REKENING GIRO/REKENING KORAN:

Adalah simpanan masyarakat pada bank dimana dananya bisa diambil setiap
saat dengan mengggunakan media Cek dan Bilyet Giro

CEK: media penarikan tunai

BILYET GIRO: media pemindah bukuan

PENCATATAN AKUNTANSI GIRO

1. SAAT PEMBUKAAN

Kas................... Rp. Xxxx

R/K Ali.......................... Rp.xxxx

2. SAAT PENARIKAN CEK

R/K Ali............... Rp.xxxx

Kas............................ Rp.xxxx

3. SAAT PENARIKAN BILYET GIRO

R/K Ali............. Rp. Xxxx

R/K Astuti................. Rp.xxxx

4. SAAT MENERIMA KIRIMAN/TRANSFER DR BANK LAIN

Giro BI ................ Rp.xxxx

R/K Ali....................... Rp.xxxx

5. SAAT MENGIRIMKAN UANG KE BANK LAIN DAN DANA

DIAMBIL/DIBEBANKAN DARI R/K ALI

R/K Ali ................. Rpxxxx

Giro BI...................... Rp. xxxx

6. SAAT MENERIMA KIRIMAN UANG DARI KTR CAB. LAIN

RAK. CAB........... Rp.xxxx

R/K Ali..................... Rp. Xxxx

7. SAAT MENGIRIMKAN UANG KE KTR CAB LAIN DAN DIBAYAR BEBAN GIRO
(R/K)

R/K Ali Rp. Xxxx

RAK. CAB ................. Rp.xxxx

Ctt RAK: Rekening Antar Kantor

R/K : Rekening Koran

SOAL 1

Dibawah ini adalah transaksi yg dilakukan oleh Tn. Ali di BCA cab Kuningan
Jakarta pada bln Maret 2010 sbb:

Tgl.3 membuka R/K , untuk itu Ali harus membayar setoran awal sebesar Rp.
10.000.000,- oleh Ali transaksi tsb dibayar sbb:

- Tunai Rp. 6.000.000,-

- Dibayar beban tabungan

Tgl. 10 Ali mengirimkan uang ke BCA cab. Malang sebesar Rp. 6.000.000,-
dimana atas transaksi tsb dibayar beban R/K nya

Tgl. 15 Ali menerima kiriman uang dari BNI Jakarta sebsar Rp. 7.500.000,-
dari jumlah tersebut diambil tunai Rp. 2.500.000,- sisanya dimasukan ke R/K
nya

Tgl. 19 Ali menarik 1 lbr bilyet giro sebesar Rp. 4.000.000,- untuk
dipindahkan ke R/K Ny. Amar di bank yg sama

Tgl. 26 Ali menyetor ke R/k sebesar Rp. 10.000.000,- dimana dana tsb berasal
dari setoran tunai Rp. 5.000.000,- sisanya diambil/dibayar beban
tabungannya.

Tgl. 29 Ali menarik 1 lbr cek senilai Rp. 2.500.000,-

Diminta:

a. Buatlah jurnal atas transaksi tsb diatas

b. Buatlah mutasi R/K Ali pada bln Maret 2010, jika jasa giro yg diberikan
bank sebesar 3 % p.a dan dibayarkan berdasarkan saldo terendah
(pajak jasa giro 20 %)
SOAL 2:

Dibawah ini adalah transaksi yg dilakukan oleh Bpk. Lukman di Bank Mandiri
Jakarta pada bulan Februari 2011 sbb:

Tgl 5 membuka rekening koran, untuk itu nasabah diwajibkan membayar

setoran awal seb. Rp. 15.000.000,- atas transaksi tsb nasabah membayar
tunai Rp. 12.000.000,- sisanya dibayar beban tabungan

Tgl 7 Bp. Lukman menerima kiriman uang dr B. Mandiri cabang Medan seb
Rp. 7.500.000,- atas dana tsb diambil tunai Rp. 2.000.000,- sisanya
dimasukan ke rekening gironya

Tgl 13 Bp. Lukman mengirimkan uang ke BCA cab. Tebet jakarta seb Rp.
5.000.000,- bank membebankan biaya transfer Rp. 8.000,- atas transaksi tsb
oleh nasabah dibayar beban rekening koran

Tgl 15 menerima kiriman uang dr BNI Jakarta seb. Rp. 8.000.000 atas
transaksi tsb di masukan ke R/k nya seb. Rp. 7.000.000,- sisanya di masukan
ke Tabungannya.

Tgl 17 Bp. Lukman mengirimkan uang B. Mandiri cab. Surabaya seb. Rp.
3.500.000,- atas trans tsb dibayar tunai

Tgl 18 Bp. Lukman melakukan penarikan cek seb Tp. 2.000.000,-

Tgl 25 Bp. Lukman menarik 1 lembar BG untuk dipindahkan ke Tab. Ny. Yulia
seb Rp. 1.750.000,-

Tgl 29 Bank membebankan biaya administrasi seb. Rp. 10.000,-

Diminta:

a. Buatlah jurnal atas transaksi tsb

b. Buatlah mutasi R/K Bp. Lukman untuk bln Februari 2011 jika bank
memberikan jasa giro seb 4 % p.a jika jasa giro dibayarkan pada akhir
bulan dan dihitung berdasarkan metode saldo terendah.

KURS: ADALAH NILAI SUATU MATA UANG THD MATA UANG LAINNYA
CONTOH: USD/IDR = 9.100 - 9.250

SGD/IDR = 7.050 – 7.200

DIDALAM MELAKUKAN PENCATATAN TRANSAKSI VALAS, MAKA DIPERLUKAN

PERKIRAAN PERANTARA YANG FUNGSINYA SEBAGAI JEMBATAN, YAITU “
PERKIRAAN PERANTARA VALUTA” ATAU DISINGKAT “RPV”

HAL TSB DIKARENAKAN “PAPI” MENGATUR BAHWA SETIAP JURNAL HARUS

DISAJIKAN DALAM MATA UANG YANG SAMA, DALAM ARTIAN JIKA SISI DEBET
MATA UANGNYA RUPIAH MAKA SISI KREDIT MATA UANGNYA JUGA RUPIAH,
JIKA SIS DEBET M.U USD, MAKA SISI KREDIT M.U JUGA USD

CONTOH:

