    komparatif, belanja modal, belanja honorarium, maupun biaya pelatihan yang dibayarkan
    melalui belanja bantuan sosial.
    Pembayaran Kegiatan dari pos bantuan tersebut tersebar pada SKPD Kelurahan
    Maccini Baji, Kantor Pengelola Bandara dan Bantimurung, Sekretariat Daerah, Kecamatan
    Bontoa, Dinas Pekerjaan Umum Daerah, Dinas Kependudukan dan Tenaga Kerja, Satpol PP,
    Kelurahan Mario Pulana, Kantor Pemberdayaan Masyarakat, SD Inpres 52 Bawalangiri, dan
    Dinas Koperasi, Perindustrian dan Perdagangan.
    Pembayaran biaya kegiatan dilaksanakan atas surat permohonan bantuan dari SKPD
    pelaksana dengan pengajuan SPP dan SPM oleh Bendahara Pengeluaran Sekretariat
    Daerah, yang selanjutnya diterbitkan SP2D oleh Sub Bagian Perbendaharaan sesuai nota
    pertimbangan Kepala Bagian Keuangan Sekretariat Daerah sesuai persetujuan Bupati
    Maros. Belanja ini terealisasi dengan perincian sebagai berikut:
    Uraian Realisasi (Rp)
    Belanja Bantuan Sosial Organisasi dan Kemasyarakatan 1.072.848.850,00
    Belanja Bantuan Organisasi Profesi 489.366.226,00
    Belanja Bantuan Pemberdayaan Ekonomi Kerakyatan 105.000.000,00
    Belanja Bantuan Sosial Keagamaan 38.083.000,00
    Jumlah 1.705.298.076,00
    Daftar perincian pembayaran lebih lanjut dapat dilihat pada lampiran 5.

    Kondisi tersebut di atas tidak sesuai dengan Permendagri Nomor 13 Tahun 2006
    tanggal 15 Mei 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah:
    a. Pasal 45 ayat (1); Bantuan sosial sebagaimana dimaksud dalam Pasal 37 huruf e
    digunakan untuk menganggarkan pemberian bantuan dalam bentuk uang dan/atau
    67
     
    barang kepada masyarakat yang bertujuan untuk peningkatan kesejahteraan
    masyarakat.
    b. Pasal 50; Kelompok belanja langsung dari suatu kegiatan sebagaimana dimaksud dalam
    pasal 36 ayat (1) huruf b dibagi menurut jenis belanja yang terdiri dari:
    1) belanja pegawai;
    2) belanja barang dan jasa; dan
    3) belanja modal.

    c. Pasal 122 ayat (9); Setiap SKPD dilarang melakukan pengeluaran atas beban anggaran
    daerah untuk tujuan lain dari yang telah ditetapkan dalam APBD.

    Dengan adanya realisasi belanja bantuan sosial yang digunakan untuk membiayai
    kegiatan-kegiatan SKPD membuka peluang penyalahgunaan keuangan daerah sebesar
    Rp1.705.298.076,00
    Kondisi tersebut terjadi karena :
    a. Kebijakan Bupati Maros yang memberikan persetujuan pembayaran atas kegiatan pada
    pos belanja bantuan sosial.
    b. Tidak tertibnya satuan kerja dalam proses administrasi keuangan daerah.
    c. Lemahnya pengendalian atasan langsung dhi. Kepala Bagian Keuangan dan Sekretaris
    Daerah dalam proses pengeluaran uang daerah.
    Atas temuan ini Bupati Maros, H. A. Najamuddin Aminullah menanggapi bahwa
    dimasa datang tidak akan menggunakan anggaran belanja bantuan sosial untuk membiayai
    kegiatan-kegiatan SKPD.

    BPK RI merekomendasikan Bupati Maros agar:


    a. Menghentikan kebijakan pembayaran kegiatan-kegiatan SKPD melalui belanja bantuan
    keuangan.
    b. Memerintahkan SKPD pengguna dana dimaksud untuk mempertanggungjawabkan
    belanja yang terealisasi, jika sampai dengan 60 hari sejak diserahkannya laporan hasil
    pemeriksaan kepada Bupati dan DPRD belum ada bukti pertanggungjawaban maka
    pengeluaran tersebut harus ditarik kembali untuk disetor Kas Daerah.
    68
     
    20. Realisasi belanja bantuan dan koordinasi kepada instansi vertikal sebesar
    Rp4.040.913.091,75 tidak sesuai dengan Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004

    Pemeriksaan atas realisasi belanja pada Sekretariat Daerah Kabupaten Maros dalam
    Tahun Anggaran 2007 diketahui terdapat belanja bantuan sosial dan belanja koordinasi
    yang diberikan kepada pejabat instansi vertikal/pemerintah pusat sebesar
    Rp4.040.913.091,75.
    Belanja ini terealisasi dengan perincian sebagai berikut:
    Uraian Realisasi (Rp)
    Belanja Bantuan Sosial Organisasi dan Kemasyarakatan 91.608.600,00
    Belanja Bantuan Organisasi Profesi 71.400.000.00
    Belanja Bantuan Pemberdayaan Ekonomi Kerakyatan 102.768.000,00
    Belanja Jasa Transaksi Keuangan - Penunjang Operasional 50.000.000,00
    Belanja Koordinasi 3.725.136.491,75
    Jumlah 4.040.913.091,75
    Pemeriksaan atas pertanggungjawaban realisasi belanja tersebut di atas tidak
    ditemukan bukti pendukung penggunaan sebagaimana tertera dalam dokumen
    pembayaran. Dari realisasi pembayaran kepada pejabat instansi vertikal/pemerintah pusat
    dapat dirinci sebagai berikut:
    a. Sebesar Rp262.500.000,00 merupakan honor bulanan yang dibayarkan kepada unsur
    muspida melalui pos belanja koordinasi,
    b. Pembayaran uang muka dan 8 tahap angsuran kendaraan roda 4 untuk kendaraan
    pribadi AKBP Drs. Armentsyah Thay sebesar Rp102.768.000,00.
    c. Sedangkan sisanya sebesar Rp3.675.645.091,75 dibayarkan melalui staf instansi vertikal
    maupun staf Bagian Keuangan Sekretariat Daerah tanpa didukung bukti
    pertangungjawaban yang lengkap dan sah.
    Rekapitulasi rincian pembayaran dapat dilihat pada lampiran 6.

    Kondisi tersebut di atas tidak sesuai dengan :


    a. Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah Pasal 155 ayat
    (2) ditegaskan bahwa penyelenggaraan urusan pemerintahan yang menjadi
    kewenangan pemerintah di daerah didanai dari dan atas beban Anggaran Pendapatan
    dan Belanja Negara.
    b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tanggal 15 Mei 2006 tentang
    Pedoman Pengelolaan Keangan Daerah. pasal 133;
    69
     
    1) Ayat (1) Pemberian subsidi, hibah, bantuan sosial, dan bantuan keuangan
    sebagaimana dimaksud dalam Pasal 41 ayat (1), Pasal 42 ayat (1), Pasal 45 ayat (1),
    dan Pasal 47 ayat (1) dilaksanakan atas persetujuan kepala daerah.
    2) Ayat (2) Penerima subsidi, hibah, bantuan sosial, dan bantuan keuangan
    bertanggung jawab atas penggunaan uang/barang dan/atau jasa yang diterimanya
    dan wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban penggunaannya kepada
    kepala daerah.
    3) Ayat (3) Tata cara pemberian dan pertanggungjawaban subsidi, hibah, bantuan
    sosial, dan bantuan keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) ditetapkan
    dalam peraturan kepala daerah.

    Pembayaran kepada instansi vertikal/pemerintah pusat mengakibatkan indikasi


    kerugian keuangan daerah sebesar Rp365.268.000,00 (Rp262.500.000,00 +
    Rp102.768.000,00) dan membuka peluang penyalahgunaan keuangan daerah sebesar
    Rp3.675.645.091,75.

    Kondisi tersebut terjadi karena :


    a. Kebijakan Bupati Maros yang memberikan persetujuan pemberian honorarium kepada
    Muspida Kabupaten Maros yang tidak sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
    b. Tidak tertibnya satuan kerja dalam proses administrasi keuangan daerah.
    c. Lemahnya pengendalian atasan langsung dhi. Kepala Bagian Keuangan dan Sekretaris
    Daerah Kabupaten Maros dalam proses pengeluaran uang daerah.

    Atas temuan ini Bupati Maros, H. A. Najamuddin Aminullah menanggapi bahwa


    dimasa datang akan mengendalikan secara tertib Belanja Bantuan sesuai peraturan
    perundang-undangan.

    BPK RI merekomendasikan Bupati Maros agar:


    a. Menarik dan menyetorkan kembali honorarium Muspida ke kas daerah sebesar
    Rp262.500.000,00 dan uang muka serta anggsuran kendaraan bermotor atas nama
    Armentsyah Thay sebesar Rp102.768.000,00.
    b. Menghentikan pemberian bantuan maupun pembiayan kegiatan koordinasi kepada
    instansi vertikal yang tidak dapat dipertanggungjawabkan.
    70
     
    c. Menegur secara tertulis Sekretaris Daerah dan Kepala Bagian Keuangan atas lemahnya
    pengendalian dan pengawasan dalam pengeluaran uang daerah.
    71
     
    21. Bantuan Keuangan Kepada Partai Politik Sebesar Rp174.350.000,00 Tidak
    Sesuai Undang-undang Nomor 31 Tahun 2002 dan Peraturan Pemerintah Nomor
    29 Tahun 2005

    Pada Tahun Anggaran 2007 Pemerintah Kabupaten Maros menganggarkan Bantuan


    Partai Politik sebesar Rp 540.000.000,00 dan telah direalisasikan seluruhnya di tahun
    anggaran berkenaan. Bantuan tersebut diperuntukkan kepada Partai Politik yang mendapat
    kursi di Dewan Perwakilan Rakyat Daerah Kabupaten Maros.
    Selain bantuan tersebut juga direalisasikan melalui pos belanja bantuan organisasi
    profesi kepada partai politik yang memperoleh kursi maupun tidak memperoleh kursi di
    DPRD Kabupaten Maros. Hasil Pemeriksaan terhadap bukti-bukti pertanggungjawaban
    (SPJ) Bendahara Pengeluaran Sekretariat Daerah Kabupaten Maros diketahui terdapat
    realisasi bantuan keuangan kepada Partai Politik di luar ketentuan sebesar
    Rp174.350.000,00 dengan perincian sebagai berikut:
    a. Tgl. 28/03/2007 dibayarkan kepada Dewan Pimpinan Daerah (DPD) Partai Golkar
    Kabupaten Maros sebesar Rp36.450.000,00
    b. Tgl. 31/05/2007 dibayarkan kepada Sdra. A.Husain Rasul Pengurus DPD II Partai Golkar
    Kabupaten Maros sebesar Rp7.500.000,00
    c. Tgl. 28/08/2007 Dibayarkan kepada Sdra. H.Muhctar Tawalla dalam Rangka Mengikuti
    Muspinas Partai Keadilan dan Persatuan Indonesia ( PKPI ) di Jakarta sebesar
    Rp4.400.000,00
    d. Tgl. 27/12/2007 dibayarkan Kepada 4 ( Empat ) Parpol Masing-masing Partai Merdeka
    Rp18.000.000,00 Partai Persatuan Pembangunan Rp36.000.000,00 Partai Kebangkitan
    Bangsa Rp36.000.000,00. Partai Bintang Reformasi Rp36.000.000,00
    Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:
    a. Undang-undang No 31 Tahun 2002 tentang Partai Politik Pasal 17 ayat (3) menetapkan
    Bantuan sebagaimana dimaksud pada ayat 1 huruf c diberikan secara proporsional
    kepada partai politik yang mendapatkan kursi di lembaga perwakilan rakyat.
    b. Peraturan Pemerintah Nomor 29 Tahun 2005 Tentang Bantuan Keuangan Kepada Partai
    Politik menetapkan:
    72
     
    1) Pasal 1 ayat (1) Bantuan Keuangan adalah bantuan berbentuk uang yang diberikan
    oleh Pemerintah dan atau Pemerintah Daerah kepada Partai Politik yang
    mendapatkan kursi di Lembaga Perwakilan Rakyat.
    2) Pasal 3 ayat (1) Bantuan Keuangan kepada Partai Politik sebagaimana dimaksud
    dalam Pasal 2 diberikan secara proporsional berdasarkan jumlah perolehan kursi di
    Lembaga Perwakilan Rakyat hasil pemilihan umum Tahun 2004

    Kondisi tersebut mengakibatkan indikasi kerugian atas keuangan daerah sebesar


    Rp174.350.000,00.
    Kondisi tersebut disebabkan adanya kebijakan Bupati Maros dalam memberikan
    bantuan keuangan kepada partai politik belum sepenuhnya mengacu pada Undang-Undang
    Nomor 31 Tahun 2002 dan Peraturan Pemerintah Nomor 29 Tahun 2005.
    Atas temuan ini Bupati Maros, H. A. Najamuddin Aminullah menanggapi bahwa
    dimasa datang tidak akan memberikan bantuan keuangan Partai Politik yang bertentangan
    dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
    BPK RI merekomendasikan Bupati Maros untuk menghentikan pemberian bantuan
    keuangan kepada partai politik selain yang diatur menurut Peraturan Pemerintah No.29
    Tahun 2005 tentang Bantuan Keuangan kepada Partai Politik dan menarik kembali bantuan
    sebesar Rp174.350.000,00 dan disetor ke Kas Daerah. 

      

      
    Lampiran 1a
    DAFTAR REALISASI BELANJA KEGIATAN BKM
    TAHUN ANGGARAN 2007

    UNIT KERJA : PMD

    BKM
    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)
    NAMA BKM KETUA BKM
    Pembuatan Jalan Lorong Paving Blok Prumnas Tumalia
    1 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 40.000.000
    BKM Panrelino
    B.M pembuatan jalan lorong paving blok labuan pada BKM
    2 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 35.000.000
    Panrelino
    BM PEMBUATAN SANGGAR PENGAJIAN AL-QUR'AN
    3 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 20.000.000
    DESA TELLUMPOCCOE
    4 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH BM PEMBUATAN POSYANDU DESA TELLUMPOCCOE 20.000.000
    BM PEMBUATAN PAGAR KANTOR POLSEKTA
    5 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 40.000.000
    TURIKALE
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG LINGK.TUMALIA KEL
    6 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 45.000.000
    ADATONGENG
    BM. PEMBUATAN JALAN LORONG PAVING BLOK
    7 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    SAMPING MASJID AL-IKHSAN RAJANA KEL.PETTUADAE
    45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG DESA
    8 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    BONTO MANAI 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SALURAN DRAINASE
    9 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    BARAMBANG (LANJUTAN) 45.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR
    10 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 20.000.000
    PENGAJIAN BAJU BODOA MASEMBA
    11 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH BM.PEMBANGUNAN MCK BAJU BODOA MASEMBA 20.000.000
    BM.PEMBANGUNAN MCK DUSUN MALAKA DESA
    12 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 10.000.000
    CENRANA
    BM.0PEKERJAAN PEMBANGUNAN SALURAN DRANASE
    13 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 40.000.000
    LINGKUNGAN BENTENG DESA CENRANA
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SALURAN IRIGASI TET
    14 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    BATU MANDAI 50.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN PAGAR MASJID
    15 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 25.000.000
    MAHAKA DESA ROMPEGADING
    BM.PEKRJAAN PEMBANGUNAN JALAN MASJID
    16 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 40.000.000
    BATANGASE KEL.HASANUDDIN
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN MASJID ARA
    17 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    CENRANA KAB. CAMBA 25.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK BELAKANG
    18 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    MASJID ALMARKAS 2 UNIT KAB. MAROS 20.000.000
    BM PEMBANGUNAN POSYANDU SEJATI DESA MINASA
    19 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    BAJI 20.000.000
    BEL PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK DUSUN MALAKA
    20 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    DESA CENRANA 10.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    21 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    SOLOJIRANG 25.000.000
    BM.PEKRJAAN PEMBANGUNAN MCK BELAKANG
    22 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 20.000.000
    MASJID AL-MARKAS 2 UNIT
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG BULU-
    23 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    BULU DESA MATTAMPA POLE 45.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    24 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    JALAN NANGKA BTN HAJI BANCA (LANJUTAN) 45.000.000
    Bel Modal Pembuatan jln. Lorong Komp. Asrama Polres
    25 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 50.000.000
    Maros BKM Panre Lino
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN TEMPAT WUDHU,MCK
    26 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 30.000.000
    MASJID PAJJAIYANG DESA TUKAMASEA
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SALURAN DRAINASE
    27 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 50.000.000
    TUMALIA BLOK D-E KEL ADATONGENG
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SALURAN DRAINASE
    28 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 45.000.000
    DESA TELLUMPOCCOE
    BM PEKERJAAN PERBAIKAN MASJID PAJJAIYYANG
    29 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 45.000.000
    DESA TUKAMASEA
    30 ULUDAYA PUTRA A. ANWAR DENNY BM PEMBANGUNAN MCK ULUDAYA DESA ULUDAYA
    10.000.000
    31 ULUDAYA PUTRA A. ANWAR DENNY BM PEMBUATAN JALAN LORONG ULUDAYA DESA 40.000.000
    BM PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIAN ALQUR'AN
    32 A. WAHYUDIN 20.000.000
    BONTO TALLASA DESA BONTO TALLASA
    33 BONTO TALLASA A. WAHYUDIN BM PEMBANGUNAN PAGAR MASJID MADENGE 40.000.000
    BM PEMBANGUNAN JALAN LORONG BALANG -
    34 A. WAHYUDIN 45.000.000
    BONTO TALLASA BALANG BONTO TALLASA
    BM PEMBANGUNAN PAGAR KUBURAN BALANG -
    35 A. WAHYUDIN 45.000.000
    BONTO TALLASA BALNG BONTO TALLASA
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG PALLANTIKANG KEC.
    36 A. WAHYUDIN 45.000.000
    BONTO TALLASA TURIKALE
    BM PEMBANGUNAN JALAN LORONG PENGHUBUNG AL
    37 A. WAHYUDIN
    BONTO TALLASA MARKAS 150.000.000
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG ALORO DESA BONTO
    38 A. WAHYUDIN 45.000.000
    BONTO TALLASA TALLASA

