BANK DANA MULYA

01 Oktober 2010
Perhitungan Harga Perolehan Investasi Obligasi:
Nilai Nominal Obligasi PT Jaya Margaria
(Rp 1.000.000 x 15.000 lb)

Nilai Obligasi Menurut Pasar

PV Obligasi
(Rp 1.000.000 x 15.000 lb x (PV SS 5%,10))
PV Bunga
(Rp 1.000.000 x 15.000 lb x 6% (PV OA 5%,10))
Harga Perolehan Obligasi

Premi Obligasi

(Mencatat Perolehan Investasi Obligasi)

Tanggal Keterangan Ref.
01 Oktober 2010 Investasi Obligasi
Kas

15 Oktober 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat-surat Berharga Saham:

Saham Biasa PT Cita Karya

Saham Biasa PT Bima Anggara
Saham Biasa PT Harmoni Jaya

Total

Beban Perolehan Surat Berharga Saham

(Mencatat Perolehan Surat Berharga Saham)

Tanggal Keterangan Ref.
15 Oktober 2010 Surat-surat Berharga Saham
Beban Perolehan Surat Berharga Saham
Kas
ULYA

Rp 15,000,000,000

Rp 9,208,650,000

Rp 6,949,557,000
Rp 16,158,207,000

Rp 1,158,207,000

Debit Kredit
Rp 16,158,207,000
Rp 16,158,207,000

Harga Perolehan Nilai Nominal Premi

Rp 406,000,000 Rp 250,000,000 Rp 156,000,000
Rp 70,875,000 Rp 25,000,000 Rp 45,875,000
Rp 55,715,000 Rp 25,000,000 Rp 30,715,000

Rp 532,590,000 Rp 300,000,000 Rp 232,590,000

Rp 7,590,000

Debit Kredit
Rp 525,000,000
Rp 7,590,000
Rp 532,590,000
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
01 November 2010
Perhitungan Harga Perolehan Investasi:
Nilai Nominal Saham
(Rp 10.000 x 2.000.000 lb)

Nilai Saham Menurut Pasar

Harga Beli Saham
(Rp 14.000 x 2.000.000 lb) Rp
28,000,000,000
Komisi dan Biaya Lain-lain Rp
22,500,000
Harga Perolehan Investasi Saham

Premi atas Investasi Saham

(Mencatat Perolehan Investasi Saham)

Tanggal Keterangan Ref. Debit

01 November 2010 Investasi Saham Rp

28,000,000,000
Beban perolehan pembelian saham Rp
22,500,000
Kas

15 November 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat-surat Berharga Saham:
Nilai Nominal
(Rp 2.500 x 10.000 lb)

Nilai Saham Menurut Pasar

Harga Beli Saham
(Rp 5.600x 10.000 lb) Rp
56,000,000
Komisi dan Biaya Lain-lain Rp
845,000
Harga Perolehan Investasi Saham

Premi atas Investasi Saham

(Mencatat Perolehan Surat Berharga Saham)

 Tanggal Keterangan Ref. Debit
15 November 2010 Surat-surat Berharga Saham Rp 56,000,000
Beban Perolehan Surat Berharga Saham Rp 845,000
Kas
Rp 20,000,000,000

Rp 28,022,500,000

Rp 8,022,500,000

Kredit

Rp 28,022,500,000

Rp 25,000,000

Rp 56,845,000

Rp 31,845,000
 Kredit

Rp 56,845,000
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

10 Desember 2010
Perhitungan harga perolehan surat berharga saham
Nilai Nominal
(Rp. 2.500 x 20.000 lb)

Nilai Saham Menurut Pasar

Harga Beli Saham
(Rp. 5.700 x 20.000 lb)
Komisi dan Biaya lain-lain
Harga Perolehan Surat Berharga

Premi atas Surat Berharga

(Pencatatan Perolehan Surat Berharga Saham)

Tanggal Keterangan
Ref.
10 Desember 2010 Suat-surat Berharga Saham
Beban Perolehan Surat Berharga
Kas

17 Desember 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat Berharga Saham
Presentase Kepemilikan dan Jumlah yang Beredar (Metode Ekuitas)
( 2.000.000lb / 8.000.000lb x 100% = 25%)
Dividen = Rp 250/lb
Nilai Dividen:
( 2.000.000lb x Rp 250/lb)
*) Pencatatan Deklarasi deviden bukan Pada Pendapatan Investasi tetapi pada
Investasi saham Karena Kepemilikan saham Diantara 20%