Ali membuka rekening koran rupiah di BCA cab. Kuningan Jakarta, atas
transaksi tsb ali harus membayar setoran awal seb. Rp. 10.000.000,- oleh Ali
transaksi tsb dibayar dengan Bank Notes USD,

dimana Kurs USD/IDR: 8,100 - 8.200 Maka atas transaksi tersebut jumlah
Bank Notes USD yg harus dibayar

sebesar Rp. 10.000.000 : 8.100 = USD 1.234,68

Dengan demikian jurnal yg dibuat oleh bank:

Bank Notes ............. USD1.234,68

PRV ................................... USD 1.234,68

RPV .......................... Rp. 10.000.000,-

R/K Ali ............................... Rp. 10.000.000,-

SOAL 3
Dibawah ini adalah transaksi yg dilakukan oleh Tn. Sonny di BCA cab.
Kuningan Jakarta pada bl. April 2010 sbb:

Tgl. 2 membuka R/K rupiah, untuk itu Sonny harus membayar setoran awal
sebesar Rp. 10.000.000,- atas transaksi tsb Sonny membayar dengan bank
notes SGD

Tgl. 5 Sonny menarik 1 lembar cek senilai Rp. 3.500.000,-

Tgl. 6 Sonny menjual bank notes USD 5.000 hasil penjualan bank notes tsb
dimasukan ke R/K rupiahnya

Tgl. 10 Sonny menarik 1 lembar BG senilai Rp. 2.500.000,- untuk dipindahkan

ke R/K Bp. Haris Mulyanto di bank yang sama

Tgl. 17 karena akan bepergian ke Singapura, Sonny membeli bank notes SGD
3.000 atas transaksi tsb dibayar beban R/K rupiah Sonny

Tgl. 23 Sonny menerima kiriman uang dari BRI Jakarta sebesar Rp. 5.500.000
dimana atas dana tsb diambil Rp. 3.000.000,- sisanya dimasukan ke R/K nya

Tgl. 26 Sonny menjual bank notes AUD 2.500 dimana hasil penjualan bank
notes tsb diambil tunai Rp. 1.000.000,- sisanya dimasukan ke R/k nya

KURS USD/IDR : 9.100 - 9. 400

SGD/IDR : 7.100 - 7.350

AUD/IDR : 4.100 - 4.250

Diminta:

a. Buatlah jurnal atas transaksi tsb

b. Buatlah mutasi R/K rupiah Sonny bln April 2010, jika jasa giro yg
diberikan sebesar 3 % p.a dan jasa giro dihitung berdasarkan saldo
terendah (pajak 20 %)

SIMPANAN DEPOSITO:
Adalah simpanan masyarakat pada bank dimana dananya hanya bisa diambil
apabila deposito tersebut jatuh tempo.

Jangka waktu deposito: 1, 3, 6, 12 bulan

SIFAT SIMPANAN DEPOSITO

- Atas nama
- Tidak dapat diperjual belikan
- Bunga dibayar dibelakang
- Minimal Rp. 8.000.000,- untuk valas equivalen USD 2.000
- Dapat di ARO (automatic roll over)

RUMUS BUNGA SIMPANAN DEPOSITO:

NOMINAL X IR X JK WKT

12

Pajak atas bunga deposito: 20 % x bunga deposito

PENCATATAN AKUNTANSI

1. SAAT PENEMPATAN
Kas .................. Rp. xxxx
Simp. Deposito .................... Rp. xxxx

2. SAAT PEMBAYARAN BUNGA DEPOSITO/BULAN

Biaya bunga ................ Rp. xxxx
Hutang pajak ................. Rp. xxxx
Kas ................................ Rp. xxxx

3. SAAT PENCAIRAN DEPOSITO

Simp. Deposito ............ Rp. xxxx
Kas ............................. Rp. xxxx

SOAL 4

Tgl. 13 April 2010 Tn. Bagas menempatkan deposito berjangka di Bank BRI
cab. Thamrin Jakarta, nominal Rp. 150.000.000,- jangka waktu 12 bulan,
bunga 8 % p.a. Atas penempatan tersebut dibayar sbb;
 - Tunai Rp. 50.000.000,-
- Sisanya dibayar beban R/K nya

Tn. Bagas menghendaki bunga deposito setiap bulannya dimasukan ke

tabungannya (pajak atas bunga 20 %)

Diminta:

a. Buatlah jurnal saat penempatan deposito

b. Buatlah jurnal saat pembayaran bunga deposito setiap bulan
c. Jika pada saat jatuh tempo, deposito tsb dicairkan, dimana pokok
deposito tsb ditransfer ke BNI jakarta
d. Karena suatu kebutuhan yg mendesak pd saat deposito tsb berumur 8
bln, terpaksa dicairkan, atas transaksi tsb BRI mengenakan
denda/pinalty sebesar 0,5 % dr pokok deposito. Tn. Bagas
menghendaki hasil pencairan deposito diambil tunai, atas transaksi tsb
buatlah jurnal

SOAL 4 B.
Tgl 15 Juni Anita menempatkan deposito di Bank BNI Jakarta nominal Rp.
150.000.000,- jangka waktu 12 bulan, bunga 7,5 % p.a. Saat penempatan
Anita membayar sbb:
tunai Rp. 50.000.000,- sisanya dibayar bank notes USD. Bunga deposito
setiap bln ditransfer ke tabungannya di BCA jakarta, pajak atas bunga 20 %,
dan ongkos kirim Rp. 10.000,- dipotong lansung dari bunga deposito. Saat
jatuh tempo, deposito tsb dicairkan dan atas dana tsb di masukan ke
rekening giro USD nya.
KURS USD/IDR : 8.900 – 9.400
Diminta:
Buatlah jurnal atas transaksi tersebut diatas

JIKA DEPOSITO YG DITEMPATKAN DALAM VALAS MAKA:

1. SIMP. DEPOSITO DICATAT/DIJURNAL DALAM VALAS

2. BUNGA DEPOSITO DIHITUNG DAN DICATAT DALAM VALAS
3. PAJAK ATAS BUNGA DIHITUNG DAN DICATAT DALAM RUPIAH

SOAL 5
Tgl. 26 Juli 2010 Nn. Andriani menempatkan deposito di Bank Bukopin cab.
Kuningan Jakarta sebesar USD 5.000 jangka waktu 6 bulan, bunga 3 % p.a.
Atas penempatan tsb oleh Nn. Andriani dibayar beban R/K rupiah. Bunga
deposito setiap bulan dimasukan ke Tabungan rupiahnya di bank tsb.