    1
    BKM
    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)
    NAMA BKM KETUA BKM
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG SAMPING KANTOR
    39 A. WAHYUDIN 45.000.000
    BONTO TALLASA DESA BONTO TALLASA
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG BONTO DESA BONTO
    40 A. WAHYUDIN 45.000.000
    BONTO TALLASA TALLASA
    BELANJA MODAL PEMBANGUNAN SANGGAR
    41 A. WAHYUDIN
    BONTO TALLASA PENGAJIAN ALQUR'AN REMPE GADING 20.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR
    42 A. WAHYUDIN
    BONTO TALLASA PENGAJIAN ALQUR'AN BULOA 20.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR
    43 A. WAHYUDIN
    BONTO TALLASA PENGAJIAN ALQUR'AN ALLIRI TENGGAE 55.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNANA JALAN LORONG
    44 A. WAHYUDIN
    BONTO TALLASA BONTO TANGGA CAMBA 35.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    45 A. WAHYUDIN
    BONTO TALLASA GOTONGE TALAMANGAPE KEL BORIBELLAYYA 49.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    46 A. WAHYUDIN
    BONTO TALLASA MARAMPESU KEL.BORIBELLAYA 40.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR
    47 A. WAHYUDIN
    BONTO TALLASA PENGAJIAN ALQUR'AN MUHLISIN MARUSU 20.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    48 A. WAHYUDIN
    BONTO TALLASA BAWALANGGIRI MARIMISI 40.000.000
    Bel Modal Pembuatan jln. Dekker Bangkae BKM Bonto
    49 BONTOTALLASA A. WAHYUDIN 45.000.000
    Tallasa KEL.ALLEPOLEA
    BM.PEMBANGUNAN DRAINASE BANGKAE
    50 BONTOTALLASA A. WAHYUDIN 45.000.000
    KEL.ALLEPOLE
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN SIUMUR BOR BONTO
    51 BONTOTALLASA A. WAHYUDIN 27.000.000
    PADDINGGING DESA BONTO TALLASA
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN TANGGUL PENAHAN
    52 BONTOTALLASA A. WAHYUDIN 50.000.000
    BANJIR BANGKAE KEL.ALLEPOLEA
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN DRAINASE KAMPUNG
    53 BONTOTALLASA A. WAHYUDIN 45.000.000
    SANGING
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN DRAINASE BULOE
    54 BONTOTALLASA A. WAHYUDIN 45.000.000
    KEL.ALLEPOLEA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG PAVING
    55 BONTOTALLASA A. WAHYUDIN 35.000.000
    BLOK PARANGKI II
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG MASALE
    56 BONTOTALLASA A. WAHYUDIN 40.000.000
    DUSUN MONCONG BORI
    57 CEMPANIGA A.INDRAWAN Pembuatan MCK Campaniga BKM Cempaniga 20.000.000
    BM PEMASANGAN PAVING BLOKPELATARAN MASJID
    58 MITRA BARUGAE A.IRWAN SAHABUDDIN 50.000.000
    NURUSSALAM
    BM PEMBUATAN SALURAN DRAINASE MASJID
    59 MITRA BARUGAE A.IRWAN SAHABUDDIN 25.000.000
    NURULSALAM TUMALIA KEL ADATONGENG
    60 MITRA BARUGAE A.IRWAN SAHABUDDIN bm.pembuatan jalan lorong mamappang barugae 40.000.000
    61 MITRA BARUGAE A.IRWAN SAHABUDDIN BM.PEMBUATAN MCK MAMMAPPANG DESA BARUGAE 10.000.000
    BM.PEMBUATAN JALAN LORONG PAVING BLOK
    62 MITRA BARUGAE A.IRWAN SAHABUDDIN 35.000.000
    PERUMNAS TUMALIA BLOK D KEL ADATONGENG
    B.M Perbaikan Tempat Wudhu Masjid NURUL SALAM
    63 MITRA BARUGAE A.IRWAN SAHABUDDIN 12.000.000
    Kel.Adatongeng PadaBKM MITRA BARUGAE
    Pemasangan Paving Blok TK Nurul Ikhlas BKM Mitra
    64 MITRA BARUGAE A.IRWAN SAHABUDDIN 35.000.000
    Barugae
    BM PEMASANGAN PAVING BLOK PERUMNAS TUMALIA
    65 MITRA BARUGAE A.IRWAN SAHABUDDIN 40.000.000
    BLOK E-2
    BM PEMASANGAN PAVING BLOK BTN RAJANA
    66 MITRA BARUGAE A.IRWAN SAHABUDDIN 40.000.000
    MEGALAN
    BM. Pembangunan Pelataran Dan Pagar Mesjid Tompo
    67 MITRA BARUGAE A.IRWAN SAHABUDDIN 35.000.000
    Balang Pada BKM MITRA BARUGAE
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG DUSUN BILLA DESA
    68 MITRA BARUGAE A.IRWAN SAHABUDDIN 45.000.000
    DAMAI
    BM PEMBUATAN JEMBATAN KAYU DUSUN BILLA DESA
    69 MITRA BARUGAE A.IRWAN SAHABUDDIN 45.000.000
    DAMAI
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG DUSUN MANGAI
    70 MITRA BARUGAE A.IRWAN SAHABUDDIN 45.000.000
    DESA DAMAI
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG PAING
    71 BARASA A.MULIANDA 50.000.000
    BLOK KEL SOREANG
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG DUSUN
    72 BARASA A.MULIANDA 40.000.000
    PADANG ASSITANG DESA BORI KAMASE
    BM.PEMBUATAN MCK DAN BAK PENAMBUNGAN AIR
    73 BARASA A.MULIANDA 15.000.000
    DUSUN PADANG ASSITANG DESA BORIKAMASE
    74 PATE'NE PUTRA A.SYAHRIL ABDULLAH,SE B.M Pembangunan Sanggar Pengajian Patte'ne Putra 20.000.000
    BM.Pembuatan Jalan Setapak Patte'ne pd BKM.Patte'ne
    75 PATE'NE PUTRA A.SYAHRIL ABDULLAH,SE
    Putra 30.000.000
    76 PATE'NE PUTRA A.SYAHRIL ABDULLAH,SE BM PEMBUATAN MCK UJUNG BULO 10.000.000
    BM. Pembuatan Jalan Lorong & Paving Blok Dusun Patte'ne
    77 PATE'NE PUTRA A.SYAHRIL ABDULLAH,SE
    pd BKM.Pantene Putra 35.000.000
    BELANJA MODAL PEMBUATAN JALAN LORONG
    78 LABBIRI TURIKAMASEANG A.ZAINUDDIN Krg.SOLONG
    MASEMBO KEL.BAJU BODOA 45.000.000
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG BETANG KELURAHAN
    79 LABBIRI TURIKAMASEANG A.ZAINUDDIN Krg.SOLONG
    BAJU BODOA 45.000.000
    PEMBUATAN JALAN LORONG MASEMBO (III) KEL.BAJU
    80 LABBIRI TURIKAMASEANG A.ZAINUDDIN Krg.SOLONG
    BODOA 45.000.000
    81 BINA MATTIRO DECENG ABD LUKMAN BM PEMBUATAN MCK PASAR BARANDASI 10.000.000

    2
    BKM
    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)
    NAMA BKM KETUA BKM
    82 SALEWATAN ABD. HARIS BM PEMBUATAN SAGGAR PENGAJIAN AL-QUR'AN 20.000.000
    BM PEMBUATAN POSYANDU BONTOTANGNGA DESA
    83 SALEWATAN ABD. HARIS 20.000.000
    ALLAERE
    BM PEMBUATAN MCK BONTOTANGNGA DESA
    84 SALEWATAN ABD. HARIS 20.000.000
    ALLAERE 2 (DUA) UNIT
    BM PEMBANGUNAN JALAN LORONG DESA
    85 SALEWATAN ABD. HARIS 35.000.000
    TALLUMPOCCOE
    86 SALEWATAN ABD. HARIS BM PEMBUATAN MCK BTN MACCOPA INDAH 20.000.000
    BM PEMBUATAN 2 (DUA) UNIT MCK BIRINGKALORO
    87 SALEWATAN ABD. HARIS 20.000.000
    DESA ALLAERE
    PEMB. SALURAN DRAINASE BONTO TANGNGA DESA
    88 SALEWATAN ABD. HARIS 45.000.000
    ALLAERE
    89 SALEWATAN ABD. HARIS BM PEMBUATAN SALURAN DRAINASE SMP 3 SIMBANG 40.000.000
    Pembuatan Jembatan Kayu Dusun Panjallingan KEC.
    90 SALEWATAN ABD. HARIS 35.000.000
    MAROS BARU
    91 SALEWATAN ABD. HARIS Pembuatan Jembatan Kayu Dusun Taipa 35.000.000
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG BETANG KE BAJU
    92 SALEWATAN ABD. HARIS 45.000.000
    BODOA
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG DUSUN PANDANG
    93 SALEWATAN ABD. HARIS 45.000.000
    DESA TUPABBIRING
    BM PEMBUATAN SALURAN DRAINASE DUSUN -
    94 SALEWATAN ABD. HARIS 45.000.000
    PANDANG DESA TUPABBIRING
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG DUSUN ONGKOE
    95 SALEWATAN ABD. HARIS 45.000.000
    DESA TELLUMPOCCOE
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG DUSUN CABBAYYA
    96 SALEWATAN ABD. HARIS 45.000.000
    DESA ALLAERE
    97 SALEWATAN ABD. HARIS BM PEMBUATAN JALAN LORONG DUSUN ALLAERE 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN GAPURA
    98 SALEWATAN ABD. HARIS
    BONTOTALLASA DESA BONTOTALLASA 185.000.000
    Bel Modal Pembuatan jln. Lorong Sanggalea BKM
    99 SALEWATAN ABD. HARIS 45.000.000
    Salewangang
    100 SALEWATAN ABD. HARIS BM PEKERJAAN PEMBUATAN PELATARAN TK ALLAERE 40.000.000
    101 TUKAMASEANG ABD.LATIEF,SE BM PEMBUATAN JALAN LORONG BONTO-BONTO 12.500.000
    BM PEKERJAAN PEMBUTAN JLAN LORONG BONTI-
    102
    TUKAMASEANG ABD.LATIEF,SE BONTI 12.500.000
    103 BONTOA UTAMA ABD.MALIK MAILUKA BM PEMBUATAN DRAINASE KADIENG 40.000.000
    104 BONTOA UTAMA ABD.MALIK MAILUKA BM PEMBUATAN PAGAR MASJID KADIENG 30.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN PELATARAN MASJID AL-
    105 BONTOA UTAMA ABD.MALIK MAILUKA 35.000.000
    MUJAHIDIN
    BM PEKERJAAN OPEMBUATAN JALAN LORONG
    106 BONTOA UTAMA ABD.MALIK MAILUKA 40.000.000
    DUSUN PAO-PAO DESA BAJI MANGNGAE
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    107 BONTOA UTAMA ABD.MALIK MAILUKA 40.000.000
    PANASAKKANG DESA KURUSUMANGE
    BM. Pembuatan Drainase Bonto Ramba Pada BKM Baju
    108 BAJU BODOA AGUS HAMZUL HAMID 35.000.000
    bodoa
    B.M Pembangunan Dan Pemasangan Talid Jalan
    109 BAJU BODOA AGUS HAMZUL HAMID 40.000.000
    Manggalekkana Kec.Bajubodoa Pada BKM Baju bodoa
    110 BAJU BODOA AGUS HAMZUL HAMID BM. PEMBUATAN JALAN SETAPAK MASEMBO 15.000.000
    BM PEMBUATAN SALURAN DRAINASE BONTOMANAI
    111 BAJU BODOA AGUS HAMZUL HAMID
    KEL ALLEPOLEA 45.000.000
    BM.PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIAN ALQURAN
    112 BAJU BODOA AGUS HAMZUL HAMID 10.000.000
    SOLOJIRANG
    113 BAJU BODOA AGUS HAMZUL HAMID Bel. Modal Pembuatan jln. Lorong Solojirang (LANJUTAN ) 25.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN SANGGAR PENGAJIAN
    114 BAJU BODOA AGUS HAMZUL HAMID
    SOLOJIRANG 10.000.000
    BM.PENGADAAN KONSTRUKSI BANGUNAN FASILITAS
    115 BAJU BODOA AGUS HAMZUL HAMID 20.000.000
    UMUM
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN SETAPAK ALLU-
    116 MATTIRO DECEG
    ALIMUDDIN.S.Ag SANGKALANTANG 30.000.000
    BM. Pembuatan Jalan Lorong Kantor Desa Minasa Upa pd
    117 BONTOA AMINUDDIN
    BKM.Bontoa 30.000.000
    118 BONTOA AMINUDDIN BNM PEMBUATAN MCK KEL. BONTOA 10.000.000
    BM PEMBUATAN SANGGAR PENGAJIAN
    119 BONTOA AMINUDDIN 20.000.000
    PEPEBULAENG
    120 BONTOA AMINUDDIN BM PEMBUATANMCK LALANGTEDONG 10.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG KANTOR
    121 BONTOA AMINUDDIN
    DESA MINASA UPA 5.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR
    122 BONTOA AMINUDDIN
    PENGAJIAN NURUL JANNAH 20.000.000
    BM PEMBUATAN SUMUR TADAH HUJAN DUSUN PUTE
    123 SYARIAH AMRI IDRUS 45.000.000
    KEL MACCINI BAJI
    124 SYARIAH AMRI IDRUS BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG TAMBOE
    35.000.000
    125 SYARIAH AMRI IDRUS BM PEKERJAAN-PEKERJAAN JALAN MCCINI BAJI 35.000.000
    BM.PEMBANGUNAN PINTU GERBANG PASAR
    126 SYARIAH AMRI IDRUS 35.000.000
    BARANDASI (2 UNIT) KEL.MACCINI BAJI
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNNA JALAN LORONG
    127 SYARIAH AMRI IDRUS 40.000.000
    BONTO CABU KEL MACCINI BAJI

    3
    BKM
    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)
    NAMA BKM KETUA BKM
    Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Jalan Lorong BKM
    128 SYARIAH AMRI IDRUS 40.000.000
    Syariah
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG JL BALLA LOMPOA
    129 HARAPAN ASDAR LAHAMUDDIN 45.000.000
    KEL BAJU BOOA
    BM. Pembuatan Pelataran Mesjid JAMI 45 Camba Pada
    130 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos 30.000.000
    BKM Adatongeng
    PEMBAYARAN TAHAP I (PERTAMA) SEBESAR 50% DARI
    131 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos NILAI KONTRAK PEKERJAAN PEMBUATAN POSYANDU 10.000.000
    ADATONGENG
    PEMBAYARAN TAHAP I (PERTAMA) SEBESAR 50 %
    DARI NILAI KONTRAK PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN
    132 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos 17.500.000
    PAVING BLOK SAMPING KANTOR LURAH
    ADATONGENG
    PEMBAYARAN TAHAP I (PERTAMA) SEBESAR 50% DARI
    133 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos NILAI KONTRAK PEKERJAAN PEMBUATAN PAGAR 20.000.000
    KUBURAN CENRANA
    BM PEMBANGUNAN MCK MASJID NURUL HIDAYAH
    134 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos 10.000.000
    LINGK.TUMALIA KEL ADATONGENG
    BM PEMBUATAN SALURAN DRAINASE LINGK.BENTENG
    135 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos 20.000.000
    DESA CENRANA
    BM.PEMBUATAN JALAN LORONG BLOK B PERUMNAS
    136 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos
    TUMALIA 25.000.000
    BM. PEMBUATAN JALAN LORONG LINGKUNGAN KALLI-
    137 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos
    KALLI KEL. ADATONGENG 20.000.000
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG LINGK.NAHUNG
    138 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos 20.000.000
    DESA LABUAJA
    BM.PEMBUATAN JALAN PELATARAN MESJID JAMI
    139 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos
    DESA CENRANA 25.000.000
    BM PEMBUTAN JALAN LORONG SAMPING PABRIK
    140 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos 20.000.000
    KANTOR TUMALIA
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG BELAKANG MASJID
    141 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos 20.000.000
    NURUL IKHSAN
    BM PEMBANGUNAN MCK LINGKUNGAN BONTO PUASA
    142 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos 10.000.000
    KEL ADATONGENG
    BM PEMBUATAN SALURAN DRAINASE LINGK.BONTO
    143 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos 20.000.000
    PUASA KEL ADATONGENG
    BM PEMBANGUNAN TEMPAT WUDHU MASJID NURUL
    144 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos
    QALBI LINGK. BONTO KUASA 10.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK MASJID NURUL
    145 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos HIDAYA LINGKUNGAN TUMALIA KELURAHAN 10.000.000
    ADATONGENG
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN TEMPAT WUDHU
    146 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos MASJID NURUL HIDAYAH LINGKUNGAN TUMALIA KEL
    ADATONGENG KEC TURIKALE 20.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN DRAINASE
    147 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos
    LINGKUNGAN BENTENG DESA CENRANAE KEC CAMBA
    20.000.000
    Bel Modal PEMBANGUNAN jln. Lorong Blok B1 Perumnas
    148 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos 25.000.000
    Tumalia BKM Adatongeng
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    149 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos
    LONGKUNGAN KALLI KALLI.KEL.ADATONGENG 20.000.000

    4
    BKM
    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)
    NAMA BKM KETUA BKM
    BM. PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    150 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos
    BELAKANG MASJID NURUL IKHSAN.KEL.ADATONGENG
    20.000.000
    151 BORONG B.KARAENG NABA BM. PEKERJAAN PEMBUATAN MCAK TODDOPULIA 5.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN SANGGAR PENGAJIAN
    152 BORONG B.KARAENG NABA 10.000.000
    BORONG (TAHAPII)
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN DRAINASE
    153 BORONG B.KARAENG NABA 50.000.000
    LINGK.BONTO CABU KEL MACCINI BAJI
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    154 BORONG B.KARAENG NABA BONTO SUNGGUH LING.BONTO CABO KEL MACCINI 45.000.000
    BAJI
    155 BORONG B.KARAENG NABA BM PEMBUATAN JALANG LORONG BILLA DESA DAMAI 45.000.000
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG (PAVING
    156 ALLEPOLEA BOKO NUR 45.000.000
    BLOK)TALAMANGAPE
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN DRAINASE BTN TANIAGA
    157 TELLUMPOCCOE BURHANUDDIN
    KEL.TAROADA 45.000.000
    BM PEKERJAAN RAHABILITASI TPA AL-MUJAHIDIN BTN
    158 TELLUMPOCCOE BURHANUDDIN
    HAJI BANCA KEC MANDAI 30.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN TPA PESANTREN
    159 TELLUMPOCCOE BURHANUDDIN
    ISTIQAMAH II KEC MANDAI 20.000.000
    BM. PEKERJAAN PEMBUATAN DRAINASEPESANTREN
    160 TELLUMPOCCOE BURHANUDDIN
    DARUL ISTIQAMAH 1 KEC.MANDAI
    45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN DRAINASE KALLI-KALLI
    161 TELLUMPOCCOE BURHANUDDIN 40.000.000
    KEL TAROADA
    BM PEMASANGAN PAVING BLOK TAMAN MASJID BTN
    162 WESABBE PUTRA CHAERUL 45.000.000
    WESABBE
    BM PEMBUATAN SANGGAR PENGAJIAN MACCOPA
    163 WESABBE PUTRA CHAERUL 45.000.000
    INDAH
    164 WESABBE PUTRA CHAERUL BM PEMBANGUNAN MCK JALAN PEMUDA KASSI 10.000.000
    Pembangunan MCK Lappokomae Pada BKM Wasabbe
    165 WESABBE PUTRA CHAERUL 30.000.000
    Putra
    166 WESABBE PUTRA CHAERUL Pemb.Jalan Lorong Lingkungan Maccopa 40.000.000
    Pembuatan Drainese Bonto Tallasa Pada BKM Wesabbe
    167 WESABBE PUTRA CHAERUL 35.000.000
    Putra
    Pembangunan MCK Bonto Tallasa Pada BKM Wesabbe
    168 WESABBE PUTRA CHAERUL 20.000.000
    Putra
    BM PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIAN AL-QUR'AN
    169 WESABBE PUTRA CHAERUL 45.000.000
    UNGGULAN TEKOLABBUA
    BM PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIAN AL-QUR'AN
    170 WESABBE PUTRA CHAERUL 45.000.000
    UNGGULAN JALAN PEMUDA KASSI
    BM.Pembuatan Jembatan GantunG MAHAKA DESA
    171 WESABBE PUTRA CHAERUL 40.000.000
    ROMPIGADING
    BM.PEMBUATAN JALAN LORONG PADANG ASSITANG
    172 WESABBE PUTRA CHAERUL 25.000.000
    DESA BORIKAMASE
    BM.PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIAN ALQURAN
    173 WESABBE PUTRA CHAERUL 20.000.000
    BALLU-BALLU KEC. TAROADA
    BM.PEMBUATAN JALAN LORONG BULUTANAE DESA
    174 WESABBE PUTRA CHAERUL 30.000.000
    MARRUMPA
    BM.PEMBUATAN JALAN LORONG DUSUN CENRANAE
    175 WESABBE PUTRA CHAERUL 40.000.000
    DESA MA'RUMPA
    BM. Pembuatan Gapura BTN Wesabbe Pd BKM Wesabbe
    176 WESABBE PUTRA CHAERUL 40.000.000
    Putra
    BM. Pembuatan Slrn Drainase Barambang Pada BKM
    177 WESABBE PUTRA CHAERUL 40.000.000
    Wesabbe Putra
    Pembuatan Jalan Lorong Bonto Ramba BKM Wesabbe
    178 WESABBE PUTRA CHAERUL 30.000.000
    Putra
    BM.Pembuatan Saliran Drainase BTN Griya MRS Indah PD
    179 WESABBE PUTRA CHAERUL 35.000.000
    BKM Wesabbe putra
    B.M Pembuatan Pelataran Mesjid BT.Ase Kel.Hasanuddin
    180 WESABBE PUTRA CHAERUL 40.000.000
    Kec.Mandai Pada BKM Wesabbe
    BM.PEMBUATAN JALAN LORONG BTN BATANGASE II
    181 WESABBE PUTRA CHAERUL 40.000.000
    KEL.TAROADA
    B.M Pemb.Jln lorong Dusun Abbekae Desa Damai
    182 WESABBE PUTRA CHAERUL 30.000.000
    kec.Tanralili Pada Wesabbe Putra
    Pembuatan Jalan Lorong Dusun Billa Dese Damai
    183 WESABBE PUTRA CHAERUL 40.000.000
    Kec.Tanralili BKM Wesabbe Putra
    PEMB. JALAN PAVING BLOK PELATARAN MASJID
    184 WESABBE PUTRA CHAERUL 45.000.000
    BIRINGKALORO DESA ALLAERE
    185 WESABBE PUTRA CHAERUL Pemb.Jalan jl. lorong Bentenge DESA BONTO MATENE 25.000.000
    Pembangunan Jalan Lorong Padangalla KEL.
    186 WESABBE PUTRA CHAERUL 40.000.000
    HASANUDDIN
    187 WESABBE PUTRA CHAERUL Pembangunan Jalan Lorong Nusa Idaman KEL. TAROADA 40.000.000