(Mencatat Piutang Dividen)

Tanggal Keterangan
Ref.
17 Desember 2010 Piutang Dividen
Investasi Saham
28 Desember 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat Berharga Obligasi
PT Mandiri
Nilai Nominal Obligasi
(Rp 1.000.000 x 1.000 lb)
Nilai Obligasi Menurut Harga Pasar:
PV dari Nilai Nominal
(Rp 1.000.000 x 1000lb x (PV SS 10%,7))
PV Bunga
(Rp 1.000.000 x 1000lb x (PV OA 10%,7) x 8%)
Harga Perolehan Surat Berharga Saham

Diskonto atas Obligasi

PT Medco Oil
Nilai Nominal Obligasi
(Rp 1.000.000 x 2500 lb)
Nilai Obligasi Menurut Harga Pasar:
PV dari Nilai Nominal
(Rp 1.000.000 x 2500 lb x (PV SS 10%,7))
PV Bunga
(Rp 1.000.000 x 2.500lb x (Pv OA 10%,7) x 12%)
Harga Perolehan Surat Berharga Saham

Premi atas Obligasi

(Mencatat Perolehan Surat Berharga Saham Obligasi)

Tanggal Keterangan Ref.
28 Desember 2010 Surat-surat Berharga Obligasi
Kas
(PT Mandiri)

Surat-surat Berharga Obligasi

Kas
(PT Medco Oil)
ULYA
m

Rp 50,000,000

Rp 114,000,000
Rp 1,435,000
Rp 115,435,000

Rp 65,435,000

Debit Kredit
Rp 114,000,000
Rp 1,435,000
Rp 115,435,000

ar (Metode Ekuitas)

Rp 500,000,000
asi saham Karena Kepemilikan saham Diantara 20%-50%

Debit Kredit
Rp 500,000,000
Rp 500,000,000
 Rp 1,000,000,000

Rp 513,160,000

Rp 389,473,600
Rp 902,633,600

Rp 97,366,400

Rp 2,500,000,000

Rp 1,282,900,000

Rp 1,460,526,000
Rp 2,743,426,000

Rp 243,426,000

Debit Kredit
Rp 902,633,600
Rp 902,633,600

Rp 2,743,426,000
Rp 2,743,426,000
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
31 Desember 2010
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Saham

Harga Jual Menurut

No. Investasi Harga Perolehan

Harga Pasar
1 Saham Biasa PT Citra Karya Rp
400,000,000 Rp 380,000,000
2 Saham Biasa PT Bima Anggara Rp
70,000,000 Rp 66,250,000
3 Saham Biasa PT Harmoni Jaya 1 Rp
55,000,000 Rp 59,000,000
4 Saham Biasa PT Harmoni Jaya 2 Rp
56,000,000 Rp 59,000,000
5 Saham Biasa PT Harmoni Jaya 3 Rp
114,000,000 Rp 118,000,000

Total Rp
695,000,000 Rp 682,250,000

Total Harmoni Jaya Rp

225,000,000 Rp 236,000,000
*) Penilaian Surat Berharga adalah selisih dari harga jual degan harga beli
tanpa mencantumkan bebab perolehan dan lain-lain

31 Desember 2010
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Obligasi

Harga Jual Menurut

No. Investasi Harga Perolehan
Harga Pasar
1 Obligasi PT Mandiri Rp
902,633,600 Rp 1,050,000,000
2 Obligasi PT Medco Oil Rp
2,743,426,000 Rp 2,750,000,000
Total Rp
3,646,059,600 Rp 3,800,000,000
 JURNAL PENYESUAIAN NILAI SURAT BERHARGA
SAHAM
Laba/Rugi Investasi Tanggal
Belum Direalisasi
Rp (20,000,000) 31 Desember 2010
Rp (3,750,000)
Rp 4,000,000
Rp 3,000,000
Rp 4,000,000

Rp (12,750,000)

Rp 11,000,000
perolehan dan lain-lain

JURNAL PENYESUAIAN NILAI SURAT BERHARGA

OBLIGASI
Laba/Rugi Investasi Tanggal
Belum Direalisasi
Rp 147,366,400 31 Desember 2010
Rp 6,574,000
Rp 153,940,400
NYESUAIAN NILAI SURAT BERHARGA SAHAM
Keterangan Ref. Debit