Diminta:

a. Buatlah jurnal saat penempatan deposito

b. Buatlah jurnal saat pembayaran bunga deposito setiap bulan (pajak 20
%)
c. Jika pada saat jatuh tempo pokok deposito tsb dicairkan, dan diambil
tunai rupiah

KURS USD/IDR: 9.100 - 9. 400

SOAL 6.

Tgl 5 Jan 2011 Bp. Danang menempatkan deposito di BNI jakarta, nominal
SGD 25.000 jk waktu 3 bulan, bunga 4 % p.a. Saat penempatan nasabah
membayar sbb:

- Bank notes SGD 10.000

- Sisanya dibayar tunai Rph
Bunga deposito setiap bulan di ambil dalam bank notes SGD (pajak 20 %)
Saat deposito tsb jatuh tempo, pokok deposito dicairkan dan diambil sbb
- Tunai Rp. 50.000.000
- Sisanya diambil bank notes SGD
Kurs SGD/IDR : 7.100 - 7.350

SOAL 6A.

Tgl 5 Jan 2011 Bp. Danang menempatkan deposito di BNI jakarta, nominal
USD 25.000 jk waktu 3 bulan, bunga 4 % p.a. Saat penempatan nasabah
membayar sbb:

- Tunai rupiah Rp. 100.000.000

- Sisanya bank notes USD
Bunga deposito setiap bulan di masukan ke tabungan rupiah (pajak 20 %)
Saat deposito tsb jatuh tempo, pokok deposito dicairkan dan diambil sbb
- Bank notes USD 10.000
- Sisanya diambil tunai rupiah
Kurs USD/IDR : 9.400 - 10.000

Buatlah jurnal saat penempatan, saat pembayaran bunga dan saat deposito
tsb jatuh tempo.

CROSS RATE

ADALAH NILAI VALAS TERHADAP VALAS

Contoh:

USD/SGD ; SGD/USD ; USD/YEN dst

DASAR PERHITUNGAN CROSS RATE

USD/IDR : 9.100 - 9.400

SGD/IDR : 7.100 - 7.250

USD/SGD : 9.100/7.250 - 9.400/7.100

: 1.26 - 1.32

SGD/USD : 7.100/9.400 - 7.250/9.100

: 0.76 - 0.80

SOAL 5

Tgl 19 Juli 2010 Bpk. Lukman menempatkan deposito berjangka di Bank

CIMB Niaga cab Menteng Jakarta dengan nominal USD 10.000 jk waktu 6
bulan, bunga 4 % p.a. saat penempatan nasabah membayar dengan bank
notes SGD. Atas permintaan nasabah bunga deposito setiap bulan ditransfer
ke tabungan rupiahnya di bank BCA cab. Tebet jakarta. (pajak bunga 20 %)
Saat jatuh tempo deposito tsb dicairkan, dan dana diambil sbb:

- Sebesar USD 4.000 dimasukan ke R/K rupiahnya

- Sisanya di ambil bank notes SGD

KURS USD/IDR : 9.550 - 9.850

SGD/IDR : 7.250 - 7.400

Diminta:

Buatlah jurnal atas transaksi tsb !

SOAL 5A

Tgl 19 Juli 2010 Bpk. Lukman menempatkan deposito berjangka di Bank

CIMB Niaga cab Menteng Jakarta dengan nominal EURO 10.000 jk waktu 6
bulan, bunga 4 % p.a. saat penempatan nasabah membayar dengan bank
notes USD. Atas permintaan nasabah bunga deposito setiap bulan ditransfer
ke tabungan rupiahnya di bank BCA cab. Tebet jakarta. (pajak bunga 20 %)
Saat jatuh tempo deposito tsb dicairkan, dan dana diambil sbb:

- Diambil tunai Rp. 100.000.000,-

- Sisanya di ambil bank notes EURO

KURS USD/IDR : 9.550 - 9.850

EURO/IDR : 13.000 – 13.800

Diminta:

Buatlah jurnal atas transaksi tsb !

SOAL NO. 9

Tgl 20 Feb Anita menempatkan deposito di bank BCA cab Tebet seb. SGD
20.000 jangka waktu 3 bulan, bunga 5 % p.a. Saat penempatan nasabah
membayar sbb:
-bank notes SGD 10.000 sisanya dibayar bank notes USD

Bunga deposito setiap bulan diambil dalam bank notes SGD (pajak 20 %).
Saat jatuh tempo deposito tsb dicairkan dan dana tsb diambil tunai Rp.
100.000.000,- sisanya diambil bank notes USD

Kurs USD/IDR : 9.000 - 9.350

SGD/IDR: 7.000 - 7.250

Diminta: buatlah jurnal atas transaksi tsb

TEST KECIL

Tgl 20 Feb Anita menempatkan deposito di bank BCA cab Tebet seb. SGD
50.000 jangka waktu 3 bulan, bunga 5 % p.a. Saat penempatan nasabah
membayar sbb:

-bank notes USD 10.000 sisanya dibayar bank notes SGD

Bunga deposito setiap bulan ditransfer ke tabunganya (RUPIAH) di bank BNI

jakarta, biaya kirim Rp. 10.000,- dipotong dr bunga deposito (pajak 20 %).
Saat jatuh tempo deposito tsb dicairkan dan dana tsb diambil tunai Rp.
150.000.000,- sisanya diambil bank notes USD

Kurs USD/IDR : 9.350 - 9.850

SGD/IDR: 7.400 - 7.750

Diminta: buatlah jurnal atas transaksi tsb

KREDIT YANG DIBERIKAN

Sejumlah uang yang diserahkan ke nasabah selaku debitur, dimana
selanjutnya debitur memiliki kewajiban untuk membayar angsuran kredit
dan bunga atas pinjaman setiap bulan

Provisi Kredit: adalah biaya yg harus dibayar debitur pada saat kredit
disetujui dan biasanya dinyatakan dalam %. Provisi kredit akan dicatat sbg
pendapatan provisi diterima dimuka.