    5
    BKM
    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)
    NAMA BKM KETUA BKM
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG PAVING BLOK KEL
    188 WESABBE PUTRA CHAERUL 45.000.000
    BONTOA
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG PAVING BLOK DUSUN
    189 WESABBE PUTRA CHAERUL 50.000.000
    CENRANAE DESA MA'RUMPA
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG BARAMBANG DESA
    190 WESABBE PUTRA CHAERUL 45.000.000
    BONTO MATE'NE
    191 WESABBE PUTRA CHAERUL BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN GAPURA PATTE'NE 185.000.000
    BM PEKERJAAAN PEMBANGUNAN PELATARAN MASJID
    192 WESABBE PUTRA CHAERUL
    PADANGALLA KEL. HASANUDDIN 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN PELATARAN MASJID
    193 WESABBE PUTRA CHAERUL
    DUSUN ABBEKKAE DESA DAMAI 50.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN PELATARAN MASJID
    194 WESABBE PUTRA CHAERUL
    BUKKA MATA DESA TANETE 50.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG DESA
    195 WESABBE PUTRA CHAERUL
    KURUSUMANGE 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG KEL
    196 WESABBE PUTRA CHAERUL
    BORONG 50.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SALURAN DRAINASE
    197 WESABBE PUTRA CHAERUL
    LINGK.KASSI KEL PETTUADAE 50.000.000
    BEL MODAL PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR
    198 WESABBE PUTRA CHAERUL
    PENGAJIAN ALQUR'AN UNGGULAN DESA DAMAI
    45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN PAVING BLOK MASJID
    199 WESABBE PUTRA CHAERUL
    LALATEDONG DESA AMPEKALE 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN SALURAN DRAINASE
    200 WESABBE PUTRA CHAERUL
    DUSUN CENRANAE DESA MARUMPA 40.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN POS YANDU
    201 WESABBE PUTRA CHAERUL
    UNGGULAN BORONG KEL. BORONG 40.000.000
    BM. Pekerjaan jln lorong Balang - Balang Kel. Allepolea pd
    202 WESABBE PUTRA CHAERUL
    BKM Wesabbe Putra 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN PAGAR MASJID BALLU
    203 WESABBE PUTRA CHAERUL
    - BALLU KEL TAROADA 45.000.000
    BM. Pekerjaan Jalan Lorong Abbekkae ( Lanjutan ) Desa
    204 WESABBE PUTRA CHAERUL
    Damai pd BKM Wesabbe Putra 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN PELATARAN PAVING
    205 WESABBE PUTRA CHAERUL
    BLOK MASJID MANGAI 40.000.000
    BM PEKERJAAN RENOVASI PALPON MASJID
    206 WESABBE PUTRA CHAERUL
    SANGGALEA KEL TAROADA 40.000.000
    BM. Pekerjaan Jalan Lorong Lingkungan Betang Kel. Baju
    207 WESABBE PUTRA CHAERUL
    Bodoa pd BKM Wesabbe Putra 30.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK DUSUN MANGAI
    208 WESABBE PUTRA CHAERUL
    DESA DAMAI 10.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN SALURAN DRAINASE
    209 WESABBE PUTRA CHAERUL
    LING.MACCOPA 40.000.000
    BM.PEKERJAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG KE
    210 WESABBE PUTRA CHAERUL 45.000.000
    KUBURAN ALLAERE
    211 WESABBE PUTRA CHAERUL BM .PEKERJAAN JALAN LORONG DESA NISOMBALIA 45.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN PAGAR KUBURAN
    212 WESABBE PUTRA CHAERUL 85.000.000
    ALLAERE
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN MELINGKAR BTN
    213 WESABBE PUTRA CHAERUL 45.000.000
    MACCOPA INDAH
    BM. PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN PAVING BLOK
    214 WESABBE PUTRA CHAERUL 45.000.000
    PADANG ALLA KEL HASANUDDIN
    215 WESABBE PUTRA CHAERUL BM.PEMBUATAN JALAN LORONG PAVING BLOK 45.000.000
    BM.PEKRJAAN PEMBUATAN PELATARAN MASJID KALLI-
    216 WESABBE PUTRA CHAERUL 45.000.000
    KALLI KEL TAROADA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN PASAR DESA KOMPLEKS
    217 WESABBE PUTRA CHAERUL
    PESANTREN DARUL ISTIQAMAH KEC TURIKALE
    110.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN PASAR DESA
    218 WESABBE PUTRA CHAERUL
    PATTONTONGAN KEC MANDAI 220.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN PASAR DESA
    219 WESABBE PUTRA CHAERUL
    TEMMAPPADUE KEC MARUSU 110.000.000
    220 TUNAS MUDA HARIANTO,SE BM PEMBUATAN JALAN LORONG BONTO RAMBA 45.000.000
    BM PEKERJAAN-PEKERJAAN PEMBANGUNAN
    221 WESABBE PUTRA CHAERUL 50.000.000
    DRAINASE SANGGALEA KEL TAROADA
    BM PEKERJAAN-PEKERJAAN PEMBANGUNAN
    222 WESABBE PUTRA CHAERUL 50.000.000
    DRAINASE DESA PATTONTONGAN
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN DRAINASE DUSUN
    223 WESABBE PUTRA CHAERUL 45.000.000
    PANASAKKANG DESA KURUSUMANGE
    BM.PEK.PEMBANGUNAN JALAN LORONG DAN
    224 WESABBE PUTRA CHAERUL PELATARAN MASJID RAODA DUSUN PADARIA DESA 50.000.000
    AMPEKALE
    225 PILAR PATE'NE Drs. A. ALIM BM. Pembangunan MCK Pattene BKM Pilar Pattene 10.000.000
    226 PILAR PATE'NE Drs. A. ALIM BM.PEKERJAAN PEMBANUNAN MCK TAKKALASI 10.000.000
    227 PILAR PATE'NE Drs. A. ALIM BM.PEMBANGUNAN MCK DUSUN PATE'NE 3 UNIT 30.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN PELATARAN MASJID
    228 PILAR PATE'NE Drs. A. ALIM 45.000.000
    NURUL AMIN
    B.M Pembuatan drainase Pasar Panjalingan Pada BKM
    229 PANJALLINGAN EMIL SAHABUDDIN,SE 35.000.000
    Panjalingan

    6
    BKM
    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)
    NAMA BKM KETUA BKM
    B.M Pembuatan Pelataran Pasar Panjalingan Pada BKM
    230 PANJALLINGAN EMIL SAHABUDDIN,SE 30.000.000
    Panjalingang
    B.M Pembuatan los Kering pasar Panjalingang Pada BKM
    231 PANJALLINGAN EMIL SAHABUDDIN,SE 45.000.000
    Panjalingang
    B.M Pembangunan Jembatan Kokoa Desa Marannu Pada
    232 PANJALLINGAN EMIL SAHABUDDIN,SE 15.000.000
    BKM Panjalingang
    B.M Pembuatan Jalan Lorong Marannu Pada BKM
    233 PANJALLINGAN EMIL SAHABUDDIN,SE 40.000.000
    Panjalingang
    B.M Penimbungan SD Impres Marannu Pada BKM
    234 PANJALLINGAN EMIL SAHABUDDIN,SE 25.000.000
    Panjalingang
    235 PANJALLINGAN EMIL SAHABUDDIN,SE Pembuatan Pelatran Pasar Panjallingan BKM Panjalingan 30.000.000
    BM PEMBANGUNAN JALAN LORONG CABBELLA KEL
    236 PANJALLINGAN EMIL SAHABUDDIN,SE
    MACCINI BAJI 7.500.000
    BM PEMBANGUNAN JEMBATAN KAYU CABBELLA KEL
    237 PANJALLINGAN EMIL SAHABUDDIN,SE
    MACCINI BAJI 45.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN POSYANDU DUSUN
    238 TAROADA TAROGAU GASSING NINRI 20.000.000
    SAKEANG
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR
    239 TAROADA TAROGAU GASSING NINRI 20.000.000
    PENGAJIAN ALQURAN TAROADA
    Bel Modal Pembuatan jln. Lorong Baniaga BKM Taro Ada
    240 TAROADA TAROGAU GASSING NINRI 40.000.000
    Taro Gau
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIA
    241 TAROADA TAROGAU GASSING NINRI 45.000.000
    UGGULAN KEL.RAYA
    Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Jaringan Irigasi Pada
    242 TAROADA TAROGAU GASSING NINRI 49.000.000
    BKM Taorada Taoragau Sesuia SPM Terlampir
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG PAVING BLOK
    243 TAROADA TAROGAU GASSING NINRI 45.000.000
    LINGK.MACCOPA KEL TAROADA
    PEMBUATAN DRAINASE LALANG TEDONG DESA
    244 MAMMINASA DECENG H. ABD. RAHMAN
    AMPEKALE 45.000.000
    Bel Modal Pembuatan jln. Lorong Lalatedong Desa
    245 MAMMINASA DECENG H. ABD. RAHMAN 15.000.000
    Ampekale BKM Mamminasa Deceng
    246 ASMARA H.ABD.HAFID BM Pemb. Lokasi Taman Kel. Raya 30.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG BATU
    247 ASMARA H.ABD.HAFID 50.000.000
    NAPARA
    BM. PEMBANGUNAN PGAR PEMBATAS PEMAKAMAN
    248 ASMARA H.ABD.HAFID
    ISLAM DAN PAGAR TAMAN KEL. RAYA
    50.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    249 ASMARA H.ABD.HAFID SAMPING MASJID DUSUN BIRING JE'NE DESA
    MONCONG LOE 50.000.000
    250 BINTANG MACCADING H.MADE AMIN BM.PEK.PEMBUATAN JALAN KATUBUNG 35.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG BONTI-
    251 BINTANG MACCADING
    H.MADE AMIN BONTI 15.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    252 BINTANG MACCADING
    H.MADE AMIN MONCONG BORI 20.000.000
    253 PANAIKANG H.A.SYARIFUDDIN PUANG NGESA BM PEMBUATAN SUMUR TADAH HUJAN PANAIKANG 9.000.000
    254 PANAIKANG H.A.SYARIFUDDIN PUANG NGESA B.M Penmapungan Air Balosi Pada BKM Panaikang 9.000.000
    B.M Pembuatan Bak Penampungan AIR Binanga sangkara
    255 PANAIKANG H.A.SYARIFUDDIN PUANG NGESA 9.000.000
    Pada BKM Panaikang
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN PAGAR KUBURAN
    256 BUTTA SALEWANGANG
    DRS.HANAPING KEL. PETTUADAE 35.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN DRAINASE KUBURAN
    257 BUTTA SALEWANGANG
    DRS.HANAPING LABUANG KEL PETTUADAE 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SALURAN DRAINASE
    258 BUTTA SALEWANGANG
    DRS.HANAPING LABUANG KEL PETTUADAE 45.000.000
    B.M Pengadaan konstruksi jaringan irigasi BKM Butta
    259 TAROADA TAROGAU GASSING NINRI
    Salewangan 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN SANGGAR PENGAJIAN
    260 BUTTA SALEWANGANG
    AL-QUR'AN SOLOJIRANG KEC TURIKALE
    DRS.HANAPING 20.000.000
    261 TUNAS MUDA HARIANTO,SE BM PEMBUATAN SALURAN DRAINASE BETANG 20.000.000
    B.M Pembuatan JLN Lrg Manrimisi Caddi Pada BKM tunas
    262 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 20.000.000
    Muda
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR
    263 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 20.000.000
    PENGAJIAN ALQUR'AN BETANG KEL. BAJUBODOA
    Bel Modal Penbuatan jln lorong Betang Kel Baju bodoa pd
    264 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 25.000.000
    BKM Tunas Muda
    Pembangunan Jalan Lorong Pamelakkang Je'ne BKM
    265 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 20.000.000
    Tunas Muda
    B.M Pembangunan Pasar Desa Nisombalia Kec marusu
    266 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 110.000.000
    Pada BKM TUNAS MUDA
    B,M Pembuatan Jalan Lorong Mannaungi Kel.Bajubodoa
    267 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 20.000.000
    kec. Mrs Baru Pada BKM Tunas Muda
    B.M Pembuatan Jalan Lorong Bonto Kappong Kec.BT
    268 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 25.000.000
    MURUNG
    B.M Pembuatan MCK Betang Kel. Bajubodoa kec. Marusu
    269 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 10.000.000
    Pada BKM TUNAS MUDA
    270 TUNAS MUDA HARIANTO,SE Pembuatan Jalan Lorong Marannu BKM Tunas Muda 40.000.000
    271 TUNAS MUDA HARIANTO,SE Pembuatan Jalan lorong Suli-suli BKM Tunas Muda 40.000.000
    272 TUNAS MUDA HARIANTO,SE Pembuatan Jalan Lorong Bonto Paddinging 40.000.000

    7
    BKM
    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)
    NAMA BKM KETUA BKM
    BM PEMBUATAN SALURAN DRAINASE SMP 3
    273 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 45.000.000
    BONTORAMBA MATE'NE
    BM. Pembuatan Saluran Drainase SMP 3 Simbang
    274 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 45.000.000
    Kec.Simbang BKM Tunas Muda
    BM PEMBUATAN PELATARAN PAVING BLOK MASJID
    275 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 40.000.000
    AMA'RANG
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG DUSUN SAKEANG
    276 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 45.000.000
    DESA BENTENG GAJAH
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG PAVING BLOK
    277 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 40.000.000
    HALAMAN MASJID AMA'RANG
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    278 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 45.000.000
    LINGK.BANIAGA KEL TAROADA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG DESA
    279 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 45.000.000
    DAMAI
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORON
    280 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    KURUSUMANGE TANRALILI 45.000.000
    BM.PEMBANGUNAN SALURAN DRAINASE KAMPUNG
    281 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 35.000.000
    CDDE KEL.BAJU BODOA
    Bel Modal Pembuatan jln. Lorong Kampung Cedde Kel.
    282 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 45.000.000
    Baju Bodoa BKM Tunas Muda
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    283 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    CEMPAGAYA DESA TUPABBIRING 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JEMBATAN KAYU
    284 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    LING.KAMPUNG BARU 40.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SALURAN DRAINASE
    285 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    LINGK.BETANG KEL.BAJU BODOA 30.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN PELATARAN MASJID
    286 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    TALAMANGAPE UTARA 35.000.000
    BM Pekerjaan konstruksi jln lorong Paving Blok Dusun
    287 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    Lalang Tedong BKM.Tunas Muda 50.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN POSYANDU DUSUN
    288 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    MANGAI DESA DAMAI 20.000.000
    BM Pekerjaan Jalan Lorong Desa Damai pd BKM.Tunas
    289 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    Muda 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN SALURAN DRAINASE
    290 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    DUSUN MAPPAENRANG DESA KURUSUMANGE 40.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN PELATARAN MASJID
    291 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    SAKEANG DESA BENTENG GAJAH 40.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN SALURAN DRAINASE
    292 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    ONGKOE DESA TELLUMPOCCOE 35.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMELIHARAAN DAN RENOVASI
    293 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 35.000.000
    MASJID AL-FURKAN AJIBANCA
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN PAVING BLOK
    294 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 80.000.000
    BARAMBANG
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN PAGAR KUBURAN
    295 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    CAMBA KEC CAMBA 40.000.000
    BM.PEKERJAAN MCK DAN SUMUR BOR LINGKUNGAN
    296 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 20.000.000
    MACCOPA
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK BETANG
    297 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 10.000.000
    KEL.BAJU BODOA
    BM PEKERJAAN PEMASANGAN PAVING BLOK JALAN
    298 TUNAS MUDA HARIANTO,SE SAMPING MASJID NURUL RAHMAN BETANG KEL.BAJU
    BODOA 40.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN PELATARAN MASJID
    299 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 50.000.000
    PANASAKKANG
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN PAGAR MASJID KALLI-
    300 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    KALLI KEL TAROADA KEC TURIKALE 45.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    301 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 45.000.000
    PANAIKANG KEL. BAJU BODOA
    B.M Pengadaan konstruksi jalan lorong Bonto Ramba
    302 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    kec.Tanralili BKM TUNAS MUDA 45.000.000
    B.M Pengadaan konstruksi jalan lorong bering kaloro
    303 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    kec,Tanralili BKM TUNAS MUDA 45.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN PELATARAN KANTOR
    304 PATTE'NE PUTRA A.SYAHRIL ABDULLAH,SE
    DESA TEMMAPPADUAE 45.000.000
    B.M PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    305 TUNAS MUDA HARIANTO,SE
    SABANTANG 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG KEL
    306 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 50.000.000
    BORONG
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR
    307 TAROADA UTAMA HARIS SANGKALA
    PENGAJIAN TAROADA 20.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SALURAN DRAINASE
    308 TAROADA UTAMA HARIS SANGKALA 40.000.000
    SANGGALEA TAROADA
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    309 TAROADA UTAMA HARIS SANGKALA
    TAROADA 30.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN DRAINASE LEMPANGAN
    310 MASAGENA SANGKALA
    DESA BONTO LEPANGAN KEC.BONTOA
    40.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN TALUD BENDUNGAN
    311 MASAGENA SANGKALA
    IRIGASI MANGGEMBA DESA BONTO LEMPANGAN 30.000.000
    BM PEMBANGUNAN MCK DUSUN BORONG KEC
    312 KAEMBA PERDANA HARTATI
    MARUSU 10.000.000