Laba/Rugi Belum Direalisasi Rp (12,750,000)

Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga

NYESUAIAN NILAI SURAT BERHARGA OBLIGASI

Keterangan Ref. Debit

Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga Rp 153,940,400

Laba/Rugi Belum Direalisasi
 Kredit

Rp (12,750,000)

Kredit

Rp 153,940,400
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

31 Desember 2010
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi/diskonto investasi Obligasi :
Investasi 12% PT Jaya Kas Yang Diterima Pendapatan Bunga
Margaria Rp 450,000,000 Rp
403,955,175

Kas yang diterima (NN x Bunga Obligasi x Proporsi Bulan)

(15.000lb x Rp 1.000.000 x 12% x 3/12) Rp
450,000,000

Pendapatan Bunga (NB x Bunga Pasar x Proporsi Bulan)

(Rp 16.158.207.000 x 10% x 3/12) Rp
403,955,175

Nilai Buku Obligasi (HP - Amortisasi)

(Rp 16.158.207.000 - Rp 46.044.825) Rp
16,112,162,175

(Penyesuaian Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi/Diskonto)

Tanggal Keterangan Ref.
31 Desember 2010 Piutang Pendapatan Bunga
Investasi Obligasi
Pendapatan Bunga Obligasi

31 Desember 2010
Perhitungan Pendapatan dari Investasi Saham Bank Artha Prima
Presentase Kepemilikan dan Jumlah yang Beredar (Metode Ekuitas)
( 2.000.000lb / 8.000.000lb x 100% = 25%)

Nilai Pendapatan investasi Saham Bank Artha Prima

% Kepemilikan x Laba bersih setelah pajak
25% x Rp. 2.495.255.000,00

(Penyesuaian Pendapatan Investasi Saham

Tanggal Keterangan Ref.
31 Desember 2010 investasi Saham
Pendapatan investasi
ULYA
m

Amortisasi Premi Obligasi Nilai Buku Obligasi

Rp 46,044,825 Rp 16,112,162,175

Debit Kredit
Rp 450,000,000
Rp 46,044,825
Rp 403,955,175

Rp 623,813,750

Debit Kredit
Rp 623,813,750
Rp 623,813,750
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
31 Desember 2010
Penyajian Investasi dalam laporan posisi Keuangan tanggal 31 Desember 2010
Harta tidak Lancar
Investasi Jangka Panjang:
Investasi Saham
Investasi Obligasi
Total Invetasi Jangka Panjang

Harta Lancar
Investasi Jangka Pendek :
Surat-surat Berharga Saham
Surat-surat Berharga Obligasi
Total Investasi Jangka Pendek

Pencatatan Pembayaran Deviden oleh Bank Artha Prima

Tanggal Keterangan
Ref.
28 Januari 2011 Kas
Piutang Deviden

01 Maret 2011
Perhitungan Laba/Rugi Penjualan Surat-Surat Obligasi
Harga perolehan
investasi obligasi (10.000 lb / 15.000lb)xRp.16.158.207.000,00 =

Tanggal investasi Kas yang

diterima
01 Maret 2011 Obligasi 12% (PT. Jaya Margaria) Rp
500,000,000

Kas yang Diterima:

(10.000 lb x Rp 1.000.000 x 12% x 5/12) Rp
500,000,000
Pendapatan Bunga:
(10.000/15000 x 16.158.207.000x 10% x 5/12) Rp
448,839,083
Nilai Buku:
HP-Amortisasi (Rp. 10.772.138.000 -Rp.51.160.917) Rp
10,720,977,083

Bunga Berjalan Rp 500,000,000

(Mencatat Penjualan Obligasi)

 Tanggal Keterangan Ref.
01 Maret 2011 Kas
Investasi obligasi
keuntungan atas penjualan obligasi
Pendapatan bunga
Piutang bunga