PENCATATAN AKUNTANSI:

1. SAAT PERSETUJUAN KREDIT

(kd) Rek. Adm Fas kredit yg belum digunakan Rp.xxxx

R/K PT.ABC ............ Rp.xxxx

Pend. Provisi kredit ditrima dimk......... Rp.xxxx

Pend administrasi................................ Rp.xxxx

R/K notaris.......................................... Rp.xxxx

2. SAAT PENARIKAN KREDIT OLEH DEBITUR

(db) Rek. Adm Fas kredit yg belum digunakan Rp.xxxx

Kredit Yg diberikan............ Rp.xxxx

R/K PT. ABC ....................................... Rp.xxxx

3.SAAT PEMBAYARAN BUNGA KREDIT

BUNGA = nominal kredit x IR

12

R/K PT. ABC ...................... Rp. xxxx

Pendapatan bunga kredit................... Rp. xxxx

4.SAAT PEMBAYARAN ANGSURAN POKOK KREDIT

ANGSURAN POKOK = nominal kredit : jk wkt kredit (bln)

R/K PT. ABC ..................... Rp. xxxx

Kredit yg diberikan ................. Rp. xxxx

SOAL 6
Pada tgl 12 maret 2010 PT. ABC memperolah kredit modal kerja dari bank
BCA dengan kondisi sbb:

- Nominal kredit yg disetujui Rp. 500 juta

- Jangka waktu kredit 2 tahun
- Suku bunga 18 % p.a
- Provisi kredit 1 %
- Biaya administrasi Rp. 500.000,-
- Biaya notaris Rp. 1.000.000,-

Atas biaya2 tsb dibayar beban R/k PT. ABC

Tgl. 15 Maret 2010 PT. ABC mencairkan kreditnya sbb:

- Rp. 100 juta ditransfer ke R/K nya

- Sisanya ditransfer ke R/K nya di BNI Jkt, biaya transfer Rp. 10.000,-
dibayar tunai

Diminta:

- Buatlah jurnal saat persetujuan kredit

- Buatlah jurnal saat penarikan kredit
- Buatlah jurnal saat pembayaran bunga kredit dan angsuran kredit
setiap bulannya jika dibayar beban giro PT. ABC

SOAL 6A

Pada tgl 12 maret 2010 PT. ABC memperolah kredit modal kerja dari bank
BCA dengan kondisi sbb:

- Nominal kredit yg disetujui Rp. 1.500.000.000,-

- Jangka waktu kredit 3 tahun
 - Suku bunga 18 % p.a
- Provisi kredit 1,5 %
- Biaya administrasi Rp. 500.000,-
- Biaya notaris Rp. 1.000.000,-

Atas biaya2 tsb dibayar tunai

Tgl. 15 Maret 2010 PT. ABC mencairkan kreditnya sbb:

- Rp. 1.000.000.000,- ditransfer ke R/K valas USD

- Sisanya ditransfer ke R/K nya di BNI Jkt, biaya transfer Rp. 10.000,-
dibayar tunai
- USD/IDR : 11.000 – 11.400

Diminta:

- Buatlah jurnal saat persetujuan kredit

- Buatlah jurnal saat penarikan kredit
- Buatlah jurnal saat pembayaran bunga kredit dan angsuran kredit
setiap bulannya jika ditransfer dari bank BNI Jakarta

SOAL 7
Tgl. 25 Februari 2010 PT. ABC mengajukan permohonan Kredit Modal Kerja
ke Bank BNI Cab. Kuningan Jakarta. Adapun jumlah kredit yang diajukan ke
bank sebesar Rp. 5 milyar.
Tgl 5 Maret 2010 Setelah dianalisa akhirnya Bank BNI memberikan
persetujuan kredit dengan kondisi sbb:
-nominal kredit yang disetujui : 80 % dari yang diajukan
- bunga kredit : 20 % p.a
- jangka waktu kredit : 3,5 tahun
- biaya administrasi : Rp. 750.000
- biaya notaris : Rp. 1.500.000
- provisi kredit :1%
Atas semua biaya2 yg terjadi oleh PT. ABC dibayar beban giro.

Tgl 7 Maret, PT. ABC menarik sebagian kreditnya sebesar Rp. 2.000.000.000,-
dana tsb dimasukan ke R/K PT. ABC, sisa kredit ditarik 7 hari kemudian dan
dana ditransfer ke R/K nya di Bank BCA Jkt, ongkos transfer Rp. 10.000,-
dibayar tunai. Atas bunga kredit dan angsuran pokok kredit dibayar beban
R/K USD PT. ABC,
Kurs USD/IDR : 8.900 - 9.250

Diminta: buatlah jurnal mulai kredit disetujui sampai dengan pembayaran

bunga dan angsuran kredit.

JIKA KREDIT YANG DIBERIKAN DALAM MATA UANG ASING (VALAS) MAKA
PENCATATAN AKUNTANSI NYA:

1. REK. ADM HRS DICATAT/DIJURNAL DLM VALAS

2. PROVISI KREDIT DIHITUNG & DICATAT DALAM VALAS
3. KREDIT YG DIBERIKAN DICATAT DALAM VALAS
4. PENDAPATAN BUNGA DIHITUNG & DICATAT DLM VALAS

SOAL 7A

Tgl. 20 Juni 2010 bank BNI menyetujui permohonan kredit PT. Superindo
dengan data sbb:

- nominal kredit USD 1.000.000

- jangka waktu 5 tahun
- bunga kredit 12 % p.a
- provisi kredit 0.5 %
- biaya administrasi Rp. 750.000,-
- biaya notaris Rp. 1.750.000,-
semua biaya yg terjadi dibayar beban giro rupiah PT. Superindo

tgl 25 Juni PT. Superindo menarik seluruh kreditnya, dan dana tsb ditransfer
ke rek. Giro valas SGD

Bunga kredit dan angsuran kredit setiap bulan dibayar beban giro rupiah PT.
Superindo.

Diminta: buatlah jurnal atas transaksi tsb.