    8
    BKM
    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)
    NAMA BKM KETUA BKM
    BM PEMBANGUNA SANGGAR PENGAJIAN ALQUR'AN
    313 KAEMBA PERDANA HARTATI
    DUSUN BORONG 20.000.000
    BM PEMBANGUNAN POSYANDU DESA MINASA BAJI
    314 MINASA BAJI HERMAN RALA 20.000.000
    DUSUN SEGE'-SEGERI
    BM PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIAN AL-QUR'AN
    315 MINASA BAJI HERMAN RALA 20.000.000
    DESA PATTE'NE
    BM.PEMBUATAN SANGGAR PENGAJIAN
    316 PATTIRO DECENG HERWAN 20.000.000
    PATTIRODECENG
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAAN MCK DESA PATTIRO
    317 PATTIRO DECENG HERWAN 20.000.000
    DECENG KAB MAROS 2 UNIT
    Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Jalan Lorong Pada
    318 PATTIRO DECENG HERWAN 45.000.000
    BKM Pattiro Deceng camba sesuai SPM Terlampir
    BM. Pembuatan deker & Jalan Lorong BTN HJ Banca Pada
    319 ALFIA REZKY Hj.NURLINDA 45.000.000
    BKM ALFIAH RESKY
    320 ALFIA REZKY Hj.NURLINDA Jalan Lorong Bonto bonto BKM Alfiah Resky 25.000.000
    BM PEMBUATAN DRAINASE PESANTREN DARUL
    321 ALFIA REZKY Hj.NURLINDA 45.000.000
    ISTIQAMAH
    PEMBUATAN PAGAR MASJID AL MUJAHIDIN
    322 ALFIA REZKY Hj.NURLINDA 35.000.000
    SAMBOTARA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN GAPURA PAPAN LESTARI
    323 ALFIA REZKY Hj.NURLINDA
    KEL BONTOA KEC MANDAI 45.000.000
    B.M PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    324 ALFIA REZKY Hj.NURLINDA
    TAROADA 45.000.000
    BM PEKERJAN PEMBUATN JALAN LORONG PAPAN
    325 ALFIA REZKY Hj.NURLINDA
    LESTARI KEL.BONTOA 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN PAGAR KUBURAN
    326 ALFIA REZKY Hj.NURLINDA
    SAMBOTARA KEL BONTOA KEC MANDAI 45.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN SETAPAK
    327 BINA MANDIRI
    Ir.RAHMAN RENGGANG MAKKURIL DESA BONTO TALLASA 30.000.000
    BEL MODAL PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR
    328 BINA MANDIRI
    Ir.RAHMAN RENGGANG PENGAJIAN DESA TANETE SIMBANG 20.000.000
    329 HASANUDDIN IRAWAN HARIANTO BM PEMBUATAN DRAINASE TETE BATU 45.000.000
    BM.PEK.PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIAN AL-
    330 HASANUDDIN IRAWAN HARIANTO 20.000.000
    QUR'AN TETE BATU KEL.BONTOA
    B.M Pembuatan MCK Kanjitongang Pada BKM MATTIRO
    331 MATTIROTASI JAMALUDDIN,S.SOS 10.000.000
    TASI
    B.M Pembangunan BAK Penampungan AIR Hujan
    332 MATTIROTASI JAMALUDDIN,S.SOS 12.000.000
    Mattirotasi Pada BKM MATTIROTASI
    333 MATTIROTASI JAMALUDDIN,S.SOS B.M Bangunan Saluran drainase BKM Mattirotasi 30.000.000
    334 MATTIROTASI JAMALUDDIN,S.SOS BM PEMBUATAN JALAN LORONG MANRIMISI LOMPO 35.000.000
    335 TETE BATU KASMAN JAYA BM PEMBUATAN MCK DESA PATTONTONGAN 10.000.000
    BM.PEMBUATAN JALAN LORONG DESA
    336 TETE BATU
    KASMAN JAYA PATTONTOTNGANG 35.000.000
    BM PEMBUATAN MCK LINGK. SALUD DESA
    337 TETE BATU
    KASMAN JAYA PATTONTONGAN KAB. MAROS 10.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JEMBATAN KAYU
    338 BINA MATTIRO DECENG 50.000.000
    ABD LUKMAN LINGK.GALAGGARA KEL MATTIRODECENG
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JEMBATAN KAYU
    339 BINA MATTIRO DECENG 50.000.000
    ABD LUKMAN KAMP.KALUMPA KEL MATTIRO DECENG
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALABN LORONG
    340 BINA MATTIRO DECENG 50.000.000
    ABD LUKMAN TABBUA KEL MATTIRO DECENG
    B.M Pembangunan Pasar Desa Tompo Bulu Kec.TP.Bulu
    341 SALEWATAN ABD. HARIS 110.000.000
    Pada BKM Salewatan
    B.M Pembangunan Posyandu Unggulan Desa
    342 SALEWATAN ABD. HARIS 35.000.000
    Borimasunggu Kec.Maros Baru Pada BKM Salewatan
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG PAVING BLOK
    343 SALEWATAN ABD. HARIS 35.000.000
    BONTOTANGNGA DESA ALLAERE KEC TANRALILI
    BM PEMBUATAN JALAN LORONG PAVING BLOK
    344 SALEWATAN ABD. HARIS 35.000.000
    JL.NANGKA BTN H.BANCA
    345 TAMMATE M.YUSUF Pembuatan Jalan Lorong Sege-segeri BKM Tammate 45.000.000
    346 TAMMATE M.YUSUF Pemnbuatan Jalan Lorong BKM Tammate 25.000.000
    BM PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIAN TELLU
    347 BARUGAE MALLAWA MACHMUD,SE 20.000.000
    PANUAE
    BM. PEKERJAAN PEMBUATAN DAINASE MAMAPANG
    348 BARUGAE MALLAWA MACHMUD,SE
    DESA BARUGAE 45.000.000
    B.M PEKERJAAN PEMBUATAN TALUD DAN
    349 BARUGAE MALLAWA MACHMUD,SE
    PEMASANGAN PAVING BLOK BTN NUSA IDAMAN 50.000.000
    B.M PEKERJAAN PEMBUATAN TALUD DAN
    350 BARUGAE MALLAWA MACHMUD,SE
    PEMASANGAN PAVNG BLOK LINGKUNGAN KASSI 50.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN SETAPAK DUSUN
    351 SALEWANGANG MAKMUR
    PAJAIIANG DESA TUKAMASEA 25.000.000
    BM PEMBANGUNAN PAGAR PEMBATAS KUBURAN
    352 KARAENGTA
    MARIANI SYATTAR.SE LINGK. PAKALU 40.000.000
    BM Pembuatan Jalan Lorong Lingkungan Pakalu pd
    353 KARAENGTA
    MARIANI SYATTAR.SE BKM.Karaengta 30.000.000
    B.M Pembangunan MCK Lingkungan Tompo Balang
    354 KARAENGTA 10.000.000
    MARIANI SYATTAR.SE kel.Kalabbirang Pada BKM KARAENTA
    355 BARUGA MUH. ILYAS TOMPO BM PEMBUATAN MCK DUSUN BALANG 10.000.000
    356 BARUGA MUH. ILYAS TOMPO BM PEMBUATAN CK DESA KASSI DESA BARUGA 10.000.000
    357 BARUGA MUH. ILYAS TOMPO M PEMBUATAN JALAN LORONG SAMARIGA 15.000.000

    9
    BKM
    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)
    NAMA BKM KETUA BKM
    358 BARUGA MUH. ILYAS TOMPO BM PEMBUATAN JALAN LORONG BONTI-BONTI 15.000.000
    359 BARUGA MUH. ILYAS TOMPO BM PEMBUATAN JALAN LORONG BATU NAPARA 30.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR
    360 SIPAKAMASE BORIBELLAYYA MUHAMMAD ABDU PENGAJIAN AL-QUR'AN LINGK.MARAMPESU / LING 40.000.000
    PASANDANG KEL BORIBELLAYYA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JEMBATAN
    361 SIPAKAMASE BORIBELLAYYA MUHAMMAD ABDU 50.000.000
    PENYEBRANGAN KAYU KEL BORI BELLAYYA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    362 SIPAKAMASE BORIBELLAYYA MUHAMMAD ABDU 50.000.000
    LING.MARAPESU KEL BORI BELLAYYA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JEMBATANN KAYU CAP
    363 SIPAKAMASE BORIBELLAYYA MUHAMMAD ABDU 50.000.000
    BELLA KEL BORI BELLAYYA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN DRAINASE
    364 SIPAKAMASE BORIBELLAYYA MUHAMMAD ABDU 50.000.000
    LINGK.TAPIENG KEL BORIBELLAYYA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    365 SIPAKAMASE BORIBELLAYYA MUHAMMAD ABDU 50.000.000
    LINGK.NIPA KEL BORI BELLAYYA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN DRAINASE
    366 SIPAKAMASE BORIBELLAYYA MUHAMMAD ABDU 50.000.000
    LINGK.MARAMPESU KEL BORIBELLAYYA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    367 SIPAKAMASE BORIBELLAYYA MUHAMMAD ABDU 50.000.000
    LINGK.TAPIE KEL BORI BELLAYYA
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK LINGKUNGAN
    368 SIPAKAMASE BORIBELLAYYA MUHAMMAD ABDU 10.000.000
    TAPIENG KEL BARU BELLAYYA
    BM.PEK.PEMBANGUNAN MCK KAMPUNG CABLLA
    369 SIPAKAMASE BORIBELLAYYA MUHAMMAD ABDU 50.000.000
    KEL.BORIBELLAYYA
    370 PANAMBUNGANG MUHAMMAD ALI HAMID BM PEMBUATAN MCK DUSUN PANAMBUNGAN 20.000.000
    BM PEMBUATAN JALAN SETAPAK DUSUN
    371 PANAMBUNGANG MUHAMMAD ALI HAMID 45.000.000
    PANANMBUNGAN
    BM.PEMBANGUNAN JALALN LORONG BATANGASE
    372 PANAMBUNGANG MUHAMMAD ALI HAMID 40.000.000
    KEL.HASANUDDIN
    373 PANAMBUNGANG MUHAMMAD ALI HAMID BM.PEMBANGUNAN PAGAR KUBURAN BATANGASE 35.000.000
    BM.PEMBANGUNAN MCK MASJID MA'RIFATULLAH
    374 PANAMBUNGANG MUHAMMAD ALI HAMID 10.000.000
    KEL.TAROADA
    375 PANNAMBUNGAN MUHAMMAD ALI HAMID Pembuatan Jalan Lorong Ballu-Ballu KEL.TAROADA 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK
    376 PANNAMBUNGAN MUHAMMAD ALI HAMID
    PANNAMBUNGAN DESA SALENRANG 20.000.000
    BM PEMBUATAN SANGGAR PENGAJIAN AL-QUR'AN
    377 HIDAYAT PERDANA BALOCCI MUH.ANSHAR 20.000.000
    DEA PUCA'
    BM.PEMBUATAN SANGGAR PENGAJIAN AL-QUR'AN
    378 HIDAYAT PERDANA BALOCCI MUH.ANSHAR 20.000.000
    ASRAM YON SIPUR KAB.MAROS
    BM.PEKRJAAN PEMBUATAN MCKTANETE PANASA
    379 HIDAYAT PERDANA BALOCCI MUH.ANSHAR 10.000.000
    DESA BENTENG GAJAH
    BM. PEKERJAAN PEMBUATAN MCK KOMPLEKS PASAR
    380 HIDAYAT PERDANA BALOCCI MUH.ANSHAR 10.000.000
    CARANGKI
    BM.PEMBUATAN SANGGAR PENGAJIAN AL-QUR'AN
    381 HIDAYAT PERDANA BALOCCI MUH.ANSHAR 20.000.000
    TANETE PANASA DESA BENTENG GAJAH
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN MCK DUSUN BALOCCI
    382 HIDAYAT PERDANA BALOCCI MUH.ANSHAR 10.000.000
    DESA BENTENG GAJAH
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN SANGGAR PENGAJIAN
    383 HIDAYAT PERDANA BALOCCI MUH.ANSHAR 20.000.000
    AL-QUR'AN BALOCCI DESA BENTENG GAJAH
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN SANGGAR PENGAJIAN
    384 HIDAYAT PERDANA BALOCCI MUH.ANSHAR 20.000.000
    AL-QURAN DUSUN CARANGKI
    385 SIPAKATAU BM. Pembangunan jln lorong Talamangape BKM Sikapatau
    MUH.QASIM NUR,S,Ag 40.000.000
    Bel modal Pengadaan bangunan pasilitas umum pd BKM
    386 MATTIRODECENG
    MUH.YUSUF Mattirodeceng 10.000.000
    BM PEMBANGUNAN MCK DUSUN BULU TANAE DESA
    387 TARUNA BULUE MUHAMMAD AMIR 10.000.000
    MARUMPA
    BM. Pembangunan Jalan Paving Blok Dusun Bulu Tanae
    388 TARUNA BULUE MUHAMMAD AMIR
    Desa Marumpa Kec. Marusu pd BKM.Taruna Bulue 40.000.000
    389 TARUNA BULUE MUHAMMAD AMIR B.M Pengadaan konstruksi jln lorong BKM.Taruna Bulue 30.000.000
    BM. Pembuatan Jalan Lorong Kalokkoe Desa Marannu pd
    390 MARANNU
    MUHAMMAD IDRUS BKM Marannu 30.000.000
    391 MARANNU MUHAMMAD IDRUS BM PEMBUATAN MCK KALOKKOE DESA MARANNU 10.000.000
    BM PEKERJAAN-PEKERJAAN PEMBUATAN DRAINASE
    392 MARANNU 50.000.000
    MUHAMMAD IDRUS DUSUN MARANA DESA MARANNU
    BM PEKERJAAN-PEKERJAAN PEMBANGUNAN
    393 MARANNU 40.000.000
    MUHAMMAD IDRUS POSYANDU DESA MARANNU
    BM PEKERJAAN-PEKERJAAN PEMBUATAN DRAINASE
    394 MARANNU 50.000.000
    MUHAMMAD IDRUS DUSUN KALOKKO DESA MARANNU
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG DESA
    395 MARANNU 50.000.000
    MUHAMMAD IDRUS MARANNU
    BM PEKERJAAN-PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK
    396 MARANNU 50.000.000
    MUHAMMAD IDRUS DESA MARANNU
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    397 MARANNU 50.000.000
    MUHAMMAD IDRUS KALOKKO DESA MARANNU
    BM PEKERJAAN-PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK
    398 MARANNU 10.000.000
    MUHAMMAD IDRUS MARANNU
    BM PEKERJAAN-PEKERJAAN PEMBUATAN PELATARAN
    399 MARANNU 50.000.000
    MASJID DUSUN KOKOA DESA MARANNU
    MUHAMMAD IDRUS
    BEL MOAL PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK PASAR
    400 RUMBIA
    MUHAMMAD NUR PAKALU 5.000.000

    10
    BKM
    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)
    NAMA BKM KETUA BKM
    401 PADANG LOANG MURSALIM BM PEMBUATAN MCK DESA BENTENGE 20.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG TANAH
    402 SIMBANG MURSALIM
    DIDI DESA JENE TAESA 45.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG PARANG
    403 SIMBANG MURSALIM
    TIGGIA JE'NE TAESA 40.000.000
    404 KALABBIRANG NURHAEDA,HN BM PEMBENTUKAN BADAN JALAN MARIRI 50.000.000
    Bel Modal Pembuatan jln. Setapak Kampung Cedde BKM
    405 KALABBIRANG NURHAEDA,HN 40.000.000
    Kalabbirang
    BM. Pembangunan Sanggar Pengajian BElang BElang
    406 BONTO MARANNU 20.000.000
    RASYID RIDHA Pada BKM MARANNU
    BEL MODAL PEKERJAAAN PEMBANGUNAN MCK
    407 BONTO MARANNU
    RASYID RIDHA TAMBUA 5.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR
    408 BONTO MARANNU
    RASYID RIDHA PENGAJIAN ALQUR'AN DESA BONTO MARANNU 20.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK DESA BONTO
    409 BONTO MARANNU 10.000.000
    RASYID RIDHA MARANNU
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    410 BONTO MARANNU 50.000.000
    RASYID RIDHA TANRING MATA DESA BONTO MARANNU
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    411 BONTO MARANNU 50.000.000
    RASYID RIDHA TANGKURU DESA BONTO MARANNU
    BM PEKERJAAN-PEKERJAAN PEMBUATAN DRAINASE
    412 BONTO MARANNU ANRING MATA DUSUN TANRING MATA DESA BONTO 50.000.000
    RASYID RIDHA MARANNU
    BM PEKERJAAN-PEKERJAAN DRAINASE TANGKURU
    413 BONTO MARANNU 50.000.000
    RASYID RIDHA DESA BONTO MARANNU
    BM PEKERJAAN-PEKERJAAN PEMBANGUNAN TPA
    414 BONTO MARANNU 40.000.000
    RASYID RIDHA DESA BONTO MARANNU KEC LAU
    BM PEKERJAAN-PEKERJAAN DRAINASE TAMBUA DESA
    415 BONTO MARANNU 50.000.000
    RASYID RIDHA BONTO MARANNU
    BM PEKERJAAN-PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK
    416 BONTO MARANNU 50.000.000
    RASYID RIDHA TAMBUA DESA BONTO MARANNU
    BM PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIAN DUSUN
    417 BONTOA PERDANA ROSMIATI 20.000.000
    PAMPANGAN DESA ABBULOSIBATANG
    BM PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJAN ALQUR'AN
    418 TARUNA BULUE ROSMIATI
    DUSUN BONTO RAMBA 20.000.000
    BM. Pembuatan Jalan Lorong Bontoramba Desa
    419 BONTOA PERDANA ROSMIATI
    Abbulosibatang pd BKM.Bonto Perdana 30.000.000
    BM PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIAN BULU -
    420 BONTOA PERDANA ROSMIATI
    BULU DUSUN MARUMPA 20.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN SETAPAK
    421 MASAGENA
    SANGKALA MANGEMBA DESA BONTO LEMPANGANG 30.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    422 MASAGENA
    SANGKALA MANGEMBA DESA BONTOLEMPANGAN 30.000.000
    BM PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIAN AL-QUR'AN
    423 PADAELO PUTRA SATRIANI 20.000.000
    TELLUMPANUAE
    424 PADAELO PUTRA SATRIANI BM PEMBUATAN MCK ABBALU 20.000.000
    425 PADAELO PUTRA SATRIANI BM PEMBUATAN MCK WATANG DESA TELLUMPANUAE 10.000.000
    Pembuatan MCK Tompo Ladang Kec.Mallawa BKM
    426 PADAELO PUTRA SATRIANI 20.000.000
    Padaelo Putra
    BM PEMBANGUNAN TEMPAT WUDHU & MCK MASJID
    427 PADAELO PUTRA SATRIANI 30.000.000
    AL-JIHAD TOCEPPA DESA TELLUMPANUAE
    BM. Pembuatan Jalan Lorong Paving Blok Pekuburan
    428 PADAELO PUTRA SATRIANI
    Ladange Kel.Sabila BKM.Padaelo Putra 45.000.000
    BM.PEMBUATAN JALAN LORONG PEKUBURAN EMBAE
    429 PADAELO PUTRA SATRIANI
    DESA TELLUMPANUAE 45.000.000
    430 BONTO PERDANA ST.HIDAYAT HASNIATI BM PEMBUATAN MCK UJUNG BO\ULO KAB. MAROS 10.000.000
    BM PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIAN ALQUR'AN
    431 BONTO PERDANA
    ST.HIDAYAT HASNIATI DUSUN UJUNGBULO 20.000.000
    BM PEMBANGUNAN SANGGAR PENGAJIAN AL-QUR'AN
    432 PUTRA PATTONTONGAN 20.000.000
    ST.HIDAYAT HASNIATI DUSUN CENRANAE DESA MA'RUMPA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN MCK DUSUN
    433 TODDOPULIA SULTAN.S,SI
    SABANTANG DESA TODDOPULIA KEC TANRALILI 10.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    434 TODDOPULIA SULTAN.S,SI
    SAMPING TAMAN MAKAN PAHLAWAN 45.000.000
    435 TODDOPULIA SULTAN.S,SI B.M Pengedaan konstruksi jaringan irigasi BKM Toddopulia
    45.000.000
    BM PEKERJAAN BANGUNA SALURAN DRAINASE
    436 TODDOPULIA SULTAN.S,SI
    SAMPING TAMAN MAKAN PAHLAWAN 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN PELATARAN MASJID
    437 TODDOPULIA SULTAN.S,SI 50.000.000
    BONTO LANGKASA DESA BONTO MATE'NE
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    438 TODDOPULIA SIKAPAYA SULTAN.S,SI 50.000.000
    KAMP. BARANG DAYA
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG BILLA
    439 TODDOPULIA SIKAPAYA SULTAN.S,SI 50.000.000
    DESA DAMAI
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALABN LORONG
    440 TODDOPULIA SIKAPAYA SULTAN.S,SI 50.000.000
    PABENTENGANG
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN SALURAN DRAINASE
    441 TODDOPULIA SULTAN.S,SI
    TALAMANGAPE KEL ALLEPOLEA 50.000.000
    BM PEKEJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG PAVING
    442 TODDOPULIA SULTAN.S,SI
    BLOK TALAMANGNGAPE KEL ALLEPOLEA 45.000.000