Amortisasi Januari - Maret

Rp 10,741,441,450

Rp 20,464,367

Rp 10,720,977,083
MULYA
um

Rp 28,646,313,750
Rp 16,112,162,175
Rp 44,758,475,925

Rp 717,620,000
Rp 3,800,000,000
Rp 4,517,620,000

Debit Kredit
Rp 500,000,000
Rp 500,000,000

Rp 10,772,138,000.00

Pendapatan bunga Amortisasi Nilai buku

obligasi
Rp 448,839,083 Rp 51,160,917 Rp
10,720,977,083

Harga Jual P. Obligasi Rp

13,500,000,000
Komisi Broker & Biaya Lain Rp
(33,250,000)
Uang yang diterima Rp
13,466,750,000
 Debit Kredit
Rp 13,966,750,000
Rp 10,720,977,083
Rp 2,745,772,917
Rp 200,000,000
Rp 300,000,000
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
31 Maret 2011
Perhitungan Laba Rugi Penjualan Surat Berharga Obligasi:
Investasi Kas yang diterima Pendapatan Bunga
Obligasi 8% dari PT Mandiri Rp 20,000,000 Rp
22,565,840

Kas yang Diterima:

(1000lb x Rp 1.000.000 x 8% x 3/12) Rp 20,000,000

Pendapatan Bunga
(Rp 902.633.600 x 10% x 3/12) Rp 22,565,840

Rugi/laba Penjualan Surat Berharga

(Rp 1.055.000.000 - Rp 905.199.440) Rp 149,800,560

01 April 2011
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi atau Diskonto Investasi Obligasi:
Investasi Kas yang diterima Pendapatan
Bunga
Obligasi PT Jaya Margaria Rp 300,000,000 Rp
269,303,450
Kas yang Diterima:
(5000lb x Rp 1.000.000 x 6%) Rp
300,000,000

Pendapatan Bunga
(5.000lb/15.000lb x Rp 16.158.207.000 x 10% x 6/12) Rp
269,303,450

Nilai Buku
((5.000lb/15.000lb x Rp 16.158.207.000)-Rp 30.6((5.000lb/15.000lb x Rp
16.158.207.000)-Rp 30.696.550)
 Jurnal
Amortisasi Nilai Buku Obligasi Tanggal
Rp (2,565,840) Rp 905,199,440 31 Maret 2011

Harga Perolehan Rp 2,565,840

Harga Jual Rp 1,060,000,000
Beban Penjualan Rp (5,000,000)
Uang yang diterima Rp 1,055,000,000

Jurnal
Amortisasi Nilai Buku Obligasi Tanggal
Rp 30,696,550 Rp 5,355,372,450 01 April 2011

7.000)-Rp 30.696.550)
 Keterangan Ref. Debit Kredit
Kas Rp 1,055,000,000
Surat-surat Berharga Obligasi Rp 905,199,440
Keuntungan Atas Penjualan Rp 149,800,560

Keterangan Ref. Debit Kredit

Kas Rp 300,000,000
Investasi Obligasi Rp 30,696,550
Piutang Pendapatan Bunga Rp 269,303,450
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
01 Juli 2011
Perhitungan Harga Perolehan Surat Berharga Obligasi
PT Kaltim Batu Bara
Nilai Nominal Obligasi
(Rp 1.000.000 x 2.000 lb)
Nilai Obligasi Menurut Harga Pasar:

PV dari Nilai Nominal

(Rp 1.000.000 x 2000lb x (PV SS 6%,8))
PV Bunga
(Rp 1.000.000 x 2000lb x (PV OA 6%,8) x 6%)
Harga Perolehan Surat Berharga obligasi

Face Value atas Obligasi

PT Logam Tambang
Nilai Nominal Obligasi
(Rp 1.000.000 x 1000 lb)
Nilai Obligasi Menurut Harga Pasar:
PV dari Nilai Nominal
(Rp 1.000.000 x 1000 lb x (PV SS 6%,8))
PV Bunga
(Rp 1.000.000 x 1000lb x (PV OA 6%,8) x 5%)
Harga Perolehan Surat Berharga Saham

Diskonto atas Obligasi

(Mencatat Perolehan Surat Berharga Saham Obligasi)

Tanggal Keterangan Ref.
01 Juli 2010 Surat-surat Berharga Obligasi
Kas
(PT Kaltim Batu Bara)