KURS USD/IDR : 9.100 - 9.350

SGD/IDR : 7.050 - 7.225

KLIRING:

Adalah suatu transaksi penyelesaian hutang piutang antar bank yang

diselenggarakan oleh BI

PESERTA KLIRING

- Bank Umum
- Bank lain yg ditunjuk BI untuk menjadi bank penyelenggara kliring

WAKTU KLIRING

- Kliring pertama/kliring penyerahan: pk 13.00 – 15.00

- Kliring ke dua/kliring retur : pk 07.00 - 08.00

PELAKSANAAN KLIRING

- Setiap hari kerja

- Jika BI meniadakan kliring, BI akan mengumumkan di mas media

WILAYAH KLIRING

Adalah suatu wilayah dimana transaksi kliring bisa dilaksanakan

WARKAT KLIRING:

1. NOTA DEBET KELUAR (NDK) akan menambah saldo bank di BI

2. NOTA KREDIT KELUAR (NKK) akan mengurangi saldo bank di BI
3. NOTA DEBET MASUK (NDM) akan mengurangi saldo bank di BI
4. NOTA KREDIT MASUK (NDM) akan menambah saldo bank di BI

SOAL 8

Tgl 12 Mei 2010 pak rahman menempatkan deposito di BCA cab. Menteng
Jakarta senilai Rp. 100.000.000,- jangka waktu 6 bulan, bunga 9 % p.a Atas
penempatan deposito tsb pak Rahman membayar dgn 1 lembar cek bank
CIMB Niaga Jakarta. Ongkos kliring Rp. 10.000,- dibayar tunai. Tgl 13 Mei
deketahui bahwa hasil kliring dinyatakan dibayar. Sesuai permintaan nasabah
bunga deposito setiap bln ditransfer ke tabungannya di CIMB Niaga Jakarta,
ongkos transfer Rp. 10.000,- dipotong langsung dr bunga deposito.

Diminta: a. Buat jurnal tgl 12 Mei

b. Buat jurnal tgl 13 Mei

c. Buat jurnal saat pembayaran bunga deposito setiap bulanya
d. Buatlah jurnal saat deposito tsb dicairkan dan dananya diambil
dalam bank notes USD 10.000 dan sisanya diambil tunai rupiah.

KURS USD/IDR : 9.050 - 9.250

INKASO:

Jasa yg diberikan bank kepada nasabah untuk menagihkan warkat (cek/BG)

bank lain, dimana warkat tsb berada diluar wilayah kliring

TRANSFER VALAS

Adalah pengiriman dana dari satu bank ke bank lain baik dalam mata uang
valas, baik transfer ke bank dalam negeri maupun bank dalam negeri

PIHAK2 YANG TERLIBAT:

- Pengirim
 - Bank pengirim
- Kantor pusat bank pengirim
- Bank penerima/koresponden bank
- penerima

SOAL 9

Tgl 10 Mei 2010 Tn. Beny mengirimkan uang ke Hendrawan anaknya yg studi
di Singapura. Transfer dilakukan melalui Bank Danamon cab. Surabaya
ditujukan untuk hendrawan nasabah citibank Singapura. Jumlah uang yang
dikirim SGD 5.000. Selanjutnya Bank Danamon cab Surabaya mengenakan
komisi transfer 0,5 % dan ongkos telex sebesar Rp. 75.000,- atas semua
transaksi oleh Tn Beny dibayar tunai rupiah.

Kurs SGD/IDR : 7.000 - 7.350

Perhitungan:
Nilai transfer SGD 5.000
Komisi 0,5 % x 5.000 SGD 25 +

SGD 5.025 x 7.350 = Rp. 36.933.750,-

Ongkos telex Rp. 75.000,- +

Total Rp. 37.008.750,-

JURNAL B. DANAMON CAB. SURABAYA

K a s .......................... Rp. 37.008.750,-

Pendapatan telex ............. Rp. 75.000,-

R.P.V. Rp. 36.933.750,-

R.P.V. ....................... SGD 5.025

Pendapatan komisi SGD 25

 RAK Ktr Pusat SGD 5.000

JURNAL B. DANAMON KTR PUSAT

RAK Cabang............. SGD 5.000

R/K Korespondent........... SGD 5.000

JURNAL BANK KORESPONDENT (CITIBANK SINGAPURA)

R/K Korespondent ...... SGD 5.000

R/K Hendrawan............. SGD 5.000

SOAL 10

Anita mengirimkan sejumlah uang ke Rosita nasabah HSBC di Inggris,

transfer dilakukan melalui BCA Cab. Surabaya. Jumlah uang yg ditransfer seb.
EURO 7.000. BCA mengenakan komisi transfer seb. 0.5 % dan ongkos telex
Rp. 100.000,- dibayar tunai rupiah. Atas nilai transfer dan komisi dibayar:

- bank notes USD 5.000

- sisanya dibayar beban R/K rupiah

KURS EURO/IDR : 12.500 - 13.000

USD/IDR : 9.100 - 9.350

Diminta: buatlah jurnal di Ktr Cabang; Ktr Pusat dan B. Korespondent

SOAL 11

Diminta: buatlah jurnal di Ktr Cabang; Ktr Pusat dan B. Korespondent

Soal 12

Tgl 12 Desember Melisa mengirimkan uang ke CIMB Singapore melalui Bank

Bank Danamon Cab. Kuningan Jakarta, transfer ditujukan untuk Mrs. Agustin
nsabah tabungan CIMB Singapore. Jumlah uang yang ditransfer SGD 15.000.
bank mengenakan komisi sebesar 0,5 % dan ongkos telex seb Rp. 50.000
dibayar tunai. Atas jumlah uang yg ditransfer dan komisi dibayar sbb:

- bank notes SGD 5.000

- sisanya dibayar bank notes EURO
Kurs SGD/IDR : 7.200 – 7.450
EURO/IDR : 13.000 – 13.600

Diminta:
Buat jurnal di ktr cabang, ktr pusat dan bank korrespondent

SOAL 13 TRANSFER MASUK

Tgl 6 Juli 2010 diterima berita dari BNI cab. Kuningan Jkt, bahwa ada transfer
untuk Tn. Yuslam seb. USD 10.000 dari Bank of America New York.

Tgl 8 Juli 2010 Tn. Yuslam mengambil uang kiriman, dan atas dana tsb
diambil bank notes USD 7.000 sisanya diambil tunai rupiah

KURS USD/IDR : 9.150 - 9.350

Diminta: buatlah jurnal untuk BNI ktr pusat dan BNI cab. Kuningan Jkt

Soal 14. transfer Masuk

Tgl 19 September 2011 Bank BNI cab Surabaya menerima telex dr BNI KP,
atas transfer masuk untuk Bp. Agus Purwoto nominal EURO 10.000. Atas
kiriman uang tersebut pada tanggal yang sama nasabah menghendaki sbb:
- ditempatkan ke simpanan deposito USD 10.000 jk wkt 6 bln IR 3 % p.a
- sisanya di masukan ke tabungan Rph

KURS : EURO/IDR = 13.000 – 13.800

USD/IDR = 9.100 - 9.400

Buat jurnal di KP BNI dan KC BNI

BANK GARANSI

Adalah jaminan/garansi yg diberikan oleh bank atas permintaan

seseorang/perusahaan, dimana bank akan menjamin seluruh pembayaran
kepada pihak yg menerima jaminan apabila pihak yg dijamin wanprestasi.