    11
    BKM
    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)
    NAMA BKM KETUA BKM
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG PAVING
    443 TODDOPULIA SULTAN.S,SI
    BLOK TALAMANGNGAPE KEL ALLEPOLEA 20.000.000
    444 MANGELORENG SYAMSUDDIN,SE BM.PEMBUATAN JALAN LORONG KALUKU 30.000.000
    B.M Pembangunan MCK Dusun manggai pada BKM
    445 MANGELORENG SYAMSUDDIN,SE 10.000.000
    MANGGELORENG
    BM PEMB PAGAR MASJID SODANGE DESA
    446 SYAMSUDDIN,SE
    MANGELORENG MANGELORENG 45.000.000
    447 RAHMAT TAJUDDIN BM PEMBANGUNAN PASAR KACINGCING 110.000.000
    448 DJASIRA TANRALILI UMAR DANI BM.PEMBUATAN JALAN LORONG BONTO CINDE 30.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMBANGUNAN SANGGAR
    449 DJASIRA TANRALILI UMAR DANI 20.000.000
    PENGAJIAN ALQURAN DESA DAMAI
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN SANGGAR PENGAJIAN
    450 DJASIRA TANRALILI UMAR DANI 20.000.000
    AL-QUR'AN DESA PATTATONTONGANG
    BM PEMBUATAN JEMABATAN GANTUNG TIM PUSENG
    451 BONTO TALLASA A. WAHYUDIN 90.000.000
    KEC.CAMBA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN DRAINESE PEMUKIMAN
    452 BUTTA SALEWANGAN 45.000.000
    LABUANG KEL.PETTUADAE KEC.TURIKAL KAB MAROS
    DRS.HANAPING
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN PASAR DESA BENTENG
    453 WASABBE PUTRA CHAERUL 110.000.000
    GAJAH KEC TOMPOBULU
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN BAK TEMPAT WUDHU
    454 KALABBIRANG NURHAEDA,HN 12.000.000
    / MCK MASJID NURUL MUKMINIM
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN SETAPAK
    455 KALABBIRANG NURHAEDA,HN 25.000.000
    PANAIKANG KEL LEANG-LEANG
    BM.PEKERJAAN PEMBUATAN JALAN LORONG
    456 BUTTA SALEWANGAN 49.000.000
    DRS.HANAPING PEMUKIMAN LABUANG KEL.PETTUADAE
    BM.PEMBUATAN JALAN LORONG MASEMBO (PAKET II)
    457 LABBIRI TURIKAMASEANG A.ZAINUDDIN Krg.SOLONG
    KEL.BAJUBODOA 45.000.000
    458 TUNAS MUDA HARIANTO,SE BM. PEMBANGUNAN JALAN LORONG MANRIMISI CADDI
    20.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    459 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 45.000.000
    DUSUN PAJJAIYA DESA TUKAMASEA
    BM PEMBUATAN JALAN SETAPAK PESANTREN DARUL
    460 TELLUPOCCOE BURHANUDDIN 40.000.000
    ISTIQAMAH
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    461 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 45.000.000
    DUSUN TATTUMPUNG DESA ULUDAYA
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG DESA
    462 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 45.000.000
    BONTO MATE'NE
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    463 TODDOPULIA SULTAN.S,SI
    PAMMELAKKANG JE'NE 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    464 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 45.000.000
    GALAGGARA II DESA MATTIRODECENG
    BM PEKERJAAN [EMBUATAN TALUD & PEMASANGFAN
    465 TUNAS MUDA HARIANTO,SE 45.000.000
    PAVING BLOK KMPG.BARU-BARU
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JEMBATAN
    466 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    PERMANEN DESA ULUDAYA 45.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    467 BINA MATTIRO DECENG
    ABD LUKMAN LINGK.LANGKEANG KEL MATTIRODECENG 50.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN JALAN LORONG
    468 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    DUSUN MATANA DESA TELLUMPOCCOE 45.000.000
    BM .PEKERJAAN PEMBANGUNAN PAGAR MASJID KEL.
    469 TODDO PULIA SIKAPAYA SULTAN.S,SI
    BONTOA 50.000.000
    BM.PEKERJAAN PEMASANGAN PAVING BLOK
    470 TODDO PULIA SIKAPAYA SULTAN.S,SI PELATARAN MASJID DUSUN LALANG TEDONG DESA
    AMPEKALE 50.000.000
    BM.PEMBANGUNAN PELATARAN MASJID JNNATUL
    471 TODDO PULIA SIKAPAYA SULTAN.S,SI
    FIRDAUS KEL BONTOA 50.000.000
    BM.PEMBANGUNAN RUANG REMAJA MASJID
    472 WESABBE PUTRA CHAERUL
    MA'RIFATULLAH KEL.TAROADA 40.000.000
    BM. PEKERJAAN PEMASANGAN PAVING BLOK
    473 TODDO PULIA SIKAPAYA SULTAN.S,SI 50.000.000
    PELATARAN KANTOR POLSEK LAU
    474 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos BM.PEMBANGUNAN POSYANDU KEL.ADATONGENG 30.000.000
    BM PEMBUATAN MCK MASJID NURUL HIDAYAH
    475 BONTOA UTAMA ABD.MALIK MAILUKA 25.000.000
    LING.SAMBOTARA
    476 BONTOA UTAMA ABD.MALIK MAILUKA BM PEMBUATAN TPA DESA KALUKU KEC TANRALILI 20.000.000
    BM PEMBUATAN POSYANDU BTN H.BANCA
    477 ALFIA REZKY Hj.NURLINDA 15.000.000
    LING.SAMBOTARA

    12
    BKM
    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)
    NAMA BKM KETUA BKM
    BM PEMBUATAN MCK PESANTREN DARUL ISTIQAMAH
    478 ALFIA REZKY Hj.NURLINDA
    DUSUN BARAMBANG 10.000.000
    479 TELLUPOCCOE BURHANUDDIN BM PEMBUATAN TPA BANIAGA KEL TAROADA 20.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK LINGKUNGAN
    480 SIPAKAMASE BORIBELLAYYA MUHAMMAD ABDU 10.000.000
    PASANDANG KEL BORIBELLAYYA
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN MCK TOMPOLADANG
    481 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 20.000.000
    KEL SABILA
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN PELATARAN MASJID
    482 SIPAKATAU NURUL HASANAH DUSUN SEGE-SEGERI DESA MINASA 45.000.000
    MUH.QASIM NUR,S,Ag BAJI
    BM PEMBUATAN MCK & BAK PENAMPUNGAN AIR
    483 GASSING NINRI
    TAROADA TAROGAU LINGK.MACCOPA 20.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBUATAN DRAINASE LINGK.BONTO
    484 ADATONGENG ASRI RAJAB , S.Sos 20.000.000
    PUASA
    BM PEMBUATAN DRAINASE PAPAN LESTARI BTN HAJI
    485 ALFIA REZKY BURHANUDDIN 40.000.000
    BANCA LINGK.SAMBOTARA
    BM PEMBUATAN DRAINASE LINGK.BALLU-BALLU KEL
    486 TELLUPOCCOE BURHANUDDIN 45.000.000
    TAROADA
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SALURAN DRAINASE
    487 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    TK NURUL IKHSAN TUMALIA KEL ADATONGENG
    30.000.000
    BM PEKERJAAN PEMBANGUNAN SALURAN DRAINASE
    488 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    DESA ALLAERE 45.000.000
    BM PEKERJAN [PEMBANGUNAN SALURAN DRAINASE
    489 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH
    BULU-BULU DESA MA'RUPA 45.000.000
    BM PEKERJAAN GAPURA MACCOPA-AMMARANG KEL.
    490 WESABBE PUTRA CHAERUL
    TAROADA KEC. TURIKALE 185.000.000
    BM PEMBANGUNAN PELATARAN PAVING BLOK
    491 SALEWATAN ABD. HARIS
    SANGGAR PENGAJIAN AL-QUR'AN PEMUDA KASSI 40.000.000
    BM EMBANGUNAN JALAN LORONG KOMPL. ASRAMA
    492 PANRE LINO A. AKHSANUL. KH 49.250.000
    PORRES MAROS
    PEMBUATAN BAK PENAMPUNGAN AIR TANETE
    493 HIDAYAT MUHAMMAD ANSAR 12.000.000
    PANASA DESA BENTENG GAAH
    494 TARUNA BULUE MUHAMMAD AMIR PEMB. MCK BULU-BULU MARUMPA 10.000.000
    495 WESABBE PUTRA CHAERUL BM PEKERJAAN PEMBUATAN MCK BONTO TALLASA 20.000.000
    496 BONTO TALLASA A. WAHYUDIN BM. SANGGAR PENGAJIAN BONTO TALLASA 15.000.000
    497 WESABBE PUTRA CHAERUL BM PEMBUATAN JALAN LORONG LINK. MACCOPA 47.000.000
    JUMLAH 17.900.250.000

    13
    Lampiran 1b
    Daftar Paket Pekerjaan BKM Tunas Muda
    Tahun Anggaran 2007

    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)


    A. Diserahkan kepada H. Hariana Laodi
    1 Pembangunan Jalan Lorong Bontoapaddingin 40.000.000,00
    2 Pembangunan Jalan Lorong Suli - Suli 40.000.000,00
    3 Pembangunan Jalan Lorong Marannu 40.000.000,00
    4 Pembangunan Saluran Drainase SMP 3 Bontoa Ramba Ds. Bontoa Mate'ne 45.000.000,00
    5 Pemasangan Paving Blok Pelataran Masjid Ama'rang Kec. Tanralili 40.000.000,00
    6 Pembangunan Jalan Lorong Dusun Sakeang Ds. Benteng Gajah Tanralili 45.000.000,00
    7 Pembangunan Jalan Lorong Paving Blok Halaman Masjid Ama'rang 40.000.000,00
    8 Pembangungan Jalan Lorong Kurusamange Tanralili 45.000.000,00
    9 Pembangunan Jalan Lorong Desa Damai 45.000.000,00
    10 Pembangunan Jalan Lorong Lingkungan Baniaga Kel. Taroade Kec. Turikale 45.000.000,00
    11 Pembangunan Jembatan Kayu Lingk. Kampung Baru 40.000.000,00
    12 Pembangunan Jalan Lorong Cempagaya Ds. Tupabbiring Kec. Bontoa 45.000.000,00
    13 Pembangunan Jalan Lorong Desa Damai 45.000.000,00
    14 Pembangunan Jalan Lorong Paving Block Dusun Lalang Tedong Ampekale 50.000.000,00
    15 Pembangunan Saluran Drainase Ongkoe Ds. Tellumpoccoe Marusu 35.000.000,00
    16 Pembangunan Saluran Drainase Dusun Mappaenrang Ds. Kurusumange 40.000.000,00
    17 Pembangunan Pagar Masjid Ballu - Ballu Kel. Taroada 45.000.000,00
    18 Pembangunan Pelataran Masjid Sakeang Ds. Benteng Gajah Tompobulu 40.000.000,00
    19 Pembangunan Pelataran Masjid Talamangape Utara Kel. Raya Turikale 35.000.000,00
    20 Pembangunan Posyandu Dusun Mangai Ds. Damai Kec. Tanralili 20.000.000,00
    21 Pembangunan Jalan Lorong paving block Barambang 80.000.000,00
    22 Pembangunan Pagar Masjid Kalli - Kalli Kel. Taroada Turikale 45.000.000,00
    23 Pembangunan Pelataran Masjid Panasakkang Kec. Tanralili 50.000.000,00
    24 Pembangunan Jalan Lorong Biringkaloro Kec. Tanralili 45.000.000,00
    25 Pembangunan Jalan Lorong Sabantang Kec. Tanralili 45.000.000,00
    26 Pembangunan Jalan Lorong Bonto Ramba Kec. Tanralili 45.000.000,00
    27 Pembangunan Jalan Lorong Lingkungan Balang Ds. Allepolea Kec. Lau 45.000.000,00
    28 Pembangunan Jalan Lorong Desa Bonto Mate'ne Kec. Mandai 45.000.000,00
    29 Pembangungan Jalan Lorong Kel. Borong Kec. Tanralili 50.000.000,00
    30 Pembangungan Jalan Lorong Baniaga Kel. Taroada Kec. Turikale 45.000.000,00
    31 Pembangungan Jalan Lorong Kampala Kel. Soreang Kec. Lau 50.000.000,00
    32 Pembangungan Jalan Lorong Kel. Soreang Kec. Lau 45.000.000,00
    33 Pembangunan Saluran Drainase Dusun Bonto Ulu Ds. Tellumpoccoe 45.000.000,00
    34 Pembangungan Jalan Lorong Pattallassang Ds. Tunikamaseang Bontoa 40.000.000,00
    35 Pembangungan Jalan Lorong Ds. Je'ne Taesa Kec. Simbang 45.000.000,00
    36 Pembangungan Jalan Lorong Ds. Je'ne Taesa Kec. Simbang 45.000.000,00
    37 Pembangunan Pasar Desa Nisomabalia Kec. Marusu 110.000.000,00
    Jumlah A 1.695.000.000,00
    B. Dikerjakan oleh BKM Tunas Muda
    38 Pembangunan Saluran Drainase Betang 20.000.000,00
    39 Pemasangan Paving Blok Jalan Samping Masjid Nurul Rahma Betang 40.000.000,00
    40 Pembangunan Sang. Penga. Al Quran Betang Kel. Baju Bodoa 20.000.000,00
    41 Pembangunan Jalan Lorong Bontoa Kappng Ds. Tukamasea 25.000.000,00
    42 Pembangunan Talud dan Paving Blok Sirtu Kamp. Baru 45.000.000,00
    43 Pembangunan MCK Betang Kel. Baju Bodoa Kec. Maros Baru 10.000.000,00
    44 Pemeliharaan dan Renovasi Atap Masjid Al - Furqan H. Banca 35.000.000,00
    45 Pembangunan Jalan Lorong Kamp. Cedde Kel. Baju Bodoa Maros Baru 45.000.000,00
    46 Pembangunan Saluran Drainase Lingk. Betang Kel. Baju Bodoa 30.000.000,00
    47 Pembangunan Saluran Drainase Kamp. Cedde Kel. Baju Bodoa 35.000.000,00
    48 Pembangunan Jalan Lorong Panaikang Kel. Baju Bodoa Kec. Maros Baru 45.000.000,00
    49 Pembangunan Jalan Lorong Batang Kel. Baju Bodoa 25.000.000,00
    50 Pembangunan MCK Betang Kel. Baju Bodoa Kec. Maros Baru 10.000.000,00
    51 Pembangunan MCK dan Sumur Bor Lingk. Maccopa 20.000.000,00
    52 Pembangunan Pagar Kuburan Camba Kec. Camba 40.000.000,00
    53 Pembangunan Jalan Lorong Mannaungi Kel. Baju Bodoa 20.000.000,00
    54 Pembangunan Jalan Lorong Galaggara II Ds. Mattiro Deceng Kec. Lau 45.000.000,00
    Jumlah B 510.000.000,00
    C. Diserahkan kepadanA. Darmawan HD, SE dan Lukman
    55 Pembangunan Sang. Penga. Al Quran Baju Bodoa 20.000.000,00
    56 Pembangunan MCK Masembo Kec. Maros Baru 2 unit 20.000.000,00
    Jumlah C 40.000.000,00
    JUMLAH A + B + C 2.245.000.000,00
    Lampiran 1c
    Daftar Paket Pekerjaan BKM Panjalingan
    Tahun Anggaran 2007

    NO PEKERJAAN JUMLAH (Rp)


    A. Dikerjakan oleh BKM Panjalingan
    1 Pembangunan MCK 42.000.000,00
    2 Pembangunan Saluran Drainase Pasar Panjalingan 35.000.000,00
    3 Pembangunan Pelataran Pasar Panjalingan 30.000.000,00
    4 Pembangunan Los Kering Pasar Panjalingan 45.000.000,00
    5 Pembangunan Jalan Lorong Marannu 40.000.000,00
    6 Penimbunan SD Inpres Marannu 25.000.000,00
    7 Pembangunan Pelataran Pasar Panjalingan 30.000.000,00
    8 Pembangunan MCK Kel. Syariah 42.000.000,00
    Jumlah A 289.000.000,00
    B. Diserahkan kepada H.A. Muslimin, SE
    9 Pembangunan Jembatan Kokoa Desa Marannu 15.000.000,00
    10 Pembangunan Jalan Lorong Cabbella Kel. Maccini Baji 7.500.000,00
    11 Pembangunan Jembatan Kayu Cabbella Kel. Maccini Baji 45.000.000,00
    Jumlah B 67.500.000,00
    JUMLAH A + B 356.500.000,00
    Lampiran 2
    PEMERINTAH KABUPATEN MAROS
    REKAPITULASI KELEBIHAN PEMBAYARAN TUNJANGAN KOMUNIKASI INTENSIF ANGGOTA DPRD
    TAHUN ANGGARAN 2007

    Tunjangan Komunikasi Intensif


    NO NAMA Lebih Diterima
    Jumlah Diterima Jumlah Seharusnya
    1 H. A. Burhanuddin PS 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    2 Ir. H. Muh. Hatta Rahman 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    3 H. A. Fahry Makkasau 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    4 Ir. Muh. Amri Yusuf 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    5 Drs. Muh. Arsyad 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    6 Ir. A. Sompa Wali 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    7 Ir. Abdul Syukur Thamrin 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    8 H. M Rusli Rasyid 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    9 H. Sirajuddin Haddade, SE, MH 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    10 Drs. H. A. Muh. Hatta Abdullah 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    11 Drs. Sudirman Mannaf, M.Si 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    12 A. Husain Rasul, SH 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    13 A. Arfan Abdullah 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    14 Drs. H. Achmad Yacub 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    15 Syamsuddin DM, BA 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    16 Hj. A. Ernawati Abdullah 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    17 A. Tenri Abeng, SE 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    18 Drs. H. Ambo Sappe 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    19 Hamja Tagga 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    20 Drs. H. Muh. Sirih 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    21 M. Said Patombongi 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    22 Abdul Halid 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    23 H. Abdul Mun'im Rasyid, S. Ag 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    24 Drs. H. Samalewa 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    25 H. Usman Kr. Taba 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    26 Drs. A. Muh. Hatta Patiroy 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    27 Agusnawati S.TP, M.Hum 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    28 Drs. H. A. Muh. Anas Rahim 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    29 S.M. Alwi Assaggaf 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    30 H. Supu Anwar Djalil 60.900.000,00 50.400.000,00 10.500.000,00
    JUMLAH 1.827.000.000,00 1.512.000.000,00 315.000.000,00
    Lampiran 3
    KABUPATEN MAROS
    DAFTAR BELANJA PERJALANAN DINAS DI BAPEDALDA YANG TIDAK SESUAI KETENTUAN
    TAHUN ANGGARAN 2007

    No dan Tanggal Maksud Yang Bukti Perjalanan Seharusnya


    No Tujuan Selisih (Rp)
    Tanggal BKU Perjalanan Perjalanan melakukan perjalanan Rincian Tarif (Rp) Hari Nilai (Rp) Hari Nilai (Rp)
    1 /bku/2007 Bali 3-5 Desember KTT Global warming H.A. Nadjamuddin Aminulah uang saku 175.000,00 3 525.000,00
    Bupati uang makan 125.000,00 3 375.000,00
    angkutan setempat 150.000,00 3 450.000,00
    penginapan 1.100.000,00 3 3.300.000,00
    tiket PP 2.697.200,00
    7.347.200,00 - 7.347.200,00

    2 /bku/2007 Bali 3-14 Desember 2007 KTT Global warming H.A Burhanuddin uang saku 250.000,00 9 2.250.000,00
    Ketua DPRD uang makan 350.000,00 9 3.150.000,00
    angkutan setempat 200.000,00 9 1.800.000,00
    penginapan 1.100.000,00 9 9.900.000,00
    tiket PP 2.697.200,00
    19.797.200,00 - 19.797.200,00