Surat-surat Berharga Obligasi

Kas
(PT Logam Tambang)
LYA

Rp 2,000,000,000

Rp 1,254,820,000
Tanggal
Rp 745,076,400 29 Agustus 2011
Rp 1,999,896,400

Rp 103,600

Rp 1,000,000,000

Rp 627,410,000

Rp 310,448,500
Rp 937,858,500

Rp 62,141,500

Debit Kredit
Rp 1,999,896,400
Rp 1,999,896,400

Rp 937,858,500
Rp 937,858,500
29 Agustus 2011
Perhitungan Laba Rugi Penjualan Surat Berharga Saham:
Investasi (Penjualan Surat Berharga Metode FIFO) Biaya
Harga Jual

PT Harmoni Jaya 1 15 Oktober 2010 ( 10.000 lb @ Rp 5.500) Rp 55,715,000 Rp

63,238,667
PT Harmoni Jaya 2 15 November 2010 (5.000 lb @ Rp 5.600) Rp 28,422,500 Rp
31,619,333
Total Rp 84,137,500 Rp
94,858,000

Keterangan Ref.
Debit
Kas Rp
94,858,000
Keuntungan Penjualan Saham
Surat-Surat Berharga Saham
 Keuntungan Tas
Penjulan Saham
Rp 7,523,667
Rp 3,196,833
Rp 10,720,500

Kredit

Rp 10,720,500
Rp 84,137,500
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
01 Oktober 2011
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi atau Diskonto Investasi Obligasi:
Investasi
Obligasi PT Jaya Margaria

Kas yang Diterima:

(5000lb x Rp 1.000.000 x 6%)

Pendapatan Bunga
(Rp. 5.355.372.450 x 5%)

Nilai Buku
(Rp 5.355.372.450 - Rp 32.231.377)

01 Oktober 2011
Perhitungan Laba Rugi Penjualan Surat Berharga Obligasi:
Investasi
Obligasi 12% dari PT Medco Oil

Kas yang Diterima:

(1.500lb x Rp 1.000.000 x 12% x 9/12)

Pendapatan Bunga
(Rp 2.743.426.000 x 10% x 9/12)

Rugi/laba Penjualan Surat Berharga

(Rp 1.620.000.000 - Rp 1.634.509.770)

13 Oktober 2011
Perhitungan Laba Rugi Penjualan Surat Berharga Saham:
Investasi (Penjualan Surat Berharga Metode FIFO)

PT Harmoni Jaya 2 15 November 2010 ( 5,000 lb @ Rp 5.600)

PT Harmoni Jaya 3 10 Desember 2010 (5.000 lb @ Rp 5.700)

Total

Tanggal Keterangan
13 Oktober 2011 Kas
Keuntungan Penjualan Saham
Surat-Surat Berharga Saham
DANA MULYA
nal Umum

Kas yang diterima Pendapatan Bunga Amortisasi

Nilai Buku Obligasi
Rp 300,000,000 Rp 267,768,623 Rp 32,231,377 Rp
5,323,141,073

Rp 300,000,000

Rp 267,768,623

Rp 5,323,141,073

Kas yang diterima Pendapatan Bunga Amortisasi

Nilai Buku Obligasi
Rp 135,000,000 Rp 205,756,950 Rp (70,756,950) Rp
1,634,509,770

Rp 135,000,000 Harga Jual

Rp 1,627,500,000
Beban penjualan
Rp (7,500,000)
Harga Jual bersih
Rp 1,620,000,000
Rp 205,756,950 harga perolehan

Rp (14,509,770)

Keuntungan Tas
Biaya Harga Jual Penjulan Saham
Rp 28,422,500 Rp 33,457,000 Rp 5,034,500
Rp 28,858,750 Rp 33,457,000 Rp 4,598,250
Rp 57,281,250 Rp 66,914,000 Rp 9,632,750

Ref. Debit Kredit

Rp 66,914,000
Rp 9,632,750
Rp 57,281,250
Jurnal
Tanggal Keterangan Ref. Debit
01 Oktober 2011 Kas Rp 300,000,000
investasi obligasi
Pendapatan Bunga

Jurnal
Tanggal Keterangan Ref. Debit
01 Oktober 2011 Kas Rp
1,620,000,000
Kerugian atas Penjualan Rp
14,509,770
Surat-surat Berharga Obligasi
Pendapatan bunga
 Kredit