PENCATATAN AKUNTASI

1. Saat penerbitan Bank Garansi

2. Saat Bank Garansi jatuh tempo (dilunasi/wanprestasi)

Contoh soal

Bank BCA menerbitkan Bank Garansi atas permintaan PT. Wijaya Karya
selaku pelaksana proyek. PT.ABC selaku pemilik proyek. Nilai Bank Garansi
tsb seb. 1 milyar, setoran jaminan yg sudah dibayar 60 % dan komisi sebesar
1 % dibayar beban giro PT. ABC, sisanya akan dilunasi jika bank garansi jatuh
tempo dan diperlakukan sebagai fas kredit biasa.

1. JURNAL SAAT PENERBITAN Bank Garansi

R/K PT. ABC .............. Rp. 610 juta

Setoran jaminan .................. Rp. 600 juta

Pendapatan komisi.............. Rp. 10.000.000,-

2.JURNAL SAAT Bank Garansi JTH TEMPO ( jika PT. ABC tidak wanprestasi)

Setoran jaminan.......... Rp. 600 juta

R/K PT. ABC ..................... Rp. 600 juta

3.JURNAL SAAT Bank Garansi jatuh tempo ( PT. ABC wanprestasi)

Setoran jaminan .................. Rp. 600 juta

Kredit Yang Diberikan .......... Rp. 400 juta

R/K WIKA ..................... Rp. 1 milyar

Ctt KYD : Kredit Yang Diberikan

SOAL 15

Bank BCA menerbitkan Bank Garansi atas permintaan PT. Sriwijaya selaku
pelaksana proyek. PT. DPU selaku pemilik proyek. Nilai Bank Garansi tsb seb.
10 milyar, setoran jaminan yg sudah dibayar 70 % dan komisi sebesar 1 %
dibayar beban giro valas USD, sisanya akan dilunasi jika bank garansi jatuh
tempo.

Kurs USD/IDR : 8.900 – 9.350

Diminta:

a. Buatlah jurnal saat penerbitan bank garansi

b. Buatlah jurnal saat bank garansi jatuh tempo, jika saat jatuh tempo PT.
DPU tidak wanprestasi dan atas setoran jaminan yang dikembalikan
ditempatkan dalam bentuk simpanan deposito Rph, berjangka waktu 3
bulan, bunga 8 % p,a.

SOAL 16
Bank BCA menyetujui permintaan bank garansi dari PT. ABC. Bank Garansi
tsb ditujukan untuk PT. WIKA selaku pemenang tender. Nilai bank garansi
sebesar USD 1.000.000. selanjutnya bank mensyaratkan setoran jaminan
sebesar 70 % dan komisi Bank Garansi seb. 1 %. Atas transaksi tsb oleh PT.
ABC dibayar beban giro rupiah.

Diminta:

a. Buatlah jurnal saat penerbitan bank garansi jika kurs saat penerbitan
USD/IDR: 8.900 – 9300

b. Buatlah jurnal saat Bank Garansi jatuh tempo jika saat jatuh tempo PT.
ABC tidak wanprestasi, atas permintaan PT. ABC torjam yg sdh disetor
di transfer ke R/K rupiah di bank BNI Jkt. Kurs USD/IDR: 9.000 – 9.450.

c. Buatlah jurnal jika saat Bank Garansi jatuh tempo PT ABC ternyata
wanprestasi. Dan bank melunasi seluruh pembayaran ke pada PT.
WIKA dengan mentransfer ke R/K USD nya, dan bank memberlakukan
kekurangan setoran jaminan sebagai fasilitas kredit valas.

TRANSAKSI FOREIGN EXCHANGE

SPOT: adalah transaksi pembelian atau penjualan suatu currency terhadap

currency yg lain dimana kurs dan penyerahan dananya dilakukan pada saat
terjadinya transaksi

Jenis spot: SPOT beli dan SPOT jual

Contoh;

BCA membeli bank notes USD 1000

Kurs transaksi USD/IDR : 9.400 - 9.600

Kurs pembukuan USD/IDR : 9.500 --------- RPV

Jurnal:

Bank Notes............ USD 1.000

RPV ......................... USD 1.000

RPV ...................... Rp. 9.500.000

Kas ....................... Rp. 9.400.000

 Laba selisih kurs.... Rp. 100.000

FORWARD:

Adalah transaksi pembelian atau penjualan suatu currency thd currency lain
dimasa yg akan datang, dimana kurs forward ditentukan saat terjadinya
kontrak, sedangkan penyerahan dananya dilakukan saat kontrak forward
jatuh tempo.

Contoh Forward Beli:

Bank BCA menutup kontrak forward beli senilai USD 1.000

Kurs transaksi USD/IDR : 9.200 - 9.400 --- tidak dipakai

Kurs kontrak USD/IDR : 9.750

Kurs saat jatuh tempo USD/IDR : 9.400 - 9.600

1 JURNAL SAAT KONTRAK DITANDATANGANI

Rek. Adm tagihan forward beli........... USD 1.000

Rek, adm kontra forward beli................ USD 1.000

Rek adm kontra forward beli ........... Rp. 9.750.000

Rek. Adm kewajiban forward beli............. Rp. 9.750.000

2.JURNAL SAAT KONTRAK FORWARD JATUH TEMPO

R/K ..................... USD 1.000

RPV ............................. USD 1.000

RPV .................... Rp. 9.400.000

Biaya premi forward Rp. 350.000

R/K ............... Rp. 9.750.000

3.MEMBALIK JURNAL REK ADMINISTRATIF (JURNAL NO.1)

Rek. Adm kewajiban forward beli........ Rp. 9.750.000

Rek adm kontra forward beli .............. Rp. 9.750.000

Rek adm kontra forward beli ........ USD 1.000

Rek adm tagihan forward beli.............. USD 1.000

SWAP:

Adalah transaki pembelian atau penjualan suatu currency pada saat SPOT
dimana currency tsb akan dijual atau dibeli kembali pada saat FORWARD,
dimana kurs saat SPOT dan FORWARD ditentukan pada saat kontrak