    3 /bku/2007 Bali 3-14 Desember 2007 KTT Global warming Drs Sudirman Manaf, M.Si uang saku 150.000,00 9 1.350.000,00
    Anggota DPRD uang makan 80.000,00 9 720.000,00
    angkutan setempat 100.000,00 9 900.000,00
    penginapan 1.100.000,00 9 9.900.000,00
    tiket PP 1.608.000,00
    14.478.000,00 - 14.478.000,00

    4 /bku/2007 Bali 3-14 Desember 2007 KTT Global warming Hj Rubina Malik uang saku 175.000,00 11 1.925.000,00 5 875.000,00 1.050.000,00
    Kepala Bapedalda uang makan 125.000,00 11 1.375.000,00 5 625.000,00 750.000,00
    angkutan setempat 150.000,00 11 1.650.000,00 5 750.000,00 900.000,00
    penginapan 1.100.000,00 11 12.100.000,00 5 5.500.000,00 6.600.000,00
    tiket PP 1.608.000,00 1.608.000,00 -
    18.658.000,00 9.358.000,00 9.300.000,00

    5 /bku/2007 Bali 3-14 Desember 2007 KTT Global warming Drs U.Z. Tandirerung uang saku 175.000,00 11 1.925.000,00 5 875.000,00 1.050.000,00
    Kabid Pengendalian Lingkungan uang makan 125.000,00 11 1.375.000,00 5 625.000,00 750.000,00
    angkutan setempat 150.000,00 11 1.650.000,00 5 750.000,00 900.000,00
    penginapan 850.000,00 11 9.350.000,00 5 4.250.000,00 5.100.000,00
    tiket PP 1.608.000,00 1.608.000,00 -
    15.908.000,00 8.108.000,00 7.800.000,00
    No dan Maksud Yang Bukti Perjalanan seharusnya
    Tujuan Hari Selisih
    Tanggal BKU Perjalanan melakukan perjalanan Rincian Tarif Hari Nilai (Rp) Hari Nilai (Rp)

    6 /bku/2007 Bali 3-14 Desember 2007 KTT Global warming A. Abdul Hamid, SE uang saku 175.000,00 11 1.925.000,00 5 875.000,00 1.050.000,00
    Kabid Pemulihan Kualitas Lingk uang makan 125.000,00 11 1.375.000,00 5 625.000,00 750.000,00
    angkutan setempat 150.000,00 11 1.650.000,00 5 750.000,00 900.000,00
    penginapan 850.000,00 11 9.350.000,00 5 4.250.000,00 5.100.000,00
    tiket PP 1.608.000,00 1.608.000,00 -
    15.908.000,00 8.108.000,00 7.800.000,00

    7 /bku/2007 Bali 3-14 Desember 2007 KTT Global warming Dra Husniati uang saku 80.000,00 11 880.000,00 5 400.000,00 480.000,00
    Kasubag Program uang makan 80.000,00 11 880.000,00 5 400.000,00 480.000,00
    angkutan setempat 80.000,00 11 880.000,00 5 400.000,00 480.000,00
    penginapan 700.000,00 11 7.700.000,00 5 3.500.000,00 4.200.000,00
    tiket PP 1.608.000,00 1.608.000,00 -
    11.948.000,00 6.308.000,00 5.640.000,00

    8 /bku/2007 Bali 3-14 Desember 2007 KTT Global warming Dra Hj Nurhayati Nurdin uang saku 80.000,00 11 880.000,00 5 400.000,00 480.000,00
    Kasubag Kepegawaian uang makan 80.000,00 11 880.000,00 5 400.000,00 480.000,00
    angkutan setempat 80.000,00 11 880.000,00 5 400.000,00 480.000,00
    penginapan 700.000,00 11 7.700.000,00 5 3.500.000,00 4.200.000,00
    tiket PP 1.608.000,00 1.608.000,00 -
    11.948.000,00 6.308.000,00 5.640.000,00

    9 /bku/2007 Bali 3-14 Desember 2007 KTT Global warming A. Anilawati, A. ST uang saku 80.000,00 11 880.000,00 5 400.000,00 480.000,00
    Kasubag Keuangan uang makan 80.000,00 11 880.000,00 5 400.000,00 480.000,00
    angkutan setempat 80.000,00 11 880.000,00 5 400.000,00 480.000,00
    penginapan 700.000,00 11 7.700.000,00 5 3.500.000,00 4.200.000,00
    tiket PP 1.608.000,00 1.608.000,00 -
    11.948.000,00 6.308.000,00 5.640.000,00

    10 /bku/2007 Bali 3-14 Desember 2007 KTT Global warming Hasrullah uang saku 50.000,00 11 550.000,00 5 250.000,00 300.000,00
    Staf Bappeda uang makan 50.000,00 11 550.000,00 5 250.000,00 300.000,00
    angkutan setempat 50.000,00 11 550.000,00 5 250.000,00 300.000,00
    penginapan 450.000,00 11 4.950.000,00 5 2.250.000,00 2.700.000,00
    tiket PP 1.608.000,00 1.608.000,00 -
    8.208.000,00 4.608.000,00 3.600.000,00
    TOTAL 136.148.400,00 49.106.000,00 87.042.400,00
    Lampiran 4
    PEMERINTAH KABUPATEN MAROS
    REKAPITULASI PEMBAYARAN HONORARIUM DI DINAS PARIWISATA YANG TIDAK SESUAI KETENTUAN
    TAHUN ANGGARAN 2007

    Pembayaran Honor Seharusnya Lebih bayar


    Jabatan dalam Pagu Anggaran
    NO No/Tgl BKU Kegiatan Penerima Jumlah yang
    Kepanitiaan Tarif Pph 15 % Jumlah yang Diterima Kegiatan Tarif Pph 15 % Pph 15 % Honor yang Diterima
    Diterima
    1 357 /BKU/XI/2007 29 Nov 2007 Honor Panitia Pelaksana H Abd Rasyid, S.Sos Ketua 3.000.000,00 450.000,00 2.550.000,00 105.891.000 300.000,00 45.000,00 255.000,00 405.000,00 2.295.000,00
    kegiatan Pengembangan Daerah
    360.000,00 2.040.000,00 37.500,00 212.500,00 322.500,00 1.827.500,00
    Tujuan wisata (Pemb Tangga Drs Guntur Sekretaris 2.400.000,00 7.200.000 250.000,00
    Obyek wisata air panas realolo) 270.000,00 1.530.000,00 30.000,00 170.000,00 240.000,00 1.360.000,00
    Abd Halis Abubakar Anggota 1.800.000,00 1 X kegiatan 200.000,00
    7.200.000,00 1.080.000,00 6.120.000,00 750.000,00 112.500,00 637.500,00 967.500,00 5.482.500,00
    - -
    2 354 /BKU/XI/2007 16 Nov 2007 Honor Panitia Pelaksana Syahruddin,BA Pengguna anggaran 4.200.000,00 630.000,00 3.570.000,00 367.303.000 800.000,00 120.000,00 680.000,00 510.000,00 2.890.000,00
    kegiatan peningkatan
    pembangunan sarana dan Leo Radjab Umar 540.000,00 3.060.000,00 800.000,00 120.000,00 680.000,00 420.000,00 2.380.000,00
    Ketua 3.600.000,00 12.300.000
    prasarana pariwisata (Pemb. 405.000,00 2.295.000,00 800.000,00 120.000,00 680.000,00 285.000,00 1.615.000,00
    Rangka penguat pintu gerbang HM Yusuf Sekretaris 2.700.000,00 2 X kegiatan
    1.800.000,00 800.000,00 800.000,00 - 1.000.000,00
    Faizal Anggota 1.800.000,00
    12.300.000,00 1.575.000,00 10.725.000,00 3.200.000,00 360.000,00 2.840.000,00 1.215.000,00 7.885.000,00
    - -
    3 351 /BKU/XI/2007 16 Nov 2007 Honor Panitia Pelaksana Syahruddin, BA Pengguna anggaran 4.800.000,00 720.000,00 4.080.000,00 177.608.000 400.000,00 60.000,00 340.000,00 660.000,00 3.740.000,00
    kegiatan , Kegiatan 612.000,00 3.468.000,00 300.000,00 45.000,00 255.000,00 567.000,00 3.213.000,00
    Yusriadi Arief Ketua 4.080.000,00 14.880.000
    Pengembangan Jenis dan Paket
    540.000,00 3.060.000,00 37.500,00 212.500,00 502.500,00 2.847.500,00
    Wisata Unggul (Pembuatan Ruben Ando Sekretaris 3.600.000,00 1 X kegiatan 250.000,00
    Harun Pratama Anggota 2.400.000,00 2.400.000,00 200.000,00 200.000,00 - 2.200.000,00
    14.880.000,00 1.872.000,00 13.008.000,00 1.150.000,00 142.500,00 1.007.500,00 1.729.500,00 12.000.500,00
    - -
    4 252 /BKU/X/2007 '31 agustus 20Honor Panitia Pelaksana Syahruddin, BA Pengguna anggaran 1.200.000,00 180.000,00 1.020.000,00 89.368.064 400.000,00 60.000,00 340.000,00 120.000,00 680.000,00
    kegiatan, pengadaan kendaraan Sri Rejeki Ketua 1.020.000,00 153.000,00 867.000,00 300.000,00 45.000,00 255.000,00 108.000,00 612.000,00
    dinas roda 2 sebanyak 3 unit 900.000,00 250.000,00 - 650.000,00
    Fatmawati Sekretaris 900.000,00 3.720.000 250.000,00
    Harun Pratama Anggota 600.000,00 600.000,00 1 X kegiatan 200.000,00 200.000,00 - 400.000,00
    3.720.000,00 333.000,00 3.387.000,00 1.150.000,00 105.000,00 1.045.000,00 228.000,00 2.342.000,00
    - -
    5 246 /BKU/X/2007 Honor Panitia Pelaksana Syahruddin, BA Pengguna anggaran 1.800.000,00 270.000,00 1.530.000,00 62.570.000 400.000,00 60.000,00 340.000,00 210.000,00 1.190.000,00
    kegiatan pengadaan peralatan 229.500,00 1.300.500,00 300.000,00 45.000,00 255.000,00 184.500,00 1.045.500,00
    Sri Rezeki Ketua 1.530.000,00 5.220.000
    dan perlengkapan kantor
    Siti syarifa Fauziah Sekretaris 1.530.000,00 1.530.000,00 1 X kegiatan 250.000,00 250.000,00 - 1.280.000,00
    Rasdiana Dg Ngintang Anggota 360.000,00 360.000,00 200.000,00 200.000,00 - 160.000,00
    5.220.000,00 499.500,00 4.720.500,00 1.150.000,00 105.000,00 1.045.000,00 394.500,00 3.675.500,00
    TOTAL 43.320.000,00 5.359.500,00 37.960.500,00 - 7.400.000,00 825.000,00 6.575.000,00 4.534.500,00 31.385.500,00
    Lampiran 5
    Pemerintah Kabupaten Maros
    Rekapitulasi Belanja Kegiatan SKPD yang Bersumber dari Belanja Bantuan Sosial
    Tahun Anggaran 2007

    No. Uraian Jumlah Penerima Penggunaan Sumber


    1 Tgl. 13/01/2007 No. 74/06 Belanja Bantuan Sosial 17.500.000,00 H. Edy Burhan pembelian motor BBS Ormas
    untuk Kelancaraan Tugas-tugas kemasyarakatan pada
    Kantor Kelurahan Maccini Baji
    2 Tgl. 12/01/2007 No. 54/04 Belanja Bantuan Sosial 8.105.000,00 Andi Rizal Pembelian tiket BBS Ormas
    untuk Bantuan Tiket Perjalanan Kepada
    Sdra.Drs.Anwar Mahmud danH.A.Ayarifuddin,AM
    3 20.000.000,00 CIA Arifuddin pembuatan BBS Ormas
    Tgl. 30/01/2007 No. 242/16Pembayaran Belanja kalender
    Bantuan Sosial Kepada Central Informasi Aktual (CIA)
    4 Tgl. 30/01/2007 No. 224/15 Belanja Bantuan Sosial 17.000.000,00 A. Davied Peralatan BBS Ormas
    Kepada Kantor Kec.Bontoa dalam Rangka Syamsuddin operasional pukat
    Pencegahan Nelayan Beroperasi dgnMenggunakan
    Pukat Harimau
    5 Tgl. 30/01/2007 No. 302/21 Belanja Bantuan Sosial 2.500.000,00 Sriyanti, S.Sos Pembelian tiket BBS Ormas
    Kepada Sriyanti,S.Sos
    6 Tgl. 22/01/2007 No. 216/15 Belanja Bantuan Sosial 13.580.000,00 Nuryadi Pembelian tiket BBS Ormas
    Kepada Bagian KeuanganKasubag Anggaran,
    Perbendaharaan dan H.Ralih
    7 Tgl. 31/01/2007 No. 306/21Pembayaran Belanja 7.900.000,00 Nuryadi Pembelian tiket BBS Ormas
    Bantuan Sosial Kepada H.A.Paharuddin dan
    Nuryadi,S.Sos
    8 Tgl. 31/01/2007 No. 238/16 Belanja Bantuan Sosial 5.250.000,00 Nuryadi Pembelian tiket BBS Ormas
    Kepada Asrul Rifai dan M.Bakri untuk Bantuan Tiket
    9 Tgl. 31/01/2007 No. 378/26 Belanja Bantuan Sosial 29.475.000,00 tanpa kwitansi Hanya RAB Dinas BBS Ormas
    Kepada Dinas PU Kab.Maros dalam Rangka PU
    Penanggulangan Banjir di Muara Sungai Maros
    10 Tgl. 31/01/2007 No. 372/25 Belanja Bantuan Sosial 12.230.000,00 H. Syarifuddin Halid Pembelian tiket BBS Ormas
    Kepada Ir.H.Baharuddin,MM
    11 Tgl. 31/01/2007 No. 336/23 Belanja Bantuan Sosial 2.500.000,00 A. Asfriaty Aziz Pembelian tiket BBS Ormas
    Kepada Asfriaty Azis,S.Sos
    12 Tgl. 31/01/2007 No. 268/18 Belanja Bantuan Sosial 2.750.000,00 HA. Abdullah pembelian BBS Ormas
    Kepada H.A.Abdullah.M handphone
    13 Tgl. 01/02/2007 No. 390/33 Belanja Bantuan Sosial 19.000.000,00 Drs. H. M. Nawir, Disnaker BBS Ormas
    Kepada Dinas Kependudukandan Tenaga Kerja dalam Msi
    Rangka Percepatan Pembinaan Data Base
    Kependudukan
    14 Tgl.10/02/2007 No. 645/45 Belanja Bantuan Sosial 15.000.000,00 H.S. Zainuddin hand tractor BBS Ormas
    Kepada Kepada Sdra.H.S.Zainuddin Puang Raga Puang Raga
    untuk Pembelian SatuUnit Traktor
    15 Tgl. 27/02/2007 No. 659/50 Belanja Bantuan Sosial 10.735.500,00 Drs. H. Sirajuddin, Ultah Satpol PP BBS Ormas
    Keuangan Lainnya dalamRangka Persiapan Hari Ulang MM
    Tahun Pol PP Ke 57di Kota Palopo
    16 Tgl. 27/02/2007 No. 677/51 Belanja Bantuan Sosial 134.500.000,00 Drs. Irwansyah Ruang belajar BBS Ormas
    Kepada Komite SMP Negeri 1 Maros Kasim, DM
    17 Tgl. 12/02/2007 No. 555/44 Belanja Bantuan Sosial 15.140.000,00 H. Jabir Sila Paving Blok BBS Ormas
    dalam Rangka Pemasangan Paving Blok di Halaman
    Rumah Pemangku Adat( PINATI ) di Dusun
    Biringkalora Desa Allaera
    18 Tgl. 12/02/2007 No. 357/44 Belanja Bantuan Sosial 25.000.000,00 Drs. Drainase BBS Ormas
    Kepada Kecamatan Cendrana dalam Rangka Mallarangeng,M.Si
    Pembuatan Saluran Air Drainase
    19 Tgl. 01/02/2007 No. 340/30 Belanja Bantuan Sosial 22.000.000,00 A. Mappelawa Penyisihan PBB BBS Ormas
    Kepada Kelurahan Mario Pulana dan kelurahan S.Sos dan BBK
    Cempaniaga Kelurahan
    20 Tgl. 27/03/2007 No. 993/70 Belanja Bantuan Sosial 27.410.000,00 A. Mappelawa rehab ktr lurah BBS Ormas
    Organisasi kemasyarakatan dalam Rangka Kegiatan S.Sos
    Renovasi Kantor KelurahanMario Pulana Kec.Camba
    21 17.800.000,00 H. Amir Hamzah Hanya RAB BBS Ormas
    Tgl. 14/04/2007 No. 1424/98 Belanja Bantuan Sosial
    Organisasi kemasyarakatan dalam Rangka Rahabiltasi
    Jembatan Kayu KawasanObyek Wisata Bantimurung
    22 Tgl. 12/04/2007 No. 1386/96 Belanja Bantuan Sosial 154.968.500,00 H. Amir Hamzah Hanya RAB BBS Ormas
    Organisasi kemasyarakatan untuk Pembangunan
    Rumah Tinggal Dua Lantai( Swakelola Kecamatan
    Bantimurung Kec.Maros )
    23 Tgl. 28/04/2007 No. 1658/112 Belanja Bnatuan Sosial 36.895.000,00 Abdullah Hanya RAB BBS Ormas
    Organisasi kemasyarakatan dalam Rangka Perbaikan
    Drinase dan PenimbunanBahu Jalan Poros Kassi Kebo-
    Salarang
    24 Tgl. 15/05/2007 No. 2151/144 Belanja Bantuan Sosial 15.000.000,00 Yuspiadi pembelian motor BBS Ormas
    Organisasi kemasyarakatan dalam Rangka suraco jaya
    Pelaksanaan Tugas-tugas Pamswakarsa Maros
    No. Uraian Jumlah Penerima Penggunaan Sumber
    25 Tgl. 31/05/2007 No. 2518/166 Belanja Bantuan Sosial 35.000.000,00 Emil Syahbuddin bkm BBS Ormas
    Organisasi kemasyarakatan dalam Rangka
    Pembangunan Saluran Drainase DesaMarannu
    Kec.Lau Kab.Maros
    26 Tgl. 05/06/2007 No. 2688/175 Belanja Bantuan Sosial 63.136.000,00 Firdaus talud BBS Ormas
    Organisasi kemasyarakatan dalam Rangka Pekerjaan
    Pembuatan Talud+Bahu Jalan Poros Salengrang-Kassi
    Kebo Kec.Maros Baru
    27 Tgl. 21/06/2007 No. 2804/182 Belanja Bantuan Sosial 24.150.000,00 H.A.Muslimin, SE SPMK Kegiatan BBS Ormas
    Organisasi kemasyarakatan Kepada Masyarakat Desa PMD
    Bonto Tallasa
    28 Tgl. 09/07/2007 No. 3136/210 Belanja Bantuan Sosial 10.500.000,00 Nuryadi Pembelian tiket BBS Ormas
    Kepada Sdra.A.Abd.Rahim Tayeb,
    A.Darmawansyah,SE dan Husain,S.Sos
    29 Tgl. 31/07/2007 No.3740/241 Belanja Bantuan Sosial 25.922.000,00 Nasruddin Majid Jalan lorong BBS Ormas
    kemasyarakatan untuk Bantuan Jalan Lorong Dusun Tupabiring
    Pepebulaeng DesaTupabiring
    30 Tgl. 01/11/2007 No. 5008/323 Belanja Bantuan Sosial 42.359.000,00 H. A. Muslimin perbaikan BBS Ormas
    Kepada Kepala Sekolah SDNo.52 Inpres Bawalangiri Usman sekolah
    31 Tgl. 14/11/2007 No. 5144/331 Belanja Bantuan 45.500.000,00 Edy Burhan pengadaan BBS Ormas
    Organisasi kemasyarakatan Kepada Para Kepala sarana prasarana
    Lingkungan Se Kelurahan Maccini Baji kelurahan
    32 Tgl. 29/12/2007 No. 6577/400 Belanja Bantuan Sosial 29.860.000,00 Drs. A. Bustam study komparatif BBS Ormas
    Organisasi kemasyarakatan dalam Rangka Kunjungan
    dan Magang Sintap di Sragen
    33 Tgl. 16/01/2007 No. 276/69 Belanja Bantuan bagi 164.182.850,00 H. Abd. Gaffar, penghargaan BBS Ormas
    pengelola PAD Bantimurung S.Sos pelampauan PAD
    34 164.182.850,00 BBS Orpro
    Tgl. 16/01/2007 No. 200/14 Belanja Bantuan Keuangan
    Bagi Pengelola PAD pada Kawasan Bantimurung
    Sebagai Penghargaan Pelampauan Target PAD
    35 Tgl. 09/07/2007 No. 3196/207 Belanja Bantuan Sosial 7.500.000,00 C. Karman Sila BBS Orpro
    Kepada Sdra.C.Karman Sila dalam Rangka Pembinaan
    Penganugrahan Lencana dan Piagam Pertsandian
    Sanapati XX Tahun
    36 Tgl. 15/01/2007 No. 116/08 Bantuan Sosial Atas 28.250.000,00 nuryadi, s.sos pembelian tiket BBS Orpro
    keberangkatan Tim Bawasda Propinsi dan Kabupaten
    dalam Rangka Pemeriksaan Pembanguna Tahap II
    37 Tgl. 15/01/2007 No. 112/08 Belanja Bantuan Sosial 30.000.000,00 CIA Arifuddin pembuatan BBS Orpro
    Kepada Central Informasi Aktual ( CIA ) kalender
    38 52.584.376,00 H. Tawakkal, S.Sos penghargaan BBS Orpro
    Tgl. 31/01/2007 No. 380/27 Belanja Bantuan Keuangan target PAD
    Bagi Pengelola PAD pada Kawasan Bantimurung
    Sebagai Penghargaan Pelampauan Target PAD
    39 Tgl. 30/04/2007 No. 1730/117 Belanja Bantuan Sosial 44.700.000,00 nuryadi, s.sos study komparatif BBS Orpro
    Kepada Drs.H.M.Thamrin Ramli Ir.Thamrin Gassing,
    Priyotno, Nuryadi,S.Sos, A.Ichwan Nadjamuddin dan
    A.Syamsul Bachry dalam Rangka Kunjungan Kerja di
    Medan, Batam dan Orientasi ke Singapura
    40 Tgl. 31/05/2007 No. 2402/158 Belanja Bantuan Sosial 28.000.000,00 Syahruddin, BA study komparatif BBS Orpro
    Kepada Kantor Dinas Pariwisata dan Seni Budaya
    dalam Rangka Mengikuti Worhshop / Study Banding di
    Bali
    41 Tgl. 15/05/2007 No. 2139/143 Belanja Bantuan Sosial 27.500.000,00 H. A. Muslimin, SE PMD BBS Orpro
    Kepada Kantor Pemberdayaan Masyarakat Kab.Maros
    Untuk Biaya Penyelenggaraan Lomba Desa dan Lomba
    Kelurahan Tahun 2007
    42 Tgl. 02/03/2007 No. 1866/126 Belanja Bantuan Sosial 30.000.000,00 Yuddin, SE Diknas BBS Orpro
    Kepada Kantor Dinas Pendidikan Kab.Maros dalam
    Rangka Hari Pendidikan Nasional Tanggal 2 Mei 2007
    43 Tgl. 08/05/2007 No. 2027/136 Belanja Bantuan Sosial 76.649.000,00 nuryadi, s.sos study komparatif BBS Orpro
    dalam Rangka Kunjungan / Penjajakan Kerjasama
    Bisnis Antara Tim Perusahaan Daerah / Pengusaha
    Kab.Maros Dengan Perusda / Pengusaha di Medan,
    Batam dan Orientasi ke Singapura
    44 Tgl. 31/01/2007 No. 322/22 Belanja Bantuan Sosial 70.000.000,00 A. Davied Kecamatan BBS Ekker
    pada Kec.Bontoa Kab.Maros dalam Rangka Syamsuddin Bontoa
    Pengadaan 2 Buah Unit Speed Boat
    45 Tgl. 05/06/2007 No. 2678/175 Belanja Bantuan Sosial 35.000.000,00 Irianto Dinas Koperindag BBS Ekker
    Ekonomi Kerakyatan dalam Rangka Pelatihan / Bintek
    Tata Boga bagi UMKM pada Lokasi Permandian Alam
    Bantimurung
    46 Tgl. 27/02/2007 No. 655/50 Belanja Bantuan Keuangan 38.083.000,00 Nuryadi, S.Sos Tiket BBS
    Dalam Rangka Temu Akbar Alumni ESQ Internasional Keagamaan
    II Bukit Tinggi Padang Sumatera Barat
    Jumlah 1.705.298.076,00
    Lampiran 6
    Rekapitulasi Belanja kepada Instansi Vertikal dalam Tahun Anggaran 2007