Rp 32,231,377
Rp 267,768,623

Kredit

Rp 1,634,509,770
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
15 Desember 2011
Perhitungan Deviden Yang diterima dari Bank Artha Prima
Presentase Kepemilikan dari Jumlah yang Beredar (Metode
Ekuitas)
( 2.000.000lb / 10.000.000lb x 100% = 20%)
Dividen = Rp 250/lb
Nilai Dividen:
( 2.000.000lb x Rp 250/lb)

(Mencatat Piutang Dividen)

Tanggal Keterangan Ref.
15 Desember 2011 Piutang Dividen
Investasi Saham

31 Desember 2011
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Obligasi
No. Investasi Harga Perolehan

1 Obligasi PT Kaltim Batubara Rp 1,999,996,000

2 Obligasi PT Logam Tambang Rp 937,500,000
3 Obligasi PT Medco Oil Rp 1,097,370,400
Total Rp 4,034,866,400

31 Desember 2011
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Saham
No. Investasi Harga Perolehan

1 Saham Biasa PT Citra Karya Rp 406,000,000

2 Saham Biasa PT Bima Anggara Rp 70,875,000
3 Saham Biasa PT Harmoni Jaya Rp 86,576,250
Total Rp 563,451,250
ANA MULYA
al Umum

edar (Metode Ekuitas)

Rp 500,000,000

Debit Kredit
Rp 500,000,000
Rp 500,000,000

JURNAL
PENYESUAIAN NILAI SURAT BERH
Harga Jual Menurut Harga Laba/Rugi Investasi Belum
Tanggal
Pasar Direalisasi
Rp 2,100,000,000 Rp 100,004,000 31
Desember 2011
Rp 1,075,000,000 Rp 137,500,000
Rp 1,090,000,000 Rp (7,370,400)
Rp 4,265,000,000 Rp 230,133,600

Harga Jual Menurut Harga Laba/Rugi Investasi Belum

Pasar Direalisasi JURNAL
PENYESUAIAN NILAI SURAT BERH
Rp 360,000,000 Rp (46,000,000)
Tanggal
Rp 56,250,000 Rp (14,625,000) 31
Desember 2011
Rp 106,500,000 Rp 19,923,750
Rp 522,750,000 Rp (40,701,250)
NYESUAIAN NILAI SURAT BERHARGA OBLIGASI
Keterangan Ref. Debit

Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga Rp 230,133,600

Laba/Rugi Belum Direalisasi

NYESUAIAN NILAI SURAT BERHARGA SAHAM

Keterangan Ref. Debit
Laba/Rugi Belum Direalisasi Rp 40,701,250
Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga
 Kredit

Rp 230,133,600

Kredit

Rp 40,701,250
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum
31 Desember 2011
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi atau Diskonto Investasi Obligasi:
Investasi Kas yang
diterima
Obligasi PT Jaya Margaria Rp
150,000,000

Kas yang Diterima:

(5000lb x Rp 1.000.000 x 12% x 3/12)

Pendapatan Bunga :
(Rp.5.323.141.073x 10% x 3/12)

Nilai Buku :
(Rp.5.323.141.073 - Rp 16.921.473)

Amortisasi :
Rp.150.000.000 - Rp. 133.078.527

31 Desember 2011
Perhitungan Pendapatan dari Investasi Saham Bank Artha Prima
Presentase Kepemilikan dan Jumlah yang Beredar (Metode
Ekuitas)
( 2.000.000lb / 10.000.000lb x 100% = 20%)

Nilai Pendapatan investasi Saham Bank Artha Prima

% Kepemilikan x Laba bersih setelah pajak
20% x Rp. 4.467.229.000,00

(Penyesuaian Pendapatan Investasi Saham

Tanggal Keterangan
Ref.
31 Desember 2011 investasi Saham
Pendapatan investasi
YA

Pendapatan Bunga Amortisasi Nilai Buku Obligasi

Rp 133,078,527 Rp 16,921,473 Rp 5,306,219,599

Rp 150,000,000

Rp 133,078,527

Rp 5,306,219,600

Rp 16,921,473

Rp 893,445,800

Debit Kredit
Rp 893,445,800
Rp 893,445,800
Jurnal
Tanggal Keterangan Ref. Debit
31 Desember 2011 Piutang Bunga Rp 150,000,000
Investasi Obligasi
Pendapatan Bunga
 Kredit

Rp 16,921,473
Rp 133,078,527