JENIS SWAP:

 SWAP BELI: SPOT beli ----------------- FORWARD jual

 SWAP JUAL: SPOT jual ---------------- FORWARS beli

Contoh:

Tgl 1 maret 2010 BCA menutup kontrak SWAP beli senilai kontrak USD 1.000
jangka waktu 3 bulan

Kurs transaksi (SPOT) USD/IDR : 9.200 - 9.400

Kurs pembukuan USD/IDR : 9.300

Kurs kontrak Forward USD/IDR : 9.750

Kurs saat jatuh tempo USD/IDR : 9.400 - 9.600

1. JURNAL SAAT SPOT (BELI)

R/K............................. USD 1.000

RPV ......................... USD 1.000

RPV ......................... Rp. 9.300.000

R/K ....................... Rp. 9.200.000

 Laba sel. Kurs.............. Rp. 100.000

2. JURNAL SAAT FORWARD (JUAL)

Rek adm tagihan swap beli .......... Rp. 9.750.000

Rek adm kontra swap beli......... Rp. 9.750.000

Rek adm kontra swap beli ........... USD 1.000

Rek adm kewajiban swap beli..........USD 1.000

3. JURNAL SAAT KONTRAK FORWARD JATUH TEMPO

R/K ......................... Rp. 9.750.000

Pendpt premi swap................... Rp. 150.000

RPV ....................................... Rp. 9.600.000

RPV .................... USD. 1.000

R/K .......................................... USD 1.000

4. MEMBALIK JURNAL REK ADM (JURNAL NO.2)

Rek adm kontra swap beli ........... Rp. 9.750.000

Rek adm tagihan swap beli................Rp.9.750.000

Rek adm kewajiban swap beli..... USD 1.000

Rek kontra kewajiban swap beli..... USD 1.000

LETTER OF CREDIT (L/C) :

Surat yg dikeluarkan oleh bank atas permintaan importir, dimana surat tsb
ditujukan untuk eksportir diluar negeri dan memberi hak kpd eksportir untuk
menarik wesel2 atas importir untuk sejumlah uang tertentu
SOAL EKSPOR

Bank BCA Jakarta menerima L/C sight senilai USD 75.000 dari bank
korespondentnya untuk nasabah eksportirnya yaitu PT. Makmur. Selanjutnya
PT. Makmur mengajukan wesel ekspor ke Bank BCA lengkap dengan
dokumenya dengan nilai yg sama seb USD 75.000. Selanjutnya bank
menegosiasi wesel ekspor tsb dng memungut komisi 0,5 %, freight USD
5.000 diselesaikan bank dalam valas. Tarif diskonto 0.25%. pajak ekspor 3 %
dan pajak ekspor tambahan sebesar 6 %. Atas transaksi pajak dibayar beban
giro rupiah. Eksportir menghendaki hasil ekspor setelah dipotong biaya2
dimasukan ke giro rupiah nya.

KURS USD/IDR : 9.100 – 9.500

KURS pajak USD/IDR: 9.250

Perhitungan dan jurnal:

Nilai realisasi L/C USD 75.000

Freight USD 5.000 -

F O B (harga pokok) USD 70.000

Potongan:

Komisi 0,5 % x USD 75.000 USD 375

Diskonto 0,25% x USD 75.000 USD 187,50 -

Sisa yg diterima eksportir USD 69.437,50 x Rp. 9.100

Rp. 631.881.250

Pjk ekpor : 3% x USD 70.000 = USD 2.100 x Rp. 9.250 = Rp. 19.425.000

PET : 6 % x USD 70.000= USD 4.200 x Rp. 9.250 = Rp. 38.850.000 +

Total pajak Rp. 58.275.000

Ctt: Pajak Ekspor + PET dihitung dr nilai FOB/harga pokok

Jurnal:

Wesel ekspor sight L/C yg dibeli.... USD 75.000

R/K maskapai pelayaran............... USD 5.000

Pendpt komisi............................... USD 365

Pendapatan diskonto...................... USD 187,5

RPV .................................................. USD 69.437,5

RPV ........................ Rp. 631.881.250

R/K PT. Aman Makmur...................... Rp. 631.881.250

R/K PT. Aman Makmur.................. Rp. 58.275.000,-

Hutang pajak ekspor ....................... Rp. 19.425.000

Hutang pajak ekspor tambahan...... Rp. 38.850.000

SOAL 17

Pada bulan Desember 2010 PT ABC menegosiasi document L/C nya ke Bank
BNI Jkt, adapun nilai L/C tsb sebesar USD 100.000. PT ABC akhirnya
menegosiasi doc. L/C tsb sebesar USD 95.000 dan bank bersedia
menegotiated doc L/C tsb dengan memungut komisi sebesar 0,5 % dan
diskonto sebesar 0,25 %, serta ongkos kapal (maskapai pelayaran) seb USD
5.000. Selanjutnya PT. ABC menghendaki hasil ekport sbb:
-dimasukan ke R/K valas SGD 50.000
- sisanya dimasukan ke R/k rupiah
Pajak ekspor sebesar 5 % dan pajak ekspor tambahan seb. 6 % dibayar beban
giro rupiah eksportir.
KURS : USD/IDR 8.500 - 8.900
SGD/IDR 7.100 - 7.500
KURS Pajak USD/IDR : 8.700

Diminta: buatlah perhitungan & jurnal atas transaksi tsb diatas

SOAL 18
Pada bulan Januari 2010 PT ABC menegosiasi document L/C nya ke Bank BNI
jkt, adapun nilai L/C tsb sebesar SGD 500.000. PT ABC akhirnya menegosiasi
doc. L/C tsb sebesar SGD 500.000 dan bank bersedia menegotiated doc L/C
tsb dengan memungut komisi sebesar 0,5 % dan diskonto sebesar 0,25 %,
serta ongkos kapal (maskapai pelayaran) seb SGD 10.000. Selanjutnya PT.
ABC menghendaki hasil ekport sbb:
-dimasukan ke R/K Rp. 2.000.000.000
- sisanya dimasukan ke R/K SGD
Pajak ekspor sebesar 5 % dan pajak ekspor tambahan seb. 6 % dibayar beban
giro rupiah eksportir.
KURS : SGD/IDR 7.100 - 7.500
KURS Pajak SGD/IDR : 7.300