    Realisasi
    Uraian Jumlah Penerima Instansi dari Belanja
    Komandan
    Resort Militer
    Tgl. 14/02/2007 No. 585/46 Belanja Bantuan Sosial 141/
    Kepada Komandan Resort Militer 141/Todopuli Kodim Todopuli Kodim
    1422 35.064.600,00 Guntur 1422 BBS Ormas

    Tgl. 01/03/2007 No. 859/62Pembayaran Bantuan Sosial


    kemasyarakatan Kepada Komando Operasi TNI
    Angkatan Udara II PangkalanTNI AU Hasanuddin 7.500.000,00 Firmansyah TNI AU BBS Ormas
    Tgl. 28/04/2007 No. 1642/111 Belanja Bantuan Sosial
    Kepada Dan Brigif Linud 3/TBS dalam Rangka
    Mengikuti Pelaksanaan PekanOlah Raga Angkatan
    Darat ( PORAD ) di CilodongJawa Barat 15.000.000,00 A. Solihin TNI AD BBS Ormas
    Tgl. 02/05/2007 No. 1870/126 Belanja Bantuan Sosial
    Kepada Kostrad Kariango untuk Biaya Sewa Tenda
    dan Kursi 24.730.000,00 Astina Faisal Kostrad BBS Ormas

    Tgl. 29/11/2007 No. 5390/345 Belanja Bantuan Sosial


    kemasyarakatan Kepada DANDIM 1422 Kab.Maros 9.314.000,00 Guntur Dandim 1422 BBS Ormas
    Tgl. 31/01/2007 No. 326/22 Belanja Bantuan Sosial
    Kepada Kapolres, Mantan Kapolres, Ketua DPRD,
    PSS, Asisten 1, Ajudan BKD dan KNPI 66.400.000,00 Jakarta Tailor Polresta BBS Orpro

    Tgl. 29/11/2007 No. 5366/343 Belanja Bantuan Sosial


    Profesi Kepada Inka Affiliasi Brigif Linud 3 Kostrad 5.000.000,00 Asrin T Kostrad BBS Orpro
    T l 29/06/2007 N
    Tgl. No. 2892/188 B Belanja
    l j O Operasional
    i l
    Penunjang Pemerintahan dan Kemasyarakatan Kepada Departemen Penunjang
    Departemaen Agama Kec. Tanralili 25.000.000,00 H. Syukri Agama Operasional
    Tgl. 06/07/2007 No. 3180/206 Pemb. Biaya
    Opr.Penyelenggaraan Pemerintahan, Pembangunan
    dan Pembinaan Kemasyarakatan Untuk Menunjang Kapolwil dan Penunjang
    Kegiatan Pemkab. Maros 25.000.000,00 Haris Karim Kejaksaan Operasional
    Tgl. 01/03/2007 No. 873/63 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Untuk Bantuan 2 Unit Komputer pada Kodim Koordinasi
    1422 Maros 10.000.000,00 Guntur Kodim 1422 Muspida
    Tgl. 27/03/2007 No. 1079/76 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Untuk Menunjang Kegiatan Kejari Maros 25.000.000,00 Haris Karim Kejari Muspida
    Tgl. 05/04/2007 No. 1278/89 Biaya Koordinasi Antar Persit Chandra Koordinasi
    Muspida Kepada Panitia HUT Persit Chandra Kirana 7.500.000,00 Guntur Kirana Muspida

    Tgl. 15/04/2007 No. 1450/100 Biaya Koordinasi Antar


    Muspida Kepada Kapolres Untuk Pengamanan
    Terhadap Mentri RI 1 / Ketua Umum PDIP dan Koordinasi
    Bantuan Pensertifikatan Tanah Asset Polresta Maros 8.753.700,00 Tanpa Nama Polresta Maros Muspida
    Tgl. 04/04/2007 No. 1236/86 Biaya Koordinasi Antar Pengadilan Koordinasi
    Muspida Kepada Ketua Pengadilan Negeri Maros 7.500.000,00 Tanpa Nama Negeri Muspida
    Tgl. 04/04/2007 No. 1256/87 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida dalam Rangka Acara Lepas Sambut Ketua Koordinasi
    Pengadilan Negari Maros 15.000.000,00 Kejari Muspida
    Tgl. 02/04/2007 No. 1166/82 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida / Bantuan Untuk Kajari Maros pada Acara Koordinasi
    Kunjungan Bapak Kajari di Kab. Maros 15.000.000,00 Haris Karim Kajari Muspida

    Tgl. 20/04/2007 No. 1620/110 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi


    Muspida Kepada Komando Distrik Militer 1422 Maros 7.125.000,00 Guntur Kodim 1422 Muspida
    Tgl. 30/04/2007 No. 1792/120 Biaya Operasional Tim
    Pengawas dan Pengamanan Pasar Sentral dan
    Penampungan Sementara PK-5 Terminal Marusu Kab. Koordinasi
    Maros Untuk Bulan Juli s.d Desember 2006 76.680.000,00 Sainuddin Kodim 1422 Muspida
    Tgl. 28/04/2007 No. 1628/111 Belanja Koordinasi Antar
    Muspida Kepada Kapolres Maros Untuk Bantuan 3 Unit Polres, Kodim, Koordinasi
    Komputer Pentium 4 24.000.000,00 Husain dan Satpol PP Muspida
    Realisasi
    Uraian Jumlah Penerima Instansi dari Belanja

    Tgl. 28/04/2007 No. 1646/112 Biaya Koordinasi Antar


    Muspida Untuk Bantuan Kantor Persit dan Lanjutan Koordinasi
    Pembuatan Pagar Keliling pada Koramil 1422-01 / Lau 12.000.000,00 Guntur Kodim 1422 Muspida
    Tgl. 31/05/2007 No. 2574/169 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Kepada Brigade Lintas Udara 3 / TBS Yonof
    Linud 432 Kariango Untuk Untuk Perbaikan Asrama / Koordinasi
    Barak Prajurit 8.700.000,00 TNI AU, Kostrad Muspida
    Kodim VII
    Tgl. 15/05/2007 No. 2187/145 Biaya Koordinasi Antar Wirabuana
    Muspida Kepada Kodim VII Wirabuana Batalyon Batalyon
    Infantari 700 / Raider dalam Rangka HUT Ke 40 Yonif Infantari 700 / Koordinasi
    700 Raider 5.000.000,00 Raider Muspida
    Tgl. 29/06/2007 No. 2914/189 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Kepada Pimpinan Majalah Antariksa Lanud Lanud Koordinasi
    Hasanuddin 10.000.000,00 Muliadi M Hasanuddin Muspida
    Tgl. 29/06/2007 No. 2908/189 Biaya Operasional pada
    Ketua Pengadilan, Danlanud Hasanuddin, Brigif
    Kostrad dan Pejabat Lingkup Pemda Maros Untuk Koordinasi
    Bulan Desember 2006 12.500.000,00 Tanpa Nama honor muspida Muspida

    Kodam VII /
    Tgl. 30/07/2007 No. 3666/237 Biaya Koordinasi Antar Wirabuana
    Muspida Kepada Kodam VII / Wirabuana Kepala Kepala Koordinasi
    Babinminvetead 15.000.000,00 A. Hariyanto Babinminvetead Muspida
    Tgl. 30/07/2007 No. 3616/233 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Untuk Kajari Maros Drs.Syamsuddin Awing Koordinasi
    dan Drs.Sudirman Manaf 60.000.000,00 Haris Karim Kajari, DPRD Muspida

    Tgl. 30/07/2007 No. 3700/239 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi


    Muspida dalam Rangka Hari Ulang Tahun Kejaksaan 20.000.000,00 Haris Karim Kejaksaan Muspida
    Tgl. 02/07/2007 No. 2990/195 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida dalam Rangka Hut Ke-43 Darma Pertiwi Koordinasi
    Daerah G Tahun 2008 5.000.000,00 Guntur TNI AL Muspida
    Tgl. 27/07/2007 No. 3480/225 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Kepada Pengurus Federasi Aero Sport Koordinasi
    Indonesia Propinsi Sul-Sel 10.000.000,00 Mengki Mailang TNI AU Muspida

    Tgl. 31/07/2007 No. 3778/244 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi


    Muspida Kepada Komandan Yonif Linud 433/JS 8.000.000,00 Kusno Yonif Linud 433 Muspida
    Tgl. 31/07/2007 No. 3766/243 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Kepada Panitia Hut Bhayangkari Ke 61 Drs. MN.Didik Koordinasi
    Polresta Maros 26.475.000,00 Andiyono Polresta Muspida
    Tgl. 30/07/2007 No. 3642/235 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida pada Acara Rapat Muspida Se Sul-Sel dan 6 unsur Koordinasi
    Rapat Muspida Tk.Kab.Maros 6.000.000,00 Yuspiadi muspida Muspida
    Tgl. 11/07/2007 No. 3346/217 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida dalam Rangka Renovasi Pagar dan Taman Koordinasi
    Polsekta Bantimurung 20.720.000,00 Husain Polresta Muspida
    Tgl. 01/05/2007 No. 3194/207 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Kepada Kejari Maros 10.000.000,00 Yuspiadi Kajari Muspida

    Tgl. 03/07/2007 No. 3046/148 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi


    Muspida Kepada Kepala Kepolisian Resort Kota Maros 15.000.000,00 Husain Polresta Muspida

    Tgl. 02/07/2007 No. 2998/195 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi


    Muspida Kepada Kepala Kepolisian Resort Kota Maros 15.000.000,00 Husain Polresta Muspida

    Tgl. 27/07/2007 No. 3582/231 Biaya Koordinasi Antar Drs. MN.Didik Koordinasi
    Muspida Kepada Kepala Kepolisian Resort Kota Maros 10.759.000,00 Andiyono Polresta Muspida

    Tgl. 27/07/2007 No. 3574/231 Biaya Koordinasi Antar


    Muspida Kepada Panitia Pelaksana Kejuaraan Sepak Koordinasi
    Bola Dirgantara Cup XIV Tahun 2007 7.500.000,00 Agustinus TB TNI AU Muspida
    Realisasi
    Uraian Jumlah Penerima Instansi dari Belanja

    Tgl. 27/07/2007 No. 3512/227 Biaya Koordinasi Antar


    Muspida Kepada Kapolresta Maros dalam Rangka Koordinasi
    Pekerjaan Taman Halaman Kantor dan Rumah Dinas 18.645.000,00 Ir. M. Subhan MM Polresta Muspida
    Tgl. 27/07/2007 No. 3562/230 Biaya Penunjang
    Operasional pada Muspida dan Pejabat Lingkup Koordinasi
    Pemkab.Maros Untuk Bulan Maret 07 12.500.000,00 Tanpa Nama honor muspida Muspida
    Tgl. 03/08/2007 No. 3868/250 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Untuk Bulan Mei 2007 12.500.000,00 Tanpa Nama honor muspida Muspida
    Tgl. 31/08/2007 No. 4334/279 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Kepada Damdim 1422 Maros 7.500.000,00 Dandim 1422 Muspida
    Tgl. 03/08/2007 No. 3898/252 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Untuk Bln Februari 07 12.500.000,00 Tanpa Nama honor muspida Muspida
    Tgl. 03/08/2007 No. 3896/252 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Untuk Bln Januarai 07 12.500.000,00 isnawati honor muspida Muspida
    Tgl. 28/08/2007 No. 4236/273 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Kepada Ibu Ketua Persit Chandra Kirana, Ibu
    Ketua Bhayangkari dan Istri Ketua DPRD Kab.Maros Persit KC,
    dalam Rangka Mengikuti Bintek Organisasi Perempuan Kapt.Inf.Kamarud Bhayangkari, Koordinasi
    di Jakarta 15.000.000,00 din dan DPRD Muspida

    Tgl. 28/08/2007 No. 4144/267 Biaya Koordinasi Antar


    Muspida Kepada Yayasan Kemala Bhayangkara
    Daerah Sul-Sel Pengurus Cabang Kota Maros Untuk Koordinasi
    Rehab Tk.Bhayangkari Kab.Maros 95.350.000,00 Asni A. Ahmad Bhayangkari Muspida

    Kapten Arm.
    Tgl. 13/09/2007 No. 4508/291 Biaya Koordinasi Antar Alvin.D.Sukardi
    M
    Muspida
    id K
    Kepada
    d KKapten
    t AArm. Alvin.D.Sukardi
    Al i D S k di P Pasii IIntel
    t l P i IIntel
    Pasi t lKKodim
    di Koordinasi
    K di i
    Kodim 1422 Maros 10.000.000,00 Guntur 1422 Maros Muspida

    Tgl. 17/09/2007 No. 4552/293 Biaya Belanja Koordinasi


    Antar Muspida Kepada Kapolsek Moncongloe dalam Kapolsek Koordinasi
    Rangka Pengadaan Meubelair Kantor 23.500.000,00 Drs. Idrus Moncongloe Muspida
    Tgl. 05/09/2007 No. 4446/287 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Kepada Komando Daerah Militer VII Kodam VII /
    Wirabuana Batalyan Infantri 700 / Raider dalam Wirabuana
    Rangka Peresmian Aula Batalyon Lapangan Tennis Sentot Dwi Batalyan Infantri Koordinasi
    dan Pagar di Markas Yonif 700 5.000.000,00 Purnomo 700/Raider Muspida
    Tgl. 04/10/2007 No. 4778/308 Belanja Koordinasi Antar
    Muspida Kepada Kostrad dalam Rangka Renovasi
    Kolam Renang Kariango Desa Sudirman Kec.Tanralili Koordinasi
    Kab.Maros 50.000.000,00 Achmad Solihin Kostrad Muspida
    Tgl. 02/10/2007 No. 4734/305 Biaya Koordinasi Antar Dandim,
    Muspida Kepada Damdim 1422, Ketua Pengadilan Pengadilan Koordinasi
    Negeri dan Kejari Maros 15.970.000,00 Guntur dan Kajari Muspida
    Tgl. 01/10/2007 No. 4708/304 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Kepada Kejari Maros 20.000.000,00 Kejari Muspida
    Tgl. 10/10/2007 No. 4810/311 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Untuk Bulan April 2007 12.500.000,00 Tanpa Nama honor muspida Muspida
    Tgl. 23/10/2007 No. 4834/312 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Kepada Kepala Kajari Maros 30.000.000,00 Haris Karim Kajari Muspida
    Tgl. 23/10/2007 No.4868/314 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Kepada Pengadilan Negeri Maros dalam
    Rangka Pembuatan / Penataan Taman Kantor Muhammad Pengadilan Koordinasi
    Pengadilan Negeri Maros 25.000.000,00 Subhan Negeri Muspida

    Tgl. 01/11/2007 No. 5074/327 Biaya Koordinasi Antar


    Muspida Kepada Kapolres Maros dalam Rangka
    Pengamanan Terhadap Wakil Presiden dan Wakil Koordinasi
    Perdana Menteri Malaysia Selama 3 Hari di Makassar 11.693.000,00 Agussalim Polresta Maros Muspida
    Tgl. 19/11/2007 No. 5186/333 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Kepada Kepala Kepolisian Sektor Kota
    Camba dalam Rangka Membangun Ruang Kerja dan Kapolsek Koordinasi
    Papan Komando dan Satu Unit Komputer 7.000.000,00 Camba Muspida
    Tgl. 29/11/2007 No. 5352/342 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Kepada Kajari Maros 30.000.000,00 Haris Karim Kajari Muspida
    Realisasi
    Uraian Jumlah Penerima Instansi dari Belanja
    Tgl. 29/11/2007 No. 5378/344 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Kepada Kejaksaan Negeri Maros Sehubungan
    Rencana Kedatangan Jaksa Angung Muda Tindak Koordinasi
    Pidana Khusus dan Rombongan 20.000.000,00 Yusuf handoko Kejari Muspida

    Tgl. 11/12/2007 No. 5501/353 Biaya Koordinasi Antar


    Muspida Kepada Kejaksaan Negeri Maros Dalam Koordinasi
    Rangka Kunjungan Kerja Wakil Kejaksaan Agung RI 30.000.000,00 Haris Karim Kejari Muspida
    Tgl. 24/12/2007 No. 5643/362 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Kepada Kodim 1422 Maros 5.400.000,00 Kodim 1422 Muspida
    Tgl. 28/12/2007 No. 5735/367 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Kepada KODIM 1422 500.000,00 Kodim 1422 Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 5947/376 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Untuk Bulan Agu 2007 12.500.000,00 Yuspiadi honor muspida Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 5961/377 Biaya Koordinasi Antar Drs Armansyah mantan Koordinasi
    Muspida Kepada Sdra. Drs.Armansyah Thay 16.038.000,00 Thay kapolres Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 5991/378 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Untuk Bulan Juni 2007 12.500.000,00 Yuspiadi honor muspida Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 5993/378 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Untuk Bulan Juli 2007 12.500.000,00 Nina Sarbina honor muspida Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 6015/379 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Untuk Bulan Des 2007 12.500.000,00 Hj. Ilmi honor muspida Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 6017/379 Biaya Koordinasi Antar Hj. Rostina, Koordinasi
    Muspida Untuk Bulan Nov 2007 12.500.000,00 S.Sos honor muspida Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 6075/381 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Untuk Bulan Sep 2007 12.500.000,00 isnawati honor muspida Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 6314/389 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Untuk Bulan Okt 2007 12.500.000,00 Yuspiadi honor muspida Muspida

    Tgl. 29/12/2007 No. 6481/396 Biaya Koordinasi Antar


    Muspida Kepada Kapolresta Maros Untuk Koordinasi
    Pembangunan Aula Rumah Jabatan Kapolres Maros 114.428.000,00 Kapolres Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 6636/402 Biaya Koordinasi Antar Polresta Koordinasi
    Muspida kepada Kapolres Kota Makasar 23.250.000,00 Mutawakkil Billa Makassar Muspida
    Tgl 16 agustus 2007 Biaya rambu-rambu Kostrad Drs.H.Syukur Koordinasi
    Kariango 15.400.000,00 Hamid Kostrad Muspida
    Tgl. 03/08/2007 No. 3898/252 Biaya Koordinasi Antar Koordinasi
    Muspida Untuk Bln Agustus 07 12.500.000,00 Sanawiah honor muspida Muspida
    Tgl. 13/12/2007 No. 3898/252 Biaya Koordinasi Antar Drs. M.N.Didik Koordinasi
    Muspida Kapolres Maros dalam rangka Pilgub 198.160.000,00 Andiono Polresta Maros Muspida
    Tgl. 01/10/2007 No. 1463/1149 Biaya Koordinasi Antar Drs. M.N.Didik Koordinasi
    Muspida kepada Kajari Maos 20.000.000,00 Andiono Kajari Muspida
    Tgl. 11/04/2007 No. 1364/94 Belanja Bantuan Sosial
    Ekonomi Kerakyatan Kepada AKBP Drs.Armansyah AKBP Armensyah
    Thay 102.768.000,00 Tahy Polresta Maros BBS Ekker
    Tgl. 27/02/2007 No. 699/53 Belanja Jasa Perihal
    Penetapan Bagian/Hak Kab./ Kota Se Sul-Sel Atas Bagi
    Hasil PKB, BBN-KB dan ABT Untuk Bulan November Koordinasi
    dan Desember 2006 45.000.000,00 Muspida
    Tgl. 27/03/2007 No. 1077/75 Biaya Koordinasi Dengan
    Pemerintahan Untuk Pelaksanaan Konfirmasi Terhadap
    Rancangan Dana Penyesuaian Infrastruktur Jalan dan Koordinasi
    Lainnya 2007 15.000.000,00 Muspida
    Tgl. 11/04/2007 No. 1350/93 Belanja Transaksi
    Keuangan Untuk Biaya Operasional Pengurusan /
    Penyaluran Dana Hasil PPh, PBB dan BPHTB Tahun Koordinasi
    Anggaran 2007 45.000.000,00 Tanpa Nama Muspida
    Tgl. 11/04/2007 No. 1366/94 Belanja Jasa Traksaksi
    Keuangan Penyaluran Dana Bagi Hasil Pemerintahan
    Kabupaten / Kota Atas Penerimaan Pem.Prop Unk Koordinasi
    Bulan Januari 2007 30.000.000,00 Muspida

    Tgl. 28/05/2007 No. 2279/151 Biaya Konsultasi Tim


    Anggaran Pemda dan Anggaran Legeslatif Dengan
    Direktur BKAD dalam Daerah Dalam Rangka Kegiatan Koordinasi
    Penyesuaian Program dan Kegiatan dalam 38.800.000,00 Muspida
    Realisasi
    Uraian Jumlah Penerima Instansi dari Belanja
    Tgl. 22/05/2007 No. 2229/148 Biaya Konsultasi dan
    Koordinasi Ke Kantor MEMPEN RI dan BKN Jakarta
    Untuk Kelancaraan Penyalesaian Usul Alokasi Koordinasi
    Tambahan Formasi CPNS Tahun 2007 7.500.000,00 Muspida

    Tgl. 15/05/2007 No. 2125/142 Biaya Konsultasi dengan


    Departemen Keuangan RI Tentang Pelaksanaan
    Sistem dan Mekanisme Pengelolaan Keuangan Daerah Koordinasi
    Berdasarkan Pemendagri No. 13 di Jakarta 13.525.000,00 Muspida
    Tgl. 15/05/2007 No. 2127/143 Biaya Konsultasi Untuk
    Mengajukan Dokumen Kelengkapan Usulan Dana
    Penanganan Pasca Bencana Alam Tahun 2007 Koordinasi
    Kepada Kementrian 31.370.000,00 Muspida
    Tgl. 15/05/2007 No. 2129/143 Biaya Konsultasi Dengan
    Departemen Keuangan RI Tentang Pinjaman BPD
    Pemkab.Maros Untuk Pembangunan Terminal Tipe B di Koordinasi
    Jakarta 18.525.000,00 Muspida
    Tgl. 15/05/2007 No. 2119/142 Biaya Konsultasi
    Rencana Penggunaan Dana Penyesuaian Infrastruktur Koordinasi
    Jalan dan Lainnya TA.2007 21.480.000,00 Muspida

    Tgl. 15/05/2007 No. 2131/143 Biaya Konsultasi Dengan


    Dirjen Anggaran Departeman Keuangan RI Tentang Koordinasi
    Pengalokasian Anggaran Pemda Kab.Maros 16.480.000,00 Muspida

    Tgl. 15/05/2007 No. 2123/142 Belanja Koordinasi Ke


    Dirjen Perbendaharaan Departemen Keuangan dalam Koordinasi
    Rangka Pengajuan Pinjaman Pembangunan Terminal 47.200.000,00 Muspida
    T l 26/06/2007 N
    Tgl. No. 2838/185 B
    Belanja
    l j JJasa T
    Transaksi
    k i
    Keuangan Perihal Penyaluran Dana Bagi Hasil Koordinasi
    Pemkab Bulan Februari 2007 25.000.000,00 Sriyanti, S.Sos Muspida
    Tgl. 30/07/2007 No. 3662/236 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Kepada Sdra. H.Andi Fahri Makkasau dan Koordinasi
    Syukur Thamrin 15.000.000,00 Haris Karim Muspida
    Tgl. 09/07/2007 No. 3182/207 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Kepada S.M.Alwy Assagaf dan Biaya Koordinasi
    Operasional Pemerintahan 70.000.000,00 Haris Karim Muspida
    Tgl. 17/07/2007 No. 3450/223 Biaya Koordinasi Antar
    Muspida Kepada Togi Pardede Untuk Biaya Sewa / Koordinasi
    Rental Kendaraan 1.750.000,00 H. Najamuddin Muspida

    Tgl. 30/07/2007 No. 3670/237 Biaya Koordinasi


    Pendapatan dengan Pemerintah Pusat Perihal
    Pembinaan Bantuan Kepada Pemerintah Koordinasi
    Kabupaten/Kota Propinsi Sul-Sel Tahun Anggaran 2007 40.000.000,00 Muspida

    Tgl. 10/07/2007 No. 3276/212 Biaya Koordinasi dengan


    Pemerintah Pusat dalam Rangka Mengikuti Rapat
    Direktorat Pengelolaan Penerusan Pinjaman Gedung
    Perbendaharaan IV ( Eks. Mahkama Agung ) di Jakarta Koordinasi
    Pusat Kepada Sdra. Drs.H.A.Syamsul Fahry,MM 28.000.000,00 Haris Karim Muspida

    Tgl. 03/07/2007 No. 3040/198 Biaya Koordinasi dengan


    Pusat dalam Rangka Kunjungan Kerja Bapak Menteri
    Pemberdayaan Aparatur Negara ( Mempan ) dan Ibu Koordinasi
    Bersama Rombongan di Kab.Maros 37.300.000,00 Muspida

    Tgl. 27/07/2007 No. 3498/226 Biaya Koordinasi Kepada


    Badan Kepegawaian Daerah Dalam Rangka Membawa
    Usul Penyempurnaan Daftar Nomonatif Tenga Honorer Koordinasi
    Pengadaan CPNS Formasi Tahun 2006 di BKN Jakarta 7.500.000,00 Muspida

    Tgl. 09/07/2007 No. 3184/207 Biaya Koordinasi Dengan


    Pemerintah Pusat Untuk Pelaksanaan Konsultasi
    dengan Dirjen Perimbangan Keuangan Departemen Koordinasi
    Keuangan RI Tentang Penerimaan Dana DBH-SDA 20.745.000,00 Muspida
    Realisasi
    Uraian Jumlah Penerima Instansi dari Belanja
    Tgl. 09/07/2007 No. 3172/206 Biaya Koordinasi Kepada
    Kantor Kementrian Kesejahteraan Rakyat RI Untuk
    Menerima Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran Pasca Koordinasi
    Bencana Alam 2007 23.770.000,00 Haris Karim Muspida
    Tgl. 09/07/2007 No. 3176/206 Biaya Koordinasi
    Pendapatan Dari Pemerintah dan Lembaga Pemerintah Koordinasi
    Propinsi 45.000.000,00 Haris Karim Muspida
    Tgl. 10/07/2007 No. 3274/212 Biaya Koordinasi Dengan
    Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah Lainnya
    dalam Pengembangan Sumber-Sumber Pendapatan di Koordinasi
    Kab.Maros 52.500.000,00 Muspida

    Tgl. 09/07/2007 No. 3190/207 Biaya Koordinasi dengan


    Pemerintah Pusat Untuk Mengantar Perjanjian
    Kerjasama Antar Pemkab.Maros dengan Kementrian
    Bidang Koordinasi Kesejahteraan Rakyat Tentang Koordinasi
    Penyaluran Dana Bantuan Bencana Alam Tahun 2007 14.275.000,00 Haris Karim Muspida
    Tgl. 27/07/2007 No. 3500/226 Pembayaran Biaya
    Koordinasi dalam Rangka Membawa Tambahan Dana
    Usul Formasi PNS Daerah Kab.Maros Tahun 2007 di Koordinasi
    Mempan dan BKN RI Jakarta 3.500.000,00 Muspida
    Tgl. 10/07/2007 No. 3314/215 Biaya Koordinasi /
    Konsultasi Kepada Sdra. H.Burhanuddin Nur,SE Untuk
    Biaya Konsultasi dan Asistensi Perda APBD T.A 2007
    Dengan Dirjen Perimbangan Keuangan Departemen
    Keuangan Serta Konsultasi Pengunaan Sistem / Koordinasi
    Program Sesuai 16.800.000,00 Muspida
    Tgl. 13/08/2007 No. 3978/257 Biaya Koordinasi Antar
    M
    Muspida
    id K
    Kepadad PPesertat R
    Raker
    k P Polkam
    lk M
    Muspida
    id Koordinasi
    K di i
    Kab.Maros 3.500.000,00 Yanas Pabokori Muspida
    Tgl. 28/08/2007 No. 4154/268 Biaya Koordinasi /
    Konsultasi dalam Rangka Mengurus Penyelesaian
    Daftar Nominatif CPNS Pemkab.Maros 2006 di BKN Koordinasi
    Jakarta 7.500.000,00 Muspida
    Tgl. 16/08/2007 4090/264 Biaya Koordinasi
    Penyelengaraan Pemerintahan Kpd Para Tokoh
    Masyarakat dan Muspida dalam Rangka Peresmian Koordinasi
    Wisma Bantimurung Tahap II di Jakarta 20.000.000,00 Nuryadi, S.Sos Muspida
    Tgl. 03/08/2007 No. 3910/253 Biaya Koordinasi dengan
    Pemerintah Pusat dalam Rangka Konsultasi Terkait
    dengan Penyempurnaan Aplikasi Penyusunan APBD Koordinasi
    T.A.2007 15.000.000,00 Darmawangsya Muspida
    Tgl. 15/08/2007 No. 4002/259 Biaya Koordinasi dengan
    Pemerintah Pusat Atas Penyaluran Bagian / Hak
    Kabupaten / Kota Atas Penerimaan Propinsi Sul-Sel
    T.A.2007 Untuk Bulan Mei 2007 di Mana Pemerintah
    Kab.Maros Memperoleh Bagian Sebesar Rp. Koordinasi
    837.571.073,- 35.000.000,00 Haris Karim Muspida
    Tgl. 31/08/2007 No. 4336/282 Biaya Koordinasi
    Pendapatan Perihal Dana Bagi Hasil PPH, PBB dan
    BPHTB Tahun Anggarang 2007 No.0035.0, 0036.0, Koordinasi
    0037.0 / 070 / -03.2 / 2007 180.000.000,00 Muspida

    Tgl. 04/09/2007 No. 4426/286 Biaya Koordinasi


    Pendapatan Kepada Konsultan Pajak Karya Bhakti
    Group Tentang Perhitungan Kembali Kompensasi PPH Koordinasi
    Pasal 21 yang Diperoleh Dari PNS dan Pemkab.Maros 482.369.791,75 Muspida
    Tgl. 01/09/2007 No. 4418/285 Biaya Konsultasi dan
    Koordinasi Dengan Departemen Keuangan dalam
    Rangka Penetapan Dana DAU Dan DK Untuk T.A.
    2008 Kepada Sdra. Ir.Baharuddin,MM dan
    Ir.H.Muh.Hatta Rahman, Drs.H.Syamsu Fahry dan Koordinasi
    H.Burhanuddin Nur,SE 40.600.000,00 Muspida
    Tgl. 01/10/2007 No. 4712/304 Biaya Koordinasi
    Pendapatan dari Pemerintah Propinsi Penyaluran
    Dana Bagi Hasil dari Pemerintah Propinsi ke Pmerintah Koordinasi
    Kabupaten 40.000.000,00 Haris Karim Muspida
    Realisasi
    Uraian Jumlah Penerima Instansi dari Belanja
    Tgl. 01/10/2007 No. 4710/304 Biaya Koordinasi
    Pendapatan dari Pemerintah Propinsi dalam Upaya
    Menununjang Kelancaraan Pelaksanaan Administrasi
    Penyaluran Dana Proyek IRTP-2 dari Kantor KPPN Koordinasi
    Makassar Ke Kas Daerah Kab.Maros 45.000.000,00 Haris Karim Muspida

    Tgl. 05/11/2007 No. 5078/327 Biaya Koordinasi Antar


    Muspida Untuk Bantuan Pemkab.Maros Kepada Para Koordinasi
    Muspida dan Pengamanan Wilayah Kab.Maros 87.500.000,00 Yuspiadi Muspida
    Tgl. 01/11/2007 No. 4918/317 Biaya Koordinasi
    Pendapatan dari Pemerintah Propinsi Perihal
    Penyaluran Bagian / Hak Kabupaten / Kota atas Koordinasi
    Penerimaan Propinsi Sul-Sel Untuk Bulan Juli 2007 35.000.000,00 Muspida
    Tgl. 14/11/2007 No. 5142/331 Biaya Koordinasi
    Pendapatan dari Pemerintah Propinsi Perihal
    Penyaluran Dana Proyek IRTP-2, DAK dan Pasca
    Bencana Alam Tahap II Tahun 2007 pada Kantor KPPN Koordinasi
    Makassar Ke Kas Daerah 150.000.000,00 Muspida
    Tgl. 01/11/2007 No. 4916/317 Biaya Koordinasi
    Pendapatan dari Pemerintah Propinsi dalam Rangka
    Pelaksanaan Konsultasi Dengan Dirjen Perimbangan Koordinasi
    Keuangan Departemen Keuangan RI 50.000.000,00 Muspida
    Tgl. 01/11/2007 No. 4982/321 Biaya Konsultasi /
    Koordinasi dengan Departemen Keuangan dalam
    Rangka Penetapan Dana Penyesuaian ( AD HOCK )
    T.A 2007 Kepada Sdra. Drs.H.A.Syamsul Fahry dan Koordinasi
    H.Burhanuddin Nur,SE 30.000.000,00 Muspida
    Tgl. 14/11/2007 No. 5138/331 Biaya Konsultasi /
    K di
    Koordinasi id
    dengan D
    Departemen
    t K
    Keuangan d dalam
    l
    Rangka Pengurusan Dana Bantuan Pasca Bencana
    Alam Tahun 2007 pada Kantor Kementrian Koordinasi
    Bidang Kesejahtraan Rakyat Tanggal 02 s.d 04 Oktober Koordinasi
    2007 15.000.000,00 Muspida
    Tgl. 27/12/2007 No. 5683/364 Biaya Koordinasi
    Pendapatan dan Pemerintah Propinsi Perihal
    Penyaluran Bagi Hasil Bagian / Hak Kab. / Kota Atas Koordinasi
    Penerimaan Propinsi Sul-Sel T.A 2007 45.000.000,00 Haris Karim Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 5753/368 Biaya Koordinasi
    Pendapatan dengan Pemerintah Propinsi / Pemerintah Koordinasi
    Pusat 50.000.000,00 Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 5793/370 Biaya Koordinasi dari Koordinasi
    Pemerintah Propinsi 30.000.000,00 Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 5909/375 Biaya Koordinasi
    Pendapatan dengan Pemerintah Propinsi / Pemerintah Koordinasi
    Pusat 50.000.000,00 Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 6509/397 Biaya Koordinasi
    Pendapatan dan Pemerintah Propinsi Perihal
    Penyaluran Bagi Hasil Bagian / Hak Kab. / Kota Atas
    Penerimaan Propinsi Sul-Sel T.A 2007 Unk Bulan Koordinasi
    Oktober 2007 45.000.000,00 Haris Karim Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 6505/397 Biaya Konsultasi dan
    Koordinasi dengan Departemen Keuangan Dalam
    Rangka Penetapan Dana DAU dan DAK Untuk Tahun
    Anggarang 2006 Kepada Sdra. Ir.Baharuddin,MM,
    Ir.H.Hatta Rahman, Drs.Syamsul Fahry dan Koordinasi
    H.Burhanuddin Nur,SE 40.600.000,00 Muspida
    Tgl. 29/12/2007 6567/299 Baiaya Koordinasi Untuk
    Pelaksamaan Tugas-Tugas pada Tingkat Pemerintah Koordinasi
    Propinsi dan Pemerintah Pusat 35.000.000,00 Haris Karim Muspida
    Tgl. 29/12/2007 No. 6662/403 Biaya Koordinasi Koordinasi
    Pemerintah Pusat Untuk Pengankatan Honorer 17.500.000,00 Muspida
    Jumlah 4.040.913.091,75

    Anda mungkin juga menyukai