Diminta: buatlah perhitungan & jurnal atas transaksi tsb diatas

SOAL IMPOR

Pada tgl 21 Januari 2010 atas permintaan PT. ABC, bank BNI Jakarta
membuka irrevocable L/C sight sebesar USD 65.000 dengan setoran jaminan
30 %, komisi pembukaan L/C 0,5 % dan biaya telex Rp. 100.000. Semua
transaksi dibayar beban R/K rupiah PT. ABC. Saat realisasi nilai L/C yg
dinegotiated sebesar USD 65.000. Atas kekurangan setoran jaminan akan
diselesaikan pada saat realisasi impor dengan membebankan R/K rupiah PT.
ABC. Pajak bea masuk yg harus dibayar seb 10 %, dibayar beban giro rupiah

KURS saat pembukaan L/C USD/IDR: 8.400 - 8.550

KURS saat realisasi L/C USD/IDR ; 8.500 - 8.650

KURS pajak USD/IDR : 8.500

Perhitungan dan jurnal:

Nilai L/C sebesar USD 65.000

- Setoran jaminan : 30 % x USD 65.000 = USD 19.500

- Komisi L/C : 0,5% x USD 65.000 = USD 325 +
USD 19.825 x Rp. 8.550
= Rp. 169.503.750
Biaya telex = Rp. 100.000 +
Total = Rp. 169.603.750

JURNAL SAAT PEMBUKAAN L/C:

(kr) rek adm L/C sight ......................... USD 65.000

R/K PT. ABC......................... Rp. 169.603.750

Pendapatan telex ................. Rp. 100.000

RPV ........................................... Rp. 169.503.750

RPV ......................... USD 19.825

Pendapatan komisi ............... USD 325

Setoran jaminan ................... USD 19.500

SAAT REALISASI L/C

Kekurangan setoran jaminan: USD 65.000 – USD 19.500 = USD 45.500

USD 45.500 x Rp. 8.650 = Rp. 393.575.000

Pajak bea masuk : 10 % x USD 65.000 = USD 6500 x Rp. 8.500

= Rp. 55.250.000,-

(db) rek adm L/C sight................... USD 65.000

R/K PT. ABC ........... Rp. 393.575.000

RPV ............................... Rp. 393.575.000

RPV ................................ USD 45.500

Setoran jaminan ............... USD 19.500

RAK ktr pusat ............................ USD 65.000

R/K PT.ABC .................... Rp. 55.250.000,-

Hutang Pajak Bea masuk ............... Rp. 55.250.000,-

SOAL 18

Tgl 20 Januari 2011 PT. Prototype membuka L/C sight di Bank Jaya
Internasional Jakarta untuk mengimpor barang2 elektronik dengan data sbb:
- Nilai L/C seb USD 500.000
- Komisi L/C 0.25 %
- Setoran jaminan 70 %
- Ongkos telex Rp. 100.000,-
- Pajak bea masuk 0.5 %
- KURS USD/IDR : 8.400 – 8.700
- KURS Pajak USD/IDR : 8.500
Schedule of remitance menyatakan bahwa tgl 15 Februari 2011 Bank
Korespondent luar negeri telah melakukan negosiasi wesel tsb seb USD
480.000.
Diminta:
a. Buatlah perhitungan dan jurnal saat pembukaan jika transaksi tsb
dibayar beban giro Rph
b. Buatlah jurnal saat realisasai L/C jika kekurangan setoran jaminan
dibayar beban giro rupiah, dan pajak bea masuk juga dibayar beban
giro rupiah

SOAL 19
Dari soal no.2 Bagaimana jika setoran jaminan yg dibayarkan 100 %, dan
pada saat realisasi atas kelebihan setoran jaminan tsb di masukan ke R/K
rupiah importir.

SOAL 20
Pd tanggal 29 Juni 2010 Bank BCA cab. Kuningan Surabaya menyetujui
pembukaan sight L/C sebesar SGD 2.000.000 Atas permintaan PT. Rainware
dengan setoran jaminan 100 %. Atas transaksi tsb bank BCA membebankan komisi
pembukaan L/C seb. 0,5 % dan biaya telex Rp. 250.000. Semua biaya \beserta
setoran jaminan dibayar beban giro rupiah PT. Rainware.

Pada tgl 29 Juli 2010 bank BCA cab Surabaya menerima dokumen impor senilai
SGD 1.800.000 dari bank Koresponden, atas kelebihan setoran jaminan tsb oleh
importir ditempatkan dalam deposito valas SGD, dengan jangka waktu 3 bulan,
bunga 4 % p.a. sedangkan pajak bea masuk yg harus dibayar importir seb 5 %
dibayar beban giro rupiah.
Kurs 29 Juni SGD/IDR ; 7.100 - 7.500;
Kurs 29 Juli SGD/IDR: 7.300 - 7.800;
kurs Pajak : 7.400
Diminta: buatlah jurnal saat pembukaan dan saat realisasi L/C

SOAL 21
Tgl. 16 feb. Anita mengirimkan uang ke Mr. J. Pieter nasabah giro citibank New
York sebesar USD 50.000. Transfer dilakukan melalui Bank BNI Cab. Kuningan
Jkt. Bank membebankan komisi transfer seb. 0.5 % atau minimal USD 100 ongkos
telex Rp. 100.000,- dibayar tunai rupiah, sedangkan jumlah uang yg ditransfer dan
komisi dibayar sbb:
- Tunai Rp. 100.000.000,-
- Sisanya dibayar beban giro valas EURO
Kurs USD/IDR: 9.200 – 9.500
EURO/IDR : 13.100 – 13.500
Diminta:
Buatlah jurnal di ktr cab. Ktr pusat dan bank koresponden

SOAL 21
Tgl. 16 feb. Anita mengirimkan uang ke Mr. J. Pieter nasabah giro citibank New
York sebesar USD 50.000. Transfer dilakukan melalui Bank BNI Cab. Kuningan
Jkt. Bank membebankan komisi transfer seb. 0.5 % atau minimal USD 100 ongkos
telex Rp. 100.000,- dibayar tunai rupiah, sedangkan jumlah uang yg ditransfer dan
komisi dibayar sbb:
- Bank notes USD 20.000
- Sisanya dibayar beban giro valas EURO
Kurs USD/IDR: 13.200 – 13.500
EURO/IDR : 18.100 – 18.500
Diminta:
Buatlah jurnal di ktr cab. Ktr pusat dan bank koresponden